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LAVAGEM
DE
DINHEIRO:
A
MODERNA
MAQUIAVELÍSTICA
Nome do Autor:
Daniel Cavalcante Silva
Profissão:
Advogado e Sócio da Covac Sociedade deAdvogados (São Paulo Rio de Janeiro e Brasília)
Qualificação:
Advogado pós-graduado no MBA emDireito e Política Tributária pela FGV, Núcleo Brasília;Mestre em Direito e Políticas Públicas pelo CentroUniversitário de Brasília (UniCEUB); Membro honorárioda Associação Internacional dos Jovens Advogados(AIJA) e membro honorário da Associação Internacionaldos Advogados (AIA).
RESUMO
Trata-se de ensaio monográfico que propõe analisar as causas e efeitos da lavagem dedinheiro e remessa ilegal de divisas. Para tal desígnio, buscou-se fazer uma decomposiçãosistemática e progressiva do tema, perpassando-se pela análise de sua terminologia, escorçohistórico, da legislação internacional e nacional aplicável, com ênfase na minudênciaconstitucional e infraconstitucional. Outra perspectiva analisada é o objeto jurídico e materialda legislação contra a lavagem de dinheiro, que incidirá diretamente na tutela do bem comume interesse público. O procedimento de lavagem de dinheiro é analisado em fases e técnicas,as quais são esquadrinhadas por intermédio do estudo de uma casuística no cenário nacional.O estudo também aborda os aspectos gerais de países com tributação favorecida (paraísosfiscais) e a utilização abusiva dos tratados e convenções internacionais como mecanismospara lavagem de dinheiro e remessa ilegal de divisas. Por outro lado, a cooperaçãointernacional também é analisada por intermédio dos organismos internacionais e nacionais deassistência administrativas, que dão suporte à atuação do poder judiciário na repatriação deativos. Nesse caso, são examinados os procedimentos de apuração e os mecanismosprobatórios da lavagem de dinheiro. Por fim, o estudo visa correlacionar a ModernaMaquiavelística e o Teorema das Proporções Definidas, na perspectiva do filósofo italianoAntonio Gramsci, com a Lavagem de Dinheiro e Remessa Ilegal de Divisas, com o objetivode esclarecer elementos sociológicos que se amoldam ao fenômeno da Lavagem de Dinheiro,a Remessa Ilegal de Divisas e seus agentes interlocutores.
2
ABSTRACT
An analysis of the causes and effects of money laundering and illegal money transfersabroad. In order to carry out such analysis, a systematic investigation on the matter wascarried out and its terminology was examined, as well as the relevant historical backgroundand applicable international and national legislation – with focus on constitutional and infra-constitutional relevance. Other analysis involves the juridical object and the legislation to curbmoney laundering. The process of money laundering is investigated in different phases andtechniques through case studies in an international context. Also considered in this study aregeneral aspects related to countries with favorable tax law – the so-called “banking paradises”– and the abusive use of international treaties and conventions as mechanisms to laundermoney and transfer money illegally among countries. International cooperation is alsoexamined in light of international and national cooperation organisms that promoteadministrative assistance and support the judiciary when it comes to repatriate assets, whereinvestigation procedures and mechanisms that prove money laundering are studied. Finally,the study aims at relating the Modern Machiavelli (
Moderna Maquiavelística
) and the Theoryof Defined Proportion as proposed by Italian philosopher Antonio Gramsci to issues of moneylaundering and illegal money transfers so that the relevant sociological elements are broughtinto light.
Palavras-Chave
Lavagem de Dinheiro – Remessa Ilegal – Paraíso Fiscal – Crime – Repatriação – Ativos
3
SUMÁRIO1
-
I
NTRODUÇÃO
____________________________________________________________ 42 – L
AVAGEM DE
D
INHEIRO E A
R
EMESSA
I
LEGAL DE
D
IVISAS
:
C
ONCEPÇÕES
I
NICIAIS
___ 5
2.1 – Da Legislação Internacional Aplicável _________________________________________ 8
2.2 – Fundamento Constitucional Pátrio e a Legislação Interna ________________________ 11
2.4 – A Tutela do Bem Comum e o Interesse Público _________________________________ 16
2.5 – Fases da Lavagem de Dinheiro _______________________________________________ 19
2.6 – Exemplo de Técnicas de Lavagem ou Reciclagem de Ativos Ilícitos ________________ 22
2.7 – Casuística ________________________________________________________________ 24
3 – O
S PAÍSES COM TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA
(P
ARAÍSOS
F
ISCAIS
):
CARACTERÍSTICASCOMUNS
_________________________________________________________________ 27
3.1 – Paraísos fiscais para pessoas físicas ___________________________________________ 30
3.2 – Paraísos fiscais para pessoas jurídicas _________________________________________ 31
4 – A
U
TILIZAÇÃO
A
BUSIVA
(
T
REATY
S
HOPPING
)
DOS
T
RATADOS E
C
ONVENÇÕES
I
NTERNACIONAIS
C
OMO
M
ECANISMO
P
ARA
L
AVAGEM DE
D
INHEIRO
E A
R
EMESSA
I
LEGALDE
D
IVISAS
_______________________________________________________________ 32
4.1 – As cláusulas anti-Treaty Shopping ____________________________________________ 34
5 – C
OOPERAÇÃO
I
NTERNACIONAL
:
A
A
SSISTÊNCIA
A
DMINISTRATIVA EM
C
ASOS DE
F
RAUDE
T
RIBUTÁRIA
I
NTERNACIONAL
,
R
EMESSA
I
LEGAL DE
D
IVISAS E
L
AVAGEM DE
D
INHEIRO
________________________________________________________________ 376 – Ó
RGÃOS
N
ACIONAIS
P
ARA A
R
EPATRIAÇÃO DE
A
TIVOS
E
C
ONTRA A
L
AVAGEM DE
D
INHEIRO
________________________________________________________________ 417
–
A
PURAÇÃO DO
C
RIME DE
L
AVAGEM DE
D
INHEIRO
E
A
TUAÇÃO DO
P
ODER
J
UDICIÁRIO
B
RASILEIRO
______________________________________________________________ 448
–
L
AVAGEM DE
D
INHEIRO
:
A
M
ODERNA
M
AQUIAVELÍSTICA E O
T
EOREMA DAS
P
ROPORÇÕES
D
EFINIDAS
____________________________________________________ 479
–
C
ONCLUSÃO
___________________________________________________________ 50R
EFERÊNCIA
B
IBLIOGRÁFICA
________________________________________________ 53
Sections
« prev | next »- 1 - INTRODUÇÃO
- 2 – LAVAGEM DE DINHEIRO E A REMESSA ILEGAL DE DIVISAS: CONCEPÇÕES INICIAIS
- 2.1 – Da Legislação Internacional Aplicável
- 2.2 – Fundamento Constitucional Pátrio e a Legislação Interna
- 2.4 – A Tutela do Bem Comum e o Interesse Público
- 2.5 – Fases da Lavagem de Dinheiro
- 2.6 – Exemplo de Técnicas de Lavagem ou Reciclagem de Ativos Ilícitos
- 2.7 – Casuística
- 3.1 – Paraísos fiscais para pessoas físicas
- 3.2 – Paraísos fiscais para pessoas jurídicas52
- 4.1 – As cláusulas anti-Treaty Shopping
- 9 – CONCLUSÃO
- REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
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