Professional Documents
Culture Documents
Contabilitatea
Tema : “
impozitului pe profit”
Motivatia lucrarii
Organizarea intreprinderii
Documente de evidenta
VI. Bibliografie
INFIINTAREA INTREPRINDERILOR
FUNCTIILE INTREPRINDERII
Consiliul de administratie
Sectia II
Sectia n
Serviciu contabilitate
Serviciu administratie
Serviciu financiar
Structura documentelor
Clasificarea documentelor
FACTURA FISCALA
BONUL DE CONSUM
Serveste ca:
x document de eliberare din magazie pentru consum a unuia sau
mai multor materiale;
x document justificativ de scarede din gestiune ;
x document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in
contabilitate.
-se intocmeste in 2 exemplare ,pe masura lansarii si eliberarii
materialelor din magazie pentru consum ,de compartimentul care
efectueaza lansarea ,pe baza programelor de productie si a
consumurilor normate ,sau de alte compartimente ale unitatii ,care
solicita materiale spre a fi consumate.
-se poate intocmi intr-un singur exemplar in conditiile utilizarii
tehnicii de calcul.
FISA DE MAGAZIE
Serveste ca :
-document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor
,iesirilor si stocurilor de valori materiale ,cu una sau cu doua
unitati de masura ,dupa caz;
-document de contabilitate analitica in cadrul metodei operativ-
contabile(pe solduri).
-sursa de informatii pentru controlul operativ current si contabil
al stocurilor de valori materiale.
Se intocmeste intr-un singur exemplar ,separate pentru fiecare
fel de material si se completeaza de catre :
-compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei(datele cu
antet) si la verificarea inregistrarilor (data si semnatura de control).
In coloana “Data si semnatura de control” semneaza si organul de
control financiar cu ocazia verificarii gestiunii.
-gestionar sau persoana desemnata ,care completeaza coloanele
privitoare la intrari,iesiri si stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor
materiale ,pe feluri de materiale ordonate pe conturi,grupe
,eventual sub grupe sau in ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau in
custodie se intocmesc fise distince ,care se tin separat de cele ale
valorilor materiale proprii.
-nu circula ,fiind un document de inregistrare
-se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
BON PREDARE-TRANSFER-RESTITUIRE
Serveste ca :
-document justificativ pentru incarcare in gestiune
-document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei sin in
contabilitate
-sursa de date pentru urmarirea realizarii productiei
-sursa de date pentru calculul si plata salariilor in cazul utilizarii
ca bon de predare la magazie.
In cazul utilizarii ca bon de transfer a materialelor refolosibile
la magazie serveste ca: si a produselor finite;(transferul dintre doua
gestiun aflate in incinta unitatii) :
-dispozitie de transfer de la o gestiune la alta
-document justificativ pentru scaderea din gestiune la predator si
incarcarea in gestiune la primitor
In cazul utilizarii ca bon de restituire :
*dispozitie de restituire la magazie
*document justificativ de incarcare in gestiunea primitorului
*document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei in
contabilitate.
REGISTRUL JURNAL
“Cartea-Mare-Sah”
Serveste la :
*tinerea contabilitatii sintetice a operatiilor economice si
financiare in unitatile care utilizeaza forma de inregistrare maestru-
sah ;
*intocmirea balantei de verificare a conturilor sintetice
*furnizarea de date pentru analiza economico-financiara ;
-se intocmeste intr-un singur exemplar ,la compartimentul
financiar contabil lunar ,separate pentru debitul si separate pentru
creditul fiecarui cont de contabilitate.
-la inceputul anului ,la deschiderea fiselor ,pe primul rand al
coloanei “suma” se inregistreaza S.I pe baza balantei conturilor
sintetice incheiata la finele anului precedent. Soldul inscris in fise
se bareaza si apoi se efectueaza inregistrarea operatiei lunii
ianuarie. La sfarsitul lunii sumele se aduna pe verticala si pe
orizontala. Cartea Mare Sah poate fi folosita pe perioada unui
trimestru ,semestru sau an.
-nu circula ,fiind document de inregistrare contabila
-se arhiveaza la compartimentul financia-contabil.
REGISTRUL – INVENTAR
Serveste ca :
*documentul contabil obligatoriu de inregistrare anuala si de
grupare a rezultatelor inventarierii patrimoniului ;
*constituie proba de litigii ;
-se intocmeste la sfarsitul anului ,fara stersaturi ,fara spatii libere
pe baza documenteulor de inventariere.
-aici(documentele) elementele patrimoniale sunt grupate pe
conturi sau grupe de conturi.
-se completeaza pe baza inventarierii faptice a fiecarei pozitii
cuprinse in toate conturile din bilant. Cand inventarierea are loc pe
parcursul anului ,in registrul-inventar se inregistreaza soldurile
evidentiate in listele de inventariere actualizate cu valoarea
intrarilor si iesirilor pana la data inchiderii exercitiului.
-se paragrafeaza de catre organul fiscal territorial la incetarea
activitatii unitatii ,precum si in cazul epuizarii filelor si deschiderii
unui nou registru.
-nu circula ,fiind un document de inregistrare contabila
-se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil ,impreuna cu
documeltele justificative care au stat la baza intocmirii lui.
T
t.max
15)Se determina si se
inregistreaza costul efectiv al 348=711 400.000
produselor finite = 17.500
lei/buc
% =401 5.355.000
16) Se primeste factura de la 626 4.500.000
Romtelecom pt. convorbirile 4426 855.000
telefonice valoarea
4.500.000+tva
17)Se cumpara cu plata % =401 71.400.000
ulterioara 371 60.000.000
marfuri valoare 4426 11.400.000
60.000.000+tva
18)Adaosul commercial 371 =% 32.820.000
practicat 318 18.000.000
pentru marfurile cumparate 4428 14.820.000
este 30%
19)Se vand marfuri incasandu- 531 =% 40.000.000
se in numerar 40.000.000 lei 707 33.613.445
4427 6.386.555
20)Se vand marfuri cu plata 411 =% 33.320.000
ulterioara pe baza de factura 707 28.000.000
valoare 28.000.000+tva 4427 5.320.000
21)Se cumpara materiale de % =401 5.950.000
natura obiectelor de inventar 303 5.000.000
valoare 5.000.000 lei 4426 950.000
22)Materialele se dau in 603=303 5.000.000
consum val 5.000.000 lei
23)Pe baza monetarului se 531= % 10.000.000
inreistreaza vanzare de marfuri 707 8.403.361
prin magazinul de desfacere cu 4427 1.596.639
amanuntul valoare 5.000.000
lei
24)Pe baza avizului de insotire % =408 5.950.000
a marfi si NIR se inregistreaza 371 5.000.000
receptia de marfuri pentru 4428 950.000
magazinul de desfacere
25) Se inregistreaza adaosul 371 = % 2.735.000
comercial 30% 378 1.500.000
4428 1.235.000
26) Se inregistreaza primirea 408 = 401 5.950.000
facturii pentru marfuri sosite pe
baza de aviz. Nu se constata 4426 = 4428 950.000
diferente.
27) Se achizitioneaza de la terti 261 = 5121 4.000.000
titlul de participare la post de
achizitie 4.000.000 cu plata
imediata prin cont bancar ,dintr-
un disponibil .
28) Se inregistreaza o amenda 658 = 446 15.000.000
valoare 15.000.000 lei
29) Amenda plateste in 48h si se
suporta la jumatatea din 446 = 5121 7.500.000
valoarea stabilita
30) Restul amenzii se
inregistreaza ca o scadere a 658 = 446 7.500.000
cheltuielilor
31) Agentul economic
construieste prin efort propriu o 212 = 722 20.000.000
magazie valoare 20.000.000 lei
32) Primiri terenuri sub forma
de donatie ,valoare intrare 2111 = 131 8.000.000
=8.000.000 lei
33) Trecerea subventiei la 131=758 8.000.000
venituri
34) Se cumpara factura de la % = 404 29.750.000
terti o constructie neterminata 231 25.000.000
,la cost de achizitie 4426 4.750.000
25.000.000+Tva
35) Se finanteaza constructia in 2121 = % 40.000.000
productie proprie ,valoare 231 25.000.000
40.000.000 lei. 722 15.000.000
Venituri de exploatare :
701 ,,Venituri din vânzarea produselor finite ’’ = 252.500.000
707 ,,Venituri din vânzarea mărfurilor’’ = 127.159.663
711 ,,Variaţia stocurilor’’ = 62.018.050
721 ,,Variaţia din producţia de imobilizări necorporale’’ =
8.000.000
722 ,,Venituri din producţia de imobilizări corporale’’ =
215.000.000
741 ,,Venituri din subvenţii de exploatare’’ = 10.000.000
758 ,,Alte venituri din exploatare’’ = 55.800.000
Total venituri din exploatare = 252.500.00 + 127.159.663 +
62.018.050+ 8.000.000 + 215.000.000 + 10.000.000 + 55.800.000 =
730.447.713
Cheltuieli din exploatare:
Activitatea financiară
Cheltuieli financiare = 0
Activitatea extraordinară
Venituri extraordinare = 0
Cheltuieli extraordinare = 0
Rezultatul extraordinar = 0
* Economia intreprinderii
autori :Vasile Dan
Ruxandra Isaic-Maniu
Daniela Mitran
* Contabilitatea
autor : Violeta Isai / Gheorghe Negoescu
* Finante
autori : Mariana Vuta / Iulian Brasoveanu