Professional Documents
Culture Documents
Noţiunea Trezoreria unei întreprinderi însumează resursele lichide compuse din: numerar
de trezorerie în casierie, disponibil la bănci, titluri de plasament, credite bancare contractate pe
termen scurt şi alte valori de trezorerie. Contabilitatea trezoreriei are ca obiect
evidenţa existenţei şi mişcării disponibilităţilor din conturile de la bănci şi din
casierie; titlurilor de plasament; creditelor bancare pe termen scurt şi a altor valori
de trezorerie.
MINDBANK S.A.
SUCURSALA BUCUREŞTI-GRIVIŢEI
EXTRAS DE CONT NR. *.* //08.03.2001 PAG.1
COD CONT: 7541136*****
TITULAR AMIGOS S.A.
DEVIZA: LEU
COMISIOANE 0
Concluzii.
În exemplele prezentate observăm următoarele:
• Încasările nu sunt sinonime cu veniturile (tranzacţiile 1,2);
• Veniturile generează încasări (tranzacţia 3.1.→3.2.);
• Veniturile nu generează încasări (de exemplu capitolul 8, tranzacţia 1.3., 2.2.).
Concluzii.
În exemplele prezentate observăm următoarele:
• Plăţile nu sunt sinonime cu cheltuielile (tranzacţia 4);
• Cheltuielile generează plăţi (tranzacţia 5.1.→5.2.);
• Cheltuielile nu generează plăţi (exemplu capitolul 8, tranzacţiile 1.1., 2.1.)
Tranzacţia 6. S.C. AMIGOS ridică de la bancă suma de 1.000.000 lei care este
depusă în casieria unităţii.
6.1. Ridicarea numerarului din cont
Analiza: Ridicarea numerarului din contul de la bancă determină micşorarea
disponibilului din bancă (A-) şi transferarea sumei în alt element de trezorerie
(A+). Conturile utilizate sunt: Conturi curente la bănci, care se creditează cu
diminuarea de disponibil şi Viramente interne, care se debitează cu creşterea
sumei transferate interimar.
Formula contabilă este următoarea:
1) Ce reprezintă trezoreria?
13) Se dau următoarele informaţii extrase din bilanţul şi contul de profit şi pierdere aferente S.C.
ANOMIS S.A.:
• Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante
1.000.000 lei;
• Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor
250.000 lei;
• Profit şi pierdere - 1.250.000 lei (pierdere);
• Maşini utilaje şi instalaţii de lucru 10.000.000 lei;
• Materii prime 5.000. 000 lei;
• Conturi curente la bănci 17.00.000 lei;
• Capital social 25.000.000 lei;
• Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni 2.000.000 lei;
• Furnizori 5.000.000 lei.
Ştiind că societatea comercială este înfiinţată la 1 ianuarie anul N şi că suma de 10.000.000 lei
reprezentând datoria faţă de furnizorul de imobilizări a fost achitată în cursul anului, întocmiţi
Situaţia fluxurilor de trezorerie. Pentru calculul fluxului de numerar din activitatea de exploatare
se va utiliza metoda indirectă.