1-Application sur l’ajustement Linéaire 

Mois Nombres de Visites Chiffre d’affaires (y) X² X*Y

(x)
1 1 11 1 11
2 2 12 4 24
3 3 13 9 39
4 4 14 16 56
5 5 15 25 75
6 6 16 36 96
7 7 17 49 119
8 8 18 64 144
9 9 19 81 171
10 10 20 100 200
11 11 21 121 231
12 12 22 144 264
Total 650 1430
Moyenne 6.5 16.5
Cov 11.92
Var 11.92
a 1.00
b 1.00
A = Cov (x,y) / Var x = ∑Xi. Yi / N – X (barre).Y (barre) / ∑Xi²/N – X²(barre)
B= Y-A.X

2-Application sur le coefficient saisonnier :

Valeurs observées
  Trimestres
  1 2 3 4
Année 1 3200 3250 3400 3120
Année 2 3350 3450 3640 3250
Année 3 3150 3350 3600 3250
Année 4 3250 3350 3450 3150

Eléments Montants
X(Barre) 8,5
Y(Barre) 3325,63
Covariance (x,y) 48,4375
Variance (x) 21,25
a 2,27941
b 3306,25
 Valeurs ajustées
Trimestres
1 2 3 4
Année 1 3308,53 3310,81 3313,09 3315,37
Année 2 3317,65 3319,93 3322,21 3324,49
Année 3 3326,76 3329,04 3331,32 3333,6
Année 4 3335,88 3338,16 3340,44 3342,72
3308.53=(2.27941*1) + 3306.25
Valeurs observées/Valeurs ajustées
Trimestres
1 2 3 4
Année 1 0,9672 0,98163 1,02623 0,94107
Année 2 1,00975 1,03918 1,09566 0,97759
Année 3 0,94687 1,00629 1,08065 0,97492
Année 4 0,97425 1,00355 1,0328 0,94235
Coefficients saisonniers 0,97452 1,00766 1,05883 0,95898

0.97452= 0.9672+1.00975+0.94687+0.97425 / 4

Prévisions du Chiffre d'affaires

1 2 3 4
Mouvements extra saisonniers 3345 3347,28 3349,56 3351,84
Coefficients saisonniers 0,97452 1,00766 1,05883 0,95898
Prévisions des ventes 3259,76 3372,93 3546,63 3241,36
3345= (2.27942 * 17) + 3306.25
3259.76 = 3345 * 0.97452

3- Application sur les écarts :

Eléments Prix Quantités

Réels 12 1100
Prévisionnels 10 1000
a- Calcul de l’écart global :
(12 x 1100) – (10 x 1000) = 3200
b- Calcul des écarts partiels :
1- E/P = 2 x 1000 = 2000
E/Q = 100 x 12 = 1200 3200

2- E/P = 2 x 1100 = 2200 3200

E/Q = 100 x 10 = 1000

3- E/P = 2 x 1000 = 2000 3200

E/Q = 100 x 10 = 1000
Ecart Mixte = 2 x 100 = 200
4- Calcul de la méthode 20/80 :
 Quantités Valeurs
1 300
2 250
3 95
4 24
5 34
6 37
7 14
8 12
9 9
10 8
11 6
12 6
13 5
14 4
15 2

Quantités Quantités en Valeurs Valeurs

% Cumulées Valeurs en %
1 7% 300 300 37,22%
2 13% 250 550 68,24%
3 20% 95 645 80,02%
4 27% 24 669 83%
5 33% 34 703 87,22%
6 40% 37 740 91,81%
7 47% 14 754 93,55%
8 53% 12 766 95,04%
9 60% 9 775 96,15%
10 67% 8 783 97,15%
11 73% 6 789 97,89%
12 80% 6 795 98,64%
13 87% 5 800 99,26%
14 93% 4 804 99,72%
15 100% 2 806 100%

7% = 1 / 15

5- Application sur la quantité économique :

Eléments Montant
 Stock Actif mensuel 300
Stock Sécurité 100
Délai de 30
Consommation
Délai de Livraison H1 15
Délai de Livraison H2 35

Eléments Montant
Hypothèse 1 250
Hypothèse 2 150

Vitesse de Consommation 300/30 = 10

H1 : S.R = (10 x 15) + 100 = 250
H2 : S.R = (10 x 35) + 100 – 300 = 150

Mois 1 2 3 4 5 6
Quantités 2000 2100 2300 2600 1800 1400
Quantités 2000 4100 6400 90 10800 12200
cumulées

Eléments Montants
Stock Initial 20
Coût d'obtention d'une commande 221.3
Prix Unitaire 5
Taux de possession des stocks 12%
Délai de livraison en jours 15
Stock de sécurité en jours 15

Coût de passation de stock : f

Consommation de la période : C
Nombre de commandes : N = C/Q
Coût global de passation de commande : G1 = f x N
Stock Moyen : Q/2
Prix unitaire : p
Taux de possession des stocks : t
Coût de possession des stocks : G2
Coût de gestion des stocks : G = G1 + G2
G = (f x C/Q) + (Q/2 x p x t) on chercher à minimiser Q*= G1 = G2
Donc p x C/Q = Q/2 x p x t
Q² = 2 x f x C/ p x t
Enfin Q* = Racine de 2 x f x C / p x t

Solution :

Calcul de Q* = Racine de 2 x 221.3 x 12200 / 5 x 0.12 = 3000

Calcul de G1 = f x C/Q = 221.3 x 12200 / 3000 = 899.95
Calcul de G2 = Q/2 x p x t = 3000/2 x 5 x 0.12 = 900
Donc G = G1 + G2 = 1799.953
Calcul de la cadence :
Calcul de N  = C/Q = 4.067
Calcul de la cadence d’app. : Nbre de mois / nbre de commande = 6/4.067 = 1.5

C'est-à-dire 1 moi et demi

Et ensuite il faut calculer le budget d’approvisionnement : mais avant il faut établir une fiche
de stock.

Méthode Comptable
Mois Consommation Stock avec rupture Livraison Livraison Rupture
Déc. 2000
Jan 2000 0 3250 15-janv. 30-janv.
Fév. 2100 1150
Mar 2300 -1150 3750 01-mars 16-mars
Avri 2600 0 2500 15-avri. 30-avri
Mai 1800 700
Juin 1400 -700 700 01-juin 16-juin

Ce tableau qui suit n’a aucune relation avec celui-ci-dessus

Mois janvier février mars avril mai juin

Dates des commandes 31-déc. 15-févr. 17-mars   17-mai
Dates de livraisons 15-janv.   01-mars 01-avri.   01-juin
Stock initial 2000 3000 900 1600 2000 200
+Livraisons 3000   3000 3000   3200
-Consommation 2000 2100 2300 2600 1800 1400
=Stock final 3000 900 1600 2000 200 y

6-Application sur la gestion budgétaire de la production :

Produits Capacité des

P1 P2 ateliers
1 4 2 < ou = 2400
2 3 3 < ou = 2100
Ateliers 3 2 5 < ou = 2400

Droites
D1 : 4 P1 + 2 P2 = 2400
D2 : 3 P1 + 3 P2 = 2100
D3 : 2 P1 + 5 P2 = 2400

Atelier 1 : R/P2 = 2400 / 2 = 1200 Et R/P1 = 2400/ 4 = 600

 Atelier 2 : R/P2 = 2100/3 = 700 Et R/P1 = 2100/3 = 700
Atelier 3 : R/P2 = 2400 / 5 = 480 Et R/P1 = 2400/2 = 1200

On dessine les trois droites de l’atelier 1,2 et 3.

On pose : Y1= 2400 – 4/2 X

Y3 = 2400/5 – 2/5 X
Et on calcul Y1 = Y3
Et enfin X= 450 Donc Y=300

Le plein emploi des capacités de production est assuré au niveau de (400P2 ; 350P1)

7-Application sur la gestion budgétaire des investissements :

1- Le délai de récupération
Projet 1
Périodes 0 1 2 3 4 5
Cash-flows -3500 652 582 1450 856 1346
Cash-flows cumulés -3500 -2848 -2266 -816 40 1386
Cash-flow généré à la 4ème année 856
Temps requis pour générer un CF de 816 11,44
Délai de récupération 4 ans et 11 mois

On prend le cash flow cumulé qui devient positif ;

11.44 = 816/856 * 12
Ca veut dire que le cash flow est devenu positif à partir de la 4ème année et plus exactement au
11ème mois (car on va compter l’année 0, merci à Frozen  )
Si les deux DDR sont égaux, on calcul la VAN pour savoir quel projet est le plus rentable.

2- La V.A.N :

Taux d’actualisation = 12%

Projet 1
Périodes 0 1 2 3 4 5
Cash-flows -2192 200 512 1123 856 1346
Cash-flows actualisés -2192 178,57 408,16 799,33 544 763,76
Cash-flows cumulés -2192 -2013,43 -1605,27 -805,94 -261,93 501,82
VAN 501,82  Car il devient positif
Cash-flows actualisés : -2192 = -2192 x (1 + 12%) -0

Si la VAN des deux projets est semblable il faut alors calculer le TIR pour déterminer quel est
le projet le plus rentable.

3- Le Taux interne de rentabilité (ou rendement) : TIR

18%
Taux d'actualisation
19%

Projet X
Périodes 0 1 2 3 4 5
Cash-flow -3922 620 920 1650 1620 2100
CF actualisés à 18% -3922 525,42 660,73 1004,24 835,05 917,93
CF actualisés cumulés à 18% -3922 -3396,58 -2735,85 -1731,61 -896,03 21,9
VAN à 18% 21,9      
CF actualisés à 19% -39,22 5212,01 649,67 979,14 807,84 880
CF actualisés cumulés à 19% -3922 -3400 -2751,32 -1772,18 -964,34 -84,34
VAN à 19% -84,34          
TIR 18,20%          

18% + (1% x 21.9 / 21.9 + 84.34) x 100 = 18.20%

8-Application sur la budgétisation de la trésorerie (Dernière application du semestre) :

Prévisions des ventes en quantités

Mois 1 2 3 4 5 6
Quantités 2 500 2 600 2 800 2 900 3 200 2 400
Prix Unitaire H.T 20 20 20 20 20 20
Taux de la T.V.A 20%

Conditions de règlement
Au comptant 40%
30 jours 40%
60 jours 20%

Prévisions des achats non immobilisés en quantités

Mois 1 2 3 4 5 6
Quantités 2 100 2 200 3 400 3 100 2 800 2 200
Prix Unitaire H.T 18 18 18 18 18 18
Taux de la T.V.A 20%

Conditions de règlement
Au comptant 50%
30 jours 30%
60 jours 20%

Mois 1 2 3 4 5 6
Quantités __ __ __ 1 __ __
Prix Unitaire H.T __ __ __ 80 000 __ __
Taux de la T.V.A 20%

On vous demande d’établir :

1- le budget en volume des encaissements ;
2- le budget en volume des décaissements non immobilisés (sur achats) ;
3- le budget en volume des décaissements immobilisés ;
4- le budget de la T.V.A ;
5- le budget des soldes ;
 Budget des encaissements en volume
Mois 1 2 3 4 5 6
Encaissement H.T 40% 20 000(1) 20 800 22 400 23 200 25 600 19 200
Encaissement H.T 40% 20 000 20 800 22 400 23 200 25 600
Encaissement H.T 20% 10 000 10 400 11 200 11 600
Total encaissement H.T  20 000(2) 40 800 53 200 56 000 60 000  56 400
TVA 20%  4 000(3) 8 160 10 640 11 200 12 000 11 280
Total encaissement T.T.C  24 000(4) 48 960 63 840 67 200 72 000 67 680

(1)
20 000 = 2 500 x 20 x 40%
(2)
20 000 = 20 000 + 0 + 0
(3)
4 000 = 20 000 x 20%
(4)
24 000 = 20 000 + 4 000

Budget des décaissements non immobilisés en volume

Mois 1 2 3 4 5 6
Décaissement H.T 40% 18 900 19 800 30 600 27 900 25 200 19 800
Décaissement H.T 30% 11 340 11 880 18 360 16 740 15 120
Décaissement H.T 20% 7 560 7 920 12 240 11 160
Total décaissement H.T 18 900 31 140 50 040 54 180 54 180 46 080
TVA 20% 3780 6228 10008 10836 10836 9216
Total décaissement T.T.C 22 680 37 368 60 048 65 016 65 016 55 296

Budget des décaissements immobilisés en volume

Mois 1 2 3 4 5 6
Total décaissement H.T 0 0 0 80 000 0 0
TVA 20% 0 0 0 16 000 0 0
Total décaissement T.T.C 0 0 0 96 000 0 0

Budget de la TVA
Mois 1 2 3 4 5 6
TVA sur encaissements  4 000(1) 8 160 10 640 11 200 12 000 11 280
TVA sur décaissements immobilisés  0 0   0 16 000(2) 0  0 
(3)
TVA sur décaissements non immobilisés 3 780 6 228 10 008 10 836 10 836 9 216
Déclaration TVA 4 000(4) 4 380(5) 4 412 -14 808 -13 644(6) -13 200

(1)
4 000 = copier les sommes du tableau des encaissements
(2)
16 000 = copier la somme du tableau des décaissements immobilisés
(3)
3 780 = copier les sommes du tableau des décaissements non immobilisés
(4)
4 000 = 4 000 – 0 - 0 (le deuxième zéro est non pas des décaissements immobilisés mais de
décembre qui manque comme donnée)
(5)
4 380 = 8 160 – 0 – 3780
(6)
-13 600 = 12 000 – 0 – 10 836 + (-14 808)

Budget de solde
Mois 1 2 3 4 5 6
 Total encaissement TTC  24 000 48 960 63 840 67 200 72 000 67 680
Total décaissement immobilisés TTC       96 000    
Total décaissement non immobilisés TTC 22 680 37 368 60 048 65 016 65 016 55 296
Déclaration TVA   4 000 4 380 4 412    
Solde 1320(1) 7 592 -588 -98 228 6 984 12 384
Solde cumulés 1 320 8 912(2) 8 324 -89 904 -82 920 -70 536
Les chiffres en rouge sont à recopier des tableaux précédents et pour la déclaration du premier
mois on l’a laissé vide car on ne dispose pas des informations du mois précédent.
(1)
1320 = 24 000 – 0 – 22 680 – 0
(2)
8912 = 1 320 + 7592