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Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el Cajero.
ARQUEO DE CAJA
Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada
cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona
autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para
comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por
parte de las personas responsables.
Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo
sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se
haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por
una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo
esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.
EJEMPLO
Valor Cantidad Importe Total
Efectivo en Caja
¨ Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 0.05 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 0.10 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 0.20 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 0.40 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 1.00 xx xxx.xx
¨ Moneda fraccionaria 3.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 3.00 3.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 5.00 5.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 10.00 10.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 20.00 20.00 xx xxx.xx
¨ Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx
Comprobantes número
¨ xxx.xx
¨ xxx.xx
¨ xxx.xx
¨ xxx.xx xxx.xx
Total xxx.xx
Importe de la Caja Chica xxx.xx
Faltante o sobrante xxx.xx
En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:
¨ Cobrarle el faltante al Cajero.
¨ Considerar como un gasto para la empresa.
Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a
una cuenta de otros ingresos.
Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja
Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no
se ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con
cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja,
subcuenta Caja Chica.
ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El
resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de
Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera
que el mayor se adapte a la realidad.
1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay
dentro de la caja en realidad).
2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.
3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de
ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a
través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será
restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la
misma.
4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en
la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde
Cuentas a utilizar:
mayor
Ejercicios:
empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.
me quedó en la realidad
después de hacer la “limpieza” de los gastos. Hago
$389.975 (que es lo que me quedó de saldo en el
mayor), menos los $388.000.- que deben ser en
realidad. Esto me da $1975 que es lo que le debo
restar a la cuenta Caja para que el mayor sea igual a la
realidad.
-A a Caja (PASD) 25
VPMN
VPMN
$388.025 _$358.975
$ 31.025 $357.000
$357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 1.975
VPMN
VPMN
realidad 88.025
S.D.: 357.000
Realidad:
$388.025 $268.975
$ 31.025 + $ 88.025
$357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 357.000
VPMN
VPMP
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Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, así pueden
entender de dónde salen los resultados, y porqué se hace cada cosa. Si no les salen, no se
preocupen que el miércoles los resolveremos en clase; por esa razón traten de estar
temprano en el aula así podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda :
ayudatcontable@hotmail.com