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Guia de Lançamentos

Guia de Lançamentos

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/159159
Guia de Lan\u00e7amentos
Outubro 2004.
Guia de Lan\u00e7amentos
Folha 2/159
\u00cdNDICE

1 - FOLHA DE PAGAMENTO................................................................................................................... 5
2 - ICMS EM CONTAS DE ENERGIA EL\u00c9TRICA E TELECOMUNICA\u00c7\u00d5ES................................ . . . . 8
3 - PROVIS\u00c3O PARA PAGAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA..................................................... 9
4 - CONSTITUI\u00c7\u00c3O DA EMPRESA................................................................................................... 10
5 - FOMENTO MERCANTIL (FACTORING)...................................................................................... . . 11
6 - VENDA A PRAZO DE UNIDADES IMOBILI\u00c1RIAS CONCLU\u00cdDAS........................................ . . . . 12
7 - T\u00cdTULOS CAUCIONADOS.............................................................................................................. 13
8 - PERDAS NO RECEBIMENTO DE CR\u00c9DITOS................................................................................ 15
9 - REPAROS, CONSERVA\u00c7\u00c3O OU SUBSTITUI\u00c7\u00c3O DE PARTES E PE\u00c7AS DE BENS DO ATIVO
IMOBILIZADO............................................................................................................................. . . . . . . 16
10 - EXAUST\u00c3O DE RECURSOS MINERAIS...................................................................................... 17
11 - EXAUST\u00c3O DE RECURSOS FLORESTAIS.............................................................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
12 - AJUSTES CONT\u00c1BEIS DE EXERC\u00cdCIOS ANTERIORES............................................................ 19
13 - ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS................................................................................... . . 22
14 - EMPR\u00c9STIMO COMPULS\u00d3RIO SOBRE COMBUST\u00cdVEIS E VE\u00cdCULOS................................ 23
15 - DESCONTO DE DUPLICATAS....................................................................................................... 23
16 - IMPORTA\u00c7\u00c3O DE MERCADORIAS E MAT\u00c9RIAS-PRIMAS..................................................... 25
17 - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL................................................. 26
18 - ADIANTAMENTOS PARA VIAGENS AO EXTERIOR................................................................. 26
19 - APURA\u00c7\u00c3O DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS........................................ . . . . . . . . . . . . . 27
20 - QUEBRAS OU PERDAS DE ESTOQUE......................................................................................... 29
21 - VENDA AMBULANTE........................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
22 - ENCARGOS DE DEPRECIA\u00c7\u00c3O................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
23 - AQUISI\u00c7\u00c3O DE BENS ATRAV\u00c9S DE CONS\u00d3RCIOS.................................................................. 31
24 - SIMPLES - MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE........................................... 34
25 - REMUNERA\u00c7\u00c3O DE "PR\u00d3-LABORE"............................................................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
26 - RECEBIMENTO E PAGAMENTO ATRAV\u00c9S DE CHEQUE PR\u00c9-DATADO.................. . . . . . . . . . . . . . 35
27 - JUROS SOBRE IMPOSTOS E CONTRIBUI\u00c7\u00d5ES A COMPENSAR............................................ 36
28 - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR................................................................................ 37
29 - LUCROS OU DIVIDENDOS - DISTRIBUI\u00c7\u00c3O.................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
30 - CUSTO OR\u00c7ADO NA ATIVIDADE IMOBILI\u00c1RIA...................................................................... 38
31 - EMPR\u00c9STIMOS E FINANCIAMENTOS........................................................................................ 41
32 - APLICA\u00c7\u00c3O EM INCENTIVOS FISCAIS FINOR E FINAM....................................................... 43
33 - DESPESAS ANTECIPADAS - TRATAMENTO CONT\u00c1BIL......................................................... 44
34 - REMESSAS PARA INDUSTRIALIZA\u00c7\u00c3O................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
35 - D\u00c9CIMO TERCEIRO SAL\u00c1RIO..................................................................................................... 46
36 - COMPRA DE BEM PARA O ATIVO IMOBILIZADO - PARTE DO PAGAMENTO EFETUADA
COM BEM USADO............................................................................................................................ 48

37 - CR\u00c9DITO PRESUMIDO DO IPI PARA RESSARCIMENTO DO VALOR DO PIS/PASEP E

COFINS............................................................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 38. VALE-TRANSPORTE........................................................................................................................ 49 39 - DEVOLU\u00c7\u00c3O DE COMPRAS......................................................................................................... 50

Prof. Enio Gehlen
JUL 2004
2
Guia de Lan\u00e7amentos
Folha 3/159

40 - DEVOLU\u00c7\u00c3O DE VENDAS............................................................................................................ 51
41 - APURA\u00c7\u00c3O DO ICMS - SALDO DEVEDOR E SALDO CREDOR................................ . . . . . . . . . . . . 52
42 - DUPLICATAS COLOCADAS EM COBRAN\u00c7A ATRAV\u00c9S DE BANCOS............................... . . . . 53
43 \u2013 GANHOS/PERDAS DE CAPITAL NA ALIENA\u00c7\u00c3O DE BENS DO ATIVO IMOB................... 53
44 - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR................................................................................ 54
45 - FUNDO FIXO DE CAIXA................................................................................................................ 55
46 - RETEN\u00c7\u00c3O DE TRIBUTOS E CONTRIBUI\u00c7\u00d5ES SOBRE PAGAMENTOS EFETUADOS A
PESSOAS JUR\u00cdDICAS POR \u00d3RG\u00c3OS, AUTARQUIAS E FUNDA\u00c7\u00d5ES DA ADMINISTRA\u00c7\u00c3O
P\u00daBLICA FEDERAL............................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
47 - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LEASING.............................................................................. 57

48 - MARCAS E PATENTES.................................................................................................................... 58 49 - AQUISI\u00c7\u00c3O E DISTRIBUI\u00c7\u00c3O DE BRINDES.......................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 50 - IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUI\u00c7\u00c3O SOCIAL SOBRE O LUCRO - RECOLHIMENTO

POR ESTIMATIVA................................................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 51 - OPERA\u00c7\u00d5ES DE COMPRA E VENDA EM UMA EMPRESA COMERCIAL.......................... . . . . 62 52 - PROVIS\u00c3O PARA PAGAMENTO DE F\u00c9RIAS DE EMPREGADOS...................................... . . . . . . 67 53 - PROVIS\u00c3O PARA O 13\u00ba SAL\u00c1RIO................................................................................................ 69 54 - AQUISI\u00c7\u00c3O DE BENS PARA O ATIVO IMOBILIZADO ATRAV\u00c9S DO FINAME.................... 71 55 - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL................................................. 72 56 - AJUSTES CONT\u00c1BEIS DE EXERC\u00cdCIOS ANTERIORES............................................................ 73 57 - DEP\u00d3SITOS JUDICIAIS...................................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 58 - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS............................................................. . . . . . . . 76 59 - AUMENTO DE CAPITAL COM LUCROS ACUMULADOS E RESERVA DE CORRE\u00c7\u00c3O

MONET\u00c1RIA - ALTERA\u00c7\u00c3O CONTRATUAL............................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

60 - DEMOLI\u00c7\u00c3O DE EDIFICA\u00c7\u00d5ES............................................................................................ . . . . . . 78
61 - ATIVIDADE RURAL........................................................................................................................ 78
62 - ATIVIDADES IMOBILI\u00c1RIAS - CUSTOS CONTRATADOS.............................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
63 - CIS\u00c3O DE SOCIEDADES...................................................................................................... . . . . . . . . . 83
64. LIQUIDA\u00c7\u00c3O DE SOCIEDADE MERCANTIL N\u00c3O AN\u00d4NIMA................................................ 86
65. FUNDO DE COM\u00c9RCIO ("GOODWILL")....................................................................................... 94
66 - BENFEITORIAS E CONSTRU\u00c7\u00d5ES EM PROPRIEDADES DE TERCEIROS TRATAMENTO
CONT\u00c1BIL......................................................................................................................................... 98
67 - REFIS - COMPENSA\u00c7\u00c3O DE PREJU\u00cdZOS FISCAIS E BASE DE C\u00c1LCULO NEGATIVA DA
CSLL PR\u00d3PRIOS E DE TERCEIROS TRATAMENTO CONT\u00c1BIL..................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102

68 - M\u00c1QUINAS E EQUIPAMENTOS CONSTRU\u00cdDOS PELA PR\u00d3PRIA EMPRESA -

CLASSIFICA\u00c7\u00c3O CONT\u00c1BIL.............................................................................................. . . . . . . . . . 104 69 - AQUISI\u00c7\u00c3O DE BENS PARA O ATIVO PERMANENTE - CR\u00c9DITO DO ICMS..................... 105 70 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE - TRATAMENTO CONT\u00c1BIL............................ 107 71 - BONIFICA\u00c7\u00c3O EM MERCADORIAS - ASPECTOS CONT\u00c1BEIS........................................... 109 72 - INSS RETIDO SOBRE SERVI\u00c7OS (11%) - TRATAMENTO CONT\u00c1BIL...................... . . . . . . . . . . . . 110 73. VALE PED\u00c1GIO............................................................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . 111 74. REAVALIA\u00c7\u00c3O DE BENS............................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 75. BENS SINISTRADOS - INDENIZA\u00c7\u00c3O DE SEGURO................................................................ 114 76 - TROCA OU PERMUTA DE BENS OU SERVI\u00c7OS - ESCAMBO................................................ 115 77 - APLICA\u00c7\u00d5ES FINANCEIRAS DE RENDA FIXA - CONTABILIZA\u00c7\u00c3O................................. 118 78. DIFEREN\u00c7A DE ICMS NA AQUISI\u00c7\u00c3O DE BENS ORIUNDOS DE OUTRO ESTADO..... . . . . 120 79. CONSIGNA\u00c7\u00c3O MERCANTIL - TRATAMENTO CONT\u00c1BIL................................................... 121 80 - VENDA DE BENS DO ATIVO PERMANENTE - APURA\u00c7\u00c3O DO GANHO OU PERDA DE

CAPITAL.................................................................................................................................. . . . . . . . . . 123
81 - DEVOLU\u00c7\u00c3O DE MERCADORIAS A FORNECEDORES - Contabiliza\u00e7\u00e3o.......................... . . . 124
Prof. Enio Gehlen
JUL 2004
3

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