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Factura Especial

Factura Especial

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Published by Jose Stevens
un instructivo de como elaborar las facturas especiales paso a paso y sus respectivas bases
un instructivo de como elaborar las facturas especiales paso a paso y sus respectivas bases

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Categories:Business/Law, Finance
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07/23/2013

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FACTURA ESPECIALLos Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan dentro de susservicios el almacenamiento de copias electrónicas de FacturasEspeciales, deben tomar en cuenta los siguientes aspectos:1) La facturacn la efeca el Emisor de Facturas Electrónicas EFACE- por cuenta del vendedor de bienes o prestador de servicios(no es propia del EFACE)2)La declaración del Impuesto al Valor Agregado –IVA- por facturasespeciales no suma al reporte especial de Declaración de IVAmensual de los EFACES, excepto el caso de los contribuyentes quese encuentran en el régimen especial u optativo de devolución decrédito fiscal, quienes lo declaran como débito y crédito.3) El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACEmediante el recibo de pago SAT-2083 en papel y SAT-2086 enelectrónico.4)En la emisión de una factura especial también se retiene ISRaplicando el tipo impositivo del 31% sobre el valor de la rentapresunta estimada, que para la venta de bienes es de 10% y para laprestación de servicios es de 20%, y que de igual forma lo retiene elEFACE reportándolo mediante la Declaración Jurada y Recibo depago SAT 1054 en papel y SAT 1055 en electrónico.5)Ejemplo de cálculos:
Factura especial por servicios por valor de Q 500.00
VALOR A PAGAR AL PRESTADOR DE SERVICIOS: Q 500.00(500 X 100) / 93.8 = Q 533.05Donde 93.8 = 100% -6.2%VALOR BASE Q 533.05(+) 12% IVA Q 63.97SUBTOTAL Q 597.02Valor Fact. Esp.(-) 12% IVA Q 63.97Se entera con form.SAT-2083 papel oSAT-2086 electrónico(-) 6.2% ISR Q 33.05Se entera con form.SAT-1054 en papel oSAT-1055 electrónicoTOTAL A PAGAR Q 500.00VALOR C/P

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torpes torpes
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tontos tarados nada q ver con lo q busco
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