Auditoria Administrativa

y Contable

Conceptos Básicos
Es una revisión sistemática y
evaluatoria de una entidad o parte
de ella, que se lleva a cabo con la
finalidad de determinar si la
organización está operando
eficientemente.

Constituye una búsqueda para localizar

los problemas relativos a la eficiencia
dentro de la organización.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
La auditoría administrativa abarca
una revisión de los objetivos, planes
y programas de la empresa; su
estructura orgánica y funciones; sus
sistemas, procedimientos y
controles; el personal y las
instalaciones de la empresa y el
medio en que se desarrolla, en
función de la eficiencia de operación
y el ahorro en los costos.
 El resultado de la auditoría
administrativa es una opinión
sobre la eficiencia administrativa
de toda la empresa o parte de
ella.
La auditoría, en general es un
examen sistemático de los estados
financieros, registros y operaciones
con la finalidad de determinar si
están de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente
aceptados, con las políticas
establecidas por la dirección y con
cualquier otro tipo de exigencias
legales o voluntariamente
aceptadas.
Auditoría Contable
La auditoría tiene como objeto
averiguar la exactitud,
integridad y autenticidad de los
estados financieros, expedientes
y demás documentos
administrativo - contables
presentados por la dirección, así
como sugerir las mejoras
administrativo-contables que
procedan.
 Diferencias
CARACTERISTICAS AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Apreciar la calidad de la adminis tración.
Expres ar una opinión s obre los es tados financieros y Calidad, tanto individual como colectiva de los gerentes .
P r o pós ito
determinar el manejo financiero Calidad de los proces os mediante los que opera un
organis mo s ocial.

Alc a nc e La s ituación financiera La s ituación adminis trativa

Hacia los es tados financieros de las empres as des de el Hacia la s ituación adminis trativa y operativa de los
Or ie nta c ión
punto de vis ta retros pectivo organis mos s ociales en el pas ado, pres ente y futuro
Me dic ión Los principios de contabilidad aceptados Los principios de la teoría de la Adminis tración
Método científico: técnicas de inves tigación-normas de
Mé todo Las normas de auditoría generalmente aceptadas
auditoria
Pr e c is ión Os tens iblemente abs oluta Relativa en precis ión
P rincipalmente externos (los accionis tas , gobierno- Bás icamente internos : La dirección s uperior gerentes
Inte r e s a do s
acreedores ) funcionales .
Re a liza c ión Real P otencial

Ne c e s ida d Requerida legalmente Requerida opcionalmente

Ante c e de nte s Mayor antecedente de s u exis tencia Reciente aparición, relacionada con el enfoque de s is temas .
La neces idad de revis ar y evaluarlo adminis trativo en un
Ca ta liza r P or tradición
organis mo s ocial a petición de la dirección s uperior

P eriódica, pero s u periodicidad es indefinida en la mayoría

Fr e c ue nc ia Regular; cuando me- nos una revis ión al año
de los cas os .- S e propone un período de 1.5 a 2 años .
1. La Auditoria Administrativa trabaja
principalmente sobre el examen de
registros y libros de carácter contable, o
sea, examina los efectos de las decisiones
de la administración, pero sin llegar a
hacer un análisis exhaustivo de sus causas.
 
2. La Auditoria Financiera pretende un
conocimiento integral de la empresa
determinando el porqué, o sea, la causa de
los fenómenos que afectan los resultados
reflejados en los estados financieros

Semejanzas
 Auditoria Administrativa
Su importancia es reconocida desde los
tiempos más remotos, teniéndose
conocimientos de su existencia ya en las
lejanas épocas de la civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas
cosas, la industria, el comercio, los servicios
públicos, entre otros. Al crecer las empresas,
la administración se hace mas complicada,
adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a
una mayor delegación de autoridades y
responsabilidad de los funcionarios.
Importancia e Implicaciones
Debido a todos los problemas
administrativos sé han
presentado con el avance del
tiempo nuevas dimensiones en el
pensamiento administrativo. Una
de estas dimensiones es la
auditoria administrativa la cual es
un examen detallado de la
administración de un organismo
social,
realizado por un profesional
(auditor), es decir, es una nueva
herramienta de control y
evaluación considerada como un
servicio profesional para
examinar integralmente un
organismo social con el propósito
de descubrir oportunidades para
mejorar su administración.
Tomando en consideración todas las
investigaciones realizadas, podemos
concluir que la auditoria es
dinámica, la cual debe aplicarse
formalmente a toda empresa,
independientemente de su
magnitud y objetivos; aun en
empresas pequeñas, en donde se
llega a considerar inoperante, su
aplicación debe ser secuencial
constatada para lograr eficiencia
Un administrador no alcanzará
los objetivos, metas y misión
de su organización si no tiene
a su alcance los elementos
informativos básicos e
indispensables que le ayuden
y soporten sus decisiones.

Auditoria Contable
De aquí surge la vital importancia
de la Auditoría Financiera como
elemento de la administración que
ayuda y coadyuva en la obtención
y proporciona miento de
información contable y financiera
y su complementaria operacional
y administrativa, base para
conocer la marcha y evolución de
la organización como punto de
referencia para guiar su destino.
Las normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAS)
son los principios fundamentales de
auditoria a los que deben
enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la
auditoria. El cumplimiento de estas
normas garantiza la calidad del
trabajo profesional del auditor.

Normas De Auditoria
generalmente aceptadas
Estas normas por su carácter
general se aplican a todo el
proceso del examen y se
relacionan básicamente con la
conducta funcional del auditor
como persona humana y regula
los requisitos y aptitudes que
debe reunir para actuar como
Auditor.
Es aquella persona profesional, que
se dedica a trabajos de auditoria
habitualmente con libre ejercicio de
una ocupación técnica.
El auditor socio-laboral puede ser
interno o externo a la empresa y
provenir de las más diversas
disciplinas: ingeniería, derecho,
sociología, economía,...etc.

Aspectos administrativos del

auditor
Pero en cualquier caso deberá contar con
una serie de características:

Deberá dominar las técnicas y

metodologías del proceso auditor.

Que sea abierto en sus relaciones

personales y que sepa dialogar.

Que posea diversas actitudes como la

independencia, la objetividad, la
creatividad, el espíritu crítico, la
diplomacia, etc.
La auditoría puede ser realizada
por un consultor externo que
conozca las experiencias de
otras organizaciones y sea
considerado como una autoridad
en investigación de recursos
humanos. También las
organizaciones pueden recurrir a
su propio personal y constituir
comités Evaluadores,
que puede estar compuesto por
el director del departamento de
recursos humanos y otros actores
implicados en la organización:
directivos de línea y trabajadores
y otra forma es la combinación de
ambas figuras: consultor externo
y comité evaluador, trabajando
en conjunción y de manera
coordinada.
En forma complementaria a la
formación profesional, teórica y/o
práctica, el equipo auditor demanda
de otro tipo de cualidades que son
determinantes en su trabajo,
referidas a recursos personales
producto de su desenvolvimiento y
dones intrínsecos a su carácter.

Habilidades y destrezas del auditor

La expresión de estos atributos
puede variar de acuerdo con el
modo de ser y el deber ser de
cada caso en particular, sin
embargo es conveniente que,
quien se dé a la tarea de cumplir
con el papel de auditor, sea
poseedor de las siguientes
características:
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los
demás.
Mente analítica.
Conciencia de los valores
propios y de su entorno.
Capacidad de negociación.
Imaginación.
Claridad de expresión verbal y
escrita.
Capacidad de observación.
Iniciativa ,
Discreción.
En cuanto a su campo, la
auditoria administrativa
puede instrumentarse en
todo tipo de organización,
sea ésta pública, privada o
social.

Aplicación de la Auditoria
administrativa en las
Empresas.
En el Sector Público se emplea en función de la
figura jurídica, atribuciones, ámbito de operación,
nivel de autoridad, relación de coordinación, sistema
de trabajo y líneas generales de estrategia. Con base
en esos criterios, las instituciones del sector se
clasifican en:

1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría
de Estado)
2. Entidad Paraestatal
3. Organismos Autónomos
4. Gobiernos de los Estados (Entidades
Federativas)
5. Comisiones Intersecretariales
6. Mecanismos Especiales
En el Sector Privado se utiliza
tomando en cuenta la figura jurídica,
objeto, tipo de estructura, elementos
de coordinación y relación comercial
de las empresas, sobre la base de las
siguientes características:

1. Tamaño de la empresa
2. Sector de actividad
3. Naturaleza de sus operaciones
En lo relativo al tamaño,
convencionalmente se las clasifica en:

1.Microempresa
2. Empresa pequeña
3. Empresa mediana
4. Empresa grande
Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al
ramo específico de la empresa, el cual puede quedar
enmarcado básicamente en:

1. Telecomunicaciones 15. Arte grafico

2. Transportes 16. Manufactura
3. Energía 17. Autocartera
4. Servicios 18. Textil
5. Construcción 19. Agrícola
6. Petroquímica 20. Pesquera
7. Turismo 21. Química
8. Cinematografía 22. Forestal
9. Banca 23. Farmacéutica
10. Seguros 24. Alimentos y Bebidas
11. Maquiladora 25. Informática
12. Electrónica 26. Siderurgia
13. Automotriz 27. Publicidad
14. Editorial 28. Comercio