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Tabela CFOP

Tabela CFOP

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Published by Marcos Branco
TABELA DE CFOPS
TABELA DE CFOPS

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Operação triangular de industrialização
Venda a ordem ou venda a termo ou operação triangular
O fornecedor(Bena) manda para o industrializador(Term.) com CFOP 5.924 para fazer aindustrialização, com Valor de R$10.000,00 sem destaque de ICMS.Depois de industrializado o (Term.) manda para o autor da encomenda(ORG)., com CFOP 5.925e 5.125, com o valor de R$ 5.000,00 sem destaque de ICMS, e nos dados adicionais da NF. estácomo (Merc. recebida por conta e ordem p/ ind. atraves da NF.000 de 00/00/00 no valor de R$10.000,00 do fornec.(BENA).E no campo de Prestação de Serviço está em branco sem valor.1º) A empresa (Term) emitiu a nf. c/cfop 5.125 se ref. a mão de obra ? Nesse caso ele teria quedestacar o valor do serviço cobrado nesse campo da NF.?Operações de industrialização estão no campo de incidência do ICMS e não do ISSQN, portantoo valor agregado (mão de obra + mercadorias aplicadas) deverá ser mencionado nos camposnormais da Nota não se utilizando os campos de prestação de serviços das notas conjugadas.2º) Ele (Term.) está usando o CFOP 5.925 para enviar a merc. que entrou como 5.924. Estáenviandop/ (Org) autor da encomenda. Mas o valor que está saindo é de R$ 5.000,00 e não ovalor total que entrou. Está correto essa operação? Sabendo que nos dados adicionais só estámencionado (Merc. recebida por conta e ordem p/ ind. atraves da NF.000 de 00/00/00 novalor de R$ 10.000,00 do fornec.(BENA).O valor de R$ 5.000,00 deve ser o valor agregado e que será cobrado do encomendante e deveser sim o valor total da Nota Fiscal. O valor de R$ 10.000,00 que é referente ao retornosimbolico da mercadoria por ele recebida para industrialização deve ser mencionado nocampo dados adcionais da Nota Fiscal e não compor o valor total da Nota. O Encomendantequando do recebimento de Nota com dois CFOP's deverá efetuar dois lançamentos com CFOPs1.125 para o valor de R$ 5.000,00 e 1.925 para o valor de R$ 10.000,00.3º) Na nf. (term.) c/ cfop 5.125/5.925, deverá mencionar nos dados adicionais o fundamentolegal?Sim o fundamento legal deve ser mencionado no campo dados adicionais, caso não resteespaço neste campo deverá ser informado no corpo da Nota Fiscal.No campo "Dados Adicionais" deverá constar:"Mercadoria recebida para industrialização, por sua conta e ordem, de: (Mencionar dados doremetente) conforme Nota Fiscal no __________ datada de ____/____/____ no valor de_____________, que ora industrializamos.
 
 Dispositivos Legais:Quanto ao ICMS:5.925 - "Suspensão do ICMS sobre o valor dos insumos recebidos conforme artigo XXX doDecreto n° XX.XXX/XX".5.125 - "Diferimento do ICMS sobre o valor de mão-de-obra (operação estadual) nos termosdo artigo XXX do Decreto n° XX.XXX/XX"; Quanto ao IPI: "Suspensão do IPI nos termos doartigo XX, inciso __, Decreto nº XX.XXX/XX".
Observação:
As matérias-primas, inclusive as de produções próprias e importadas utilizadas peloindustrializador, sofrerão incidência dos impostos.As operações fora do Estado sofrerão incidência do ICMS sobre a mão-de-obra e matéria-prima aplicada adquirida de terceiros.Somente poderá efetuar industrialização, uma empresa que tenha nota fiscal de indústria(mod. 1 e 1A), pois esse tipo de operação não sofre incidência do ISS, sua mão-de-obra éamparada pelo diferimento do ICMS.Caso ultrapasse o prazo de 180 dias, deverá ser recolhido pelo encomendante o ICMS, atravésde GARE, e nota fiscal complementar de saída industrializador.Quando o industrializador não cobrar a mão-de-obra deverá emitir a nota fiscal, mesmo quesimbólica.Considera-se industrialização qualquer operação de que resulte alteração da natureza,funcionamento, utilização, acabamento, apresentação ou aperfeiçoamento do produto.Ocorrendo duas ou mais operações de circulação com a mesma mercadoria no territórionacional, tendo o exterior como destino final apenas a última será considerada exportaçãopara efeito de não-incidência do imposto.Excluem-se as peças, partes e componentes, assim entendidos os produtos que não dependamde qualquer forma de industrialização, além de montagem, para fazer parte de novo produto.Venda a ordem ou venda a termo ou operação triangular
é diferente de
venda para entregafutura.

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