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PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
CAJA
Representa el dinero en efectivo o en cheque de propiedad de la empresa disponible en forma
inmediata.
Los ingresos a caja provienen generalmente, por uno de los siguientes motivos:
ventas de contado
recaudo de créditos a clientes
anticipos recibidos sobre ventas futuras
recaudo por el vencimiento del plazo de depósitos a término
recaudo de ingresos eventuales tales como aportes de socios, reintegros de pagos con cheques,
reintegro parcial o total del fondo de caja menor, donaciones recibidas en dinero etc.
DINAMICA:
Se debita: por las entradas de dinero en efectivo o cheque por cualquier concepto.
Se acredita: por las consignaciones en cuenta corriente o de ahorro, o pagos en efectivo.
EJEMPLOS:
por ventas de contado
Se vende mercancía de contado por valor de 1.850.000 y nos pagan 350.000 en efectivo y el resto
con un cheque.
Caja menor
Es un fondo fijo en poder de al algún funcionario de la empresa, creado para realizar desembolsos
en efectivo de menor cuantía que no justifica la elaboración de cheque; debe estar representado
en dinero o en comprobantes reembolsables que sirven de soportes del pago realizado.
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
DINAMICA:
Sobrante de efectivo:
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
Faltante de efectivo:
BANCOS
Son los fondos disponibles que tiene la empresa en moneda nacional o extranjera en las cuentas
corrientes o cuentas de ahorro, que se han abierto en los diferentes bancos y demás entidades
financieras.
DINAMICA:
Se debita: por las consignaciones locales, cheques de otras plazas, otras consignaciones,
préstamos bancarios, devoluciones de intereses, rendimientos financieros, anulaciones de
cheques girados y registrados, notas créditos ,descuentos de documentos etc..
Se acredita: por valor de los cheques girados., cheques devueltos por el banco, traslados
bancarios, comisiones e intereses por préstamos, rete fuentes, rendimientos financieros
intereses por sobregiros, notas débitos. etc.
EJEMPLOS:
El 10 de marzo de 2007, recibe el aviso de la Compañía Cóndor S.A, sobre la consignación
realizada para abonar a la factura pendiente $ 10.000.000
Marzo 10/07
1110 Bancos $ 10.000.000
1305 Clientes $ 10.000.000
EJEMPLOS:
La empresa registra Nota Debito del banco Santander por $ $ 5.000.000 por concepto de
Comisiones e intereses por préstamo bancario realizado
Marzo 30/07
5305 Gastos financieros $ 5.000.000
1110 Bancos $ 5.000.000
Conciliación bancaria
Es un procedimiento que explica cualquier diferencia entre el saldo que aparece en el extracto
bancario y el que aparece en los registros contables del cuenta habiente., por lo que cada mes el
Banco está obligado a enviar a la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
su entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del
mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "Banco" refleja en
nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliación bancaria cada mes para determinar
las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto.
Debido a ello, se realiza mensualmente la conciliación Bancaria para verificar y realizar los
ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios.
1. Los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Depósitos en tránsito)
2. los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Cheques pendientes de
cobro )
3. ver si hay cargos o abonos en el estado de cuentas que no aparezcan en nuestros libros
(Notas de Débito o Crédito)
4. si hay diferencias numéricas en una misma operación, verificar la correcta e incluir la
diferencia en la conciliación
5. si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliación, revisar si ya fueron
registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliación de este mes
Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las
siguientes:
Cargos O Abonos Incorrectos: puede originarse por depósitos o cheques de bancos con
los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco
distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que
corresponden a otro cliente del Banco.
Otras diferencias: Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia.
EJEMPLO Nro. 1:
EMPRESA EL PARAISO
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
CUENTA CORRIENTE BANCO DE OCCIDENTE nro. 05426-7
FECHA DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
02/04/2010 Apertura cuenta DP - 01 $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00
03/04/2010 Consignacion DP - 02 $ 1.500,00 $ - $ 6.500,00
07/04/2010 Almacen el PorvenirCHEQUE O1 $ - $ 2.400,00 $ 4.100,00
15/04/2010 Ferreteria el CedalCHEQUE 02 $ - $ 1.800,00 $ 2.300,00
22/04/2010 Consignacion DP - 03 $ 1.500,00 $ - $ 3.800,00
25/04/2010 Comercial la Luz CHEQUE 03 $ - $ 1.200,00 $ 2.600,00
28/04/2010 Ferreteria el CedalCHEQUE 04 $ - $ 800,00 $ 1.800,00
SALDO QUE PASA $ 8.000,00 $ 6.200,00 $ 1.800,00
EMPRESA EL PARAISO
CONCILIACION BANCARIA
A ABRIL 30 DE 2.010
BANCO DE OCCIDENTE
CUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7
BANCO DE OCCIDENTE
CUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7
EJEMPLO Nro. 2
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
LIBRERÍA VIRTUAL
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA nro. 11060089
FECHA DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
01/05/2010 SALDO ANTERIOR $ - $ - $ 1.300.000,00
02/05/2010 Consignacion DP - 72 $ 876.500,00 $ - $ 2.176.500,00
03/05/2010 LIBRERÍA EL SUR CHEQUE 092 $ - $ 556.000,00 $ 1.620.500,00
10/05/2010 PAPELERIA ARIAL CHEQUE 093 $ - $ 300.000,00 $ 1.320.500,00
11/05/2010 Consignacion DP - 73 $ 565.000,00 $ 1.885.500,00
16/05/2010 LIBROS EL SOL CHEQUE 094 $ 453.450,00 $ 1.432.050,00
17/05/2010 Consignacion DP 74 $ 1.234.500,00 $ - $ 2.666.550,00
17/05/2010 LIBRERÍA NORTE CHEQUE 095 $ - $ 700.000,00 $ 1.966.550,00
19/05/2010 Consignacion DP - 75 $ 556.000,00 $ - $ 2.522.550,00
20/05/2010 Consignacion DP - 76 $ 1.145.880,00 $ - $ 3.668.430,00
21/05/2010 PAPELERIA NACION CHEQUE 096 $ - $ 345.600,00 $ 3.322.830,00
24/05/2010 LIBRERÍA EL SUR CHEQUE 097 $ 345.600,00 $ 2.977.230,00
27/05/2010 LIBRERÍA ARION CHEQUE 098 $ 345.600,00 $ 2.631.630,00
28/05/2010 LIBRERÍA LA LUZ CHEQUE 099 $ 345.600,00 $ 2.286.030,00
31/05/2010 Consignacion DP- 77 $ 435.890,00 $ - $ 2.721.920,00
SALDO QUE PASA $ 4.813.770,00 $ 3.391.850,00 $ 2.721.920,00
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
BANCOLOMBIA
CUENTA CORRIENTE Nro. 11060089
BANCOLOMBIA
CUENTA CORRIENTE Nro. 11060089
EJERCICIO:
Con la información suministrada por la empresa Los Contables S.A,, a diciembre 31, se debe
preparar la conciliación bancaria y los registros contables :
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
SOLUCION:
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO
Ejecución de procesos contables con la aplicación de Fecha:
técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del
Departamento de Santander
TALLER DE AFIANZAMIENTO
BANCO DAVIVIENDA
CUENTA CORRIENTE Nro. 2535678
BANCO DAVIVIENDA
CUENTA CORRIENTE Nro. 2535678