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Papeles de Trabajo PC

Papeles de Trabajo PC

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1
www.theiia.org
 
Instituto de Auditores Internos de Venezuela
PAPELES DE TRABAJO
Material Teórico y Practico
www.theiia.org
Mapa de Contenido
 
Normas Relacionadas.
 
Funciones de los Papeles de Trabajo.
 
Contenido de los Papeles de Trabajo.
 
Técnicas de Preparación.
 
Procesos de Revisión.
 
Control Acceso y Retención.
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Normas Relacionadas
Normas de Desempeño
Norma 2330: Registro de la Información
Los auditores internos deben registrar informaciónrelevante que les permita soportar lasconclusiones y los resultados del trabajo.
 
2
www.theiia.org
Normas Relacionadas
Normas de Implementación
Norma 2330 A1:
El director ejecutivo de auditoría debe controlar elacceso a los registros del trabajo. El directorejecutivo de auditoría debe obtener aprobación dela dirección superior o de consejeros legales antesde dar a conocer tales registros a terceros, segúncorresponda.
 
www.theiia.org
Normas Relacionadas
Normas de Implementación
Norma 2330 A2:
El director ejecutivo de auditoría debe establecerrequisitos de custodia para los registros deltrabajo. Estos requisitos de retención deben serconsistentes con las guías de la organización ycualquier regulación pertinente u otrosrequerimientos.
 
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Normas Relacionadas
Normas de Implementación
Norma 2330 C1:
El director ejecutivo de auditoría debe establecerpolíticas sobre la custodia y retención de losregistros del trabajo, y sobre la posibilidad dedarlos a conocer a terceras partes, internas oexternas. Estas políticas deben ser consistentescon las guías de la organización y cualquierregulación pertinente u otros requerimientossobre este tema.
 
3
www.theiia.org
Normas Relacionadas
Consejos para la Practica
2330.A1-2 Consideraciones Legales alPermitir el Acceso a los Registros delTrabajo.2330-1 Registro de la Información2330.A1-1 Control de los Registros delTrabajo.2330.A2-1 Retención de los Registros.
 
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Funciones de los Papelesde Trabajo
Como deben ser los papeles de trabajo?
 
Deben ser Preparados por los Auditores Internos.
 
Deben ser revisados por la gerencia de auditoríainterna.
 
Deben registrar la información obtenida y losanálisis realizados. 
 
Deben soportar las Observaciones, Conclusionesy Recomendaciones del trabajo.
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Funciones de los Papelesde Trabajo
Que Proporcionan los Papeles de Trabajo?
 
Principal Soportes de las comunicaciones deltrabajo.
 
Ayudan en el planeamiento, desarrollo ysupervisión.
 
Documentan si los Objetivos del trabajo fueronalcanzados.
 
Facilitan la revisión de terceras partes.

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