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e-Factura | PwC Venezuela

e-Factura | PwC Venezuela

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El ahorro de los costos sobre la
forma de facturación tradicional y
una mayor flexibilidad funcional para
lo emisores y receptores de las
facturas, son las bases sobre las
cuales se apoyan las organizaciones
para fomentar el uso de las facturas
electrónicas.
Sin embargo, en Venezuela existen
aspectos legales que considerar para
que las facturas electrónicas, tanto
para su emisor como para su
receptor, cuenten con la confianza
jurídica necesaria, y así, obtener los
beneficios de su uso.
El ahorro de los costos sobre la
forma de facturación tradicional y
una mayor flexibilidad funcional para
lo emisores y receptores de las
facturas, son las bases sobre las
cuales se apoyan las organizaciones
para fomentar el uso de las facturas
electrónicas.
Sin embargo, en Venezuela existen
aspectos legales que considerar para
que las facturas electrónicas, tanto
para su emisor como para su
receptor, cuenten con la confianza
jurídica necesaria, y así, obtener los
beneficios de su uso.

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08/20/2014

 
Boletín Advisory*
Distribución exclusiva paraclientes y relacionados deEspiñeira, Sheldon y Asociados
*connectedthinking
e-Factura
Marzo 2005
Sumario
El ahorro de los costos sobre laforma de facturación tradicional yuna mayor flexibilidad funcional paralo emisores y receptores de lasfacturas, son las bases sobre lascuales se apoyan las organizacionespara fomentar el uso de las facturaselectrónicas.Sin embargo, en Venezuela existenaspectos legales que considerar paraque las facturas electrónicas, tantopara su emisor como para sureceptor, cuenten con la confianzajurídica necesaria, y así, obtener losbeneficios de su uso.
La e-factura
Una factura demuestra la tenencia deun bien o servicio. Tradicionalmente,es un documento físico (en papel),que debe ser archivado por lasempresas, abarcando el periodo quemarquen las disposicionesaplicables.La facturación electrónica se basa enmecanismos que permiten garantizarlos principios básicos exigibles a lafacturación: la autenticidad delorigen de las facturas electrónicas yla integridad de su contenido. Dehecho, el ciclo completo abarca laemisión, transmisión yalmacenamiento de las facturas enforma electrónica.
En este número
SumarioLa e-facturaModalidades de la facturación electrónicaElementos de un sistema de e-facturaciónProceso de las facturas electrónicasAspectos legalesBeneficios derivadosPrincipales riesgos asocidos
 
2Advisory • MARZO
Modalidades de lafacturación electrónica
Existen diversas modalidades defacturación electrónica que puedeclasificarse según el origen de losdatos, el emisor, el modo deimpresión o almacenamiento y elreceptor. Todos estos elementosconfiguran el tipo de operación. En laFigura Nº 1 se presentan lasmodalidades de facturaciónelectrónica autorizadas.
Elementos de un sistema dee-facturación
Un sistema de facturaciónelectrónica requiere de varioselementos. Además, del emisor y delreceptor de las facturas, sonnecesarios unos prestadores deservicios surgidos a partir de lacomplejidad tecnológica. Tanto elemisor como el receptor, disponende un prestador de servicios.También intervienen los prestadoresde servicios de intercambio de lasfacturas electrónicas y por último, laautoridad de certificación.A continuación se detalla el papel delos prestadores de servicio:• El prestador de servicios dee-facturas, suministra al emisoracceso al sistema de e-facturación,así como los programas que hacenposible que desde el sistemaintegrado o ERP (EnterpriseResource Planning) se puedanrealizar numerosas funciones.Permite formatear las e-facturas,firmarlas y comprobar las remesasde facturas firmadas por elprestador de servicios deintercambio. Adicionalmente, emitey cifra las remesas antes deenviarlas al prestador de serviciosde intercambio, asimismo gestionalas remesas de devolución.• El prestador de servicios deintercambio de e-facturas, gestionalas emisiones y la entrega de lase-facturas a los receptores, así como las remesas de devolución.También comprueba la integridadde los documentos y auténtica alos participantes en la transacción.Por último, asegura lastransacciones y almacena lase-facturas.• El prestador de servicios dee-factura para el receptor, sólo esnecesario si el receptor quiereintegrar las facturas en su ERP. Enese caso, le suministrará el accesoal servicio que hace posible larecepción de las facturaselectrónicas. Por último, tambiénsuministrará los programas paraque desde el ERP se puedanintegrar las facturas recibidas en elsistema de gestión y para podercomprobar la integridad yautenticidad de las facturaselectrónicas.
Proceso de las facturaselectrónicas
El proceso de las facturaselectrónicas se inicia con lageneración de la e-factura, que es eldocumento firmado electrónicamentepor el emisor y que contiene:• Identificador de la factura.• Dirección de correo electrónicodonde se envía la factura.• Fecha de envío de la factura.• Fecha límite de espera deconfirmación de entrega.
Figura Nº 1. Modalidades de facturación electrónica autorizada
Origen de datosEmisorImpresi
ó
n y/oalmacenamientoReceptorTipo de operaci
ó
n
Proveedor/Prestadorde serviciosProveedor/Prestadorde serviciosProveedor/Prestadorde serviciosProveedor/Prestadorde serviciosProveedor/Prestadorde serviciosProveedor/Prestadorde serviciosClienteClienteCliente ClienteClienteClienteFacturaci
ó
n ordinariaEmpresa de servicioexternaEmpresa de serviciosexterna/clienteEmpresa de serviciosexterna/clienteSubfacturaci
ó
n ordinariaAutofacturaci
ó
n ordinariaProveedor/Prestadorde servicios/Empresade servicios externaSubautofacturaci
ó
n
 
Advisory
MARZO3
La factura puede adoptar el formatoque el propio emisor haya definido,siempre y cuando incluya estoselementos. El emisor puede decidircifrar el documento para que s
ó
losea posible que la reciba y descifreun cliente.En el proceso de e-facturaci
ó
n, loque se generan son remesas, queson los archivos que contienen unconjunto de e-facturas bajo unformato XML de solo lectura y conlas especificaciones que prev
é
elSeniat para la emisi
ó
n de facturas.La remesa est
á
firmada por el emisory cifrada para que s
ó
lo puedarecibirla y descifrarla el prestador deservicios de intercambio. En la FiguraN
º
2 se presenta el proceso de lasfacturas electr
ó
nicas.con el resultado de la entrega de lae-factura. Al finalizar el proceso, elemisor puede decidir si guardar lasfacturas en uno de los almacenesseguros de los que dispone elservicio de intercambio.Es importante destacar, que unacopia de la factura electr
ó
nica ser
í 
aguardada en los archivoselectr
ó
nicos de la empresa emisora,para facilitar el pago de los tributosen la oportunidad que corresponda,as
í 
como tambi
é
n para que el enterecaudador fiscalice el cumplimientode los deberes formales y el pagooportuno de los tributos por parte delcontribuyente. En el caso delImpuesto al Valor Agregado, elcontribuyente pagar
í 
a los impuestosa que haya lugar a trav
é
s de losEl env
í 
o de la remesa se produce, deun modo autom
á
tico, desde lospropios programas en que se generay contiene registros deautocomprobaci
ó
n de las facturaselectr
ó
nicas que contiene.Adicionalmente, puede producirse unenv
í 
o manual en el que el emisor seconecta a un servidor
web
delprestador del servicio de intercambioy transmite el archivo de e-facturas.Tras comprobar la remesa, obtieneuna notificaci
ó
n de que
é
sta ha sidorecibida. El receptor, por su parte,deber
á
confirmar la entrega dentrodel plazo m
á
ximo de confirmaci
ó
n dela misma.Finalmente, el emisor recibir
á
unaremesa firmada y cifrada por elprestador del servicio de intercambio
Figura N
º
2. El proceso de la facturaelectr
ó
nica
ComprobacionesFirmasAdecuaci
ó
nCopiasalmacenadaspara el SENIATXMLS
ó
lo LecturaPara todos los CasosFacturaIdentificador:E-mail:Fecha de env
í 
o:Fecha de acusede recibo:FacturaIdentificador:E-mail:Fecha de env
í 
o:Fecha de acusede recibo:FacturaIdentificador:E-mail:Fecha de env
í 
o:Fecha de acusede recibo:FacturaIdentificador:E-mail:Fecha de env
í 
o:Fecha de acusede recibo:ProcesosManuales
Proveedor/Prestador de servicios
ERP
Empresa de serviciosexterna/clienteIntegridadAutenticidadAlmacena
Empresa de servicios externaIntegridadAutenticidadAlmacena
Cliente
SENIAT
ERP
ComprobacionesFirmasAdecuaci
ó
nCifrado y Firmadoentre emisores yEmpresas deservicios extremasInternet

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