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Análisis
Financiero
Comportamiento
Financiero
Toma de Decisiones
Fase Gerencial del Análisis
Financiero
Herramienta de
selección, previsión
o predicción
Conversión de
datos
Contrastación
de metas
Toma de
decisiones
Las técnicas de análisis financiero contribuyen,
por lo tanto, a la obtención de las metas asignadas
a cualquier sistema gerencial de administración
financiera, al dotar al gerente del área de
indicadores y otras herramientas que permitan
realizar un seguimiento permanente y tomar
decisiones acerca de cuestiones tales como:
1. Asegurar la viabilidad de la institución
2. Evitar riesgos de pérdida o insolvencia
3. Cumplir eficientemente las metas
4. Maximizar la eficacia de las funciones
5. Optimizar el uso de los recursos
6. Agregar valor a la institución
Decisión
Evaluación Conversión
Funciones
del Análisis
Financiero
Diagnóstico Selección
Previsión
Usuarios del Análisis
Financieros
9 Otorgantes de crédito (proveedores, acreedores,
instituciones bancarias).
5
3
Calificar la gestión por Verificar la coherencia de los datos
medio de evaluaciones informados en los estados
globales financieros
4
Determinar el origen y
las características de los
recursos financieros
Instrumentos de Análisis
1. Análisis Comparativo
2. Análisis de Tendencias
3. Estados Financieros Proporcionales
4. Indicadores
1. Análisis comparativo
Esta técnica de análisis consiste en comparar los
estados financieros de dos o tres ejercicios
contables y determinar los cambios que se hayan
presentado en los diferentes períodos, tanto de
manera porcentual como absoluta, con el
objetivo de detectar aquellas variaciones que
puedan ser relevantes o significativas para la
institución.
Ejemplo de Análisis Comparativo
2. Análisis de tendencias
El método de análisis por tendencias es un
refinamiento de los cambios interanuales o
análisis comparativo y se utiliza cuando la serie
de años a comparar es mayor a tres. La
comparación de estados financieros en una serie
larga de períodos permitirá evaluar la dirección,
velocidad y amplitud de la tendencia, así como
utilizar sus resultados para predecir y proyectar
cifras de una o más partidas significativas.
3. Estados financieros
proporcionales
El análisis de estados financieros proporcionales
es, en el fondo, la evaluación de la estructura
interna de los estados financieros, por cuanto los
resultados se expresan como la proporción o
porcentaje de un grupo o subgrupo de cuentas
dentro de un total, que sea representativo de lo
que se pretenda analizar.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
FONDOS FIJOS 1,260,006.89 105.80 1,260,112.69 0.17
BANCOS 6,420,397.87 4,313,436.24 622,932.86 11,356,766.97 1.50
INVERSIONES 587,989.23 207,558,686.49 188,150.98 208,334,826.70 27.45
CUENTAS POR COBRAR 19,062,073.22 378,854.02 19,440,927.24 2.56
DEPOSITOS EN GARANTIA 470,230.26 470,230.26 0.06
INVENTARIOS 670,574.20 670,574.20 0.09
PAGOS ANTICIPADOS 2,666,733.06 6,100,710.71 8,767,443.77 1.16
CUENTAS POR COBRAR OTROS FONDO 1,917,758.57 1,763,511.12 3,681,269.69 0.49
SUBSIDIOS DEVENGADOS POR COBRA 8,712,639.00 1,297,803.49 10,010,442.49 1.32
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 41,768,402.30 215,312,397.16 6,911,794.55 263,992,594.01 34.78
ACTIVO FIJO
INMUEBLES 389,665,374.36 389,665,374.36 51.34
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 40,383,621.38 40,383,621.38 5.32
MOBILIARIO Y EQUIPO ESCOLAR 29,774,968.95 29,774,968.95 3.92
MOBILIARIO Y EQUIPO LABORATORIO 152,382,477.34 152,382,477.34 20.08
OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO 12,954,784.31 12,954,784.31 1.71
EQUIPO DE COMPUTO 101,644,765.08 101,644,765.08 13.39
MAQUINARIA Y EQUIPO 23,210,193.22 23,210,193.22 3.06
EQUIPO DE TRANSPORTE 11,049,651.65 11,049,651.65 1.46
ANIMALES DE TRABAJO 515,681.50 515,681.50 0.07
ACERVO BIBLIOGRAFICO 30,085,483.95 30,085,483.95 3.96
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -296,656,274.88 -296,656,274.88 -39.08
TOTAL ACTIVO FIJO 495,010,726.86 495,010,726.86 65.22
TOTAL ACTIVO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87 100
5.50% 28.37% 66.13% 100.00%
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
SUELDOS POR PAGAR 5,897,406.95 3,465.00 5,900,871.95 2.93
PROVEEDORES 5,038,956.13 384,772.90 354,737.31 5,778,466.34 2.87
ACREEDORES 11,207,497.09 12,341,818.66 -4,553.60 23,544,762.15 11.70
IMPUESTOS POR PAGAR 8,290,016.38 216,750.64 191,101.68 8,697,868.70 4.32
CUENTAS POR PAGAR OTROS FONDOS 1,993,160.62 1,688,109.12 3,681,269.74 1.83
DOCUMENTOS POR PAGAR 19,059,226.50 19,059,226.50 9.47
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 51,486,263.67 14,634,916.32 541,285.39 66,662,465.38 33.12
PASIVO DIFERIDO
PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO 60,207,668.22 133,901,980.27 7,146,547.11 201,256,195.60 100
29.92% 66.53% 3.55% 100.00%
PATRIMONIO
PATRIMONIO UNIVERSITARIO 495,010,726.86 495,010,726.86 88.75
MODIFICACIONES PATRIMONIALES 12,347,316.79 81,522,285.45 -6.05 93,869,596.19 16.83
DIFERENCIA EN OPERACION -30,786,582.71 -111,868.56 -234746.51 -31,133,197.78 -5.58
TOTAL PATRIMONIO -18,439,265.92 81,410,416.89 494,775,974.30 557,747,125.27 100
-3.31% 14.60% 88.71% 100.00%
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87
30.38% 93.58% 218.80% 100
DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00
Esta técnica permite evaluar el cambio de los
distintos componentes que conforman los grandes
grupos de cuentas de una institución: activos,
pasivos, patrimonio, resultados y otras categorías
que se conforman de acuerdo a las necesidades de
cada ente económico.
4. Indicadores financieros
Finalmente, los indicadores o razones financieros
expresan la relación matemática entre una
magnitud y otra, exigiendo que dicha relación
sea clara, directa y comprensible para que se
puedan obtener informaciones, condiciones y
situaciones que no podrían ser detectadas
mediante la simple observación de los
componentes individuales de la razón financiera.
Fuentes de Información
Como es lógico, para poder adelantar un proceso
de análisis o interpretación de estados financieros
deben identificarse y estudiarse las fuentes de
información de donde provienen los datos que
servirán para dicha evaluación.
La fuente primaria y natural de información son los registros
contables a través de los estados financieros publicados,
cuya finalidad es precisamente informar sobre la situación
económica de la institución, en una fecha determinada, así
como sobre el resultado de sus operaciones., así como otros
informes anuales no contables que presentan las diversas
áreas institucionales y los estudios provenientes de
organismos externos de vigilancia del estado y los gremios y
asociaciones que agrupan las diversas actividades
económicas de las IES (AMEREIAF, AMOCVIES,
AMEREIAF), mismas que tienen el interés enla
homologación y difusión estándares.
Indicadores Financieros
El método de análisis mediante el cálculo de
razones o indicadores es el procedimiento de
evaluación financiera más extendido. Se basa en
la combinación de dos o más grupos de variables,
con el fin de obtener un índice cuyo resultado
permita inferir alguna característica especial de
dicha relación.
Debido a que el tamaño de las instituciones
puede diferir notoriamente de un caso a otro, la
comparabilidad entre ellas o aún de la misma
institución, si su tamaño ha variado
significativamente con el paso de los años, sólo
puede hacerse a través de razones o índices.
Estar inscritos en Ser
un marco teorico específicos
conceptual Ser
explícito
No depende de Estar
la información disponible
disponible en el tiempo
Características
de los
Indicadores
Debe ser
Sensible a
relevante y
cambios
oportuno
Ser claros y de
Sólido, válido, fácil
comparable y interpretación
confiable De fácil
construcción
Clasificación de los
Indicadores Financieros
Los indicadores financieros han sido clasificados,
para una mejor interpretación y análisis, de
múltiples maneras. Algunos autores prefieren
otorgar mayor importancia a la rentabilidad de
la institución e inician su estudio por los
componentes que conforman ésta variable
continuando, por ejemplo, con la explicación de
los indicadores de solvencia, liquidez y eficiencia.
1. Razones de liquidez, que evalúan la
capacidad de la institución para satisfacer sus
obligaciones a corto plazo. Implica, por tanto,
la habilidad para convertir sus activos en
efectivo.
2. Razones de estructura de patrimonio y
solvencia, que miden el grado en el cual la
institución ha sido financiada mediante
deudas.
3. Razones de actividad, que establecen la
efectividad con la que se están usando los
recursos de la institución.
4. Razones de rentabilidad, que miden la
eficiencia de la administración a través de
los rendimientos generados sobre los ingresos
propios y sobre las inversiones.
Interpretación de los
Indicadores Financieros
Los indicadores financieros deben interpretarse con
prudencia ya que los factores que afectan alguno de
sus componentes (numerador o denominador) pueden
afectar, también, directa y proporcionalmente al otro,
distorsionando la realidad financiera del ente. Por
ejemplo, clasificar una obligación a corto plazo
dentro de los pasivos a largo plazo puede mejorar la
razón corriente en forma engañosa.
Por tal circunstancia, al estudiar el cambio
ocurrido en un indicador es deseable analizar el
cambio presentado, tanto en el numerador como
en el denominador para poder comprender mejor
la variación detectada en el indicador.
RC = TAC
TPC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
FONDOS FIJOS 1,260,006.89 105.80 1,260,112.69 0.17
BANCOS 6,420,397.87 4,313,436.24 622,932.86 11,356,766.97 1.50
INVERSIONES 587,989.23 207,558,686.49 188,150.98 208,334,826.70 27.45
CUENTAS POR COBRAR 19,062,073.22 378,854.02 19,440,927.24 2.56
DEPOSITOS EN GARANTIA 470,230.26 470,230.26 0.06
INVENTARIOS 670,574.20 670,574.20 0.09
PAGOS ANTICIPADOS 2,666,733.06 6,100,710.71 8,767,443.77 1.16
CUENTAS POR COBRAR OTROS FONDO 1,917,758.57 1,763,511.12 3,681,269.69 0.49
SUBSIDIOS DEVENGADOS POR COBRA 8,712,639.00 1,297,803.49 10,010,442.49 1.32
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 41,768,402.30 215,312,397.16 6,911,794.55 263,992,594.01 34.78
ACTIVO FIJO
INMUEBLES 389,665,374.36 389,665,374.36 51.34
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 40,383,621.38 40,383,621.38 5.32
MOBILIARIO Y EQUIPO ESCOLAR 29,774,968.95 29,774,968.95 3.92
MOBILIARIO Y EQUIPO LABORATORIO 152,382,477.34 152,382,477.34 20.08
OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO 12,954,784.31 12,954,784.31 1.71
EQUIPO DE COMPUTO 101,644,765.08 101,644,765.08 13.39
MAQUINARIA Y EQUIPO 23,210,193.22 23,210,193.22 3.06
EQUIPO DE TRANSPORTE 11,049,651.65 11,049,651.65 1.46
ANIMALES DE TRABAJO 515,681.50 515,681.50 0.07
ACERVO BIBLIOGRAFICO 30,085,483.95 30,085,483.95 3.96
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -296,656,274.88 -296,656,274.88 -39.08
TOTAL ACTIVO FIJO 495,010,726.86 495,010,726.86 65.22
TOTAL ACTIVO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87 100
5.50% 28.37% 66.13% 100.00%
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
SUELDOS POR PAGAR 5,897,406.95 3,465.00 5,900,871.95 2.93
PROVEEDORES 5,038,956.13 384,772.90 354,737.31 5,778,466.34 2.87
ACREEDORES 11,207,497.09 12,341,818.66 -4,553.60 23,544,762.15 11.70
IMPUESTOS POR PAGAR 8,290,016.38 216,750.64 191,101.68 8,697,868.70 4.32
CUENTAS POR PAGAR OTROS FONDOS 1,993,160.62 1,688,109.12 3,681,269.74 1.83
DOCUMENTOS POR PAGAR 19,059,226.50 19,059,226.50 9.47
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 51,486,263.67 14,634,916.32 541,285.39 66,662,465.38 33.12
PASIVO DIFERIDO
PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO 60,207,668.22 133,901,980.27 7,146,547.11 201,256,195.60 100
29.92% 66.53% 3.55% 100.00%
PATRIMONIO
PATRIMONIO UNIVERSITARIO 495,010,726.86 495,010,726.86 88.75
MODIFICACIONES PATRIMONIALES 12,347,316.79 81,522,285.45 -6.05 93,869,596.19 16.83
DIFERENCIA EN OPERACION -30,786,582.71 -111,868.56 -234746.51 -31,133,197.78 -5.58
TOTAL PATRIMONIO -18,439,265.92 81,410,416.89 494,775,974.30 557,747,125.27 100
-3.31% 14.60% 88.71% 100.00%
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87
30.38% 93.58% 218.80% 100
DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00
Entonces, el desarrollo del cálculo del Indicador
será :
RC = TAC
TPC
RC= 263’992,594.01
66’662,465.38
RC= 3.96
Datos Generales del Indicador
RC = TAC -TPC
Entonces, el desarrollo del cálculo del Indicador
será :
RC = FF+B+INV+CC X 100
TGO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
FONDOS FIJOS 1,260,006.89 105.80 1,260,112.69 0.17
BANCOS 6,420,397.87 4,313,436.24 622,932.86 11,356,766.97 1.50
INVERSIONES 587,989.23 207,558,686.49 188,150.98 208,334,826.70 27.45
CUENTAS POR COBRAR 19,062,073.22 378,854.02 19,440,927.24 2.56
DEPOSITOS EN GARANTIA 470,230.26 470,230.26 0.06
INVENTARIOS 670,574.20 670,574.20 0.09
PAGOS ANTICIPADOS 2,666,733.06 6,100,710.71 8,767,443.77 1.16
CUENTAS POR COBRAR OTROS FONDO 1,917,758.57 1,763,511.12 3,681,269.69 0.49
SUBSIDIOS DEVENGADOS POR COBRA 8,712,639.00 1,297,803.49 10,010,442.49 1.32
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 41,768,402.30 215,312,397.16 6,911,794.55 263,992,594.01 34.78
ACTIVO FIJO
INMUEBLES 389,665,374.36 389,665,374.36 51.34
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 40,383,621.38 40,383,621.38 5.32
MOBILIARIO Y EQUIPO ESCOLAR 29,774,968.95 29,774,968.95 3.92
MOBILIARIO Y EQUIPO LABORATORIO 152,382,477.34 152,382,477.34 20.08
OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO 12,954,784.31 12,954,784.31 1.71
EQUIPO DE COMPUTO 101,644,765.08 101,644,765.08 13.39
MAQUINARIA Y EQUIPO 23,210,193.22 23,210,193.22 3.06
EQUIPO DE TRANSPORTE 11,049,651.65 11,049,651.65 1.46
ANIMALES DE TRABAJO 515,681.50 515,681.50 0.07
ACERVO BIBLIOGRAFICO 30,085,483.95 30,085,483.95 3.96
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -296,656,274.88 -296,656,274.88 -39.08
TOTAL ACTIVO FIJO 495,010,726.86 495,010,726.86 65.22
TOTAL ACTIVO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87 100
5.50% 28.37% 66.13% 100.00%
Entonces, el desarrollo del cálculo del Indicador
será :
IBD= FF+B+INV+CC
TGO
LT = TP
TPAT
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
SUELDOS POR PAGAR 5,897,406.95 3,465.00 5,900,871.95 2.93
PROVEEDORES 5,038,956.13 384,772.90 354,737.31 5,778,466.34 2.87
ACREEDORES 11,207,497.09 12,341,818.66 -4,553.60 23,544,762.15 11.70
IMPUESTOS POR PAGAR 8,290,016.38 216,750.64 191,101.68 8,697,868.70 4.32
CUENTAS POR PAGAR OTROS FONDOS 1,993,160.62 1,688,109.12 3,681,269.74 1.83
DOCUMENTOS POR PAGAR 19,059,226.50 19,059,226.50 9.47
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 51,486,263.67 14,634,916.32 541,285.39 66,662,465.38 33.12
PASIVO DIFERIDO
PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO 60,207,668.22 133,901,980.27 7,146,547.11 201,256,195.60 100
29.92% 66.53% 3.55% 100.00%
PATRIMONIO
PATRIMONIO UNIVERSITARIO 495,010,726.86 495,010,726.86 88.75
MODIFICACIONES PATRIMONIALES 12,347,316.79 81,522,285.45 -6.05 93,869,596.19 16.83
DIFERENCIA EN OPERACION -30,786,582.71 -111,868.56 -234746.51 -31,133,197.78 -5.58
TOTAL PATRIMONIO -18,439,265.92 81,410,416.89 494,775,974.30 557,747,125.27 100
-3.31% 14.60% 88.71% 100.00%
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87
30.38% 93.58% 218.80% 100
DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00
Entonces, el desarrollo del cálculo del Indicador
será :
LT= TP
TPAT
LT= 201’256,195.60
557’747,125.27
LT= .3608
Datos Generales del Indicador
NE = TP
TA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
FONDOS FIJOS 1,260,006.89 105.80 1,260,112.69 0.17
BANCOS 6,420,397.87 4,313,436.24 622,932.86 11,356,766.97 1.50
INVERSIONES 587,989.23 207,558,686.49 188,150.98 208,334,826.70 27.45
CUENTAS POR COBRAR 19,062,073.22 378,854.02 19,440,927.24 2.56
DEPOSITOS EN GARANTIA 470,230.26 470,230.26 0.06
INVENTARIOS 670,574.20 670,574.20 0.09
PAGOS ANTICIPADOS 2,666,733.06 6,100,710.71 8,767,443.77 1.16
CUENTAS POR COBRAR OTROS FONDO 1,917,758.57 1,763,511.12 3,681,269.69 0.49
SUBSIDIOS DEVENGADOS POR COBRA 8,712,639.00 1,297,803.49 10,010,442.49 1.32
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 41,768,402.30 215,312,397.16 6,911,794.55 263,992,594.01 34.78
ACTIVO FIJO
INMUEBLES 389,665,374.36 389,665,374.36 51.34
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 40,383,621.38 40,383,621.38 5.32
MOBILIARIO Y EQUIPO ESCOLAR 29,774,968.95 29,774,968.95 3.92
MOBILIARIO Y EQUIPO LABORATORIO 152,382,477.34 152,382,477.34 20.08
OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO 12,954,784.31 12,954,784.31 1.71
EQUIPO DE COMPUTO 101,644,765.08 101,644,765.08 13.39
MAQUINARIA Y EQUIPO 23,210,193.22 23,210,193.22 3.06
EQUIPO DE TRANSPORTE 11,049,651.65 11,049,651.65 1.46
ANIMALES DE TRABAJO 515,681.50 515,681.50 0.07
ACERVO BIBLIOGRAFICO 30,085,483.95 30,085,483.95 3.96
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -296,656,274.88 -296,656,274.88 -39.08
TOTAL ACTIVO FIJO 495,010,726.86 495,010,726.86 65.22
TOTAL ACTIVO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87 100
5.50% 28.37% 66.13% 100.00%
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR FONDO
Ejercicio: 2005 1100 1200 3000
OPERACIÓN OPERACION ACTIVOS
GENERICO ESPECIFICO FIJOS TOTAL %
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
SUELDOS POR PAGAR 5,897,406.95 3,465.00 5,900,871.95 2.93
PROVEEDORES 5,038,956.13 384,772.90 354,737.31 5,778,466.34 2.87
ACREEDORES 11,207,497.09 12,341,818.66 -4,553.60 23,544,762.15 11.70
IMPUESTOS POR PAGAR 8,290,016.38 216,750.64 191,101.68 8,697,868.70 4.32
CUENTAS POR PAGAR OTROS FONDOS 1,993,160.62 1,688,109.12 3,681,269.74 1.83
DOCUMENTOS POR PAGAR 19,059,226.50 19,059,226.50 9.47
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 51,486,263.67 14,634,916.32 541,285.39 66,662,465.38 33.12
PASIVO DIFERIDO
PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO DIFERIDO 8,721,404.55 119,267,063.95 6,605,261.72 134,593,730.22 66.88
TOTAL PASIVO 60,207,668.22 133,901,980.27 7,146,547.11 201,256,195.60 100
29.92% 66.53% 3.55% 100.00%
PATRIMONIO
PATRIMONIO UNIVERSITARIO 495,010,726.86 495,010,726.86 88.75
MODIFICACIONES PATRIMONIALES 12,347,316.79 81,522,285.45 -6.05 93,869,596.19 16.83
DIFERENCIA EN OPERACION -30,786,582.71 -111,868.56 -234746.51 -31,133,197.78 -5.58
TOTAL PATRIMONIO -18,439,265.92 81,410,416.89 494,775,974.30 557,747,125.27 100
-3.31% 14.60% 88.71% 100.00%
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 41,768,402.30 215,312,397.16 501,922,521.41 759,003,320.87
30.38% 93.58% 218.80% 100
DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00
Entonces, el desarrollo del cálculo del Indicador
será :
NE= TP
TA
NE= 201’256,195.60
759’003,320.87
NE= .2652
Datos Generales del Indicador
CEA= GD+GAC
A
Para el cálculo del indicador se tienen los
siguientes datos clasificados en:
CEA = GD+GAC
A
CEA= 426'312,900.99
17,986
CEA= 23,702.49
Datos Generales del Indicador
CD= GSPA+GPPA+GE
D
Para el cálculo del indicador se tienen los
siguientes datos clasificados en:
CD = GSPA+GPPA+GE
D
CD = 103’339,112.73+35’377,183.76+35’170,873.75
1,425
CD = 173’887,170.24
1,425
CD= 122,026.08
Datos Generales del Indicador
CID= GI
D
El desarrollo del cálculo del Indicador :
CID = GI
D
CID = 51’224,721.93
536
CID= 95,568.52
CIA= GMEA+GMEAU+GMELC+GOME+GEC+GMEIAC+GET+GAB
A
Para el cálculo del indicador se tienen los
siguientes datos clasificados en:
CD = GMEA+GMEAU+GMELC+GOME+GEC+GMEIAC+GET+GAB
A
CD = 2’970,114.43+5’813,916.35+19’430,331.88+1’436,627.70+7’467,708.87+1’221,485.06+26,400+6’522,003.14
17,986
CD = 44’888,587.43
17,986
CD= 2,495.76
Datos Generales del Indicador
COMA= GIM
A
El desarrollo del cálculo del Indicador :
COMA = GIM
A
COMA = 81’538,999.99
17,986
COMA= 4,533.47
Datos Generales del Indicador
COM= GIM
TG
Para el cálculo del indicador se tienen los
siguientes datos clasificados en:
El desarrollo del cálculo del Indicador :
COM = GIM
TG
COM = 81’538,999.99
791’198,502.07
COM= .103057
COM= 10.31%
Datos Generales del Indicador
IAC= IA
IT
El desarrollo del cálculo del Indicador :
IAC = IA
IT
IAC = 131’981,586.14
760’566,876.81
IAC= .1735
COM= 17.35%
Datos Generales del Indicador
AS = 337’898,158.99+145’225,887.70
760’566,876.81
AS= .6352
AS= 63.52%
Análisis del Gasto por Unidad
Responsable (UR)
Porcentaje que representa las erogaciones
por UR del total del Gasto
12.11%
7.05%
6.93%
50.00% 5.42%
3.39%
3.18%
2.52%
1.87%
0.29% 1.37%
0.41% 0.53% 1.00% 1.78%
1.34%
0.41% 0.41%
24000 32000 31000 33000 12000 34000 25000 27000 22000 11000 26000 15000 14000 23000 35000 21000
13000
Indicadores utilizados por la
University Southern Indiana
Institutional Ratios Report
(Reporte de razones institucionales)
Ratio Group
(Grupo de la Razón) Value Description
Ratio (valor) (descripción)
(razón)
Tuition and Fees Revenues
(Ingresos por Inscripciones y Colegiaturas)
Tuition and Fees / Total E & G Revenues
RA013-1 29.5
(Inscripciones y Colegiaturas / Total de Ingresos)
CONTRALORÍA GENERAL
INFORMACIÓN FINANCIERA
PROCEDIMIENTO PARA EL
COMPLEMENTARIA
EJERCICIO DEL GASTO
CAPTURA
INFORMACIÓN FINANCIERA
PROGRAMA OPERATIVO
COMPLEMENTARIAANUAL
Inicio
Evaluación Asgnación
Captura de POAs Supervisión No Autoriza
POAs Techos
FInancieros Techos
Financieros
No No Si Libera Techos Si
Autorización
POA Financieros B
A Captura Orden
A de Pago de
Proveedor
Ejercicio del
Gasto
Si Si Si
Disponibilidad Disponibilidad
Autorización Elabora Cheque
Presupuestal de Recursos
Orden de No No No
Pago A
A A
No
Disponibilidad Cotiza
No Si
Presupuesto Requerimiento Cheque
Proveedor
Si
A
Orden de Compra
Captura Facturas
Proveedor
Entrega
Cheque
B
Entrega
Cheque
Fin
CAPTURA DE ORDEN DE PAGO
USUARIO
AUTORIZACIÓN DE O.P.
JEFE DE LA U.R.
AUTORIZACIÓN DE O.P.
SUBDIRECCIÓN DE PRESUPUESTOS
AUTORIZACIÓN DE O.P.
DIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
GENERACIÓN DE CHEQUE PARA USUARIO
CONTABILIDAD GENERAL
MANTENIMIENTO A PÓLIZA DE CHEQUE
CONTABILIDAD GENERAL
REGISTRO DE COMPROBANTES DE GASTOS
CONTABILIDAD GENERAL
MANTENIMIENTO A PÓLIZA DE COMPROBACIÓN DE GASTOS
CONTABILIDAD GENERAL
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
Inicio
Evaluación Asgnación
Captura de POAs Supervisión No Autoriza
POAs Techos
FInancieros Techos
Financieros
No No Si Libera Techos Si
Autorización
POA Financieros B
A Captura Orden
A de Pago de
Proveedor
Ejercicio del
Gasto
Si Si Si
Disponibilidad Disponibilidad
Autorización Elabora Cheque
Presupuestal de Recursos
Orden de No No No
Pago A
A A
No
Disponibilidad Cotiza
No Si
Presupuesto Requerimiento Cheque
Proveedor
Si
A
Orden de Compra
Captura Facturas
Proveedor
Entrega
Cheque
B
Entrega
Cheque
Fin
CAPTURA DE REQUISICIÓN DE COMPRA
USUARIO
COTIZACIÓN DE ARTÍCULOS
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
AUTORIZACIÓN DE COMPRA DE ARTÍCULOS COTIZADOS
SUBDIRECCIÓN DE PRESUPUESTOS
CAPTURA DE ORDEN DE COMPRA
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
CAPTURA DE FACTURAS
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
CAPTURA DE ORDEN DE PAGO A PROVEEDORES
CONTABILIDAD GENERAL
GENERACIÓN DE CHEQUE A PROVEEDORES
CONTABILIDAD GENERAL
MANTENIMIENTO A PÓLIZA DE CHEQUE
CONTABILIDAD GENERAL
UNIVERSIDAD
UNIVERSIDADAUTÓNOMA DECIUDAD
AUTÓNOMA DE CIUDADJUJUÁREZ
ÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
CONTRALORÍA GENERAL
INFORMACIÓN FINANCIERA
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
COMPLEMENTARIA
DICIEMBRE DEL2005
FEBRERO DEL 2005
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
1. OBJETIVO DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
INFORMACIÓN
. Disponibilidad FINANCIERA COMPLEMENTARIA
de recursos
. De inversión
. Revisión de cuentas
. Asignación de recursosFEBRERO DEL 2005
. Necesidades de financiamiento
. Capacidad para seguir prestando servicios de calidad
. Capacidad de crecimiento
. Cumplimiento de obligaciones fiscales
. Estabilidad
. Seguridad de las inversiones
. Conocer el origen y destino de los recursos
. Acatamiento de las restricciones de las fuentes de recursos
. Eficiencia y eficacia en el uso de los recursos
. Evaluar la gestión de la administración y transparencia
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
2. ESTADO DE SITUACIÓN
INFORMACIÓN FINANCIERA
FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
2. ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
2.1 CONSOLIDADO
2. ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
2.2 CUENTA CONTABLE- FONDO
3. ESTADO DE CAMBIOS EN
INFORMACIÓN FINANCIERA
EL PATRIMONIO
COMPLEMENTARIA
3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
3.1 CUENTA CONTABLE - FONDO
4. ESTADO DE INGRESOS
INFORMACIÓN
EGRESOS FINANCIERA
Y OTROS CAMBIOS
COMPLEMENTARIA
EN LOS FONDOS
4. ESTADO DE RESULTADOS
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
4.1 CONSOLIDADO
FONDOS DE OPERACIÓN
CONCEPTO ESPECIFICOS TOTAL
TOTAL
GENERICO FOMES CONACYT SEP ESPECIFICOS
INGRESOS
Subsidio Federal
Ingresos Académicos
Ingresos por proyecto
Productos Financieros
SUMAN LOS INGRESOS
EGRESOS POR FUNCIONES
Docencia
Investigación y desarrollo
Extensión
Apoyo Académico
Apoyo Institucional
SUMAN EGRESOS
TRANSFERENCIAS
Suma Gastos y transferencias
OTRAS ADICIONES (DEDUCCIONES)
Diferencia entre ingreso y gtos. especif.
INCREMENTO NETO DEL PERIODO
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CIUDAD JUAREZ
ESTADO DE INGRESOS, EGRESOS Y OTROS CAMBIOS EN LOS FONDOS
Ejercicio: 2005 Periodo: 12 1100 1200 3000
OPERACION OPERACION ACTIVOS
Cuentas GENERICO ESPECIFI FIJOS TOTAL %
CUENTAS DE INGRESOS
SUBSIDIO FEDERAL 325,649,799.98 125,840.81 12,242,509.00 338,018,149.79 44.47
SUBSIDIO ESTATAL 141,126,220.00 3,494,260.13 605,407.57 145,225,887.70 19.11
INGRESOS ACADEMICOS 131,981,586.14 0.00 0.00 131,981,586.14 17.36
VENTA DE SERVICIOS Y PRODUCTOS 16,603,031.12 0.00 0.00 16,603,031.12 2.18
DONATIVOS 2,607,633.99 0.00 0.00 2,607,633.99 0.34
PRODUCTOS FINANCIEROS 4,725,388.37 0.00 0.00 4,725,388.37 0.62
RECUPERACIONES 12,407,856.72 0.01 0.00 12,407,856.73 1.63
CONVENIOS 3,377,557.65 573,638.04 0.00 3,951,195.69 0.52
OTROS INGRESOS 410,323.12 95,085,726.65 9,048,524.99 104,544,574.76 13.75
TOTAL INGRESOS 638,889,397.09 99,279,465.64 21,896,441.56 760,065,304.29 100
84.06% 13.06% 2.88% 100.00%
FUNCIONES
1 DOCENCIA 187,587,671.10 27,810,602.74 0.00 215,398,273.84 27.22
2 INVESTIGACION 48,439,120.66 2,785,601.27 0.00 51,224,721.93 6.47
3 EXTENSION UNIVERSITARIA 36,643,449.12 3,570,106.40 0.00 40,213,555.52 5.08
4 APOYO ACADEMICO 164,035,264.43 46,879,362.72 0.00 210,914,627.15 26.66
5 APOYO INSTITUCIONAL 181,482,431.77 1,688,244.21 0.00 183,170,675.98 23.15
6 INFRAESTRUCTURA( OPERACION Y MANT 51,030,907.73 48.40 30,508,043.86 81,538,999.99 10.31
7 ENTIDADES AUXILIARES 8,737,647.66 0.00 0.00 8,737,647.66 1.10
TOTAL EGRESOS 677,956,492.47 82,733,965.74 30,508,043.86 791,198,502.07 100
85.69% 10.46% 3.86% 100.00%
CUENTAS DE TRANSFERENCIAS
TRA TRANSFERENCIAS -8,280,512.67 16,657,368.46 -8,376,855.79 0.00
Suman Gastos y Transferencias 669,675,979.80 99,391,334.20 22,131,188.07 791,198,502.07
4. ESTADO DE INGRESOS,
EGRESOS Y OTROS CAMBIOS EN
INFORMACIÓN FINANCIERA
LOS FONDOS
COMPLEMENTARIA
4.4 SUBFONDO – CUENTA
FEBRERO DEL 2005
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CIUDAD JUAREZ
ESTADO DE INGRESOS, EGRESOS Y OTROS CAMBIOS EN LOS FONDOS
Ejercicio: 2005 Mes: 12 40000 50000 60000 Incremento
Ingresos Gastos Trans- Remanente Patrimonio Neto
Fondo Descripcion Generales ferencias del fondo x Ejercer Balance Fon. %
1101 SUBSIDIOS E INGRESOS PRO 629,282,375.27 670,855,234.88 7,259,909.54 -34,312,950.07 0.00 -34,312,950.07 -66.99
1110 PROYECTOS AUTOFINANCIAB 8,276,976.18 5,914,388.09 689,497.49 3,052,085.58 0.00 3,052,085.58 5.96
1111 EDUCACION CONTINUA 1,330,045.64 1,186,869.50 331,105.64 474,281.78 0.00 474,281.78 0.93
1203 PROMEP 19,286,943.01 16,882,826.07 -2,404,116.94 0.00 4,915,264.87 4,915,264.87 9.60
1204 CONACYT 696,195.43 696,195.43 0.00 0.00 183,878.28 183,878.28 0.36
1206 HEWLETT FOUNDATION 421,823.78 421,798.14 0.00 25.64 370,763.95 370,789.59 0.72
1209 SIVILLA 137,810.08 137,810.08 0.00 0.00 -1,975.00 -1,975.00 0.00
1211 ORDENAMIENTO TERRITORIA 397,317.67 0.00 -397,317.67 0.00 0.00 0.00 0.00
1212 FOMES 2000-2001 0.00 0.00 0.00 0.00 -30,138.77 -30,138.77 -0.06
1213 PRONAD 2000-2001 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1214 FUNDACION PASO DEL NORTE 1,040,134.61 1,040,134.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1215 (TNRCC) TEXAS NATURAL RES 0.00 0.00 0.00 0.00 28,883.95 28,883.95 0.06
1216 (SCERP) SOUTHWEST CENTER 207,857.52 207,857.52 0.00 0.00 56,580.05 56,580.05 0.11
1217 CONAHEC 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1219 COEPES 0.00 0.00 0.00 0.00 530,191.26 530,191.26 1.04
1220 CRECIMIENTO EN PLAZAS (PR 4,475,356.86 0.00 -4,475,356.86 0.00 1,913,051.61 1,913,051.61 3.74
1221 UTEP CERM 28,028.99 28,028.99 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1222 SEDESOL 918,420.47 16,034.84 -902,385.63 0.00 0.00 0.00 0.00
1223 FIUPEA 0.00 0.00 0.00 0.00 56,561.11 56,561.11 0.11
1224 FOMES 2001 - 2002 0.00 0.00 0.00 0.00 480,525.05 480,525.05 0.94
1225 PRONAD 2001 - 2002 100.44 0.00 -100.44 0.00 8,899.59 8,899.59 0.02
1226 RUSSET BANDA GUILLERMO ( 34,538.29 34,538.29 0.00 0.00 287,329.97 287,329.97 0.56
1227 FONDO FEDERAL PROGRAMAS 2,755,255.60 2,755,255.60 0.00 0.00 -266.34 -266.34 0.00
1228 (PIFOP) PROGRAMA INTEGRA 1,176,169.76 1,176,169.76 0.00 0.00 199,434.76 199,434.76 0.39
1230 COEPES 2002 EJERCER EN 200 0.00 0.00 0.00 0.00 3,550,310.62 3,550,310.62 6.93
1231 PIFI 2.0 (PROG. INTEGRAL DE 6,394,492.66 6,394,593.10 100.44 0.00 1,188,558.40 1,188,558.40 2.32
1232 (DIF) DESARROLLO INTEGRA 8,280.52 8,280.52 0.00 0.00 6,306.51 6,306.51 0.01
1233 SECRETARIA DE FOMENTO SO 0.00 0.00 0.00 0.00 13,292.24 13,292.24 0.03
1234 MUSIVI CONVENIO GOBIERNO 3,494,248.03 3,494,248.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1235 UNIVERSITY OF TEXAS A&M ( 33,585.55 33,585.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1236 (FAM) CONSTR. EDIF. LABORA 48,272.66 48.40 -48,224.26 0.00 6.05 6.05 0.00
1237 PIFI 3.0 (PROG. INTEGRAL DE 24,478,381.44 24,478,381.44 0.00 0.00 11,400,611.66 11,400,611.66 22.26
1238 APORTACION ESTATAL PREDI 8,429,967.10 0.00 -8,429,967.10 0.00 6,478,489.49 6,478,489.49 12.65
1239 FIDEICOMISO TECNOLOGICO 3,810,693.47 3,913,928.47 0.00 -103,235.00 25,756,177.86 25,652,942.86 50.09
1241 COEPES 2003 616,117.41 616,117.41 0.00 0.00 834,884.39 834,884.39 1.63
1242 (ITESM) INSTITUTO TECNOLO 115,662.68 115,662.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1243 PIFI 3.1 (PROG. INTEGRAL DE 20,160,937.82 20,160,937.82 0.00 0.00 24,123,361.47 24,123,361.47 47.10
1244 CAL STATE UNIVERSITY (INVE 15,873.79 15,873.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1245 CONABIO 97,000.00 105,659.20 0.00 -8,659.20 0.00 -8,659.20 -0.02
3112 CONVENIO UACJ GOB. ESTADO 1,594,399.46 2,264,985.75 670,586.29 0.00 0.00 0.00 0.00
3113 CONVENIO UACJ GOB EDO PIS 684,895.01 1,072,165.70 387,270.69 0.00 0.00 0.00 0.00
3114 CONVENIO FAM 2004 19,617,147.09 27,170,892.41 7,318,998.81 -234,746.51 0.00 -234,746.51 -0.46
TOTALES 760,065,304.29 791,198,502.07 0.00 -31,133,197.78 82,350,983.03 51,217,785.25 100.00
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
4. ESTADO DE INGRESOS,
EGRESOS Y OTROS CAMBIOS EN
LOS FONDOS
INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPLEMENTARIA
4.5 INGRESOS (CUENTAS)
EGRESOS (CUENTAS) - FONDO
FEBRERO DEL 2005
ESTADO DE INGRESOS, GASTOS Y OTROS CAMBIOS EN LOS FONDOS DE OPERACIÓN DEL ___ AL ___ (POR OBJETO DE
FONDOS DE OPERACIÓN
ESPECIFICOS
CONCEPTO
GENERICO
TOTAL
FOMES CONACYT SEP ESPECIFICOS TOTAL
INGRESOS
Subsidio Federal
Ingresos Académicos
Ingresos por proyecto
Productos Financieros
SUMAN LOS INGRESOS
EGRESOS POR OBJETO DE GASTO
Remuneraciones
Materiales y suministros
Servicios Generales
Honorarios
Becas
Bienes Muebles
SUMAN GASTOS
TRANSFERENCIAS
Suma Gastos y transferencias
OTRAS ADICIONES (DEDUCCIONES)
Diferencia entre ingreso y gtos. especif.
CUENTAS DE EGRESOS
REMUNERACIONES 506,277,175.89 14,474,634.10 0.00 520,751,809.99 65.82
MATERIALES 33,353,459.00 8,552,342.74 0.00 41,905,801.74 5.30
SERVICIOS GENERALES 124,871,546.03 24,991,034.03 2,377,143.50 152,239,723.56 19.24
BIENES MUEBLES 13,454,311.55 34,715,954.87 0.00 48,170,266.42 6.09
BIENES INMUEBLES 0.00 0.00 28,130,900.36 28,130,900.36 3.56
TOTAL EGRESOS 677,956,492.47 82,733,965.74 30,508,043.86 791,198,502.07 100.00
85.69% 10.46% 3.86% 100.00%
CUENTAS DE TRANSFERENCIAS
TRA TRANSFERENCIAS -8,280,512.67 16,657,368.46 -8,376,855.79
Suman Gastos y Transferencias 669,675,979.80 99,391,334.20 22,131,188.07 791,198,502.07
REMANENTE DEL FONDO -30,786,582.71 -111,868.56 -234,746.51 -31,133,197.78
OTRAS ADICIONES (DEDUCCIONES)
Diferencia ingreso y gtos. especifico 0.00 82,350,983.03 0.00 82,350,983.03
INCREMENTO NETO EN BALANCE DE FO -30,786,582.71 82,239,114.47 -234,746.51 51,217,785.25
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
MATRICES DE CRUCE
INFORMACIÓN FINANCIERA
CONTABLES
COMPLEMENTARIA
CONTRALORÍA
La Contabilidad GENERAL
por Fondos permite al usuario
crear Matrices de Cruce que involucren cualquier
combinación de las variables que la conforman:
5. MATRIZ DE CRUCE
GASTO
INFORMACIÓN POR
FINANCIERA
U.R. COMPLEMENTARIA
(Direcciones Generales) -
FUNCIÓN
5 APOYO
4 APOYO INSTITUCIONAL
ACADÉM ICO 183,170,675.98
210,904,627.15 23.15%
26.66%
UNIVERSIDAD AUTÓNOM A DE CIUDAD JUÁREZ
G A S T O P O R U N ID A D R E S P O N S A BL E
191,601,772.00
EJERCICIO 2005
200,000,000
180,000,000
160,000,000
111,481,346.36
140,000,000 109,642,474.91
85,705,757.39
120,000,000
100,000,000
PESOS
53,654,121.61
50,374,482.20
39,897,254.26
80,000,000
29,607,794.94
28,177,820.50
21,678,605.17
21,201,175.49
60,000,000
15,772,571.40
8,398,719.81
6,428,518.52
6,547,031.40
6,432,850.90
4,586,205.21
40,000,000
20,000,000
0
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DIRECCIONES GENERALES
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
6. MATRIZ DE CRUCE
INFORMACIÓN FINANCIERA
GASTO POR
COMPLEMENTARIA
CUENTA CONTABLE - FUNCIÓN
5 6 7
APOYO INFRAES ENTIDADES
Descripcion INSTITUCION TRUCTURA AUXILIARE TOTAL %
REMUNERACIONES 144,114,396.31 30,068,871.66 5,153,241.12 520,751,809.99 65.82
MATERIALES 5,397,835.74 4,942,609.28 2,188,905.97 41,905,801.74 5.30
SERVICIOS GENERALES 31,787,857.06 17,892,213.92 1,317,696.30 152,239,723.56 19.24
BIENES MUEBLES 1,870,586.87 504,404.77 77,804.27 48,170,266.42 6.09
BIENES INMUEBLES 28,130,900.36 28,130,900.36 3.56
TOTALE S 183,170,675.98 81,538,999.99 8,737,647.66 791,198,502.07 100
23.15% 10.31% 1.10% 100.00%
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD
JUÁREZ
PESOS
GASTO POR CUENTA
0
0
0
0
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,0
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3
0
1
SU ELD O PER SO N A L A C A D EM IC O
EST IM U LO S 35,170,873.75
O B R A S PU B LIC A S PO R C O N T R A T O 28,130,900.36
B EC A S 26,202,216.38
O T R O S GA ST O S 22,789,446.00
PR OD U C T O S QU IM IC OS,F A R M A C . Y D E LA B . 11,038,263.76
M A T ER IA LES D E O F IC IN A 9,340,696.91
EQ U IPO D E C OM PU T O 8,989,040.75
IM PU EST O S 6,600,606.94
A C ER V O B IB LIOG R A F IC O 6,522,003.14
0
0
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0
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3
0
1
SER V IC IO S D E PR O PA GA N D A Y PU B LIC ID A D 3,873,701.05
M A T ER IA LES D E C O N ST R U C C IO N 3,547,318.02
M A T ER IA L D ID A C T IC O 2,902,092.74
C U OT A S E IN SC R IPC IO N ES 1,715,412.77
C OM B U ST IB LES Y LU B R IC A N T ES 1,417,473.31
A R T IC U LO S D EPOR T IV O S 384,854.58
29,969.79
SER V IC IO D E A G U A PO T A B LE
7. MATRIZ DE CRUCE
INFORMACIÓN FINANCIERA
GASTO POR
COMPLEMENTARIA
CUENTA CONTABLE - FONDO
677,956,492.47
700,000,000 85.69%
600,000,000
500,000,000
PESO S
400,000,000
300,000,000
200,000,000 82,733,965.74
10.46%
30,508,043.86
3.86%
100,000,000
0
1100 OPERACI ÓN GENÉRI CO 1200 OPERACI ÓN ESPECÍFI CO 3000 ACTI VOS FI JOS
FONDOS
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
8. MATRIZ DE CRUCE
INFORMACIÓN FINANCIERA
GASTO POR U.R . (Direcciones
COMPLEMENTARIA
Generales) - CUENTA
MATRICES DE CRUCE
INFORMACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTO vs GASTO
COMPLEMENTARIA
al
REAL
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G
do de
2,674.70
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4,586.21
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9,880.09 ón
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6,428.52
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PRESUPUESTO vs GASTO por U.R.
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6,547.03
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8,398.72
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UNIDADES RESPONSABLES
15,772.57 oo en
23,730.40 C G
ón
EJERCICIO 2005
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22,181.68 D e
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21,678.61 ec en Te
30,336.36 R G e
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27,897.02 D G e
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36,251.55
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55,548.32 39,897.25 ir A
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50,374.48 st G
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114,520.75 109,642.47
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111,491.35
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0.00
20,000.00
40,000.00
60,000.00
80,000.00
100,000.00
120,000.00
140,000.00
160,000.00
180,000.00
200,000.00
MILES DE PESOS
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL
10. MATRIZ DE CRUCE
PRESUPUESTO vs GASTO
INFORMACIÓN FINANCIERA
U.R. (Direcciones Generales) -
COMPLEMENTARIA
CUENTA
CON CORTESDEL
FEBRERO POR FONDO
2005
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1100 OPERACIÓN GENÉRICO
REMUNERACIONES MATERIALES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA
11000 Rectoría 13,421.45 2.69 11,666.95 86.93 1,754.52 964.17 2.01 836.05 86.71 128.10
12000 Secretaría General 4,781.74 0.96 10,697.57 223.72 -5,915.84 2,176.99 4.54 1,804.24 82.88 372.76
13000 Abogado General 2,040.01 0.41 1,894.34 92.86 145.66 102.59 0.21 92.47 90.14 10.12
14000 Contraloría General 6,750.96 1.35 5,688.14 84.26 1,062.82 102.03 0.21 71.82 70.39 30.21
15000 Coordinación General de 6,541.71 1.31 10,030.61 153.33 -3,488.89 384.63 0.80 453.87 118.00 -69.24
21000 Dirección General de In 1,698.17 0.34 1,434.19 84.46 263.98 114.56 0.24 77.15 67.34 37.41
22000 Dirección General de Ex 20,301.29 4.06 17,319.48 85.31 2,981.81 1,879.25 3.92 1,864.86 99.23 14.39
23000 Dirección General de Pl 5,948.25 1.19 4,984.18 83.79 964.07 257.57 0.54 194.32 75.44 63.23
24000 Dirección General de Ad 99,627.58 19.94 128,826.11 129.31 -29,198.53 20,808.20 43.39 8,059.94 38.73 12,748.25
25000 Dirección General de Se 29,775.58 5.96 29,940.56 100.55 -164.98 1,051.88 2.19 904.67 86.01 147.20
26000 Dirección General de In 8,749.41 1.75 8,105.31 92.64 644.10 1,224.48 2.55 1,106.38 90.36 118.09
27000 Dirección General de Te 17,312.03 3.46 15,348.99 88.66 1,963.05 2,563.96 5.35 2,362.00 92.12 201.95
31000 Instituto de Ciencias B 83,628.69 16.74 74,955.08 89.63 8,673.61 9,365.20 19.53 9,293.43 99.23 71.78
32000 Instituto de Ciencias S 92,725.43 18.56 86,928.13 93.75 5,797.31 2,352.78 4.91 2,478.02 105.32 -125.24
33000 Instituto de Ingeniería 61,594.42 12.33 58,832.02 95.52 2,762.41 1,955.28 4.08 1,606.69 82.17 348.59
34000 Instituto de Arquitectu 40,547.96 8.11 35,333.39 87.14 5,214.57 2,431.73 5.07 1,993.94 82.00 437.79
35000 Nivel Acumulativo 4,242.92 0.85 4,292.10 101.16 -49.20 223.64 0.47 153.64 68.70 70.01
TOTAL 499,687.63 506,277.17 101.32 -6,589.56 47,958.87 33,353.47 69.55 14,605.42
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1100 OPERACIÓN GENÉRICO
SERVICIOS BIENES MUEBLES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA
11000 Rectoría 7,549.29 7.84 8,917.64 118.13 -1,368.34 246.76 1.44 257.99 104.55 -11.22
12000 Secretaría General 14,212.33 14.75 2,803.04 19.72 -9,589.87 95.25 0.56 98.35 103.25 -3.10
13000 Abogado General 470.80 0.49 2,571.16 546.13 -2,100.36 61.30 0.36 28.24 46.07 33.06
14000 Contraloría General 285.60 0.30 950.08 332.66 -664.48 2.75 0.02 0.45 16.36 2.30
15000 Coordinación General de 1,913.13 1.99 5,129.88 268.14 -3,216.75 172.90 1.01 158.22 91.51 14.68
21000 Dirección General de In 1,592.53 1.65 2,025.16 127.17 -432.63 33.47 0.20 65.11 194.53 -31.64
22000 Dirección General de Ex 7,214.46 7.49 8,462.91 117.30 -1,248.43 606.11 3.53 530.59 87.54 75.52
23000 Dirección General de Pl 641.11 0.67 1,298.06 202.47 -656.95 92.97 0.54 70.47 75.80 22.50
24000 Dirección General de Ad 15,438.14 16.02 20,484.62 132.69 -5,046.49 1,745.35 10.17 984.03 56.38 761.33
25000 Dirección General de Se 4,975.03 5.16 5,889.36 118.38 -914.33 95.50 0.56 48.71 51.01 46.79
26000 Dirección General de In 4,207.20 4.37 3,994.99 94.96 212.21 199.32 1.16 62.34 31.28 136.98
27000 Dirección General de Te 5,810.51 6.03 6,333.72 109.00 -523.21 1,076.66 6.27 1,094.23 101.63 -17.55
31000 Instituto de Ciencias B 8,859.64 9.20 9,627.64 108.67 -768.00 4,182.89 24.38 4,599.90 109.97 -417.00
32000 Instituto de Ciencias S 8,696.39 9.03 8,643.91 99.40 52.48 1,743.72 10.16 1,620.44 92.93 123.27
33000 Instituto de Ingeniería 7,159.41 7.43 7,455.32 104.13 -295.89 3,375.10 19.67 1,347.72 39.93 2,027.38
34000 Instituto de Arquitectu 6,209.55 6.45 7,980.51 128.52 -1,770.92 2,879.45 16.78 1,941.68 67.43 937.78
35000 Nivel Acumulativo 1,105.87 1.15 1,304.48 117.96 -198.60 548.63 3.20 545.88 99.50 2.75
TOTAL 96,340.96 124,871.55 129.61 -28,530.57 17,158.13 13,454.31 78.41 3,703.82
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDOEJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1100 OPERACIÓN GENÉRICO
BIENES INMUEBLES TOTALES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA
11000 Rectoría 0.00 0.00 0.00 0.00 22,181.68 3.29 21,678.61 97.73 503.07
12000 Secretaría General 0.00 0.00 0.00 0.00 21,266.31 3.15 36,402.38 171.17 -15,136.07
13000 Abogado General 0.00 0.00 0.00 0.00 2,674.70 0.40 4,586.21 171.47 -1,911.51
14000 Contraloría General 0.00 0.00 0.00 0.00 7,141.33 1.06 6,710.48 93.97 430.85
15000 Coordinación General de 0.00 0.00 0.00 0.00 9,012.37 1.34 15,772.57 175.01 -6,760.20
21000 Dirección General de In 0.00 0.00 0.00 0.00 3,438.74 0.51 3,601.60 104.74 -162.86
22000 Dirección General de Ex 335.27 2.53 0.00 335.27 30,336.36 4.50 28,177.82 92.88 2,158.54
23000 Dirección General de Pl 0.00 0.00 0.00 0.00 6,939.88 1.03 6,547.03 94.34 392.85
24000 Dirección General de Ad 10,078.70 76.14 0.00 10,078.70 147,697.96 21.90 158,354.69 107.22 -10,656.73
25000 Dirección General de Se 6.00 0.05 0.00 6.00 35,903.99 5.32 36,783.28 102.45 -879.29
26000 Dirección General de In 781.47 5.90 0.00 781.47 15,161.88 2.25 13,269.04 87.52 1,892.84
27000 Dirección General de Te 534.03 4.03 0.00 534.03 27,297.20 4.05 25,138.93 92.09 2,158.27
31000 Instituto de Ciencias B 440.17 3.33 0.00 440.17 106,476.57 15.79 98,476.04 92.49 8,000.53
32000 Instituto de Ciencias S 653.26 4.94 0.00 653.26 106,171.57 15.74 99,670.48 93.88 6,501.09
33000 Instituto de Ingeniería 153.58 1.16 0.00 153.58 74,237.79 11.01 69,241.75 93.27 4,996.04
34000 Instituto de Arquitectu 182.11 1.38 0.00 182.11 52,250.81 7.75 47,249.46 90.43 5,001.35
35000 Nivel Acumulativo 72.64 0.55 0.00 72.64 6,193.68 0.92 6,296.12 101.65 -102.44
TOTAL 13,237.23 0.00 0.00 13,237.23 674,382.83 677,956.49 100.53 -3,573.66
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1200 OPERACIÓN ESPECÍFICO
REMUNERACIONES MATERIALES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUEST % REAL % DIFERENCIA
12000 Secretaría General 14,368.63 100.00 13,766.72 95.81 601.91 396.45 4.80 397.24 100.20 -0.79
14000 Contraloría General 0.00 0.00 0.00 0.00 121.24 1.47 107.25 88.46 13.99
21000 Dirección General de In 0.00 0.00 707.92 -707.92 1,324.42 16.05 841.99 63.57 482.43
24000 Dirección General de Ad 0.00 0.00 0.00 0.00 602.85 7.30 603.71 100.14 -0.87
25000 Dirección General de Se 0.00 0.00 0.00 0.00 31.56 0.38 28.72 91.00 2.84
26000 Dirección General de In 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 458.96 -458.96
27000 Dirección General de Te 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 658.39 -658.39
31000 Instituto de Ciencias B 0.00 0.00 0.00 0.00 1,543.27 18.70 1,557.96 100.95 -14.69
32000 Instituto de Ciencias S 0.00 0.00 0.00 0.00 287.80 3.49 333.32 115.82 -45.52
33000 Instituto de Ingeniería 0.00 0.00 0.00 0.00 3,246.82 39.34 2,799.83 86.23 447.00
34000 Instituto de Arquitectu 0.00 0.00 0.00 0.00 697.36 8.45 763.61 109.50 -66.25
35000 Nivel Acumulativo 0.00 0.00 0.00 0.00 1.33 0.02 1.33 100.00 0.00
Total 14,368.63 14,474.64 100.74 -106.01 8,253.11 8,552.35 103.63 -299.23
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1200 OPERACIÓN ESPECÍFICO
SERVICIOS BIENES MUEBLES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUEST % REAL % DIFERENCIA
12000 Secretaría General 226.44 1.51 365.96 161.61 -139.53 2,685.70 6.89 2,721.81 101.34 -36.13
14000 Contraloría General 1,249.52 8.31 1,542.88 123.48 -293.36 38.50 0.10 38.12 99.01 0.38
21000 Dirección General de In 1,551.94 10.33 768.13 49.49 783.81 1,000.49 2.57 508.86 50.86 491.62
24000 Dirección General de Ad 188.38 1.25 231.55 122.92 -43.17 2,041.09 5.23 1,903.77 93.27 137.33
25000 Dirección General de Se 316.00 2.10 3,085.26 976.35 -2,769.26 0.00 0.00 0.00 0.00
26000 Dirección General de In 1,533.42 10.20 1,115.21 72.73 418.22 7,035.10 18.04 6,357.96 90.37 677.15
27000 Dirección General de Te 0.00 0.00 3,215.66 -3,215.66 599.82 1.54 594.82 99.17 5.00
31000 Instituto de Ciencias B 1,709.44 11.37 2,066.14 120.87 -356.70 10,283.01 26.37 7,542.34 73.35 2,740.67
32000 Instituto de Ciencias S 4,494.73 29.91 8,203.89 182.52 -3,709.18 3,373.58 8.65 3,283.64 97.33 89.93
33000 Instituto de Ingeniería 2,925.01 19.46 3,536.42 120.90 -611.40 10,033.64 25.73 10,127.76 100.94 -94.12
34000 Instituto de Arquitectu 834.35 5.55 859.18 102.98 -24.82 1,765.80 4.53 1,502.23 85.07 263.57
35000 Nivel Acumulativo 0.00 0.00 0.77 -0.77 135.14 0.35 134.62 99.62 0.51
Total 15,029.20 24,991.03 166.28 -9,961.83 38,991.84 34,715.95 89.03 4,275.89
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
FONDO: 1200 OPERACIÓN ESPECÍFICO
BIENES INMUEBLES TOTALES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA
12000 Secretaría General 0.00 0.00 0.00 0.00 17,677.20 21.90 17,251.74 97.59 425.46
14000 Contraloría General 0.00 0.00 0.00 0.00 1,409.26 1.75 1,688.24 119.80 -278.98
21000 Dirección General de In 2,562.45 62.83 0.00 0.00 2,562.45 6,439.30 7.98 2,826.92 43.90 3,612.38
24000 Dirección General de Ad 1,286.57 31.54 0.00 0.00 1,286.57 4,118.90 5.10 2,739.04 66.50 1,379.86
25000 Dirección General de Se 0.00 0.00 0.00 0.00 347.56 0.43 3,113.97 895.95 -2,766.41
26000 Dirección General de In 0.00 0.00 0.00 0.00 8,568.52 10.61 7,932.13 92.57 636.39
27000 Dirección General de Te 0.00 0.00 0.00 0.00 599.82 0.74 4,468.86 745.03 -3,869.04
31000 Instituto de Ciencias B 36.60 0.90 0.00 0.00 36.60 13,572.31 16.81 11,166.43 82.27 2,405.88
32000 Instituto de Ciencias S 193.09 4.73 0.00 0.00 193.09 8,349.18 10.34 11,820.87 141.58 -3,471.68
33000 Instituto de Ingeniería 0.00 0.00 0.00 0.00 16,205.47 20.08 16,464.01 101.60 -258.54
34000 Instituto de Arquitectu 0.00 0.00 0.00 0.00 3,297.50 4.09 3,125.02 94.77 172.48
35000 Nivel Acumulativo 0.00 0.00 0.00 0.00 136.47 0.17 136.73 100.19 -0.26
Total 4,078.71 100.00 0.00 0.00 4,078.71 80,721.51 82,733.96 102.49 -2,012.46
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
MATRIZ DE CRUCE PRESUPUESTO vs EJERCIDO EJERCICIO 2005 *** MILES DE PESOS ***
3000 ACTIVOS FIJOS
SERVICIOS BIENES INMUEBLES
PRESUPUES % REAL % DIFEREN PRESUPUES % REAL % DIFEREN
24000Dirección General de Ad 0.00 2,377.14 -2,377.14 39,076.85 100.00 28,130.90 71.99 10,945.95
TOTALES 0.00 2,377.14 -2,377.14 39,076.85 100.00 28,130.90 71.99 10,945.95
TOTALES
PRESUPUES % REAL % DIFEREN
24000Dirección General de Ad 39,076.85 100.00 30,508.04 78.07 8,568.81
TOTALES 39,076.85 30,508.04 78.07 8,568.81
TOTALES
PRESUPUESTO % REAL % DIFERENCIA
REMUNERACIONES 40,676.15 1.14 47,525.80 116.84 -6,849.64
MATERIALES 57,676.14 1.62 79,537.25 137.90 -21,861.12
SERVICIOS 1,348,765.64 37.87 1,355,912.96 100.53 -7,147.32
BIENES MUEBLES 854,265.38 23.98 854,296.66 100.00 -31.25
BIENES INMUEBLES 1,260,590.68 35.39 1,275,486.27 101.18 -14,895.62
TOTALES 3,561,973.99 100.00 3,612,758.94 101.43 -50,784.95
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
CONTRALORÍA GENERAL