Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las

declaraciones de Retención en la fuente año 2010

(Fecha de elaboración : Enero 14 de 2010)

Mediante el art.4 de resolución 14199 de dic 29 de 2009, la DIAN definió el formulario 350 que se utilizará a lo largo
del 2009 para la presentación mensual de la declaración de retenciones en la fuente, formulario que aplica por igual tanto
para quienes declaren virtualmente como para quienes aun declaran en papel.

(Nota: para descargar dicho formulario 350 en versión PDF, y poder leer las instrucciones que se hacen allí a cada
uno de los renglones del formulairo, haz click aquí si estás conectado a internet)

Ese mismo formulario es el que también se utilizaría en caso de necesitar corregir o presentar extemporánemente alguna declaración de
Retención de los meses anteriores al 2010

Por consiguiente, la presente herramienta es una reproducción en excel de ese formulario diseñado por la DIAN y se podrá
utilizar para elaborar los borradores de tal declaración aprovechando las bondades del excel (sumas y restas)

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

Privada
350
1. Año 2 0 1 0 3.Periodo 1 0
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo

1 2 3 3 4 5 6
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

9 8 6 5 4 5 7 1 7 CALIZ SEQUEA JOSE DOMINGO

Durante el año 2010, la tarifa
11. Razón social 12-Cod. Admón
general de retención de timbre que
1 1 se generaría para los nuevos
24. Si es gran contribuyente marque X documentos que se lleguen a firmar
y que cumplan con lo indicado en el
Si es una corrección indique:
25.Código 11 26. No. Formulario anterior art.519 del ET sería del 0% (ver Art.
72 de La Ley 1111 dic/06). Pero si
x Retenciones practicadas a título de renta y Complementarios Retenciones practicadas a título de ventas (I.V.A.)
Retenciones practicadas a título

antes del 2010 se firmaron

Salarios y demás pagos laborales 27 A responsables del régimen común 145 documentos de ese tipo, y eran
- - documentos de cuantía
Por compras y/o servicios a responsables del régimen 46 indeterminada y de ejecución
Dividendos y participaciones 28
- simplificado 318,000 sucesiva (ver inciso 4 del art.519), es
por eso entonces que cuando se
Rendimientos financieros 29 - Practicada por servicios a no residentes o no domiciliados 147 - vayan ejecutando los pagos durante
el 2010 se irá entonces practicando
de:

Loterías, rífas, apuestas y similares 30 - Total retenciones del I.V.A (sumen casillas del 45 al 47) 248 318,000 la Retención de Timbre con la tarifa
que existía en la fecha en que se
Honorarios 31 111,000 Retenciones practicadas a título de timbre Nacional firmó el documento (ver concepto
DIAN 050378 de Mayo de 2008)
Comisiones 32 A la tarifa general 149
Retenciones practicadas a título de:

208,000 -
Servicios 33 - Otras tarifas 250 -
Pagos al exterior renta (Pagos o abono en cuenta a residentes o
34 Total retenciones timbre nacional (sumen casillas del 49 y3
#51
50)
domiciliados en el exterior) - 0
R Durante el año 2010, la tarifa
Compras 35 4,221,000 Total retenciones (Sume casillas 44 + 48 + 51) E52 4,985,000 general de retención de timbre que
F se generaría para los nuevos
Total

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 36 127,000 Más: Sanciones ### ! 53 - documentos que se lleguen a firmar
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y y que cumplan con lo indicado en el
37 Total retenciones más sanciones (Sume casillas 52 + 53)
###
54 art.519 del ET sería del 0% (ver Art.
autoridades de tránsito - 4,985,000
72 de La Ley 1111 dic/06). Pero si
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito 38 - Valor pago sanciones ###
55 - antes del 2010 se firmaron
documentos de ese tipo, y eran
Otras retenciones 39 - Valor pago intereses de mora ###
56 - documentos de cuantía
Pagos

indeterminada y de ejecución
Ventas 40 - Valor pago retención renta ###
57 4,667,000 sucesiva (ver inciso 4 del art.519), es
retenciones

por eso entonces que cuando se

41 Valor pago retencion I.V.A. ###
58
Auto-

Servicios - 318,000 vayan ejecutando los pagos durante

el 2010 se irá entonces practicando
Rendimientos financieros 42 - Valor pago retención de timbre nacional ###
59 - la Retención de Timbre con la tarifa
que existía en la fecha en que se
Otros conceptos 43 - firmó el documento (ver concepto
Total retenciones a título de renta y complementarios (Sume DIAN 050378 de Mayo de 2008)
44
casillas 27 a 43) 4,667,000
Si primero se actualiza los valores de la hoja adjunta denominada "Anexo", se actualizarán
entonces automáticamente estos valores. En todo caso, se debe leer lo que se comenta
como casos especiales en esa hoja de "Anexo" pues en un determinado mes
puede suceder que un concepto de Retención arroje "saldo a pagar" y otro arroje
"saldo débito", y en esos casos el agente de retención puede hacer neteos entre
los conceptos de retención (con tal de que sean conceptos que pertenezcan a la
misma categoría, es decir, a la categoría "A título de Renta", o la categoría "A
titulo de IVA", o la categoría "A titulo de Timbre"). Si se hacen esos neteos,
entonces habrá que meter aquí en forma manual la cifra respectiva

60. Número de Identificación Tributaria (NIT) 61. DV 63. Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante
Signatarios

- 62. Primer Apellido 63. Segundo Apellido 64. Primer Nombre 65. Segundo nombre
66. Número de Identificación Tributaria (NIT) 67. DV 63. Apellidos y nombres del Contador o Revisor Fiscal

- 68. Primer Apellido 69. Segundo Apellido 70. Primer Nombre 71. Segundo nombre

997. Espacio para uso exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
981. Código Representación 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa (Sume casillas 55 a 59) $ 4,985,000
###

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al

dorso de este formulario
Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las
declaraciones de Retención en la fuente año 2010
(Fecha de elaboración : Enero 14 de 2010)

Comentario
En vista de que la información que se consigna mensualmente en los formularios para declaraciones de retenciones en la fuente que se
presentan a la DIAN se convierte luego en la misma que ha de ser reportada anualmente dentro del ya famoso "formato 1002" señalado por
la misma DIAN en sus exigencias de reportes en "medios magnéticos" (hoy día "información exógena tributaria"), es por ello que a los
obligados a presentar esta declaración les conviene dejar junto a cada declaración la mayor cantidad de información posible sobre la forma en
que fue diligenciada para que al final del año se facilite la elaboración del referido "formato 1002"

Por tal razón, en en el modelo que se presenta en esta plantilla se podrá diligenciar, en cada mes, la información que sirva con un doble
propósito

1. Explicar las cifras que alimentan cada uno de los renglones del formulario

2. Contar con la información necesaria para que al consolidar las cifras de los 12 anexos de todos los meses del año 2010, en especial las
cifras de las columnas J, M, N y O, se pueda entonces conocer el monto total de los pagos hechos a un mismo tercero y el monto total de la
retención, dentro de cada concepto, que se le haya hecho a dicho tercero. Sería con ese consolidadado de los 12 anexos de todo el año con el
cual se diligenciaría el "formato 1002" (nota: estos anexos aquí propuestos solo se vuelven informativos para el agente retenedor pero no se
deben estar entregando a la DIAN. A la DIAN solo se entrega el formato 1002 elaborado en el estandar xML)

Anexos explicativos declaración de Retención en la fuente

Razón social del Declarante

Nit
Los valores de
Mes a declarar estas celdas Los valores de estas
hay que celdas hay que
Si se repite en todas las filas, aunque no sea necesario, el "código de
Año gravable ponerlos con ponerlos con un
la cuenta o subcuenta" entonces, al final del año, cuando se junten
un signo signo menos
todos estos anexos utilizados en las 12 declaraciones mensuales de
menos Los valores de estas adelante para no
retenciones en la fuente se podrá armar una especie de "base de
adelante para celdas hay que ponerlos afectar las formulas
datos" (con todos sus registros completos) la cual pueda ser
manipulable para efectos de organizar la información consolidada del no afectar las con un signo menos
año 2007 que se llevaría al formato 1002 de medios mangéticos formulas adelante para no
diseñado por la DIAN afectar las formulas

Renglón Nombre Renglón Código Nombre Sujeto a quien Nit Dirección Movimiento neto durante el Periodo
Bases netas para Retfte del Devol. Subtotal Devol. Retenciones de un Varlo neto
cuenta contable cuenta contable se practicó la retención de ubicación retenciones que mes Retenciones de retenciones del año anterior (caso que se
en Colombia son del mismo otros meses mismo año retenciones de renta o declaró
año 2010 del mismo año 2010 timbre ) o de un bimestre
2010 anterior (caso de Para que se haya podido hacer este debito en la cuenta
retenciones de IVA)
del pasivo, se debe cumplir con lo indicado en el inciso 3
del artículo 5 del decreto 1189 de 1.988 que dice:
Base Valor Rtfte
Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se
efectúen en el año fiscal siguiente a aquél en el cual se
27 Salarios y demás pagos laborales 0 0 realizaron las respectivas retenciones, para que proceda
0 0 el descuento el retenedor deberá además, conservar una
0 0
Total del Renglón 0
manifestación del retenido en la cual haga constar que
tal retención no ha sido ni será imputada en la respectiva
28 Dividendos y participaciones 0 0 declaración de renta y patrimonio.”
0 0 Por tanto, si el tercero ya se había tomado la retención o
0 0 se la pretendía tomar, entonces lo que el agente de
Total del Renglón 0 retención tendría que haber debitado no sería la cuenta
29 Rendimientos financieros 0 0 del pasivo retenciones en la fuente por pagar a la DIAN
0 0 sino una cuenta por cobrar al tercero para que este le
0 0 devolviera el dinero
Total del Renglón 0

30 Loterías, rifas, apuestas y similares 0 0

0 0
0 0
Total del Renglón 0

31 Honorarios 236505 Salarios La X SA 890,900,900 Calle 40 65-20 Cali 9,000,000 1,100,000 (110,000) 990,000 990,000
236505 Salarios Raul Perez 14,567,980 Cra 76 45-50 Cali 0 (2,000,000) (200,000) (200,000) En este ejemplo, como este concepto está arrojando "saldo a favor",
236505 Salarios Nestor Gomez 12,345,790 Cra 67 78-90 Cali 0 pero hay otro concepto en la misma categoría de Retenciones a título
Total del Renglón 790,000 de Renta que sí está dando "saldo a pagar" (el concepto honorarios
arroja saldo a pagar por 790.000), entonces se pude aplicar lo que
32 Comisiones 0 0 dice el inciso primero del art.5 del Decreto 1189 de 1988:
0 0
0 0
“Decreto 1189 de 1988, ART. 5º—Cuando se anulen, rescindan o
Total del Renglón 0 resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la
fuente por impuesto sobre la renta y complementarios, el agente
33 Servicios 236525 Servicios Juan Gomez 16,679,000 Cra 76 48-50 Cali (2,000,000) (120,000) (120,000) (120,000) retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales
0 0 operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar en
0 0 el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las
Total del Renglón (120,000)
mismas. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse en tal
período no fuere suficiente, con el saldo podrá afectar las de los
Pagos al exterior renta (Pagos o abono
34 en cuenta a residentes o domiciliados 0 0 períodos inmediatamente siguientes.”
en el exterior) 0 0
0 0 Eso quiere decir que al formulario, en el concepto "Retencion a título
Total del Renglón 0 de renta por honorarios", se llevaría el neto: 790.000
-120.000=670.000. Notese que no importa que se haya neteado
35 Compras 0 0
0 0 conceptos distintos. Lo que importa es que ambas son "Retenciones a
0 0 Título de Renta", pues lo que no se puede hacer es netear por ejemplo
Total del Renglón 0 una "retención a título de Renta" con una "Retención a título de IVA"

36 Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 0 0

0 0
0 0
Total del Renglón 0

Enajenación de activos fijos de

personas naturales ante notarios y
37 autoridades de tránsito 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0

Retención sobre ingresos de tarjetas

38 débito y crédito 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 Para que se haya podido hacer este debito en la cuenta del pasivo,
se debe cumplir con lo indicado en el parágaro 1 del artículo 11
39 Otras retenciones 0 0 del decreto 380 de 1996 que dice:
0 0 "PARAGRAFO 1. Para los efectos de lo previsto en este artículo, el
0 0
retenido deberá manifestarle por escrito al retenedor que los
Total del Renglón 0
valores retenidos en la condiciones aquí previstas no fueron ni
40 Autorretención-Ventas 0 0 serán imputados en la declaración del impuesto sobre las ventas
0 0 correspondiente. Si dichos valores fueron utilizados, el retenido
0 0 deberá reintegrarlos al retenedor."
Total del Renglón 0
Por tanto, si el tercero ya se había tomado la retención o se la
41 Autorretención servicios 0 0
0 0 pretendía tomar, entonces lo que el agente de retención tendría
0 0 que haber debitado no sería la cuenta del pasivo retenciones en la
Total del Renglón 0 fuente por pagar a la DIAN sino una cuenta por cobrar al tercero
para que este le devolviera el dinero. Sin embargo, si la retención
42 Autorrete.-Rendim.Financieros 0 0 de IVA devuelta era una retención de IVa asumida con un régimen
0 0
simplificado, en ese caso sí se aceptaría en todos los casos que el
0 0
Total del Renglón 0 agente retenedor debite de su cuenta del pasivo y no tiene nunca
que debitar una cuenta por cobrar al tercero pues el tercero
43 Autorretención-Otros conceptos 0 0 NUNCA se descontó la retención ya que no presenta declaraciones
0 0 de IVA
0 0
Total del Renglón 0

45 A responsables Régimen Común 236701 A Regimen Comun La M SA 891,900,910 Calle 20 65-20 Cali 0 (2,000,000) (200,000) (200,000)
0 0
0 0
Total del Renglón (200,000)

46 A responsables Reg. Simplificado 236702 A Régimen Simplif Juan Gomez 16,679,000 Cra 76 48-50 Cali (2,000,000) (120,000) (120,000) (120,000) Si en el mismo mes se hubieran llegado a dar "saldos por pagar" en los otros conceptos de Retención de IVA,
0 0 entonces con este "saldo débito o favor" se hubiera podido hacer lo que se indica en los incisos primero y segundo
0 0 del art. 11 del decreto 386 de 1996
Total del Renglón (120,000)
“Decreto 380 de 1996, Art.11. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de
47 A no residentes o no domiciliados 0 0 operaciones sometidas a retención en la fuente por IVA y retenciones practicadas en exceso. En los casos de
0 0 devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones sometidas a retención en la fuente por impuesto sobre
0 0 las ventas, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de
Total del Renglón 0 las retenciones por declarar y consignar correspondientes a este impuesto, en el periodo en el cual aquellas
situaciones hayan tenido ocurrencia.
49 A la tarifa General 0 0
0 0
0 0 Si el monto de las retenciones de IVA que debieron efectuarse en tal periodo no fuere suficiente, con el saldo podrá
Total del Renglón 0 afectar la de le dos periodos inmediatamente siguientes.”

50 Otras Tarifas 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0