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Manual de Substituição Tributária de Medicamentos - SC

Manual de Substituição Tributária de Medicamentos - SC

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Published by rafael_tassoniero
Manual que condensa conceitos de ICMS e do instituto da substituição tributária. Aborda aspectos específicos da área de medicamentos, com as listas positivas, negativas e neutras.Traz formatos para emissão de documentos fiscais de acordo com a legislação tributária.
Manual que condensa conceitos de ICMS e do instituto da substituição tributária. Aborda aspectos específicos da área de medicamentos, com as listas positivas, negativas e neutras.Traz formatos para emissão de documentos fiscais de acordo com a legislação tributária.

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Manual da Substituição Tributária SC - Medicamentos
Sumário
1
 
D
ISPOSIÇÕES
G
ERAIS DO
ICMS...........................................................4
 
1.1 Princípios Constitucionais.................................................................................4
 
1.2 Legislação do ICMS...........................................................................................4
 
1.2.1 Contribuinte...................................................................................................... 5
 
1.2.2 Contribuinte responsável................................................................................ 5
 
1.2.3 Incidência do imposto.................................................................................... 5
 
1.2.4 Não-incidência do imposto............................................................................ 5
 
1.2.5 Fato gerador e base de cálculo................................................................... 6
 
1.2.6 Estabelecimento.............................................................................................. 7
 
1.2.7 Créditos de ICMS.............................................................................................. 7
 
1.2.8 Diferencial de alíquotas.................................................................................. 8
 
1.2.9 Obrigações acessórias dos contribuintes de ICMS..................................... 8
 
1.3 Substituição Tributária.......................................................................................9
 
1.3.1 Atribuição de responsabilidade a terceiro contribuinte............................ 9
 
1.3.2 Substituto tributário .......................................................................................... 9
 
1.3.3 Substituído tributário ........................................................................................ 9
 
1.3.4 Substituição tributária nas operações interestaduais................................. 9
 
1.3.5 Convênios ......................................................................................................... 9
 
1.3.6 Protocolos........................................................................................................10
 
1.3.7 Modalidades de substituição tributária......................................................10
 
1.3.8 Substituição tributária antecedente...........................................................10
 
1.3.9 Substituição tributária concomitante.........................................................10
 
1.3.10 Substituição tributária subseqüente..........................................................10
 
1.3.11 Contribuinte enquadrado no Simples Nacional .....................................11
 
1.3.12 Inaplicabilidade do Regime de Substituição Tributária.........................11
 
1.3.13 Base de Cálculo do ICMS-ST ......................................................................12
 
1.3.14 Restituição de imposto pago indevidamente ........................................12
 
1.3.15 Ressarcimento do ICMS-ST..........................................................................12
 
1.3.16 Crédito do ICMS-ST......................................................................................12
 
1.3.17 Inclusão ou exclusão do regime................................................................13
 
1.3.18 Operações entre estabelecimentos do mesmo titular..........................13
 
1.3.19 Mercadoria não sujeita à ICMS-ST. Aplicação indevida.......................14
 
2
 
L
ISTA DE PRODUTOS SUJEITOS À 
S
UBSTITUIÇÃO
T
RIBUTÁRIA 
................15
 
2.1 Mercadorias listadas no RICMS/SC................................................................15
 
2.1.1 Convênios e Protocolos dos quais Santa Catarina é signatária.............15
 
2.1.2 Relação de mercadorias pela NBM/SH......................................................17
 
3
 
SPECTOS DA 
S
UBSTITUIÇÃO
T
RIBUTÁRIA 
 
M
EDICAMENTOS
...............21
 
3.1 Introdução........................................................................................................21
 
 
 
Manual da Substituição Tributária SC - Medicamentos
3.1.1 Inclusão dos produtos farmacêuticos, inclusive medicamentos, aoregime de substituição................................................................................................21
 
3.2 Normas de regulamentação do setor de medicamentos...........................21
 
3.2.1 Câmara de Regulação de Medicamentos - CMED................................21
 
3.2.2 PIS e COFINS monofásicos............................................................................21
 
3.2.3 Lista positiva, negativa e neutra..................................................................22
 
3.2.4 Preço máximo ao consumidor.....................................................................22
 
3.2.5 Reajuste de preços........................................................................................23
 
3.2.6 Classificação dos produtos tipo medicamentos......................................23
 
3.3 Base de cálculo...............................................................................................23
 
3.3.1 Regra da base de cálculo ...........................................................................23
 
3.3.2 Obtendo a base de cálculo – forma prática............................................24
 
3.3.3 Regra da base de cálculo – empresas do Simples Nacional.................24
 
3.4 Benefícios fiscais para medicamentos..........................................................25
 
3.4.1 Benefícios fiscais de ICMS para medicamentos.......................................25
 
3.4.2 Amostra grátis de medicamentos...............................................................25
 
4
 
L
EIAUTE DE
N
OTAS
F
ISCAIS
..............................................................26
 
4.1 Regulamentação por Convênio....................................................................26
 
4.2 Critérios para emissão de documentos fiscais.............................................26
 
4.2.1 Modelos de documentos fiscais e séries....................................................26
 
4.2.2 Dados para emissão de notas fiscais..........................................................26
 
4.2.3 Lote das mercadorias....................................................................................27
 
4.2.4 Lista positiva, negativa e neutra de mercadorias ....................................27
 
4.2.5 Indicação do PMC ........................................................................................27
 
4.2.6 Indicações do cálculo do imposto.............................................................27
 
4.2.7 Contribuinte substituído.................................................................................28
 
4.2.8 Empresa optante do Simples Nacional......................................................28
 
4.2.9 Crédito presumido – optantes do Simples Nacional emitindo nota paraempresas normais........................................................................................................28
 
4.2.10 Campo CST...................................................................................................29
 
4.2.11 Leiaute para contribuinte substituto.........................................................30
 
4.2.12 Leiaute para contribuinte substituído.......................................................31
 
4.2.13 Leiaute para contribuinte substituto – Simples Nacional.......................32
 
4.2.14 Leiaute para emissão ao consumidor final..............................................33
 
5
 
S
AÍDAS
I
NTERNAS
............................................................................34
 
5.1 Cálculo do imposto e emissão da nota de saída........................................34
 
5.1.1 Nota fiscal emitida por contribuinte substituto..........................................34
 
5.1.2 Nota fiscal emitida por contribuinte substituído........................................36
 
5.1.3 Nota fiscal emitida para por substituto optante do Simples Nacional..38
 
5.1.4 Nota fiscal emitida para consumidor final pelo substituído....................40
 

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