Auditoria Completo

Disciplina: Auditoria e Formação de Auditores
AUDITORIA E FORMAÇÃO
DE AUDITORES
Prof. João Carlos Lopes
Definições
 AUDITOR
Pessoa qualificada para efetuar a

auditoria da qualidade
 OBSERVAÇÃO: Constatação de fato,

feito durante uma auditoria da
qualidade consubstanciada por evidência
objetiva.
 EVIDÊNCIA OBJETIVA: Informação
cuja veracidade pode ser comprovada,
com base em fatos obtidos através de
observação,medição, ensaios ou outros
meios.
OS Participantes
• CLIENTE
• AUDITADO
• AUDITOR
• AUDITOR LÍDER
Responsabilidades do Auditor-líder
 Responsável por todas as fases da auditoria,

e também por:
 participar da seleção dos outros membros da
equipe auditora;
 preparar o plano de auditoria;
 representar a equipe auditora junto à
administração do auditado;
 apresentar para apreciação o relatório da
 auditoria.
 Atividades do Auditor-líder
 Definir os REQUISITOS para cada

auditoria,incluindo as qualificações
exigidas do auditor;
 PLANEJAR a auditoria, PREPARAR os
documentos de trabalho e INSTRUIR a
equipe auditora;
 Analisar criticamente a DOCUMENTAÇÃO
para determinar sua adequação;
 Atividades do Auditor-líder
 Relatar imediatamente ao auditado as

NÃO CONFORMIDADES;
 Relatar quaisquer OBSTÁCULOS
importantes encontrados durante a
REALIZAÇÃO da auditoria;
 Relatar os RESULTADOS da auditoria de
maneira clara, conclusiva e sem atraso
indevido.
 Responsabilidades do Auditor
 Agir de acordo com os requisitos de
auditoria aplicáveis
 Comunicar e esclarecer os requisitos
da auditoria;
 Planejar e realizar sua atribuição
eficaz e competentemente;
 Responsabilidades do Auditor
 Relatar os resultados da auditoria;
 Verificar a eficácia das ações
corretivas adotadas como resultado
da auditoria (caso seja solicitado);
 Cooperar e apoiar o auditor líder
 Atividades do Auditor
 Manter-se dentro do escopo da auditoria;
 Ser objetivo;
 Coletar e analisar evidências relevantes e
suficientes para permitir a formulação de
conclusões;
 Ficar atento a quaisquer indicações de
evidências que possam influenciar os
resultados da auditoria e possivelmente,
exigir uma auditoria mais ampla;
 Atividades do Auditado
 Informar aos funcionários envolvidos os

objetivos e escopo da auditoria;
 Apontar membros responsáveis para
acompanhar a equipe auditora;

 Prover a equipe auditora de todos os
recursos necessários para assegurar um

processo de auditoria eficaz e eficiente;
 Atividades do Auditado
 Prover o acesso às instalações e ao

material comprobatório, conforme
solicitado pelos auditores;
 Cooperar com os auditores para permitir
que os objetivos da auditoria sejam
atingidos;
 Determinar e iniciar ações corretivas
baseadas no relatório de auditoria.
 Atividades do Cliente
 Determinar a necessidade e o propósito da

 auditoria;
 Determinar a organização auditora;
 Determinar o escopo geral da auditoria, a norma
de sistema da qualidade ou o documento que
deve ser seguido;
 Receber o relatório de auditoria;
 Determinar o acompanhamento a ser adotado.
 Atributos Pessoais do Auditor
 Mentalidade aberta e madura,

 Julgamentos dignos de confiança,
 Capacidade analítica e tenacidade;
 Habilidade para perceber situações de maneira
realista,
 Compreensão das operações complexas sob uma
perspectiva mais ampla, bem como o papel das
unidades individuais dentro de um todo.
 Usar Atributos Pessoais para:
 Obter e avaliar a evidência objetiva;

 Manter-se fiel ao objetivo da auditoria;
 Avaliar constantemente os efeitos das
observações de auditoria e as interações
pessoais;
 Executar o processo de auditoria evitando desvios
decorrentes de distrações;
 Reagir efetivamente em situações de tensão;
 Permanecer fiel a uma conclusão apesar da
pressão para mudar o que não está baseado na
evidência objetiva.
 Treinamento
 Conhecimento e compreensão das normas

nas quais se baseia a auditoria do sistema
da qualidade;
 Técnicas de análise de exames,
questionários, avaliação e preparação de
relatórios;
 Habilidades adicionais necessárias na gestão
de uma auditoria, tais como: planejamento,
organização,comunicação e direção.
Sistemática
 CICLO DE VIDA DA AUDITORIA

Gerência Auditor
Preparar e
Agir corretivamente Planejar a
e Preventivamente ACT PLAN
Auditoria
no Sistema
CHECK DO
Fazer Análise Conduzir a
Crítica sobre Auditoria e
o Resultado Relatar as
da Auditoria Constatações
Ciclo da Auditoria
 PLANEJAR A AUDITORIA
 CONDUZIR A AUDITORIA
 RELATAR A AUDITORIA
 ACOMPANHAR A AUDITORIA
Planejamento da Auditoria
 Definir o Programa de Auditoria

 Agendar a data
 Definir a abrangência e analisar
documentos
 Preparar e tornar consenso o
Plano de Auditoria
 Preparar Lista de Verificação
Lista de Verificação
Vantagens:
 Força o Auditor a pesquisar a área ou macro-

processo.
 Possibilita que o Auditor pense com “os pés
no chão”.
 Ajudam a controlar o transcorrer da
Auditoria.
Lista de Verificação
Características:
 Auxílio à memória - Concisas (úteis para novos
Auditores)
 Permite assegurar a profundidade e a continuidade da
Auditoria.
 Auxílio se emperrar - permite estruturar a entrevista.
 Específicas (área/processo) e/ou corporativas.
 Podem evoluir com o tempo.
 Mais profissional.
LISTA DE VERIFICAÇÃO
Trilha típica de uma Auditoria: Área de
materiais
 Selecionar Pedidos de Compras
 Verificar a criticidade dos itens
 Analisar dados para aquisição
 Verificar avaliação de fornecedores
 Verificar o recebimento pelo Almoxarifado
 Verificar armazenamento
 Verificar a entrega dos itens
CICLO DA AUDITORIA
CONDUÇÃO DA AUDITORIA
 Reunião de Abertura
 Tour opcional
 Seguir as trilhas definidas no Plano
 Entrevista / Verificações / Registros
 Confirmação das Observações
 Consenso dos Auditores
 Reunião de Encerramento
Objetivos da Reunião de Abertura
 Apresentação da equipe auditora e da

organização;
 Assegurar que os auditados conheçam
bem os objetivos da auditoria, o que vai
ocorrer e como;
 Assegurar que a organização auditada
forneça as facilidades necessárias à
condução das auditorias;
 Designar os acompanhantes junto aos
auditores
Característica desejada da reunião

 Objetividade;
 Brevidade;
 Esclarecedora
Nas Auditorias Internas,as

reuniões não necessitam ser tão
formais
CONDUÇÃO DA AUDITORIA
TRIÂNGULO DA AUDITORIA
Pergunte
Observe Verifique
ANOTE
Condução da Auditoria
Técnicas de Perguntas:
 Há 3 tipos de perguntas:
 ABERTAS - exigem uma explicação:
5W1H
 INVESTIGATIVAS - servem para
formar opinião
 FECHADAS - exigem respostas
sim/não
Há também
 As perguntas traiçoeiras
 As perguntas não perguntadas
 O silêncio constrangedor
Comportamento Interpessoal
 Passivo - prevalecem os interesses
do Auditado - capitulação
 Firme/Afirmativo - equilíbrio de
interesses
 Agressivo - prevalecem os interesses
do Auditor - guerra é guerra

Gerenciamento do tempo
 Atenção: o tempo é o inimigo do Auditor. Por ser um

recurso não renovável, é necessário saber aproveitá-lo
bem.
 Algumas dicas:
 Lista de verificação - ajuda a monitorar o andamento
 Refeições/café/cigarro - evite enrrolações
 Conversas amigáveis - empatia sim, mas cuidado
 Pistas falsas/amostragem - cuidado com a obsessão por
detalhes
 Caminho mais demorado - planeje com antecedência
 Amnésia/absenteísmo - cuidado!
A Coleta das Informações
 Não confie na memória. Anote;
 Seja sistemático ao anotar;
 Não tenha pressa de escrever, faz parte do seu
trabalho tomar notas;
 Ordene as anotações de forma lógica.
 Nunca esqueça de registrar :

 A identificação completa dos documentos que
verificou;
 Com quem falou;
 Qual o equipamento e sua identificação;
 Ensaios verificados;

Reunião de Fechamento
 O que deve ser tratado:
 1. Apresentação do sumário dos resultados da
auditoria;
 2. Evidenciar aspectos positivos, agradecendo
o apoio recebido;
 3. Apresentação das não-conformidades;
 4. Esclarecer que a auditoria é um retrato do
laboratório naquele momento;
 5. Leitura do parecer final a ser apresentado
ao cliente.
CICLO DA AUDITORIA
RELATAR A AUDITORIA
 Consensar fatos
 Análise crítica da equipe
 Registrar Não-conformidade
 Consensar Não-conformidade
 Preparar Relatório da Auditoria
 Anexar os registros de não-conformidades
 Apresentar Relatório e definir
acompanhamento
CICLO DA AUDITORIA
ACOMPANHAR A AUDITORIA
 Não-conformidade consensada e
registrada
 Definir ações “imediatas” (correção)
 Definir causa(s) principal(ais)
 Definir Plano de Ação Corretiva
 Implementar Ações Corretivas
 Verificar a implementação das ações
 Registrar (causa, correção, plano de
ação, evolução)
Táticas da Auditoria
Táticas do Auditor
 Pergunte durante a condução da auditoria: o quê, quem,quando,

onde, porquê, como;
 Busque evidência objetivas. Peça: mostre-me como, mostre-me
onde, mostre-me o que é e quando é, busque registros,
 Faça perguntas hipotéticas: o que acontece se...; suponha
que...;
 Se não entender peça que seja repetido, Não tenha vergonha;
 Peça exemplos para ter certeza que entendeu a resposta;
 Use o poder das perguntas silenciosas,
 Seja sistemático:
 Não deixe de fazer perguntas;
 Coloque uma pergunta de cada vez;
 Não se esqueça de fazer perguntas óbvias;
 Pense cuidadosamente a respeito das perguntas;
Táticas do Auditor
 Pergunte a quem realiza a tarefa, e não a seu superior;

 Não jogue conversa fora, seja preciso
 Utilize linguagem que o auditado compreenda;
 Fale com clareza e cuidado;
 Repita a pergunta, se necessário;
 Seja cortês e educado, cumprimente os auditados;
 Mostre interesse, saiba ouvir;
 Relaxe e seja humano, não pratique atitude policial;
 Seja imparcial, impassivo e não se emocione;
 Volte ao local da auditoria sempre que necessário para
complementar informações não totalmente esclarecidas;
 Busque a rastreabilidade para frente e para trás;
 Agradeça as pessoas quando sair do local auditado
Táticas do Auditado
1.Coisas que roubam tempo do auditor;

 Rodeios;
 Explanações longas;
 Almoços e paradas extensas para cafezinho;
 Demora no atendimento ao auditor;
 Interrupções planejadas;
 Esquecimento no atendimento às solicitações do
auditor;
 Ausência de preparação;
 Perguntas buscando esclarecer dúvidas hipotéticas
Táticas do Auditado
2.Atos planejados de intimidação;

3. Alegação de casos especiais para confundir o auditor;
4. Afirmações para testar a força e a firmeza do auditor;
5. Questionamento da competência do auditor;
6. Falsos elogios e admiração;
7. Utilização do comportamento de pessoas idosas e inválidas
para justificar faltas e sensibilizar o auditor;
8. Alegação de que o profissional responsável faltou ou foi
dispensado para impedir acesso às informações.
Somente a experiência irá ensiná-lo como lidar com estes

problemas.
Código de Ética para Auditores da

Qualidade
Princípios Fundamentais
 Cada auditor da qualidade será honesto e imparcial e

servirá com devoção a empregados, clientes e público.
 Cada auditor da qualidade conduzirá somente auditorias
compatíveis com o grau de treinamento, experiência e
capacidade que ele possua, com relação às operações
técnicas ou aos sistemas que estejam sendo auditados.
 Cada auditor da qualidade demonstrará liberdade de
pensamento e expressão que assegurarão a visão objetiva
da operação auditada.
 Cada auditor da qualidade será capaz de documentar suas
qualificações profissionais para prover clara e objetiva
evidência de seus graus de treinamento técnico
Relações com Empregados e Clientes
 Cada auditor da qualidade atuará em questões (assuntos)

profissionais como um agente fiel de cada empregador ou
cliente.
 Cada auditor informará a cada cliente ou empregador sobre
qualquer conexão comercial, interesses financeiros, história
de emprego ou afiliações, que possam ou pareçam
influenciar seu julgamento ou prejudicar o caráter imparcial
de seus serviços.
 Empresas de auditoria independentes manterão registros
dos auditores que empregarem, mostrando qualquer
conexão ou associações desses auditores com seus
clientes, através de empresas ou títulos financeiros.
 Auditores internos terão sua independência claramente
definida pelas políticas e procedimentos organizacionais.
 O desenvolvimento de programas de qualidade por

auditores, em base de consultoria, põe em risco a
independência desses indivíduos quanto às suas
habilidades de avaliarem a adequação desses
programas, ao observarem o atendimento aos
requisitos das normas. Os auditores darão sempre
conhecimento dessas situações aos empregados e aos
clientes prospectivos.
 Os auditores elaborarão relatórios que definam
claramente o grau de conformidade ou não-
conformidade das operações auditadas. Em todos os
casos, os requisitos em relação aos quais a
conformidade esteja sendo medida, serão claramente
definidos.
 Os auditores indicarão aos empregadores ou clientes as

conseqüências adversas que podem ser esperadas caso
seu julgamento profissional seja desconsiderado.
 Nenhum auditor revelará informações relativas ao
negócio ou processo técnico de qualquer empregador ou
cliente, atual ou futuro, sem obter consentimento para
fazê-lo.
 Os registros de empresas de auditorias definirão
claramente as qualificações técnicas ou organizacionais
de cada auditor. Estes registros incluirão definições claras
das áreas e do grau de perícia que o auditor possui e são
aplicáveis às funções de auditor.
Relações com o Público
 Nenhum auditor deve apresentar-se ao público

como um auditor qualificado a menos que possa
demonstrar as qualificações necessárias.
 Os auditores serão precisos e honestos na
explanação de seu trabalho e de seus méritos.
 Os auditores prefaciarão qualquer informação
pública que possam emitir para indicar
claramente em nome de quem está sendo feita.
Relações com os Pares
 Cada auditor cuidará para que o crédito por todo

trabalho feito seja dado àqueles a quem é devido.
 Cada auditor se esforçará para auxiliar o
desenvolvimento profissional e o progresso de
qualquer empregador ou indivíduo sob a sua
supervisão.
 Nenhum auditor competirá injustamente com outros,
mas cada um estenderá amizade e confiança a todos
associados e contatos comerciais.
 Os auditores serão incentivados a participar de cursos,
seminários,conferências, etc.; para ampliar seu
conhecimento nas várias áreas da qualidade e em
particular na auditoria da qualidade
Relações com os Pares
 Em projetos de auditoria onde vários auditores estão

envolvidos, o líder da equipe ou supervisor será claramente
identificado. O líder deverá ter demonstrado liderança
durante auditorias prévias.
 Espera-se que cada auditor contribua para o
desenvolvimento de técnicas e métodos aprimorados,
dentro da profissão de auditores da qualidade e dentro da
organização que o emprega.
 Os relatórios emitidos pelos auditores serão construtivos
por natureza, e apontarão os aprimoramentos que podem
ser feitos nas áreas onde não-conformidades sejam
notadas.
 As evidências encontradas devem ser quantificadas sempre
que possível.

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Pessoa qualificada para efetuar a

 OBSERVAÇÃO: Constatação de fato,

 Responsável por todas as fases da auditoria,

 representar a equipe auditora junto à

 Definir os REQUISITOS para cada

 Relatar imediatamente ao auditado as

 Informar aos funcionários envolvidos os

acompanhar a equipe auditora;

recursos necessários para assegurar um

 Prover o acesso às instalações e ao

 Determinar a necessidade e o propósito da

 Atributos Pessoais do Auditor

 Mentalidade aberta e madura,

 Obter e avaliar a evidência objetiva;

 Conhecimento e compreensão das normas

 CICLO DE VIDA DA AUDITORIA

 Definir o Programa de Auditoria

 Força o Auditor a pesquisar a área ou macro-

 Específicas (área/processo) e/ou corporativas.

 Podem evoluir com o tempo.

Objetivos da Reunião de Abertura

 Apresentação da equipe auditora e da

Característica desejada da reunião

Nas Auditorias Internas,as

do Auditor - guerra é guerra

 Atenção: o tempo é o inimigo do Auditor. Por ser um

 Nunca esqueça de registrar :

 Pergunte durante a condução da auditoria: o quê, quem,quando,

 Pergunte a quem realiza a tarefa, e não a seu superior;

1.Coisas que roubam tempo do auditor;

2.Atos planejados de intimidação;

Somente a experiência irá ensiná-lo como lidar com estes

Código de Ética para Auditores da

 Cada auditor da qualidade será honesto e imparcial e

 Cada auditor da qualidade atuará em questões (assuntos)

 O desenvolvimento de programas de qualidade por

Relações com Empregados e Clientes

 Os auditores indicarão aos empregadores ou clientes as

Relações com o Público

 Nenhum auditor deve apresentar-se ao público

Relações com os Pares

 Cada auditor cuidará para que o crédito por todo

Relações com os Pares

 Em projetos de auditoria onde vários auditores estão

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