Ariadna Estefanía González Lomelí

Alma
Gabriela Leal Avelar
Paola Navarro
Jacqueline
Adriana
Pancho

EL CONTRALOR
Equipo 2
CONTRALOR
Coadyuva a planear, organizar, coordinar y
controlar todas las funciones de la empresa.

NO es el capitán de la nave….
ES quien lleva las cartas de navegación.
 DIERENCIAS ENTRE EL CONTRALOR Y EL
TESORERO

 CONTRALOR
 Contabilidad General y de
Costes.
 Elaboración de Presupuestos y
planificación financiera.
 Análisis del funcionamiento del
negocio y financiero.
 Impuestos regionales,
nacionales y
 TESORERO
 Control del efectivo y de los
saldos bancarios.
 Relaciones con los bancos.
 Financiación.
 Gestión del crédito y del
riesgo.
 Supervisión de los

locales.
 Sistemas

fondos de pensiones.

empresariales.
 ORGANIGRAMA DEL DPTO. DE
CONTABILIDAD

Contralor

Contabilidad Planificación
General Financiera

Análisis Impuestos
Financiero

Sistema de
Contabilidad de
Información de
Costes
Gestión
CARACTERÍSTICAS DEL CONTRALOR

 Proporciona Información Oportunamente

 Comprende Operaciones

Comunica con Claridad

Analiza la Información

 Elabora Proyecciones
 Justos y Parciales

 Facilitan Información Eficaz y Eficiente

CUALIFICACIONES DEL CONTRALOR

Base de Contabilidad y Finanzas.

Principios de Planificación, Organización y Control.

Comprensión de la Industria y la Empresa en general.

Comunicación.
IMPORTANCIA DEL
CONTRALOR
Lo trascendente del controlador se lo
reconocerán los demás ejecutivos y el personal
operativo, por su actuación en el campo de
control.
LO DESTACABLE DEL PUESTO
SE ENFATIZA PRECISAMENTE
POR:
 El hecho que desde hace varios años se haya desarrollado formal
e informalmente la especialización de contralor.

 La importancia que el contralor adquiere dentro de la

organización.

 La impartición de seminarios formales sobre la contraloría y sus

conexos, organizados por este tipo de instituciones.

 La proyección social y profesional que dentro y fuera de la

entidad, ha tomado este ejecutivo.

 Que en algunos casos el contralor participa en el consejo de

administración y en comités directivos, ejecutivos, operativos o
asesores.
 PERFIL DEL CONTRALOR
Para que todas las funciones que la nueva orientación de un
contralor requiere sean efectuadas con mayor calidad y por
las características que su función exige, se requiere el
reforzamiento o adquisición de nuevas habilidades, como:
•    Conocimientos técnicos sólidos
•    Trabajo en equipo
•    Toma de decisiones
•    Habilidades de negociación
•    Comunicación
•    Valores.
OBJETIVOS
DEBEN ESTAR INTIMAMENTE LIGADOS A
LOS DE LA ENTIDAD; LOS OBJETIVOS
BÁSICOS QUE DEBE ADOPTAR Y ADAPTAR
EL CONTROLADOR A SU PUESTO, SON:
 OBJETIVOS
 Mantener la integridad patrimonial y la
solidez financiera de la entidad…

 Lograr un rendimiento acorde…

 Tender hacia un crecimiento sano y

continuo de la entidad…
EN CONCLUSIÓN..

El objetivo primordial del puesto es garantizarle a

la administración de la entidad que se esté logrando
un cabal cumplimiento a los cuatro objetivos del
control interno y, que existe un manual de
operaciones, que es adecuado, que está actualizado
y que se cumple cabalmente en la practica.
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

El contralor se dedica a obtener, custodiar y

manejar la información necesaria para el control
del dinero y otros recursos. Lleva un seguimiento
de todo el dinero entrante y saliente.
 FUNCIONES
1. Planeación para el control de las operaciones.

2. Información e interpretación de los resultados de operaciones

y de situación financiera.

3. Evaluación y deliberación.

4. Administración de impuestos.

5. Informes a dependencias gubernamentales.

6. Coordinación de la auditoría externa.
7. Protección de los activos de la empresa.
8. Evaluación del entorno económico.
El contralor coadyuva a planear, organizar, coordinar y controlar
todas las funciones de la empresa:
PLANEACIÓN
 Plan de utilidades a corto plazo.
 Proyectos de inversiones en
activos fijos y su financiamiento.
Pronósticos de ventas.
 Presupuestos de costos y gastos y
normas para costos.
CONTROL
 Deberá comparar los resultados
reales con los planes de operación
y las normas establecidas.
 Reportar e interpretar los
resultados de las operaciones a
todos los niveles de la
organización y a los accionistas
de la empresa, por medio de
recopilación de registros e
informes contables, y estadísticos
adecuados.
ACTIVIDADES

Inducción
y
ubicación
Salvaguar
de las Informació Implementació
Implementació Evaluació
da y Operación n.
áreas con n
n n Proyectos.
Legalidad
problema
y de
mejora.
RESPONSABILIDADES
Responsable de los cierres contables, mensuales, trimestrales y


anuales.

Evaluación de los estados financieros.



Aplicar simultáneamente algunos de los métodos de evaluación de



proyectos de inversión.

Verificar el cumplimiento del régimen fiscal y legal que está sujeta la



entidad.

Capacitar al personal de los departamentos que le estén reportando.



Formular, actualizar y dar cabal cumplimiento al manual del sistema



de control presupuestario.
ÉTICA DEL CONTRALOR
ÉTICA
 Mantener independencia profesional, lo que implica
sostener un criterio libre e imparcial.
 No puede ser negligente profesionalmente hablando.
 Actuar con la intención, el cuidado y la diligencia de una
persona responsable.
 Contar con experiencia profesional, dominar temas de
contabilidad y cumplir cabalmente con la norma de
educación profesional.
 Debe ser responsable, guardar secretos profesionales.
 Guardar lealtad hacia el patrocinador del servicio.
 Respeto a los colegas y a la profesión.
 Dignificación a base de calidad.
TIPOS DE CONTRALOR
• Este tipo de contralor se da en las
corporaciones integradas por la

Asesor controladora o tenedora y subsidiaria o en

empresas de grandes magnitudes.

• Reporta información al corporativo bajo

los lineamientos de una organización
lineo-funcional.

• Es el contralor común y corriente.

Operativo • Es el ejecutivo que esta en el campo

de la toma de decisiones, en la
operación, en línea de trabajo.
CONTRALORIA EN EL SECTOR PÚBLICO

Es la consecución del control interno de la contabilidad

gubernamental y la verificación de las cifras de la información
financiera, presupuestal, programática y económica de las
dependencias y entidades de la administración pública.
• Si la entidad ha cumplido con la legislación y 4.
reglamentación vigente
• Si los funcionarios responsables hacen uso adecuado de 3.
los recursos.
• Si los informes financieros se presentan 2.
razonablemente.
• Si las operaciones financieras se conducen y realizan 1.
adecuadamente.
1. Cumplimiento de Aspectos Financieros
Conceptos Fundamentales
2. Atención a la Economía y la Eficiencia

Considera si la
Financier
entidad administra y Humano o

utiliza sus recursos

de manera
económica y
eficiente. Técnico Material
3. Vigilancia de los Resultados de Programa

 Determina si se están
logrando los resultados
o beneficios deseados,
que fueron establecidos
al momento de ser
fijados los objetivos,
así como considerar las
opciones que pueden
lograr los resultados a
menor costo.
FUNCIONES DE CONTRALORÍA PÚBLICA

Auditorías
• Practicar
• Ejecutar

Revisar total o
selectivamente las
operaciones de la
entidad

Verificar
AUDITORÍA
 Es la revisión y la supervisión sistemática de una
actividad o grupo de actividades.
 Auditoria Interna
"Es aquella que se realiza dentro del ámbito de una
organización o entidad, para dar un servicio a la misma
y es realizada por personal que depende
económicamente de dicha entidad"
EL CONTRALOR EN EL SECTOR PRIVADO

Asiste al director o gerente general



Es responsable de los sistemas de información



Numérica: Presupuestos, contabilidad administrativa y

financiera.
No numérica: Manual de operación
EL CONTRALOR

 Asesora a las demás gerencias en

cuanto a:
 Manuales de políticas.
 En ventas y compras toma decisiones.
 Coordina las áreas de compras,
producción y ventas, toma inventarios
físicos.

 Prepara presupuestos de todos los

departamentos
Departamentos dependientes
 Contabilidad  Costos
 Crédito y cobranza  Fiscal
 Presupuestos  Almacén
 Mercadotecnia  Organización
 Caja  Planeación
 Informática y sistemas
 Auditoría interna
Áreas funcionales de la contraloría
 Contabilidad y finanzas
 Presupuesto
 Análisis y evaluación
 Auditoría
Contabilidad y finanzas
 Los informes fiscales son requeridos externamente
por las agencias interesadas e internamente para
acomodar los requisitos de información financiera
de la administración.
 Revisión, análisis, adelanto y la aplicación de
sistemas contables
Presupuesto

Preparación Ejecución Justificación

Fondos
Auditoría
 Suministro a la administración y otras autoridades
interesadas de una evaluación competente e
independiente de los resultados de las operaciones
financieras.
Aplicación de la contraloría

 Centralizar la información para la disposición de los

datos reales y la ayuda de toma de decisiones.
Responsabilidades de la contraloría

 Unidad de análisis financiero

 Unidad de servicios financieros

Análisis financiero
 Presupuesto

 Control administrativo

 Análisis económico
Unidad de servicios financieros
 Servicio al cliente y pagos
 Pago de gastos de viajes/Contabilidad de viajes
 Cajero
 Enlace de contabilidad
La contraloría
 Proporciona servicio a todos los niveles de la
administración.
 Implanta controles internos que minimicen las
posibilidades de errores.
 Provee a la gerencia de información rápida y
confiable.
PREGUNTAS
PREGUNTAS
 1. ¿Quién es el contralor?  y menciona por lo menos 4 de sus
características.

El contralor es una de las herramientas mas importantes de las que cuentan los directivos, es
quien coadyuva a planear, organizar, coordinar y controlar todas las funciones y/o operaciones
de la empresa.

Características:
1. Proporciona Información Oportunamente.
2. Comprende Operaciones.
3. Analiza la Información.
4. Comunica con Claridad.
5. Elabora Proyecciones.
6. Justos y Parciales.
7. Facilitan Información Eficaz y Eficiente.
PREGUNTAS
 2. ¿Cuál es el objetivo primordial del puesto del contralor?
Mantener la integridad patrimonial y la solidez financiera de la entidad.

 3.¿Menciona por lo menos 2 funciones del contralor?

. Planeación para el control de las operaciones.
. Información e interpretación de los resultados de operaciones y de
situación financiera.

 4.¿Cómo tiene que ser el contralor para que se le considere que tiene
ética?
Tener un criterio libre imparcial y guardar confidencialmente la
información
PREGUNTAS
 5.¿Principales funciones del contralor en el sector público?
Verificación de las cifras de la información financiera, presupuestal,
programática y económica de las dependencias y entidades de la
administración pública.

 6.¿Que tipo de contralor asesora a las demás gerencias en cuanto a

presupuestos ,ventas y toma de decisiones?
El contralor en el sector privado

 7.¿Menciona los 2 pasos del proceso administrativo en los que el contralor

interviene con mayor importancia?
Planeación y Control