Scribd Logo
Upload

Welcome to Scribd!

  • Tugas Audit Program New

    Uploaded by

    ditya_rahmansyah
    44 views3 pages

    Original Title

    tugas audit program new

    Copyright

    © Attribution Non-Commercial (BY-NC)

    Available Formats

    DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd

    Did you find this document useful?

    Is this content inappropriate?

    Report this Document

    Copyright:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    44 views3 pages

    Tugas Audit Program New

    Uploaded by

    ditya_rahmansyah

    Copyright:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    of 3

    AUDIT PROGRAM

    No. Audit Objective Tests of Controls Tests of Substantives Tests of Details Balances
    1. Existence or Lakukan pengamatan Lakukan tanya jawab dan pengamatan Lakukan konfirmasi terhadap bagian-
    Occurance terhadap struktur kepada setiap karyawan mengenai job bagian dalam struktur perusahaan
    organisasi description dalam perusahaan Lakukan wawancara pada klien dan
    manager sebagai pihak pengendali
    (berkenaan bahwa kebijakan Lakukan pengamatan Lakukan pengamatan dan tanya jawab
    dan pelaksana kebijakan perusahaan
    dan transaksi yang tercatat terhadap pemisahan tugas mengenai pemisahan tugas (personnel) Lakukan konfirmasi mengenai akun-
    benar-benar terjadi di entitas Lakukan pengamatan penyimpanan aktiva dari akuntansi. akun yang tercantum di neraca
    perusahaan pada periode terhadap kebijakan dan Lakukan pengamatan terhadap Lalukan konfirmasi tentang surat
    tertentu) praktik sumber daya pemisahan otorisasi transaksi dan berharga, surat perjanjian hutang,
    manusia penyimpannan aktiva tetap. notulen rapat, dan surat-surat
    Lakukan pemeriksaan Lakukan pengamatan adanya pemisahan penting lainnya
    Lakukan pemeriksaan fisik terhadap
    terhadap transaksi- tanggung jawab operasional dari
    aktiva milik perusahaan
    transaksi yang tanggung jawab pencatatan. Lakukan pemeriksaan dokumen
    dicantumkan dalam neraca Lakukan pengamatan pemisahan tugas TI pendukung timbulnya transaksi di
    dari Departemen Pemakai. neraca.
    Lakukan pengamatan mengenai Lakukan pemeriksaan dokumen
    kompetensi dan kejujuran karyawan pendukung pencatatan dari setiap
    (itikad baik) akun yang tercantum di neraca
    Lakukan rekonsiliasi akun-akun
    Lakukan review terhadap saldo akun dan
    tertentu dengan pihak ketiga
    transaksi dibuku besar sekaligus neraca (seperti kas dari bank, account
    receivable statement dari debitur,
    dll)

    2. Completeness Lakukan pemeriksaan pada Lakukan pemeriksaan bahwa setiap bukti, Lakukan pemeriksaan kelengkapan
    setiap bukti yang digunakan dokumen, dan catatan diberi nomer dan secara detail bukti, dokumen, dan
    (berkenaan dengan semua adalah formulir yang dibukukan secara berurutan. catatan atas transaksi di perusahaan
    bernomer urut Lakukan pemeriksaan bahwa setiap bukti, Lakukan pemeriksaan terhadap
    transaksi yang seharusnya
    Lakukan pemeriksaan dokumen, dan catatan disiapkan pada laporan keuangan yang disajikan
    dimasukkan dalam jurnal dan
    Laporan Keuangan telah terhadap waktu transaksi berlangsung, atau perusahaan dari periode ke periode
    dicatat) pertanggungjawaban sesegera mungkin
    pemakaian formulir tersebut Lakukan pemeriksaan bahwa setiap bukti,
    Lakukan pemeriksaan dokumen, dan catatan dirancang untuk
    kelengkapan semua bukti, berbagai penggunaan untuk menilai
    dokumen, dan catatan efisiensi perusahaan
    Lakukan pemerikasaan bahwa setiap
    bukti, dokumen, dan catatan dibukukan
    dengan baik dan lengkap untuk
    memudahkan penyiapan yang benar
    Lakukan penelusuran posting pendebitan
    dan pengkreditan akun ke jurnal yang
    bersangkutan

    3. Right and Lakukan pemeriksaan Lakukan perhitungan aktiva dan Lakukan pemeriksaan terhadap
    Obligation terhadap aktiva dan kewajiban bukti-bukti pendukung transaksi
    kewajiban yang ada di Lakukan penelusuran saldo akun aktiva perusahaan
    tangan (milik entitas) dan kewajiban yang tercantum di Lakukan pemeriksaan sampel
    (berkenaan dengan apakah
    Lakukan pemerikasaan neraca, ke saldo akun buku besar transaksi pada saldo-saldo akun yang
    aktiva merupakan hak terhadap bukti transaksi Lakukan perhitungan kembali saldo akun mendukung timbulnya transaksi
    perusahaan dan hutang penerimaan dan di buku besar Lakukan perhitungan rasio-rasio
    merupakan kewajiban pengeluaran aktiva dan Lakukan pemeriksaan terhadap bukti keuangan yang berkaitan dengan
    perusahaan pada periode kewajiban pendukung transaksi aktiva dan akun
    tertentu) Lakukan perhitungan rasio- kewajiban perusahaan Lakukan verifikasi cut-off terhadap
    rasio keuangan yang Lakukan rekonsiliasi akun control penerimaan dan pengeluaran aktiva
    berkaitan dengan akun-akun dengan buku pembantu dan kewajiban
    di neraca Lakukan review terhadap
    rekonsialiasi yang dibuat oleh klien

    4. Valuation and Lakukan pemerikasaan Lakukan pemeriksaan pada otorisasi Lakukan pemeriksaan terhadap
    Allocation pada otorisasi transaksi secara umum mengenai penggunaan adjustment yang dilakukan
    perusahaan aktiva oleh setiap karyawan perusahaan pada akhir tahun
    Lakukan pemerikasaan Lakukan pengamatan pada otorisasi terhadap saldo akun-akun
    (komponen-komponen
    pada otorisasi aktivitas aktivitas setiap karyawan Lakukan analisis terhadap akun-akun
    aktiva, kewajiban, perusahaan Lakukan pengamatan dan pemeriksaan tertentu yang berkaitan dengan
    pendapatan, dan biaya sudah Lakukan pemeriksaan otorisasi pada manajer penilaian yang dilakukan perusahaan
    dicantumkan dalam laporan terhadap penilaian akun- Lakukan pemeriksaan otorisasi pada Lakukan pemeriksaan aktiva dan
    keuangan dalam jumlah yang akun tertentu (sepertia seyiap siklus akuntansi yang ada di kewajiban yang kadaluwarsa
    wajar) aktiva tetap dan perusahaan Lakukan review dasar penilaian,
    inventories)→ metode Lakukan pemeriksaaan terhadap metode depresiasi untuk aktiva
    depresiasi, penilaian transaksi-transaksi perusahaan secara tetap, dan metode amortisasi untuk
    perolehan detail. Aktiva Tidak Berwujud.
    Lakukan pemeriksaan adanya pengecekan Lakukan perhitungan kembali
    independen terhadap posting ke buku terhadap premi atau diskonto
    pembantu dan jurnal untuk memperoleh obligasi
    keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan
    posting jumlah moneter atau akun.

    5. Presentation Lakukan perbandingan Lakukan pemeriksaan pencatatan Lakukan review terhadap penilaian
    and disclosure penyajian neraca sesuai transaksi yang berkaitan terhadap saldo dan metode-metode akuntansi telah
    dengan GAAP/SAK akun dalam neraca diungkapkan dalam Laporan
    Lakukan pemeriksaaan Lakukan pemeriksaan penyajian saldo Keuangan.
    (berkenaan dengan penyajian
    kebijakan (prinsip-prinsip) akun tertentu Lakukan perhitungan ulang
    laporan keuangan telah akuntansi yang diterima Lakukan pemeriksaan penyisihan sado kebijakan yang digunakan
    sesuai dengan standar yang umu, yang diterapkan seperti saldo piutang, saldo laba yang perusahaan terhadap aktiva,
    berlaku dan pengungkapan perusahaan ditahan kewajiban, ekuitas, beban, dan
    haruslah jelas dan memadai) Lakukan pemeriksaan Lakukan pemeriksaan pengungkapan pendapatan secara independen
    terhadap penyajian yang yang berkaitan dengan unsure aktiva, Lakukan pemeriksaan klasifikasi
    wajar akun di neraca kewajiban, dan ekuitas pemegang saham aktiva, kewajiban dan ekuitas
    Lakukan pemeriksaan terhadap
    saldo akun apakah telah dilakukan
    full disclosure

    You might also like