Los Impuestos

Basado en ECONOMÍA de
Gregory Mankiw
Capítulo 6: Oferta, Demanda y Política del
Gobierno.
El gobierno recauda impuestos para
incrementar los ingresos públicos para
incrementar el gasto público.
¿Cuáles son algunos impactos
potenciales de los impuestos?
1. Desalientan la actividad del
mercado.
2. Cuando un bien es gravado, la
cantidad vendida disminuye.
3. Compradores y vendedores se
distribuyen la carga del impuesto.
Incidencia del Impuesto es el
estudio de quiénes soportan la
carga del impuesto.

Los impuestos provocan un

cambio en el equilibrio del
mercado.

Los compradores pagan más y los

vendedores reciben menos,
independientemente de quién está
gravado con el impuesto.
 Impacto de 50centavos de impuesto sobre los
compradores...

Precio de
un barquillo Oferta, S1
de helado

3.00 Un impuesto sobre

los compradores
desplaza la curva
de demanda hacia
abajo en el monto
del impuesto (0.50).

D1
D2

0 100 Cantidad de
barquillos
 Precio
de un
Precio barquillo Oferta, S1
que
pagan de helado
los
compradores
$3.30 Equilibrio sin impuesto
Precio impuesto: ($0.50)
sin impuesto 3.00
2.80

Precio
que reciben Equilibrio
los con
vendedores impuesto
D1
D2

0 90 100 Cantidad de
barquillos
 Impacto de 50 centavos de impuesto sobre los
vendedores...
Un impuesto
Precio sobre los
de un vendedores
barquillo desplaza la
Precio
que Equilibrio
S2 curva de oferta
pagan los
con hacia arriba en
comprado
impuesto el monto del
res $3.30 S1 impuesto
Imp.: ($0.50)
Precio sin 3.00 (0.50).
impuesto 2.80
Equilibrio sin impuesto
Precio
que
reciben
los
vendedor
es
Demanda, D1

0 90 100 Cantidad de
barquillos
 Precio
Equilibrio con
Precio que impuesto
pagan los
compradores

Precio sin S
impuesto Monto del Impuesto

Equilibrio sin impuesto

Precio que
reciben los
vendedores

0 90 100 Cantidad
La incidencia del impuesto
¿En qué proporciones se distribuye
la carga del impuesto?

La respuesta a estas preguntas depende

de la elasticidad de la demanda y de la
oferta.
 Oferta elástica, demanda inelástica...
Precio
1. Cuando la oferta es más
elástica que la demanda...
Precio que pagan
los compradores oferta

Imp. 2. ...el impacto

del impuesto
Precio sin impuesto es más fuerte
para los
Precio que reciben consumidores...
los vendedores
3. ...que para Demanda
los vendedores
0 cantidad
 Oferta inelástica, demanda elástica...

1. Cuando la demanda es
precio más elástica que la oferta...
Precio que pagan
los compradores oferta
Precio sin imp. 3. ...que sobre los
compradores
Imp.

Precio que Demanda

reciben los 2. ...el impacto
vendedores
del impuesto es
más fuerte sobre
los vendedores...

0 cantidad
Entonces, ¿cómo se distribuye la carga
del impuesto?

La carga del
impuesto es mayor
sobre el lado del
mercado que es
menos elástico
 Los Costos de Aplicar
Impuestos
¿Cómo afectan los impuestos al
bienestar de quienes participan en los
mercados?
No importa si el impuesto es aplicado a los
compradores o a los vendedores...el precio
pagado por los compradores sube y el recibido
por los vendedores cae.

Basado en ECONOMÍA de
Gregory Mankiw
Capítulo 8: Los costos de aplicar
 Los efectos de un impuesto...
Precio

Oferta
Precio Monto
pagado impuesto
compradores

Precio sin
impuesto

Precio
reciben
vendedores

Demanda
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin impuesto
impuesto
 Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio Impuesto= (T)
pagado
compradores
Ingreso
Fiscal
(T x Q)
Precio
recibido
vendedores
Cantidad
vendida Demanda
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin
impuestos impuestos
 Los efectos de un impuesto

• El impuesto coloca una cuña entre el

precio que los compradores pagan y el
que los vendedores reciben.
• Debido a esto la cantidad vendida cae
debajo del nivel que se hubiera
vendido sin el impuesto.
• El tamaño del mercado se reduce.
 La pérdida de bienestar...
Precio

Pérdida
beneficios
Oferta
PB intercambio

Precio = P1 impuesto
sin impuesto

PS
Costo
vendedores Demanda
Valor
para
compradores
0 Q2 Q1 Cantidad
Menor cantidad provocada por el
impuesto
Los impuestos generan pérdida de
bienestar debido a que provocan
que los compradores y los
vendedores no obtengan los
beneficios que se alcanzan por el
intercambio.
¿Qué determina si la pérdida de bienestar
resultante de un impuesto es mayor o
menor?
La magnitud de la pérdida de bienestar
depende de cuánto responde la cantidad
demandada y la cantidad ofertada al
cambio en el precio.

En otras palabras, depende de la elasticidad

precio de la oferta y la demanda.
Distorsiones por el impuesto y
elasticidades...
(a) Oferta inelástica
precio oferta

Cuando la oferta es
inelástica la pérdida de
bienestar generada por la
aplicación del impuesto es
pequeña.
Impuesto

Demanda
cantidad
0
 (b) Oferta elástica
Precio Cuando la oferta es elástica,
la pérdida de bienestar
generada por la aplicación de
un impuesto, es mayor.
Oferta

impuesto

Demanda
Cantidad
0
 (c) Demanda inelástica
Precio

Oferta

Impuesto Cuando la demanda es

inelástica, la pérdida de
bienestar generada por la
aplicación de un impuesto,
es pequeña.

Demanda
Cantidad
0
 (d) Demanda elástica
Precio

Oferta

Impuesto

Demanda

Cantidad
0
Cuando la demanda es elástica, la
pérdida de bienestar generada por la
aplicación de un impuesto, es mayor.
 Mientras mayor la elasticidad
de la demanda y de la oferta:
mayor será la caída en la
cantidad de equilibrio y, mayor
la pérdida de bienestar por la
aplicación del impuesto.
 Pérdida de Bienestar e Ingresos
Fiscales cuando varía el impuesto

Con cada incremento en la tasa

del impuesto, la pérdida de
bienestar se incrementa más
rápidamente que el monto del
impuesto.
 (a) Impuesto pequeño
Precio
Oferta
Pérdida
Bienestar

PB
Ingreso Fiscal
PS

Demanda
0 Q 2 Q1 Cantidad
 (b) Impuesto mediano
Precio
Oferta
Pérdida
Bienestar
PB
Ingreso
Fiscal

PS
Demanda

0 Q2 Q1 Cantidad
 (c) Impuesto grande
Precio
Oferta
PB
Pérdida
Bienestar
Ingreso Fiscal

Demanda
PS
0 Q2 Q1 Cantidad
• Si el impuesto es pequeño, el ingreso
fiscal es pequeño.
• En la medida que el impuesto sube, el
ingreso fiscal sube.
• Pero si el impuesto continúa
subiendo, el ingreso fiscal cae debido
a que los impuestos altos reducen el
tamaño del mercado.