Professional Documents
Culture Documents
JENIS AKUNTANSI :
1.AKUNTANSI KEUANGAN
2.AKUNTANSI MANAGEMEN
TINGKATAN AKUNTANSI KEUANGAN
1.AKUNTANSI DASAR (ELEMENTARY
ACCOUNTING)
2.AKUNTANSI MENENGAH
(INTERMADITE ACCOUNTING)
3.AKUNTANSI LANJUTAN (ADVANCE
ACCOUNTING)
SIRKULASI
AKUNTANSI KEUANGAN
BUKU JURNAL
KAS/BANK
PENJUALAN
BUKU BESAR
PEMBELIAN
MEMORIAL
LAP KEUANGAN
NERACA
SEKRETARIAT KASIR
AKUNTANSI 24 APP
& KEUANGAN
PENGADAAN GUDANG
1. Adm. Kas/Bank
2. Adm Penjualan/Piutang
1. TRANSITO IN
3. Adm. Pembelian/Hutang
2. TRANSITO OUT
4. Adm. Inkaso/penagihan
5. Adm. Umum & Personalia
6. Adm. Perpajakan
PT.KIMIA FARMA APOTEK BISNIS MANAGER DENPASAR
NAMA_APP ALAMAT NO. TELEPON
1 APT KF RS 07 SANGLAH JL. PULAU NIAS 1 0361 234 664
2 APT.KF.102 TABANAN JL. NGURAH RAI 73 KEDIRI 0361 810 524
3 APT.KF.108 TEUKU UMAR JL. TEUKU UMAR 246 0361 245 768
4 APT.KF.125 SINGARAJA JL. AHMAD YANI 46 0362 29339
5 APT.KF.126 NUSA DUA JL. BY PASS NGURAH RAI 890 0361 774 118
6 APT.KF.154 GATSU JL. GATSU BARAT 20/E 0361 426 109
7 APT.KF.155 HAYAM WURUK JL. HAYAM WURUK 32 0361 236 741
8 APT.KF.157 TUBAN KUTA JL. RAYA TUBAN 15 KUTA 0361 757 472
9 APT.KF.173 SANUR JL. BY PASS NGURAH RAI 890 0361 283 395
10 APT.KF.190 UBUD JL. RAYA PELIATAN 100 X UBUD 0361 972 193
11 APT.KF.192 G.SANGIANG JL. GN. SANGIANG 23-C 0361 416 544
12 APT.KF.200 TOHPATI JL. WR. SUPRATMAN 303 0361 469 549
13 APT.KF.211 SESETAN JL. RAYA SESETAN 232 0361 265 650
14 APT.KF.232 SEMINYAK JL. RAYA SEMINYAK 140 0361 736 163
15 APT.KF.235 IMAM BONJOL JL. IMAM BONJOL 0361 485 580
16 APT.KF.236 TAMAN GRIYA JL. BATUR RAYA A-3 JIMBARAN 0361 742 8930
17 APT.KF.242 RAYA KUTA JL. RAYA KUTA NO.102 0361 755 622
18 APT.KF.276 MANYAR JL. COKROAMINOTO 0361 413 500
19 APT.KF.286 PADANG ASRI JL. G. TANGKUBAN PERAHU 0361 8447100
20 APT.KF.34.DIPONEGORO JL. DIPONEGORO 125 0361 225 555
21 APT.KF.66 PATIMURA JL. PATIMURA 59 0361 234797
22 APT.KF.82 KATIKA PLAZA JL. KARTIKA PLAZA 67 KUTA 0361 757 196
23 APT.KF.LEGIAN KUTA JL. LEGIAN
24 APT.KF.TANJUNAG BENOA JL. PRATAMA
KEGIATAN USAHA PERUSAHAAN
LIPH
R Tunai
JURNAL
PENJUALAN JURNAL
UPDS
KAS/BANK
Swalayan
Engro LIPH
CROS CEK
LIPH BSK
SLIP SETORAN
SLIP SETORAN
BSK
BSK •REKAPITULASI
REKAPITULASI
REKAPITULASILIPH REKAPITULASI LIPH
LIPHDAN
DANFISIK
FISIK DAN FISIK
UANG/CARD
UANG/CARD UANG/CARD
1. Dicek dan di ttd MAP REKAPITULASI LIPH
2. Hard copy dikirim ke Bm DAN FISIK LIPH
3. Fisik uang ditransfer ke Bank dan
UANG/CARD
bukti transfer dikirim ke BM
4. Sofcopy terkirim automatis pada JURNAL
saat MAP melakukan validasi PENJUALAN
SOP Penjualan Tunai 1. Entry uptodate setiap transaksi, nama,alamat
pasien, nama dokter, obat (resep)
2. PilIh cara pembayaran chas/card
R / Tunai Input 3. Cetak struk penjualan, tempelkan pada resep, dan
UPDS untuk Non Resep struk serahkan pada saat
Swalayan barang/obat diserahkan
4. Simpan uang hasil penjualan terpisah dengan
Petty Chas
5. Obat disiapkan berdasarkan resep yg sudah
ditempel struk (nama obat pd struk & resep sama)
6. Cek obat sebelum diserahkan ke pasien, serahkan
obat dan struk penjualan
7. Atas transaksi pembayaran EDC, pada akhir ship
lakukan Settlemen
8. Pada akhir ship hitung fisik uang hasil penjualan,
entry nilainya dan lakukan close
Output
1. Cetak slip setoran
setiap ship
2. Cetak LIPH
3. Cetak BSK
SISTEM DAN PROSEDUR ADM PENJUALAN KREDIT
APP ADM PIUTANG BAGIAN INKASO ADM KAS/BANK
STRUK PENJ.
Kwitansi Cek dan Validasi
Copy Resep Kwitansi
Voucher
Print out BM
Alat Tagih Nota Inkaso
Laporan Daftar
Penjualan Voucher
rincian JURNAL JURNAL
PENJUALAN
Copy Resep penagihan KAS/BANK
Laporan
1. Entry upto date : Piutang
Kwitansi
- Nama Pegawai Kwitansi
- Nama Pasien 1. Cek daftar tagihan dan
- Dokter kwit.ansi di ttd Pimpinan, buat
1. Cetak Daftar Rincian
2. Cetak Struk dan minta TTTF kirim /tagihkan ke
Penagihan Pelanggan
ttd/nama pasien pelanggan (Penagih)
2. Cek Resep APP yg
3. Buat copy Resep dan 2. Simpan bukti TTTF yg sudah
belum dikirim
tempelkan stru di ttd pelanggan
3. Cetak/Buat Kwitansi
4. Cetak lap. Penjualan 3. Pada saat terima tagihan
5. Cek dan ttd MAP piutang, buat Nota Inkaso,
pada Lap Penjualan Voucher penerimaan Piutang
4. Pada akhir bulan buat
Laporan Piutang
SOP PENJUALAN KREDIT
1. Penjualan kredit harus dientry pada saat melayani resep
2. Sebelum dilayani pastikan bahwa resep tersebut
ditanggung oleh instansi pihak pasien (perhatikan syarat
yang ditetapkan oleh instansinya)
3. Saat entry pilih kreditur sesuai dengan instansi pasien
4. Obat yang tercantum di resep jika tidak ditenggung oleh
instansinya jangan diberikan kecuali dibayar tunai oleh
pasien ybs, seperti obat jenis suplemen
5. Cetak struk penjualan kredit
6. Minta tanda tangan pada resep dan struk sebagai bukti
barang sudah diterima oleh pasien.
7. Dokumen yang dikirim ke BM untuk dibuatkan alat tagih,
struk penjualan, copy resep dan laporan penjualan yang
sudah ditanda tangani pimpinan.
Alur Pengadaan Brg Dagangan
24
24 APP
APP
2. Kirim BPBA 5. Kirim Barang
7. Kirim Copy Faktur&DO (1) + Copy Faktur
+ Transfer Data &DO (2)
BM
BM DIST
DIST
4. Kirim SP Gab + Rincian APP
3. Rekap ke PBF + APP
BPBA
mjd SP Gab
8. Verifikasi Faktur 9. Penagihan + Faktur Asli
10. Pembuatan Voucher Pembayaran Hutang Dagang
11. ACC BM + Pembayaran Hutang Dagang
SISTEM DAN PROSEDUR PENGADAAN BARANG
APP PENGADAAN GUDANG AKT. KEU SUPL
BPBA
24 APP
BPBA
BPBA YG TIDAK
24 APP
DROPING DROPING
BRG
BRG
SP SP
SP
FAKTUR
BRG FAKTUR
BRG
PASIVA
Hutang Lancar
- Hutang Dagang 100,000 100,000
-
- Ak.Depresiasi -
-
Modal 900,000 900,000
R/L bulan Januari (21,000) (21,000)
R/L Peb sd Juni
1. Pada bulan Januari 2010 sewa gedung dgn harga 500.000 selama 10 th dan
melakukan ronovasi dgn biaya 100.000
2. Melakukan penarikan uang di Bank untuk mengisi kas 160.000
3. Melakukan pembelian barang sebesar 100.000 tunai dan 100.000 secara kredit, serta
membeli barang-barang embalage sebesar 10.000
4. Merekrut tenaga AA 5 orang dgn Gaji 1.000/bln, sedang gaji pemilik 2.000/bln
LAPORAN R/L APOTEK ABC FARMA
PERIODE JANUARI 2010
PENJUALAN
Penjualan Tunai
Penjualan Kredit
Total Penjualan
HPP
Stok awal -
Pembelian 200.000
Stok akhir 200.000
HPP -
Embalage 10.000
Total HPP 10.000
MARGIN (10.000)
BIAYA USAHA
Biaya Pegawai 5.000
Honor Pemilik 6.000
UJP -
Biaya Operasional 11.000
Depresiasi
Total Biaya 11.000
Rugi/Laba (21.000)
Selama periode pebruari s/d Juni 2010 terjadi transaksi
1. Penjualan sebesar 1.325.000 termasuk kredit 200.0000, kebijakan
penjualan ditetapkan dengan faktor 1,25 dari HNA dan UJP 1%
2. Realisasi pembelian sebesar 1.100.000 setelah diskon pembelian
rata-rata sebesar 4,76% dari HNA
3. Penjualan sebesar 1.325.000 tsb berasal dari barang yang dibeli
senilai 1.000.000. stok opname barang per 30 Juni dihitung
sebesar 300.000
4. Penerimaan piutang sebesar 150.000
5. Pembayaran hutang sebesar 1.000.000
6. Terdapat biaya embalage sebesar 5.000
7. Pembayaran biaya umum dan adm. 36.000
8. Opname Kas menunjukan saldo Kas sebesar 10.000
A K T I VA 31/01/2010 WORKSHEET 30/06/2010
Aktiva Lancar
-Kas 39,000 1,125,000 150,000 (1,000,000) (5,000) (104,125) 10,000
-Bank 100,000 294,875
- Piutang - 200,000 (150,000) 50,000
- Persediaan 200,000 1,100,000 (1,000,000) 300,000
339,000 1,100,000 325,000 - (1,000,000) (5,000) (104,125) 654,875
Aktiva Tetap
- Inventaris 28,000 28,000
- Kendaraan 12,000 12,000
- Gedung Sewa 600,000 600,000
640,000 - - - - - 640,000
TOTAL AKTIVA 979,000 1,100,000 325,000 - (1,000,000) (5,000) (104,125) 1,294,875
PASIVA
Hutang Lancar
- Hutang Dagang 100,000 1,100,000 (1,000,000) 200,000
-
- Ak.Depresiasi - 30,000 30,000
-
Modal 900,000 900,000
R/L bulan Januari (21,000) (21,000)
R/L Peb sd Juni 325,000 (5,000) (134,125) 185,875
HPP
Stok awal 200,000 15.09
Pembelian 1,100,000 83.02
Stok akhir 300,000 22.64
HPP 1,000,000 75.47
Embalage 5,000 0.38
Total HPP 1,005,000 75.85
MARGIN 320,000 24.15
BIAYA USAHA
Biaya Pegawai 25,000 1.89
Honor Pemilik 30,000 2.26
Biaya adm/Umum 36,000 2.72
UJP 13,125 0.99
Biaya Operasional 104,125 7.86
Depresiasi 30,000 2.26
Total Biaya 134,125 10.12
Rugi/Laba seb Pajak 185,875 14.03
NERACA APOTEK ABC FARMA
PER 30 JUNI 2010
A K T I VA 31/01/2010 30 JUNI 2010 PASIVA 31/01/2010 30 JUNI 2010
Aktiva Lancar Hutang Lancar
-Kas 39,000 10,000 - Hutang Dagang 100,000 200,000
-Bank 100,000 294,875
- Piutang - 50,000
- Persediaan 200,000 300,000 - Ak.Depresiasi 30,000
339,000 654,875
Aktiva Tetap
- Inventaris 28,000 28,000 Modal 900,000
- Kendaraan 12,000 12,000 R/L bulan Januari 900,000 (21,000)
- Gedung Sewa 600,000 600,000 R/L Peb sd Juni (21,000) 185,875
640,000 640,000
TOTAL AKTIVA 979,000 1,294,875 TOTAL PASIVA 979,000 1,294,875
Terima Kasih ....