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CAPITULO I

ANTECEDENTES

QUE SON LAS EMPRESAS OFF SHORE

Según el artículo 112 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros define a una

Entidad Fuera de Plaza como: “Se entenderá por entidades fuera de plaza o
entidades off shore, para los efectos de esta Ley, aquellas entidades dedicadas
principalmente a la intermediación financiera, constituidas o registradas bajo
leyes de un país extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera de
dicho país.
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CAPITULO II

MARCO LEGAL

ARTICULO 113. Requisitos para su funcionamiento. Para operar en

Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán obtener
la autorización de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero
de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta

11a la supervisión consolidada de la Superintendencia de Bancos de
11Guatemala, en los términos señalados en el artículo 28 de la presente Ley, y a
11la normativa contra el lavado de dinero u otros activos;

b) Que presenten toda la información periódica u ocasional que le sea requerida

11por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual
11podrá ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de
11Bancos. La1información sobre sus operaciones activas y contingentes
11deberá ser1presentada en forma detallada. La información sobre las
11operaciones pasivas 11deberá ser presentada en forma agregada y sin
11revelar la identidad de los depositantes o inversionistas;

c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que

11autorizó1a las autoridades supervisoras de su país de origen para realizar
11intercambio de1información referente a ella;

d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su país de origen apliquen

11estándares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los
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11vigentes en Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mínimos

11patrimoniales y de liquidez. De no ser así, se sujetará a las normas
11prudenciales 11y de liquidez que fije la Junta Monetaria, a propuesta de la
11Superintendencia de 11Bancos para su caso, de las aplicadas a los bancos
11domiciliados en Guatemala;

e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, según el caso,

11de los respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las
11deficiencias patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en defecto de
11éstas; y,

f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depósitos que hayan
11captado o que capten, no están cubiertos por el Fondo para la Protección del
11Ahorro.

Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorización de funcionamiento o

que una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron
lugar a dicha autorización, no podrán realizar intermediación financiera en
Guatemala ni directamente ni por medio de terceros. Se entenderá por terceros
a cualquier persona individual o jurídica que participe en cualquier fase del
procedimiento que se utilice para la captación de recursos del público en
Guatemala, con destino a dichas entidades fuera de plaza. Si realizaren
intermediación financiera con violación a lo dispuesto en este párrafo, quedarán
sometidas a lo estipulado en el artículo 96 de esta Ley.

ARTICULO 114. Revocatoria de autorización de funcionamiento de las

entidades fuera de plaza. La Junta Monetaria, previo informe de la
Superintendencia de Bancos, podrá revocar la autorización de funcionamiento
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de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, cuando incumplan uno o
más requisitos a que se refiere el artículo 113 de la presente Ley.

OTRAS ESTIPULACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS OFF SHORE

Reglamento de límites de financiamiento para entidades fuera de plaza o

entidades Off Shore.

a) Limitación de financiamiento:

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore, con excepción de las
operaciones financieras que pueden realizar sin limitación alguna con el Banco
de Guatemala y con el Ministerio de Finanzas Públicas de Guatemala, no podrán
efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo e indirecto de
cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero
no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones o créditos, ni otorgar garantías o
avales, que en conjunto excedan los porcentajes siguientes:

• Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona
1111individual o jurídica, de carácter privado; o a una sola empresa o entidad de
1111carácter estatal.

• Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas,
1111relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de
1111riesgo.

• No obstante, cuando a una unidad de riesgo se incorporen nuevas personas

111individuales o jurídicas por razones ajenas al control de la entidad fuera de
111plaza o entidad off shore y el monto del financiamiento de la unidad de riesgo
111exceda el límite máximo de financiamiento, la entidad fuera de plaza o
entidad 111off shore dispondrá de un plazo de seis meses para ajustarse a los
límites de 111financiamiento establecidos y no deberá otorgar nuevo
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financiamiento a1persona alguna que forme parte de dicha unidad de riesgo. En

todo caso, el1Superintendente de Bancos, a petición razonada de la entidad
fuera de plaza o1entidad off shore de que se trate, podrá prorrogar dicho plazo.

• Se exceptúan de los límites establecidos en este reglamento, los activos

111crediticios garantizados totalmente con obligaciones financieras o
111certificados1de depósito a plazo, emitidos o constituidos en la institución que
111registre el1activo crediticio. Para el efecto, deberá estar pactado por escrito
111que, en caso1el deudor sea demandado o incurra en el incumplimiento de
111los pagos establecidos, se podrá hacer efectiva la garantía sin más trámite.
111Si por1cualquier motivo la garantía fuera sujeta de cualquier limitación que
111perjudique1los derechos del acreedor, la institución no podrá aplicar la
111excepción a que se1refiere este artículo.

b) Requisitos Previos al Otorgamiento de Financiamiento.

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore, previo a otorgar o realizar
una nueva operación de financiamiento con alguna de las personas que forman
parte de una unidad de riesgo, deberán computar el monto de financiamiento de
dicha unidad, dejando evidencia escrita de tal situación.

c) Patrimonio Computable.

El patrimonio computable, se determinará con base en las cifras del balance

general de la entidad fuera de plaza o entidad off shore, correspondiente al mes
inmediato anterior a la fecha de concesión del financiamiento, en los términos
que estipulados en el reglamento establecido.

d) Control de Unidades de Riesgo.

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán mantener un registro
actualizado de las personas individuales y jurídicas que integran cada una de las
unidades de riesgo. La Superintendencia de Bancos podrá requerir en cualquier
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momento, información de las unidades de riesgo relacionada con la naturaleza

de la vinculación o relación por propiedad o de administración. Cuando se
conforme una nueva unidad de riesgo o se agreguen o separen personas a las
unidades ya existentes, la entidad fuera de plaza o entidad off shore deberá
informarlo a la Superintendencia de Bancos, en los formatos que ésta
establezca, en los primeros 15 días del mes siguiente en el que se haya dado tal
situación.

e) Reservas.

Para mitigar el riesgo de concentración, la entidad fuera de plaza o entidad off

shore que se exceda del límite máximo de financiamiento permitido para una
unidad de riesgo, deberá constituir reservas o provisiones equivalentes a la
proporción que exceda dicho límite.

Reglamento de reserva de liquidez para entidades fuera de plaza o

entidades Off Shore.

a) Reserva de liquidez requerida.

La reserva de liquidez requerida se calculará al final de cada mes y será el

resultado de aplicar el catorce punto seis por ciento (14.6%) a la sumatoria de
los promedios mensuales de los saldos diarios de las cuentas que registren las
operaciones pasivas siguientes:

• Depósitos a la vista, de ahorro, a plazo y otros depósitos cuya naturaleza

111sea1similar a la de los anteriores;

• Depósitos a la orden, con restricciones, en garantía y otros depósitos cuya

1111naturaleza sea similar a la de los anteriores;

• Obligaciones por emisión de documentos y órdenes de pago tales como:

1111cheques de caja, cheques certificados, cheques con provisión garantizada,
1111giros, cheques de viajero u otros similares; y,
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• Obligaciones financieras por emisión de bonos o títulos similares, que

1111tengan1garantía de recompra o desinversión anticipada, y las que tengan
1111vencimiento de hasta seis meses.

b) Reserva de liquidez computable.

La reserva de liquidez computable se calculará al final de cada mes y estará

constituida por la sumatoria de los promedios mensuales de los saldos diarios de
los recursos que las entidades fuera de plaza o entidades off shore mantienen
en forma de:

Disponibilidades, conformadas por:

Efectivo en caja;

• Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias nacionales;

• Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias extranjeras que

111sean supervisadas por el órgano oficial competente de su país de origen;

• Depósitos a plazo fijo con vencimiento de hasta seis meses, siempre que
111tales depósitos estén constituidos en instituciones financieras calificadas
111dentro del1grado de inversión por una calificadora de riesgo de
111reconocido prestigio1internacional;

• Depósitos en el banco central del país de constitución de la entidad fuera de

111plaza, siempre que tales recursos estén a disposición de la entidad para
111cubrir1sus necesidades de liquidez; y,

• Depósitos a plazo constituidos en el Banco de Guatemala.

Inversiones en:
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• Títulos valores, siempre que los mismos o sus emisores estén calificados
111dentro del grado de inversión por una calificadora de riesgo de reconocido
111prestigio internacional;

• Títulos valores emitidos por entidades supervisadas por la Superintendencia

111de Bancos de Guatemala, siempre y cuando la entidad no esté sometida a
111un1plan de regularización;

• Títulos valores emitidos por el Gobierno de Guatemala o por el Banco de

111Guatemala; y,

• Títulos valores emitidos por los gobiernos de El Salvador, Honduras,

1111Nicaragua, Costa Rica y Panamá, que tengan calificación de riesgo igual o
1111superior a BB-.

Los activos financieros indicados en este artículo que tengan alguna limitación,
no deberán formar parte de la reserva de liquidez computable.

c) Posición de reserva de liquidez.

La posición de reserva de liquidez de las entidades fuera de plaza del mes de

que se trate, será la diferencia entre el monto de reserva de liquidez computable
y el monto de reserva de liquidez requerida.

d) Deficiencia de reserva de liquidez.

Existirá deficiencia de reserva de liquidez cuando el monto de reserva de

liquidez computable sea menor al monto de reserva de liquidez requerida.

La deficiencia de reserva de liquidez será considerada como una infracción

grave y será sancionada conforme el Reglamento para la aplicación de las
sanciones contempladas en el artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
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e) Calificaciones con grado de inversión.

Las calificaciones de riesgo a que se refiere este reglamento corresponden a

calificaciones internacionales en moneda nacional o extranjera, según sea el
caso, asignadas por la empresa calificadora de riesgo Standard & Poor’s. En el
caso de que el país o la entidad de que se trate no esté calificada por dicha
calificadora, serán aceptables calificaciones equivalentes otorgadas por otras
empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional. Para el
caso de grado de inversión la calificación mínima será BBB- para largo plazo y
A-3 para corto plazo. Las calificaciones deberán estar disponibles a través de
Bloomberg o Reuters.

Cuando exista una calificación de riesgo asignada directamente a una emisión

particular, la misma prevalecerá sobre la calificación del emisor para determinar
el grado de inversión.

f) Obligación de remitir información.

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán presentar

mensualmente a la Superintendencia de Bancos el Estado de Posición de
Reserva de Liquidez, expresado en dólares de los Estados Unidos de América,
en el formato, plazo y demás condiciones que el órgano supervisor les indique.

Ley contra el lavado de dinero y otros activos

a) Programas.

Las personas obligadas deberán adoptar, desarrollar y ejecutar programas,

normas, procedimientos y controles internos idóneos para evitar el uso indebido
de sus servicios y productos en actividades de lavado de dinero u otros activos.
Estos programas incluirán, como mínimo:
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• Procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad del personal y de

111conocimiento de los antecedentes personales, laborales y patrimoniales de
111los empleados.

• Capacitación permanente al personal e instrucción en cuanto a las

1111responsabilidades y obligaciones que se derivan de esta ley. La
1111capacitación1también deberá abarcar el conocimiento de técnicas que
1111permitan a los1empleados detectar las operaciones que puedan estar
1111vinculadas al lavado de1dinero u otros activos y las maneras de
1111proceder en tales casos.

• Establecimiento de un mecanismo de auditoría para verificar y evaluar el

111cumplimiento de programas y normas.

• La formulación y puesta en marcha de medidas específicas para conocer e

111identificar a los clientes. Asimismo las personas obligadas deberán designar
111funcionarios gerenciales encargados de vigilar el cumplimiento de programas
111y procedimientos internos.

b) Prohibición de cuentas anónimas.

En ningún caso podrán las personas obligadas mantener cuentas anónimas ni

cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos. En el caso de cuentas no
nominativas, las personas obligadas deberán mantener el registro a que se
refiere el artículo 21 de esta ley, el cual estarán obligadas a exhibir mediante
orden de autoridad competente.

c) Registros.

Las personas obligadas deberán llevar un registro en los formularios que para el
efecto diseñará la Intendencia de Verificación Especial de las personas
individuales o jurídicas con las que establezcan relaciones comerciales o
relaciones del giro normal o aparente de sus negocios, sean éstas clientes
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ocasionales o habituales; y de las operaciones que con ellas se realicen,

particularmente en lo que se refiere a la apertura de nuevas cuentas, la
realización de transacciones fiduciarias, arrendamiento de cajas de seguridad o
la ejecución de transacciones en efectivo que superen el monto que establece el
artículo 24 de la presente ley.

Asimismo, deberán verificar fehacientemente la identidad, razón social o

denominación de la persona, edad, ocupación u objeto social, estado civil,
domicilio, nacionalidad, personería, capacidad legal y personalidad de las
personas a que se refiere el párrafo anterior. En caso de extranjeros, las
personas obligadas deberán exigir la comprobación por medios fehacientes de
su ingreso y permanencia legal en el país, así como su condición migratoria y
cuando no sean residentes en el país, la identidad de la persona que los
representará legalmente.

d) Identidad de terceros.

Las personas obligadas deberán adoptar las medidas necesarias para obtener,
actualizar, verificar y conservar la información acerca de la verdadera identidad
de terceras personas en cuyo beneficio se abra una cuenta o se lleve a cabo
una transacción cuando exista duda acerca de que tales terceros puedan estar
actuando en su propio beneficio o, a la vez, lo hagan en beneficio de otro
tercero, especialmente en el caso de personas jurídicas que no lleven a cabo
operaciones comerciales, financieras o industriales en el país o en el país donde
tengan su sede o domicilio.

e) Actualización y conservación de registros.

Los registros a que se refieren los artículos 20, 21 y 22 de la presente ley,

deberán actualizarse durante la vigencia de la relación comercial, y conservarse
como mínimo cinco años después de la finalización de la transacción o de que la
cuenta haya sido cerrada. De igual manera, las personas obligadas deberán
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mantener registros que permitan la reconstrucción de las transacciones que

superen el monto señalado en el artículo 24 de la presente ley, como mínimo
durante cinco años después de la conclusión de la transacción.

f) Obligación de registros diarios.

Las personas obligadas deberán llevar un registro diario, en los formularios que
para el

efecto diseñe la Intendencia de Verificación Especial de todas las transacciones

que lleven a cabo en efectivo, sean éstas ocasionales o habituales, en moneda
nacional o extranjera y que superen el monto de diez mil dólares de los Estados
Unidos de América o su equivalente en moneda nacional. Las transacciones
múltiples en efectivo, tanto en moneda nacional o extranjera que en su conjunto
superen el monto establecido en este artículo serán consideradas como una
transacción única si son realizadas por o en beneficio de la misma persona
durante un día.

g) Declaración.

Toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera que transporte del o hacia
el exterior de la República, por sí misma, o por interpósita persona, dinero en
efectivo o en documentos, por una suma mayor a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional, deberá
reportarlo en el puerto de salida o de entrada del país en los formularios que
para el efecto diseñará la Intendencia de Verificación Especial.

La autoridad competente podrá verificar la información proporcionada en la

declaración jurada contenida en el formulario a que se refiere el párrafo anterior.
En caso de existir omisión de la declaración o falsedad de la misma, el dinero o
los documentos relacionados serán incautados y puestos a disposición de las
autoridades para el proceso de investigación penal.
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h) Comunicación de transacciones financieras sospechosas o inusuales.

Las personas obligadas prestarán especial atención a todas las transacciones,

concluidas o no, complejas, insólitas, significativas, y a todos los patrones de
transacciones no habituales y a las transacciones no significativas pero
periódicas, que no tengan un fundamento económico o legal evidente,
debiéndolo comunicar inmediatamente a la Intendencia de Verificación Especial.

i) Reserva de la información solicitada.

Las personas obligadas no podrán hacer del conocimiento de persona alguna,

salvo a un Tribunal o al Ministerio Público, que una información le ha sido
solicitada o la ha proporcionado a otro tribunal o autoridad competente.

j) Obligación de informar.

Las personas obligadas deberán proporcionar a la Intendencia de Verificación

Especial la información que ésta les solicite en la forma y plazo establecidos en
el reglamento, en relación a datos y documentación a que se refieren los
artículos anteriores, para los propósitos de esta ley.

Cuando los obligados a proporcionar la información no pudieren hacerlo dentro

del plazo estipulado por la Intendencia de Verificación Especial, podrán solicitar
una prórroga con la debida anticipación explicando los motivos que la justifiquen
y ésta deberá resolverse antes de que concluya al plazo señalado originalmente.

No podrá oponerse violación de confidencialidad de ninguna naturaleza,

impuesta por ley o por contrato, de la información que las personas obligadas,
deban proporcionar a las autoridades competentes en cumplimiento de esta ley
o de las disposiciones que la reglamenten.
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k) Copia de registros.

Las personas obligadas deberán enviar copia de los registros a los que se
refieren los artículos 21, 22 y 24 de esta ley, en la forma y tiempo que señale el
reglamento, a la Intendencia de Verificación Especial cuando ésta lo requiera.
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CAPITULO III

ENTIDADES RELACIONADAS

Según el boletín de enero 2010 de la Superintendencia de Bancos aparecen los

siguientes bancos offshore autorizados para operar en Guatemala:

1. WESTRUST BANK (INTERNATIONAL) LIMITED

2. OCCIDENTE INTERNATIONAL CORPORATION
3. MERCOM BANK LTD.
4. CUSCATLAN BANK & TRUST LIMITED
5. BAC BANK INC.
6. GTC BANK INC.
7. TRANSCOM BANK (BARBADOS) LIMITED
8. CITIBANK CENTRAL AMERICA (NASSAU) LIMITED
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CAPITULO VI

CASO PRACTICO

El Banco Off Shore, NorthBank International el 31/03/2010, autorizó un crédito

por 100.0 miles de dólares de los Estados Unidos de América a Viajes USAC,
S.A. La garantía del mismo consiste en una casa valuada en 200.0 miles de
dólares de los Estados Unidos de América. El 02/04/2010, el representante legal
de Viajes USAC, S.A., se presento al Banco y firmó la escritura del crédito
citado. NorthBank International entregó los fondos el 05/04/2010. El 16/04/2010,
Viajes USAC, S.A., canceló el crédito y 10.0 miles de dólares de los Estados
Unidos de América en concepto de intereses.