Professional Documents
Culture Documents
www.cursurigratuite.ro
1. REZUMAT..........................................................................3
1.1. DESCRIEREA PIEŢEI ŞI A ROLULUI FIRMEI......3
1.2. PRODUSELE CE URMEAZĂ A FI OFERITE DE
NOUA FIRMĂ .......................................................................6
1.3.ECHIPA DE CONDUCERE ..........................................6
1.4. PREZENTAREA DATELOR FINANCIARE LA
FIRMA S.C. ELDA S.A.......................................................10
1.5.SUMA NECESARĂ A FI ÎMPRUMUTATĂ ŞI
MODUL DE FOLOSIRE ŞI RESTITUIRE A BANILOR
................................................................................................12
2. ISTORICUL FIRMEI S.C. „RIGA PAN” S.A..............13
2.1. DATA ÎNFIINŢĂRII....................................................13
2.2 SCOPUL FIRMEI S.C. „ RIGA PAN „ S.A................15
3. DESCRIEREA GENERALǍ A AFACERII .................16
3.1 OBIECTIVE. STRATEGIE. TACTICI.......................16
3.2 STRUCTURA PERSONALULUI................................17
3.3 COMPETIŢIA................................................................19
4. STRATEGIA.....................................................................19
5.DESCRIEREA PRODUSELOR ŞI MODUL DE
FOLOSIRE...........................................................................21
5.1 CICLUL PRODUSELOR..............................................21
5.2 DESCRIEREA CLIENŢILOR ŞI A SURSELOR DE
APROVIZIONARE..............................................................23
5.3 SCHIŢA DE AMPLASARE A FIRMEI......................24
5.4 METODA DE PRODUCŢIE FOLOSITĂ...................25
6. STRATEGIA DE MARKETING...................................26
6.1 PIAŢA..............................................................................26
6.2 AVANTAJELE FIRMEI...............................................26
6.3 PIAŢA ŢINTĂ................................................................27
6.4 SEGMENTAREA PIEŢEI ŢINTĂ...............................27
7. INFORMAŢII FINANCIARE........................................29
................................................................................................................................................................................29
150000
0
98
99
00
01
02
19
19
20
20
20
1.3.Echipa de conducere
Adunarea Generală a Acţionarilor este organul de conducere care decide
asupra activităţii societăţii şi adoptă politica economică şi comercială.
Societatea este administrată de Consiliul de Administraţie, compus din 7
persoane alese de Adunarea Generală a Acţionarilor pe o perioadă de patru ani.
Consiliul de Administraţie este condus de un preşedinte, care are şi calitatea de
director general.
biroul financiar-contabilitate-preţuri;
oficiul de calcul;
biroul aprovizionare.
S.C. COMPAN S.A. are 230 de angajaţi, cu funcţii şi calificări
corespunzătoare, definite în fişa postului.
CONSILIUL DE ADMINISTRAŢIE
VICEPREŞEDINTE
CONTABIL ŞEF
DIRECTOR TEHNIC
Parc Auto 100 102 103 104 105 106 107 110 111 112 113 114 115 116 122 124 131 132 138 322 PIZZA
1.4. Prezentarea datelor financiare la firma S.C. ELDA S.A.
8000000
6000000
0
1998 1999 2000 2001 2002
EVOLUTIA PROFITULUI NET
10000000
8000000
6000000 val. nominale
4000000 val.actualizate
2000000
0
1998 1999 2000 2001 2002
1.5.Suma necesară a fi împrumutată şi modul de folosire şi
restituire a banilor
Suma necesară a fi împrumutată pentru dezvoltarea noii afaceri( S.C.
1. Investiţii
SUB-TOTAL 1. 188.742 0 0 0
2. Cheltuieli directe
2.2. Cheltuieli cu 0 0 0 0
personalul
3. Cheltuieli eligibile 0 0 0 0
finanţate exclusiv de
beneficiar
STRUCTURA PE COMPARTIMENTE
Ateliera moara
7% Atelier Patty-Bar
18%
2% Compartimentul comert
Personal auxiliar
Muncitori calificati
4%
Muncitori necalificati
38% 49%
Personal studii medii
9%
Personal studii
superioare
8%
27% Productie
Comert
65% TESA
3.3 Competiţia
Selectarea furnizorilor firmei se face pe următoarele criterii:
- calitatea produselor;
- preţul oferit;
- facilităţile de plată;
- distanţă.
4. STRATEGIA
Produsele fabricate :
- făina albă tip 650;
- făina albă tip 480;
- gris;
- tărâţe;
- franzela “Neptun” (0,500 kg/buc.);
- franzela “Pariziana” (0,400 kg/buc.);
- colac moldovenesc (1 kg/buc.);
- colăcei moldoveneşti (0,1 kg/buc.);
- pateuri (0,050 kg/buc.);
- saleuri – vrac;
- minipateuri cu brânză – vrac;
- minipateuri cu ciuperci – vrac;
- batoane cu lapte (0,100 kg/buc.);
- cozonac cu stafide şi cacao (0,800 kg/buc.).
Grădiniţa
Bl. T7 nr. 15
INPROIECT
Alimen
tara
RIGA
PAN
Şoseaua Păcurari
Farmacia
LONGA VIT
5.4 Metoda de producţie folosită
Procesul tehnologic de obţinere a făinii cuprinde:
1. Pregătirea boabelor;
2. Măcinarea propriu-zisă.
Pregătirea boabelor respectă următoarele operaţii:
separarea impurităţilor mai mici sau mai mari decât boabele de grâu;
separarea prafului şi a altor impurităţi de acest gen;
decojirea parţială a boabelor;
condiţionarea (tratamentul hidrotermic) boabelor, urmată de un repaos pentru
echilibrarea umidităţii în zona periferică a boabelor.
17.răcirea pâinii;
18.depozitarea pâinii;
19.ambalarea pâinii;
20.livrarea către clienţi.
6. STRATEGIA DE MARKETING
6.1 Piaţa
Aşa cum am afirmat, piaţa firmei S.C. RIGA PAN S.A. are un caracter
local pe de o parte, şi tradiţional pe de altă parte. Geografic această piaţă e
localizată în oraşul Iaşi, iar din punct de vedere al componenţei este o piaţă
tradiţional universală.
- capitalurile proprii;
- datoriile.
Capitalurile proprii au o exigibilitate nulă, întrucât capitalul mobilizat de la
acţionari sau conservat prin reinvestirea profiturilor este definitiv la dispoziţia
întreprinderii, pe toată durata ei de viaţă.
ACTIV CORECTAT
- mii lei -
Nr. Elemente de Anul Anul 2004 Anul 2005
Crt. calcul 2003
Imobilizări
1 5.784.26 6.939.784 6.924.162
nete (fără
6
amortizăr
i) =
Imobilizări
necorpora
le +
Imobilizări
corporale
Capitaluri +proprii = 6632450 Capitaluri proprii =
Imobilizări 6632450
Provizioane pentru riscuri şi Datorii pe termen mediu şi
financiare
cheltuieli = 0 lung = 0
Datorii + = 5614960 (în Datorii pe termen scurt =
Creanţe
totalitate > 1scurt)
pe termen 5614960
Conturi dean regularizări = 0
Pasiv
2 Active 8.466.91 11.196.048 14.519.519 Pasiv
circulante 9 corectat
=
Stocuri +
Analiza
Creanţe <
financiară
1an +
urmăreşte să
Titluri de
evidenţieze, pe de
plasament +
o parte,
Disponibilităţ
modalităţile de
i băneşti +
realizare a
Conturi de
echilibrului
regularizare
financiar pe
şi asimilate
(cheltuieli
înregistrate în
avans)
termen lung şi pe termen scurt (obiectiv al analizei pe bază de bilanţ) şi, pe de
altă parte, treptele de acumulare bănească, de rentabilitate ale activităţii
întreprinderii (obiectiv al analizei pe baza contului de profit şi pierderi). Bilanţul
sintetizează starea patrimonială a întreprinderii la un moment dat, în timp ce
contul de rezultate sintetizează rezultatul fluxurilor economice şi financiare de
intrare, de prelucrare şi de ieşire, pe perioada considerată. Informaţia comună,
care se întâlneşte în cele două documente de sinteză, este rezultatul net (profitul
sau pierderea), ca o reflectare a rentabilităţii întreprinderii (intrări, prelucrări,
ieşiri) şi a noii stări patrimoniale a acesteia.
5000000
4000000
3000000
valori nominale
2000000 val. actualizate
1000000
0
2003 2004 2005
6000000
5000000
4000000
3000000 valori nominale
2000000 val. actualizate
1000000
0
2003 2004 2005
Nevoia de fond de rulment reprezintă nevoile temporare, dar reînnoibile
permanent în cadrul ciclurilor de exploatare succesive ale întreprinderii.
Mărimea sa trebuie să fie egală sau inferioară fondului de rulment; în caz contrar
calitatea necorespunzătoare a activităţii de exploatare conduce la un dezechilibru
financiar care va afecta exerciţiile financiare viitoare sau care pune în pericol
integritatea capitalurilor proprii.
FR=NFR+TN
TREZORERIA NETA
3000000
2500000
2000000
1500000 valori nominale
1000000 val. actualizate
500000
0
2003 2004 2005
- potenţialului tehnologic;
- potenţialului comercial;
- raporturilor umane;
- organizării şi sistemului de gestiune;
- situaţiei şi performanţelor financiare.
Diagnosticul financiar are ca obiective: măsurarea rentabilităţii
capitalurilor întreprinderii şi aprecierea condiţiilor de echilibru economic şi
financiar, pentru a evalua gradul de risc (economic, financiar şi de faliment) al
întreprinderii.
- de exploatare (economic);
- de finanţare (financiar);
- de faliment.
Situaţia întreprinderii va fi apreciată ca pozitivă dacă, în urma
diagnosticului ei financiar, rezultă o rentabilitate acoperitoare pentru riscurile pe
care investitorii (acţionari şi împrumutători) şi le-au asumat prin alocarea
capitalurilor lor în activele întreprinderii.
Diferenţa dintre fondul de rulment şi necesarul de fond de rulment reprezintă
trezoreria netă, care trebuie să aibă o valoare pozitivă:
FR=NFR+TN
TREZORERIA NETA
2500000
2000000
1500000
valori nominale
1000000 val. actualizate
500000
0
2003 2004 2005
.
Întreaga activitate desfăşurată de întreprindere va cuprinde două categorii
de operaţiuni: de gestiune şi de capital. Operaţiunile de gestiune sunt cele mai
însemnate şi cu caracter recurent, repetitiv în viaţa economică a întrepriderii. Ele
cuprind mai departe operaţiuni de exploatare a patrimoniului spre realizarea de
produse şi servicii vandabile, operaţiuni financiare operaţiuni excepţionale,
accidentale şi în afara activităţii curente. Rezultatul operaţiilor de gestiune îl
constituie cash-flow-ul de gestiune, format din profitul net, amortizare şi
dobânzi:
EVOLUTIA CASH-FLOW-ULUI DE
GESTIUNE
10000000
8000000
6000000
val. nominale
4000000
val.actualizate
2000000
0
2003 2004 2005
La nivelul întreprinderii, cash-flow-ul disponibil este determinat de
gestiune, după finanţarea creşterii economice, respectiv după deducerea
variaţiilor, la sfârşitul anului, ale imobilizărilor (ΔIMO) şi ale stocurilor şi
creanţelor (nete de datoriile de exploatare aferente=ΔNFR):
ΔIMO+ΔNFR=creşterea economică
EVOLUTIA CASH-FLOW-ULUI
DISPONIBIL
8000000
6000000
0
2003 2004 2005
Dacă bilanţul exprimă starea patrimonială la care s-a ajuns la încheierea
exerciţiului, contul de rezultate exprimă, în parte, cum s-a ajuns la respectiva
stare patrimonială finală. Contul de profit şi pierderi sintetizează deci fluxurile
economice, respectiv cheltuielile şi veniturile perioadei de gestiune .
- Cheltuieli de personal
- Alte cheltuieli
- Cheltuieli financiare
+ Rezultatul excepţional
- Participarea salariaţilor
- Impozitul pe profit
20000000
15000000
0
2003 2004 2005
Valoarea adăugată exprimă creşterea de valoare rezultată din utilizarea
factorilor de producţie, îndeosebi a factorilor muncă şi capital, peste valoarea
materialelor, energiei şi serviciilor cumpărate de la terţi. Această valoare
adăugată reprezintă sursa de acumulări băneşti din care se face remunerarea
participanţilor direcţi şi indirecţi la activitatea economică a întreprinderii:
10000000
8000000
6000000
val. nominale
4000000
val.actualizate
2000000
0
Excedentul brut de exploatare
2003 2004 2005 exprimă acumularea brută din activitatea de
exploatare, ştiind că amortizarea şi provizioanele sunt doar cheltuieli calculate,
nu şi plătite. De aceea, până la solicitarea lor (pentru investiţii, riscuri sau
cheltuieli), amortizarea şi provizioanele calculate se regăsesc în acumulările
băneşti ale întreprinderii. Excedentul brut de exploatare exprimă capacitatea
potenţială de autofinanţare a investiţiilor (din amortizări, provizioane şi profit),
de achitare a datoriilor către bugetul statului şi de remunerare a investitorilor de
capital (acţionarii şi creditorii). Excedentul brut de exploatare al S.C. RIGA
PAN S.A. a înregistrat mărimi relativ constante în termeni reali, societatea
având o bună capacitate de a-şi remunera acţionarii şi de a restitui creditele
bancare.
10000000
8000000
6000000
val. nominale
4000000
val.actualizate
2000000
0
2003 2004 2005
Profitul de exploatare exprimă mărimea absolută a rentabilităţii activităţii
de exploatare, prin deducerea tuturor cheltuielilor (plătibile şi a celor calculate)
din veniturile exploatării (încasabile şi a celor calculate).
15000000
0
2003 2004 2005
Stoc mediu
Durata de rotatie a stocurilor = ×365
Cifra de afaceri
40,00
30,00
20,00
10,00
0,00
2003 2004 2005
Determinarea lichidităţii se face pe baza mai multor indicatori:
LICHIDITATEA CURENTA
2,50
2,00
1,50
1,00
0,50
0,00
2003 2004 2005
LICHIDITATEA GENERALA
1,450
1,400
1,350
1,300
1,250
1,200
1,150
1,100
2003 2004 2005
LICHIDITATEA IMEDIATA
LICHIDITATEA IMEDIATA
0,900
0,800
0,700
0,600
0,500
0,400
0,300
0,200
0,100
0,000
2003 2004 2005
RAPORTULDINTRECAPITALUL
PROPRIUSI PASIVELETOTALE
0,80
0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
0,20
0,10
0,00
2003 2004 2005
Băncile solicită în general un nivel al acestui raport de peste 20-30%.
Această condiţie va fi îndeplinită în cazul studiat pe întreaga perioadă.
RENTABILITATEA FINANCIARA
1,20
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
0,00
2003 2004 2005
Oportunităţi:
Constrângeri:
Puncte tari:
Puncte slabe:
-lichiditatea în scădere;