Especialidad en Contabilidad

Gestión e Informe Preliminar de Auditoria

Elaborar Papeles de Trabajo para Auditoria
Néstor Adrian Selvan Sánchez
11/02/2011

CORPORACION FABRIL, S.A. (COFASA)

 DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DE FLUJO CONTABLE

A) Los avances tecnológicos el área de sistemas contables ha sido significativo, y cada
día es mas común que las empresas utilicen sistemas contables eléctricos para
registrar sus operaciones.

A) Las empresas muy grandes utilizan sistemas complejos que incluyen el control de
todas sus operaciones en el tiempo real. es decir, por ejemplo, los consumos de
almacén se registran y reportan en el momento mismo en que los materiales salen
del almacén de materias primas, los cheques en el momento en que se emiten, las
salidas del almacén de productos terminados, por ventas, en el momento en que se
embarca al cliente, etc. a estos sistemas se les conoce con los iníciales “erc”, por sus
iníciales en ingles enter price resource planing. estos sistemas, a los que se
considera sistemas de información gerencial, operan e integran la mayoría de las
fases de un negocio, pero en particular los relacionados con la producción y
distribución de los bienes o servicios y pueden participar en el control de muchos
aspectos del negocio, tales como producción. distribución, ventas, inventarios,
cobros, pagos, calidad, recursos humanos y, desde luego, la contabilidad.
Aunque no se considera un sistema contable sino una solución total parar controlar y
eficiente las operaciones o un sistema de información gerencial, terminan por
registrar todas las operaciones económicas de las empresas y en general reportes e
informes. Que incluyen lo que se conoce como información financiera. Así que, para
los propósitos de esta práctica, un erp es un sistema de contabilidad sofisticada y
compleja que proporciona, entre otras cosas, información y estadísticas financieras.
B) Existen otros sistemas, no tan exigentes ni sofisticados, que utilizan las empresas
pequeñas y que registran las operaciones mediante módulos diferentes que se
concentran al final del mes para generar los estados financieros y la información
financiera relativa. así, estos sistemas tienen varios módulos, como el modulo de
nominas, el modulo de bancos, y otros mas., que se concentran con el modulo
principal mediante un proceso denominado interface. en estos sistemas cada modulo
puede generar información propia.
ambos tipos de sistemas son capaces de imprimir o generar reportes o informes de
asientos contables, movimientos de las cuentas de mayor y las subcuentas (balanza
de comprobación), movimientos de los auxiliares, movimientos diarios, detalles de las
cuentas colectivas, etc. es decir, que los registros electrónicos actuales ya no
requieren del uso de “libros de mayor”, “libros de diario”, “libros de compras”, etc.,
sino que la generan al terminar de procesar las operaciones del día, mes o año, para
uso de quien requiera su consulta. De hecho, en los sistemas erp grandes se pueden
consultar las operaciones, saldos y movimientos por computadora, cada vez que se
necesite, respetando las disposiciones de seguridad del sistema.
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Gestión e Informe Preliminar de Auditoria
Elaborar Papeles de Trabajo para Auditoria
Néstor Adrian Selvan Sánchez
11/02/2011

2. El sistema contable de la empresa cofasa, que es computarizado, genera la siguiente

información financiera:

A) La balanza de comprobación de cada mes o por todo el año, en el nivel que se

requiera:
I. Solo por cuentas del mayor.
II. Por cuentas de mayor y subcuentas.
III. Por cuentas de mayor, subcuentas y sub subcuentas, etcétera.
B) Reporte de movimientos diarios o mensuales
C) Reporte de movimientos de cada cuenta o subcuenta específica (bancos, compras,
ventas, gastos, etc.).
D) Reportes de detalle o listados de las cuentas colectivas, como clientes, proveedores,
etc.
E) Otros reportes o solicitud de los usuarios.

3. El diagrama de flujo contable electrónico o computarizado, que se representa en la página

siguiente, muestra los pasos del proceso contable y de la generación de informes:

Primero se presentan los procesos de captura de la documentación comprobatoria.

A) Se inicia con los documentos comprobatorios (que comprueban la operación que

amparan).
B) Luego, cuando es el caso se transfieren a las pólizas contables que generan dichos
comprobantes, y se capturan en el sistema.
Luego se presenta el proceso interno del sistema, que afecta todos los procesos
contables relativos, a partir del nivel más inferior (sub subcuentas), y las acumula
en los niveles superiores (subcuentas) hasta llegar las cuentas de mayor.
Finalmente se presentan los diferentes informes que puede generar el sistema.
C) Una vez registradas las operaciones, el sistema general, el reporte que se produce
a partir de esas pólizas, que resume cada una de las operaciones específicas
(ingresos, compras, ventas, etc.), y que hemos identificado como reporte de
concentrado de operaciones especificas. este reporte se ha presentado en forma
de póliza contable.
D) Informe o reporte de operaciones diarias, y
E) Estados financieros y listados de cuentas colectivas y de resultados o relaciones
analíticas.