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Enunciado
La empresa JSP SAA es un agente de retención designado por SUNAT;
con fecha 20 de mayo realiza la adquisición de materias primas a la
empresa MAT EIRL, las mismas que ascienden a la cifra de S/. 12,000 +
IGV; por dicha adquisición ha recibido un descuento especial de S/. 2,000
+ IGV (se emite NC con fecha 21 de mayo).
Con fecha 30 de mayo se realiza la cancelación del 60% de la compra, el
saldo es cancelado dentro de los 60 días siguientes.
Se solicita:
a. Determinación del importe de la retención
b. Contabilización de las operaciones realizadas (Contabilidad del
proveedor y del cliente).
Solución:
2. Determinación de la Retención:
La retención se determinada en base a 6% del importe del pago, en el
presente caso, el importe del pago es el 60% del total de la operación; a
dicha suma se h de retener el 6%.
Neto a pagar
S/. 7,140.00 – S/. 428.40 à S/. 6,711.60
4.2 Contabilización de la NC
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74 DCTOS REBAJ Y BONIF CONCEDIDOS 2,000.00
741 Dctos Rebajas y bonif concedidas
7411 Terceros
40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD 380.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
401101 IGV – Débito Fiscal
12 CTAS POR COB COM - TERCEROS 2,380.00
121 Fact, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas
21/05 Por el descuento concedido
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El asiento contable del pago del IGV del mes a la SUNAT sería:
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40 TRIB Y APORT SIST DE PENS Y DE SALUD 5,571.60
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
401101 IGV – Débito Fiscal
A 10 CAJA Y BANCOS 5,571.60
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/06 Por el pago de IGV según PDT 621
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Asiento contable de regularización de los saldos del IGV crédito fiscal, del
IGV débito Fiscal y del IGV – Retenciones por Aplicar:
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40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD 18,428.40
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
401101 IGV – Débito Fiscal
A 40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE SALUD 18,428.40
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
401102 IGV – Crédito Fiscal 18,000.00
401107 IGV – Retenciones por aplicar 428.40
x/06 Por la reclasificación de cuentas del IGV