NERACA AWAL, ANGGARAN, DAN TRANSAKSI

A. NERACA AWAL

A.1. Neraca Awal Pemerintah Kabupaten Jagat Raya

Pemerintah Daerah Kabupaten Jagat Raya

Neraca
Per 1 Januari 2005
Aktiva Pasiva
Kas 220.000.000 Ekuitas Dana Lancar 220.000.000
Gedung Kantor ABC 15.000.000 Ekuitas Dana Investasi 15.000.000
Total Aktiva 235.000.000 Total Pasiva 235.000.000
======== ========

A.2. Neraca Awal Badan Pengelola Keuangan Daerah

BBENDAHARA PENGELUARAN PemKab Jagat Raya

Neraca
Per 1 Januari 2005
Aktiva Pasiva
Kas 220.000.000 Ekuitas Dana Lancar 220.000.000
R/K-SKPD ABC 15.xxx.000 Ekuitas Dana Investasi 15.000.000
Total Aktiva 235.000.000 Total Pasiva 235.000.000
========= ========

A.3. Neraca Awal Satuan Kerja ABC

Satuan Kerja ABC Pemkab Jagat Raya

Neraca
Per 1 Januari 2005
Aktiva Pasiva
Gedung Kantor 15.000.000 R/K-PPKD 15.xxx.000
Total Aktiva 15.000.000 Total Pasiva 15.000.000
======== ========

Catatan : xxx diganti dengan 3 digit terakhir NIM anda

1
 B. ANGGARAN
B.1. Anggaran Satuan Kerja ABC

Satuan Kerja ABC

Anggaran Pendapatan dan Belanja
Perioda Anggaran 2005

Pendapatan:
Pendapatan Retribusi Rp205.000.000
Belanja:
Belanja ATK Rp 3.000.000
Belanja Pegawai 142.000.000
Belanja Bintek Akuntansi 5.000.000
Belanja Modal 50.000.000 (200.000.000)
Surplus (Defisit) Rp 5.000.000
===========

B.2. APBD PEMDA

Pemda Kab. Jagat Raya

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
Perioda Anggaran 2005

Pendapatan:
Pendapatan Retribusi Rp 205.000.000
Pendapatan Jasa Giro/Deviden 100.000
Pendapatan Lain – lain yang sah 100.000
Belanja:
Belanja ATK Rp 3.000.000
Belanja Pegawai 142.000.000
Belanja Bintek Akuntansi 5.000.000
Belanja Bunga 10.000
Belanja Modal 50.000.000 (200.010.000)
Surplus (Defisit) Rp 5.190.000
===========
Pembiayaan
Penerimaan: Penarikan Pinjaman Rp 2.000.000
Pengeluaran:Penyertaan Modal (7.190.000) Rp (5.190.000)
==========

2
 C. TRANSAKSI BAGIAN KEUANGAN, SATUAN KERJA ABC, DAN
RESIPROKAL

Nomor Uraian

1 Satuan Kerja ABC mengajukan SPM Rp140 juta untuk membayar gaji pegawai bulan
Februari.

2 Satuan Kerja ABC menerima SP2D Rp140 juta dari Bagian Keuangan atas SPM yang
diajukan pada nomor 1. SP2D ini segera dicairkan dan langsung dibayarkan kepada
para pegawai

3 Satuan Kerja ABC mengajukan SPM UP Rp20 juta untuk pengisian kas (antara lain
untuk membeli ATK: lihat transaksi nomor 14 di bawah)

4 Satuan Kerja ABC menerima SP2D Rp20 juta dari Bagian Keuangan atas SPM yang
diajukan pada nomor 3. SP2D ini segera dicairkan.

5 Satuan Kerja ABC mengajukan SPM Rp5 juta untuk penyelenggaraan Bintek
Akuntansi

6 Bagian keuangan (atas nama Pemda) menarik pinjaman Rp1.000.000 dari Bank BNI.

7 Satuan Kerja ABC menerima SP2D Rp5 juta atas SPM pada nomor 5 dan segera
mencairkannya ke bank.

8 Satuan Kerja ABC menerima SPM dari Bendahara Pengeluaran Pembantu Rp5 juta
untuk penyelenggaraan Bintek Akuntansi.

9 Satuan Kerja ABC segera mengirimkan uang tunai Rp5 juta ke Bendahara
Pengeluaran Pembantu untuk penyelenggaraan Bintek Akuntansi.

10 Satuan Kerja ABC mengajukan SPM-LS Rp50 juta untuk pembelian 10 unit
komputer (termasuk dalam Mesin dan Peralatan Kantor) untuk kepentingan fasilitas
administrasi.

11 Bagian keuangan (atas nama Pemda) mengeluarkan kas Rp5,5 juta untuk penyertaan
di Bank Tabungan (deposito jangka panjang).

12 Satuan Kerja ABC menerima 10 unit komputer dari Bagian Perlengkapan disertai
dokumen yang menyatakan bahwa harga komputer langsung dibayar oleh Bagian
Keuangan. Jumlahnya Rp50 juta sesuai SPM-LS yang diajukan.

13 Satuan Kerja ABC menerima retribusi pasar Rp207 juta. Hari ini semua uang tunai
dari retribusi ini disetor ke Bank pemegang kas daerah.

3
14 Satuan Kerja ABC membeli ATK (sesuai yang sudah dianggarkan) sebesar Rp3 juta,
semuanya dibayar tunai. Pembayaran dilakukan dengan menggunakan kas yang diisi
pada nomor 3 di atas.

15 Satuan Kerja ABC menerima mesin dan peralatan kantor dari Bagian Perlengkapan
Pemda yang merupakan sumbangan dari ADB. Harga pasar wajar aktiva ini adalah
Rp10 juta.

16 Satuan Kerja ABC menerima SPJ Rp5 juta dari Bendahara Pengeluaran Pembantu
atas penyelenggaraan Bintek Akuntansi.

17 Bagian keuangan menerima bunga deposito sebesar Rp.100.000,00 (akibat dari

transaksi 11)

18 Bagian keuangan membayar bunga pinjaman (lihat transaksi 6) sebesar Rp.10.000,00

19 Satker ABC mengembalikan belanja tahun lalu sebesar Rp.100.000,00

INFORMASI UNTUK PENYESUAIAN

Dari sejumlah ATK yang dibeli selama bulan Februari (lihat transaksi 14) ternyata
masih ada yang tersimpan di gudang senilai Rp100.000.

Depresiasi aktiva tetap ditetakan sebesar 10% dari harga perolehan.

Biaya bunga yang belum dibayar sebesar Rp.25.000 (akibat transaksi 6)

Diminta:
Masing-masing untuk Bagian Keuangan dan Satuan Kerja ABC:
1) Buatlah jurnal transaksi.
2) Postinglah ke buku besar. Untuk mempermudah pekerjaan berikutnya, pertama
masukkanlah saldo awal masing-masing akun, jika ada, dan buatlah kolom saldo
di setiap rekening untuk menempatkan saldo berjalan.
3) Buatlah neraca saldo akhir tahun 2005.
4) Buatlah jurnal penyesuaian akhir tahun 2005 dan postinglah jurnal tersebut.
5) Buatlah neraca saldo setelah penyesuaian per akhir tahun 2005.
6) Susunlah laporan perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja tahun 2005,
neraca akhir tahun 2005, dan laporan arus kas tahun 2005.
7) Buatlah jurnal penutup dan postinglah.
8) Buatlah neraca saldo setelah tutup buku per akhir 2005.

UNTUK KEMUDAHAN DALAM PROSES BELAJAR, ANGGAPLAH BAHWA SPJ

DISAMPAIKAN SEGERA SETELAH DILAKUKAN PENGELUARAN UANG
UNTUK MEMBAYAR BELANJA (SP2D)

CATATAN:
- UNTUK MENGHINDARI COPY PASTE, TUGAS INI DIKUMPULKAN
DALAM BENTUK TULISAN TANGAN

4
- TUGAS INI DIKUMPULKAN PADA SAAT UJIAN SEMESTER MATA
KULIAH ASP. DIHARAPKAN TUGAS INI DAPAT DIGUNAKAN SEBAGAI
SALAH SATU SARANA LATIHAN UNTUK MENGHADAPI SEMESTER

GOOD LUCK