INSTRUCCIONES

Horizonte de planeacin:
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Cobranza:

Agosto a Octubre
50,000.00
60,000.00
80,000.00
60,000.00
70,000.00
40% a crdito
Todas las ventas a crdito
se cobran al mes siguiente
al de la venta.
Las cuentas incobrables se
omiten y se hace caso omiso
de los impuestos.

Inventarios:

Inventario bsico valuado en

20,000.00 ms 80% del costo
esperado de los bienes vendidos
para el mes siguiente.

Porcentaje de utilidad bruta:

30%

Compras:

Las condiciones de compra son

netas, 30 das.
50% en el mes de compra y 50%
en el siguiente mes.

Gastos presupuestados por mes:

salarios: 2,500.00
comisiones:
15% de las ventas totales
50% MES ANTERIOR Y 50% MES ACTUAL PARA EL DESEMBOLSO x GTOS DE OP.

Nuevos aditamentos en Agosto: 3,000.00

Gastos diversos: 5% de las ventas totales, pagados
en el momento de incurrirse.
Renta: 2,000.00, pagada en el momento
de incurrirse.
Seguros: 200.00, parte devengada por mes.
Depreciacin, inclusive los nuevos
aditamentos: 500.00, por mes.

Presupuesto de efectivo:
Mnimo requerido de saldo en
efectivo de cada mes: 10,000.00
Inters mensual:
12% anual
Los pagos del prstamo se realizan en mltiplos de 1,000.00

SOLO APRUEBA EL QUE ESTUDIA

Balance General al 31 de Julio de 2010
$
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por cobrar, netas
Inventario de mercancias
FIJO
Equipo, accesorios y otros
Depreciacin acumulada

Seguros pagados por anticipado

TOTAL DE ACTIVO

10,000.00
20,000.00
53,600.00
83,600.00
37,000.00
12,800.00
24,200.00
1,800.00
109,600.00 109,600.00

PASIVO
CIRCULANTE
Cuentas por pagar
Salarios devengados por pagar
TOTAL DE PASIVO

20,300.00
5,000.00
25,300.00

CAPITAL CONTABLE
Capital contable

84,300.00

TOTAL DE PASIVO MS CAPITAL

109,600.00

JULIO

cedula A: presupuesto de ventas

ventas a credito,40%
ventas en efectivo, 60%
ventas totales

20,000.00
30,000.00
50,000.00

AGOSTO

SEPTIEMBRE

24,000.00
36,000.00
60,000.00

32,000.00
48,000.00
80,000.00

cedula B: cobranza en efectivo

ventas en efectivo de este mes

36,000.00

48,000.00

mas 100% de las ventas a credito del mes anterior

cobranza

20,000.00
56,000.00

24,000.00
72,000.00

JULIO

cedula C: presupuesto de compras

inventario final deseado
mas costo de los bienes vendidos
total necesario
menos inventario inicial
compras
cedula D: desembolso por compras
50% de las compras del mes anterior
mas 50% de las compras del mes actual
desembolso de compras

53,600.00
35,000.00
88,600.00
48,000.00
40,600.00

JULIO

cedula E: presupuesto de gasto de operacion

salarios (fijos)
comisiones (15% de las ventas totales del mes)
Total de salarios y comisiones
gastos de operacion (5% de las ventas totales)
renta
seguros pagados por anticipado
depreciacion
total de gastos de operacion

2,500.00
7,500.00
10,000.00

JULIO

cedula F: desembolso por gasto de operacion

Salarios y comisiones 50% de los gastos del mes anterior
50% de los gastos del mes
total de salarios y comiciones
gastos de operacion (5% de las ventas totales)
renta
desembolso total

AGOSTO

SEPTIEMBRE

64,800.00
42,000.00
106,800.00
53,600.00
53,200.00

53,600.00
56,000.00
109,600.00
64,800.00
44,800.00

20,300.00
26,600.00
46,900.00

26,600.00
22,400.00
49,000.00

AGOSTO

2,500.00
9,000.00
11,500.00
3,000.00
2,000.00
200.00
500.00
17,200.00

AGOSTO

5,000.00
5,750.00
10,750.00
3,000.00
2,000.00
15,750.00

SEPTIEMBRE

2,500.00
12,000.00
14,500.00
4,000.00
2,000.00
200.00
500.00
21,200.00

SEPTIEMBRE

5,750.00
7,250.00
13,000.00
4,000.00
2,000.00
19,000.00

OCTUBRE

NOVIEMBRE

AGOSTO- OCTUBRE

24,000.00
36,000.00
60,000.00

28,000.00
42,000.00
70,000.00

80,000.00
120,000.00
200,000.00

36,000.00

42,000.00

120,000.00

32,000.00
68,000.00

24,000.00
66,000.00

76,000.00
196,000.00

OCTUBRE

NOVIEMBRE

AGOSTO- OCTUBRE

59,200.00
42,000.00
101,200.00
53,600.00
47,600.00

48,000.00
49,000.00
97,000.00
59,200.00
37,800.00

177,600.00
140,000.00
317,600.00
172,000.00
145,600.00

22,400.00
23,800.00
46,200.00

23,800.00
18,900.00
42,700.00

69,300.00
72,800.00
142,100.00

OCTUBRE

2,500.00
9,000.00
11,500.00
3,000.00
2,000.00
200.00
500.00
17,200.00

OCTUBRE

7,250.00
5,750.00
13,000.00
3,000.00
2,000.00
18,000.00

NOVIEMBRE

2,500.00
10,500.00
13,000.00
3,500.00
2,000.00
200.00
500.00
19,200.00

NOVIEMBRE

5,750.00
6,500.00
12,250.00
3,500.00
2,000.00
17,750.00

AGOSTO- OCTUBRE

37,500.00
10,000.00
6,000.00
600.00
1,500.00
55,600.00

AGOSTO- OCTUBRE

36,750.00
10,000.00
6,000.00
52,750.00

SOLO APRUEBA EL QUE ESTUDIA

Presupuesto de efectivo para los 3 meses que terminan el 31 de Octubre 2010
AGOSTO SEPTIEMBRE
Saldo inicial de efectivo
10,000.00
10,350.00
Entradas de efectivo
cobranza de los clientes (ced B)
56,000.00 72,000.00
Total de efectivo dsponible antes de 66,000.00 82,350.00
financiamiento (w)*
Desembolsos en efectivo
Mercancia (ced D)
46,900.00 49,000.00
Gastos de operacin (ced F)
15,750.00 19,000.00
Compra de aditamentos nuevos (dado)3,000.00
Total de desembolsos (x)
65,650.00
68,000.00
Saldo minimo en efectivo deseado (y)10,000.00 10,000.00
Total de efectivo necesario
75,650.00
78,000.00
Exedente (faltante) del total de efectivo
diponible antes de financiamiento (w-x-y)

9,650.00

Financiamiento
Prestamos (al principios del mes)
10,000.00
Pago de prestamos (al final de mes)
Intereses (al 12% anual)*
Total de aumento (disminucion) de
efectivo debido al financiamiento (z) 10,000.00
saldo final de efectivo (w-x+z)
10,350.00

4,350.00

OCTUBRE
10,270.00
68,000.00
78,270.00
46,200.00
18,000.00
64,200.00
10,000.00
74,200.00
4,070.00

4,000.00
80.00
4,080.00
10,270.00

3,000.00
90.00
3,090.00
10,980.00

170.00

SOLO APRUEBA EL QU ESTUDIA

Estado de Resultados Presupuestado para los 3 meses que terminan el 31 de Octubre 2008
Datos

Ventas
Costo de los vienes vendidos
Utilidad bruta
Gastos de operacion
Salarios y comisiones
37,500.00
Renta
6,000.00
Diversos
10,000.00
Seguros
600.00
Depreciacion
1,500.00
Utilidad de operacion
Gastos de intereses
Utilidad neta o antes de impuestos

Fuente de Datos

200,000.00
140,000.00
60,000.00

55,600.00
4,400.00
170.00
4,230.00

cedula a
cedula c

cedula e
cedula e
cedula e
cedula e
cedula e
cedula e