CONSTRUO CIVIL Martelene Carvalhaes

A GFIP o documento que informa os dados para a Previdncia Social e para o FGTS. A GPS o documento de arrecadao das contribuies previdencirias As informaes so cruzadas entre si, as divergncias geram restries que impedem a emisso de CND.

A GFIP um documento declaratrio da obrigao para com a Previdncia Social e constitui confisso de dvida tributria. IN MPS/SRP no. 14 de 30 de agosto de 2006. DCG- Dbito Confessado em GFIP Dvida Ativa CADIN Execuo Fiscal.

Compor uma base de dados para:

A Administrao das Contribuies para a Previdncia Social. Administrao do FGTS dos trabalhadores e base clculo da contribuio. Concesso de Benefcios Previdencirios

FUNO DA GFIP

o documento que comprova os recolhimentos efetuados para cada obra, identificadas pelo CEI da obra. Os valores retidos em notas fiscais ou faturas no so considerados como recolhimentos da obra, para regularizao.

GFIP BENEFCIOS PREVIDENCIRIOS

Auxlio doena, auxlio acidente, aposentadorias etc. APOSENTADORIA ESPECIAL Contribuio Adicional para o financiamento da Aposentadoria Especial.
As informaes apresentadas na GFIP tem reflexo direto nas contribuies previdencirias e devem estar consignadas em GFIP para identificao da alquota RATRiscos Ambientais do Trabalho.

Condies especiais que possam ensejar a aposentadoria especial aps 15, 20 ou 25 anos. 4%, 3%, 2% - 01/04/99 a 31/08/99 8%, 6%, 4% - 01/09/99 a 29/02/00 12%,9%,6% - A partir de Maro de 2000. Cooperativas: a partir de Abril de 2003.

No ser devida esta contribuio, quando a adoo de medidas de proteo coletiva ou individual neutralizarem ou reduzirem o grau de exposio do trabalhador a nveis legais de tolerncia, de forma que afaste a concesso da aposentadoria especial, desde que a empresa comprove o gerenciamento dos riscos e a adoo das medidas de proteo recomendadas

PCMAT Programa de Condies e Meio Ambiente de Trabalho na Indstria da Construo Civil - NR 18. Obrigatrio: obras com 20 ou mais trabalhadores. Substitui o LTCAT e o PPRA, quando contemplar todas as exigncias da NR 19.

Se for constatado pela fiscalizao, a falta do PCMAT e do PPP,ser cobrado o adicional para o financiamento da aposentadoria especial, por arbitramento. A cobrana do adicional tambm ocorrer se for constatada a incompatibilidade entre o PCMAT o PPP e os documentos emitidos com base na legislao trabalhista ou outros documentos emitidos pelos prestadores de servios, pela tomadora dos servios ou pelo INSS.

SAT Seguro de Acidente de Trabalho

Custeia a aposentadoria especial e os benefcios concedidos em razo do grau de incidncia da incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho.

RAT Risco Ambiental do Trabalho

Se refere alquota adicional do SAT e custeia a aposentadoria especial. ESTA ALQUOTA DEVE SER INFORMADA NA GFIP.

A obra de construo civil edificada por empresa, cujo objeto social no se constitua na construo ou prestao de servios na construo, est sujeita tanto Matrcula CEI, como ao enquadramento prprio no CNAE e no correspondente grau de risco, no sendo considerados os segurados da obra na apurao da atividade econmica preponderante da empresa, aplicando-se, em relao a esses, a alquota correspondente ao grau de risco da obra

Construo Civil Risco Grave 3% Lei 10.666 de 08 de maio de 2003 As alquotas podem ser reduzidas ou aumentadas em at 50% em razo do desempenho da empresa em relao respectiva atividade econmica, apurada em conformidade com os resultados obtidos a partir dos ndices de freqncia, gravidade e custo, calculados segundo a metodologia aprovada pelo Conselho Nacional de Previdncia Social.

Fundo da Previdncia e Assistncia Social

Identifica a categoria econmica do contribuinte e a alquota das contribuies destinadas a outras entidades e fundos terceiros.

CONSTRUO CIVIL FPAS 507 - 0079

Alquota 5,8%.

Cdigo 507

Salrio educao INCRA SENAI SESI SEBRAE

2,5% 0,2% 1,0% 1,5% 0,6% 5,8%

Compete ao Ministrio da Previdncia Social, por intermdio do INSS arrecadar e fiscalizar as contribuies devidas s outras entidades e fundos, que sero arrecadadas juntamente com as contribuies devidas Previdncia social.

As contribuies destinadas a terceiros no incidem sobre a remunerao paga ao brasileiro contratado no Brasil ou transferido, por empresa prestadora de servios de engenharia, para prestar servios no exterior. Cdigo da GFIP : FPAS 590

O executor de uma obra Parte de uma obra Qualquer servio na rea da construo civil Devero elaborar folha de pagamento e GFIP por obra, cujas cpias devero ser exigidas pela empresa contratante, quando da quitao da nota fiscal ou fatura correspondente aos servios executados.

As empresas que executam obras ou servios na rea da construo civil esto obrigados a elaborar folha de pagamento e GFIP por obra.
mesmo no caso de servios desobrigados de matrcula CEI. Mesmo que a atividade da empresa prestadora dos servios no se constitua na atividade da construo civil.

Quando, comprovadamente, utilizar os mesmos segurados para atender a vrias empresas contratantes, alternadamente, no mesmo perodo, inviabilizando a individualizao da remunerao desses segurados por tarefa ou por servio contratado

Por competncia Inclusive a competncia 13 Por Cdigo de Recolhimento. Por estabelecimento (CNPJ ou CEI). Por FPAS

Para a Previdncia Social Para o FGTS

GRF RE RET REC Protocolo de Envio de Arquivos Comprovante de Declarao para a Previdncia. Declarao de ausncia de fato gerador-FGTS Comprovante de solicitao de retificao FGTS Comprovante de Solicitao de Excluso -FGTS

1. CNPJ do Empregador (Prestador dos Servios), ou o CEI (obra executada pela pessoa fsica). 2. Competncia: o ms da ocorrncia do fato gerador. 3. Cdigo de Recolhimento: 150 ou 155 4. Cdigo FPAS: 507

em branco Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia. Deve ser utilizada para recolhimento do FGTS e informaes Previdncia, emitindo a guia de recolhimento do FGTS. Podendo ser utilizada tambm por contribuintes individuais (prlabore e autnomos), quando no mesmo movimento existirem trabalhadores com FGTS. 1 GFIP DECLARATRIA. Declarao ao FGTS e Declarao para a Previdncia Esta modalidade deve ser utilizada para contribuintes individuais (pr-labore e autnomos), quando no existirem trabalhadores com FGTS no movimento (sem recolhimento de FGTS)

7
Retificao da modalidade EM BRANCO. Retifica as informaes, quando houve recolhimento do FGTS, mesmo que no haja alterao no recolhimento. Retifica a Declarao para a Previdncia. No do PIS Cdigo da GFIP

8
Retificao da modalidade 1- DECLARATRIA. Retifica declarao ao FGTS. Retifica declarao para a previdncia. Deve ser utilizada quando houver retificao que reflita nos dados do trabalhador para o qual foi declarado ao FGTS (sem recolhimento) e Previdncia, na GFIP apresentada anteriormente.

9
CONFIRMAO - INFORMAES ANTERIORES Recolhimento para o FGTS Declarao Previdncia Declarao ao FGTS e Previdncia. Deve ser utilizada para a confirmao das informaes prestadas anteriormente, para trabalhador que constou em GFIP anterior, em qualquer modalidade. A necessidade da confirmao pode ocorrer no caso de retificao de GFIP com trabalhadores que tiveram o FGTS recolhido ou no, mas que a retificao no altera nenhum dado relacionado a estes trabalhadores, somente altera as informaes para a Previdncia.

155 Obra Prpria e Empreitada Total

(Responsvel pela matrcula CEI).

150 Empreitada Parcial e Subempreitadas 115 Ausncia de Fato Gerador

Funcionrios contratados atravs de cooperativas (provisrio).

211 Cooperativas de Trabalhadores

Relativa aos funcionrios da construo.

Para cada obra Identificadas pelo CEI. GPS 2208 ou 2216 Reteno 2658 no CEI da obra. Reteno 2682 no CEI da obra (rgo Pblico). Pessoal Administrativo Na RE identificada pelo CNPJ.
GPS 2100

Reteno e Compensao.
Somente poder ser compensado na obra, que sofreu a reteno.

Reteno: Utilizar para a reteno ocorrida

na competncia da GFIP. Compensao: Utilizar para o saldo de reteno. .

PODER SER COMPENSADA NO CNPJ: Reteno de obra que no possui trabalhadores.

Opo Informao exclusiva de reteno. RE da administrao Campo Compensao.

Saldo de reteno aps a concluso da obra.

RE da administrao Campo Compensao.

O SEFIP calcula o limite de 30% e, sendo o valor compensado informado superior ao limite, aberta uma tela para a confirmao ou no do valor informado, a compensao das retenes no se submete ao limite de 30%. No momento do fechamento,o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite e solicitando a confirmao ou no do valor informado. Deve ser escolhida a opo sim (confirma) para manter a informao e finalizar o fechamento.

Um nico arquivo Cada RE identificada pelo CEI ou CNPJ.

GPS da Reteno 2631 no CNPJ

O Pessoal Administrativo Na RE identificada pelo CNPJ da empresa. Ser gerada uma nica GPS
GPS 2100 ou 2119

Reteno e Compensao.
Dever ser informada a reteno por TOMADOR, mesmo que seja compensada com todas as obras e o pessoal administrativo. Campo RETENO: Para as retenes ocorridas na competncia. Campo COMPENSAO: Para o saldo das retenes.

Um arquivo no cdigo 155 Outro arquivo no cdigo 150 O Pessoal administrativo ser informado na GFIP 150. POSSVEL HAVER MAIS DE UMA GFIP NA MESMA COMPETNCIA, DESDE QUE SEJAM DIFERENTES OS CDIGOS DE RECOLHIMENTO.

Empresa responsvel pela matrcula, possuir outra atividade econmica. Os trabalhadores da obra GFIP 155 FPAS 507. POSSVEL HAVER DUAS GFIP NA MESMA COMPETNCIA, DESDE QUE SEJAM DIFERENTES O CDIGO FPAS.

O cdigo 115 incompatvel com os cdigos 155 e 150. Caso sejam transmitidas GFIP com estes cdigos e no mesmo FPAS, somente a GFIP 115 ser considerada vlida.

No ms em que for emitido o CEI e no houver trabalhadores. No ms em que encerrou a obra. Responsvel pela matrcula, que no utilizar mo de obra prpria.

Tende a ser provisrio. Neste caso deve ser alterado o cadastro. Informar os dados da obra no cadastro
CHAVE

Dados cadastrais do empregador Dados cadastrais dos trabalhadores Todos os dados das obras Todos os dados dos tomadores de Servios

Movimentao dos trabalhadores (afastamento e retornos) Salrio famlia Salrio maternidade Compensao Reteno sobre nota fiscal

As informaes prestadas incorretamente ou indevidamente devem ser corrigidas por meio de nova GFIP.

Para a Previdncia Social

Ser considerada retificadora a GFIP entregue para a mesma chave.

Para o FGTS
Ser considerada retificadora se utilizadas as modalidade 7 ou 8. Retificao de cdigo da GFIP No utilizar a modalidade 9.

Transmitida a partir do SEFIP 8.0

Erros que no compe a chave. Nova GFIP para a mesma chave. Erros que compe a chave Enviar nova GFIP correta e pedido de excluso.

Transmitida at a verso 7.0

A chave o CNPJ ou CEI e a Competncia.

Campo CNPJ/CEI

Obs Chave

Previdncia

FGTS

Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova

Competncia Chave Cdigo da GFIP Chave

Cdigo FPAS Chave

Campo Tomador: CNPJ/CEI Opo pelo Simples Endereo do Empregador CNAE

Obs

Previdncia

FGTS Mod. 7, 8, 9

Retificado Substituir a ra anterior Retificado ra Alterao Cadastral Alterao Cadastral

Substituir a Mod. 7, 8, 9 anterior Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior

Nome do Alterao Trabalhador Cadastral

Campo Matrcula do Trabalhador Nmero da CTPS Unidade de Trabalho

Obs

Previdncia

FGTS

Alterao Solicitar na Cadastral GFIP posterior Alterao Cadastral Alterao Cadastral Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior

Razo Social Alterao Solicitar na empregador Cadastral GFIP posterior Razo Social Alterao Solicitar na tomador Cadastral GFIP posterior

Campo
Remunerao Trabalhador Incluso de Trabalhador Valor devido Previdncia. Contribuio Segurados Salrio Famlia Salrio Maternidade

Obs

Previdncia
anterior

FGTS
7-alteraes e 9 demais brancoalteraes e 9 demais 9 para todos 9 para todos 9 para todos 9 para todos

Retificadora Substitui a Retificadora Substitui a

anterior

Retificadora Substitui a
anterior

Retificadora Substitui a
anterior

Retificadora Substitui a
anterior

Retificadora Substitui a
anterior

Campo
Compensao Reteno Pagamentos Cooperativas.

Obs

Previdncia
anterior

FGTS
9 para todos 9 para todos 9 para todos

Retificadora Substitui a Retificadora Substitui a

anterior

Retificadora Substitui a
anterior

Retificao dos cdigos 150 e 155 para 150.

Nova GFIP 150 mesma chave. Pedido de excluso da GFIP 155.
Trabalhadores da GFIP 150 mod. 9 Trabalhadores da GFIP 155 mod. 7/8.

Retificao do cdigo 150 para 150 e 155 Fpas 507. Nova GFIP 150 mesma chave. Modalidade 9 Nova GFIP 155 mesma chave Modalidade 7 ou 8 No h necessidade de pedido de excluso

Retificao do cdigo 115 para 155 ou 150 FPAS 507.

Nova GFIP 150 ou 155 mesma chave. No necessrio solicitar excluso da GFIP 115 entrega errada, uma vez que os cdigos 155 e 150 substituem a GFIP 115 como retificadora. Modalidade 7 ou 8 para as obras. Funcionrios da administrao: modalidade 9.

Retificao dos cdigos 155 e 150 para o cdigo 150 FPAS 507.
Nova GFIP 150 mesma chave Modalidade 7 ou 8 para os trabalhadores que estavam na GFIP 155. Modalidade 9 para os trabalhadores que estavam na GFIP 150. Pedido de excluso da GFIP 155.

Retificao dos cdigos 155 e 150 para o cdigo 115

Nova GFIP 115 Modalidade 7 ou 8 para os trabalhadores que estavam nas GFIP 155 e 150. No h necessidade de pedido de excluso, pois a 115 substitui a 155 e a 150.

Retificao quanto ao TOMADOR DOS SERVIOS/ CEI de obra. Na construo civil, as GFIPs transmitidas nos cdigos 155 e 150 com FPAS 507, estes campos no compem a chave. Mesmo no havendo alterao nos dados do trabalhador, devem ser retificadas para o FGTS, modalidade 7 ou 8. Modalidade 9 na para os trabalhadores das outras obras onde no houveram alteraes.

GFIP COMPLEMENTAR A omisso de fato gerador deve ser declarada mediante entrega de nova GFIP contendo a indicao do recolhimento complementar ao FGTS. Omisso de trabalhador na GFIP entregue, gera nova GFIP com a modalidade branco ou 1, conforme o caso.

Retificao do Tomador dos Servios Para a previdncia, o nmero do CEI no compe a chave, basta enviar nova GFIP, que substituir a anterior. Deve haver retificao para o FGTS. Utilizar modalidade 7 ou 8 para os trabalhadores da RE em que houve a alterao, para os demais usar modalidade 9.

Para a Previdncia
A chave o CNPJ/CEI e a COMPETNCIA. Alguns cdigos foram extintos. 906 115 (ausncia de fato gerador) 907 150 908 - 155

Para o FGTS
No existia o campo modalidade. Cdigos 907/908 a modalidade ser 8. Utilizar 9 se no houver nenhuma alterao.

Campo
CNPJ/CEI Competncia Cdigo da GFIP Cdigo FPAS Tomador -155 ou 908.

Obs CHAVE CHAVE

Previdncia
Exclui e envia nova. Exclui e envia nova. anterior

FGTS
7 ou 8 7 ou 8 9 para todos 9 para todos 9 para todos 9 para + RED ou RDT.

Retificadora Substitui a Retificadora Substitui a

anterior

Excluir

Exclui e envia nova anterior

Duplicidade

Retificadora Substitui a

Campo
Movimentao do Trabalhador Inf.correta: Ausncia de Fato Gerador

Obs

Previdncia
anterior

FGTS
7/8 e 9 para os demais. No tem trabalhador.

Retificadora Substitui a Pedido de excluso

Enviar GFIP 115

Basta enviar a GFIP correta informando modalidade 9 Se houver duplicidade de recolhimento do FGTS Deve ser entregue o formulrio RDF Retificao com devoluo do FGTS.

Se no houver duplicidade de recolhimento, e informao para o FGTS somente declaratria. Deve ser entregue o formulrio RDE Retificao de dados do Empregador no FGTS.

-QUANDO A INFORMAO CORRETA FOR AUSNCIA DE FATO GERADOR

-Pedido de excluso da GFIP entregue anteriormente errada.

-Envio de nova GFIP no cdigo 115

OBRIGADO PELA ATENO

MARTELENE CARVALHAES