GERMAN ALEJANDRO MORENO SOTO

OPINION SOBRE EL CONTROL INTERNO DEL RUBRO DE GASTOS DE REPRESENTACION He llevado a cabo el Estudio y Evaluacin del Control Interno del Rubro de Gastos de Representacin de la Empresa Compumex, S.A. de C.V. , por el periodo comprendido entre el 1 de Enero de 2008 y el 31 de Diciembre de 2008. El establecimiento y mantenimiento del control interno contable es responsabilidad de la administracin de la compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo con base en mi auditora. Mi revisin se efectu de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Asimismo, la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema a periodos posteriores al revisado est sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados debido a cambios en las circunstancias o a que el grado de cumplimiento de los procedimientos de control pueda deteriorarse. En el transcurso de mi revisin observ las siguientes (debilidades, irregularidades y desviaciones) en el control interno contable: y Un 15% de los gastos no se justifican documentalmente de acuerdo con el procedimiento. y El 50% de los gastos exceden los topes autorizados. y El procedimiento de solicitud y pago de gastos de representacin fue actualizado por ltima vez en Diciembre de 1997 y Los montos pagados exceden los topes autorizados. y Ningn documento cuenta con la firma de autorizacin del Director de Ventas, como lo marca el procedimiento. En mi opinin, debido a la importancia que tienen las (debilidades, irregularidades, desviaciones) descritas en el prrafo anterior, el Control Interno del Rubro de Gastos de Representacin de la Empresa Compumex, S.A. de C.V. , por el periodo comprendido entre el 1 de Enero de 2008 y el 31 de Diciembre de 2008, no satisface los objetivos de control de la administracin y no ofrece una seguridad razonable de prevenir o detectar los errores o irregularidades importantes en el curso normal de sus operaciones.

CREO QUE EL TRABAJO DEL AUDITOR FUE EFICIENTE EN GENERAL, EXCEPTO AL DEVOLVER LOS COMPROBANTES, YA QUE PIENSO QUE DEBIO CONSERVARLOS COMO EVIDENCIA Y QUE FUERAN PARTE DE SUS PAPELES DE TRABAJO.

GERMAN ALEJANDRO MORENO SOTO INFORME DEL CONTADOR PBLICO INDEPENDIENTE Hemos examinado la efectividad del control interno del Rubro de Gastos de Representacin relacionado con la preparacin de los estados financieros de la Compaa Compumex, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2008, as como las declaraciones de la administracin sobre la efectividad de dicho control interno con base en [identificar los criterios de control, por ejemplo, COSO]. Es responsabilidad de la administracin de la Compaa Compumex, S.A. de C.V. mantener un control interno efectivo relacionado con la preparacin de los estados financieros. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin respecto de las declaraciones de la administracin sobre la efectividad del control interno con base en nuestro examen. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas para Atestiguar emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos y, por lo tanto, incluy la obtencin de un entendimiento del control interno relacionado con la preparacin de los estados financieros, y la evaluacin de que ofrece una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, para prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de operaciones de la compaa relacionadas con la preparacin de los estados financieros. El examen consiste, con base en pruebas selectivas, en la evaluacin del diseo y efectividad de operacin del control interno mencionado. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin. Debido a las limitaciones inherentes en cualquier control interno, los errores o irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluacin de control interno a una fecha posterior a la de la revisin, estn sujetas al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados debido a los cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de los procedimientos pueda deteriorarse. En el transcurso de la revisin observamos las siguientes situaciones en el control interno contable: y Un 15% de los gastos no se justifican documentalmente de acuerdo con el procedimiento. y El 50% de los gastos exceden los topes autorizados. y El procedimiento de solicitud y pago de gastos de representacin fue actualizado por ltima vez en Diciembre de 1997 y Los montos pagados exceden los topes autorizados. y Ningn documento cuenta con la firma de autorizacin del Director de Ventas, como lo marca el procedimiento. Consideramos que estas situaciones representan debilidades materiales. Una debilidad material es una condicin que impide que el control interno de la entidad provea un aseguramiento razonable de que los errores materiales en los estados financieros sern prevenidos o detectados oportunamente. En nuestra opinin, debido a la importancia de las debilidades materiales descritas en el prrafo anterior, las declaraciones de la administracin Compaa Compumex, S.A. de C.V. sobre el

GERMAN ALEJANDRO MORENO SOTO mantenimiento de un control interno efectivo del Rubro de Gastos de Representacin, y enfocado a prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de operaciones de la compaa relacionadas con la preparacin de estados financieros al 31 de diciembre de 2008, con base en [identificar los criterios de control], no se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes y, en consecuencia, concluimos que dicho control interno del Rubro de Gastos de Representacin relacionado con la preparacin de los estados financieros antes referidos no cumple con los objetivos de control descritos por la administracin. ______________________________ GERMAN ALEJANDRO MORENO SOTO

28 DE FEBRERO DE 2008

CREO QUE EL TRABAJO DEL AUDITOR FUE EFICIENTE EN GENERAL, EXCEPTO AL DEVOLVER LOS COMPROBANTES, YA QUE PIENSO QUE DEBIO CONSERVARLOS COMO EVIDENCIA Y QUE FUERAN PARTE DE SUS PAPELES DE TRABAJO.