2009 Sociedad Hipotecaria Federal SNC - Fortalecimiento de Intermediarios Financieros No Bancarios en El Sector Vivienda

Funciones de Gobierno
II.6.19.1.1. Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. Fortalecimiento de Intermediarios Financieros No Bancarios en el Sector Vivienda Auditora Especial: 09-2-06HKI-06-0238
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que las acciones de financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal a los intermediarios financieros no bancarios se otorgaron y aplicaron en los programas de fortalecimiento del sector vivienda, en trminos de las disposiciones normativas, y que la recuperacin se realiz de conformidad con las condiciones pactadas; as como verificar que la autoridad competente haya supervisado y dado seguimiento de los financiamientos otorgados. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 9,068,391.4 miles de pesos 6,636,873.8 miles de pesos 73.2 %
El universo seleccionado se refiere a los crditos y garantas otorgados por Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) a 23 Intermediarios Financieros No Bancarios (IFNB) durante el ejercicio fiscal de 2009, la muestra auditada corresponde a los crditos y garantas otorgados a ocho IFNB por 6,636,873.8 miles de pesos, equivalentes al 73.2%. La revisin comprendi la autorizacin de lneas de crdito a IFNB por 27,370,000.0 miles de pesos, las cuales quedaron abiertas para su disposicin ya sea para el ejercicio fiscal de 2009 y aos posteriores; la autorizacin, otorgamiento y aplicacin, y recuperacin de los crditos destinados a los programas de fortalecimiento al sector vivienda; la aportacin del Gobierno Federal por concepto de inversin financiera al patrimonio de SHF por 800,000.0 miles de pesos; as como la supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) a SHF, y de sta a los IFNB. Antecedentes La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos establece que toda familia tiene derecho a disfrutar de una vivienda digna y decorosa. En la planeacin de mediano plazo, se advierte que la vivienda constituye la base del patrimonio familiar y el centro de la
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
convivencia y desarrollo social. La poltica de vivienda busca ampliar el acceso de las familias de menores recursos a una vivienda de calidad, adems de establecer herramientas que garanticen la seguridad jurdica de los proyectos de construccin y de vivienda, a fin de ampliar el acceso al financiamiento de vivienda para los segmentos de la poblacin ms desfavorecida, as como emprender proyectos de construccin en un contexto de desarrollo ordenado, racional y sustentable de los asentamientos humanos. El Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND 2007-2012) establece que al incrementarse el nmero de participantes en el sector vivienda resulta importante contar con una regulacin que evite las crisis financieras y provea incentivos para la disciplina, por lo que se promover e impulsar el sano desarrollo del sector financiero popular fortaleciendo el marco regulatorio y prudencial que lo rige, con objeto de que un mayor nmero de la poblacin cuente con acceso a las fuentes de financiamiento formales. No obstante, desde el Programa Sectorial de Vivienda 2001-2006, se puso de relieve la necesidad de reactivar la banca de desarrollo con una entidad financiera, con objeto de promover la construccin y adquisicin de vivienda, por lo que el Ejecutivo Federal propuso la creacin de un banco de segundo piso denominado Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) encargado de promover, mediante el otorgamiento de crditos y garantas, la construccin y adquisicin de viviendas, preferentemente de inters social; con el reto principal de bursatilizar la cartera hipotecaria generada por intermediarios financieros: Instituciones de Banca Mltiple y Sociedades Financieras de Objeto Limitado (Sofoles), a fin de conjuntar un esfuerzo coordinado que permitiera aumentar la oferta de vivienda. Fue entonces que en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) del 11 de octubre de 2001, se public el Decreto por el que se expidi la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., Institucin de Banca de Desarrollo. Los intermediarios financieros que apoyan las actividades de la SHF, se clasifican en bancarios y no bancarios, entre los que se encuentran: Sofoles y Sociedades Financieras de Objeto Mltiple (Sofomes). La Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito define a las Sofoles como sociedades annimas autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), que actan como intermediario financiero en las ramas: hipotecaria, mediana industria y bienes de consumo. A partir del 19 de julio de 2006, en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito se estableci que aquellas sociedades annimas que, en sus estatutos sociales, comprendan como su objeto social principal la realizacin habitual y profesional de una o ms de las actividades, se considerarn como sociedades financieras de objeto mltiple; las cuales podrn ser reguladas o no reguladas. Las sociedades financieras de objeto mltiple reguladas sern aquellas que mantengan vnculos patrimoniales con instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen parte instituciones de crdito, y debern agregar a su denominacin social "sociedad financiera de objeto mltiple" o "Sofom", seguido de "entidad regulada" o "E.R.". Por su parte, las no reguladas son aquellas en cuyo capital no participen instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen parte instituciones de crdito. Su denominacin social ser "sociedad financiera
de objeto mltiple" o "Sofom", seguido de "entidad no regulada" o "E.N.R.", y no estarn sujetas a la supervisin de la CNBV. A partir de la crisis en los mercados hipotecarios de los Estados Unidos de Amrica (subprime), en Mxico el Poder Legislativo se dio a la tarea de resolver la limitante de la SHF para el otorgamiento de crdito, y en consecuencia, el 15 de abril de 2008 la LX Legislatura del Congreso de la Unin present la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal y deroga el artculo Noveno Transitorio del Decreto por el cual se expidi la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de octubre de 2001, para ampliar facultades a la SHF en su Ley Orgnica, entre ellas, la de otorgar crditos para procurar la estabilidad de los mercados primario y secundario de crdito a la vivienda, y facultar al Consejo Directivo de la SHF a determinar los lmites de su exposicin al riesgo derivado de su funcin de proveedor de liquidez al mercado, y asegurndose que cualquier crdito otorgado por la SHF contara con garanta a satisfaccin de los criterios definidos por su rgano de gobierno. Por otra parte, para el ejercicio fiscal de 2009, la SHF inform que el estado actual de la vivienda en Mxico reflejaba un rezago habitacional de 8.9 millones de familias que carecen de vivienda propia o adecuada, de los cuales el 27.0% estn afiliados a las instituciones de seguridad social como el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y del Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), y el 73.0% restante no.
DISTRIBUCIN DEL REZAGO 8.9 MILLONES ACUERDO NIVEL INGRESO Y AFILIACIN
De 0 a 3 SMG No Afiliados Afiliados 3.4 millones 0.3 millones De 3 a 6 SMG 2.2 millones 0.9 millones Ms de 6 SMG 0.9 millones 1.2 millones Total 6.5 millones 2.4 millones % 73.0 27.0
FUENTE: SHF, Estado actual de SHF y perspectivas 2010 SMG: Salario mnimo general.
El rezago por localidad de los 8.9 millones de familias, se distribuye en zonas rurales de 3.6 millones; zonas semiurbanas de 1.5 millones y zonas urbanas de 3.8 millones. En 2008 y 2009 se lanzaron programas gubernamentales como el Acuerdo Nacional a favor de la Economa Familiar y el Empleo y el Programa para Impulsar el Crecimiento y el Empleo, con la participacin de la SHF para expandir el crdito al sector productivo, por conducto de los intermediarios financieros no bancarios, y restablecer el financiamiento para reactivar el mercado hipotecario, principalmente a las familias que carecen de seguridad social (6.5 millones de familias). De octubre de 2008 a abril de 2010, la SHF ha fondeado y garantizado cerca de 52,963,000.0 miles de pesos para atender alrededor de 420,000 viviendas, como se muestra:
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 CRDITOS DESTINADOS A LOS PRODUCTOS DE VIVIENDA
Monto (Miles de pesos) 4,466,000.0 12,169,000.0 3,774,000.0 16,986,000.0 15,568,000.0 52,963,000.0
Producto Garantas de liquidez Crditos para adquisicin y mejoramiento de vivienda Crditos a la construccin Instrumentos financieros respaldados por hipotecas Garantas y seguros de crdito a la vivienda Total FUENTE: SHF, Estado actual de SHF y perspectivas 2010.
Acciones futuras a fiscalizar por la ASF Dadas las irregularidades que se informan en la presente auditora, esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin continuar fiscalizando de manera permanente las operaciones de la SHF para comprobar el debido cumplimiento de la legislacin y normativa; vigilar que no se afecte la sana administracin del patrimonio de la institucin en su funcin de proveedor de liquidez al mercado de vivienda, y la actuacin de la CNBV en la supervisin de la institucin, as como la de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), en su carcter de coordinadora sectorial. Resultados 1. Control interno Se constat que el diseo del sistema de control interno de SHF, en trminos generales, ofrece una seguridad razonable en los cinco componentes relativos a establecer y mantener un ambiente de control; identificar, evaluar y administrar los riesgos; implementar y actualizar actividades de control; informar y comunicar, y supervisar y mejorar continuamente el Control Interno Institucional para la ejecucin de las operaciones de esa institucin de banca de desarrollo. 2. Registro de Sofoles y Sofomes en SHF Con el Listado de Sociedades Financieras de Objeto Limitado y de Objeto Mltiple con las que SHF estuvo en posibilidad de operar durante 2009 y diversas cdulas de inscripcin y de autorizacin de la SHCP, se comprob que las ocho Sofoles y Sofomes con las que SHF oper durante el ejercicio de 2009 acreditaron su inscripcin en el registro de esa institucin de banca de desarrollo, y la autorizacin de la SHCP para constituirse y operar como entidades financieras.
3.
Cumplimiento de requisitos de los expedientes de crdito Se revisaron los expedientes de crdito de los ocho IFNB identificados con los nms. 601; 603; 609; 610; 611; 612; 615, y 617, y se constat que contenan la documentacin e informacin mnima para su integracin, requisitos sealados en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno.
4.
Deteccin de alertas tempranas de los IFNB Mediante la circular nm. referencia: 16/2009 del 30 de junio de 2009, la SHF inform a las entidades financieras para su observancia y aplicacin, que con base en el acuerdo nm. 03/52/09 levantado en la sesin ordinaria nm. 52 del 8 de mayo de 2009, el Comit de Crdito y Garantas autoriz la modificacin de las Condiciones Generales de Financiamiento para el esquema de alertas tempranas. Con la revisin del documento denominado Indicadores Financieros, Balance y Estado de Resultados de los ocho IFNB (Sofoles y Sofomes), se realiz un ejercicio para comprobar si la informacin financiera presentada a la SHF cumpla los parmetros de los porcentajes establecidos para el ndice de Capitalizacin (ICAP), ndice de Morosidad (IMOR) e ndice de Cobertura (ICOB), a fin de que la sociedad estuviera en posibilidad de detectar alertas tempranas, y con ellas tomar las medidas necesarias para la autorizacin de lneas de crdito y otorgamiento de crditos, y se obtuvo que la SHF no detect alertas tempranas de los intermediarios identificados con los nmeros 609, 610 y 611, cuyos ndices de capitalizacin, de morosidad o de cobertura mostraron porcentajes fuera de los rangos establecidos en las Condiciones Generales de Financiamiento, por lo que desde que comenz el ejercicio fiscal de 2009, los citados intermediarios ya no eran sujetos de obtener nuevas lneas de crdito, como se muestra a continuacin:
NDICES DE CAPITALIZACIN, MOROSIDAD Y COBERTURA DE LAS SOFOLES Y SOFOMES QUE OPERARON CON SHF DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2009 ICAP IFNB Dic/09 609 610 611 FUENTE: 22.5 0.0 0.0 Mar/09 2.9 0.0 8.8 % Dic/08 6.7 0.2 10.1 Dic/07 13.5 0.0 10.0 Dic/09 15.6 41.1 32.8 Mar/09 5.6 31.1 29.5 IMOR % Dic/08 5.7 14.2 27.4 Dic/07 3.9 3.8 5.5 Dic/09 128.0 61.0 27.2 Mar/09 65.6 63.7 30.7 ICOB % Dic/08 64.1 102.5 28.4 Dic/07 66.0 74.8 36.2
SHF, Indicadores Financieros, Balance y Estado de Resultados de las Sofoles y Sofomes. Fuera de rango.
Se considera que la SHF no utiliz los mismos criterios para la autorizacin de nuevas lneas de crdito con los IFNB 609, 610 y 611; ya que para el primero, se le autorizaron lneas de crdito condicionadas a su capitalizacin; en el segundo, de las tres lneas autorizadas, en dos se condicion su disposicin a su reestructuracin y capitalizacin, y en la otra no se estableci ninguna condicionante pese a que su ICAP era del 0.0%
desde diciembre de 2007, y slo para el tercero, la SHF identific alertas tempranas, por lo que no le otorg nuevas lneas, pero s la disposicin de recursos de lneas ya contratadas. Vase accin(es): 09-2-06HKI-06-0238-01-001 5. Supervisin de la situacin financiera de las SOFOLES y SOFOMES Se analizaron los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2009 de los ocho IFNB identificados con los nms. 601, 603, 609, 610, 611, 612, 615 y 617, para verificar que la SHF evalu y determin un posible riesgo financiero a fin de contar con elementos de juicio para considerar o descartar a los IFNB como sujetos de crdito. Debido al reconocimiento de la cartera con base en el nivel real de mora, el IFNB nm. 609 constituy estimaciones preventivas por 2,533,756.0 miles de pesos, durante el ejercicio fiscal de 2009, lo que gener una prdida de 1,927,791.0 miles de pesos y una reduccin del 43.5% de su capital contable. Respecto del IFNB nm. 610, para los ejercicios fiscales de 2008 y 2009 se identific que sus prdidas acumuladas sumaban un total de 8,457,407.0 miles de pesos y en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2009, el intermediario presentaba un capital contable negativo de 5,647,669.0 miles de pesos, circunstancias que, de acuerdo con la Ley de General de Sociedades Mercantiles, constituan la causal de disolucin, lo que depender, entre otras situaciones, de la resolucin y acuerdos del concurso mercantil iniciado en septiembre de 2009. En cuanto al IFNB nm. 611, el 4 de enero de 2010 la SHCP dio por iniciado el procedimiento de revocacin para operar como SOFOL, previa solicitud de su asamblea de accionistas en septiembre de 2009. Con estos resultados se considera que la SHF cont con suficientes elementos de juicio para descartar a los IFNB nms. 609, 610 y 611 como sujetos de crdito, ya que existan niveles de riesgo en la posicin financiera de estos acreditados, con lo cual la SHF no mantuvo las sanas prcticas y usos bancarios. Vase accin(es): 09-2-06HKI-06-0238-01-002 6. Autorizaciones de lneas de crdito por el Comit de Crdito y Garantas de SHF Con los acuerdos tomados en las sesiones ordinarias del Comit de Crdito y Garantas de SHF celebradas en el ejercicio fiscal de 2009, se comprob que ese comit autoriz 10 lneas de crdito por 4,770,000.0 miles de pesos a los IFNB nms. 601, 603, 609, 612 y 617, principalmente, para financiar la adquisicin de vivienda nueva y usada, y para la construccin de vivienda. Sin embargo, se considera que no se debi autorizar la lnea de crdito por 1,000,000.0 miles de pesos al IFNB nm. 609, el cual dej de ser sujeto de crdito desde diciembre de 2008, cuando su ICAP fue menor que el 8.0%, situacin que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en las Condiciones Generales de Financiamiento de la SHF.
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Este hallazgo se notificar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con copia a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para que, en el mbito de sus respectivas atribuciones, determinen lo conducente de conformidad con la Ley de Instituciones de Crdito. Vase accin(es): 09-0-06B00-06-0238-01-001 09-0-06100-06-0238-01-001 09-2-06HKI-06-0238-03-001 09-9-06HKI-06-0238-08-001 7. Autorizaciones especiales de lneas de crdito por el Consejo Directivo de SHF Con los acuerdos tomados en las sesiones extraordinarias del Consejo Directivo de SHF celebradas durante el ejercicio fiscal de 2009, se comprob que el rgano de gobierno de SHF autoriz lneas de crdito por 22,600,000.0 miles de pesos al IFNB identificado con el nm. 610, como se muestra a continuacin:
LINEAS DE CRDITO AUTORIZADAS POR CONSEJO DIRECTIVO DE SHF 2009 (Miles de pesos) Fecha Sesin / acuerdo Importe Concepto Lnea de crdito revolvente para el financiamiento de las estructuras dentro o fuera de balance implementadas para el otorgamiento de crditos puente, con la finalidad de que continuara con la ministracin de los proyectos a la construccin cedidos a las mencionadas estructuras. Lnea de crdito para liquidar a los acreedores del fideicomiso nm. 517. Lnea de crdito revolvente para continuar con el desarrollo de los proyectos del fideicomiso nm. 517. Lnea de crdito revolvente para la construccin de los proyectos asociados al fideicomiso maestro 517. Lnea de crdito para el otorgamiento de crditos para la adquisicin de vivienda.
13/01/2009
29 - 01/E29/09
2,600,000.0
3,500,000.0 26/02/2009 30 - 01/E30/09 4,000,000.0 5,000,000.0 18/06/2009 32 - 01/E32/09 7,500,000.0 TOTAL FUENTE: 22,600,00.0
SHF, acuerdos de las sesiones extraordinarias del Consejo Directivo de SHF celebradas en el ejercicio fiscal 2009.
Del total de lneas de crdito autorizadas por 22,600,00.0 miles de pesos, se observ que las autorizadas en las sesiones nms. 29-01/E29/09 y 30-01/E30/09 por 10,100,000.0 miles de pesos, se condicionaron al anlisis de los principales acreedores para conocer si estaran dispuestos a sujetarse a un eventual acuerdo, para que la SHF tuviera los derechos de prelacin de pago frente a cualquier otro acreedor, acuerdo que no se formaliz y, en consecuencia, estas lneas quedaron sin efecto. Las lneas de crdito restantes por 12,500,000.0 miles de pesos quedaron en firme para su posterior formalizacin y disposicin, condicionadas a que se reestructurara y se capitalizara al IFNB nm. 610; sin embargo, se considera que el Consejo Directivo no
debi autorizar dichas lneas de crdito, ya que existan elementos de juicio que no se tomaron en cuenta, antes de su autorizacin, como la incertidumbre en su situacin financiera y mantener un ICAP del 0.0% desde diciembre de 2007, que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en el Anexo 10 bis Alertas Tempranas de las Condiciones Generales de Financiamiento de la SHF. Los estados financieros dictaminados del IFNB nm. 610 revelaron la variacin en su situacin financiera, a saber:
VARIACIONES EN LA SITUACIN FINANCIERA DEL IFNB NM. 610 (Miles de pesos) Concepto Resultado del ejercicio Capital contable Cartera vencida Estimaciones crediticios ICAP preventivas para riesgos Ejercicios fiscales 2007 362,700.0 1,905,663.0 557,479.0 417,262.0 0.0% 2008 (3,045,388.0) (194,575.0) 2,182,091.0 2,236,671.0 0.0%
FUENTE: Estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2008 y 2007.
En estas circunstancias, se considera que la SHF no actu bajo las sanas prcticas y usos bancarios ni conforme al Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno y a sus Condiciones Generales de Financiamiento, al privilegiar al IFNB nm. 610 como si fuese sujeto de crdito mediante la autorizacin de lneas de crdito condicionadas a la reestructura y capitalizacin de un tercero, factores que debieron materializarse antes de autorizar dichas lneas; no obstante, al no contar con una postura en firme para capitalizar, la SHF opt por invertir en el capital social y convertirse en la tenedora del 95.2% de la participacin accionaria, con objeto de rescatar y sanear a la Sofom para mantenerla como negocio en marcha, y as guiarla a concurso mercantil, con el reconocimiento de lneas de crdito ya autorizadas por la SHF y el FOVI por un monto total de 14,950,000.0 miles de pesos, de las cuales 12,500,000.0 miles pesos correspondan a SHF. La SHF realiz estos actos en el mbito de las reformas previamente solicitadas y aprobadas por el Congreso de la Unin a su respectiva Ley Orgnica en agosto de 2008, para ampliar sus actividades y, con ello, tener una mayor autonoma de gestin, con objeto de que pudiera invertir, con la previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el capital social de las empresas que le presten servicios complementarios o auxiliares en la administracin o en la realizacin del objeto de la propia Sociedad o realizar aportaciones para la constitucin de este tipo de empresas, en cuyo caso stas no sern consideradas de participacin estatal y, por lo tanto, no estarn sujetas a las disposiciones aplicables a las entidades de la Administracin
Pblica Federal Paraestatal, as como contratar sus servicios sin que resulte aplicable para tal efecto la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico...; adems de establecer polticas de carcter prudencial que limiten la exposicin al riesgo de la SHF derivado de su funcin de proveedor de liquidez al mercado. Por estas causas, se considera que si bien es cierto que el mandato de la SHF es impulsar el desarrollo de los mercados primario y secundario de crdito a la vivienda, tambin lo es el que debe mantener una sana administracin de su patrimonio, cuidando su exposicin al riesgo como consecuencia de su funcin de proveedor de liquidez al mercado, por lo que su autonoma de gestin lo llev a actuar discrecionalmente en el rescate financiero de un intermediario. Este hallazgo se notificar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con copia a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para que, en el mbito de sus respectivas atribuciones, determinen lo conducente de conformidad con la Ley de Instituciones de Crdito. Vase accin(es): 09-0-01100-06-0238-01-001 09-0-06B00-06-0238-01-002 09-0-06100-06-0238-01-002 09-2-06HKI-06-0238-03-002 09-9-06HKI-06-0238-08-002 8. Formalizacin de las lneas de crditos Se comprob que en el ejercicio fiscal de 2009, la SHF formaliz 21 contratos de apertura de crdito con seis IFNB por un total de 10,319,284.5 miles de pesos, de los cuales 4,064,160.0 miles de pesos correspondieron a las lneas de crdito que el Comit de Crdito autoriz por 4,770,000.0 miles de pesos; la diferencia de 705,840.0 miles de pesos se ejercera en 2010 cuando se formalizara el contrato de apertura de crdito correspondiente.
CONTRATOS DE APERTURA DE CRDITO DE LOS IFNB QUE OPERARON CON SHF EN EL EJERCICIO FISCAL 2009 (Miles de Pesos) Lneas de crdito autorizadas Fecha IFNB nm. 601 8060100001 03/04/09 21/08/09 IFNB nm. 603 2660301108 3960300001 05/06/2009 26/01/2009 349,920.0 1,186,944.1 04b/50/09 11/58/09 Subtotales: 800,000.0 1,000,000.0 1,800,000.0 3860100525 8060100002 09/03/2009 15/05/2009 23/11/2009 Subtotales: 1,000,000.0 799,920.0 425,000.0 2,224,920.0 Acuerdo Importe Formalizacin del contrato de apertura de crdito Nm. Contrato Fecha contrato Importe

Lneas de crdito autorizadas Fecha Acuerdo Importe Formalizacin del contrato de apertura de crdito Nm. Contrato 3860301124 8060300001 03/04/09 IFNB nm. 609 700,000.0 22/05/09 04/53/09 300,000.0 8060900001 3860900938 3560900001 3960900001 Subtotales: IFNB nm. 612 22/05/09 01/10/09 11/12/09 IFNB nm. 615 3561500001 3861500426 8061500001 Subtotales: IFNB nm. 617 8061700001 19/06/09 04/55/09 Subtotales: Totales: 300,000.0 300,000.0 4,770,000.0 8061700002 13/03/2009 11/08/2009 Subtotales: Totales: 170,000.0 300,000.0 470,000.0 10,319,284.5 0.0 09/05/2009 25/05/2009 19/05/2009 Subtotales: 7,000.0 74,880.0 200,000.0 281,880.0 03/53/09 04/61/09 05/65/09 Subtotales: 170,000.0 200,000.0 100,000.0 200,000.0 670,000.0 8061200001 3861200420 8061200002 3861200422 15/06/2009 12/11/2009 12/11/2009 23/12/2009 Subtotales: 140,000.0 99,720.0 100,000.0 199,800.0 539,520.0 1,000,000.0 03/07/2009 08/07/2009 04/08/2009 25/09/2009 Subtotales: 700,000.0 250,000.0 50,000.0 1,266,660.4 2,266,660.4 03/50/09 Subtotales: 1,000,000.0 1,000,000.0 3860301127 Fecha contrato 23/02/2009 23/03/2009 05/05/2009 Subtotales: Importe 999,720.0 1,000,000.0 999,720.0 4,536,304.1
FUENTE: SHF, Lneas de crdito y contratos de apertura de crdito de los IFNB con SHF en 2009. Lneas de crdito autorizadas en ejercicios anteriores a 2009.
Se observ que la SHF actu de manera potestativa al no suspender al IFNB nm. 609 la instrumentacin de lneas de crdito ya autorizadas por 2,266,660.4 miles de pesos, aun cuando, desde septiembre de 2008, su ICAP se encontraba por abajo del 8.0% establecido en las Condiciones Generales de Financiamiento de la SHF; por tanto, este intermediario no era sujeto de crdito ya que durante los seis meses inmediatos anteriores a la instrumentacin del crdito (julio de 2009) tampoco mantuvo un ICAP mayor o igual que el 8.0%, situacin que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en el Anexo 10 Bis de las citadas condiciones generales. La SHF report que este intermediario present una recuperacin en su ICAP del 22.5% a diciembre de 2009; sin embargo, la CNBV determin un ICAP negativo de 1.4% para ese intermediario en la misma fecha. Vase accin(es): 09-9-06HKI-06-0238-08-003
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9.
Ministracin de recursos por lneas de crdito contratadas Con el Reporte de Originacin Mensual Ejercicio de 2009 y Anexo 7 Importe total e individual de los crditos o garantas otorgados a los intermediarios financieros denominados Sofoles y Sofomes durante el ejercicio fiscal de 2009 , se comprob que en el ejercicio fiscal 2009 el monto total de crditos contratados entre la institucin y los 23 IFNB registrados fue del orden de los 9,068,391.4 miles de pesos, de los cuales 6,636,873.8 miles de pesos, equivalentes al 73.2%, correspondieron a los ocho IFNB sealados como muestra auditable, a saber:
RECURSOS MINISTRADOS A LOS IFNB EN EL EJERCICIO FISCAL DE 2009 (Miles de pesos) Nm. de contratos suscritos Antes de 2009 6 13 2 2 6 9 0 12 50 En 2009 3 5 4 0 0 4 3 2 21 Importe ministrado en 2009 Contratos anteriores a 2009 1,335,880.3 355,929.3 9,325.9 127,258.0 27,785.5 627,528.1 0.0 261,820.6 2,745,527.7 Total Contratos en 2009 594,970.3 2,803,796.8 97,247.5 0.0 0.0 147,113.1 46,106.4 202,112.0 3,891,346.1 1,930,850.6 3,159,726.1 106,573.4 127,258.0 27,785.5 774,641.2 46,106.4 463,932.6 6,636,873.8
IFNB
601 603 609 610 * 611 ** 612 615 617 Totales. *
FUENTE: SHF, Detalle de disposiciones diarias en 2009. Los recursos ministrados a este IFNB se efectuaron en enero y febrero de 2009, es decir, siete meses antes de que iniciara el procedimiento de concurso mercantil.
** Los recursos ministrados a este IFNB se efectuaron entre enero y mayo de 2009, es decir, cuatro meses antes de que solicitara su revocacin para operar como Sofol.
Se comprob que a los IFNB nms. 601, 603, 609, 612, 615 y 617 firmaron contratos por 10,319,284.5 miles de pesos, por lneas de crdito autorizadas en 2009 y de ejercicios anteriores. Del monto contratado en 2009, los intermediarios dispusieron del 37.7% (3,891,346.1 miles de pesos) con un saldo por ministrar de 6,427,938.4 miles de pesos, equivalente al 62.3%. Se observ que con los IFNB nms. 609, 610 y 611, la SHF actu de manera potestativa al no suspender la ministracin de los recursos por 261,616.9 miles de pesos, debido a que los indicadores bsicos (ICAP, IMOR e ICOB) se encontraban fuera de los rangos
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establecidos en el Anexo 10 Bis de las Condiciones Generales de Financiamiento de la SHF. Vase accin(es): 09-9-06HKI-06-0238-08-004 09-9-06HKI-06-0238-08-005 09-9-06HKI-06-0238-08-006 10. Convenio de Nuevos Valores El Consejo Directivo de la SHF aprob que se formalizara un acuerdo con los bancos y con los custodios de los crditos quirografarios, a fin de que se permitiera que los vencimientos de 2009 y 2010 se sustituyeran por papel comercial con vencimiento a tres aos contados a partir de la suscripcin del acuerdo; se constat que la SHF formaliz con 19 entidades financieras; 6 intermediarios colocadores lderes y los IFNB hipotecarios elegibles nms. 601, 603, 609, 612, 615 y 617, el convenio del 11 de mayo de 2009, a fin de otorgar Garanta de Pago Oportuno Parcial (GPO) de hasta el 65.0% de los nuevos valores relacionados con financiamientos a la vivienda emitidos por los 6 IFNB elegibles, con la promesa de adquirir hasta 570,000.0 miles de pesos de los valores elegibles renovables, como medida de carcter prudencial que fijara lmites en su funcin de proveedor de liquidez al mercado de la vivienda. 11. Formalizacin de contratos de Garanta de Pago Oportuno (GPO) Con 32 contratos suscritos entre el 14 de mayo y el 29 de junio de 2009, se constat que la SHF y cinco IFNB formalizaron los contratos de GPO parcial para la emisin de nuevos valores donde la institucin de banca de desarrollo respaldaba el 65.0% de los nuevos valores, que fueron sustituidos a partir del 1 de julio de 2009, por certificados burstiles en resguardo de la sociedad de depsito de valores S.D. Indeval, S.A. de C.V., para respaldar los nuevos valores emitidos por 6,499,300.0 miles de pesos. 12. Adquisicin de valores elegibles Se comprob que la SHF adquiri valores elegibles por 243,668.0 miles de pesos de 18 entidades financieras, que eran tenedoras de los valores renovables de los cinco IFNB participantes, dentro del plazo de 30 das despus de haberse firmado el convenio del 11 de mayo de 2009, sin que se rebasaran los 30,000.0 miles de pesos por cada entidad financiera. 13. Memorndum de entendimiento Se comprob que con el memorndum de entendimiento del 30 de octubre de 2009, y la identificacin oportuna de los crditos con problemas de recuperacin real como el del IFNB nm. 611, el Consejo Directivo de la SHF formul la estrategia para maximizar el valor esperado de la recuperacin de la cartera, para lo cual se implementaron los instrumentos administrativos tales como el Contrato de Administracin; el Contrato de Compraventa de Activos; el Contrato de Servicios, y los Contratos para la Compraventa y cualquier otro accesorio necesario para el cumplimiento de los fines del fideicomiso.
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14. Convenio de Reconocimiento y Dacin en Pago Se constat que la SHF recibi como dacin en pago del IFNB nm. 611 los derechos de la cartera fideicomitida con un valor de 9,254,869.0 miles de pesos, incluidos capital e intereses ordinarios y moratorios, al 30 de noviembre de 2009, los cuales se registraron como derechos fideicomitidos en la cuenta nm. 1701 Subsidiarias con un importe de 7,089,691.4 miles de pesos, como el saldo de la cartera de crdito neta, una vez descontada las estimaciones de reservas preventivas correspondientes a la cartera reconocida por la SHF como adeudo del IFNB nm. 611 por 8,868,122.2 miles de pesos. 15. Revocacin de la autorizacin para operar como Sofol El 23 de diciembre de 2009, el IFNB nm. 611 present a la SHCP la solicitud para que se decretara su disolucin anticipada para organizarse y operar como Sofol, previo acuerdo de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del intermediario. Se constat que la SHCP notific al IFNB nm. 611 el inicio del procedimiento de revocacin el 4 de enero de 2010, y fue el 3 de septiembre de 2010 cuando se public en el DOF la resolucin mediante la cual se revoc la autorizacin otorgada al intermediario para organizarse y operar como Sofol. 16. Capitalizacin del crdito otorgado al IFNB nm. 610 El Consejo Directivo de SHF tom conocimiento de la situacin financiera del IFNB nm. 610, y consider la viabilidad en la recuperacin de los crditos, por lo cual autoriz, entre otros, la capitalizacin de la lnea de crdito por 700,000.0 miles de pesos, sus intereses y dems accesorios. El 24 de julio de 2009, se constat que la SHF notific al IFNB nm. 610 que se capitalizara con 1,000.0 miles de pesos, el crdito otorgado por 700,000.0 miles de pesos el 25 de marzo de 2008, sujeto a las condiciones para que se emitieran y entregaran a la SHF los ttulos accionarios en los que se haga constar la participacin de SHF en el capital social del intermediario por 1,000.0 miles de pesos; realizar el asiento correspondiente en el registro, y expedir a favor de SHF una copia certificada del referido asiento. Con los certificados de registro de accionista y del Ttulo Definitivo 3-A, se constat que la SHF se constituy como titular de 100,000 acciones comunes con valor nominal de 10 pesos cada una, equivalentes al 95.2% de un total de 105,000 acciones de la Serie A, que constituan el 100.0% del capital social del intermediario. Se comprob que el 3 de noviembre de 2009, se registr contablemente la participacin accionaria de SHF en el IFNB nm. 610, con base en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la asociada a la fecha de adquisicin, y para su reconocimiento posterior, la SHF reconoci su inversin en la asociada mediante la aplicacin del mtodo de participacin utilizando la ltima informacin financiera del intermediario, la cual arroj prdidas acumuladas con un capital contable negativo, lo que origin la disolucin temporal de la participacin de la SHF, y dio como
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resultado un valor cero a esa inversin, movimiento referenciado en la balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2009. Se considera que el registro contable de esa participacin se realiz 102 das despus del inicio de la operacin (24 de julio de 2009). Vase accin(es): 09-9-06HKI-06-0238-08-007 17. Capitalizacin del crdito otorgado al IFNB nm. 610 Se constat que la SHF solicit a la CNBV la autorizacin para invertir en el capital social del IFNB nm. 610. En respuesta, con el oficio nm. 312-1/81876/2009 del 17 de julio de 2009, la CNBV inform a la SHF que no exista inconveniente para que esa institucin de banca de desarrollo realizara dicha inversin en los trminos planteados y conforme a la legislacin en la materia. 18. Concurso mercantil del IFNB nm. 610 Con el expediente nm. 26/2009-II-A, se constat que mediante el escrito del 13 de agosto de 2009, los representantes del IFNB nm. 610 presentaron ante la oficina de correspondencia comn de los Juzgados de Distrito en Materia Civil y de Trabajo en el Estado de Nuevo Len la solicitud para declarar al intermediario en concurso mercantil con plan de reestructura previo, cuyo resolutivo se emiti favorablemente el 11 de septiembre de 2009, por lo que con esa fecha fue declarado en concurso mercantil con plan de reestructura previo de pasivos. Se comprob que una vez resuelto el convenio concursal, previa aprobacin de la autoridad judicial, la SHF y el FOVI sujetos a las autorizaciones respectivas y con las garantas correspondientes proveeran al IFNB nm. 610 de cuatro lneas de crdito por 14,950,000.0 miles de pesos, distribuidas en una lnea de crdito revolvente garantizada con activos no prendados hasta por 1,250,000.0 miles de pesos; una lnea de crdito puente garantizada con crditos subyacentes hasta por 4,500,000.0 miles de pesos; una lnea de crditos individuales garantizada con crditos subyacentes hasta por 7,500,000.0 miles de pesos, y una lnea de crdito para pagar adeudos garantizada con derechos fideicomisarios hasta por 1,700,000.0 miles de pesos. 19. Recuperacin de crditos otorgados Con el reporte mensual denominado Resumen de Cobranza y Pago Mensual por Intermediario Financiero, se comprob que durante el ejercicio fiscal de 2009, la SHF recuper 5,565,251.0 miles de pesos de los crditos otorgados a los 23 IFNB, de los cuales 3,769,392.9 miles de pesos provenan de los ocho IFNB seleccionados como muestra auditable. Aun cuando en el ejercicio fiscal de 2009 la SHF recuper cartera por 5,565,251.0 miles de pesos, se observ que al mismo tiempo su cartera vencida pas de 360,841.4 a
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5,972,782.3 miles de pesos, al incrementarse en 1,555.2% en relacin con el ejercicio fiscal de 2008 (5,611,940.9 miles de pesos). Del saldo de la cartera vencida al 31 diciembre de 2009, se observ que del adeudo de 4,230,641.6 miles de pesos del IFNB nm. 610, correspondan a cartera vencida 3,982,296.9 miles de pesos, y a GPO ejercidas, 248,344.7 miles de pesos, lo cual denota que la SHF no realiz las gestiones de cobranza oportunamente, a efecto de que procediera jurdicamente por el atraso en que incurri ese intermediario. Mediante el oficio nm. DCI-02-11 del 13 de enero de 2011, la SHF argument que la procedencia jurdica de las gestiones de cobranza no necesariamente tienen que orientarse en demandas judiciales como lo demostr con el convenio concursal, mediante el cual se ventil ante la autoridad judicial correspondiente, que el IFNB nm. 610 con acuerdo de sus acreedores reconocieron a la SHF como acreedor con privilegio especial, con prelacin preferente; es decir, al amparo del citado procedimiento concursal todos los crditos originados con recursos financieros de la SHF, se requiri del acreditado final la constitucin de la garanta hipotecaria en primer lugar; adems, todos los crditos que fueron originados con recursos financieros de la SHF fueron afectados a un fideicomiso para constituir una garanta fiduciaria a favor de la sociedad, por lo que la observacin se considera solventada. 20. Aportacin de recursos al patrimonio de SHF Se constat que la SHF solicit a la SHCP una aportacin de recursos a su patrimonio por 800,000.0 miles de pesos, dada la presin sobre su ndice de capitalizacin generada por el aumento importante en los activos en riesgo (cartera crediticia), motivada principalmente por el incremento del 1,555.2% de su cartera vencida, al pasar de 361,000.0 miles de pesos a 5,973,000.0 miles de pesos de diciembre de 2008 a diciembre de 2009. Se observ en la adecuacin presupuestaria nm. 2009-6-HKI-3814 del 31 de diciembre de 2009, que la SHCP seal que la ampliacin presupuestaria se realizaba por concepto de la inversin financiera que el Gobierno Federal hace en el patrimonio de SHF, a fin de que mantenga su programa de crdito para 2010 con un ndice de capitalizacin del 10.0%. Ante el escenario probable de deterioro en la cartera de ttulos que las calificadoras tienen con perspectiva negativa, se requeriran 1,666,000.0 miles de pesos. Contando con el cambio en la regulacin de la CNBV para 2010, 800,000.0 miles de pesos seran suficientes para mantener el ndice de capitalizacin por arriba del 10.0% y, ante un escenario ms negativo en la calificacin de los ttulos por encima del mnimo regulatorio. El 31 de diciembre de 2009 la SHCP realiz la transferencia de recursos por 800,000.0 miles de pesos, para que la SHF contara con la base de capital suficiente para apoyar los requerimientos del sector hipotecario y mantener un nivel adecuado de capitalizacin del 10.0% para cumplir los compromisos de la operacin institucional, y en particular los del Programa para Impulsar el Crecimiento y el Empleo y del Acuerdo Nacional a favor de la Economa Familiar y el Empleo.
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21. Supervisin a las SOFOLES y SOFOMES Con el calendario de visitas ordinarias 2009 y los Reportes de Visita Ordinaria a los IFNB, se verific que la SHF program visitas ordinarias a 13 de 23 entidades financieras (Sofoles y Sofomes), entre ellas 6 de las 8 seleccionadas como muestra auditable, para su evaluacin peridica, a fin de identificar oportunamente factores de riesgo en la recuperacin de crditos otorgados, y establecer las acciones preventivas y correctivas necesarias; sin embargo, la SHF no program visitar 10 IFNB, cuando su disposicin normativa establece que al menos una vez al ao realizar visitas ordinarias a cada entidad financiera. Con los informes de las visitas ordinarias realizadas por SHF a los IFNB nms. 601, 603, 609, 612, 615 y 617, se constat que, en trminos generales, las visitas ordinarias arrojaron que los intermediarios presentan una calificacin de muy bueno a regular ; sin embargo, dichas calificaciones se otorgan con una base estimada de cmo se planea concluir el ejercicio fiscal en cuanto a los indicadores bsicos (ICAP, IMOR, ICOB) y no se detectaron factores de riesgo en la situacin financiera de los IFNB nms. 601, 603, 609 y 612. En trminos generales, se concluye que las visitas ordinarias realizadas por la SHF a los IFNB presentaron deficiencias, dado que no se da la debida importancia a la situacin financiera de las entidades visitadas, a efecto de determinar alertas tempranas, para medir con eficiencia la exposicin de riesgos de los crditos otorgados y establecer las acciones preventivas y correctivas para mitigar, en su caso, las posibilidades de presentarse un quebranto para la SHF; adems de que a los IFNB nms. 610 y 611, que presentaron mayor problemtica financiera en el ejercicio fiscal de 2009 (uno en concurso mercantil y el otro en proceso de disolucin), la SHF no les realiz la visita ordinaria correspondiente en ese ejercicio fiscal. Se considera que la SHF debi realizar una o ms visitas, o en su caso, visitas extraordinarias a aquellos IFNB que presentaban problemas financieros, con independencia de su calificacin crediticia, dada las condiciones del sector vivienda por la crisis de liquidez en los mercados de crdito durante el ejercicio fiscal de 2009. La entidad fiscalizada motiv y fundament las actividades a realizar en los casos de las visitas ordinarias, en el numeral 2 Lineamientos de la Circular 6.5 Monitoreo del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, donde se establece que las visitas ordinarias aplican para las entidades financieras con las que SHF mantiene un riesgo de contraparte mayor a 50,000.0 miles de pesos derivado del otorgamiento de crdito de largo plazo y construccin, as como de la Garanta de Pago Oportuno sobre lneas de crdito destinadas a la construccin de vivienda; por lo tanto no se realizaron visitas de monitoreo a aquellos intermediarios con una exposicin menor al monto de referencia. El objetivo principal de las visitas de monitoreo es mantener un estrecho conocimiento del IFNB, para lo cual se realiza una evaluacin de sus aspectos cualitativos relacionados con temas de gobierno corporativo, sistemas de informacin, procesos de
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crdito y riesgos. Las visitas revisan aspectos cualitativos por lo que el resultado de las mismas no necesariamente debe obedecer a los aspectos cuantitativos, ya que pueden ser influidos por circunstancias ajenas a los procesos. No obstante, en el numeral 1 Polticas, del apartado II Normatividad, de la Circular 6.5 Monitoreo del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF, se menciona que se realizarn visitas ordinarias a cada entidad financiera al menos una vez al ao, independientemente de su calificacin de crdito, lo cual no es congruente con las argumentaciones de la SHF, en el sentido de que se realizarn visitas ordinarias cuando el riesgo de contraparte sea mayor de 50,000.0 miles de pesos, excluyendo a los intermediarios con una exposicin de riesgo menor al sealado, con independencia de su calificacin crediticia; por tanto, se considera que los dos apartados de la Circular 6.5 del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF son opuestos. Con la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante el acuerdo nm. 07/81/10 tomado en la sesin 81 del Comit de Crdito y Garantas de SHF realizada el 10 de diciembre de 2010, la SHF entreg el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, que incluye las modificaciones aprobadas al proceso de monitoreo de la Subdireccin de Anlisis, Originacin y Monitoreo de Crdito, relativas al seguimiento de alertas tempranas, exceptuando a las entidades financieras con una exposicin menor de 50,000.0 miles de pesos, y a realizarse visitas ordinarias una vez al ao a aquellas entidades financieras con un riesgo de contraparte mayor de 50,000.0 miles de pesos. Se observ que las modificaciones del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno surtieron efectos a partir de su autorizacin, es decir, el 10 de diciembre de 2010, por lo que se considera que durante el ejercicio fiscal de 2009 la SHF no realiz visitas ordinarias a todas las entidades financieras independientemente de su calificacin de crdito. Vase accin(es): 09-9-06HKI-06-0238-08-008 09-9-06HKI-06-0238-08-009 22. Supervisin de la CNBV a SHF Aun cuando la SHF visit a los IFNB nms. 601, 603, 609, 612, 615 y 617, en sus informes de visitas ordinarias no se revelaron los riesgos financieros y deudores de esos intermediarios, originadores de alertas tempranas, toda vez que la CNBV, en sus respectivas visitas de inspeccin, se pronunci respecto a los IFNB nms. 601, 603 y 609, que por el efecto negativo de su situacin financiera no contaba con activos de calidad para conseguir fondeo adicional, lo que limitaba su participacin en el GPO del 65.0% convenido con la SHF el 11 de mayo de 2009; sin embargo, la SHF ya haba formalizado con dichos intermediarios su participacin como beneficiarios en el citado convenio, con lo cual se podra ver afectada la sana administracin del patrimonio de la SHF, ya que no se contaba con las garantas reales para obtener participacin en dicho convenio. Mediante el oficio nm. DCI-02-11 del 13 de enero de 2011, la SHF seal que, en trminos de su mandato y ante la falta de liquidez del mercado de financiamiento a la
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vivienda que se agrav durante el 2009, convino el otorgamiento de la Garanta de Pago Oportuno (GPO) al 65.0%, y considerando que los activos de calidad, se refieren a un concepto que depende de elementos exgenos para poder pretender su aplicacin; en los casos particulares de los IFNB 601, 603 y 609 para poder estar en condiciones de participar tuvieron forzosamente, en trminos de la clusula octava del mencionado convenio, que constituir una garanta fiduciaria a favor de la SHF afectando a ese fideicomiso bienes que respaldaron los compromisos asumidos de la SHF por la GPO al 65.0%, por lo cual la observacin se considera solventada. 23. Situacin Financiera de SHF En los estados financieros dictaminados de SHF con cifras al 31 de diciembre de 2009, el auditor externo opin que la situacin financiera consolidada de SHF se present razonablemente en todos los aspectos importantes; sin embargo, se advierte que esa situacin financiera presentaba debilidades, ya que la cartera vencida era del orden de 5,972,782.3 miles de pesos, superior en 1,555.2% con respecto al ejercicio fiscal de 2008, que fue de 360,841.4 miles de pesos. El incremento obedeci a que el IFNB nm. 610 mantena un adeudo vencido de 4,230,641.6 miles de pesos, el 70.8% de la cartera vencida; el capital contable de SHF report un crecimiento de 375,000.0 miles de pesos (2.0%), debido a la aportacin del Gobierno Federal de 800,000.0 miles de pesos para que se lograra mantener un ICAP mnimo del 10.0%, y la SHF logr una utilidad de 237,000.0 miles de pesos, 78.0% por debajo de la obtenida en 2008, motivada por la constitucin de estimaciones preventivas para riesgos crediticios por 3,259,000.0 miles de pesos y el efecto negativo por la intermediacin de 889,000.0 miles de pesos, principalmente por el deterioro de ttulos conservados al vencimiento. Por otra parte, considerando que la SHCP arguy que en un escenario probable de deterioro en la cartera de ttulos que las calificadoras tienen con perspectiva negativa, la SHF requerira de 1,666,000.0 miles de pesos, siendo suficientes para mantener el ICAP por arriba del 10.0% los 800,000.0 miles de pesos transferidos en diciembre de 2009. Se constat que la CNBV inform, con base en los resultados de su visita de inspeccin, que respecto de la calificacin de cartera de crdito y las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, la SHF utiliz una metodologa diferente, y determin insuficiencia de estimacin preventiva para riesgos crediticios por reconocer. La SHF reconoci el faltante de las estimaciones y solicit la autorizacin para constituirlas de forma gradual, con el argumento que de no autorizarlo se tendra que capitalizar en el corto plazo y se restringira su capacidad financiera. Se comprob que la CNBV autoriz la gradualidad en la constitucin de las estimaciones preventivas faltantes por 6,325,000.0 miles de pesos de agosto de 2009 a diciembre de 2010. Ante esta situacin, se comprob que la SHCP aport al patrimonio de la SHF 800,000.0 miles de pesos. En el Reporte de Anlisis Financiero Anual a diciembre de 2009 y Aspectos Relevantes ocurridos en el Primer Trimestre de 2010, la CNBV seal que, al cierre del ejercicio fiscal de 2009, la SHF mantena un ICAP del 12.8%, y estim que el riesgo deudor de los IFNB nms. 601, 603 y 609 aumentaba significativamente, siendo necesario un ajuste
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en su calificacin y estimaciones preventivas, que en un escenario extremo representara constituir estimaciones faltantes por 10,859,000.0 miles de pesos, lo que provocara que el ICAP de SHF bajara al 4.4%; sin embargo, dado que los crditos cuentan con colateral, el requerimiento de estimaciones se podra ver reducido de forma significativa, y en un escenario conservador (un grado de riesgo menor), el faltante por constituir sera del orden de los 5,955,000.0 miles de pesos, con un ICAP del 8.3%. Aun cuando la CNBV autoriz a la SHF la gradualidad para constituir estimaciones preventivas de agosto de 2009 a diciembre de 2010 por 6,325,000.0 miles de pesos, previa capitalizacin del Gobierno Federal por 800,000.0 miles de pesos para mantener un nivel ICAP del 10.0% y cumplir los compromisos de su operacin institucional. Es de observarse que la SHF no calific su cartera de crdito considerando la metodologa general contenida en el Anexo 20 Lineamientos para Evaluar la Calidad Crediticia del Deudor de Cartera Crediticia Comercial de las Disposiciones de carcter general aplicables a las Instituciones de Crdito emitidas por la CNBV, sino en un estudio que realiz en 2006 para asignarle al sector industria el grado de riesgo B1 1, mientras que la CNBV les seal el C1 2, lo que llev a esta autoridad financiera a determinar, en un caso extremo, insuficiencia de estimacin preventiva para riesgos crediticios por reconocer de los INFB nms. 601, 603 y 609 del orden de los 10,859,000.0 miles de pesos, lo que provocara que el ICAP de SHF bajara del 8.0%, y consecuentemente, el Gobierno Federal capitalizara a la institucin con aproximadamente 866,000.0 miles de pesos, como lo manifest la SHCP en la adecuacin presupuestaria del 31 de diciembre de 2009. Vase accin(es): 09-9-06HKI-06-0238-08-010 24. Diferencias en la informacin contable-financiera En la Nota 9 Cartera de Crdito de los estados financieros dictaminados de SHF correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se detect que la SHF report como crditos otorgados un monto de 9,063,000.0 miles de pesos, y una recuperacin de crditos por 6,136,000.0 miles de pesos; sin embargo, al compararla con el documento denominado Anexo 7 - Importe total e individual de los crditos o garantas otorgados a los intermediarios financieros denominados Sofoles y Sofomes durante el ejercicio fiscal de 2009 , que la SHF proporcion mediante el oficio nm. DCI-121-10 del 26 de mayo de 2010, se constat que el importe de los crditos otorgados a los intermediarios fue por
1 B1.
La evaluacin de la industria es buena. Las caractersticas de la industria reflejan estabilidad en crecimiento y en los indicadores financieros clave, los mrgenes de utilidad y la competitividad. La industria es considerada poco susceptible a cambios en la tecnologa, la regulacin, leyes fiscales y situacin laboral. La situacin tiene slo impactos limitados en la condicin de la industria. Cambios en la poltica macroeconmica tendrn impacto mnimo en el bienestar de la industria. Potenciales cambios polticos tambin causarn cierto cambio en la volatilidad de largo plazo de la industria. La evaluacin de la industria es inadecuada. Las caractersticas de la industria reflejan debilidades significativas en crecimiento y los indicadores financieros clave, mrgenes de utilidad y la competitividad. La industria enfrenta severos trastornos por los cambios tecnolgicos, regulatorios, macroeconmicos, laborales, polticos y leyes fiscales. La volatilidad de largo plazo de la industria se considera dependiente del desarrollo de condiciones favorables para las caractersticas previamente identificadas. Expectativas razonables de mejoramiento en un perodo de tiempo justo y definido. El deterioro en los elementos de la industria es por lo tanto considerado como temporal.
2 C1.-
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9,068,391.4 miles de pesos y por recuperacin por 5,565,251.0 miles de pesos, segn se advierte en el oficio nm. DCI-283-10 del 22 de noviembre de 2010; por tanto, al determinarse diferencias por 5,400.0 miles de pesos, en el rubro de crditos otorgados, y de 570,800.0 miles de pesos, en el caso de las recuperaciones, se considera que los sistemas de informacin de la SHF no revelan con oportunidad la situacin financiera y contable. Vase accin(es): 09-2-06HKI-06-0238-03-003 Acciones Recomendaciones 09-0-01100-06-0238-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de las comisiones de Hacienda y Crdito Pblico; de Vivienda, y de Estudios Legislativos, estudie la posibilidad de reformar o adicionar la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal para que se delimite el otorgamiento de crdito por parte de la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., a aquellas entidades financieras cuya situacin financiera provoque incertidumbre, y se condicione la autonoma de gestin de la sociedad para evitar incurrir en tratos preferenciales con intermediarios financieros no bancarios, al rescatarlos de la quiebra, como el caso del identificado con el nmero 610; as como que se derogue la fraccin X Ter del artculo 4o. de la Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal. Asimismo, que estudie la posibilidad de que todos los intermediarios financieros no bancarios sean regulados y supervisados, ya que esta situacin origina, principalmente, la problemtica que enfrenta el sector financiero de la vivienda. [Resultado 7] 09-0-06B00-06-0238-01-001.- Para que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en el mbito de su competencia, fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, a fin de detectar en tiempo y forma los riesgos en que pudiera incurrir la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., en la sana administracin de su patrimonio, al haber autorizado lneas de crdito a intermediarios financieros que no se ubicaron dentro de los rangos establecidos en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 6] 09-0-06B00-06-0238-01-002.- Para que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en el mbito de su competencia, fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, a fin de que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., conserve su autonoma de gestin cuidando su exposicin al riesgo como proveedor de liquidez al mercado hipotecario, para que evite incurrir en tratos preferenciales con las entidades financieras que coadyuvan a la consecucin del objetivo de la institucin. [Resultado 7] 09-0-06100-06-0238-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mbito de su competencia como coordinadora de sector, fortalezca los mecanismos para conocer y evaluar los programas de crditos y garantas de la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., a fin de detectar los riesgos que pudieran afectar la sana administracin de su patrimonio, por la autorizacin de lneas de crdito a intermediarios financieros que no se
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ubicaron dentro de los rangos establecidos en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 6] 09-0-06100-06-0238-01-002.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mbito de su competencia como coordinadora de sector, fortalezca los mecanismos para alertar a la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., de incurrir en prcticas discrecionales en la toma de decisiones por la situacin financiera de los intermediarios financieros no bancarios que colaboran en la consecucin de su objeto social. [Resultado 7] 09-2-06HKI-06-0238-01-001.- Para que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., identifique oportunamente alertas tempranas en la informacin financiera de las sociedades financieras de Objeto Limitado y las de Objeto Mltiple, a fin de contar con los elementos de juicio suficientes para autorizar o negar nuevas lneas de crdito, as como aceptar o rechazar nuevas solicitudes de crdito, cuando los ndices de capitalizacin, de morosidad o de cobertura se encuentren fuera de los rangos establecidos en las Condiciones Generales de Financiamiento de Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 4] 09-2-06HKI-06-0238-01-002.- Para que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., observe las sanas prcticas y usos bancarios en la evaluacin y determinacin, cualitativamente y cuantitativamente, de los elementos de juicio, a fin de identificar con oportunidad si la entidad financiera cumple con los requisitos de riesgo para ser considerada como sujeto de crdito y, en su caso, pueda ser susceptible de que se le otorguen los crditos solicitados. [Resultado 5] Solicitudes de Aclaracin 09-2-06HKI-06-0238-03-001.- Para que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., aclare y proporcione la documentacin justificativa y probatoria de que el Intermediario Financiero No Bancario nm. 609 era sujeto de crdito conforme a los lineamientos establecidos en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, para que se le autorizaran lneas de crdito por 1,000,000.0 miles de pesos, ya que de acuerdo con las evidencias obtenidas en la auditora, el intermediario financiero dej de ser sujeto de crdito desde diciembre de 2008 cuando su ndice de capitalizacin se ubic por abajo del 8.0%, situacin que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 6] 09-2-06HKI-06-0238-03-002.- Para que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., aclare y proporcione la documentacin justificativa y probatoria de que el Intermediario Financiero No Bancario nm. 610 era sujeto de crdito conforme a los lineamientos establecidos en el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno para que se le autorizaran lneas de crdito por 22,600,000.0 miles de pesos, ya que de acuerdo con las evidencias obtenidas en la auditora, el intermediario financiero dej de ser sujeto de crdito desde diciembre de 2007 cuando su ndice de capitalizacin se ubic en 0.0%, situacin que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 7]
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09-2-06HKI-06-0238-03-003.- Para que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 5,400.0 miles de pesos, en el rubro de crditos otorgados, y de 570,800.0 miles de pesos, en el caso de las recuperaciones de crditos, importes correspondientes a las diferencias generadas entre los estados financieros dictaminados de la sociedad del ejercicio fiscal 2009; el documento denominado "Anexo 7 - Importe total e individual de los crditos o garantas otorgados a los intermediarios financieros denominados Sofoles y Sofomes durante el ejercicio fiscal de 2009" y el Reporte Mensual de Cobranza. [Resultado 24] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HKI-06-0238-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron lneas de crdito por 1,000,000.0 miles de pesos al Intermediario Financiero No Bancario nm. 609, para financiar la adquisicin de vivienda nueva y usada, aun cuando desde diciembre de 2008, su ndice de capitalizacin fue menor del 8.0%, y en marzo de 2009 baj hasta 2.9%, por lo que no se aplicaron las sanciones establecidas en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 6] 09-9-06HKI-06-0238-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no cuidaron la exposicin al riesgo de la institucin derivado de su funcin de proveedor de liquidez al mercado, por lo que su autonoma de gestin condujo a una actuacin discrecional en torno a la situacin financiera del Intermediario Financiero No Bancario nm. 610 para dotarlo de todos los elementos que permitieran su rescate financiero, como que esa sociedad nacional de crdito autorizara, instrumentara y ministrara lneas de crdito; lo capitalizara para convertirse en la tenedora del 95.2% del capital social, y prepararlo para declararse en concurso mercantil, reconocindose lneas de crdito previamente autorizadas del orden de los 14,950,000.0 miles de pesos, de los cuales 12,500,000.0 miles de pesos correspondieron a la sociedad, a pesar de que existan elementos de juicio para no considerarlo como sujeto de crdito, debido al resultado de sus operaciones financieras de los dos ltimos ejercicios fiscales por reflejar prdidas en el ejercicio fiscal de 2008; un capital contable negativo; un crecimiento desmedido de su cartera vencida y de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, y de mantener un ndice de capitalizacin del 0.0% desde diciembre de 2007. [Resultado 7] 09-9-06HKI-06-0238-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin instrumentaron los contratos de apertura de crdito nms. 8060900001; 3860900938; 3560900001, y 3960900001 suscritos entre la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., y el Intermediario Financiero No Bancario nm. 609 por 2,266,660,382.00 (dos mil doscientos sesenta y seis millones seiscientos sesenta mil trescientos ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), en virtud de que existan elementos de juicio
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para suspender la instrumentacin de esas lneas de crdito, ya que su ndice de capitalizacin no se mantuvo mayor o igual de 8.0% durante los seis meses inmediatos anteriores a la firma de los contratos de crdito,en incumplimento del Anexo 10 Bis de las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 8] 09-9-06HKI-06-0238-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin actuaron de manera potestativa al no suspender las ministraciones por 106,573.4 miles de pesos, de lneas de crdito ya contratadas, debido a que existan elementos de juicio para no considerar al Intermediario Financiero No Bancario nm. 609 como sujeto de crdito, pues desde septiembre de 2008 su ndice de capitalizacin se encontraba por abajo del 8.0% del rango mnimo sealado en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 9] 09-9-06HKI-06-0238-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin actuaron de manera potestativa al no suspender las ministraciones por 127,258.0 miles de pesos, de lneas de crdito ya contratadas, debido a que existan elementos de juicio para no considerar al Intermediario Financiero No Bancario nm. 610 como sujeto de crdito, pues desde diciembre de 2007 su ndice de capitalizacin se encontraba por abajo del 8.0% del rango mnimo sealado en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 9] 09-9-06HKI-06-0238-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin actuaron de manera potestativa al no suspender las ministraciones por 27,785.5 miles de pesos, de lneas de crdito ya contratadas, debido a que existan elementos de juicio para no considerar al Intermediario Financiero No Bancario nm. 611 como sujeto de crdito, pues desde diciembre de 2008 su ndice de morosidad fue superior al 10.0%, y su ndice de cobertura fue menor que el 60.0%, por lo que estos ndices se ubican fuera de los rangos establecidos en las Condiciones Generales de Financiamiento de la Sociedad Hipotecaria Federal. [Resultado 9] 09-9-06HKI-06-0238-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no registraron en la contabilidad de la Sociedad Hipotecaria Federal el 24 de julio de 2009, fecha en que se efectu la capitalizacin del Intermediario Financiero No Bancario nm. 610, toda vez que no fue sino hasta el 3 de noviembre de 2009 cuando se registr la participacin accionaria con las plizas de diario nms. 56 y 57. [Resultado 16] 09-9-06HKI-06-0238-08-008.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
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procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no detectaron, en las visitas ordinarias realizadas por la Sociedad Hipotecaria Federal, factores de riesgo en la situacin financiera de los Intermediarios Financieros No Bancarios nms. 601, 603, 609 y 612, y les otorgaron una calificacin sobre una estimacin de sus indicadores bsicos (ICAP, IMOR, ICOB). [Resultado 21] 09-9-06HKI-06-0238-08-009.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, dada la crisis de liquidez en el sector vivienda durante el ejercicio fiscal de 2009, no realizaron visitas extraordinarias a aquellos Intermediarios Financieros No Bancarios que presentaban problemas financieros, con independencia de su calificacin crediticia, siendo los identificados con los nmeros 610 y 611, los que mayor problemtica financiera presentaron (uno en concurso mercantil y el otro en proceso de disolucin). [Resultado 21] 09-9-06HKI-06-0238-08-010.- Ante el rgano Interno de Control en la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no observaron el esquema de calificacin del riesgo del Anexo 20 de las Disposiciones de carcter general aplicables a las Instituciones de Crdito emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, a efecto de que la institucin reconociera las estimaciones preventivas para riesgos crediticios de los INFB nms. 601, 603 y 609, que en un caso extremo seran del orden de los 10,859,000.0 miles de pesos, para lo cual se requerira de una aportacin adicional del Gobierno Federal. [Resultado 23] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es), de las cuales 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 10 restante(s) gener(aron): 7 Recomendacin(es), 3 Solicitud(es) de Aclaracin y 10 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, respecto de la muestra auditada, la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. (SHF), no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la autorizacin, otorgamiento y aplicacin, y recuperacin de los crditos destinados a los intermediarios financieros no bancarios para el fortalecimiento de los programas del sector vivienda, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan, entre otros, los siguientes:
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No se observaron las sanas prcticas y usos bancarios, al no detectar alertas tempranas ni elementos de juicio para descartar a los Intermediarios Financieros No Bancarios (IFNB) nms. 609, 610 y 611 como sujetos de crdito. La SHF actu de manera discrecional con los IFNB que no cumplieron los indicadores bsicos para ser sujetos de crdito, al haber autorizado lneas de crdito por 13,500,000.0 miles de pesos a los IFNB nms. 609 y 610; al formalizar los contratos crediticios por 2,266,660.4 miles de pesos con el IFNB nm. 609, y al ministrar recursos por 261,616.9 miles de pesos a los IFNB nms. 609, 610 y 611, de los cuales 218,569.9 miles de pesos correspondieron a lneas de crdito autorizadas en ejercicios anteriores a 2009 y 43,047.0 miles de pesos se autorizaron y contrataron en 2009. El Gobierno Federal aport recursos al patrimonio de la SHF por 800,000.0 miles de pesos, dada la presin sobre su ndice de capitalizacin por el aumento de la cartera crediticia vencida, y de incrementar sus reservas crediticias para colocarse en un ndice de capitalizacin mnimo del 10.0%. La SHF, en su autonoma de gestin, actu discrecionalmente para rescatar financieramente al IFNB nm. 610, por lo que no mantuvo la sana administracin de su patrimonio. Adicionalmente, dado que la institucin no modific su esquema de calificacin del riesgo de los IFNB nms. 601, 603 y 609 para igualarla a las disposiciones de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), la autoridad financiera determin insuficiencia de estimacin preventiva para riesgos crediticios por reconocer de 10,859,000.0 miles de pesos, en un caso extremo. Lo anterior, indica que la problemtica en el sector financiero de la vivienda se origina, principalmente, en que los intermediarios financieros no bancarios no estn regulados ni supervisados en su totalidad.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el diseo del sistema de control interno de SHF, en relacin con el otorgamiento y la recuperacin de crditos, de conformidad con la legislacin y normativa. Comprobar que el Consejo Directivo y el Comit de Crdito y Garanta de SHF autorizaron lneas de crdito para el fondeo de recursos a los IFNB, de conformidad con el Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de la SHF. Comprobar que los recursos financieros destinados al otorgamiento de crditos se registraron, administraron y ejercieron en cumplimiento de la normativa y que su recuperacin fue de acuerdo con las condiciones convenidas entre SHF y los IFNB.
2.
3.
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4. 5.
Comprobar que la CNBV supervis y dio seguimiento de las operaciones de la SHF, y a su vez, esta ltima a los IFNB, de conformidad con la legislacin y normativa. Comprobar que en los estados financieros dictaminados de la SHF, se reflejen los importes de los prstamos otorgados a los IFNB y las recuperaciones que por este concepto se realizaron durante el ejercicio fiscal de 2009.
reas Revisadas La Direccin General Adjunta de Operaciones Crediticias adscrita a SHF. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculos 71, fraccin II, y 72. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Orgnica del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, artculos 86 y 94. Ley de Instituciones de Crdito, artculos 4o., 31, 65, 77, 99 y 101. Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria Federal, artculos 4o., fraccin X Ter; 5o.; 19, segundo prrafo, y 20, fraccin I. Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, artculo 5. Reglamento para el Gobierno Interior del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, artculos 55, fraccin II, y 56. Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, artculos 6, fraccin XX y 25, fracciones VIII y XIX. Reglamento de Supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Condiciones Generales de Financiamiento de Sociedad Hipotecaria Federal, numeral 5.4.1 ndice de capital y alertas tempranas, segundo prrafo. Manual de Crdito y Garantas de Pago Oportuno de Sociedad Hipotecaria Federal, circular 2.5, seccin II, apartado 2 "Lineamientos"; circular 3.2, Seccin II, Apartado 1, subapartado Elementos de Juicio; circular 5.1, seccin II, apartado 2; circular 5.3, Seccin II, Apartado 4, inciso A; circular 6.5, seccin II, apartado 1, sub-apartado Frecuencia; circular 6.7.1, Seccin II, Apartado 3; circular 6.7.2. Recuperacin. Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Instituciones de Crdito, Anexo 33, Serie A "Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para instituciones de
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crdito", A-3 Aplicacin de normas generales, Normas de Informacin Financiera A-1 "Estructura de las normas de informacin financiera" y A-7 "Presentacin y revelacin". Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Mediante los oficios nms. DCI-002-11 y DCI-003-11 del 13 y 17 de enero de 2011, respectivamente, la SHF en relacin al oficio nmero DGAE/1755/2010 relativo a la convocatoria de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares (preconfronta) de la auditora nmero 238 denominada Fortalecimiento de Intermediarios Financieros No Bancarios en el Sector Vivienda, se dio respuesta en tiempo y forma en los siguientes trminos: Nm. del resultado: 4 Procedimiento nm.: 2 Descripcin del resultado: Deteccin de alertas tempranas de los IFNB Respuesta de la Entidad Fiscalizada: En atencin a las consideraciones previas de este escrito, al respecto es importante que SHF en trminos de su mandato y ante la falta de liquidez del mercado de financiamiento a la vivienda que se agrav durante el 2009, otorg lneas de crdito a Intermediarios Financieros No Bancarios (IFNB) que contaban con indicadores fuera de los lmites establecidos, las cuales se encontraban condicionadas al cumplimiento de determinadas obligaciones por parte de los mencionados IFNB. Cabe destacar que hasta el momento por el otorgamiento de lneas de crdito a los IFNB 609, 610 y 611 no ha existido afectacin patrimonial a la Institucin.
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con observacin
si(X)
no( )
Por lo que se refiere al IFNB 609, se precisa que en atencin a la operacin de compra de acciones de la Caja de Ahorros del Mediterrneo (CAM), el 22 de mayo de 2009 mediante el acuerdo 04/53/09, el Comit de Crdito y Garantas de SHF autoriz otorgarle una lnea de crdito por un monto de hasta $700 millones para financiar a la construccin de vivienda y una lnea de crdito por un monto de hasta $300 millones para financiar la adquisicin de vivienda nueva o usada. Entre las condiciones previas a la disposicin de las mencionadas dos lneas de crdito se estableci que debera contar con un ndice de capitalizacin no menor a 12.5% y mantenerlo durante la vigencia de las lneas de crdito, o en su caso, debera de realizar las aportaciones de capital necesarias para cumplir con dicho indicador, bajo el entendido de que la ministracin de los recursos de los crditos de SHF sera Pari Passu con las aportaciones de capital de la CAM. (Anexo 2. Acuerdo 04/53/09 del Comit de Crdito y Garantas de SHF). El 27 de mayo de 2009 se formaliz la operacin de compra por la CAM realizando el mencionado accionista diversas aportaciones de capital que pueden verificarse en los estados financieros dictaminados de ese IFNB (mismos que fueron proporcionados a esa ASF dentro del anexo 4 del comunicado DCI-204-10 del 18 de agosto de 2010), en el estado de variaciones en el capital contable correspondientes al cierre del ejercicio 2009, as como en la nota 17 de dichos estados financieros que se agregan a la presente como Anexo 3. Derivado de las aportaciones de capital realizadas al IFNB 609, a partir del 22 de mayo de 2009 ha mantenido un nivel de capitalizacin no menor a 12.5% (Anexo 4. ICAP IFNB 609 de marzo de 2009 a octubre de 2010). Por lo que se refiere al IFNB 610, el 18 de junio de 2009 mediante el acuerdo 01/E32/09 el Consejo Directivo de la SHF autoriz, sujeto a que se aprobara la reestructura y capitalizacin del IFNB 610, que se otorgaran lneas de crdito por hasta $12,500 millones y de acuerdo con esa condicionante dichas lneas no se instrumentaron durante 2009, por lo que no hubo disposicin de recursos en dicho ejercicio (Anexo 5. Acuerdo 01/E32/09 del Consejo Directivo de SHF), a este respecto, el 9 de junio de 2010, el Juez de la causa dict la Sentencia de Aprobacin del Convenio Concursal con plan de reestructura previo del IFNB 610, a partir de dicha fecha la Entidad Financiera cambi su denominacin de Metrofinanciera, Sociedad Annima de Capital Variable, Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, Entidad No Regulada a Metrofinanciera, Sociedad Annima Promotora de Inversin de Capital Variable Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, Entidad No Regulada, procediendo a ejecutar la reestructura de sus pasivos a travs de una capitalizacin por alrededor de $8,000 millones, lo cual resulta en un ICAP de 11% al IFNB 610 (considerando reglas bancarias para riesgo de crdito y mercado), por lo que fue hasta diciembre de 2010 que se present al Comit de Crdito y Garantas de SHF, en trminos del referido acuerdo 01/E32/09, la autorizacin de lneas de crdito por hasta $1,000 millones para el IFNB 610. Respecto a la afirmacin de que el IFNB 610 no entreg informacin a SHF a marzo de 2009, es menester aclarar que al 30 de junio de ese ao, dicho IFNB entreg a SHF los estados financieros internos firmados de diciembre de 2008, enero, febrero y marzo de 2009 (Anexo 6. Entrega de estados financieros de marzo de 2009 a SHF por parte del IFNB 610).
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Por lo que se refiere al IFNB 611, SHF detect mediante alertas tempranas que dicho intermediario ya no era sujeto de obtener nuevas lneas de crdito, por lo que durante 2009 SHF no le otorg nuevas lneas de crdito a dicho IFNB, el cual dada su deteriorada situacin financiera el 22 de diciembre de 2009 celebr con SHF el Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago, el cual fue proporcionado a esa ASF como anexo 2 del comunicado DCI-053-10 del 25 de marzo de 2010. Nm. del resultado: 5 Procedimiento nm.: 2 Descripcin del resultado: Supervisin de la situacin financiera de las SOFOLES y SOFOMES Respuesta de la Entidad Fiscalizada: En atencin a las consideraciones previas de este escrito, al respecto es importante que SHF en trminos de su mandato y ante la falta de liquidez del mercado de financiamiento a la vivienda que se agrav durante el 2009, otorg lneas de crdito al IFNB 609 atendiendo a su situacin y condicionando la disposicin de recursos de la lnea autorizada como ha quedado indicado en el Anexo 2 relativo al acuerdo del Comit de Crdito y Garantas, procediendo en lo conducente para este IFNB la respuesta al resultado 4 de este escrito y agregando que desde su participacin y al cierre de 2010, el nuevo accionista del IFNB 609 lo ha apoyado con ms de $5,000 millones, como se muestra a continuacin, lo que le ha permitido mantener un nivel de capitalizacin no menor al 12.5%. a. Diciembre 2009, aportacin de los $435 millones que mantenan como capital no suscrito. b. Abril 2010, aportacin (Prstamo Participativo por parte de la CAM) por un monto de $500 millones. c. Junio 2010, aportacin (Prstamo Participativo por parte de la CAM) por un monto de $250 millones. d. Diciembre 2010, aportacin (Prstamo Participativo por parte de la CAM por $1,000 millones) por un monto de $250 millones ($750 millones ya estaban registrados como capital en el Balance General del IFNB 609), as como la capitalizacin del total del Prstamo Participativo por $1,000 millones. con observacin si(X) no( )
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Por lo que respecta a los IFNB 610 y 611, la respuesta se encuentra contenida en su correlativa al resultado 4. Nm. del resultado: 6 Procedimiento nm.: 2 Descripcin del resultado: Autorizaciones de lneas de crdito por el Comit de Crdito y Garantas de SHF Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Esta respuesta se encuentra contenida en su correlativa a los resultados 4 y 5. Nm. del resultado: 7 Procedimiento nm.: 2 Descripcin del resultado: Autorizaciones especiales de lneas de crdito por el Consejo Directivo de SHF Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Esta respuesta se encuentra contenida en su correlativa al resultado 4. Nm. del resultado: 8 Procedimiento nm.: 3 Descripcin del resultado: Formalizacin de las lneas de crditos Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Al respecto, SHF ha dado cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables, como se acredita con lo siguiente: i) los contratos mediante los cuales SHF instrumenta las lneas de crdito que otorga a los IFNB con lo que opera, establecen como potestad para sta, la suspensin del ejercicio de los recursos del crdito bajo determinadas condiciones, es decir, textualmente refieren que SHF podr suspender la disposicin de los recursos del Crdito en caso de que la Entidad Financiera no cumpla con los indicadores financieros establecidos, y ii) en atencin a las consideraciones previas de este escrito, SHF en trminos de su mandato no resolvi ejercer su potestad para suspender el ejercicio del crdito debido a las condiciones en las que encontraba el IFNB 609 y que fueron expuestas al dar respuesta a los resultados 5 y 6, en particular, se encontraba en vas de contar con la participacin de un nuevo accionista, mismo que ha capitalizado al Intermediario en trminos de las referidas respuesta. con observacin si(X) no( ) con observacin si(X) no( ) con observacin si(X) no( )
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Nm. del resultado: 9 Procedimiento nm.: 3
con observacin
si(X)
no( )
Descripcin del resultado: Ministracin de recursos por lneas de crdito contratadas Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Esta respuesta se encuentra contenida en su correlativa al resultado 8. Nm. del resultado: 16 Procedimiento nm.: 3 Descripcin del resultado: Capitalizacin del crdito otorgado al IFNB nm. 610 Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Al respecto, SHF ha dado cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 99 de la Ley de Instituciones de Crdito atendiendo los criterios contables establecidos en las Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Instituciones de Crdito (Circular nica) emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 2 de diciembre de 2005, modificadas mediante Resoluciones Primera, Segunda, Tercera, Cuarta, Quinta, Sexta, Sptima, Octava, Novena, Dcima, Dcima primera, Dcima segunda, Dcima tercera, Dcima cuarta, Dcima quinta, Dcima sexta, Dcima sptima, Dcima octava, Dcima novena, Vigsima, Vigsima primera, Vigsima segunda, Vigsima tercera, Vigsima cuarta, Vigsima quinta, Vigsima sexta, Vigsima sptima, Vigsima octava, Vigsima novena, Trigsima, Trigsima primera, Trigsima segunda, Trigsima tercera, Trigsima cuarta y Trigsima quinta, publicadas en el citado Diario Oficial el 3 y 28 de marzo, 15 de septiembre, 6 y 8 de diciembre de 2006, 12 de enero, 23 de marzo, 26 de abril, 5 de noviembre de 2007, 10 de marzo, 22 de agosto, 19 de septiembre, 14 de octubre, 4 de diciembre de 2008, 27 de abril, 28 de mayo, 11 de junio, 12 de agosto, 16 de octubre, 9 de noviembre, 1 de diciembre, 24 de diciembre de 2009, 27 de enero, 10 de febrero, 9 de abril, 15 de abril, 17 de mayo, 28 de junio, 29 de julio, 19 de agosto, 9 y 28 de septiembre, 25 de octubre, 26 de noviembre y 20 de diciembre de 2010, respectivamente. En el Anexo 33 Criterios contables de la Circular nica, se establece en su criterio A-2 prrafo 3 lo siguiente: las entidades observarn, hasta en tanto no existe pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, las normas particulares contenidas en los boletines o NIF que a continuacin se detallan, o en las NIF que los sustituyan o modifiquen: Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes .. C-7 La Norma de Informacin Financiera (NIF) C-7 Inversiones permanentes en asociadas y otras inversiones permanentes, emitida por el Consejo Mexicano par la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera, A.C. (CINIF), establece en su prrafo 13 que la
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con observacin
si(X)
no( )
inversin en una asociada debe reconocerse inicialmente con base en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la asociada a la fecha de adquisicin. Adicionalmente, el prrafo 17 indica que en su reconocimiento posterior, la tenedora debe reconocer su inversin en la asociada mediante la aplicacin del mtodo de participacin. Los prrafos 26 al 39 de la misma NIF C-7 indican de manera especifica el procedimiento de aplicacin del mtodo de participacin, con base en informacin financiera utilizando los conceptos de utilidades o prdidas integrales de la asociada y la distribucin de utilidades o reembolso de capital por la asociada, aplicndoles el porcentaje de participacin de la tenedora en la asociada, a efecto de ajustar el valor de la inversin inicial. Derivado de lo anterior y en cumplimiento de la normatividad aplicable, al valuar la inversin permanente realizada en el IFNB 610 se utiliz la ltima informacin financiera disponible en la cual se tenan prdidas acumuladas que hacan presentar un capital contable negativo, lo que deriv en que se diluyera temporalmente la participacin de SHF, dando como resultado un valor cero a las inversiones que se tenan en el IFNB 610. Dicho movimiento se registr en la contabilidad el mismo 3 de noviembre de 2009 con pliza contable de diario D-57 de la cual adjuntamos copia como Anexo 7 como evidencia del registro. Este movimiento hizo que en el rubro de Balance General de Inversiones permanentes en acciones, cuenta 1702-1-1 Asociadas, reflejara un saldo cero, mientras que en el rubro del Estado de Resultados de Participacin en el resultado de subsidiarias y asociadas cuenta 5701-11-1, Resultado del ejercicio de subsidiarias y asociadas se reflejara un saldo deudor (gasto) de $1 milln que es el monto mximo en que se puede disminuir la inversin de acuerdo a lo indicado en el prrafo 33 de la NIF C-7 que establece que las: prdidas de la asociada deben ser reconocida por la tenedora, en la proporcin que le corresponde, como sigue: a) En la inversin permanente, hasta dejarla en cero; Conforme lo anterior, consta que SHF dio cumplimiento a la normatividad especfica aplicable al registro que nos ocupa. Nm. del resultado: 18 Procedimiento nm.: 3 Descripcin del resultado: Recuperacin de Crditos Otorgados Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Al respecto, la procedencia jurdica de las gestiones de cobranza no necesariamente tienen que orientarse en demandas judiciales, tal es el caso del concurso mercantil al que se someti con acuerdo de sus acreedores el IFNB 610 mismo que, como lo prev la Ley de Concursos Mercantiles (Ley de Concursos) se ventil ante la autoridad judicial
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con observacin
si(X)
no( )
correspondiente y con ello evidenciando que las gestiones de recuperacin fueron realizadas con base en un procedimiento jurdico, en este sentido, SHF particip en la firma del convenio concursal, replicando en lo conducente el contenido de la respuesta al resultado 4 y resaltando que en ese Convenio, salvo por un crdito, todos los dems crditos otorgados por SHF al IFNB 610 tuvieron una prelacin preferente, es decir, al amparo del citado procedimiento concursal todos los crditos originados con recursos financieros de SHF y para los cuales SHF requiri del acreditado final la constitucin de la garanta hipotecaria en primer lugar, con motivo de los mismos, SHF fue reconocida como acreedor con garanta real para los efectos de la fraccin II del artculo 217 de la Ley de Concursos, adems todos los crditos que fueron originados con recursos financieros de SHF y los cuales fueron afectados a un fideicomiso para constituir una garanta fiduciaria a favor de SHF, con motivo de los mismos SHF fue reconocida como acreedor con privilegio especial para los efectos de lo previsto en la fraccin III del mencionado artculo. Asimismo, se precisa que el reconocimiento de la cartera vencida es consecuencia del cabal cumplimiento de las disposiciones normativas contables derivado del evento del concurso mercantil del IFNB 610, lo cual es independiente de la realizacin de las gestiones jurdicas de cobranza que SHF, como se ha sealado, llev a cabo respecto del IFNB 610. Nm. del resultado: 19 Procedimiento nm.: 4 Descripcin del resultado: Supervisin a las SOFOLES y SOFOMES Respuesta de la Entidad Fiscalizada: El numeral 2. Lineamientos de la Circular 6.5 Monitoreo del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno de SHF establece que las visitas ordinarias aplican para las entidades financieras con las que SHF mantiene un riesgo de contraparte mayor a $50 millones derivado del otorgamiento de crdito de largo plazo y construccin, as como Garanta de Pago Oportuno sobre lnea de crdito destinadas a la construccin de vivienda, por lo tanto no se realizaron visitas de monitoreo a aquellos intermediarios con una exposicin menor a ese monto. El objetivo principal de las visitas de monitoreo es mantener un estrecho conocimiento del IFNB, para lo cual se realiza una evaluacin de sus aspectos cualitativos relacionados con temas de gobierno corporativo, sistemas de informacin, procesos de crdito y riesgos que dan como resultado una evaluacin de regular a muy bueno, el cual es complementado con elementos cuantitativos que se obtienen de la informacin financiera que remite cada uno de los IFNB a la SHF peridicamente, concentrando el resultado. En este sentido, las visitas revisan aspectos cualitativos por lo que el resultado de las mismas no necesariamente debe obedecer a los aspectos cuantitativos, pues stos pueden ser influenciados por circunstancias ajenas a los procesos, como por ejemplo, un movimiento social que afecte un conjunto o una plaza cuyo impacto se refleje en el ndice de Morosidad (IMOR) y a pesar de que el Intermediario cuente con un adecuado proceso de cobranza. con observacin si(X) no( )
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Cabe sealar que en el caso de la evaluacin de procesos de administracin y cobranza, s se considera la evaluacin de los indicadores de cartera contra lo presentado por el Sector para asignar una calificacin a los IFNB. (Anexo 8. Aspectos relacionados con los procesos de administracin de cartera y cobranza). Por lo que refiere al IFNB 610, como se ha sealado en la respuesta al resultado 4, ste iniciaba un proceso de concurso mercantil con plan de reestructura previo y por lo tanto se vera imposibilitado para otorgar crditos, por lo que no era necesario realizar una evaluacin cualitativa de sus procesos in situ (visita ordinaria o extraordinaria); no obstante, se le dio un seguimiento cuantitativo continuo a su situacin financiera durante 2009. Por lo que se refiere al IFNB 611, no fue necesario la realizacin de una visita de monitoreo en virtud de que el Consejo Directivo de la SHF en su sesin 44 del 11 de marzo de 2009 consider conveniente que se requiriera al IFNB que un auditor externo realizara una revisin de la situacin de sus activos. En julio de 2009, SHF contrat los servicios de un despacho externo para llevar a cabo la auditora al IFNB 611, la cual incluy el diagnstico general de la situacin financiera de dicho Intermediario con base en la informacin financiera al 31 de diciembre de 2007, 2008, mayo y junio de 2009, cuyos resultados se adjuntan como Anexo 9. Adicionalmente, conforme a lo establecido en la citada Circular 6.5 Monitoreo del Manual de Crdito y Garanta de Pago Oportuno, de manera mensual se realiza una revisin y explicacin de las variaciones importantes respecto al mes anterior de la informacin financiera de las Entidades Financieras, lo cual se plasma en un documento denominado Anlisis Anual con lo cual se pueden identificar los posibles problemas de estructura y solidez financiera, complementando as tanto la informacin cuantitativa como cualitativa de los IFNB, lo cual se puede constatar en el anexo 6 proporcionado mediante comunicado DCI-277-10 del 3 de noviembre de 2010, mismo que se incluye como Anexo 10. Por lo que se refiere a las posibilidades de presentar un quebranto para la SHF es menester destacar que no deja de ser un riesgo dentro de cualquier actividad crediticia, pero en el caso particular de SHF y para los efectos de lo previsto en el artculo 5 de la Ley Orgnica, los crditos que otorga SHF cuentan con garanta hipotecaria o fiduciaria en la mayora de los casos, siendo stas figuras que acreditaron su relevancia en el procedimiento concursal, en trminos de lo expuesto en la respuesta al resultado 18. Nm. del resultado: 20 Procedimiento nm.: 4 Descripcin del resultado: Supervisin de la CNBV a SHF Respuesta de la Entidad Fiscalizada: En atencin a las consideraciones previas de este escrito, al respecto es importante resaltar que SHF en trminos de su mandato y ante la falta de liquidez del mercado de financiamiento a la vivienda que se agrav durante el 2009, convino el otorgamiento de la Garanta de Pago Oportuno (GPO) al 65% a que se refiere este resultado, siendo pertinente
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con observacin
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aclarar que la determinacin en cuanto a activos de calidad, es un concepto que depende de elementos exgenos para poder pretender su aplicacin; para el caso particular los IFNB 601, 603 y 609 para poder estar en condiciones de participar en la GPO al 65% convenida con SHF el 11 de mayo de 2009, tuvieron forzosamente, en trminos de la clusula Octava del mencionado Convenio, el cual se agrega a la presente como Anexo 11, el constituir garanta fiduciaria a favor de SHF afectando a ese fideicomiso bienes que respalden los compromisos que asuma la SHF a travs de la GPO al 65%; para tal efecto, se acompaa como ejemplo en el Anexo 12, el fideicomiso constituido por el IFNB 601, aclarando que esos bienes afectados, sin pretender utilizar el calificativo de calidad fueron estimados al interior de SHF para poder estar en condiciones de requerir la afectacin de los bienes suficientes para el respectivo respaldo. Nm. del resultado: 22 Procedimiento nm.: 5 Descripcin del resultado: Situacin Financiera de SHF Respuesta de la Entidad Fiscalizada: En atencin a las consideraciones previas de este escrito, al respecto es de precisar que: i) por lo que se refiere a las debilidades en el proceso de calificacin, son procedentes las manifestaciones realizadas en la respuesta al resultado 19; ii) los escenarios planteados por esa ASF no se presentaron en el ejercicio 2010, lo cual puede acreditarse en la informacin e indicadores financieros que ms adelante se refieren, y iii) la CNBV para los efectos de la observacin, emiti el oficio nmero 122-4/71557/2009 del 24 de noviembre de 2009, del cual destaca lo siguiente: Esta Comisin en efecto reconoce el trabajo que la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. (SHF) ha venido desempeando para apoyar a los mercados tanto primarios como secundarios de vivienda, as como a los intermediarios financieros que otorgan financiamientos para la compra o desarrollo y construccin de vivienda en el pas. Sobre todo se reconoce que derivado de la crisis de fines del ao pasado a la fecha, el apoyo de la SHF a las sociedades financieras de objeto limitado o mltiple ha sido fundamental, ya que stas han sufrido presiones de liquidez sin precedentes y algunas incluso problemas de solvencia. Estos apoyos han sido a travs de lneas de liquidez emergentes, concesin de garantas o, inclusive, tomando posicin en las emisiones de sus bonos respaldados con hipotecas o crditos puente. Tambin resulta evidente el papel que ha jugado la SHF, prcticamente en el ltimo lustro, en el sentido de inducir y promover estndares que llevaran a sus acreditadas a operar dentro de las sanas prcticas en materia financiera y de administracin de riesgos. Lo anterior, bajo el mismo marco prudencial que conlleva la regulacin aplicable a esa institucin de crdito, que le obliga a administrar su negocio crediticio con responsabilidad y mesura. con observacin si(X) no( )
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Adicionalmente, dado el avance de los esquemas de resolucin que est instrumentando la SHF, particularmente con sus acreditadas Metrofinanciera, Hipotecaria Crdito y Casa e Hipotecaria su Casita y con sustento en lo sealado en el artculo 136 antes referido, se ha considerado procedente una gradualidad en la constitucin de estimaciones preventivas asociadas a los niveles de riesgo de los acreditados. Tambin resulta de relevancia sealar a esa SHF que cualquier mejora en el nivel de riesgo y calificacin de los acreditados objeto del presente, que tendr que derivar de una tendencia sostenida, de mejora a sus indicadores financieros, deber ser informada a esta CNBV dentro del mes siguiente al del registro del movimiento respectivo, adjuntando los elementos y soporte documental que la sustente. Bajo estas circunstancias la CNBV en el mencionado oficio y con base en sus atribuciones, autoriz la gradualidad en la constitucin de las estimaciones preventivas y ha tenido constante monitoreo sobre la operacin de SHF con sus acreditados as como de la propia situacin e indicadores financieros, entre los que destaca el ICAP que durante los primeros tres trimestres del 2010, se han presentado ndices de capitalizacin superiores a los requeridos, al cierre de marzo de 2010 del 12.95%, al cierre de junio de 2010 del 14.75% y al cierre de septiembre de ese ao del 12.21%, lo cual se puede constatar en la informacin publicada trimestralmente en la red mundial denominada internet bajo la siguiente direccin electrnica http://www.shf.gob.mx/sobreshf/informacionfinanciera/ INFOFIN2009/Documents/Indicadores%20Financieros%20Sep10%20SHF.pdf; asimismo, se puede apreciar la informacin financiera y los resultados positivos para SHF al 30 de septiembre de 2010 que muestra una utilidad de $681 millones, informacin pblica que puede ser constatada en la siguiente direccin: http://www.shf.gob.mx/ sobreshf/informacionfinanciera/InformacionFinanciera2010/Paginas/default.aspx. Se adjunta como Anexo 13, las correspondientes publicaciones. NM. DEL RESULTADO: PROCEDIMIENTO NM.: 23 5 CON OBSERVACIN SI ( X ) NO ( )
DESCRIPCIN DEL RESULTADO: Diferencias en la informacin contable-financiera Respuesta de la Entidad Fiscalizada: Respecto a la diferencia presentada en el otorgamiento de crdito que SHF tuvo durante el ejercicio 2009, esta se integra mensualmente de la siguiente manera:
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(miles de pesos) Anexo 7 - Importe total e individual de los crditos o garantas otorgados a los intermediarios financieros denominados Sofoles y Sofomes durante el ejercicio fiscal de 2009 1,119,895.7 1,014,725.8 1,261,204.4 655,104.0 843,224.0 806,734.2 930,283.9 266,204.2 732,053.8 316,872.4 506,198.1 615,890.9 9,068,391.4
Mes
Nota 9 Cartera de crdito
Diferencia
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
1,119,895.7 1,014,217.9 1,257,713.5 655,104.0 842,490.2 805,905.8 930,041.5 266,204.2 732,053.8 316,872.4 506,198.1 615,890.9 9,062,588.0
0.0 507.9 3,490.9 0.0 733.8 828.4 242.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 5,803.4
La diferencia presentada en el otorgamiento de crdito que SHF realiz durante el ejercicio 2009, corresponde a efectos de actualizacin de informacin considerados posteriormente a la integracin de las cifras incluidas en la Nota 9 Cartera de Crdito, la cual atendiendo a la importancia relativa de la partida respecto al total del rubro en el balance general y de la informacin de la nota a los estados financieros, se considera poco significativa conforme al concepto de importancia relativa establecido en la Norma de Informacin Financiera A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros. Por lo que corresponde a la otra diferencia del resultado, presentada en los reportes de recuperaciones de crdito que SHF tuvo durante el ejercicio 2009, sta se integra mensualmente de la siguiente manera:
(miles de pesos) Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Nota 9 Cartera de crdito 503,696.1 444,646.1 482,935.6 449,547.6 419,583.2 498,255.6 484,326.9 399,862.0 527,257.0 452,984.0 569,563.7 902,910.4 6,135,568.2 Importe por recuperacin segn oficio nmero DCI-283-10 del 22 de noviembre de 2010 482,570.9 500,448.0 512,903.3 483,575.8 470,952.1 469,843.0 470,794.6 465,484.3 450,328.4 444,222.6 405,966.6 408,161.4 5,565,251.0 Diferencia 21,125.2 (55,801.9) (29,967.7) (34,028.2) (51,368.9) 28,412.6 13,532.3 (65,622.3) 76,928.6 8,761.4 163,597.1 494,749.0 570,317.2
37
Las diferencias identificadas corresponden principalmente a que en los importes incluidos en la Nota 9 Cartera de Crditos de los estados financieros dictaminados al cierre de 2009, se estn incluyendo los montos recuperados correspondientes al principal amortizado de la cobranza mensual (sin considerar los intereses devengados), as como los pagos anticipados; mientras que en el importe por recuperacin a que se refiere el comunicado identificado con el nmero DCI-283-10, se incluye solo los montos recuperados correspondientes a la cobranza mensual que incluye los intereses devengados, como que se puede apreciar en los ejemplos que se presentan a continuacin:
(miles de pesos) Concepto Cobranza mensual menosIntereses devengados Principal amortizado msPagos anticipados Recuperaciones totales 407,981.2 527,257.0 452,729.7 569,563.7 830,893.5 902,910.4 (331,052.6) 119,275.8 (289,132.6) 116,834.0 (336,144.5) 72,016.9 Septiembre 450,328.4 Noviembre 405,966.6 Diciembre 408,161.4
Como se demuestra, las diferencias identificadas no son otra cosa ms que el resultado de la segregacin de cifras por conceptos para la correcta aplicacin de los mismos en la partida contable correspondiente, por lo que realmente no existen diferencias en la informacin presentada en los estados financieros dictaminados de SHF al cierre del ejercicio de 2009, de donde resulta que se revel informacin financiera contable transparente y confiable, en cumplimiento del Anexo 33, Serie A Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para instituciones de crdito , A-3 Aplicacin de normas generales, Revelacin Suficiente, de las Disposiciones de Carcter General Aplicables a las Instituciones de Crdito, y de las Normas de Informacin Financiera A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros (importancia relativa), A-7 Presentacin y revelacin y A-1 Estructura de las normas de informacin financiera.
Vase anexo nm. 2009_0238_DGAE
38

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FUENTE: Estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2008 y 2007.

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601 603 609 610 * 611 ** 612 615 617 Totales. *

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Nm. del resultado: 9 Procedimiento nm.: 3

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