Funciones de Gobierno

II.6.9.1.1. Financiera Rural Otorgamiento y Recuperacin de Crditos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-06HAN-02-0401

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del otorgamiento, destino y recuperacin de los crditos reportados, que correspondan a derechos reales de cobro, documentados y respaldados con garantas suficientes, que su recuperacin fue oportuna; constatar que la autorizacin y gestiones legales de los crditos en cartera vencida, se efectu y registr contablemente conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables; asimismo, evaluar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 4,149,033.5 miles de pesos 1,288,834.9 miles de pesos 31.1 %

El universo se integra por el total del saldo contable de la cartera de crdito de la Regin Noroeste, por 4,149,033.5 miles de pesos, que considera la cartera vigente y vencida, del cual se revisaron 1,288,834.9 miles de pesos, como se menciona a continuacin:

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INTEGRACIN DEL UNIVERSO Y DE MUESTRA REVISADA (Miles de pesos) Concepto Agencia Nm. de Crditos Importe 4,039,957.3 109,076.2 4,149,033.5 100.0% %

Cartera Vigente Regin Noroeste Cartera Vencida Regin Noroeste Subtotal Saldo Contable de Cartera Vigente Regin Noroeste Todas las Regionales Regin Noroeste BCN, BCS, SIN Y SON Crditos Reestructurados Cartera Castigada 196 22 42

1,047,826.6 97,976.0 91,156.0

25.3% 2.4% 2.2%

Saldo Contable de Cartera Vencida Sonora Hermosillo Sonora Total 91 351 51,876.3 1,288,834.9 1.2% 31.1%

FUENTE: Base de datos de saldos de cartera de crditos vigente, reestructurados, vencida y castigada al 31 de diciembre de 2009.

Antecedentes La Financiera Rural tiene por objeto consolidar un sistema de financiamiento y canalizacin de recursos financieros, asistencia tcnica, capacitacin y asesora en el sector rural y propiciar condiciones para la recuperacin del nivel de vida en el medio rural mediante la oferta de financiamiento, asesora y capacitacin, en beneficio de los productores rurales. Con el brote de influenza AH1N1, el Gobierno Federal anunci apoyos econmicos emergentes, donde Financiera Rural ofrecera tratamiento de cartera de crditos a los sectores porccola, de servicios y turismo, consistentes en reestructuras, prrrogas y renovaciones a sus acreditados, a fin de mantener su operacin y evitar problemas de cartera vencida. Cabe mencionar que en revisiones de ejercicios anteriores se observaron debilidades en los controles para la recuperacin de la cartera vencida, recursos que fueron destinados a conceptos no autorizados, debilidades en integracin y control de expedientes, falta de aseguramiento de los bienes de inversin, irregularidades en la autorizacin de crditos, y falta de reportes de supervisin que indicaran las causales de la cartera vencida. Resultados 1. Cartera Vencida (Traspasos extemporneos por parte de las agencias de crdito de Sonora) Del total de la cartera vencida en la Coordinacin Regional Noroeste, por un monto de 109,076.2 miles de pesos, equivalente a 228 crditos, se revis una muestra de 91 crditos (39.9%), por 51,876.3 miles de pesos, que representan el 47.6% del total, y se
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observ que 18 crditos (19.8%), por un monto total de 10,663.4 miles de pesos (20.6%), se traspasaron extemporneamente (entre 22 y 180 das) por 4 de las agencias de crdito de Sonora a la Gerencia Regional de Supervisin y Cobranza y, por ende, esta ltima a la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica, para la promocin de gestiones de cobranza judicial, las cuales se inician a partir del da 91, ms 3 das hbiles despus del vencimiento del plazo establecido. Al respecto, cabe sealar que a la fecha de la auditora (septiembre de 2010) dichos crditos ya se encuentran demandados por los abogados externos, contratados para tal fin por la entidad fiscalizada. Despus la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), la entidad fiscalizada envi una nota del 10 de septiembre de 2010, sobre las acciones que ha implementado para el seguimiento y recuperacin de los financiamientos, que son las siguientes: La Subdireccin Corporativa de Supervisin y Cobranza enva informacin a las coordinaciones regionales respecto de los principales clientes con vencimientos por ocurrir; diariamente se monitorea la recuperacin de los ms importantes vencimientos, se enva informacin diaria de los crditos que registran falta de pago y se les da seguimiento especial a los 25 clientes ms representativos de la cartera vencida, entre otros. Cabe hacer mencin que la entidad fiscalizada llev a cabo todas las acciones que conforme a su normativa le compete realizar. Vase accin(es): 09-1-06HAN-02-0401-01-001 09-9-06HAN-02-0401-08-001 2. Cartera Vencida (Traspaso extemporneo de la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica al abogado externo) Se observ que 7 crditos (7.7% de la muestra) registrados en cartera vencida, por un monto total de 1,992.2 miles de pesos (3.8%), se traspasaron extemporneamente (entre 30 y 137 das) por la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica al abogado externo para iniciar las gestiones de las demandas correspondientes, la cual cuenta con 8 das hbiles para realizar dicho traspaso; es preciso sealar que a la fecha de la auditora (septiembre de 2010) estos crditos ya se encuentran demandados. Vase accin(es): 09-1-06HAN-02-0401-01-002 09-9-06HAN-02-0401-08-002 3. Cartera Vencida (Extemporaneidad en la presentacin de demandas por parte del abogado externo) Se detectaron 6 crditos (6.6%) registrados en cartera vencida, por un monto total de 4,315.0 miles de pesos (8.3%), que fueron demandados extemporneamente por el abogado externo, sin evidenciar con documentacin las causas que justifiquen el atraso de 33 a 182 das para presentar la demanda (el plazo del trmite es de 15 das naturales). Cabe sealar que los crditos fueron demandados el 13 de julio (1 caso), el 4 de agosto (3 casos) y 11 de agosto de 2010 (2 casos). Vase accin(es): 09-1-06HAN-02-0401-01-003 09-9-06HAN-02-0401-08-003
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4.

Cartera Castigada (Falta de Exigibilidad de la garanta liquida FAPES) Del total de crditos castigados (1571) de la Coordinacin Regional Noroeste, por un monto de 178,581.4 miles de pesos, se revis una muestra de 42 (2.7%), por 91,156.0 miles de pesos, que representa el 51.0%; al respecto, se observ que de un crdito, por un monto de 2,129.2 miles de pesos, se dej una garanta lquida del 50.0% del Fondo para las Actividades Productivas del Estado de Sonora (FAPES) y el otro 50.0% con garanta natural (maquinaria y equipo para la elaboracin de hielo) y garanta Hipotecaria (terreno urbano de 1,075.32 m2 con valor, segn avalo del 30 de septiembre de 2004 de 1,166.0 miles de pesos); el acreditado incumpli en sus pagos y Financiera Rural, al no notificarlo dentro del plazo de los 30 das hbiles al FAPES, no pudo hacer efectiva la garanta lquida, ya que la agencia de crdito incumpli con los requisitos para su cobro que estableci el FAPES, en el certificado de garanta nmero CG/2005-008, del 15 de junio de 2005, en su inciso A, que a la letra dice: el periodo de 30 das hbiles para notificar el incumplimiento de pago por parte del acreditado, cuando falta total o parcialmente a las obligaciones contradas en el contrato de crdito. Es preciso indicar que el acreditado fue demandado el 31 de agosto de 2007. Cabe sealar que lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones procedentes, con el oficio nm. DGAFFC/C2/1019/2010 de fecha 22 de octubre de 2010. Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), la entidad fiscalizada envi el oficio CRNO/GJ/680/2007 del 12 de septiembre de 2007, donde la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica solicita el pago del certificado nmero CG/2005-008, que garantiza el 50.0% del capital del crdito. Asimismo, despus de la Reunin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), present acta de sentencia definitiva favorable a Financiera Rural del 21 de enero de 2010 y estimacin de valor de los bienes otorgados en garanta. Vase accin(es): 09-1-06HAN-02-0401-01-004

5.

Cartera Vigente (Irregularidades en la comprobacin de la inversin) Del total de la cartera vigente de la Coordinacin Regional Noroeste, por un monto de 4,149,033.5 miles de pesos, equivalente a 9893 crditos, se revis una muestra de 196 crditos (2.0%), por 1,047,826.6 miles de pesos, que representan el 25.3%, y se observ que de un crdito del 17 de diciembre de 2004, por un monto de 2,800.0 miles de pesos, se present la comprobacin de la inversin el 18 de marzo de 2005 con un desfase de 77 das posteriores a la ministracin del recurso y no en los 30 das naturales, como seala el contrato de crdito, y la entrega de facturas al guardavalores se hizo el 7 de octubre de 2009, cuando, de acuerdo con su normativa, se debe entregar en la etapa de instrumentacin y dispersin; asimismo, las facturas presentaron las irregularidades siguientes:

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Factura 0683 0175 41682 562 0152 0125 0348

Fecha Factura 12-abr-05 18-sep-05 15-jun-05 10-myo-05 10-myo-05 10-myo-05 7-jul-05

0167 1076

5-mzo-05 9-jun-05 Total

COMPROBACIN DE LA INVERSIN (Miles de pesos) Monto Observacin Factura 528.0 La fecha de impresin de la factura es del 6-junio-2007. 606.9 La fecha de impresin de la factura es del 11-julio-2007. 39.1 La fecha de impresin de la factura es del 15-noviembre-2007. 97.0 Las facturas corresponden a 3 proveedores diferentes, pero con 50.0 el mismo tipo de letra, las cuales amparan la compra de toros 31.4 brangus. 513.0 La fecha de impresin de la factura es del 10-enero-2008, y de la verificacin de los comprobantes fiscales en la pgina del Servicio de Administracin Tributaria, se determin que el comprobante es presumiblemente apcrifo. 466.0 La fecha de impresin de la factura es del 29-noviembre-2007. 715.3 La fecha de impresin de la factura es del 11 de enero de 2008. 3,046.7

FUENTE: Expediente de crdito y comprobacin de la inversin del guardavalores.

Cabe sealar que lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones procedentes, con el oficio nm. DGAFFC/C2/1020/2010 de fecha 22 de octubre de 2010. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0401-05-001 09-1-06HAN-02-0401-01-005 6. Cartera Vigente (Incumplimiento de clusulas contractuales) En la revisin de los expedientes de crdito registrados en cartera vigente, se observ que en un crdito, por 1,697.0 miles de pesos (0.16%), la comprobacin de la inversin correspondi a la adquisicin de un tractor con caractersticas diferentes a lo que estipulaba el contrato de crdito; asimismo, en otro acreditado con 4 crditos, por 6,425.3 miles de pesos (0.61%), se observ que incumpli con la clusula 5 (preoperativa) contractual, que seal el subcomit de crdito en su 23 sesin extraordinaria del 27 de agosto del 2009, en la cual se estableci: contractualmente el compromiso de la empresa de fortalecer su capital social en un plazo mayor de 6 meses a partir de la formalizacin del contrato, por un monto mnimo equivalente al 10% de las lneas autorizadas en la presente sesin. Despus la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), la entidad fiscalizada envi el acta protocolizada ante notario pblico del incremento de capital social, del 2 de septiembre de 2010. Asimismo, posterior a la Reunin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), Financiera Rural present el convenio modificatorio del 1 de octubre de 2010, por la adquisicin de un tractor con caractersticas diferentes de las pactadas en el contrato original.

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Vase accin(es): 09-1-06HAN-02-0401-01-006 7. Registro Contable Se constat que el registro contable y la presentacin de las operaciones de crdito, se efectuaron conforme a las cuentas y subcuentas, incluidas en su Catlogo de Cuentas y Gua Contabilizadora, autorizados por la Gerencia de Contabilidad, de conformidad con las disposiciones de carcter general en materia prudencial, contable y para el requerimiento de informacin, aplicables a la Financiera Rural, emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. 8. Cumplimiento de Metas y Objetivos Se constat que la colocacin de crditos en las 6 coordinaciones regionales (Noroeste, Norte, Centro, Occidente, Sur y Sureste) ascendi a 103.0%, lo que super la meta establecida y fueron incluidos en el Programa Operativo Anual (POA) de 2009, para cumplir las metas y los objetivos, como el acceso al financiamiento en mejores condiciones, desarrollo y atencin de intermediarios rurales y fortalecimiento de los productores y las organizaciones sociales. Acciones Recomendaciones 09-1-06HAN-02-0401-01-001.- Para que Financiera Rural implemente mecanismos de supervisin, a fin de que las agencias de crdito, adscritas a la Regin Noroeste, traspasen la documentacin necesaria de cartera vencida, dentro de los plazos establecidos, a la Gerencia Regional de Supervisin y Cobranza y sta, a su vez, a la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica, para iniciar las gestiones de cobranza judicial. [Resultado 1] 09-1-06HAN-02-0401-01-002.- Para que Financiera Rural fortalezca los mecanismos de supervisin, a fin de que la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica traspase, dentro de los plazos establecidos, la documentacin necesaria al abogado externo para iniciar las gestiones de litigio correspondientes. [Resultado 2] 09-1-06HAN-02-0401-01-003.- Para que Financiera Rural implemente los mecanismos necesarios, a fin de que se supervise que los abogados externos presenten las demandas del proceso jurdico, en los tiempos establecidos que marca su Manual de Normas y Polticas de Crdito. [Resultado 3] 09-1-06HAN-02-0401-01-004.- Para que Financiera Rural fortalezca los mecanismos de supervisin y control en los procesos administrativos, a fin de que se notifiquen en forma oportuna los incumplimientos de pago de los acreditados que dejen garantas lquidas, con la finalidad de recuperar los crditos. [Resultado 4] 09-1-06HAN-02-0401-01-005.- Para que Financiera Rural fortalezca los mecanismos de supervisin y control, a fin de que las agencias de crdito, adscritas a la Regin Noroeste, verifiquen que los acreditados realicen la comprobacin de la inversin dentro de los plazos establecidos en los contratos respectivos. [Resultado 5]
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09-1-06HAN-02-0401-01-006.- Para que Financiera Rural fortalezca los mecanismos de supervisin en las agencias de crdito, adscritas a la Regin Noroeste, a fin de que se valide que la comprobacin de la inversin se ajuste a los plazos y condiciones establecidos contractualmente. [Resultado 6] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-0-06E00-02-0401-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda para que audite a Jess Alberto Molina Hernndez, Jos Alberto Mndez Portillo, Jos Quezada Jimnez, Claudio Elas Romero, Ma. Elena Urqudes Literas y Ramn Remigio Leyva Gmez, con domicilios en el estado de Sonora y a Roberto Valenzuela Garca, Rancho el Agate, Ca. Agrcola y Ganadera el Cuarenta, S.P.R de R.L de C.V., con domicilios en el estado de Chihuahua, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que expidieron facturas con fecha de impresin de 2007 y 2008, por operaciones comerciales del ejercicio de 2005. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HAN-02-0401-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de las agencias de crdito de Sonora que en su gestin no traspasaron la documentacin necesaria de cartera vencida, dentro de los plazos establecidos, en el Manual de Normas y Polticas de Crdito a la Gerencia Regional de Supervisin y Cobranza y sta, a su vez, a la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica, para iniciar las gestiones de cobranza judicial. [Resultado 1] 09-9-06HAN-02-0401-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica que en su gestin no traspasaron, dentro de los plazos establecidos, la documentacin necesaria al abogado externo para iniciar las gestiones de litigio correspondientes. [Resultado 2] 09-9-06HAN-02-0401-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron que los abogados externos presentaran las demandas del proceso jurdico, en los tiempos establecidos por el Manual de Normas y Polticas de Crdito. [Resultado 3]

Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es) que gener(aron): 6 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

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Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 2 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Financiera Rural cumpli con las disposiciones normativas aplicables al otorgamiento, destino y recuperacin de los crditos reportados, que fueron autorizados, representaron derechos reales de cobro, documentados y respaldados con garantas suficientes, as como las gestiones legales de los crditos en cartera vencida y su registro contable, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a 18 crditos, por 10,663.4 miles de pesos, registrados en cartera vencida, que se traspasaron extemporneamente, para el inicio de gestiones de cobranza judicial; a 7 crditos, por 1,992.2 miles de pesos, que fueron traspasados extemporneamente por la Gerencia de Coordinacin Regional Jurdica al abogado externo para presentar las demandas correspondientes, y a 6 crditos, por 4,315.0 miles de pesos, que fueron demandados extemporneamente por el abogado externo sin justificar con documentacin comprobatoria el atraso.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que los traspasos de cartera que estn en proceso jurdico, se realizaron, en los tiempos que establece su normativa. Constatar que los abogados externos, contratados por la Financiera Rural, presentaron las demandas, en los tiempos y en la forma que establece la normativa vigente para 2009. Verificar que las garantas lquidas que soportan la recuperacin del crdito se formalizaron y, en su caso, que se realiz el trmite para su cobro oportuno. Constatar que los crditos otorgados en el ejercicio de 2009 cumplieron con los requisitos para su otorgamiento, formalizacin, comprobacin de la inversin, aseguramiento, seguimiento, supervisin y recuperacin oportuna; adems, que las cantidades entregadas a los acreditados se respaldaron conforme a su normativa de 2009.

3. 4.

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5.

Verificar que el registro contable de las operaciones analizadas, se efectu conforme al Catlogo de Cuentas y Gua contabilizadora autorizada y vigente, de acuerdo a las disposiciones en la materia, emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Verificar que el otorgamiento previsto por Financiera Rural en la colocacin de crditos en las coordinaciones regionales, se efectu conforme al Programa Operativo Anual (POA) 2009, para cumplir con las metas y objetivos establecidos.

6.

reas Revisadas Las gerencias de las coordinaciones regionales de Supervisin y Cobranza y Jurdica, de la Coordinacin Regional Noroeste; de Proceso de Crdito, adscrita a la Subdireccin Corporativa de Procesos de Crdito; de Normatividad, adscrita a la Subdireccin Corporativa de Normatividad de Crdito y de Contabilidad, adscrita a la Direccin Ejecutiva de Finanzas, todas ubicadas en las oficinas centrales de la Financiera Rural. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

1.

Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual de Normas y Polticas de Crdito, punto 7.5.6, numeral 1, punto 7.5.7, numeral 1 y punto 5.4.5, numeral 1, tercer prrafo. Manual de Normas y Polticas de Crdito, punto 7.5.7, numeral 1 y 5.4.5, numeral 1, ltimo prrafo. Manual de Normas y Polticas de Crdito, punto 7.5.1, numeral 5 y 7.5.4, numeral 1. Manual de Normas y Polticas de Crdito, punto 5.4.2.1, numerales 1, 2, 4, 5, 6 y 7. Procedimiento para la Gestin de Cobranza y Recuperacin, punto 5, denominado Polticas, numerales 5.29, 5.52 y 5.53, punto 6, denominado Descripcin del Procedimiento apartado Cobranza Judicial, actividad 5. Procedimiento para la Gestin de Cobranza y Recuperacin, apartado 6, actividad 13. Procedimiento para la Gestin de Cobranza y Recuperacin, apartado 6, actividad 16. Certificado de garanta nmero CG/2005-008, inciso A. Contrato de crdito 211600000720000016, clusula 4. Acuerdo del subcomit de crdito en su 23 sesin extraordinaria.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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