2009 Programa A003 - Acciones de Vigil An CIA en El Territorio Nacional

Funciones de Gobierno
II.7.1.3.2. Secretara de la Defensa Nacional Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-07100-02-0307
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que las erogaciones del programa se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 6,233,451.6 miles de pesos 3,480,651.3 miles de pesos 55.8 %
Se revisaron 3,480,651.3 miles de pesos que representaron el 55.8% del presupuesto ejercido en el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional", por 6,233,451.6 miles de pesos, y que correspondieron a las partidas 3304 "Otras Asesoras para la Operacin de Programas", por 4,482.8 miles de pesos; 3404 "Seguros de Bienes Patrimoniales", por 286,121.0 miles de pesos; 5301 "Vehculos y Equipo Terrestres, Areos, Martimos, Lacustres y Fluviales para la Ejecucin de Programas de Seguridad Pblica y Nacional", por 1,558,625.7 miles de pesos, y 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos", por 1,631,421.8 miles de pesos. Adicionalmente, se revis la alineacin del Plan Nacional de Desarrollo con el Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012, con los objetivos estratgicos de la Secretara de la Defensa Nacional y con el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional"; y se evalu el diseo de la planeacin estratgica del programa presupuestario, la elaboracin de la Matriz de Indicadores de Resultados y el cumplimiento de metas. Antecedentes La situacin geogrfica de Mxico lo liga con el principal consumidor de drogas en el mundo y con los pases productores de Sudamrica, lo que hace que Mxico se vea involucrado en el fenmeno del narcotrfico, como regin de trnsito de droga proveniente de Centro y Sudamrica, generando una serie de responsabilidades y presiones para el gobierno, que requieren especial atencin como parte de las acciones para garantizar la seguridad interior
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
de la Nacin. Lo anterior, aunado a la produccin nacional ilcita de enervantes, motiva que el combate a este problema deba desarrollarse de manera permanente e integral en todo el territorio nacional, abarcando en la actualidad las franjas fronterizas, costas e interior del pas. En respuesta a este problema, el Presidente de la Repblica orden la intervencin del Ejrcito y Fuerza Area Mexicanos en el combate frontal contra el narcotrfico y la delincuencia organizada, y en cumplimiento al mandato presidencial y en alineamiento con los componentes de la Estrategia Integral de Combate al Narcotrfico del Estado Mexicano, la SEDENA realiza actividades de vigilancia del espacio areo nacional encaminadas a la defensa nacional y contra el narcotrfico dentro del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional". El EMDN cuenta con la Seccin Sptima "Operaciones contra el Narcotrfico" (S-7), en donde opera el Centro de Mando y Control del Sistema Integral de Vigilancia Area (SIVA), el cual es el rea que se encarga de la vigilancia, control y seguridad del espacio areo; y la CFAM realiza y coordina las actividades relacionadas con la misin, visin, objetivos, propsito, fin, estrategias, lneas de accin y metas establecidas en el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional". De las estrategias mencionadas se derivaron 17 lneas de accin, que a su vez generaron indicadores con sus respectivas metas. Resultados 1. Las atribuciones y las funciones del EMDN, la CFAM y la DGA estn definidas en el Manual de Organizacin General de la SEDENA, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de marzo de 2009, as como en su Reglamento Interior, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de julio de 2009. En el Manual de Organizacin y Funcionamiento de la DGA autorizado por el Secretario de la Defensa Nacional el 27 de julio de 2005, vigente en el ejercicio de 2009, se contempla que la Seccin de Control de Presupuesto de Adquisiciones es la encargada, entre otras actividades, de recibir la facturacin y realizar el pago de los bienes y servicios adquiridos por la SEDENA, de acuerdo con los trminos pactados en los instrumentos contractuales. Sin embargo, est adscrita a la Subdireccin de Adquisiciones de la DGA, la cual es la responsable de realizar los procedimientos de contratacin de las adquisiciones de bienes y servicios, por lo que esa subdireccin tiene dos funciones (adquirir y pagar) que deberan realizarse en dos reas distintas, por lo que no se cuenta con una debida segregacin de funciones y responsabilidades. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, los funcionarios de la SEDENA manifestaron que se realizarn los trmites necesarios para cambiar la denominacin de la Seccin de Control de Presupuesto de Adquisiciones por la de Seccin de Control de Presupuesto y Cuentas por Pagar, y
reubicarla dentro de la estructura orgnica, a fin de que dependa directamente del Titular de la DGA. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-001 2. Los manuales de organizacin especficos de la CFAM y del Centro de Mando y Control del Sistema Integral de Vigilancia Area (SIVA) del EMDN, emitidos el 25 de octubre y 21 de noviembre de 2006, respectivamente, cuentan con la estructura orgnica y las funciones de las reas que la integran; no obstante, el primero no est actualizado, ya que an contempla la denominacin de Cuartel General de la Fuerza Area, y las atribuciones contempladas en el manual no se establecen de acuerdo con el Reglamento Interior de la SEDENA, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de julio de 2009. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, la SEDENA proporcion evidencia de que el Manual de Organizacin Especfico de la CFAM ya se corrigi de acuerdo con lo mencionado en el resultado; slo qued pendiente la autorizacin del titular de la SEDENA. Por otro lado, los manuales de procedimientos del SIVA y del Centro de Operaciones Areas de la Seccin Tercera del Estado Mayor de la Comandancia de la Fuerza Area, no contienen los formatos que se utilizan en la prctica ni sus instructivos, no establecen claramente las polticas y lineamientos especficos de cada actividad, as como la descripcin de las distintas actividades de que se compone cada uno de los procedimientos que los integran en forma lgica, cronolgica, secuencial y concatenada, y no sealan qu, quin, cmo, cundo y para qu han de realizarse stas; asimismo, no contemplan un diagrama de flujo donde se detallen las actividades por realizar ni el producto o documento generado en cada rea, y no estn aprobados por el titular de la entidad fiscalizada. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, la SEDENA proporcion evidencia de que los manuales de referencia se modificaron y se incluyeron los diagramas de flujo, formatos e instructivos; sin embargo, no contemplan los dems aspectos mencionados en el prrafo anterior, y adems, continan sin estar aprobados por el titular de la SEDENA. El manual de procedimientos con asignacin de responsabilidades para la contratacin de seguros sobre bienes patrimoniales y de personas fue aprobado por la DGA el 20 de enero de 2008 y estuvo vigente en 2009. Sin embargo, el Manual de Administracin de Riesgos y Procedimiento en materia de Seguros, el cual contiene los relativos a los siniestros y al trmite de altas y bajas de aeronaves, no est autorizado por el titular de la dependencia. Adems, el de los siniestros no especfica las diferentes etapas desde la ocurrencia hasta la firma del finiquito de la indemnizacin de los siniestros, y no contiene el programa de visitas de campo, el programa de reportes, el programa de prevencin y seguridad integral, as como el programa de capacitacin al personal responsable.
Al respecto, la entidad fiscalizada, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, remiti el documento denominado "Procedimiento Sistemtico de Operar en casos de siniestros de aeronaves incluidas en la pliza institucional de seguros de la Secretara de la Defensa Nacional" y seal que constituye un manual detallado que define las actividades de cada uno de los participantes en la gestin de siniestros; sin embargo, de su revisin se desprende que no contempla los aspectos sealados anteriormente. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-002 09-0-07100-02-0307-01-003 3. Las normas, polticas y lineamientos de la CFAM no estn actualizados y no incluyen los procedimientos para la incorporacin del personal en la operacin del programa; la elaboracin de los informes de actividades y los reportes de entera satisfaccin por parte del rea requirente; la periodicidad con que debern presentarse los avances o los resultados de las actividades o servicios que se realizan, as como el control de las operaciones exclusivas del programa; el control presupuestal aplicado a los conceptos de las operaciones; los sistemas especficos de control interno para monitorear el programa, y el procedimiento para la administracin de riesgos. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, el Jefe de la Seccin Quinta del Estado Mayor de la Fuerza Area seal, en nota informativa del 12 de noviembre de 2010, que se integrar un comit con el fin de elaborar y estructurar el procedimiento para la planeacin de las normas, polticas y lineamientos de la CFAM. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-004 4. El presupuesto original autorizado en el Programa Presupuestario A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" ascendi a un monto de 3,748,490.3 miles de pesos, el cual se modific con ampliaciones internas y externas por 6,075,997.8 miles de pesos y reducciones internas y externas por 3,591,036.5 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 6,233,451.6 miles de pesos, los cuales se reportaron como ejercidos en su totalidad, por lo que no hubo reintegros por presupuesto no ejercido en el programa. Al respecto, el presupuesto modificado por 6,233,451.6 miles de pesos se sustent, registr y autoriz en el Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP, una vez que se cumplieron todos los requisitos establecidos. Asimismo, se comprob que las cifras del presupuesto original, modificado y ejercido en el Programa Presupuestario A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional", reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009, coincidieron con las registradas por la DGA en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2009.
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El Manual de Integracin y Funcionamiento del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, vigente en el ejercicio de 2009, se aprob en la segunda sesin ordinaria celebrada en marzo de 2007. Asimismo, el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS) de la SEDENA, correspondiente al ejercicio de 2009, se aprob por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en sus sesiones ordinarias dcima primera y tercera del 29 de noviembre de 2007 y se remiti a la Secretara de Economa el 28 de marzo de 2009, dentro del plazo permitido. Por otro lado, se revisaron los procedimientos de adjudicacin directa nms. FAM009/I/2009 y SAEYS-154/I/2009, as como la invitacin a cuando menos tres personas nm. SAEYS-111/I/2009, que dieron origen a la formalizacin de los contratos nms. FAM 602/I/2009, SAEYS-380/I/P/2009 y SAEYS-328/I/P/2009 que se celebraron con Eurocopter, S.A.S., Compaa Aseguradora Grupo Nacional Provincial, S.A.B., y Global Assurance Brokers, Agente de Seguros y Fianzas, S.A. de C.V., respectivamente. Como resultado de la revisin se determin lo siguiente: El Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios no dictamin sobre la procedencia de las adjudicaciones directas nms. FAM-009/I/2009 y SAEYS-154/I/2009, que se realizaron por excepcin a la licitacin pblica, ya que, de acuerdo con el artculo 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, que estuvo vigente en el momento del inicio de las operaciones de referencia, no se requera por sustentarse en las fracciones I y IV del artculo 41 de dicho ordenamiento. La justificacin de las razones para el ejercicio de la opcin y la acreditacin de los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez se hizo constar en escritos firmados por los titulares de las reas requirentes de los bienes. Asimismo, se comprob que los escritos de las reas usuarias para acreditar los supuestos de excepcin cumplieron con los requisitos mnimos que establece la normativa. La invitacin a cuando menos tres personas nm. SAEYS-111/I/2009 se sustent en los artculos 41, fracciones IV y X, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, y 13, fraccin I, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental, en virtud de que la informacin relativa al procedimiento se consider como reservada. Como resultado del anlisis de las adjudicaciones directas referenciadas y de la invitacin a cuando menos tres personas, se constat que, en trminos generales, se realizaron de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. En los casos procedentes, las cotizaciones que contienen las bases se formularon conforme los requisitos solicitados en la normativa y se cont con los documentos en los que consta la elaboracin de las bases y la celebracin de las actividades correspondientes a la junta de aclaracin de bases, a la presentacin y apertura de proposiciones tcnicas y econmicas, el dictamen tcnico del rea usuaria, a la evaluacin de las propuestas y al fallo, las que se realizaron en tiempo y forma, con las excepciones que se precisan ms adelante.
Asimismo, se constat que en el caso del contrato nm. FAM 602/I/2009 se exigi al proveedor adjudicado el certificado de garanta de calidad de los bienes adquiridos, conforme a las especificaciones tcnicas del fabricante. Adems, se comprob que seis meses despus de que el proveedor notific el detalle de cmo se realizara el programa de adiestramiento para los pilotos aviadores y el personal tcnico de la Fuerza Area Mexicana (17 de agosto de 2009), la Subdireccin de Adquisiciones inform al proveedor que se aceptaba su propuesta mediante el oficio nm. 1100 del 18 de febrero de 2010, lo que cumpli con la clusula dcima sptima del contrato nm. FAM602/I/2009. En relacin con la presentacin en tiempo y forma del documento expedido por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los proveedores y prestadores de servicios, requisito para participar en los procedimientos de adjudicacin, se precis que en el caso del contrato nm. FAM 602/I/2009 el proveedor que result ganador es extranjero, por lo que no le es aplicable dicho requisito. En cuanto a los contratos nms. SAEYS-328/I/P/2009 y SAEYS380/I/P/2009, los prestadores del servicio entregaron evidencia de los acuses de respuesta del SAT con nmeros de folio AV200919364340 y AV200916997477 del 26 de mayo y 11 de agosto de 2009, respectivamente, donde se inform que dichos proveedores se encuentran al corriente de sus obligaciones fiscales. Por otro lado, los servidores pblicos de la entidad fiscalizada facultados firmaron los tres contratos revisados que se elaboraron considerando los requisitos y el plazo establecido en la normativa, con excepcin del contrato nm. SAEYS-328/I/P/2009 que se precisa ms adelante. Adems, las condiciones establecidas en cada uno de los contratos son congruentes con las sealadas en las bases y en las ofertas de los proveedores o prestadores de servicios. Asimismo, se comprob que la Compaa Aseguradora Grupo Nacional Provincial, S.A.B., adjudicada con el contrato nm. SAEYS-380/I/P/2009, expidi la pliza de seguro por aviacin y riesgos aliados de las aeronaves de cargo, en depositaria y comisionadas, as como la cobertura global de responsabilidad civil para aeronaves grandes y la cobertura de muerte e incapacidad. Adems, se constat que la pliza contiene todos los requisitos que exige la Ley sobre el Contrato de Seguro. El proveedor adjudicado con el contrato nm. F.A.M. 602/I/2009 present, en tiempo y forma, la garanta de cumplimiento respectiva, la cual cumpli con todos los requisitos de la normativa. Asimismo, el contrato estableci el pago de un anticipo del 50.0%, el cual se garantiz al 100.0% con fianza a favor de la Tesorera de la Federacin (TESOFE). Cabe sealar que, en los trminos de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, esas instituciones se encuentran impedidas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones que contraigan con motivo de los contratos que celebren con los usuarios de los servicios de aseguramiento que prestan, por lo que no es necesario exigir a dichas instituciones que otorguen la garanta de cumplimiento de contrato.
Por otro lado, se comprob que la contratacin del asesor externo que particip en la elaboracin del Programa Integral de Aseguramiento de bienes correspondiente al ejercicio de 2009 se realiz mediante el contrato plurianual nm. SAEYS-328/I/P/2009 con vigencia del 1 de junio de 2009 al 31 de mayo de 2010. La empresa Global Assurance Brokers, Agente de Seguros y Fianzas, S.A. de C.V., cont con la autorizacin y el registro de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para ejercer como agente de seguros, segn consta en el oficio nm. 06- 367-II-1.2/10754 del 14 de septiembre de 2007. Asimismo, el asesor externo de seguros present la pliza que cubre sus errores u omisiones, la cual se hara vlida en caso de demostrar alguna responsabilidad directa del asesor externo de seguros. 6. La Subdireccin de Adquisiciones (rea responsable de las contrataciones) no remiti a la Inspeccin y Contralora General del Ejrcito y Fuerza Area, a ms tardar el ltimo da hbil de marzo y julio, los informes relativos a los contratos nms. F.A.M. 602/I/2009 y SAEYS-328/I/P/2009, que debieron acompaarse con la copia del escrito en donde se acreditaron los criterios de excepcin a la licitacin pblica y del dictamen donde se hizo constar el anlisis de las propuestas y las razones para la adjudicacin de cada contrato. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-005 7. Se constat que el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios no aprob el Programa Integral de Aseguramiento de Bienes correspondiente al ejercicio 2009, lo que impidi comprobar que la contratacin del asesor externo se realiz, cuando menos, con 20 das naturales de anticipacin a la aprobacin del programa mencionado. Adems, el documento no contiene la determinacin de las coberturas adecuadas, mediante una comparacin de condiciones de aseguramiento y costo en el mercado, as como de los riesgos involucrados; tampoco contiene la identificacin y descripcin de los riesgos no cubiertos, as como de las medidas de seguridad exigidas. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-006 8. Los servicios contratados por la SEDENA en el ejercicio de 2009 para el aseguramiento de su parque areo se consideraron en el Programa Integral de Aseguramiento de Bienes, elaborado por el asesor externo. Sin embargo, dichos servicios no fueron incluidos en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la SEDENA, correspondiente al ejercicio de 2009. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-007 9. En el ejercicio 2009 no se realiz ningn recuento fsico de su parque areo ni se concili el saldo de la cuenta contable 12202 "Vehculos Terrestres, Martimos y Areos" con el inventario general valorado. Asimismo, no se cuenta con un auxiliar de la cuenta contable mencionada, que muestre los avances presupuestarios y financieros, con objeto de facilitar el control y la evaluacin del ejercicio del gasto, por lo que no se tiene conocimiento de los distintos movimientos y saldos, lo que dificulta su control y fiscalizacin.
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Sobre el particular con motivo de la reunin de presentacin de los resultados finales y observaciones preliminares (confronta), la SEDENA proporcion la nota informativa del 9 de diciembre de 2010, en donde el Jefe de la Seccin de Control de Inventarios seal que esa secretara implementar el proyecto denominado "Servicio Integral para la Modernizacin de Procesos para la Administracin del Activo Fijo de la Secretara de la Defensa Nacional", el cual tiene el propsito de crear las condiciones tcnicas que permitan cumplir con todos los requerimientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-008 10. De acuerdo con la informacin proporcionada por la Seccin de Control de Inventarios de la DGA, durante el periodo de enero a diciembre de 2009 ocurrieron 16 siniestros de aeronaves, de los cuales siete casos se consideraron prdidas totales y los restantes nueve casos correspondieron a daos parciales. Al respecto, se comprob que los 16 siniestros fueron reportados a la DGA por la Seccin A-4 del Estado Mayor de la Fuerza Area Mexicana, la cual integr los expedientes correspondientes y con su revisin se determin lo siguiente: No fue posible identificar que la DGA inform por escrito a la aseguradora de los 16 siniestros ocurridos dentro de las 48 horas despus de sucedido el siniestro, ya que, en algunos casos, se encontr que cuando la DGA avis al ajustador del siniestro, tambin le marc copia a la aseguradora, sin que se haya encontrado evidencia del acuse de recibo. Es importante sealar que no obstante que la DGA no comunic por escrito a la aseguradora los siniestros, no se ocasionaron daos o perjuicios al Estado en su Hacienda Pblica Federal, ya que esa direccin general comunic al ajustador dentro de un periodo que permiti que la indemnizacin no fuera afectada en funcin de lo que pudo haber sido recuperable. Por otro lado, en el apartado "Inters Moratorio" de las plizas de seguro nms. 57626939 y 69701951 se estableci lo siguiente: "En caso que la compaa, no obstante de haber recibido todos los documentos e informacin que le permitan conocer el fundamento de la reclamacin que le haya sido presentada, no cumpla con la obligacin de pagar la indemnizacin, capital o renta en los trminos del artculo 71 de la Ley sobre el Contrato de Seguro, en vez del inters legal aplicable, se obliga a pagar al asegurado, beneficiario o tercero daado un inters moratorio, calculado conforme a lo dispuesto en el artculo 135 Bis de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, durante el lapso de mora. Dicho inters moratorio se computar a partir del da siguientes a aquel en que venza el plazo de 30 das sealado en la Ley sobre el Contrato de Seguro". Al respecto, se comprob que en los siete casos, considerados prdidas totales, la SEDENA no aplic intereses moratorios por 59.5 miles de dlares, equivalentes a 734.2 miles de pesos al tipo de cambio de 12.3387 pesos por dlar del 1 de noviembre de 2010; los desfases del pago de las indemnizaciones oscilan entre 13 y 159 das despus de los 30 das permitidos. Cabe sealar que en el contrato nm. SAEYS-380/I/2009 y en
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las plizas no se estableci el plazo mximo que debe transcurrir entre la ocurrencia del siniestro y la presentacin de la documentacin final ante la aseguradora para reclamar la indemnizacin respectiva. Cabe sealar que con el oficio nm. SC-GA-21573 del 16 de diciembre de 2010 la SEDENA solicit a esta entidad de fiscalizacin un plazo mayor para atender esta observacin, con el objeto de concluir las conciliaciones correspondientes con la compaa aseguradora y, en su caso, realizar las gestiones para recuperar los importes especificados en la observacin. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-009 09-0-07100-02-0307-03-001 11. Respecto de las siete aeronaves que sufrieron siniestros totales en el ejercicio 2009 sealadas en el resultado nm. 10 de este informe, y que se encontraban incluidas en las plizas nms. 57626939 (periodo 2008-2009) y 69701951 (periodo 2009-2010), se constat que en junio de 2009, febrero, abril, mayo y julio de 2010 se registr su baja del Inventario General Valorado de la SEDENA, por lo que, con motivo de esas bajas, la compaa aseguradora pag la correspondiente indemnizacin por un importe de 116,825.6 miles de pesos. Sin embargo, la SEDENA omiti el registro de la baja de las aeronaves en su contabilidad. Asimismo, de las siete aeronaves referidas, la SEDENA reintegr a la TESOFE el importe de la indemnizacin entre tres y nueve das despus de que venci el plazo permitido en la normativa. Cabe sealar que en un caso no se proporcion evidencia documental para determinar si el reintegro se realiz de acuerdo con el plazo permitido. Respecto de la baja de otras seis aeronaves, que se excluyeron de la pliza nm. 69701951 (periodo 2009-2010), en virtud de que ya no realizaran operaciones areas por encontrarse fuera de servicio y no ser redituable su recuperacin, se comprob que al 29 de octubre de 2010 an no se haban dado de baja del Inventario General Valorado de la SEDENA y no se incluyeron en el Programa Anual de Disposicin Final de Bienes. Asimismo, en el caso de cuatro aeronaves no se cuenta con el dictamen de no utilidad y propuesta de disposicin de bienes y con el "Aviso de Cambio de Caractersticas", ya que dichas aeronaves se destinaron como piezas de ornato. Por otro lado, con el mensaje C.E.I. nm. F.A.M. 2-21594 del 20 de marzo de 2010 se autoriz suspender los trmites de baja de la aeronave con matrcula nm. 1805, ya que todava es operativa; no obstante, la compaa aseguradora emiti el endoso de la pliza nm. 69701951 para que a partir del 16 de noviembre de 2009 la aeronave se excluyera de la pliza mencionada. Por lo anterior, se concluye que aun cuando la aeronave se encuentra operando, no est asegurada. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-010 09-9-07100-02-0307-08-001 12. En relacin con la pliza de seguro nm. 57626939 contratada con la compaa aseguradora Grupo Nacional Provincial, S.A.B., por el periodo del 25 de agosto de 2008
al 25 de agosto de 2009, se constat que la DGA inform, en 379 ocasiones, de la situacin de inactividad de 131 aeronaves a la compaa Alternativas en Riesgos, Agente de Seguros y Fianzas, S.A. de C.V., la cual fungi en ese periodo como asesor externo de seguros, con objeto de que se gestionara ante la compaa aseguradora el ajuste de las primas correspondientes por las estadas en tierra. Sin embargo, al 29 de octubre de 2010 la Compaa Aseguradora Grupo Nacional Provincial, S.A.B., no haba realizado el reintegro por concepto de la devolucin de primas por estadas en tierra de aeronaves de la SEDENA, correspondientes al periodo del 25 de agosto de 2008 al 25 de agosto de 2009, en virtud de que a esa fecha no se haban concluido las conciliaciones correspondientes. Cabe sealar que todas las acciones que se deriven de esta pliza de seguros prescribirn en dos aos, contados en los trminos de los artculos 81, 82 y 84 de la Ley sobre el Contrato de Seguro. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, la SEDENA proporcion copia del oficio nm. AES-SD-043 del 5 de octubre de 2010, con el cual su actual asesor externo (SEGUDIRECTO, Agente de Seguros y de Fianzas, S.A. de C.V.) solicit a la compaa aseguradora que se realizara a la brevedad el pago de 931.9 miles de dlares (equivalentes a 11,609.3 miles de pesos a un tipo de cambio de 12.4577 pesos por dlar del 23 de noviembre de 2010) por concepto de devolucin de primas por estadas en los ejercicios 2008 y 2009, importe determinado e informado por dicha compaa con el oficio sin nmero del 1 de octubre de 2010. No obstante, al 25 de noviembre de 2010 no se haban enterado a la TESOFE la cantidad mencionada. Cabe mencionar que con el oficio nm. SC-GA-21573 del 16 de diciembre de 2010 la SEDENA solicit a la entidad de fiscalizacin un plazo mayor para atender esta observacin, con el objeto de realizar las gestiones para recuperar los importes especificados en la observacin. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-03-002 13. En el ejercicio 2009 se dieron de baja diversas aeronaves por encontrarse fuera de servicio y no ser redituable su recuperacin. Al respecto, mediante el oficio nm. 11081 del 26 de noviembre de 2009, la SEDENA solicit al asesor externo de seguros gestionar ante la aseguradora Grupo Nacional Provincial S. A. B., la exclusin de la pliza nm. 6970195 (periodo 2009-2010) de seis aeronaves. En atencin a lo anterior, la compaa aseguradora emiti el endoso correspondiente para que a partir del 16 de noviembre de 2009 se dieran de baja las aeronaves mencionadas. Sin embargo, no se han gestionado los trmites ante la aseguradora para la devolucin de la prima (calculada a prorrata) por la baja de las aeronaves. Por otro lado, se constat que cinco helicpteros quedaron inactivos en el periodo del 23 de marzo de 2009 al 3 de febrero de 2010 para someterlos a una reparacin mayor. Sin embargo, la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana no comunic a la DGA sobre la inactividad de dichas aeronaves (esta omisin fue comprobada mediante la nota
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informativa del 11 de octubre de 2010 del Jefe de la Seccin de Control de Inventarios de la DGA), lo que ocasion que al 29 de octubre de 2010 no se hubiera tramitado ante la aseguradora la devolucin del ajuste en las primas correspondientes. Por ltimo, al 29 de octubre de 2010 la SEDENA no haba recibido de la aseguradora el pago por concepto de la comisin por beneficios de utilidades de 15.0% del beneficio neto obtenido respecto del periodo del seguro, el cual debi realizarse despus de la expiracin de la pliza nm. 57626939 (periodo 2008-2009) y del ajuste final de todas las primas y del pago de todos los reclamos de prdida o dao fsico de las aeronaves aseguradas. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, se proporcion el oficio nm. AES-SD-058 del 5 de noviembre 2010, con el cual el actual asesor externo present la solicitud de reembolso de la comisin por beneficios de utilidades de 15.0% del beneficio neto obtenido con respecto al periodo del seguro, por un importe de 1,445.9 miles de dlares, equivalentes a 18,012.6 miles de pesos a un tipo de cambio de 12.4577 pesos por dlar, del 23 de noviembre de 2010. Sin embargo, al 25 de noviembre de 2010 la compaa aseguradora no haba pagado dicho importe. Cabe sealar que en los casos en que no se ha realizado la devolucin del ajuste de las primas correspondiente por la baja de seis aeronaves y por la reparacin mayor de cinco, as como el ajuste final de todas las primas y el pago de todos los reclamos de prdida o dao fsico de las aeronaves aseguradas, no es posible cuantificar el monto de esos recursos, debido a que el clculo del pago respectivo est sujeto a las conciliaciones que realice la compaa aseguradora con la SEDENA, junto con el asesor externo de seguros. Al respecto, con el oficio nm. SC-GA-21573 del 16 de diciembre de 2010 la SEDENA solicit la entidad de fiscalizacin un plazo mayor para atender esta observacin, con el objeto de concluir las conciliaciones correspondientes con la compaa aseguradora y, en su caso, realizar las gestiones para recuperar los importes especificados en la observacin. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-011 09-0-07100-02-0307-03-003 09-9-07100-02-0307-08-002 14. En relacin con la adjudicacin directa nm. FAM-009/I/2009 que origin la formalizacin del contrato nm. FAM 602/I/2009 celebrado con Eurocopter, S.A.S., se observ que en la convocatoria y en las bases de la adjudicacin directa, se estableci, entre otras condiciones, que la pena convencional sera el equivalente al 10.0% del monto de los bienes no entregados, al siguiente da natural de que se consuma el tiempo lmite de entrega, de acuerdo con lo establecido en sus Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios relacionados con Bienes Muebles. No obstante, en la junta de aclaraciones celebrada el 19 de enero de 2009 se modificaron dichas condiciones para quedar como sigue: pena convencional por el equivalente al 0.5% por cada dos das hbiles de demora, hasta llegar a un lmite del 10.0% del monto total de los bienes no entregados.
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Cabe sealar que aun cuando cualquier modificacin derivada del resultado de la junta de aclaraciones sera considerada como parte integrante de la propia convocatoria, segn lo sealado en el artculo 33, prrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, era necesario que en el acta de la junta de aclaraciones se precisara con claridad los cuestionamientos formulados por el proveedor y las respuestas de la convocante, lo que no se dio, ya que en el acta slo se consignaron los requerimientos del proveedor y el consentimiento de la convocante sin explicar los motivos por los cuales se aceptaron los requerimientos del proveedor, lo que rest transparencia a las modificaciones de lo pactado en la convocatoria y en las bases. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-012 15. Se observ una diferencia cambiaria por 33,954.3 miles de pesos a favor de la SEDENA en el pago del anticipo del 50.0% que se le otorg al proveedor Eurocopter, S.A.S., la cual no se regulariz sino hasta 15 das despus del plazo permitido (siete das hbiles posteriores a la fecha en que se realiz el pago), mediante el reintegro compensado con nmero de folio 5014 del 11 de mayo de 2009. Por otro lado, mediante el oficio nm. 801.1.-145 (09) del 17 de julio de 2009, la SHCP autoriz a la SEDENA un Acuerdo de Ministracin, por 874,900.0 miles pesos, para cubrir el anticipo de la compra de helicpteros con el contrato nm. FAM-009/I/2009, el servicio de mantenimiento de depsito para dos aeronaves y el Impuesto al Valor Agregado aplicado a las importaciones de la dependencia, el cual debi regularizarse a ms tardar el 17 de septiembre de 2009. No obstante, no se regulariz sino hasta el 23 y 28 de diciembre de 2009, mediante las CLC nms. 44333, 44359 y 44336. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares (confronta), la SEDENA proporcion el oficio nm. 315-A06679 del 13 de noviembre de 2009, con el cual la SHCP autoriz una prrroga (17 de diciembre de 2009) para la regularizacin del acuerdo de ministracin de referencia. Adicionalmente, mediante el oficio nm. 315-A-07432 del 17 de diciembre de 2009, la SHCP autoriz una ampliacin para regularizar el acuerdo a ms tardar el 29 de enero de 2010, de acuerdo con el artculo 46 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, as como en el 82 de su reglamento. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-013 16. Los pagos por 1,849,229.5 miles pesos que se realizaron con cargo en las partidas 3304 "Otras Asesoras para la Operacin de Programas", 3404 "Seguros de Bienes Patrimoniales", y 5301 "Vehculos y Equipo Terrestres, Areos, Martimos, Lacustres y Fluviales para la Ejecucin de Programas de Seguridad Pblica y Nacional", relacionados con los contratos nms. FAM 602/I/2009, SAEYS-380/I/P/2009 y SAEYS-328/I/P/2009, se realizaron dentro de los plazos sealados en la clusula sptima, cuarta y quinta de los contratos mencionados, y se respaldaron en las facturas correspondientes, las cuales cumplieron, en el caso de proveedores nacionales (contratos nms. SAEYS380/I/P/2009 y SAEYS-328/I/P/2009), con los requisitos fiscales establecidos.
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17. En la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos" se report como ejercido un importe de 1,631,421.8 miles de pesos, los cuales se destinaron a incrementar el patrimonio del Fideicomiso Pblico de Administracin y Pago de Equipo Militar (FPAPEM), que se revisaron al 100.0%, con los resultados siguientes: El titular de la SEDENA autoriz las aportaciones realizadas al FPAPEM, mediante los oficios nms. SP/C5000/554, SP/C5000/1485, SP/C5000/1777 del 24 de abril, 30 de septiembre y 22 de diciembre de 2009. Se realizaron tres ampliaciones por el importe anteriormente sealado, que se formalizaron con las afectaciones presupuestarias externas nms. 2009-7-110-874, 2009-7-110-1690 y 2009-7-110-1896 del 10 de junio y 29 de octubre de 2009, y 25 de enero de 2010, las cuales se registraron en el Mdulo de Afectaciones Presupuestarias (MAP), del SPIPP de la SHCP, una vez que se cubrieron todos los requisitos establecidos para ello. Las aportaciones se sustentaron en las CLC nms. 50011455, 50011743, 50011882, 50011883, 50012174, 50012667, 50013060, 50013073, 50013512, 50013513, 50013514, del 1 y 21 de julio, 5 de agosto, 1 de septiembre, 1 y 30 de octubre, 3 de noviembre, y 31 de diciembre de 2009, respectivamente, a favor del Banco Nacional del Ejrcito, Fuerza Area y Armada, S.N.C. 18. Las aportaciones al FPAPEM que, en su conjunto, ascendieron a 1,631,421.8 miles de pesos no se consideraron en el Anteproyecto de Presupuesto de la SEDENA de 2009, especficamente en la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos". Asimismo, el calendario del presupuesto no se elabor con base en la programacin de la obligacin de los pagos que se realizaran con cargo en los recursos asignados al fideicomiso. Adems, la recepcin de las aportaciones al FPAPEM no se sustent en su totalidad con los recibos expedidos por el fiduciario que demuestran la entrega de los recursos financieros por parte de la SEDENA; nicamente se proporcionaron los recibos nms. DIR.JUR.FID (ADM) 1533/2009 y DIR.JUR.FID (ADM) 1563/2009 del 5 y 12 de noviembre de 2009, por 850,000.0 miles de pesos, qued pendiente de proporcionar recibos por 781,421.8 miles de pesos. Cabe sealar que se comprob el ingreso del importe de 1,631,421.8 miles de pesos a la cuenta bancaria del fideicomiso. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-014 19. En el ejercicio 2009 el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" report un presupuesto ejercido de 6,233,451.6 miles de pesos, del cual el 29.4% (1,830,000.5 miles de pesos) se erog en el captulo 1000 "Servicios Personales"; el 7.9% en el 2000 "Materiales y Suministros" (491,389.6 miles de pesos), el 11.5% en el 3000 "Servicios Generales" (719,219.4 miles de pesos), el 25.0% en el 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" (1,561,420.3 miles de pesos) y el 26.2% en el 7000 "Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras" (1,631,421.8 miles de pesos). Al respecto, no fue factible evaluar
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la eficiencia y economa del programa; es decir, la vinculacin del gasto con los logros del programa, por las siguientes situaciones: No fue posible integrar las nminas que respaldan el gasto reportado en el Captulo 1000 "Servicios Personales" debido a que el Sistema Integral de Administracin de Nmina (SIAN) de la SEDENA (automatizado) no cuenta con la programacin (software) necesaria para generar un reporte de nmina clasificado por programa presupuestario; adems, no contiene la clave presupuestaria de la unidad responsable del gasto ni la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), lo que implic no generar reportes detallados de percepciones y deducciones de cada trabajador y limit la fiscalizacin de los recursos de la SEDENA. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, los funcionarios de la entidad fiscalizada manifestaron que se tiene considerado complementar la funcionalidad del sistema mediante la inclusin de la clave presupuestaria de la unidad responsable de gasto una vez que se finalice la interconexin SIA y SIAN que permitir la comunicacin entre dichos sistemas y la generacin automtica de la CLC, conforme al plan de trabajo elaborado para cumplir con la recomendacin de la Auditora Superior de la Federacin generada en la auditora nm. 236 "Egresos Presupuestales del Captulo 1000 "Servicios Personales" que se practic con motivo de la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008. Asimismo, de acuerdo con la estructura programtica de la SEDENA, las erogaciones de las partidas 1320 "Compensacin de Servicios" y 1509 "Compensacin Garantizada" del personal militar de las jerarquas de coronel a subteniente de las armas y servicios de la Fuerza Area Mexicana se registran con cargo en la unidad 132 "Comandancia de la Fuerza Area Mexicana", independientemente de que no se realicen operaciones relacionadas con el objetivo del programa. En cuanto al presupuesto ejercido en el captulo 5000 "Muebles e Inmuebles" por 1,561,420.3 miles de pesos, se identific que el 99.8% (1,558,625.7 miles de pesos) se registr con cargo en la partida 5301 "Vehculos y Equipo Terrestres, Areos, Martimos, Lacustres y Fluviales" para la adquisicin de seis helicpteros; sin embargo, se comprob que la adquisicin de cuatro de las seis aeronaves se contempl como una meta en la lnea de accin nm. 2.4.5 del Programa Sectorial de Defensa Nacional, la cual se refiere a la modernizacin de la estructura hospitalaria, aun cuando fueron pagados con el presupuesto del programa. Los recursos ejercidos en el captulo 7000 "Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras", por 1,631,421.8 miles de pesos, se transfirieron al Fideicomiso Pblico de Administracin y Pago de Equipo Militar. Sin embargo, segn los oficios de autorizacin presupuestaria nms. 2009-7-110-874, 2009-7-110-1690 y 2009-7-110-1896 del 10 de junio y 29 de octubre de 2009 y 25 de enero de 2010, los recursos que se destinaran, entre otras cosas, para la adquisicin de seis aviones de transporte C-130 Hrcules por 1,350,000.0 miles de pesos. No obstante,
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al 29 de octubre de 2010 no se haban adquirido. Por lo anterior, se concluye que los 1,350,000.0 miles de pesos que fueron programados en el ejercicio 2009 en el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional", no se erogaron para cumplir con los objetivos y metas del programa. Al respecto, los funcionarios de la entidad fiscalizada informaron que no se ha realizado la adquisicin debido a que se continan buscando las mejores opciones de aeronaves en el mercado aeronutico mundial y que se han realizado visitas tcnicas a diversas ciudades de frica y Estados Unidos de Norte Amrica; asimismo, manifestaron que otra de las causas que ha retrasado la adquisicin ha sido la dificultad para conseguir la autorizacin para el ingreso a algunos pases debido a sus polticas de relaciones exteriores. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-015 20. Se comprob que los objetivos y estrategias del Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012 (PSDN) y del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" son congruentes y estn alineados con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND). Asimismo, la planeacin estratgica del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" qued evidenciada en el documento elaborado y validado por la CFAM que contiene la misin, visin, objetivos, propsito, fin, componentes, actividades, estrategias y las lneas de accin del programa. Cabe sealar que los objetivos contenidos en el fin y el propsito del programa se encuentran alineados y son regidos por los objetivos del PND. Por otro lado, la SEDENA elabor la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) que consider las estrategias 1.2, 2.1, 2.2, 2.4, 3.2, 3.3 y 4.1 del objetivo 1, 2, 3 y 4 del PSDN, as como 28 indicadores que originaron el mismo nmero de metas. 21. Los objetivos contenidos en el fin y propsito del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" no se elaboraron de conformidad con las caractersticas sealadas en el Manual de Programacin y Presupuesto para el ejercicio 2009 ni en la Metodologa del Marco Lgico (MML) que emiti la SHCP, como se muestra en el cuadro siguiente:
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COMPARATIVO DE LA REDACCIN DEL FIN Y PROPSITO DEL PROGRAMA DE ACCIONES DE VIGILANCIA EN EL TERRITORIO NACIONAL Manual de Programacin y Aspectos considerados Programa de Acciones de Elementos con los que no Presupuesto para el Ejercicio en la Metodologa del Vigilancia en el Territorio cumplen los objetivos (fin y Nacional 2009 Marco Lgico propsito) del programa Fin del programa: Es la descripcin de cmo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solucin de un problema de desarrollo o a la consecucin de los objetivos estratgicos de la dependencia o entidad. No implica que el programa, en s mismo, ser suficiente para lograr el Fin, tampoco establece si pueden existir otros programas que tambin contribuyen a su logro. Propsito del programa: Es el resultado directo a ser logrado en la poblacin objetivo como consecuencia de la utilizacin de los componentes (bienes y servicios pblicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportacin especfica a la solucin del problema. Cada programa deber tener solamente un propsito Debe responder a la pregunta Cules son los impactos a los que contribuye el programa? Responde a un fin superior del rbol de objetivos, que proviene de la identificacin de un efecto superior del rbol de problemas. Fin del Programa: Salvaguardar el espacio areo nacional realizando todo tipo de operaciones areas militares para contribuir al mantenimiento de la fortaleza del estado y generar un ambiente de seguridad y bienestar que permita el desarrollo integral de nuestro pas para establecer un nivel de vida ms alto para sus habitantes. No es posible determinar si el fin del programa responde al fin superior del rbol de objetivos, ya que no fue elaborado este ltimo. El Fin debe corresponder a la contribucin que el programa aporta hacia un objetivo de nivel superior (PND y PSDN).
Debe responder a la pregunta Qu resultados directos se obtienen de solucionar el problema? La identificacin y anlisis del problema central se deriva de la construccin de los rboles de problemas y de objetivos. El objetivo debe redactarse como si se tratara de un estado alcanzado o logrado y debe de incluir el sujeto, verbo y complemento. Debe constituir solucin de problemtica central. la la
Propsito del Programa: Contribuir al establecimiento de un clima de orden y paz en la poblacin a nivel nacional para favorecer el desarrollo de nuestro pas, mediante la realizacin de operaciones areas y el empleo de medios de deteccin y control en el territorio nacional, as como la coordinacin de acciones para enfrentar y ejercer en todo momento, efecto disuasivo contra las amenazas areas, terrestres y martimas resultantes, utilizando para ello los recursos humanos y materiales disponibles.
No responde a la pregunta planteada. El problema central no se encuentra debidamente identificado, planteado y acotado. No se correctamente. redact
No se identifica el sujeto; es decir, la poblacin objetivo no est delimitada. Al no identificarse debidamente el problema central, no se identifica que el propsito sea la solucin a este.
FUENTE: Planeacin Estratgica elaborada por la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana y Manual de Programacin y Presupuesto para el Ejercicio 2009.
Por otro lado, se observ que los componentes descritos en el programa no se redactaron como un producto terminado; no precisan los productos (bienes y servicios) que entrega el programa para cumplir con su propsito; no reflejan cmo, a travs de su aplicacin o consumo, se logra un resultado; y no se elabor el rbol de objetivos, por lo que no se identifica que los componentes son el producto de los medios directos del rbol. Asimismo, las actividades no indican cmo se producen los bienes y servicios; no se describen las actividades suficientes y necesarias (no ms de cinco actividades por componente) en forma cronolgica, ni las principales tareas que se debieron cumplir para el logro de cada uno de los componentes y tampoco se incluyeron los principales insumos con los que cuenta el programa para desarrollar dichas actividades.
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Es importante mencionar que lo anterior fue ocasionado debido a que la SEDENA no utiliz la MML para desarrollar su MIR, ya que no se realiz un anlisis lgico y articulado que incluyera lo aspectos siguientes: la definicin del problema, el anlisis de los involucrados, el anlisis del mencionado problema, la construccin del rbol de objetivos y la seleccin de las alternativas. Dichos pasos o etapas de la MML debieron generar los productos siguientes: Identificacin de la poblacin de referencia, potencial y objetivo; el planteamiento del problema principal; los principales actores y, sus roles y posiciones (aliados, adversarios o neutros); rbol de problemas (causas y efectos); rbol de medios y fines para solucionar el problema (rbol de objetivos); y finalmente las estrategias ptimas para el programa. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, el Jefe de la Seccin Quinta del Estado Mayor de la Fuerza Area seal, en nota informativa del 12 de noviembre de 2010, que se integrar un comit con el fin de iniciar los trabajos para la planeacin de las acciones del programa y garantizar que se realicen conforme a la normativa. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-016 22. En el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en Territorio Nacional" se establecieron siete estrategias en materia de vigilancia, asociadas a 17 lneas de accin, de las cuales se propuso cumplir con 28 metas. Al respecto, se complet un total de 20 metas, de las cuales nueve reportan cumplimientos que oscilan entre el 101.1% hasta el 400.0%; sin embargo, se observ que no se consideraron los elementos suficientes para determinar metas potencialmente alcanzables. Ocho metas no se cumplieron, de las cuales dos reportan avances que oscilan entre el 66.7% hasta el 97.1%; de las otras seis no se report ningn avance. Cabe mencionar que la entidad fiscalizada no valor el impacto que result en los objetivos del programa al no cumplir con las metas programadas. La formulacin de los indicadores no fue la idnea por las causas siguientes: No reflejan un comportamiento, tendencia, estado u objetivo. No miden el grado de cumplimiento de los objetivos o resultados esperados del Programa, la cobertura de los productos y qu grupo en especfico de la poblacin objetivo del Programa se est atendiendo en un periodo especfico de tiempo. No relacionan el uso de los recursos (humanos, financieros y materiales) disponibles para la organizacin con respecto a los productos derivados de la accin del programa. En ningn caso se mide un atributo especfico de la provisin de los productos que genera el Programa referido a la capacidad de respuesta oportuna y directa con respecto a las necesidades de los beneficiarios. No relacionan de manera especfica el costo programado con respecto al costo real en el que se incurre mediante las actividades del programa. Ninguno hace referencia al cumplimiento de los plazos programados.
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Adems, en ningn caso se consider una explicacin para ubicar la importancia de cada indicador, as como su lugar y dimensin dentro del proceso; tampoco se seal la fuente de informacin, la frmula de clculo, ni los elementos de interpretacin. En cuanto a las metas reportadas se observ lo siguiente: En seis metas la documentacin proporcionada no fue suficiente para sustentar su cumplimiento. Dos metas reportadas en 2009 se cumplieron en aos anteriores. De cinco metas no se proporcion la documentacin que demuestre su cumplimiento. En nueve casos no se puede comprobar el total de los recursos erogados en el cumplimiento de la meta. Una meta se cumpli en el ejercicio fiscal 2010. Dos metas no estn vinculadas con el objetivo del programa. Respecto del seguimiento del monitoreo de las acciones del programa se constat que se elaboraron informes anuales, tales como el "Informe de Labores" y el "Informe de Trabajo", y trimestrales de avance fsico financiero y programtico del ejercicio del gasto; sin embargo, stos no consideran los indicadores y metas ni los resultados de las evaluaciones del Programa. Las actividades que se realizan en materia de evaluacin y monitoreo del programa no estn sistematizadas. Por lo tanto, los indicadores y las metas del programa no permiten realizar una valoracin objetiva del desempeo del programa en relacin con su eficiencia, eficacia y efectividad en la consecucin de los objetivos del programa. Vase accin(es): 09-0-07100-02-0307-01-017 Acciones Recomendaciones 09-0-07100-02-0307-01-001.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que, en lo sucesivo, las actividades relacionadas con la contratacin de adquisiciones y el pago de bienes y servicios no se concentren en la Subdireccin de Adquisiciones de la Direccin General de Administracin y sean realizadas por las reas que tienen las atribuciones para llevarlas a cabo. [Resultado 1] 09-0-07100-02-0307-01-002.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control y supervisin a fin de asegurar que, a la brevedad, el Manual de Organizacin y Funcionamiento de la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana sea autorizado por el titular de esa secretara. Asimismo, para que los manuales de procedimientos de la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana y del Centro de Mando y del Control del Sistema Integral de Vigilancia Area del Estado Mayor de la Defensa Nacional establezcan claramente las polticas y lineamientos especficos de cada actividad, as como la descripcin de las distintas actividades de que se compone cada uno de los procedimientos que los integran en forma lgica, cronolgica, secuencial y concatenada, y
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que sealen qu, quin, cmo, cundo y para qu han de realizarse stas; tambin, que se contemple el producto o documento generado en cada rea, y que estn aprobados por el titular de la entidad fiscalizada. [Resultado 2] 09-0-07100-02-0307-01-003.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que el Manual de Administracin de Riesgos y Procedimiento en materia de Seguros sea autorizado por el titular de la dependencia y se incluyan en l todas las actividades inherentes a la contratacin sobre bienes patrimoniales y de personas, as como el programa de visitas de campo, el programa de reportes, el programa de prevencin y seguridad integral, y el programa de capacitacin del personal responsable. Asimismo, que en el procedimiento relativo a siniestros se especifiquen las diferentes etapas desde su ocurrencia hasta la firma del finiquito de la indemnizacin de los siniestros. [Resultado 2] 09-0-07100-02-0307-01-004.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que las normas, polticas y lineamientos de la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana se actualicen y consideren los procedimientos para la incorporacin del personal en la operacin del programa; la elaboracin de los informes de actividades y los reportes de entera satisfaccin por parte del rea requirente; la periodicidad con que debern presentarse los avances o los resultados de las actividades o servicios que se realizan, as como el control de las operaciones exclusivas del programa; el control presupuestal aplicado a los conceptos de las operaciones; los sistemas especficos de control interno para monitorear el programa, y el procedimiento para la administracin de riesgos. [Resultado 3] 09-0-07100-02-0307-01-005.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisin que garanticen que, en lo sucesivo, las reas responsables de las contrataciones remitan a la Inspeccin y Contralora General del Ejrcito y Fuerza Area, a ms tardar el ltimo da hbil de cada mes, el informe relativo a los contratos adjudicados directamente, acompaado de la copia del escrito donde se acrediten los criterios de excepcin a la licitacin pblica y del dictamen en el que se hizo constar el anlisis de las propuestas y las razones para la adjudicacin de los contratos. [Resultado 6] 09-0-07100-02-0307-01-006.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que el Programa Integral de Aseguramiento de Bienes que se elabore cada ao contenga la determinacin de las coberturas adecuadas, mediante una comparacin de las condiciones de aseguramiento y costo en el mercado, as como de los riesgos involucrados; la identificacin y descripcin de los riesgos no cubiertos, as como las medidas de seguridad exigidas. Asimismo, que, en lo sucesivo, el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios lo apruebe. [Resultado 7] 09-0-07100-02-0307-01-007.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisin a fin de garantizar que, en lo sucesivo, los servicios de aseguramiento de su parque areo se incluyan en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS) de la SEDENA. [Resultado 8] 09-0-07100-02-0307-01-008.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control y supervisin que aseguren que en la contabilidad se incluyan los auxiliares de la cuenta contable 12202 "Vehculos Terrestres, Martimos y Areos" que
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muestren los avances presupuestarios y financieros de sus operaciones y faciliten la evaluacin del ejercicio del gasto, y su fiscalizacin. Asimismo, para que cada ao se realicen recuentos fsicos de las aeronaves y se concilien con el saldo de la cuenta contable 12202 "Vehculos Terrestres, Martimos y Areos". Tambin para que se inicie el proyecto denominado "Servicio Integral para la Modernizacin de Procesos para la Administracin del Activo Fijo de la Secretara de la Defensa Nacional", el cual tiene el propsito de crear las condiciones tcnicas que permitan cumplir con todos los requerimientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. [Resultado 9] 09-0-07100-02-0307-01-009.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control que aseguren que, invariablemente, la Direccin General de Administracin avise por escrito a la compaa aseguradora los siniestros de sus aeronaves que acontezcan dentro de las 48 horas despus de ocurridos, para los efectos legales correspondientes. Asimismo, para que en la pliza de seguros que se contrate se establezca claramente el documento que sustente la informacin que permita conocer el fundamento de la reclamacin de la devolucin del importe por estadas en tierra de sus aeronaves, el cual ser tomado en cuenta, en su caso, para el clculo de los intereses moratorios, cuando la aseguradora exceda del plazo establecido en la normativa para indemnizar los siniestros. [Resultado 10] 09-0-07100-02-0307-01-010.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que, en lo sucesivo, se registre en su contabilidad la baja de las aeronaves que por cualquier motivo ya no se encuentren en operacin, se den de baja de su Inventario General Valorado y se incluyan en el Programa Anual de Disposicin Final de Bienes. Asimismo, en todos los casos se cuente con el dictamen de no utilidad, con el acuerdo administrativo de desincorporacin y con el aviso de cambio de caractersticas, en el caso de las aeronaves que se destinen como piezas de ornato. Tambin, para que se realice el reintegro de las indemnizaciones pagadas por las compaas aseguradoras dentro del plazo establecido por la normativa, y se realicen las gestiones que correspondan a fin de asegurar la aeronave con matrcula nm. 1805. [Resultado 11] 09-0-07100-02-0307-01-011.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control y supervisin para que, en lo sucesivo, se gestione oportunamente ante la aseguradora la devolucin de la prima (calculada a prorrata) por la baja de las aeronaves. Asimismo, para que se le informe a tiempo de la totalidad de las aeronaves que estuvieron inactivas para el trmite de la devolucin del ajuste en las primas de seguro. [Resultado 13] 09-0-07100-02-0307-01-012.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control y supervisin que garanticen que en las actas que se formulen con motivo de las juntas de aclaraciones se precisen ampliamente los cuestionamientos de los interesados y las respuestas de la convocante y, en lo sucesivo, en los contratos de adquisicin de bienes y servicios no se establezcan porcentajes de penas convencionales que no estn incluidos en la normativa interna de la dependencia. [Resultado 14] 09-0-07100-02-0307-01-013.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisin, a fin de garantizar que las diferencias cambiarias que resulten
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por los tipos de cambio que se utilizan en los pagos en moneda extranjera se regularicen ante la Tesorera de la Federacin en los plazos establecidos. [Resultado 15] 09-0-07100-02-0307-01-014.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisin, a fin de garantizar que, en lo sucesivo, las aportaciones de recursos presupuestarios que se pretendan otorgar al patrimonio del Fideicomiso Pblico de Administracin y Pago de Equipo Militar se consideren en el Anteproyecto de Presupuesto, especficamente en la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos", y se sustenten en los recibos expedidos por el fiduciario que demuestran la entrega de los recursos financieros. Asimismo, para que el calendario del presupuesto se elabore con base en la programacin de la obligacin de los pagos que se realicen con cargo en los recursos asignados al fideicomiso. [Resultado 18] 09-0-07100-02-0307-01-015.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca sus mecanismos de control a fin de que, en lo sucesivo, los recursos asignados a un programa presupuestario se ejerzan para cumplir con los objetivos y metas del mismo. Asimismo, modifique su estructura programtica, a efecto de que el registro del presupuesto ejercido en los programas presupuestarios refleje los gastos que realmente se realizaron a efecto de conocer la orientacin del presupuesto a la obtencin de resultados. [Resultado 19] 09-0-07100-02-0307-01-016.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional desarrolle la planeacin estratgica del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" en funcin de la implementacin de la Metodologa del Marco Lgico y de lo establecido en el Manual de Programacin y Presupuesto del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 21] 09-0-07100-02-0307-01-017.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional formule los indicadores del Programa A003 Acciones de Vigilancia Area de manera que consideren todos los aspectos establecidos en la normativa, con la finalidad de que reflejen la eficiencia, eficacia, economa y calidad en la operacin del programa, y permitan realizar una valoracin objetiva de su desempeo. [Resultado 22] Solicitudes de Aclaracin 09-0-07100-02-0307-03-001.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de la aplicacin de los intereses moratorios por 59.5 miles de dlares, equivalentes a 734.2 miles de pesos al tipo de cambio de 12.3387 pesos por dlar del 1 de noviembre de 2010, que se generaron por los retrasos del pago de las indemnizaciones por parte de la Compaa Asegurada Grupo Nacional Provincial, S.A.B., que oscilaron entre 13 y 159 das despus de los 30 das permitidos por la normativa. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 10] 09-0-07100-02-0307-03-002.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de la recuperacin de las primas correspondientes por estadas en tierra de sus aeronaves por 931.9 miles de dlares,
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equivalentes a 11,609.3 miles de pesos a un tipo de cambio de 12.4577 pesos por dlar del 23 de noviembre de 2010, por el periodo del 25 de agosto de 2008 al 25 de agosto de 2009. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 12] 09-0-07100-02-0307-03-003.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de la devolucin de las primas por la baja de seis aeronaves por encontrarse fuera de servicio y no ser redituable su recuperacin; as como de los cinco helicpteros que quedaron inactivos en el periodo del 23 de marzo de 2009 al 3 de febrero de 2010. Asimismo, del pago por concepto de la comisin por beneficios de utilidades del 15.0% del beneficio neto obtenido respecto del periodo del seguro por un importe 1,445.9 miles de dlares, equivalentes a 18,012.6 miles de pesos a un tipo de cambio de 12.4577 pesos por dlar, del 23 de noviembre de 2010, el cual debi realizarse despus de la expiracin de la pliza nm. 57626939 y del ajuste final de todas las primas y del pago de todos los reclamos de prdida o dao fsico a las aeronaves aseguradas. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 13] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-07100-02-0307-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de la Defensa Nacional para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no registraron en su contabilidad la baja de 13 aeronaves, de las cuales siete se reportaron como prdida total y seis que ya no realizan operaciones areas por encontrarse fuera de servicio y no ser redituable su recuperacin. [Resultado 11] 09-9-07100-02-0307-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de la Defensa Nacional para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron los trmites ante la aseguradora para la devolucin de la prima (calculada a prorrata) por la baja de seis aeronaves, y no comunicaron a la Direccin General de Administracin de la Secretara de la Defensa Nacional sobre la inactividad de cinco helicpteros, lo que ocasion que no se tramitara ante la aseguradora la devolucin del ajuste en las primas correspondientes. [Resultado 13] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 30,356.1 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 17 observacin(es) que gener(aron): 17 Recomendacin(es), 3 Solicitud(es) de Aclaracin y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de la Defensa Nacional cumpli con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y comprobacin de las erogaciones realizadas con cargo en el Programa Sectorial A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional"; a la planeacin estratgica del programa presupuestario y la elaboracin de la Matriz de Indicadores de Resultados, as como al respaldo documental de las metas reportadas en dicho documento, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a que no se cobraron los intereses moratorios por 734.2 miles de pesos que fueron ocasionados por los retrasos en el pago de las indemnizaciones por parte de la Compaa Asegurada Grupo Nacional Provincial, S.A.B., que oscilaron entre 13 y 159 das despus de los 30 das permitidos por la normativa; no se reintegraron a la Tesorera de la Federacin 11,609.3 miles de pesos de las primas correspondientes por estadas en tierra de diversas aeronaves que se encontraron inactivas del 25 de agosto de 2008 al 25 de agosto de 2009; la aseguradora no reembols a la entidad fiscalizada la comisin por beneficios de utilidades del 15.0% del beneficio neto obtenido respecto del periodo del seguro, por un importe de 18,012.6 miles de pesos, el cual debi realizarse despus de la expiracin de la pliza; se dieron de baja diversas aeronaves por encontrarse fuera de servicio y no ser redituable su recuperacin; sin embargo, no se tramit ante la aseguradora la devolucin de la prima (calculada a prorrata) por la baja de las aeronaves. Asimismo, cinco helicpteros quedaron inactivos del 23 de marzo de 2009 al 3 de febrero de 2010 para someterlos a una reparacin mayor; no obstante, no se tramit ante la aseguradora la devolucin del ajuste en las primas correspondientes. Por otro lado, los objetivos contenidos en el fin y propsito del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" no se elaboraron de conformidad con las caractersticas sealadas en el Manual de Programacin y Presupuesto para el ejercicio 2009 ni en la Metodologa del Marco Lgico (MML) que emiti la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; asimismo, la SEDENA no utiliz la MML para desarrollar su Matriz de Indicadores de Resultados y la formulacin de los indicadores del programa no fue la idnea, ya que no permiten realizar una valoracin objetiva del desempeo del programa en relacin con su eficiencia, eficacia y efectividad en la consecucin de los objetivos del programa.
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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que las atribuciones y las funciones del EMDN, la CFAM y la DGA estn definidas en el Manual de Organizacin General de la SEDENA y en su Reglamento Interior, y que ambos se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin. Asimismo, confirmar que los manuales de Organizacin Especfico y de Procedimientos del Estado Mayor de la Defensa Nacional, de la Direccin General de Administracin y de la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana, as como el Manual de Integracin y Funcionamiento del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, que estuvieron vigentes en 2009 y se encuentran autorizados, actualizados y difundidos. Adems, comprobar que existe una adecuada segregacin de funciones y responsabilidades de las reas involucradas en las operaciones auditadas. Comprobar que el manual de procedimientos con asignacin de responsabilidades para la contratacin de seguros sobre bienes patrimoniales y de personas, as como el Manual de Administracin de Riesgos y Procedimiento en materia de Seguros, que estuvieron vigentes en 2009, se encuentran aprobados, actualizados y difundidos; y que contengan todos los requisitos exigidos por la normativa. Confirmar que los movimientos presupuestarios que afectaron el programa se tramitaron y autorizaron conforme a la normativa en la materia y comprobar que las cifras del presupuesto original, modificado (ampliaciones y reducciones) y ejercido, registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de la entidad fiscalizada, coincidieron con las reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009. Constatar la autorizacin del Manual de Integracin y Funcionamiento del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios que estuvo vigente en 2009, y comprobar que el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, correspondiente al ejercicio de 2009, fue aprobado por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y se remiti a la Secretara de Economa dentro del plazo permitido. Verificar que las adquisiciones de bienes y servicios, seleccionadas para su revisin, y que se exceptuaron del procedimiento de licitacin pblica, fueron dictaminados por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, y que se realizaron de conformidad con la normativa. Comprobar que los proveedores seleccionados presentaron en tiempo y forma el documento actualizado y expedido por el Servicio de Administracin Tributaria, el cual contiene la opinin sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; asimismo, verificar que la contratacin del asesor externo se haya realizado a travs de una licitacin pblica. Confirmar que los contratos seleccionados se firmaron por los servidores pblicos facultados; se formalizaron en un trmino no mayor de 20 das naturales a partir de que se notific el fallo; se elaboraron de acuerdo con los requisitos autorizados y que
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son congruentes con las bases y con las ofertas de los proveedores o prestadores de servicios; asimismo, verificar el cumplimiento de sus clusulas. Adems, comprobar que las garantas de cumplimiento de los contratos y de los anticipos otorgados se entregaron en tiempo y forma. 8. Comprobar que la contratacin del asesor externo cont con la autorizacin y el registro de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para ejercer como agente de seguros y que antes de su contratacin se realiz el anlisis de la disponibilidad, capacidad y eficiencia tcnica, material y humana en la administracin del programa de aseguramiento integral, a efecto de determinar la conveniencia de contratar un asesor externo en materia de seguros. Asimismo, que se present en tiempo y forma la pliza que cubre errores u omisiones, la cual se hara vlida en caso de demostrar alguna responsabilidad directa del asesor externo de seguros. Asimismo, confirmar que la compaa de seguros que se contrat en 2009 expidi la pliza de seguro por aviacin y riesgos aliados de las aeronaves de cargo, en depositaria y comisionadas, as como la cobertura global de responsabilidad civil para aeronaves grandes y la cobertura de muerte e incapacidad. Adems, verificar que la pliza contiene todos los requisitos que exige la Ley sobre el Contrato de Seguro. Constatar que el Programa Integral de Aseguramiento de Bienes correspondiente al ejercicio 2009 se aprob por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y que contiene todos los requisitos establecidos en la normativa.
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10. Verificar que los servicios de aseguramiento del parque vehicular de la SEDENA se consideraron en el Programa Integral de Aseguramiento de Bienes y se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y se aprobaron por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. 11. Confirmar que en 2009 la SEDENA cont con el inventario general valorado de su parque areo; que se realizaron recuentos fsicos y conciliaciones con el saldo de la cuenta contable 12202 "Vehculos Terrestres, Martimos y Areos"; asimismo, constatar que los bienes patrimoniales adquiridos con recursos del programa y que sufrieron siniestros (prdida total) durante 2009 se dieron de baja del Inventario y del patrimonio de la SEDENA; adems, verificar que se incluyeron en el Programa Anual de Disposicin Final de Bienes, y que en todos los casos se cont con el dictamen de no utilidad y con el acuerdo administrativo de desincorporacin correspondientes. 12. Verificar que se cumpla con las clusulas y apartados establecidos en las plizas de seguros y que las indemnizaciones por los siniestros se realizaron en tiempo y forma; asimismo, en caso de inactividad o baja de alguna aeronave, comprobar que se inform al asesor externo de seguros y que se gestion ante la compaa aseguradora el ajuste de las primas correspondientes por las estadas en tierra o en su caso la exclusin de la pliza. 13. Comprobar que los pagos de los bienes se realizaron conforme a las condiciones establecidas en los contratos y que correspondieron a compromisos efectivamente
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devengados. Asimismo, verificar que estn sustentados con la documentacin comprobatoria original del gasto, y que sta cumpli con los requisitos fiscales. 14. Verificar que las aportaciones al Fideicomiso Pblico de Administracin y Pago de Equipo Militar (FPAPEM) se consideraron en el Anteproyecto de Presupuesto de 2009 y en el respectivo calendario presupuestal; y que las adecuaciones presupuestarias se registraron en el Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP, una vez que se cubrieron todos los requisitos establecidos para ello. Asimismo, comprobar que el importe de las mencionadas afectaciones presupuestarias coincide con lo reportado en las cifras de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal. 15. Comprobar que las aportaciones al fideicomiso se autorizaron por el titular de la SEDENA y que se respaldaron en las Cuentas por Liquidar Certificadas, de acuerdo con la clave presupuestaria correspondiente, y en los recibos del fiduciario. Asimismo, verificar que se registraron en la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos" y en la contabilidad patrimonial. 16. Comprobar que la estructura programtica utilizada en el Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" y los registros presupuestarios fueron congruentes con los objetivos y metas del mismo, y que estuvieron enfocados a generar un presupuesto basado en resultados. 17. Confirmar que la SEDENA realiz la planeacin estratgica correspondiente al Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" y que su misin, visin, objetivos, propsito, fines, actividades, estrategias y lneas de accin se encuentren alineados con los objetivos, estrategias y lneas de accin del Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012 y del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012. Asimismo, verificar que la Matriz de Indicadores de Resultados se elabor por la SEDENA con base en la metodologa del marco lgico y que cumpla con todos los requisitos establecidos. 18. Constatar que las metas propuestas en 2009 del Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" se cumplieron. reas Revisadas La Direccin General de Administracin (DGA), la Comandancia de la Fuerza Area Mexicana (CFAM) y el Estado Mayor de la Defensa Nacional (EMDN), reas adscritas a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19.
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Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 24, fraccin I; 25, fraccin III y IV; 46; 56, fraccin IV, inciso g; 61, fraccin III, inciso d; 66, fraccin III; 215, fraccin IV, inciso a; y 241, prrafo primero. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 6, fraccin I; 8, fracciones I y II; 25; 56, fraccin IV, inciso g, 61, fraccin III, inciso d, 66, fraccin III; 78, prrafo ltimo; 84; 215, fraccin IV, inciso a; 241, prrafo primero; 258 y 303. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 17; 27; 28; 36; 42 y 54. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 20, fraccin I; 21 prrafo segundo; 33, prrafo ltimo; y 40, prrafo ltimo. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 13-B; 34, prrafo segundo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de septiembre de 2006, y reformado el 28 de marzo de 2007 y el 12 de mayo de 2008, artculo 11; 13, primera norma, apartado "Estructura organizacional", prrafo segundo, apartado "Manuales de Organizacin y de Procedimientos"; y tercera norma, apartado "Segregacin de funciones y responsabilidades"; norma tercera, apartados "Resguardo de Bienes" y "Acceso Controlado y Restringido a los bienes y Registros". Lineamientos para la contratacin de seguros sobre bienes patrimoniales a cargo de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federacin del 2 de mayo de 1994, vigentes en el ejercicio de 2009, lineamiento quinto, fraccin I, incisos C y F, fraccin III, incisos A, B, C, E y F. Lineamientos relativos a la contratacin de seguros sobre bienes patrimoniales y sobre personas que realicen las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de octubre de 2003 y vigentes en 2009, lineamiento segundo, fracciones I y III. Ley sobre el Contrato de Seguro, artculo 71; 81; 82; y 84. Pliza de seguros de bienes nm. 6970195, clusula AVN 19A "Altas y Bajas"; apartado de "Definiciones", punto "Procedimiento en Caso de Siniestro", as como apartado "Inters Moratorio". Pliza nm. 57626939, clausulas nms. AVN 26A "Devolucin de Primas por Inactividad" y AVN87 "De comisin sobre utilidades al trmino de la vigencia"; apartado de "Definiciones", punto "Procedimiento en Caso de Siniestro", as como apartado "Inters Moratorio".
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4. 5. 6. 7.
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Ley General de Bienes Nacionales, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de agosto de 2007, artculos 130, fraccin II, prrafo segundo y 135. Normas de Informacin Financiera Gubernamental 017 "Bienes Muebles e Inmuebles", emitidas por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Financiera en enero de 2009, numeral 62. Normas Generales para el Registro, Afectacin, Disposicin Final y Baja de Bienes Muebles de la Administracin Pblica Federal, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin del 30 de diciembre de 2004, dcima sexta, vigsima primera, inciso a. Manual de Administracin de Bienes Muebles de la Secretara de la Defensa Nacional prrafo 23, primera seccin, "Registro del Captulo 1", apartado "Registro y Afectacin". Pliza de seguros de bienes nm. 57626939, clausulas nms. AVN 26A "Devolucin de Primas por Inactividad", AVN 19A "Altas y Bajas". Contrato nm. SAEYS-328/I/P/2009, clausula segunda, fracciones V, IX y X. Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios relacionados con Bienes Muebles, numerales 7.12, captulo VII; 11.2.3, prrafo quinto. Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluacin del Desempeo, publicado el 31 de marzo de 2008 en el Diario Oficial de la Federacin, numeral 21. Manual de Programacin y Presupuesto, emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la SHCP en agosto 2008 para el ejercicio fiscal 2009. Lineamientos generales para la evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, publicados en el DOF el 30 de marzo de 2007, lineamiento noveno, prrafo primero. Procedimiento Sistemtico de Operar en casos de siniestros de aeronaves incluidas en la pliza institucional de seguros de la Secretara de la Defensa Nacional numeral II "Procedimientos Permanentes", apartado "Fuerza Area Mexicana", incisos B y C y apartado "Direccin General de Administracin", incisos A y B. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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2009 Programa A003 - Acciones de Vigil An CIA en El Territorio Nacional

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

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