CARACTERSTICAS:

C o n j u nt o d e p re s u p u e st o s q u e b u s ca n : 1 . L a d ete r m i n a c i n d e l a u t i l i d a d o p rd i d a a f u t u ro . 2 . Fo r m u l a r e st ad o s f in a n c i e ro s p re s up u est a do s p a ra t om a d e d e c i s i o n e s a f u t u ro co n b a s e e n p l a n e s o p e rat i vo s . S e i nte g ra b s i ca m e nte p o r d o s re a s : 1 . E l p re s u p u e st o d e o p e ra c i n . 2 . E l p re s u p u e st o f i n a n c i e ro .

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PRESUPUESTO DE OPERACIN
En l se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las ut ilidades de la compaa, en espec fico la utilidad de operacin. Est form ado presupuestos . por divers os

PRESUPUESTO DE OPERACIN
Presupu -esto de ventas

Presupuesto de Produccin
CV presupuestado

Presupuesto de MP

Presupuesto de MO

Presupuesto de GIF

Presupuesto de GO

Estado de resultados presupuestado

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a) Presupuesto de Ventas
D ete r m i n a c i n d e l a d e m a n d a . E l a b o ra r u n p r e s u p u e s t o d e p r o d u c c i n . (Capacidad ociosa = Demanda menor a la ca p a c i d a d d e p ro d u c c i n ) . Secuencia: 1 . D e t e r m i n a c i n d e l o b j et i v o y e s t rat e g i a s co n r e s p e c t o a l n i v e l d e v e nt a s . 2 . E s t u d i o d e l a d e m a n d a a f u t u r o, u t i l i za n d o d i v e rs a s h e r ra m i e n t a s p a ra o b j et i v i d a d d e d at o s . 3 . E l a b o ra r p r e s u p u e s t o co n b a s e e n l o s d at o s a nte r i o r e s .

b) Presupuesto de Produccin
De l depende el plan de requisitos respecto a l o s i n s u m o s a u t i l i za r e n e l p ro c e s o p ro d u c t i v o . Va r i a b l e s : Ve nt a s p r e s u p u e s t a d a s p o r l n e a . I nv e nt a r i o s f i n a l e s d e s e a d o s p o r l n e a . I nv e nt a r i o s i n i c i a l e s q u e s e t i e n e n p a ra ca d a l n e a .

PPL=PPL+IF(at)-II(at)
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b) Presupuesto de Produccin
1 . Po l t i ca de produccin estable e i nv e nt a r i o variable. Los costos de p r o d u c c i n s o n m e n o r e s y n o ex i s t e u n a ro t a c i n a c e l e ra d a , s i n e m b a r g o, p u e d e o r i g i n a r i nv e nt a r i o s o bs o l et o s . 2 . Po l t i ca de produccin variable i nv e nt a r i o e s t a b l e . I m p l i c a d et e n e r a r ra n ca r a l a m a q u i n a r i a , e s co s t o s o . e y

3 . Po l t i ca s co m b i n a d a s . P r o d u c c i n s u j et a a m e n o r e s va r i a c i o n e s .
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c) Presupuesto de MP y compras.
B e n ef i c i o s : I n d i ca l a s n e c e s i d a d e s d e m ate r i a p r i m a , ev i t a n d o c u e l l o s d e b o te l l a . G e n e ra i nfo r m ac i n a l D e pa r ta m e nt o d e C o m p ra s , p a ra p l a n e a c i n d e a c t i v i d a d e s . D ete r m i n a ni ve l e s adecuados de i nve nt a r i o s p ara ca d a t i p o d e m ate r i a prima. C o nt ro l a dm i n i st rat i vo p a ra ef i c i e n c i a d e m a n e j o d e m ate r i a p r i m a .

d) Presupuesto de Mano de obra directa.

Debe permitir las determinacin del estndar en horas de mano de obra para cada tipo de lnea que produce la empresa, la calidad de mano de obra. Se necesitan suficientes? ms RH o son

e) Presupuesto de Gastos de fabricacin indirectos.

D e b e e l a b o ra rs e co n l a p a r t i c i p a c i n d e t o d o s l o s c e nt ro s d e re s p on s ab i l i d a d q u e efe c t a n c u a l q u i e r ga st o i n d i re c t o . G a st o s d e fab r i ca c i n va r i a b l e s = Vo l u m e n d e p ro d u c c i n . G a st o s f i j o s = C a p a c i d a d y=a+b(x) Donde: a=GF b = GV U x = Vo l . d e a c t i v i d a d
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e) Presupuesto de Gastos de fabricacin indirectos.

El plan maestro debe elaborarse con base en el presupuesto flexible, el cual consiste en presupuestar segn diferentes niveles de actividad tanto los ingres os como los gastos, de acuerdo con el comportamiento que manifiesten en funcin de una actividad determinada.

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f) Presupuesto de Gastos de operacin.

Tiene por obj eto planear los gastos en que incurrirn las funciones de distribucin y administracin de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza. Los gastos de administracin y ventas deben ser s eparados en todas las partidas en gastos fijos y variables para aplicar el presupuesto flexible utilizando el costeo por actividades.
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g) Costo de ventas presupuestado.

Se obt iene despus del clculo de los costos de produccin. Se basa en lo siguiente: 1. Las ventas esperadas (periodo mensual). 2. Poltica de inventarios de MP. 3. Costo de mano de obra directa. 4. Gastos indirectos de fabricacin. 5. Poltica de inventarios de PT. 6. Costo unitario asignado a cada producto.
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h) Estado de resultados presupuestado.

Al obtener una serie de presupuestos que se derivan de las actividades realizadas por la organizacin com o son producir, vender y adm inistrar; es posible hacer un reporte que permita a la empresa conoc er haca donde s e dirigen sus esfuerzos. Esto es, a travs del Estado de resultados presupuestado.
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PRESUPUESTO FINANCIERO
Lo s esta d os f i na nc iero s pre s up ue sta d os so n e l refle jo de l uga r do n de la a dm in i stra c i n qu iere c ol oca r a la em pre sa , de ac uerd o co n lo s ob jet ivo s fija dos. H ay que co n si dera r que so n tres pla ne s lo s qu e en gl oba n un m ode lo de pla nea c in: P la n de m erca dos P la n de requisito s de insum os P la n fina nc iero
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a) Presupuesto de efectivo
Es un pronstico de las entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes futuros. Su objetivo es la planeac in de la invers in de sobrantes y la recuperacin de los sobrantes. Permite una administracin ptim a para evitar problemas de liquidez.

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a) Presupuesto de efectivo
Estrategia s: 1. M a nte ner efec tivo pa ra : tra nsa c c io ne s, im previ sto s y espec ula c in. 2. Ca lc ula r c u nto efec ti vo deb e m a nte ners e pa ra invers i n en a c tivos. 3. Eva lua c i n de l m a nejo de efec tivo, pa ra sa ber c u nto i nver tir e n ca da a c tivo. 4. Am pl it ud de l per i od o q u e de be inc luir el presupue sto de efec tivo.
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a) Presupuesto de efectivo
M todos de ela bora c in: 1. D e entra da s y sa lida s de efec tivo. Rea liza c i n d e u na inve st iga c i n c ui da d osa de la s d iversa s tra nsa c c io ne s que provoca r n la s entra da s y sa lida s de dinero. sta s pue d en ser nor m a les o exc epc i o na le s. D ic ha c la si f ica c i n resi de e n la repeti ti vi da d d e ca da opera c in.
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a) Presupuesto de efectivo
2 . D e l b a l an c e p roye c t a d o . C on si ste e n l a e l a b o ra c i n d e u n est ad o de f l u j o de efe c t i vo a t rav s de la co m p a ra c i n e nt re u n b a l a n c e ge n e ra l d e l a o a c t u a l y u n o p ro n o st i ca d o p a ra e l s i g u i e nte p e r i o d o . 3. Del e st a d o de re su l t a d os p re s up u est a do . C o n s i ste en to m a r e l e st ad o d e res u lt a d o s e st i m a d o p a ra e l p rx i m o p e r i o do y a g re ga r o d is m i n u i r a l a u t i l i d a d l as p a r t i d a s q u e afe c te n a l f l u j o d e efe c t i vo ( exc e pt o ve nt a s o ga st o s )
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b) Presupuesto de inversiones o adiciones de no circulantes.

Pa ra l a e l a b o ra c i n d e l p re s u p u e st o f i n a n c i e ro d e b e r n t o m a rs e e n c u e nt a l a s i nve rs i o n e s q u e s e re a l i c e n e n a c t i vo s f i j o s , a d q u i s i c i n d e n u evo s n e go c i o s , etc . , ya q u e e l e st a d o d e s i t u a c i n f i n a n c i e ra s e ve r afe c t a d o p o r e s a s n u eva s a d q u i s i c i o n e s , t a nt o p a ra l a o bte n c i n d e fo n d o s co m o p o r e l a u m e nt o d e a c t i vo s .

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GRACIAS POR SU ATENCIN!

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