Funciones de Desarrollo Econmico

III.1.2.2.4. Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria Programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ordenamiento del Mercado Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-08F00-02-0349

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al citado programa y componente, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 2,272,211.3 miles de pesos 972,379.0 miles de pesos 42.8 %

Se revisaron 972,379.0 miles de pesos que corresponden al 42.8% del presupuesto ejercido por Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria en la partida 4101 Subsidios a la produccin. Resultados 1. Se verific que el Manual General de Organizacin de Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria (ASERCA), fue autorizado por el C. Secretario de la SAGARPA, y publicado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 20 de junio de 2008; sin embargo, no se encuentra actualizado, ya que no se contemplan las modificaciones realizadas en la estructura orgnica del 1 de enero y el 16 de abril de 2009, motivo por el cual los manuales de procedimientos no concuerdan con las actividades que llevan a cabo las unidades administrativas revisadas. Al respecto, ASERCA inform que inici la formulacin de un proyecto de Reglamento Interno, lo cual fortalecer a la institucin con atribuciones especficas, por lo que en tanto no se defina y autorice la integracin de las reas y sus funciones, no se podr avanzar con la actualizacin de los manuales de organizacin y procedimientos. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0349-01-001

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2.

Se constat que para el ciclo agrcola OI 06/07 no se cuenta con evidencia de la publicacin en el DOF, en la pgina electrnica de la SAGARPA y dems medios de comunicacin masiva de la convocatoria para el otorgamiento del apoyo a flete terrestre o cabotaje del subprograma de apoyos a la pignoracin de maz blanco en el estado de Sinaloa, del mecanismo de compras anticipadas. Al respecto, mediante el oficio nm. F00.4000/1452/2010 del 13 de diciembre de 2010, el Coordinador General de Administracin instruy a los directores generales de Desarrollo de Mercados; de Poltica de Comercializacin, y de Promocin y Capacitacin, para que se publiquen las Reglas de Operacin en los trminos establecidos en la norma. Cabe sealar que para los ciclos agrcolas subsecuentes se public la convocatoria respectiva, por lo que la observacin se da por solventada.

3.

En el ciclo agrcola OI 06/07 se utilizaron formatos que no se encuentran contemplados en la normativa que regula el programa y carecen de la leyenda de transparencia. Al respecto, mediante el oficio nm. F00.4000/1453/2010 del 13 de diciembre de 2010, el Coordinador General de Comercializacin instruy a los Directores Generales de Desarrollo de Mercados, de Poltica de Comercializacin, as como a los directores Regionales y de Promocin y Capacitacin, para realizar las acciones necesarias a fin de que, en lo subsecuente, la papelera, documentacin oficial, as como la publicidad y promocin de los Programas /componentes instrumentados al amparo del artculo 18 de las Reglas de Operacin de los Programas de la SAGARPA, incluyan la leyenda de transparencia, por lo que la observacin se da por solventada.

4.

Se identific que en el ejercicio 2009 ASERCA efectu pagos por 481,129.0 miles de pesos, los cuales corresponden a los ciclos agrcolas OI 06/07 y OI 07/08, por lo que dichos apoyos no fueron entregados con oportunidad. Al respecto, se constat que ASERCA excedi hasta en 409 das hbiles los plazos establecidos en la normativa para efectuar los pagos. Lo anterior obedece a que, como resultado de la verificacin que realiza, ASERCA otorga a los participantes la posibilidad de corregir las inconsistencias determinadas, sin establecer un plazo definitivo para su comprobacin final. Al respecto, mediante el oficio nm. FOO.1000/166/2010 del 6 de abril de 2010, el Director en Jefe emiti los criterios tcnicos-administrativos de operacin y ejecucin al Coordinador General de Comercializacin de ASERCA, razn por la cual inform que debido a que dicho procedimiento es tardado por el cumulo y magnitud de las operaciones realizadas por el participante, es hasta entonces cuando se tiene la certeza del cumplimiento, y cuando ASERCA est en posibilidad de efectuar el pago respectivo, de donde se desprende que por factores ajenos, dependiendo de terceros para su debida integracin, es que se prolonga en el tiempo, por lo que sujetarse a los periodos establecidos en la normativa aplicable violentara el objetivo primordial de la aplicacin del Programa, y toda vez que es notoria la premisa de que se requiere de un plazo mayor para dicha validacin, y por la complejidad que estas acciones representan resulta jurdicamente imposible observar los plazos referidos en la norma. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0349-01-002

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5.

Los pagos del esquema de compras anticipadas se realizaron en parcialidades, en funcin de la comprobacin parcial, lo cual no se encuentra regulado en las ROPSAGARPA, ni en lineamientos especficos con los que operaron; no obstante, se constat que los pagos se encuentran comprobados en funcin del tonelaje comprobado. Al respecto, mediante el oficio nm. FOO.4200/0275/2010 del 11 de octubre de 2010, la Direccin General de Desarrollo de Mercados inform que con la revisin de la documentacin entregada por los participantes, se determinan los volmenes susceptibles de apoyo as como volmenes con inconsistencias y una vez realizado lo anterior, se notifica a los participantes de las inconsistencias detectadas, mientras que los volmenes correctamente validados son susceptibles del pago del apoyo correspondiente, lo que en consecuencia lleva a considerar que no puede tipificarse como pagos fraccionados y falta de entrega oportuna de los mismos, siendo hasta que se completa la informacin que respalda toda la operacin, cuando se valida en su totalidad, por lo que al acreditarse la comprobacin del mismo, se procede al pago respectivo, motivo por el cual se efectan las parcialidades. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0349-01-003

6.

Con el anlisis de las bases de datos, se determin el caso de un comercializador en el que se incluyeron operaciones con un productor del que se excedi la superficie mxima sujeta de apoyo, lo que ocasion pagos superiores por 139.9 miles de pesos. Cabe sealar que esto ocurri debido a que ASERCA carece de mecanismos de supervisin que permitan verificar que no se rebase el lmite de apoyo por productor. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0349-03-001

7.

Como resultado de la visita al estado de Sinaloa, en donde se revis la documentacin generada por el acopio de maz de cinco bodegas, se determin lo siguiente: Para efectos de obtener el apoyo por parte de ASERCA se celebr un contrato de compra venta a trmino entre Almacenadora Mercader, S.A., y Productos Agrcolas Elota, S.A. de C.V., en el que se estipul que este ltimo como bodega autorizada por ASERCA, tendra que almacenar el producto en sus instalaciones, no obstante al rebasar su capacidad, se vio en la necesidad de contratar otra bodega, la cual no se encuentra contenida en la carta de adhesin. Al respecto, mediante el oficio nm. FOO.4000/1452/2010 del 13 de diciembre de 2010, el Coordinador General instruy a los directores generales de Desarrollo de Mercados y de Poltica de Comercializacin, con el objeto de realizar las acciones necesarias para que, en lo subsecuente, en todos aquellos supuestos donde sea necesario adicionar alguna bodega a las autorizadas en la Carta de Adhesin, lleven a cabo las acciones necesarias para su inclusin, por lo que la observacin se da por solventada.

8.

En la verificacin fsica efectuada en cinco centros de acopio autorizados en el estado de Sinaloa, a la fecha de la visita no se encontr la evidencia de las mantas con la

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leyenda Centro de Acopio Autorizado, clave de la bodega de ASERCA, en un lugar visible. Al respecto, mediante el oficio nm. F00.4000/1455/2010 del 13 de diciembre de 2010, el Coordinador General de Comercializacin gir instrucciones a los directores regionales en ASERCA, para que instrumenten las acciones necesarias a fin de que el personal adscrito a las unidades administrativas lleve a cabo las verificaciones fsicas a los centros de acopio y constate fehacientemente que se da cabal cumplimiento a la obligacin de colocar en un lugar visible una manta con la leyenda antes citada, lo cual deber consignarse en el Acta Circunstanciada que para tal efecto se elabore, por lo que la observacin se da por solventada. 9. ASERCA no cont con mecanismos de control a efecto de verificar que bajo ningn concepto podrn ser beneficiarios de los programas y componentes de las Reglas de Operacin los servidores pblicos de la SAGARPA, agentes tcnicos o las Secretaras de Desarrollo Agropecuario (SDA) o sus equivalentes de las Entidades Federativas o de los municipios, incluyendo aquellos servidores pblicos que por motivo de su encargo participen en cualquier forma en la atencin, tramitacin o resolucin de asuntos en los que tenga inters personal, familiar o de negocios, incluyendo aquellos de los que pueda resultar algn inters personal, familiar o de negocios, de los que pueda resultar algn beneficio para l, su conyugue o parientes consanguneos o por afinidad hasta un cuarto grado, o parientes civiles. Vase accin(es): 09-0-08F00-02-0349-01-004 Acciones Recomendaciones 09-0-08F00-02-0349-01-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria implemente las acciones correspondientes a fin de que se cuente con manuales de organizacin y procedimientos debidamente actualizados. [Resultado 1] 09-0-08F00-02-0349-01-002.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria implemente las acciones correspondientes a fin de garantizar que en las Reglas de Operacin o en los Lineamientos Especficos de Operacin se incluya un plazo definitivo para la comprobacin y liberacin de los pagos. [Resultado 4] 09-0-08F00-02-0349-01-003.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria evale la conveniencia de establecer en las Reglas de Operacin o Lineamientos Especficos de Operacin que los pagos podrn efectuarse en parcialidades, de acuerdo con el avance en el cumplimiento de los requisitos que seala el programa. [Resultado 5] 09-0-08F00-02-0349-01-004.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin implemente mecanismos de control a efecto de garantizar que no sean beneficiarios de los programas los servidores pblicos, familiares, agentes tcnicos o de las secretaras de Desarrollo Agropecuario o sus equivalentes de las Entidades Federativas o de los municipios o que
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participen en la tramitacin, atencin o resolucin de asuntos de los programas y componentes de las Reglas de Operacin de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin que opera. [Resultado 9] Solicitudes de Aclaracin 09-0-08F00-02-0349-03-001.- Para que Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 139.9 miles de pesos, por concepto de exceso en la superficie mxima establecida sujeta de apoyo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 139.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 9 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 4 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria cumpli con las disposiciones normativas aplicables al programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ordenamiento del Mercado.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que ASERCA cont con manuales de organizacin, procedimientos, polticas o lineamientos, autorizados y vigentes para el ejercicio 2009. Analizar las bases de datos de los beneficiarios, a fin de verificar que los apoyos se otorgaron de acuerdo con los montos establecidos.
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3.

Verificar la correcta integracin de algunos expedientes de los beneficiarios seleccionados, a fin de comprobar que los apoyos se canalizaron a la poblacin objetivo, y que para su otorgamiento se ajustaron a la normativa del programa, adems de constatar que se cuenta con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto. Verificar que los beneficiarios seleccionados suscribieron los instrumentos jurdicos correspondientes. Realizar visitas domiciliarias o compulsas a productores seleccionados, a fin de verificar la entrega de los apoyos otorgados en el esquema de compras anticipadas de maz blanco en el estado de Sinaloa.

4. 5.

reas Revisadas Las direcciones generales de Poltica de Comercializacin (DGPC), de Desarrollo de Mercados (DGDM), de Operaciones Financieras (DGOF), adscritas a la Coordinacin General de Comercializacin (CGC), la Direccin General de Medios de Pago (DGMP), adscrita a la Coordinacin General de Apoyos (CGA), la Direccin General de Administracin y Finanzas (DGAyF), la Direccin Regional Noroeste (DRN) y su Unidad Estatal en Sinaloa (UES), la Coordinacin General Jurdica (CGJ), todas pertenecientes a Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria (ASERCA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: Art. 19. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Art. 35 Frac. XIII Par. ltimo. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1 Par. 2 y 75; Art. 77 Frac. II Inc. a. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 6 Frac. I; Art. 8 Fracs. I y II; Art. 241. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimientos Administrativos, Art. 4.

Reglamento Interior de la SAGARPA Art. 35 Frac. VI; Art. 48 Frac. IX. Reglas de Operacin de SAGARPA (ROPSAGARPA) 2003, vigentes para el ejercicio 2007, Art. 9 Frac. II, Art. 58. ROPSAGARPA 2008 Art. 58; Art. 6; anexo 35 Inc. b.2.4.

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ROPSAGARPA 2009 anexo 35 Inc. b.2.4; Art. 6. Lineamientos Especficos de Operacin para el ciclo agrcola (LEO) Otoo- Invierno 2006/2007 lineamiento 3 Frac. 8 Inc. a. LEO Otoo- Invierno 2007/2008 lineamiento 5 Numeral 8 Inc. c. LEO Otoo- Invierno 2008/2009 lineamiento 5 Inc. b; Oficio 1000/092/2008 del 28 de febrero de 2009 suscrito por la Directora en Jefe. Convenio de concertacin para la habilitacin de centro de acopio para los ciclos agrcolas Otoo Invierno 2006/2007, Otoo Invierno 2007/2008, Otoo Invierno 2008/2009 clusulas 1 y 4. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.