Funciones de Desarrollo Econmico

III.2.1.3.11. Secretara de Comunicaciones y Transportes Proyecto Carretero Necaxa-Tihuatln Auditora de Inversiones Fsicas: 09-0-09100-04-0477

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la normatividad vigente, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operacin se realiz de acuerdo con lo previsto. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 357,562.5 miles de pesos 252,227.7 miles de pesos 70.5 %

De los 357,562.5 miles de pesos ejercidos en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A599-W-0-8 y en el de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 vigentes en el ejercicio presupuestal de 2009 se revisaron muestras por 252,227.7 miles de pesos que representan el 70.5% del total erogado en los 134 conceptos que comprendieron la ejecucin y supervisin de la obra, por ser representativas de los montos ejercidos y por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.

CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Nmero de contrato 8-U-CE-A-599-W-0-8 8-U-CE-A-598-Y-0-8 Total Conceptos Ejecutados Revisados 72 62 134 8 9 17 Importes Ejercidos 14,445.4 Revisados 7,758.2 Alcance de la revisin (%) 71.2% 53.7% 70.5%

343,117.1 244,469.5 357,562.5 252,227.7

FUENTES: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

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Antecedentes El contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 tuvo por objeto la construccin de terraceras, obras de drenaje, pavimento de concreto asfltico, obras complementarias, sealamiento, entronques y estructuras entre el km 178+500 y el km 225+866, con una longitud de 47.4 km, del tramo vila Camacho-Tihuatln de la carretera Mxico-Tuxpan, en los estados de Puebla y Veracruz. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional el 9 de junio de 2008, por conducto de la Direccin General de Carreteras de la Secretara de Comunicaciones y Transportes, a la agrupacin formada por la empresa ICA, Ingenieros Civiles y Asociados, S.A. de C.V., y la empresa FCC Construccin, S.A., con un monto de 1,283,035.0 miles pesos y un periodo de ejecucin de 549 das naturales, del 1o. de julio de 2008 al 31 de diciembre de 2009. Debido a diversos problemas que se presentaron como las modificaciones efectuadas al proyecto y la falta de liberacin del derecho de va y de entrega de proyectos, el 27 de febrero del 2009 el Centro SCT Puebla y la contratista celebraron el convenio modificatorio nm. 8-U-CE-A-599-W-1-9 para ampliar el plazo de ejecucin de los trabajos, por lo que el periodo de ejecucin de los trabajos qued del 1o. de julio de 2008 al 30 de junio de 2010. Posteriormente, ante los eventos financieros adversos de septiembre de 2008 que provocaron el cierre de fuentes crediticias e impidieron la obtencin de crditos, y en virtud de que se pact contractualmente que no se otorgara anticipo alguno, se gener el riesgo que la contratista no pudiera cumplir la ejecucin de los trabajos encomendados, por lo que el Centro SCT Puebla y la contratista celebraron el convenio modificatorio nm. 8-U-CE-A599-W-2-9 para otorgar un anticipo de 15.0% del monto de la obra faltante por ejecutar. Al 31 de diciembre de 2009, fecha de la estimacin nm. 20, el total ejercido en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 fue de 343,117.1 miles de pesos mediante 15 estimaciones de obra, importe que incluye 44,067.2 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, se tenan avances fsico y financiero de 22.4% y 25.8%, en ese orden, y se ejecutaron dos conceptos de obra extraordinarios que se pagaron al 80.0% de su precio. El contrato de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 tuvo por objeto realizar la supervisin ejecutiva de la construccin de terraceras, obras de drenaje, pavimento de concreto asfltico, obras complementarias, sealamiento, entronques y estructuras entre el km 178+500 y el km 225+866 del tramo vila Camacho-Tihuatln de la carretera Mxico-Tuxpan, en los estados de Puebla y Veracruz. Dicho contrato fue adjudicado por conducto del Centro SCT Puebla a la agrupacin formada por las empresas Asesores y Constructores de Mxico, S.A. de C.V., Geotecnia Supervisin Tcnica, S.A. de C.V., con un monto de 24,132.9 miles pesos y un periodo de ejecucin de 579 das naturales, del 23 de junio de 2008 al 22 de enero de 2010. Al 31 de diciembre de 2009, fecha de la estimacin nm. 8, el total ejercido en el contrato de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 fue de 14,445.4 miles de pesos, importe que incluye 251.8 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, se tenan avances fsico y financiero de 62.5% y se ejecutaron dos conceptos de obra extraordinarios que se pagaron al 80.0% de su precio.
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Resultados 1. Se constat que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 el Centro SCT Puebla realiz un pago en exceso de 388.4 miles de pesos en el concepto nm. 43, Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026-H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm, debido a diferencias entre los volmenes pagados en las estimaciones nms. 10 y 20 y lo realmente ejecutado en virtud de que se pagaron volmenes de 295.2 m y 364.3 m y en sus generadores se determinaron volmenes de 280.0 m y 103.1 m, respectivamente, lo cual revela que la residencia de obra y la supervisin externa incumplieron sus funciones. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia de las facturas nms. 0177 y 44599, ambas del 22 de noviembre de 2010, y de la estimacin nm. 34 con periodo de ejecucin del 16 al 31 de octubre de 2010, del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 en la que se realiz la deductiva de 388.2 miles de pesos por las diferencias observadas entre los volmenes pagados en estimaciones y lo realmente ejecutado, y justific un importe de 0.2 miles de pesos. La Auditora Superior de la Federacin determin que la observacin subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcion la documentacin comprobatoria de la autorizacin, trmite y pago de la estimacin nm. 34, con periodo de realizacin del 16 al 31 de octubre de 2010, del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, en la cual se aplic la deductiva de 388.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-09100-04-0477-03-001 2. Se constat que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 la residencia de obra del Centro SCT Puebla y la supervisin externa contratada autorizaron un pago en exceso de 881.0 miles de pesos, debido a que los ajustes de costos se aplicaron y pagaron conforme a los importes de obra estimados por la contratista, en lugar de aplicarlos y pagarlos conforme al programa de obra convenido. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1084/10 del 29 de noviembre de 2010, recibido en la Auditora Superior de la Federacin el 6 de diciembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion copia del oficio nm. C.SCT.6.20.336/10 del 6 de diciembre de 2010, con el que inform, que los ajustes de costos del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 se realizaron de acuerdo con el programa de obra convenido, y en apego al artculo nm. 106 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, que a la letra dice: El pago de ajustes de costos y del costo financiamiento se efectuar en las estimaciones siguientes al mes en que se haya autorizado el ajuste concedido, aplicando al importe de la estimacin el incremento desglosado correspondiente a dichos factores a cada tipo de ajuste; debindose aplicar a los ltimos que se tengan autorizados; as mismo proporcion el anlisis de la aplicacin de los ajustes de costos los cuales fueron calculados por partidas.

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La Auditora Superior de la Federacin determin que la observacin subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcion a la Auditora Superior de la Federacin la documentacin justificativa o comprobatoria de la recuperacin de los 881.0 miles de pesos por el pago de ajuste de costos que se pagaron conforme a los importes de obra estimados en lugar de considerar el programa de obra autorizado. Vase accin(es): 09-0-09100-04-0477-03-002 3. Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 la residencia de obra del Centro SCT Puebla efectu un pago en exceso de 25.2 miles de pesos, debido a que el concepto Colocacin de 92.1 m de plantilla de obra de drenaje de fc=100 kg/cm, con un precio unitario de 1.1 miles de pesos, se pag en la estimacin nm. 14 conforme al precio unitario del concepto Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026-H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm de 1.4 miles de pesos, lo cual revela que la residencia de obra y la supervisin externa incumplieron sus funciones. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia de las facturas nms. 0177 y 44599, ambas del 22 de noviembre de 2010, y de la estimacin nm. 34, con periodo de ejecucin del 16 al 31 de octubre de 2010, del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, con lo que se comprueba que se efectu la deductiva de 25.2 miles de pesos por la aplicacin incorrecta del precio unitario. La Auditora Superior de la Federacin determin que la observacin subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcion la documentacin comprobatoria de la autorizacin, trmite y pago de la estimacin nm. 34 con periodo del 16 al 31 de octubre de 2010 del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, en la cual se aplic la deductiva de 25.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-09100-04-0477-03-003 4. En la revisin del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 se detect que el Centro SCT Puebla no evalu ni verific que el porcentaje del costo por financiamiento presentado en el convenio modificatorio nm. 8-U-CE-A-599-W-2-9 se obtuvo de la diferencia que resultara entre los ingresos y los egresos, afectada por la tasa de inters propuesta por el contratista y dividida entre el costo directo, ms los costos indirectos, ya que en dicha proposicin slo se aplic la tasa de inters a la diferencia negativa entre los ingresos y los egresos, lo que gener un pago en exceso de 1,162.5 miles de pesos. La Auditora Superior de la Federacin determin que la observacin subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcion la documentacin comprobatoria, en la cual se aplic la deductiva de 1,162.5 miles de pesos Vase accin(es): 09-0-09100-04-0477-03-004

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5.

Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 la entidad fiscalizada efectu un pago en exceso de 10.5 miles de pesos por obra pagada no ejecutada en el concepto Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026-H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm en la colocacin de concreto en cabezotes de la alcantarilla que se consider en el km 216+450 cuando, sta se encuentra en el km 216+460, lo cual revela que la residencia de obra y la supervisin externa incumplieron sus funciones. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia de las facturas nms. 0177 y 44599, ambas del 22 de noviembre de 2010, y de la estimacin nm. 34, con periodo de ejecucin del 16 al 31 de octubre de 2010, del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, en la que se efectu la deductiva de 10.5 miles de pesos por obra pagada no ejecutada. La Auditora Superior de la Federacin determin que la observacin subsiste, debido a que la entidad fiscalizada no proporcion la documentacin comprobatoria de la autorizacin, trmite y pago de la estimacin nm. 34, con periodo de realizacin del 16 al 31 de octubre de 2010, del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, en la cual se aplic la deductiva de 10.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-09100-04-0477-03-005

6.

Con la revisin del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, se constat que la entidad fiscalizada omiti elaborar con la suficiencia requerida los estudios de mecnica de suelos, en virtud de que durante la realizacin de la obra fue necesario ejecutar dos conceptos de obra extraordinarios, debido a que en las excavaciones realizadas hasta de 3.0 m para el proyecto de bvedas de mampostera no se encontr la capacidad de carga requerida, por lo que se sustituy el tipo de obra a tubos de lmina galvanizada corrugada en los km 183+523, 183+745, 184+540, 186+543 y 186+900. Sobre el particular, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010 el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.620.410.1025/10 del 10 de noviembre de 2010 con el que instruy al Residente General de Carreteras Federales y al Jefe de la Unidad General de Servicios Tcnicos para que en lo sucesivo se verifique que se cuente con los estudios completos antes de la licitacin de cualquier obra y, una vez revisados en campo, se enven con las observaciones pertinentes a la direccin general que corresponda. Posteriormente, con el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1084/10 del 29 de noviembre de 2010, recibido en la Auditora Superior de la Federacin el 6 de diciembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion copia del oficio circular nm. 578 del 30 de noviembre de 2010, con el cual el Director General de Carreteras, instruy al Coordinador de Proyectos y Supervisin de Carreteras Federales y al Director Tcnico, para que en lo sucesivo se verifique que se cuente con los estudios

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necesarios previos a la licitacin de las obras pblicas a su cargo, a fin de que no se incurra en este tipo de observaciones. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a las reas responsables de la elaboracin de los estudios para que en lo sucesivo cumplan con la normativa correspondiente y se cuente con los estudios necesarios previos a la licitacin de las obras. 7. Se comprob que la entidad fiscalizada no cont con el proyecto totalmente terminado, debido a que durante la ejecucin de los trabajos proporcion a la contratista los proyectos ejecutivos de los entronques vila Camacho, Mecapalapa y Venustiano Carranza, ubicados en los km 178+692, 192+086 y 201+903, respectivamente; se modific la longitud del puente Ductos de Pemex, ubicado en el km 222+141.90; y no se puso oportunamente a su disposicin el sitio donde se realizaran los trabajos, debido a que no se haba liberado en su totalidad el derecho de va, lo cual oblig a aumentar el plazo de 181 das, por lo que el periodo de ejecucin ascendi a 730 das naturales y qued del 1o. de julio de 2008 al 30 de junio de 2010. Lo anterior impidi ejecutar en forma ininterrumpida los trabajos. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.620.410.1025/10 del 10 de noviembre de 2010 con el que instruy al Residente General de Carreteras Federales y al Jefe de la Unidad General de Servicios Tcnicos para que en lo sucesivo se verifique que se cuente con la liberacin del derecho de va y con los proyectos completos antes de la licitacin de cualquier obra y, una vez revisados en campo, se enven con las observaciones pertinentes a la direccin general que corresponda. Posteriormente, con el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1084/10 del 29 de noviembre de 2010, recibido en la Auditora Superior de la Federacin el 6 de diciembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion copia del oficio circular nm. 578 del 30 de noviembre de 2010, con el que el Director General de Carreteras, instruy al Coordinador de Proyectos y Supervisin de Carreteras Federales y al Director Tcnico, para que en lo sucesivo se verifique que se cuente con los proyectos necesarios previos a la licitacin de las obras, a fin de que no se incurra en este tipo de observaciones. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que, la entidad fiscalizada instruy a las reas responsables de la elaboracin de los proyectos, para que en lo sucesivo cumplan con la normativa correspondiente y se cuente con los proyectos necesarios previos a la licitacin de las obras. 8. En la revisin del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 y del contrato de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 se detect que la entidad fiscalizada no evalu ni verific que el porcentaje del costo por financiamiento presentado en la propuesta econmica ganadora se obtuvo de la diferencia que resultara entre los ingresos y los egresos, afectada por la tasa de inters propuesta por

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el contratista y dividida entre el costo directo, ms los costos indirectos, ya que en dicha proposicin slo se aplic la tasa de inters a la diferencia negativa entre los ingresos y los egresos. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.620.410.1024/10 del 10 de noviembre de 2010 con el que instruy al Residente General de Carreteras Federales y a la Jefa del Departamento de Contratos y Estimaciones para que en lo sucesivo, al revisar el costo de financiamiento de las propuestas de los licitantes, verifiquen que la tasa propuesta por el contratista se aplique a la diferencia que resulte entre los ingresos y los egresos, a fin de que no se incurra en este tipo de observaciones. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a sus reas operativas para que en lo sucesivo cumplan la normativa correspondiente. 9. Se comprob que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 la contratista present las estimaciones nms. 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 y 18 con una periodicidad mensual, en lugar de quincenal. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.6.20.303.2389/10 del 11 de noviembre de 2010 con el que instruy a los residentes de obra en vila Camacho, Venustiano Carranza y Poza Rica para que en lo sucesivo las estimaciones de obra se presenten conforme a los periodos estipulados en el contrato, a fin de evitar que se incurra en este tipo de observaciones. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a sus reas operativas para que en lo sucesivo cumplan la normativa correspondiente. 10. Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 el Centro SCT Puebla omiti notificar al rgano Interno de Control en la SCT la celebracin del convenio adicional de ampliacin del plazo nm. 8-U-CE-A-599-W-1-9. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.6.20.303.1026/10 del 10 de noviembre de 2010 con el que instruy al Residente General de Carreteras Federales y a la Jefa del Departamento de Contratos y Estimaciones para que, en lo sucesivo, se informe al rgano Interno de Control en la SCT acerca de los convenios que se celebran. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a sus reas operativas para que en lo sucesivo cumplan la normativa correspondiente.
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11. En la revisin del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 se constat que no obstante que el 30 de mayo de 2009 la contratista present los anlisis de los precios unitarios extraordinarios Tubo de lmina galvanizada y asfaltada de 3.5 m de dimetro calibre 12 y Tubo de lmina galvanizada y asfaltada de 5.3 m de dimetro calibre 10, stos no fueron conciliados ni autorizados dentro de los 30 das siguientes y al 27 de febrero de 2010 an no se haban autorizado. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.6.20.303.2391/10 del 11 de noviembre de 2010 con el que instruy a los residentes de obra en vila Camacho, Venustiano Carranza y Poza Rica para que en lo sucesivo los precios unitarios extraordinarios se concilien y autoricen dentro de los 30 das siguientes a su presentacin. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a sus reas operativas para que en lo sucesivo cumplan la normativa correspondiente. 12. Con la revisin del contrato de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A598-Y-0-8 se constat que, no obstante que el 20 de octubre y el 10 de diciembre del 2008 la contratista present los anlisis de los precios unitarios extraordinarios Adecuacin al alineamiento horizontal entre los km 202+000 al 225+866 y Elaboracin del proyecto puente Ductos de Pemex km 222+141, stos no fueron conciliados ni autorizados dentro de los 30 das siguientes, si no hasta el 10 de febrero de 2010. En respuesta, mediante el oficio nm. C.SCT.6.20.410.1058/10 del 22 de noviembre de 2010, el Subdirector de Obras del Centro SCT Puebla proporcion a la Auditora Superior de la Federacin copia del oficio nm. C.SCT.6.20.303.2391/10 del 11 de noviembre de 2010 con el que instruy a los residentes de obra en vila Camacho, Venustiano Carranza y Poza Rica para que en lo sucesivo los precios unitarios extraordinarios se concilien y autoricen dentro de los 30 das siguientes a su presentacin. La Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a sus reas operativas para que en lo sucesivo cumplan la normativa correspondiente. 13. Se constat que, en mayo de 2007, la Direccin General de Desarrollo Carretero de la Subsecretara de Infraestructura de la SCT elabor los estudios de factibilidad tcnica, econmica y ambiental del proyecto carretero Necaxa-Tihuatln, a fin de construir una autopista con una longitud total de 83.4 km aproximadamente, dividida en dos tramos: el primero es el tramo carretero Nuevo Necaxa-vila Camacho de 36.0 km, con un ancho de corona de 21 metros para alojar cuatro carriles de circulacin de 3.5 metros de ancho cada uno, acotamientos laterales de 2.5 metros y un camelln central; se formul como Proyecto de ConcesinProyecto para Prestacin de Servicios (PPS) para

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licitarlo a partir de 2006; el PPS se pagar con gasto corriente de la SCT y la velocidad de diseo es de 110 km/h. El segundo es el tramo carretero vila Camacho-Tihuatln, que tiene una longitud de 47.4 km, con un ancho de corona de 12 metros para alojar dos carriles de circulacin de 3.5 metros de ancho cada uno y acotamientos laterales de 2.5 metros cada uno; se desarrolla como obra pblica, su velocidad de diseo es de 110 km/h y para realizarla se consider un monto de inversin, sin incluir el IVA, de 8,449.2 millones de pesos, que incluyen la obra civil, su supervisin y la obtencin del derecho de va faltante, con trnsito diario promedio anual del orden de 8,651 vehculos/da, compuesto en promedio por 76.0% de automviles, 5.0% de autobuses y 19.0% de camiones. Asimismo, en el estudio se consideraron un periodo de anlisis de 30 aos de vida til, una Tasa Interna de Retorno de 16.1%, un Valor Presente Neto de 4,325.6 miles de pesos y un ndice de Rentabilidad Inmediata de 9.6%, por lo que, de acuerdo con el anlisis de sensibilidad, el proyecto es rentable, aun cuando la inversin original aumente 40.0%. De lo anterior se concluy que el proyecto es viable econmicamente, en virtud de que sus parmetros de rentabilidad as lo avalan; y que su viabilidad se sustenta en los ahorros obtenidos en el tiempo de recorrido y en los costos de operacin. 14. Se constat que la entidad fiscalizada cont con el dictamen favorable emitido por Grupo Sancare, S. A. de C. V., el cual determin que el proyecto en su tramo vila Camacho-Tihuatln es factible de realizar, ya que cuenta con la informacin necesaria para la ejecucin de los trabajos y est en condiciones ptimas para licitar la obra en cuestin. Asi mismo, se verific que, en trminos generales, el estudio est completo y se considera aceptable, ya que en l tambin se consideraron los antecedentes y generalidades, los croquis de localizacin, las caractersticas geogrficas de la regin e hidrolgicas, la descripcin de la zona y la geotecnia para terraceras y para pavimentos. 15. Se constat que el Centro SCT Puebla cont con los recursos econmicos debidamente autorizados por el Comit Tcnico del Fondo de Inversin en Infraestructura (FINFRA), el cual autoriz recursos del Fondo Carretero (FONCAR) mediante los acuerdos nms. CT.II-25/AGO/2003-VIII.F.12 del 25 de agosto de 2003, acuerdo CT.-I-29/JUN/2007-V.4 del 29 de junio de 2007 y CT/I EXT/25-ENE-2008/II.2 del 25 de enero de 2008. 16. Se comprob que en los contratos de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 y el de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 la entidad fiscalizada cumpli los plazos previstos para la publicacin de la convocatoria internacional en el Diario Oficial de la Federacin, en el primer contrato, y para la licitacin nacional, en el segundo, as como para el acto de presentacin y apertura de las propuestas para poner a disposicin de los interesados las bases, para los dictmenes de fallo, para los anlisis comparativos y para la presentacin de las fianzas de cumplimiento. 17. Se constat que los 17 precios unitarios de los conceptos de obra seleccionados de los contratos de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 y de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 se integraron con los costos directos correspondientes a cada uno de los conceptos de trabajo (mano de obra, materiales,

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maquinaria y equipo de construccin), los costos indirectos (oficinas centrales y de campo), costo por financiamiento, el cargo por la utilidad y el cargo adicional (0.5% por los servicios de inspeccin y vigilancia a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica); que estn expresados en moneda nacional; y que las unidades de medida de dichos conceptos corresponden al Sistema General de Unidades de Medida. 18. Se comprob que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, los pagos por los trabajos ejecutados se efectuaron mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 16 estimaciones por un monto de 299,049.9 miles de pesos y los ajustes de costos mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 8 estimaciones, por un monto de 44,067.2 miles de pesos; que se amortiz el importe del anticipo concedido por 11,062.5 miles de pesos; y que se aplicaron correctamente el IVA por 50,288.6 miles de pesos y el descuento del 0.5% por los servicios de inspeccin y vigilancia a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 1,731.4 miles de pesos. Se comprob que en el contrato de servicios nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8, los pagos por los trabajos ejecutados por un monto de 14,193.7 miles de pesos se efectuaron mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 24 estimaciones, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenales; que se otorg anticipo al 15.0%; y que se aplicaron correctamente el IVA por 2,312.7 miles de pesos y el descuento del 0.5% por los servicios de inspeccin y vigilancia a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 76.8 miles de pesos. 19. Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, los convenios nms. 8-U-CE-A-599-W-1-9 y 8-U-CE-A-599-W-2-9 para ampliar el plazo de ejecucin y modificatorio para otorgar anticipo del 15.0% de la obra faltante por ejecutar cuentan con los dictmenes tcnicos correspondientes y con las caractersticas mnimas establecidas en la normativa. 20. Con la revisin de los programas de ejecucin autorizados del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, se comprob que los trabajos no se realizaron de conformidad con el programa de obra convenido, sin embargo, se aplicaron retenciones y devoluciones por un importe de 181,325.3 miles de pesos, correspondientes al 5.0% de las diferencias entre el importe de la obra realmente ejecutada por 330,906.9 miles de pesos y el que debi realizarse por 732,653.1 miles de pesos. 21. Se observ que en relacin con los trabajos amparados por el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, en las pruebas de concreto hidrulico por unidad de obra terminada (inciso 026 H.10) colado en seco de f'c = 150 kg/cm para estribos, aleros, losas y zapatas se obtuvo su resistencia a los 28 das y se cumpli con las normas establecidas. 22. Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, la entidad fiscalizada pact en la clusula octava Ajuste de Costos, prrafo noveno, que Los incrementos o decrementos de los costos de los insumos, sern calculados con base en

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los ndices nacionales de precios productor con servicios que determine el Banco de Mxico, en lugar de calcularlos con los ndices de precios genricos para el mercado nacional emitidos por el Banco de Mxico. Al respecto, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/09/0007/10 del 17 de diciembre de 2010, la Direccin General de Auditora de Inversiones Fsicas Federales hizo del conocimiento del Titular del rgano Interno de Control en la Secretara de Comunicaciones y Transportes la irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Acciones Solicitudes de Aclaracin 09-0-09100-04-0477-03-001.- Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de los 388.2 miles de pesos pagados en exceso en el concepto nm. 43 "Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm" del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, debido a la diferencia de volmenes entre lo pagado en estimaciones y lo realmente ejecutado. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 1] 09-0-09100-04-0477-03-002.- Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de los 881.0 miles de pesos pagados en exceso debido a que los ajustes de costos se aplicaron y pagaron conforme a los importes de obra estimados por partidas, en lugar de aplicarlos y pagarlos segn el programa de obra convenido por conceptos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 2] 09-0-09100-04-0477-03-003.- Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de los 25.2 miles de pesos pagados en exceso en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, debido a que el concepto "Colocacin de 92.1 m de plantilla de obra de drenaje de fc=100 kg/cm", con un precio unitario de 1.1 miles de pesos, se pag en la estimacin nm. 14 conforme al precio unitario del concepto "Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026-H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm" de 1.4 miles de pesos, lo cual revela que la residencia de obra y la supervisin externa incumplieron sus funciones. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 3] 09-0-09100-04-0477-03-004.- Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 1,162.5 miles de pesos pagados en exceso en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, debido a que la entidad fiscalizada no evalu ni verific que el porcentaje del costo por financiamiento presentado en el convenio modificatorio nm. 8-U-CE-A-599-W-2-9 se obtuvo de la diferencia que resultara entre los ingresos y los egresos, afectada por la tasa de
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inters propuesta por el contratista y dividida entre el costo directo, ms los costos indirectos, ya que en dicha proposicin slo se aplic la tasa de inters a la diferencia negativa entre los ingresos y los egresos, lo que gener un pago en exceso. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] 09-0-09100-04-0477-03-005.- Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de los 10.5 miles de pesos pagados en exceso en el contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8, debido a que se pag obra no ejecutada en el concepto "Concreto hidrulico, P.U.O.T. (Inciso 026-H.10), colado en seco (EP.021.E.02) de fc= 150kg/cm" por la colocacin de concreto en cabezotes en el km 216+450 por un volumen de 7.5 m, lo cual revela que la residencia de obra y la supervisin externa incumplieron sus funciones. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 5] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 2,467.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 5 Solicitud(es) de Aclaracin. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencias, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Comunicaciones y Transporte, por conducto de su Centro SCT Puebla, cumpli las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin respecto de las operaciones examinadas del proyecto.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que se realizaron los estudios de preinversin requeridos para definir la factibilidad tcnica, econmica, ecolgica y social del proyecto; que, con base en el anlisis de dichos estudios, se cont con el dictamen favorable de un experto y se atendi la recomendacin que, en su caso, emiti sobre el proyecto; comprobar que, de acuerdo con los estudios de costo-beneficio, la entidad fiscalizada cumpli las metas y objetivos del proyecto conforme a lo programado; y verificar que se cont con los recursos suficientes. Revisar que se realizaron correctamente los procedimientos de licitacin, contratacin y ejecucin de los contratos de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 y de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8. Revisar los concentrados de los conceptos de obra elaborados por la entidad fiscalizada de los contratos de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-0-8 y de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 para verificar la forma de pago, la aplicacin de los precios unitarios autorizados y su volumetra conforme al proyecto autorizado. Revisar el concentrado de estimaciones de los contratos de obras pblicas nm. 8-UCE-A-599-W-0-8 y de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 para verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortizacin del anticipo y que el IVA se aplic correctamente. Revisar que en los convenios modificatorios de los contratos de obras publicas nm. 8U-CE-A-599-W-0-8 y de servicios relacionados con las mismas nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 contaron con el dictamen y el soporte documental justificativo y comprobatorio para constatar su procedencia. Revisar los precios unitarios extraordinarios del contrato de obras pblicas nm. 8-UCE-A-599-W-0-8 para verificar su procedencia y correcta integracin. Revisar el pago de ajuste de costos del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599W-0-8. Revisar los programas de obra autorizados del contrato de obras pblicas nm. 8-U-CEA-599-W-0-8 para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme a lo convenido y, en su caso, que se aplicaron oportunamente las retenciones o sanciones contractuales. Revisar que en los conceptos seleccionados del contrato de obras pblicas nm. 8-UCE-A-599-W-0-8 se supervis y llev el control de los trabajos para verificar el cumplimiento de la calidad.

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reas Revisadas La Direccin General de Carreteras y el Centro SCT Puebla de la Secretara de Comunicaciones y Transportes. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculo 58, fraccin I, prrafo segundo. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 37, apartado A, fraccin V, inciso e; 84, fraccin VI; 86, fraccin VIII y 185, fraccin II. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de obras pblicas nm. 8-U-CE-A-599-W-O-8 Clusula sexta, penltimo prrafo.

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Trminos de referencia del contrato de servicios nm. 8-U-CE-A-598-Y-0-8 Apartado 6.3. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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