Estatuto de Rentas Mani

pblic Repblica de Colombia Departamento de Casanare Municipio Man Concejo Municipal
ACUERDO N. 016 (Septiembre 10 de 2009) POR EL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO DE RENTAS, EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO PARA EL MUNICIPIO DE MAN CASANARE EL CONCEJO MUNICIPAL DE MAN En ejercicio de sus facultades constitucionales y en especial las contenidas en los artculos 313 y 338 de la Constitucin Poltica, y las leyes 14 de 1983, Decreto 3070 de 1983, Decreto 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Ley 99 de 1993, Ley 136 de 1994, Ley 142 de 1994, Ley 383 de 1997, Ley 633 de 2000, Ley 716 de 2001, Ley 788 de 2002, Ley 863 de 2003 y Legislacin Complementaria, en desarrollo de la anterior normatividad corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitucin y la Ley, adoptar, reglamentar, establecer y aplicar los impuestos, tasas, contribuciones, sanciones y rgimen procedimental en materia tributaria del Municipio de Man, as mismo crear, modificar, establecer las sobretasas a que haya lugar y CONSIDERANDO: Que el Estatuto Tributario vigente en el Municipio, es el Acuerdo N 020 de 2005. Que las Leyes 1111 de 2006, y 1276 de 2009, entre otras han reformado algunos elementos sustantivos de los tributos municipales y los aspectos procedimentales de los mismos. Que a fin de asegurar la sostenibilidad financiera del Municipio, es necesario fortalecer el recaudo de los ingresos corrientes de libre destinacin a travs de la actualizacin y reforma del Estatuto de Rentas Municipal. Que el Concejo Municipal tiene la potestad de reglamentar los tributos establecidos por la Ley, al tenor de lo sealado en el artculo 338 de la Constitucin Poltica, el cual seala que En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas departamentales y los Concejos distritales y municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los costos de los servicios que les presten o participacin en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el mtodo para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Por lo anteriormente expuesto, ACUERDA: LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULO PRIMERO
Pgina 1 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: concejo@mani-casanare.gov.co
CAPITULO PRIMERO PRINCIPIOS GENERALES ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO: Son deberes de todo ciudadano contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el pago de los tributos fijados por l, dentro de los principios de justicia y equidad. ARTCULO 2.- ADMINISTRACIN DE LOS TRIBUTOS: En el Municipio de MAN radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro de los impuestos municipales. ARTCULO 3. AUTONOMA TERRITORIAL: El Municipio de MAN goza de autonoma para fijar los tributos municipales dentro de los lmites establecidos por la Constitucin y la Ley. ARTICULO 4. OBJETO Y MBITO DE APLICACIN. Este Acuerdo establece los principios y las normas jurdicas generales del sistema tributario del Municipio de MAN, as como la definicin general de los tributos municipales, la determinacin, discusin y cobro de los mismos, su administracin y control, lo mismo que la regulacin del rgimen de sanciones. Adems prev las competencias de la Secretaria de Hacienda Municipal en este mbito. El municipio de MAN aplicar los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por l administrados. As mismo aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos municipales. Haciendo uso de la facultad establecida en el Artculo 59 de la ley 788 de 2002, se variar el monto de las sanciones y el trmino de la aplicacin de los procedimientos que expresamente se establezcan, adecundolos a la naturaleza de sus tributos. ARTCULO 5. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS: El sistema tributario en el Municipio de MAN, se funda en los principios de equidad, eficiencia en el recaudo y progresividad. Las normas tributarias no se aplicarn con retroactividad. ARTCULO 6.- ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria es de origen constitucional, en virtud de la cual los sujetos pasivos estn obligados a contribuir con el financiamiento de los gastos e inversiones del Ente Territorial, generndose por ello cargas monetarias a pagar a favor del Municipio, cuando se realiza el hecho generador. Los elementos esenciales de la estructura de la obligacin tributaria: Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, causacin, base gravable y tarifa. ARTICULO 7. SUJETOS ACTIVOS Y PASIVOS. El sujeto activo para todos los efectos de este Estatuto Tributario es el Municipio de MAN, a travs de las dependencias encargadas para tal fin de acuerdo con la estructura de la administracin central. El sujeto pasivo es la persona natural, jurdica o asimilada, la sociedad de hecho, la sucesin ilquida, patrimonio autnomo, responsable del cumplimiento de la obligacin sustancial o de los deberes
formales en materia tributaria, bien sea en calidad de contribuyente, sustituto, agente de retencin o responsable. Son contribuyentes los sujetos pasivos que realizan el hecho generador de la obligacin tributaria. Son sustitutos los sujetos pasivos que sin tener el carcter de contribuyentes, por disposicin expresa de la Ley o de este Estatuto, deben cumplir las obligaciones atribuidas a los contribuyentes. Son agentes de retencin los obligados a realizar el recaudo anticipado de los impuestos a travs de este instrumento respecto de cada pago o abono en cuenta que realiza a un beneficiario del mismo. Adems, en la contribucin sobre contratos de obra pblica, la retencin en la fuente tambin se efectuar sobre los anticipos. Son responsables los sujetos pasivos que sin tener inicialmente la calidad de contribuyentes deben cumplir con las obligaciones y deberes tributarios con motivo del sealamiento de ellos en las normas previstas en este Estatuto. ARTICULO 8. HECHO GENERADOR. El hecho generador es el presupuesto establecido por las normas de carcter tributario que da lugar al nacimiento de la obligacin tributaria. ARTICULO 9. BASE GRAVABLE. Es la cuantificacin monetaria del hecho, es la forma de medir pecuniariamente la magnitud del hecho generador. ARTICULO 10. TARIFA. Es la alcuota, porcentaje o milaje, o la unidad de medida determinada en la Ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicada a la base gravable, con el objetivo de determinar el monto de la obligacin sustancial. Tambin lo ser la suma fija determinada en este Estatuto con motivo de la realizacin del hecho generador. ARTICULO 11. CAUSACIN. Es el momento en que nace la obligacin tributaria, es decir, cuando se verifica la configuracin de todos los elementos de la obligacin tributaria. ARTICULO 12. EXIGIBILIDAD Y COMPETENCIA PARA LA EXPEDICIN DEL CALENDARIO TRIBUTARIO. Es el momento a partir del cual el sujeto pasivo debe cumplir con la obligacin tributaria sustancial y los deberes tributarios. Este momento se determinar por parte de la Administracin Municipal a travs de la expedicin del acto administrativo en el cual se establezcan los trminos y plazos para el efecto. ARTICULO 13. DESCUENTOS POR PRONTO PAGO. Es una medida de carcter administrativo que persigue el cumplimiento voluntario por parte de los sujetos pasivos de las obligaciones y deberes tributarios, antes de su exigibilidad, que tiene como incentivo la reduccin del monto a pagar. Estos descuentos se aplicarn en los trminos fijados por el Concejo Municipal. En todo caso, para ser beneficiario de un descuento por pronto pago en una vigencia determinada, el sujeto pasivo de cualquier impuesto municipal, deber encontrarse a paz y salvo por las vigencias anteriores.
ARTICULO 14. BIENES Y RENTAS DEL MUNICIPIO. Los bienes y las rentas del Municipio de MAN son de su propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantas que la propiedad y rentas de los particulares. ARTICULO 15. INGRESOS MUNICIPALES. Son ingresos municipales, los impuestos, multas, rentas cedidas, estampillas, las tasas y las contribuciones administradas por el Municipio de MAN. ARTICULO 16. EXCLUSIONES O SUPUESTOS DE NO SUJECIN. Se entiende por exclusin o supuesto de no sujecin, aquellos actividades, comportamientos o actos que no se encuentran contemplados, expresa o implcitamente, dentro de la normatividad como generadores de la obligacin tributaria. En este contexto la obligacin tributaria no nace a la vida jurdica. Sin perjuicio de lo anterior, aquellas personas o sujetos de derecho que se encuentren dentro de estos supuestos, siempre que la administracin tributaria lo requiere de acuerdo con el ordenamiento jurdico debern cumplir con los deberes tributarios a su cargo, tales como el suministro de informacin. ARTICULO 17 EXENCIONES. Se entiende por exencin, la dispensa legal, total o parcial, de la obligacin tributaria establecida de manera expresa y pro tmpore por el Concejo Municipal. En consecuencia, corresponde al Concejo Municipal decretar las exenciones de conformidad con lo previsto en el plan de desarrollo Municipal, las cuales en ningn caso podrn exceder de diez (10) aos, ni podrn ser solicitadas con retroactividad. Los pagos efectuados antes de declararse la exencin no sern reintegrables. La norma que establezca exenciones tributarias deber especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial, en su caso, el plazo de duracin y el impacto fiscal que genere de conformidad con la Ley de presupuesto. PARGRAFO.- Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos y condiciones que se establezcan para el efecto. Para tener derecho a la exencin, se requiere estar a paz y salvo con el fisco Municipal. ARTCULO 18.- RENTAS MUNICIPALES. El presente Estatuto regula las rentas vigentes en el Municipio de Man, las cuales se clasificarn e la siguiente manera: INGRESOS TRIBUTARIOS 1. Impuesto Predial Unificado 2. Impuesto de Industria y Comercio. 3. Impuesto de avisos, vallas y tableros. 4. Impuesto a juegos de suerte y Azar. 5. Impuesto a la publicidad exterior visual. 6. Impuesto a los espectculos pblicos. 7. Impuesto a la delineacin urbana. 8. Impuesto de alumbrado pblico. 9. Impuesto de degello de ganado menor. 10. Impuesto al transporte de hidrocarburos.
11. 12. 13.
Sobretasa a la gasolina. Impuesto de marcas y herretes. Guas y movilizacin de ganado.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1. Multas. 2. Contribuciones. - Cuota de fomento ganadero. - Cuota de fomento porcicola. OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1. Sobretasa bomberil. 2. Sobretasa ambiental con destino a Corporinoqua. PARTICIPACIONES Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES 1. 2. 3. 4. 5. 6. Participacin en la plusvala. Contribucin por valorizacin. Contribucin sobre contratos de obra pblica. Participacin en el impuesto sobre juegos novedosos administrados por ETESA. Participacin sobre el impuesto de vehculos automotores. Impuesto cedido al degello de ganado mayor.
ESTAMPILLAS Y PUBLICACIONES 1. Estampilla pro-dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad. 2. Estampilla pro-cultura. 3. Publicacin en la gaceta municipal. 4. Trmites.
TITULO II INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ARTCULO 19.- NATURALEZA. Es un tributo de carcter anual cuyo periodo va del primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de diciembre del respectivo ao; que grava la propiedad inmueble, tanto urbana como rural; autorizado por la ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes.
ARTCULO 20. DEFINICIN DE IMPUESTO PREDIAL: Es una renta del orden municipal, de carcter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio del Municipio de MAN. ARTCULO 21.- HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en jurisdiccin de MAN, CASANARE y se genera por la existencia del predio el cual lo constituye la posesin o propiedad de un bien inmueble urbano o rural, en cabeza de una persona natural o jurdica, incluidas las personas de derecho pblico (que no hayan sido exentas), en el Municipio de MAN, CASANARE. ARTCULO 22. CAUSACION.-El impuesto se causa a partir del 1 de enero del respectivo perodo fiscal; su liquidacin ser anual y se pagar dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda. ARTCULO 23.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado: la persona natural o jurdica propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de MAN, CASANARE. Este mismo carcter lo tienen las entidades oficiales de todo orden. Respondern solidariamente por el pago del impuesto el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado como en el caso del usufructo la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. ARTCULO 24.- BASE GRAVABLE. La constituye el avalo catastral o el autoavalo segn las disposiciones contenidas en la Ley 44 de 1990. El Avalo Catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenido mediante la investigacin y anlisis estadstico del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidos. Las autoridades catastrales realizarn los avalos para las reas geoeconmicas, dentro de las cuales determinarn los valores unitarios para edificaciones y para terrenos. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles o de mejoras podrn presentar ante la correspondiente Oficina de Catastro, la estimacin del avalo catastral. En los municipios donde no hubiere Oficina de Catastro, su presentacin se har ante la secretara de Hacienda Municipal. Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o cambio de uso. ARTCULO 25.- AJUSTE ANUAL DEL AVALO. El valor de los avalos catastrales se ajustar anualmente a partir del 1 de enero de cada ao, en un porcentaje determinado por el Gobierno
Nacional antes del 31 de octubre del ao anterior, previo concepto del Consejo Nacional de Poltica Econmica y Social (CONPES). El porcentaje de incremento no podr ser superior a la meta de inflacin para el ao en que se define el incremento. En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso anterior, podr ser hasta del 130% de la mencionada meta. ARTCULO 26.- REVISIN DEL AVALO. El propietario o poseedor de un bien inmueble, podr obtener la revisin del avalo en la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio. Dicha revisin se har dentro del proceso de conservacin catastral y contra la decisin proceden los recursos de reposicin y apelacin, establecidos en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 27.- AUTOAVALOS. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles o de mejoras podrn presentar la estimacin del avalo, ante la correspondiente Oficina de Catastro, o en su defecto ante la Secretara de Hacienda del Municipio. Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o cambio de uso. Esta declaracin se presentar personalmente mostrando el documento de identidad, o en su defecto envindola previa autenticacin de la firma ante notario, o presentndola por intermedio de apoderado o representante legal. ARTCULO 28.- CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidacin del impuesto predial unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos; stos ltimos pueden ser edificados o no edificados. Predios rurales: Son los que estn ubicados fuera del permetro urbano del Municipio. Predios urbanos: Son los que se encuentran dentro del permetro urbano del mismo.
Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura de carcter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tenga un rea construida no inferior a un diez (10%) del rea del lote. Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro del permetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados. Terrenos urbanizables no urbanizados. Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, no hayan iniciado el proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente. Terrenos urbanizados no edificados. Se consideran como tales, adems de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificacin, los ocupados con construcciones de carcter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia.
ARTCULO 29.- CATEGORAS O GRUPOS PARA LA LIQUIDACIN DEL IMPUESTO Y TARIFAS. Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto predial unificado, de acuerdo a los grupos que se establecen en el presente artculo, son las siguientes:
GRUPO
TIPO
CLASE DE PREDIO Estrato 1 Estrato 2 Vivienda Estrato 3 Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 Inmuebles comerciales Inmuebles industriales Inmuebles de servicios Inmuebles vinculados al sector financiero Inmuebles vinculados en forma mixta Edificaciones que amenacen ruina
TARIFA 4 X 1.000 6 X 1.000 8 X 1.000 10 X 1.000 12 X 1.000 14 X 1.000 10 X 1.000 10 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000
URBANOS EDIFICADOS I
URBANOS NO EDIFICADOS
Predios urbanizables no urbanizados dentro del permetro urbano Predios urbanizados no edificados Predios destinados al turismo, recreacin y servicios Predios destinados a instalaciones y montaje de equipos para la extraccin y explotacin de minerales e hidrocarburos, industria, agroindustria y servicios relacionados con el sector petrolero. Predios destinados a Explotacin pecuaria Predios donde se extrae arcilla, balastro, arena o cualquier otro material para la construccin Parcelaciones, fincas de recreo, condominios, conjuntos residenciales cerrados o urbanizables campestres Predios con destinacin de uso mixto Pequea propiedad rural hasta cinco (5) hectreas cuando su avalo catastral fuere inferior a cincuenta (50) s.m.m.l.v.
20 x 1.000 24 x 1.000 6 X 1.000
II
PREDIOS RURALES CON DESTINACION ECONOMICA
15 X 1.000 12 X 1.000 15 X 1.000
15 X 1.000 15 X 1.000
III
PEQUEA PROPIEDAD RURAL
5 X 1.000
DESTINADA A ACTIVIDAD AGRICOLA
Propiedad rural cuyo avalo fuere igual o superior a cincuenta (50) s.m.m.l.v. e inferior a ciento cincuenta (150) s.m.m.l.v., y adems su rea fuere igual o superior a cinco (5) hectreas e inferior a treinta (30) hectreas. Predios cuyo avalo fuere igual o superior a ciento cincuenta (150) s.m.m.l.v. y su rea igual o superior a treinta (30) hectreas o menor o igual a ciento cincuenta (150) hectreas Predios con extensin mayor a ciento cincuenta (150) hectreas
8 X 1.000
9 X 1.000 10 X 1.000
ARTCULO 30.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El impuesto predial se liquidar anualmente por parte de la Secretara de Hacienda, sobre el avalo catastral respectivo, vigente a 31 de diciembre del ao anterior. Cuando se adopte el sistema del autoavalo con declaracin, el estimativo del contribuyente no podr ser inferior al avalo catastral vigente en el perodo gravable. El clculo del impuesto se har de acuerdo con la clasificacin y tarifas sealadas en este Estatuto. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando una persona figure en los registros catastrales como duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes para cada caso. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso. Para facilitar la facturacin del impuesto, ste se har a quien encabece la lista de propietarios, entendindose que los dems sern solidarios y responsables del pago del impuesto para efectos del paz y salvo. PARGRAFO TERCERO.- Lmites del impuesto. A partir del ao en que entre en aplicacin la formacin catastral de los predios en los trminos de la Ley 44 de 1990, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalo, no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. La limitacin prevista en este pargrafo no se aplicar para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada. ARTCULO 31.- EXCLUSIONES. No declararan ni pagaran impuesto predial unificado los siguientes inmuebles: a) Los salones comunales de propiedad de las juntas de accin comunal. b) Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de tratados internacionales.
c) Los predios que sean de propiedad de las Iglesias destinados al culto y a la vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales, curales, pastorales y seminarios conciliares. Los dems predios o reas con destinacin diferente sern gravados con el impuesto predial unificado. d) En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso publico de que trata l Art. 674 del cdigo civil e) Los predios de la defensa civil Colombiana siempre y cuando estn destinados al ejercicio de las funciones propias de esa entidad. f) Los predios de los Cuerpos de Bomberos, siempre y cuando estn destinados a las funciones propias de esa institucin. g) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales. h) Los predios destinados a los Centros vida que trata la ley 1276 de 2009. ARTICULO 32. EXENCIONES. Estn exentos del impuesto predial unificado: a) Las construcciones declaradas especficamente como monumentos histricos por el Concejo municipal siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. b) Las construcciones sometidas a los tratamientos especiales de conservacin histrica artstica o arquitectnica durante el tiempo en que se mantenga bajo el imperio de las normas especificas de dichos tratamientos. c) Los inmuebles de propiedad del Municipio destinados a cumplir las funciones propias de la creacin de cada dependencia, as como los destinados a la conservacin de hoyas, canales y conduccin de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques, plantas de potabilizacin, plantas de purificacin, servidumbres activas, plantas de energa y de telfonos, Vas y sobrantes de construcciones. d) Los inmuebles que en su integridad se destinen exclusivamente y con carcter de permanencia por las entidades de beneficencia y asistencia publica de inters social destinados a servicios de hospitalizacin, salacunas, guarderas y asilos, as como los inmuebles de las fundaciones de derecho pblico cuyo objeto sea exclusivamente la atencin a la salud y la educacin especial de nios y jvenes con deficiencias de carcter fsico mental y psicolgico reconocidas por la autoridad competente, estarn exentas por l termino de 5 aos, en un ciento por ciento (100%) del valor del impuesto predial unificado a pagar por la respectiva entidad por ese predio en el correspondiente ao fiscal. e) Las personas naturales y jurdicas as como las sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catstrofes naturales ocurridas en el Municipio de MAN, Casanare respecto a los bienes que resulten de la misma y las condiciones que se establezcan en el Decreto reglamentario.
ARTICULO 33. REQUISITOS PARA LA EXENCIN: Para obtener el beneficio de la exencin el contribuyente debe cumplir con la totalidad de los requisitos que a continuacin se detallan: _ Radicar solicitud escrita de exencin ante la Alcalda Municipal firmada por el propietario y/o representante legal de la nueva empresa. _ Certificado matricula y representacin expedido por la Cmara de Comercio, con vigencia no superior a sesenta (60) das. _ Copia de la Escritura de Constitucin y Estatutos solo para personas jurdicas. _ Certificado de Uso del Suelo expedido por el Departamento de Planeacin Municipal. _ Registro Tributario Municipal RTM. _ Certificado de tradicin del bien inmueble objeto de la exencin expedido por la Oficina de Registro Instrumentos Pblicos, con vigencia no superior a sesenta (60) das. _ Relacin de la planta de personal la cual debe contener: nombres y apellidos, documento de identificacin, direccin de residencia, lugar de nacimiento y fecha de vinculacin a la nueva empresa. _ Debern acreditar que de la planta de personal con que inicia, el 20 % sean naturales y el 60 % residentes del Municipio de MAN, en nfasis de madres cabeza de familia. Para lo cual deber adjuntar afiliaciones de las entidades prestadoras de salud y pensiones. PARGRAFO: La Administracin Municipal por intermedio de la Secretaria de Hacienda y evaluara los documentos aportados y si cumplen con los requisitos exigidos elaborara la Resolucin que otorga el beneficio. Si no se cumple con alguno de los requisitos comunicara por escrito la falla presentada. ARTICULO 34. PERDIDA DEL DERECHO: Se pierde el derecho a la exencin si dentro del trmino del beneficio se ocurren los siguientes hechos: _ Si la Administracin Municipal descubre que se presentaron fraudes en la solicitud. _ Cuando por cualquier circunstancia la empresa nueva cambia de domicilio dentro de la jurisdiccin del municipio. _ Por el cambio de la actividad econmica inicialmente registrada en el tiempo del otorgamiento del beneficio de la exencin. _ Por cierre definitivo de la empresa.
ARTICULO 35. DESCUENTOS POR PAGO OPORTUNO. Para quienes cancelen la totalidad del impuesto predial, encontrndose al da con los aos anteriores, tendrn un descuento por pago oportuno por la ltima vigencia en las siguientes fechas: FECHA DESCUENTO Del 01 de Enero al ultimo da hbil del mes de Enero 15%. Del 01 de Febrero al ultimo da hbil del mes de Febrero 10%. Del 01 de Marzo al ultimo da hbil del mes de Marzo 5%. Del 01 de Abril al ultimo da hbil del mes de Abril 0%. PARGRAFO. El plazo mximo para el pago del Impuesto predial ser el ltimo da del mes de abril, incurrindose en pago de intereses moratorios a partir del 01 de Mayo. ARTCULO 36 DETERMINACIN PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSIN SU BASE GRAVABLE: Cuando el Impuesto Predial Unificado se determine por el sistema de facturacin y se encuentre en discusin el avalo catastral, la Administracin Municipal podr liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalo catastral no discutido. ARTCULO 37. EFECTO DE ACTOS ADMINISTRATIVOS EN EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los efectos legales de los actos administrativos que resuelvan, aclaren, modifiquen y determinen situaciones particulares en la base gravable para el impuesto predial unificado de los inmuebles, debern incorporarse en el registro del contribuyente de conformidad con la ejecucin proferida en el acto administrativo. ARTICULO 38. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto predial unificado lo harn los contribuyentes en la las oficinas o entidades bancarias que previamente determine la Administracin Municipal. CAPITULO II IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTCULO 39. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de Industria y Comercio tiene su base legal en la Leyes 56 de 1981, 14 de 1983, 43 de 1987, 49 de 1990, 141 y 142 de 1994, 383 de 1997, 788 de 2002 y Decretos 3070 de 1983 y 1333 de 1986, 2024 de 1982, 1056 de 1953. ARTICULO 40. NATURALEZA Y CAUSACIN. El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carcter general y obligatorio. Cuyo hecho generador lo constituye la realizacin de actividades industriales, comerciales o de servicios, incluidas las del sector financiero en jurisdiccin del Municipio de MAN, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmueble determinado con establecimientos de comercio o sin ellos. El Impuesto de Industria y Comercio y su
complementario de avisos y tableros comenzara a partir de la fecha de iniciacin de las actividades objeto del gravamen. ARTICULO 41. SUJETO ACTIVO. El Municipio de MAN es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdiccin y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. PARGRAFO 1. Para el pago del Impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades Industriales, el gravamen se pagar en el Municipio donde se encuentre ubicada la fabrica o planta Industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin. PARGRAFO 2. Las dems actividades de comercio y de servicios que realice el empresario industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada actividad. ARTICULO 42. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas naturales o jurdicas, sociedades de hecho, comunidades organizadas, sucesiones ilquidas, los consorcios, las uniones temporales, los patrimonios autnomos, los establecimientos pblicos y empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional, departamental y municipal, las Sociedades de Economa Mixta de todo orden, las unidades administrativas con rgimen especial y dems entidades estatales de cualquier naturaleza del Departamento de y de la Nacin y los dems sujetos pasivos que realicen el hecho generador de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales de servicios y financieras en la jurisdiccin del Municipio de MAN. ARTICULO 43. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto est constituido por la realizacin de actividades industriales, comerciales o de servicios que se ejerzan o realicen en la jurisdiccin del Municipio de MAN, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. PARGRAFO 1: Las actividades financieras que realizan en forma directa o mediante oficinas comerciales adicionales, los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros, dentro de la jurisdiccin del Municipio de MAN, tambin se constituyen como hecho generador del impuesto. PARGRAFO 2. Tambin est representado por la realizacin de actividades comerciales o la prestacin de servicios que se desarrollen dentro del territorio jurisdiccional de MAN en forma peridica, ocasional o transitoria, y que producen ingresos para los ocasionales sujetos pasivos del impuesto en forma instantnea, concertada o a plazos, como consecuencia de la celebracin de toda clase de contratos y de ventas celebradas en eventos municipales, departamentales, nacionales o internacionales de ferias o exposiciones en centros o instalaciones destinadas para tal fin. En estos casos, el impuesto se cobrar y pagar por va de Retencin en la Fuente por parte de quienes pagan, en el caso de los servicios prestados, y en el caso de las ventas por quienes venden, por va de auto-retencin en la fuente. El Gobierno Municipal reglamentar en cada caso el procedimiento legal que debe aplicarse para la efectividad en la declaracin, pago y cobro del
impuesto por tal modalidad de recaudo, de conformidad con la Ley 14 de 1.983 que establece formas delegadas de recaudo. Mientras el Gobierno Municipal reglamenta lo pertinente, las personas naturales o jurdicas que realicen ventas en eventos feriales y que deban obrar como auto retenedores del impuesto de Industria y Comercio, debern antes o durante la celebracin del evento ferial proceder nicamente a inscribirse y registrarse ante la Secretara de Hacienda Municipal, y relacionar detalladamente los ingresos percibidos, y liquidarse el impuesto en el correspondiente formulario de declaracin que antes o durante la celebracin del evento le ser entregado por la Administracin Tributaria Municipal, para proceder posteriormente y en forma instantnea a su pago. ARTICULO 44. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se considera actividad industrial las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura, ensamblaje, exploracin y explotacin de cualquier clase de materiales y bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea, adems de las descritas en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU). ARTICULO 45. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se entiende por actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes o mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems actividades definidas como tales en el Cdigo del Comercio siempre y cuando no estn consideradas el mismo Cdigo o por las Leyes vigentes, como actividades industriales o de Servicios, y las dems descritas como actividades comerciales en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU). ARTICULO 46. ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Es actividad de servicios toda tarea, labor o trabajo dedicado a satisfacer las necesidades de la comunidad, ejecutado por persona natural o jurdica, por sociedad de hecho o cualquier otro sujeto pasivo, sin que medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual, mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades: Servicio de: Expendio de bebidas y comidas Servicio de restaurantes Cafs Hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias. Transporte y Aparcaderos Formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compraventa y administracin de inmuebles. Servicio de publicidad. Servicio de construccin de obras, edificacin, urbanizacin e interventora. Mantenimiento y seguridad de instalaciones, maquinaria y equipo; Radio y televisin Clubes sociales y sitios de recreacin Salones de belleza y peluqueras
Servicio de portera y vigilancia Actividad turstica. Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, industriales automovilsticas y afines. Lavado, limpieza y teido. Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video Negocios de prenderas y/o retroventas. Servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho. Educacin no formal. Casas de empeo o de compraventa Servicios de salud y seguridad social integral; Servicios pblicos bsicos; Servicios pblicos domiciliarios; Telecomunicaciones; Computacin; Y las dems descritas como actividades de servicios en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU) y dems actividades anlogas. Fumigacin - Fiduciarias - Salones de belleza, peluquera - Portera, vigilancia y seguridad - Servicios funerarios - Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automobiliarias y afines - Lavado, limpieza y teido - Servicios de vacunacin - Servicios de fertilizacin asistida de ganado - Servicios de notariado y de curadores urbanos - Parqueadero - Toda actividad que implique una obligacin de hacer, sin que haya relacin laboral y que tenga retribucin dineraria. PARGRAFO 1. Se entiende que una actividad de servicio se realiza en el Municipio de MAN, cuando la prestacin del mismo se inicia o se cumple en la jurisdiccin municipal. ARTICULO 47. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio, se liquidar sobre el total de los ingresos brutos obtenidos en el ao anterior percibidos con motivo de la realizacin de las actividades gravadas dentro de la Jurisdiccin del Municipio, con exclusin de las, devoluciones, rebajas y descuentos, ingresos provenientes de venta de activos fijos y de exportaciones y del recaudo de Impuestos de aquellos productos cuyo precio estn regulados por el Estado y percepcin de subsidios. Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondiente a la parte exenta o no sujeta. PARGRAFO. Para efectos de las actividades de servicios, comerciales e industriales, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin del Municipio de MAN Casanare, en un lapso menor a un
ao, esto dentro del mismo periodo gravable, la base gravable se determinara por el acta de liquidacin final de los contratos o actividad de servicios, comercial e industrial. ARTICULO 48. NO REGISTRO EN ACTIVIDADES CON DURACIN INFERIOR A UN AO DENTRO DE UNA VIGENCIA FISCAL. Para efectos de las actividades de servicios, comerciales e industriales, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin del Municipio de MAN Casanare, en un lapso menor a un ao dentro de una vigencia fiscal, los contribuyentes no tendrn que cumplir con el deber de registrarse ante la Secretara de Hacienda. De acuerdo con el inciso anterior, si un contribuyente realiza actividades gravadas durante ms de una vigencia debern cumplir con el deber de registrarse. PARGRAFO. Los profesionales liberales no debern cumplir con la obligacin de registrarse, salvo en el supuesto en que tengan un establecimiento para el desarrollo de sus actividades en el Municipio de MAN. ARTICULO 49. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MS DE UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en ms de un Municipio a travs de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo estipulado en el Cdigo de Comercio o de establecimientos de comercio debidamente inscritos, deber registrar su actividad en cada Municipio y llevar registros contables que permitan la determinacin de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada Municipio. PARGRAFO 1. El simple ejercicio de las actividades artesanales y de las profesiones liberales no estar sujeto a este impuesto, siempre que no involucre almacn, talleres u oficinas de negocios comerciales. PARGRAFO 2. Se entiende que una actividad de servicios se realiza en el Municipio de MAN, cuando la prestacin del mismo se inicia o se cumple en la jurisdiccin del Municipio. ARTICULO 50. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente. Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas. ARTICULO 51. ACTIVIDADES NO SUJETAS. No estn sujetas a los impuestos de Industria, comercio y de avisos y tableros, las siguientes actividades: 1. La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, siempre y cuando no incluya la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que este sea.
2. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin. 3. Las actividades de educacin pblica bsica y media, prestado por establecimientos pblicos oficiales, las actividades de beneficencia, las actividades culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. 4. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que esta sea. 5. Las personas naturales y jurdicas y sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catstrofes naturales ocurridos en el Municipio de MAN, de acuerdo a la reglamentacin expedida por el Gobierno Nacional. PARGRAFO 1. Cuando las Entidades a que se refiere el inciso 4 del presente artculo realicen actividades mercantiles, industriales o comerciales sern sujetos del Impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. En este caso, la base gravable ser el monto de los ingresos obtenidos en desarrollo de actividades industriales o comerciales, excluidas los ingresos causados en desarrollo de su objeto principal. PARGRAFO 2. Quienes se encuentren excluidos de acuerdo al presente Artculo no estarn obligados a registrarse ni a presentar declaracin de industria y comercio. Para tal efecto, debern presentar una solicitud motivando debidamente la no sujecin para la correspondiente revisin de la Secretara de Hacienda municipal. PARGRAFO 3. Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades de produccin agropecuaria, aquellas en las cuales no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el enfriamiento, calentamiento, separacin, seleccin, lavado, secado, empaque de productos. PARGRAFO 4. A solicitud de los interesados el Secretario de Hacienda, podr indicar en casos de duda, si las actividades desarrolladas por un contribuyente corresponde o no a las enumeradas por este artculo. ARTICULO 52. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de Industria y Comercio, son los siguientes: ARTICULO 53. AO BASE: Es aquel en el que se generan los ingresos gravables. ARTICULO 54. PERODO GRAVABLE: Es el ao siguiente a aquel en el cual se generaron los ingresos gravables. En los casos de liquidacin de personas jurdicas que estn sometidas a la vigilancia del Estado, el perodo gravable va hasta la fecha en que se efecte la aprobacin del acta de liquidacin. Cuando se trate de personas jurdicas no sometidas a la vigilancia del estado, el perodo gravable va hasta
la fecha en que finaliz la liquidacin, de conformidad con el ltimo asiento de cierre de la contabilidad; cuando no estn obligados a llevarla, el perodo va hasta la fecha en que terminan las operaciones segn documento de fecha cierta. Para las sociedades que se constituyen dentro del mismo perodo gravable, el perodo gravable inicia el da de su constitucin. Para las actividades ocasionales que se realicen en un perodo inferior al establecido, el perodo gravable ser el mismo de realizacin de la actividad; se causarn al inicio de la misma y se liquidar y pagar al momento de finalizarla. ARTICULO 55. PERIODO DE CAUSACIN: El impuesto de industria y comercio se causa por una periodicidad anual. ARTICULO 56. TARIFA. Son los milajes definidos en la Ley y adoptados por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determinan la cuanta del impuesto. ARTICULO 57. IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos de la identificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de MAN, se utilizar el Nmero de Identificacin Tributaria -NIT-, asignado por la Administracin de impuestos y aduanas nacionales -DIANPARGRAFO PRIMERO.- En el momento de la solicitud de cancelacin del registro del contribuyente, deber presentar la declaracin y pagar la fraccin de ao transcurrida hasta la fecha de terminacin de la actividad y lo que adeude por los aos anteriores. PARGRAFO SEGUNDO.- INGRESOS NO OPERACIONALES. En aplicacin de lo dispuesto en este Artculo, se tendr presente que los contribuyentes que obtengan ingresos no operacionales en el respectivo perodo, se gravarn con la tarifa de la actividad principal, de conformidad con lo establecido en el presente Estatuto. Se entender por actividad principal aquella, entre las actividades gravadas, que genere el mayor valor de ingresos. PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta. ARTICULO 58. BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Cuando la sede fabril se encuentra ubicada en este Municipio, la base gravable para liquidar el impuesto de Industria y Comercio en la actividad industrial estar constituida por el total de Ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin, obtenidos en el ao inmediatamente anterior. Se entiende que la actividad es industrial, cuando el fabricante vende directamente desde la fbrica, los productos al consumidor final. PARGRAFO. En los casos en que el fabricante acte como productor y comerciante, esto es que con sus propios recursos y medios econmicos asuma el ejercicio de la actividad comercial en el
Municipio a travs de puntos de fbrica, locales, puntos de venta, almacenes, establecimiento, oficinas, debe tributar en esta jurisdiccin por cada una de estas actividades, a las bases gravadas correspondientes y con aplicacin de la tarifa industrial y sin que en ningn caso se grave al empresario industrial ms de una vez sobre la misma base gravable. Las dems actividades de comercio y de servicio que realice el empresario Industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada actividad. ARTICULO 59. BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DERIVADOS DEL PETRLEO. Los distribuidores de derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. PARGRAFO 1: Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, debern pagar por stas de conformidad con la base gravable ordinaria. PARGRAFO 2: A la persona natural o jurdica que desarrolle actividades de extraccin y transformacin de derivados del petrleo, se le aplicara la tarifa industrial correspondiente, en cuanto a la liquidacin del impuesto se refiere. A las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que comercializa al pblico se les aplicara la tarifa comercial correspondiente. ARTICULO 60. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las actividades desarrolladas por las entidades del Sector Financiero, Tales como: bancos, corporacin de ahorros, y vivienda, corporaciones financieras, almacenes generales de deposito, compaa de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y los dems establecimientos de crditos que definan como tales la superintendencia bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley sern las siguientes: 1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 1.1 Cambios. Posicin y certificado de cambio. 1.2 Comisiones: De operaciones en moneda nacional. De operaciones en moneda extranjera. 1.3 Intereses. - De operaciones con entidades pblicas. - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. 1.4. Rendimiento de inversiones de la Seccin de ahorro. 1.5. Ingresos varios. 1.6. Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito
2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 2.1 Cambios. Posicin y certificado de cambio. 2.2 Comisiones: - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. 2.3 Intereses. - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. - De operaciones con entidades Pblicas. 2.4 Ingresos varios. 3. Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 3.1 Intereses 3.2 Comisiones 3.3 Ingresos varios 3.4 correccin monetaria gravable menos la parte exenta. 4. Para las compaas de seguro de vida, Seguros Generales y Compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 5. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 5.1 Intereses 5.2 Comisiones 5.3 Ingresos varios 6. Para almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 6.1 Servicios de almacenamiento en bodegas y silos. 6.2 Servicios de aduanas. 6.3 Servicios varios. 6.4 Intereses recibidos. 6.5 Comisiones recibidas. 6.6 Ingresos varios. 7. Para sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 7.1 Intereses 7.2 Comisiones 7.3 Dividendos 7.4 Otros Rendimientos financieros. 8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y Entidades definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. 9. Los establecimientos pblicos de cualquier orden, que acten como Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos.
10. Para el banco de la republica los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos concebidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la junta directiva, lneas especiales de crdito de fomento y prstamo otorgados al Gobierno Nacional. ARTICULO 61. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN MAN (SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por la prestacin de servicios a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de MAN para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al pblico operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de MAN. ARTICULO 62. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdiccin del Municipio de MAN es igual o inferior a un ao, y debern pagar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto. PARGRAFO 1. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretara de Hacienda o la dependencia encargada de su recaudo. PARGRAFO 2. Las actividades ocasionales sern gravadas por la Secretara de Hacienda de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta Secretara. PARGRAFO 3. Las personas naturales jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la (s) declaracin (es) privada(s) anuales o por fraccin a que hubiere lugar. ARTCULO 63. CAUSACIN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS: Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y comercio en la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: 1- La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. 2- En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la de
Transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio. 3- En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. Pargrafo uno. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. Pargrafo dos. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo. (Ley 383/97, Artculo 51). Pargrafo tres. Quienes realicen las actividades no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio, estarn en la obligacin de registrarse ante la Secretaria de Hacienda MAN y allegar los documentos que los acredite como no sujetos pasivos del Impuesto. ARTCULO 64. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS: De las bases gravables descritas en el presente Estatuto se excluyen: 1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos efectivos no condicionados en ventas, y debidamente comprobados por medios legales. 2. Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. Para Industria y Comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a. b. c. Que el activo no haya sido adquirido con destinacin para la venta. Que el activo sea de naturaleza permanente. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.
3. El monto de los subsidios percibidos. 4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios. 5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos exclusivamente por indemnizacin de seguros por dao emergente. 6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento. 7. Para los fondos mutuos de inversin son deducibles los ingresos de ajustes por valorizacin de inversiones, redencin de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un trmino superior a un ao, recuperaciones e indemnizaciones. 8. Los ajustes integrales por inflacin. 9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco elaborado. 10. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles.
11. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el mtodo de participacin, segn normas contables y de la superintendencia de Sociedades, se gravarn cuando sean decretados. 12. Los ingresos percibidos por parte de las entidades que administran recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, cuyo destino exclusivo sea la prestacin del POS. (Sentencia C-1040 de 2.003). PARGRAFO PRIMERO.- Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin Nacional destinados a la exportacin de que trata el numeral 4 del presente Artculo, se consideran exportadores: Quienes vendan directamente al exterior artculos de produccin Nacional. 1. Las Sociedades de Comercializacin Internacional que vendan a compradores en el exterior artculos producidos en Colombia por otras empresas. 2. Los productores que vendan en el pas bienes de exportacin a Sociedades de Comercializacin Internacional, a condicin y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados. PARGRAFO SEGUNDO.- Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposicin legal no se puedan gravar, descontarn del total de los ingresos brutos en su declaracin privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido gravamen. ARTCULO 65. BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrn base gravable especial, as: 1. Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarn el impuesto de Industria y Comercio y Avisos sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios percibidos para s. 2. Para los fondos mutuos de inversin la base gravable la constituyen los ingresos operacionales y no operacionales del periodo fiscal, adems el recaudo en efectivo de los rendimientos de los ttulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor de la inversin en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en acciones y otras inversiones en ttulos negociables con recursos propios. Si el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deber llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la compaa generadora del ttulo. 3. Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el mtodo de participacin los dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen siempre y cuando estn definidas dentro de su objeto social. 4. La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales, siendo el Municipio de Man la sede fabril, se determinar por el total de los ingresos provenientes de la comercializacin de la produccin, obtenidos en el ao inmediatamente anterior.
5. Para efectos de las actividades de servicios, comercial e industrial, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin de Man, y cuya base se determine por el acta de liquidacin final de los contratos, debern ser presentadas a la Secretara de Hacienda, para proceder a la respectiva revisin o liquidacin del impuesto. PARGRAFO PRIMERO.- En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando el impuesto de Industria y Comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo periodo. PARGRAFO TERCERO.- Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, debern pagar por stos de conformidad con las bases establecidas en el presente Estatuto. ARTCULO 66. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdiccin del Municipio de Man es igual o inferior a un ao, y debern cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto. PARGRAFO PRIMERO: Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretara de Hacienda o la dependencia encargada de su recaudo. PARGRAFO SEGUNDO.- Las actividades ocasionales sern gravadas por la secretara de Hacienda de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta Secretara. PARGRAFO TERCERO.- Las personas naturales jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la (s) declaracin (es) privada(s) anuales o por fraccin a que hubiere lugar. ARTCULO 67.- BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para la cuantificacin del impuesto, es la siguiente: 1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: - Cambio de posicin y certificados de cambio. - Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera. - Intereses de operaciones con Entidades Pblicas, intereses de operaciones en moneda Nacional,
intereses de operaciones en moneda extranjera. - Rendimientos de inversiones de la seccin de ahorros. - Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito. 2. Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: - Cambios de posicin y certificados de cambio. - Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera. - Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera, operaciones con entidades pblicas. - Ingresos varios. 3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: - Intereses. - Comisiones. - Ingresos varios. - Correccin monetaria, menos la parte exenta. 4. Para Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas Reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 5. Para las Compaas de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros: a) b) c) Intereses. Comisiones. Ingresos Varios.
6. Para Almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) e) f) Servicio de almacenaje en bodegas y silos. Servicio de aduana. Servicios varios. Intereses recibidos. Comisiones recibidas. Ingresos varios.
7.Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) Intereses. Comisiones. Dividendos. Otros rendimientos financieros.
8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. Los establecimientos pblicos de cualquier orden, que acten como Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos. ARTCULO 68. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN MAN (SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por la prestacin de servicios a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Man para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al pblico operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Man. ARTCULO 69. CDIGOS DE ACTIVIDAD Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
CDIGO
DESCRIPCIN INDUSTRIAL
TARIFA
101 102
Edicin de peridicos y produccin Tipogrfica y de artes grficas. Produccin de textiles, confecciones en general, fabricacin de calzado. Produccin de alimentos para el consumo humano y de animales, bebidas alcohlicas, despulpadoras de frutas, pasteurizadotas, produccin de frigorficos y productos lcteos. Toda actividad industrial con sede fabril en Man, cuando la comercializacin de sus productos se haga a travs de distribuidores diferentes del industrial, con domicilio en este municipio siempre y cuando exista contrato de distribucin suscrito con los distribuidores.
7 x mil 7 x mil
103
7 x mil
104
Produccin de: insumos farmacuticos y medicamentos, hierro y acero, material de transporte. Fabricacin de productos plsticos y de marroquinera. Fabricacin de maquinaria y equipos, productos qumicos, trilladoras de molinos, tostadoras de caf y procesadoras de yuca y cereales, productos minerales no metlicos.
Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: concejo@mani-casanare.gov.co
7 x mil
105 106
7 x mil 7 x mil
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CDIGO 107
DESCRIPCIN Transformacin de productos y subproductos derivados de hidrocarburos. Exploracin, extraccin y explotacin de hidrocarburos. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos del valor del mineral en boca de mina (valor determinado por el Ministerio de Minas y Energa, ley 56 de 1.981 Art. 7) Dems actividades industriales no clasificadas en los cdigos anteriores.
TARIFA 16 x mil
108 109
16 x mil 7 x mil
110
7 x mil
COMERCIAL
201
Venta al por mayor de productos fabricados en industrias con sede fabril en Man y que distribuyan los productos bajo la modalidad de contrato de distribucin, siempre y cuando exista contrato de distribucin suscrito con el industrial. Venta de: textos escolares, libros (incluye cuadernos escolares),
4x mil
202
5 x mil
203
Venta de productos farmacuticos par el consumo humano y animal Venta de ropa, calzado y miscelneas, textiles, prendas de vestir, (incluyendo los sombreros) Venta de electrodomsticos, artculos de ferretera, maderas en depsito, materiales para construccin (se entiende por materiales de construccin todos aquellos destinados a erigir estructuras en bienes inmuebles) muebles. Venta de alimentos para el consumo humano. Venta de joyas, relojes, piedras preciosas, venta por mayor de cigarrillo, cervezas, licores, y bebidas refrescantes Venta de automotores, motocicletas y bicicletas, repuestos de los anteriores, combustibles derivados del petrleo.
7 x mil
204
5 x mil
205
5.5 x mil
206 207
3 x mil 10 x mil
208
7 x mil
CDIGO 209 210 Venta de petrleo crudo.
DESCRIPCIN
TARIFA 10 x mil 10 x mil
Dems actividades comerciales no clasificadas en los cdigos anteriores.
SERVICIOS 301 Servicio de Transporte, alojamiento, casas y oficinas mviles relacionados con la industria petrolera (equipos y herramientas) servicios tcnicos y todos los servicios profesionales y especializados relacionados con la industria Petrolera, consultora profesional y transporte de crudo, gas y afines por oleoductos, Contratista de obras civiles, contratistas de construccin y urbanizadores; Interventoras, Asesoras y afines. Equipo pesado y servicio de vigilancia. Hoteles amoblados, casas de lenocinio o similares y Casas de empeo. Agencias de publicidad, agencias de seguro, agencia de venta de arrendamiento de bienes e inmuebles, Inmobiliarias. 16 x mil
302
10 x mil
303
8 x mil
304
Hoteles, residencias, hostales, hospedajes, clubes de recreacin sociales, balnearios, salas de cine, estudios fotogrficos y vdeo tiendas. Publicacin de revistas, libros y peridicos, Radiodifusin y programas de televisin
6 x mil
305
5 x mil
306
Lavanderas, funerarias, peluqueras, salones de laboratorios clnicos y afines, carpinteras y zapateras.
Belleza,
6 x mil
307
Restaurantes, alimentacin, cafeteras, heladeras, fuentes de soda, loncheras, comidas rpidas y asaderos. Servicios pblicos de energa, gas, etc. Transporte, servicios conexos con el transporte terrestre, fluvial y areo, servicio pblico intermunicipal, servicio de mensajera y encomiendas.
6 x mil
308
6 x mil
309
Servicios de empleo temporal.
10 x mil
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CDIGO 310
DESCRIPCIN Centrales de llamadas (Call Center), servicios de telefona fija, telefona celular, internet y en general toda clase de telecomunicaciones.
TARIFA 10 x mil
311
Servicios de obras civiles, contratistas de construccin y urbanizadores; Interventoras y Consultoras. Equipo pesado y servicio de vigilancia.
10 x mil
312
Servicios de venta de bebidas alcohlicas, como tales: tabernas, estaderos, cantinas, tiendas mixtas, griles, bares y discotecas. Servicios de diversin y esparcimiento con venta de bebidas alcohlicas en general (incluye casas de juego, billares y casinos), loteras, rifas, ventas de apuestas y juegos de azar en general.
5 x mil
313
9 x mil
314
Servicios de salud y de seguridad social integral.
6 x mil
315
Servicio de televisin por cable, satlite o similares, exhibicin de pelculas, videos, programacin de televisin, servicio tcnico electrnico y elctrico.
8 x mil
316
Dems actividades de servicios no clasificadas en los cdigos anteriores. Servicios pblicos bsicos y servicios pblicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo Servicios de: seguros, arrendamiento de bienes e inmuebles, inmobiliarias. Dems actividades de servicios no clasificadas en los cdigos anteriores.
10 x mil
317
2 x mil
318
6 x mil
319
10 x mil
SECTOR FINANCIERO 401 402 Entidades financieras. Contribuyentes y actividades con tratamiento especial.
8 x mil 5 x mil
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PARGRAFO 1. OFICINAS ADICIONALES. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de MAN, Casanare a travs de mas de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al publico, adems de la cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio pagaran por cada unidad comercial adicional lo sealado en este Estatuto con anterioridad. PARGRAFO 2. Los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas Naturales o Jurdicas, Sociedades de Hecho y sucesiones ilquidas, se entendern realizados en el Municipio donde se efecten; para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la superintendencia financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de MAN Casanare. La Superintendencia Financiera informar al Municipio, dentro de termino de 15 das hbiles a la presentacin de la solicitud por parte del ente Municipal, el monto de los ingresos operacionales para efectos de su recaudo. ARTCULO 70. ENTIDADES DE DERECHO PBLICO. Son contribuyentes de los Impuestos de industria y comercio y avisos las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del estado del orden Nacional con excepcin de las taxativamente contempladas en la ley 14 de 1983 y dems normas que la modifiquen. ARTICULO 71. TRANSITORIO. Facltese al seor Alcalde Municipal hasta por el trmino de tres (3) aos para que exonere hasta el 20% del impuesto de industria y comercio a los comerciantes, empresarios y microempresarios establecidos en MAN y que generen ms de cinco (5) nuevas fuentes de empleo en el municipio, a partir del 1 de enero de 2.010. As mismo, para que exonere hasta el 10% del impuesto de industria y comercio a los empresarios, comerciantes y microempresarios que se establezcan en MAN y que generen ms de cinco (5) nuevas fuentes de empleo en el municipio, a partir del 1 de enero de 2.010. El Alcalde municipal, a travs de la Secretaria de Hacienda, en un trmino de un mes establecer el procedimiento para determinar y verificar los beneficiarios de la exoneracin prevista en este artculo. PARGRAFO 1.- Quedarn excluidas de esta exencin la prestacin de servicios, suministros, obras civiles y otros relacionados con la actividad petrolera. PARGRAFO 2.- No gozarn de este beneficio los sujetos pasivos que adelanten actividades comerciales, de servicios, mantenimiento y construccin de obras pblicas, productivas, de turismo y otras cuya financiacin provenga de recursos pblicos.
ARTCULO 72. REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direccin o responsabilidad se ejerzan actividades gravables con el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros
deben registrarse para obtener la matrcula en la Secretara de Hacienda, dentro de los treinta (30) das siguientes a la iniciacin de sus actividades, suministrando los datos que se le exijan en los formularios, pero en todo caso el impuesto se causar desde la iniciacin de las mismas. PARGRAFO PRIMERO.- A partir de la fecha, todos los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que ejerzan actividades industriales, comerciales y de servicios incluidos los financieros, pagarn el derecho de Registro y Matricula en la Secretara de Hacienda, de acuerdo al registro mercantil de la cmara de comercio, por un monto de una (1) UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO UVT. PARGRAFO SEGUNDO.- Esta disposicin se extiende a las actividades exentas. ARTCULO 73. CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS. Todo contribuyente que ejerza actividades gravadas sujetas del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos Y Tableros y que no se encuentre registrado en la Administracin Tributaria Municipal, podr ser requerido para que cumpla con esta obligacin. ARTCULO 74. REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere con la obligacin de registrar o matricular los establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicios dentro del plazo fijado o se negaren a hacerlo despus del requerimiento, la Secretara de Hacienda ordenar por resolucin el registro, en cuyo caso impondr la sancin contemplada en el Rgimen Sancionatorio por no registro, sin perjuicio de las sanciones sealadas en el Cdigo de Polica y dems disposiciones vigentes sobre la materia. ARTCULO 75. MUTACIONES O CAMBIOS. Todo cambio o mutacin que se efecte con relacin a la actividad, sujeto pasivo del impuesto, o al establecimiento, tales como la venta, enajenacin, modificacin de la razn social, transformacin de las actividades que se desarrollen y cambio de direccin del establecimiento, y cualquier otra susceptible de modificar los registros, debern comunicarse a la Administracin Tributaria Municipal, dentro de los treinta (30) das siguientes a su ocurrencia, en los formatos establecidos y con el lleno de las formalidades. PARGRAFO.- Esta obligacin se extiende an a aquellas actividades excluidas, o de aquellas que no tuvieren impuesto a cargo, y su incumplimiento dar lugar a las sanciones previstas en este Estatuto. ARTCULO 76. PRESUNCIN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD. Se presume que toda actividad inscrita en la Administracin Tributaria Municipal s esta ejerciendo hasta tanto demuestre el interesado que ha cesado en su actividad gravable. Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte del contribuyente, ste deber demostrar la fecha en que ocurri el hecho. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando antes de la terminacin del bimestre respectivo perodo gravable, un contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a Impuestos, debe presentar una declaracin provisional por el perodo de bimestral transcurrido hasta la fecha de cierre y cancelar el impuesto all determinado; posteriormente, la Administracin Tributaria
Municipal mediante inspeccin ocular, deber verificar el hecho antes de proceder, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la cancelacin, si sta procede. El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la sancin por no informar mutaciones o cambios. PARGRAFO SEGUNDO.- La declaracin provisional de que trata el presente artculo se convertir en la declaracin definitiva del contribuyente, si ste, dentro de los plazos fijados para el respectivo perodo gravable no presenta la declaracin que la sustituya, y podr ser modificada por la Administracin Tributaria Municipal, por los medios sealados en el presente Estatuto. ARTCULO 77. SOLIDARIDAD. Los adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio. ARTCULO 78. VISITAS. El programa de visitas a practicarse por los delegados de la Alcalda debern contemplar el empadronamiento de nuevos contribuyentes, para establecer un contribuyente potencial no declarante; la Alcalda exigir el registro, si el contribuyente no dispone de l, se preparar un informe que dirigir a la Administracin Tributaria Municipal, en las formas que para el efecto imprima esta Administracin. ARTCULO 79. DECLARACIN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros estn obligados a presentar en los formularios oficiales la declaracin con liquidacin privada del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretaria de Hacienda Municipal. PARGRAFO. En el momento de la presentacin de la declaracin del impuesto de industria y comercio, se deber acompaar a esta fotocopia del respectivo RUT del declarante y las declaraciones de IVA si es clasificado como responsable del impuesto sobre las ventas rgimen comn y firma del contador pblico o revisor fiscal si esta obligado. ARTICULO 80. SISTEMA DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Establzcase el sistema de retencin del impuesto de industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del Impuesto en el Municipio de MAN, la cual deber practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Las retenciones se aplicarn siempre y cuando la operacin econmica cause impuesto de Industria y Comercio, en el Municipio de MAN. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas sern descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaracin privada correspondiente al perodo gravable siguiente al cual le fueron practicadas. ARTICULO 81. TARIFA DE LA RETENCIN. La tarifa de retencin del impuesto de Industria y Comercio, por compra y venta de bienes y servicios y actividades Industriales ser la que corresponda al impuesto de la respectiva actividad econmica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio.
ARTICULO 82. BASE GRAVABLE DE LA RETENCIN. La retencin del Impuesto de Industria y Comercio deber practicarse sobre el 100% del valor de la transaccin o actividad comercial, comercial o de servicios. ARTICULO 83. AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarn como agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra y venta de bienes y servicios y actividades Industriales: 1. Las siguientes Entidades Estatales: La Nacin, los Departamentos, los Municipios, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del estado, las sociedades de economa mixta en las que el estado tenga participacin superior al 50%, as como las entidades descentralizadas indirectas, directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten en todos los ordenes y niveles y en general los organismos o dependencias del estado a los que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 2. Las personas naturales y jurdicas, asimiladas o sociedades de hecho y sucesiones ilquidas, que se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN; Consorcios y Uniones Temporales por los pagos que realicen en la jurisdiccin del Municipio de MAN y los que mediante resolucin la Secretaria de Hacienda del Municipio de MAN designe como Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio. 3. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de servicios o compra de bienes en la Jurisdiccin del Municipio de MAN con relacin a los mismos. 4. El Municipio de MAN y los Entes descentralizados del Orden Municipal para que acten como Agentes de Retencin de Sobretasa Bomberil en la compra de Bienes, servicios y actividades Industriales aplicando las tarifas establecidas en este Estatuto para cada uno de estos Impuestos. PARGRAFO 1. Secretara de Hacienda para clasificar a travs de resolucin a las personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas, sociedades de hecho, consorcios y uniones temporales para que acten como agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio y Complementarios. ARTICULO 84. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIN. Todos los agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio, debern presentar y pagar dentro los plazos estipulados las respectivas declaraciones y retenciones. Los agentes de retencin del Impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deber es ser de su exclusiva responsabilidad los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio debern expedir por las retenciones practicadas un certificado anual. Los certificados debern ser expedidos dentro del primer bimestre de cada ao.
ARTICULO 85. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE RETENCIONES. El certificado de ingresos y retenciones del impuesto de industria y Comercio y Avisos y tableros contendr los siguientes datos: 1. Fecha de expedicin 2. Ao gravable y ciudad donde se consign la retencin. 3. Apellidos y nombre, razn social y NIT del retenedor. 4. Direccin del agente retenedor. 5. Apellidos y nombres o razn social y NIT de la persona o entidad a quien se le practic la retencin. 6. Monto total y concepto del pago sujeto a retencin. 7. Cuanta de la retencin efectuada. 8. La firma del pagador o del agente retenedor. ARTICULO 86. OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCIN. La retencin de Industria y Comercio por compra y venta de bienes y servicios y actividades industriales no se aplicar en los siguientes casos: Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto de Industria y comercio de conformidad con lo que en el presente acuerdo y en esta materia haya expedido el Concejo Municipal. Cuando la operacin no est gravada con el impuesto de Industria y comercio. Cuando la operacin no se realice en jurisdiccin del Municipio de MAN. Cuando la operacin se realice entre Agentes Retenedores del impuesto de industria y comercio. Cuando la operacin se realice entre grandes contribuyentes catalogados por la DIAN. ARTICULO 87. CUENTA DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO. Los agentes de retencin del impuesto de Industria y Comercio, debern llevar una cuenta denominada Impuesto de Industria y Comercio Retenido, en donde se registre la causacin y pago de los valores retenidos. ARTICULO 88. LUGARES Y PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS RETENCIONES DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La presentacin y el pago de la Declaracin de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio, deber efectuarse en forma bimestral dentro de los plazos y en el formulario que para tal efecto adopte la Secretara de Hacienda. La declaracin y pago de Industria y Comercio ser establecida por la Secretara de Hacienda. El Gobierno Municipal podr recaudar total o parcialmente las retenciones, sanciones e intereses si a bien lo tiene a travs de los bancos y dems entidades financieras. El Alcalde Municipal mediante Resolucin, autorizar a los Bancos y dems entidades especializadas que cumplan con los requisitos exigidos para recaudar y cobrar impuestos, sanciones e intereses y para recibir declaraciones tributarias.
CAPITULO III IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS, TABLEROS Y VALLAS ARTICULO 89. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de Avisos y Tableros, las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho, que realicen actividades econmicas objeto del Impuesto de Industria y Comercio, incluidas las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. ARTICULO 90. SUJETO ACTIVO. El Municipio de MAN es el ente administrativo a cuyo favor se establece el impuesto complementario de avisos y tableros, y por ende en su cabeza radican las potestades de gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro, adems de las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma. ARTICULO 91. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Municipio de MAN: 1. La colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas en la va pblica, en lugares pblicos o privados visibles desde el espacio pblico. 2. La colocacin de los mismos en cualquier clase de vehculos, centros comerciales. ARTICULO 92. CONTENIDO DE LA VALLA, AVISO O TABLERO. Para el impuesto de Avisos y Tableros, la materia imponible est constituida por la colocacin de Avisos y Tableros que se utilizan como propaganda o identificacin de una actividad, marca, logo o establecimiento pblico dentro de la Jurisdiccin del Municipio de MAN. ARTICULO 93. CAUSACIN. El impuesto complementario de avisos y tableros, se causa con la comisin del hecho generador. ARTICULO 94. BASE GRAVABLE. Para el Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, la base gravable es el Impuesto de Industria y Comercio determinado en cada perodo fiscal en la correspondiente declaracin del Impuesto de Industria y Comercio. ARTICULO 95. TARIFA. La tarifa aplicable al Impuesto complementario de Avisos y Tableros ser del quince por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de Industria y Comercio liquidado en el perodo. CAPITULO IV IMPUESTO A LOS Y JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. ARTICULO 96. FUNDAMENTO LEGAL (Art. 3 Ley 643 de 2001) La gestin de juegos de suerte y azar se realizar de acuerdo con los siguientes principios:
a) Finalidad social prevalente. Todo juego de suerte y azar debe contribuir eficazmente a la financiacin del servicio pblico de salud, de sus obligaciones prestacionales y pensionales; b) Transparencia. El ejercicio de la facultad monopolstica se orientar a garantizar que la operacin de los juegos de suerte y azar, est exenta de fraudes, vicios o intervenciones tendientes a alterar la probabilidad de acertar, o a sustraerla del azar; c) Racionalidad econmica en la operacin. La operacin de juegos de suerte y azar se realizar por las entidades estatales competentes, o por los particulares legalmente autorizados o por intermedio de sociedades organizadas como empresas especializadas, con arreglo a criterios de racionalidad econmica y eficiencia administrativa que garanticen la rentabilidad y productividad necesarias para el cabal cumplimiento de la finalidad pblica y social del monopolio. Los departamentos, el Distrito Capital de Bogot y los municipios explotarn el monopolio por intermedio de la dependencia o entidad establecida para tal fin. d) Vinculacin de la renta a los servicios de salud. Toda la actividad que se realice en ejercicio del monopolio, debe tener en cuenta que con ella se financian los servicios de salud y esa es la razn del monopolio. Dentro del concepto de Servicios de Salud se incluye la financiacin de stos, su pasivo pensional, prestacional y, los dems gastos vinculados a la investigacin en reas de la salud. Los recursos obtenidos por los departamentos, Distrito Capital de Bogot y los municipios como producto del monopolio de juegos de suerte y azar, se debern transferir directamente a los servicios de salud en la forma establecida en la presente ley y emplearse para contratar directamente con las empresas sociales del Estado o entidades pblicas o privadas la prestacin de los servicios de salud a la poblacin vinculada, o para la afiliacin de dicha poblacin al rgimen subsidiado. ARTICULO 97. JUEGOS PROHIBIDOS Y PRCTICAS NO AUTORIZADAS. (Art. 4 Ley 643 de 2001) Solo podrn explotarse los juegos de suerte y azar en las condiciones establecidas en la ley de rgimen propio y de conformidad con su reglamento. La autoridad competente dispondr la inmediata interrupcin y la clausura y liquidacin de los establecimientos y empresas que los exploten por fuera de ella, sin perjuicio de las sanciones penales, policivas y administrativas a que haya lugar y el cobro de los derechos de explotacin e impuestos que se hayan causado. Estn prohibidas en todo el territorio nacional, de manera especial, las siguientes prcticas: a) La circulacin o venta de juegos de suerte y azar cuya oferta disimule el carcter aleatorio del juego o sus riesgos; b) El ofrecimiento o venta de juegos de suerte y azar a menores de edad y a personas que padezcan enfermedades mentales que hayan sido declaradas interdictas judicialmente;
c) La circulacin o venta de juegos de suerte y azar cuyos premios consistan o involucren directa o indirectamente bienes o servicios que violen los derechos fundamentales de las personas o atenten contra las buenas costumbres; d) La circulacin o venta de juegos de suerte y azar que afecten la salud de los jugadores;
e) La circulacin o venta de juegos de suerte y azar cuyo premio consista o involucre bienes o servicios que las autoridades deban proveer en desarrollo de sus funciones legales; f) La circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar cuando se relacionen o involucren actividades, bienes o servicios ilcitos o prohibidos, y g) La circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar que no cuenten con la autorizacin de la entidad o autoridad competente, desconozcan las reglas del respectivo juego o los lmites autorizados. Las autoridades de polica o la entidad de control competente debern suspender definitivamente los juegos no autorizados y las prcticas prohibidas. Igualmente debern dar traslado a las autoridades competentes cuando pueda presentarse detrimento patrimonial del Estado, prdida de recursos pblicos o delitos. 1. RIFAS ARTICULO 98. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de Rifas, est autorizado por la: _ Constitucin Poltica _ Decreto Reglamentario 1968 de 2001 _ Ley 643 de 2001 _ Ley 715 de 2001 _ Decreto 1659 de 2002 _ Decreto 1659 de 2002 _ Decreto No. 2121 de 2004 ARTICULO 99. RIFA: Es una modalidad de juego de suerte y azar en la cual se sortean, en una fecha predeterminada premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado. ARTICULO 100. EXPLOTACION DE LAS RIFAS: Cuando la rifa se opere en el municipio de MAN corresponde a este su explotacin (Art. 28 Ley 643 de 2001). ARTICULO 101. HECHO GENERADOR: El hecho generador lo constituye la realizacin de las Rifas. En el municipio de MAN. ARTICULO 102. SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurdica que, previa y debidamente autorizado por la Alcalda representada por medio de la Secretaria de Gobierno Municipal, promueva rifas y/o sorteos en forma eventual o transitoria, en el caso de los derechos de operacin. ARTICULO 103. BASE GRAVABLE Y VALOR DE LA EMISIN: La base gravable la constituye el valor total de los Ingresos Brutos, establecidos para la realizacin de la Rifa.
ARTICULO 104. TARIFAS DEL IMPUESTO: Los derechos de explotacin de la Rifa sern equivalentes al catorce (14) por ciento de los Ingresos Brutos. Al momento de la autorizacin, la persona gestora de la rifa deber acreditar el pago de los derechos de explotacin correspondientes al ciento por ciento (100%) de las totalidad de los boletas emitidas. Realizada la rifa se ajustar el pago de los derechos de explotacin al total de la boletera vendida. Las autoridades de polica o la entidad de control competente debern suspender definitivamente los juegos no autorizados y las prcticas prohibidas. Igualmente debern dar traslado a las autoridades competentes cuando pueda presentarse detrimento patrimonial del Estado, prdida de recursos pblicos o delitos. ARTICULO 105. PROHIBICIONES: _ No podrn venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna en el Municipio, que no est previa y debidamente autorizada mediante acto administrativo expreso de la autoridad competente. _ Las autoridades competentes no podrn conceder licencia para los sistemas de juegos aqu referidos, si no se presenta previamente el comprobante de pago del impuesto respectivo. _ Se prohben las rifas de carcter permanente. ARTICULO 106. REGLAMENTACIN DE LA EXPLOTACIN DE LAS RIFAS: Para la explotacin, fiscalizacin y control de las rifas en el Municipio, de conformidad con la Ley se seguirn los principios establecidos en la misma. ARTICULO 107. DE LAS RIFAS PARA EL CUERPO DE BOMBEROS Estn excluidos del pago de impuesto a las rifas el Cuerpo de Bomberos Voluntarios: _ Las que se orientan a financiar exclusivamente el respectivo Cuerpo de Bomberos. _ Las rifas deben estar previamente autorizadas y no pueden efectuarse por cuenta de terceros, prohibindose las de carcter permanente y las que contemplan premios en dinero. _ Solo podrn explotarse los juegos de suerte y azar en las condiciones establecidas en la ley de rgimen propio y de conformidad con su reglamento. ARTICULO 108. EXCLUSIONES: Estn excluidos del mbito de la Ley los juegos de suerte y azar de carcter tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto de explotacin lucrativa por los jugadores o por terceros, as como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; tambin estn excluidos los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos. ARTICULO 109. EXENCIONES: Se exoneran del pago de este impuesto las boletas de rifas o los bonos que emitan las empresas sin nimo de lucro, debidamente registradas y con personera jurdica, para fines benficos o de autoconstruccin de vivienda de inters social, igualmente los clubes deportivos que tengan el reconocimiento de la entidad competente en el orden Municipal, en un cincuenta (50%) del valor del impuesto.
PARGRAFO: Para gozar de la exencin aqu prevista se requiere acreditar previamente la declaratoria de exencin expedida por el Alcalde Municipal. 2. APUESTAS MUTUAS Y PREMIOS ARTICULO 110. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de apuestas mutuas y premios, est autorizado por la Constitucin Poltica y la Ley 643 de 2001. ARTICULO 111. HECHO GENERADOR: Es la apuesta realizada en el Municipio con ocasin de carreras de caballos, eventos deportivos o similares o cualquiera otro concurso que de lugar a la apuesta con el fin de acertar al ganador. ARTICULO 112. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo en calidad de responsable, es la persona natural o jurdica que realiza el evento que da lugar a la apuesta. ARTICULO 113. BASE GRAVABLE: La constituye el valor de los Ingresos Brutos del Evento. ARTICULO 114. TARIFA: El 2% Sobre los Ingresos Brutos, para Competencias Hpicas Nacionales y el 15% sobre sus Ingresos Brutos para apuestas hpicas forneas. PARGRAFO UNO: Los Premios de las apuestas hpicas que se distribuyan entre el pblico, no podrn ser inferiores al sesenta (60%) de los Ingresos brutos. PARGRAFO DOS: Los derechos de explotacin derivados de las apuestas hpicas, son de propiedad del municipio (Art. 37 Ley 643 de 2001) 3. IMPUESTO DE APUESTAS EN JUEGOS PERMITIDOS Y EN CASINOS. ARTICULO 115. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de apuestas mutuas y premios, est autorizado por la Constitucin Poltica y Ley 643 de 2001. ARTICULO 116. DEFINICION DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. Para los efectos de la presente ley, son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales, segn reglas predeterminadas por la ley y el reglamento, una persona, que acta en calidad de jugador, realiza una apuesta o paga por el derecho a participar, a otra persona que acta en calidad de operador, que le ofrece a cambio un premio, en dinero o en especie, el cual ganar si acierta, dados los resultados del juego, no siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte, el azar o la casualidad. Son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin pagar directamente por hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual obtendr si se acierta o si se da la condicin requerida para ganar. Estn excluidos del mbito de esta ley los juegos de suerte y azar de carcter tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto de explotacin lucrativa por los jugadores o por terceros, as como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; tambin estn excluidos los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos
promocionales de las beneficencias departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalizacin que solo podrn ser realizados directamente por estas entidades. Pargrafo: Las apuestas realizadas en juegos permitidos que funcionen en establecimientos pblicos se gravarn independientemente del negocio donde se instalen. ARTICULO 117. CLASES DE JUEGOS: Los Juegos se dividen en: 1. Juegos de azar. Son aquellos en donde el resultado depende nica y exclusivamente de la probabilidad y en donde el jugador no posee control alguno sobre las posibilidades o riesgos de ganar o perder. 2. Juegos de Suerte y habilidad. Son aquellos donde los resultados dependen tanto de la casualidad como de la capacidad, inteligencia y disposicin de los jugadores, tales como black jack, veintiuno, rumy, canasta, king, pker, bridge, esferdromo y punto y blanca. 3. Juegos electrnicos. Se denominan juegos electrnicos aquellos mecanismos cuyo funcionamiento est condicionado a una tcnica electrnica y que den lugar a un ejercicio recreativo donde se gana o se pierde, con el fin de entretenerse o ganar dinero. Los juegos electrnicos pueden ser: De azar; De suerte y habilidad; De destreza y habilidad. Otros Juegos. Se incluye en esta clasificacin los juegos permitidos que no sean susceptibles de definir como de las modalidades anteriores. ARTICULO 118. HECHO GENERADOR: Se configura mediante la venta de boletas, tiquetes o similares que den lugar a la apuesta en juegos permitidos, mecnicos o de accin, instalados en establecimientos pblicos, donde se gane o se pierda con el propsito de divertirse, recrearse o ganar dinero. ARTICULO 119. SUJETO PASIVO: La persona natural o jurdica organizada o propietaria de las apuestas en juegos permitidos instalados en jurisdiccin del Municipio de MAN. ARTICULO 120. BASE GRAVABLE: La constituye el valor unitario de la boleta, tiquete o similares, que den acceso a la realizacin de la apuesta en la ejecucin de juegos permitidos, sean estos electrnicos elctricos, mecnicos, manuales o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos o percibidos. ARTICULO 121. TARIFA PARA JUEGOS PERMITIDOS: Es el diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta, tiquete, fichas, monedas, dinero o similares que den acceso a las apuestas efectivamente utilizados o vendidos. ARTICULO 122. EXENCIONES: No se cobrar impuesto sobre juegos permitidos a juegos de ping pong, ni al domin ni al ajedrez.
CAPITULO V IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ARTICULO 123. BASE LEGAL. El impuesto de Publicidad exterior visual est autorizado por el artculo 14 de la ley 140 de 1994. ARTICULO 124. HECHO GENERADOR. El elemento material de este tributo est constituido por la instalacin de vallas publicitarias visibles desde las vas de uso o dominio pblico o en lugares privados con vista desde las vas pblicas, que tengan una dimensin igual o superior a ocho metros cuadrados (8 m), en la jurisdiccin del Municipio de MAN. ARTICULO 125. DEFINICIN. Se entiende por publicidad exterior visual, el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o areas. De conformidad con la Ley 140 de 1994, no se considera publicidad exterior visual la sealizacin vial, la nomenclatura urbana o rural, la informacin sobre sitios histricos, tursticos y culturales, y aquella informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando estos no ocupen ms del 30% del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza. ARTICULO 126. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual el propietario de la valla y solidariamente la persona natural o jurdica por cuya cuenta se coloca la valla publicitaria cuya dimensin sea igual o superior a ocho metros cuadrados (8m). ARTICULO 127. ELEMENTO CUANTITATIVO. Para los responsables del impuesto a la publicidad exterior visual la base gravable estar dada por el rea en metros cuadrados (m) de cada valla publicitaria. Las tarifas del Impuesto a la Publicidad exterior visual fijadas en proporcin directa al rea de cada valla, son las siguientes: De seis (6) a nueve (9) metros cuadrados (m), un (1) salario mnimo legal mensual por ao. De nueve punto cero uno (9.01) a diez (10) metros cuadrados (m), dos (2) salarios mnimos legales mensuales por ao. De diez punto cero uno (10.01) a once (11) metros cuadrados (m), tres (3) salarios mnimos legales mensuales por ao. De once punto cero uno (11.01) a doce (12) metros cuadrados (m), cuatro (4) salarios mnimos legales mensuales por ao. Mayores de doce (12.00) metros cuadrados (m), cinco (5) salarios mnimos legales mensuales por ao.
PARGRAFO 1.- Para las vallas publicitarias cuyo perodo de fijacin sea inferior a un (1) ao, la tarifa se aplicar en proporcin al nmero de meses que permanezcan fijadas. PARGRAFO 2. - En ningn caso, la suma total de impuestos que ocasione cada valla podr superar el monto equivalente a cinco (5) salarios mnimos mensuales por ao. ARTICULO 128. ELEMENTO TEMPORAL. CAUSACIN. El impuesto a la publicidad exterior visual se causar en el momento de la solicitud de autorizacin para la colocacin de la publicidad en la respectiva valla. De no mediar tal solicitud el impuesto se causar con la colocacin material de la misma. ARTICULO 129. LUGARES DE UBICACIN. La publicidad exterior visual se podr colocar en todos los lugares del territorio municipal, salvo en los siguientes: a. En las reas que constituyen espacio pblico de conformidad con las normas municipales que se expidan, con fundamento en la Ley 9a de 1989; b. Dentro de los 200 metros de distancia de los bienes declarados monumentos nacionales; c. Donde lo prohba el Concejo Municipal, conforme a los numerales 7o. y 9o. del artculo 313 de la Constitucin Nacional; d. En la propiedad privada sin el consentimiento del propietario o poseedor; e. Sobre la infraestructura, tales como postes de apoyo de las redes elctricas y telefnicas, postes, torres elctricas y cualquier otra estructura de propiedad del Estado. ARTICULO 130. CONDICIONES PARA SU UBICACIN ZONAS URBANAS Y RURALES. La publicidad exterior visual que se coloque en las reas urbanas y rurales del Municipio, deber reunir los siguientes requerimientos: a. Distancia. Podrn colocarse hasta dos vallas contiguas con la publicidad exterior visual. La distancia mnima con la ms prxima no puede ser inferior a 80 metros. Dentro de los dos (2) Kilmetros de carretera siguiente a lmite urbano, podr colocarse una valla cada 200 metros, despus de este kilometraje se podr colocar una valla cada 250 metros; b. Distancia de la Va. La publicidad exterior visual en las zonas rurales a una distancia mnima de 15 metros a partir del borde de la calzada. c. Dimensiones. Se podr colocar publicidad exterior visual en terrazas, cubiertas y culatas de inmuebles construidos, siempre y cuando su tamao no supere los costados laterales de dichos inmuebles. La dimensin de la publicidad exterior visual en lotes sin construir no podr ser superior a cuarenta y ocho metros cuadrados (48 M2). PARGRAFO: La publicidad exterior visual que utilice servicios pblicos deber cumplir con los requisitos establecidos para su instalacin, uso y pago. En ningn caso puede obstaculizar la instalacin, mantenimiento y operacin de los servicios pblicos domiciliarios. ARTICULO 131. AVISOS DE PROXIMIDAD. Salvo en los casos prohibidos, podrn colocarse vallas publicitarias en zonas rurales para advertir sobre la proximidad de un lugar o establecimiento. Solo podrn colocarse al lado derecho de la va, segn el sentido de circulacin del trnsito, en dos (2) lugares diferentes dentro del kilmetro anterior al establecimiento. Los avisos debern tener un tamao mximo de cuatro metros cuadrados (4m) y no podrn ubicarse a una distancia inferior a
quince (15) metros contados a partir del borde de la calzada ms cercana al aviso. No podr colocarse publicidad indicativa de proximidad de lugares o establecimientos obstaculizando la visibilidad de sealizacin vial y de nomenclatura e informativa. ARTICULO 132. MANTENIMIENTO. A toda publicidad exterior visual deber drsele adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro. ARTICULO 133. CONTENIDO DE LA PUBLICIDAD. La publicidad exterior visual no podr contener mensajes que constituyan actos de competencia desleal ni que atenten contra las leyes de la moral, las buenas costumbres o que conduzcan a confusin con la sealizacin vial e informativa. En la publicidad exterior visual no podrn utilizarse palabras, imgenes o smbolos que atenten contra el debido respeto a las figuras o smbolos consagrados en la historia nacional. Igualmente se prohben las que atenten contra las creencias o principios religiosos, culturales o afectivos de las comunidades que defienden los derechos humanos y la dignidad de los pueblos. Toda publicidad exterior visual debe contener el nombre y telfono del propietario de la misma. ARTICULO 134. REGISTRO DE LAS VALLAS PUBLICITARIAS. A ms tardar dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la colocacin de cada valla publicitaria deber registrarse dicha colocacin ante la Secretara de Gobierno, o ante la autoridad en quien ste delegue tal funcin. Se debe abrir un registro pblico de colocacin de publicidad exterior visual. Para efecto del registro el propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal deber aportar por escrito y mantener actualizado en el registro, la siguiente informacin: 1) Nombre de la publicidad y propietario junto con su direccin, documento de identidad o RUT, y dems datos para su localizacin. 2) Nombre del dueo del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su direccin, documento de identificacin o RUT, telfono y dems datos para su localizacin. 3) Ilustracin o fotografas de la publicidad exterior visual y trascripcin de los textos que en ella aparecen. El propietario de la publicidad exterior visual tambin deber registrar las modificaciones que se le introduzcan posteriormente. Se presume que la publicidad exterior visual fue colocada en su ubicacin de registro en el orden que aparezca registrada. ARTICULO 135. REMOCIN O MODIFICACIN DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Cuando se hubiese colocado publicidad exterior visual en sitio prohibido por la ley o en condiciones no autorizadas por sta, cualquier persona podr solicitar, verbalmente o por escrito, su remocin o modificacin a la Alcalda Municipal. De igual manera el Alcalde podr iniciar una accin administrativa de oficio, para determinar si la publicidad exterior visual se ajusta a la Ley. El procedimiento a seguir se ajustar a lo establecido en la norma legal. (Ley 140 de junio 23 de 1994). ARTICULO 136. SANCIONES. La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos incurrir en una multa por
un valor de uno y medio (1.5) a diez (10) salarios mnimos legales mensuales, de acuerdo a la gravedad de la falta y las condiciones de los infractores. En caso de no poder ubicar al propietario de la valla publicitaria, la multa podr aplicarse al anunciante o a los dueos, arrendatarios o usuarios del inmueble que permitan la colocacin de dicha publicidad son solidarios en el pago de la publicidad exterior visual. ARTICULO 137. MENSAJES ESPECFICOS EN LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Toda valla instalada en el territorio municipal cuya publicidad que por mandato de la Ley requiera un mensaje especfico referente a salud, medio ambiente, cultura y cvico, no podr ser superior a diez por ciento (10%) del rea total de la valla. ARTICULO 138. EXENCIONES. No estarn obligados al impuesto de la publicidad exterior visual las vallas de propiedad de: La Nacin, los departamentos, el Distrito Capital, los municipios, organismos oficiales, excepto las empresas industriales y comerciales del Estado y las de economa mixta, de todo orden, las entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad de los partidos polticos y candidatos, durante las campaas electorales. CAPITULO VI IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS ARTICULO 139. FUNDAMENTO LEGAL: El Impuesto de Espectculos Pblicos se encuentra autorizado por el artculo 7 la Ley 12 de 1932, el artculo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la Ley 181 de 1995, ley 397 de 1997 y ley 6 de 1995. ARTICULO 140. DEFINICIN: Se entiende por Impuesto de Espectculos Pblicos el que se aplica a los espectculos pblicos de todo orden, realizados en el Municipio de MAN, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones artsticas, culturales, deportivas, recreativas y similares. Incluye tambin el ingreso a ferias o a eventos comerciales, promocionales y parques de recreacin. ARTICULO 141. ELEMENTOS DEL IMPUESTO: 1. SUJETO ACTIVO: Es el Municipio de MAN. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el artculo 77 de la Ley 181 de 1995, es la Nacin, no obstante, el Municipio de MAN, exigir el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido en el artculo 70 de la citada ley. 2. SUJETO PASIVO: Es la persona natural que asiste a un espectculo pblico, pero el responsable del recaudo y pago del Impuesto oportunamente al Municipio, es la persona natural o jurdica que responsable o realizador del evento. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituyen los espectculos pblicos de cualquier clase que se presenten dentro de la jurisdiccin del Municipio de MAN, tales como, exhibicin cinematogrfica, teatral, circense, musicales, taurinas, hpica, gallera, exposiciones, atracciones
mecnicas, automovilstica, exhibiciones deportivas en estadios, coliseos, corralejas y diversiones en general, en que se cobre por la respectiva entrada. 4. BASE GRAVABLE: Es el valor impreso en cada boleta de entrada personal a cualquier espectculo pblico que se exhiba en la jurisdiccin del municipio de MAN - Casanare, sin incluir otros impuestos. 5. TARIFA: Es el 20% aplicable a la base gravable as: 10% dispuesto por la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) Artculo 77 y 10% previsto en el Artculo 7 de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968. PARGRAFO.- El nmero de boletas de cortesa autorizadas para el evento, ser hasta un mximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta, sin sobrepasar el aforo del escenario. Cuando las cortesas excedan lo anteriormente enunciado, ser gravado el excedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para el ingreso a los espectculos pblicos, incluidos partidos de ftbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documento, si este no es aprobado por la Secretara de Hacienda, previa solicitud del empresario con dos das de antelacin a la presentacin del evento y sin que entre las cortesas y las escarapelas se exceda el cinco por ciento (5%) de la cantidad de boletas aprobadas como de cortesa. ARTICULO 142. REQUISITOS. Toda persona natural o jurdica que promueva la presentacin de un espectculo pblico en el Municipio de MAN, deber elevar ante la Secretaria de Gobierno solicitud de permiso, en la cual se indicar el sitio donde se ofrecer el espectculo, la clase del mismo, un clculo aproximado del nmero de espectadores, indicacin del valor de las entradas y fecha de presentacin. A la solicitud debern anexarse los siguientes documentos: 1. Pliza de cumplimiento del espectculo cuya cuanta y trmino ser fijada por el Gobierno Municipal. 2. Pliza de responsabilidad civil extra-contractual, cuya cuanta y trminos ser fijada por la Secretara de Hacienda. 3. Si la solicitud se hace a travs de persona jurdica, deber acreditar su existencia y representacin con el certificado de la respectiva Cmara de Comercio o entidad competente. 4. Fotocopia autntica del contrato de arrendamiento o certificacin de autorizacin del propietario o administrador del inmueble donde se presentar el espectculo. 5. Paz y salvo de Sayco, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 23 de 1982. 6. Pago de los derechos correspondientes al servicio de vigilancia expedido por la estacin de Polica, cuando a juicio de la administracin sta lo requiera. 7. Constancia de la Secretara de Hacienda del Municipio de la garanta del pago de los Impuestos o resolucin de aprobacin de plizas.
8. Paz y salvo de Coldeportes en relacin con espectculos anteriores. PARGRAFO 1.- Para el funcionamiento de circos o parques de atraccin mecnica que se instalen en el Municipio de MAN, ser necesario cumplir, adems, con los siguientes requisitos: a) Constancia de revisin del Tcnico de Saneamiento en Salud, sobre acatamiento de normas de higiene, seguridad industrial y proteccin de la salubridad animal. b) Visto bueno de la Planeacin Municipal, sobre localizacin y normas de ocupacin de espacio pblico. PARGRAFO 2: Los espectculos pblicos de carcter permanente, incluidas las salas de cine, debern poseer la licencia de funcionamiento que para todos los establecimientos pblicos expida la Secretara de Gobierno, por lo cual, para cada presentacin o exhibicin solo se requerir que la Secretara de Hacienda lleve el control de la boletera respectiva para efectos del control de la liquidacin privada del impuesto, que harn los responsables que presenten espectculos pblicos de carcter permanente, en la respectiva declaracin. ARTICULO 143. CARACTERSTICAS DE LAS BOLETAS. Las boletas emitidas para los espectculos pblicos deben tener impreso: a) Valor b) Numeracin consecutiva c) Fecha, hora y lugar del espectculo d) Entidad o persona responsable. ARTICULO 144. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. La liquidacin del impuesto de espectculos pblicos se realizar sobre la boletera de entrada a los mismos, para lo cual la persona responsable de la presentacin deber presentar a la Secretaria de Hacienda, las boletas que vaya a dar al expendio junto con la planilla en la que se haga una relacin pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio. Las boletas sern selladas en la Secretara de Hacienda y devueltas al interesado para que al da hbil siguiente de verificado el espectculo exhiba el saldo no vendido, con el objeto de hacer la liquidacin y el pago del impuesto que corresponda a las boletas vendidas. Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de cortesa y los dems requisitos que exija la Secretara de Hacienda PARGRAFO.- La Secretara de Gobierno podr expedir el permiso definitivo para la presentacin del espectculo, siempre y cuando la Secretara de Hacienda hubiere sellado la totalidad de la boletera y hubiere informado de ello mediante constancia.
ARTICULO 145. GARANTA DE PAGO. La persona responsable de la presentacin, caucionar previamente el pago del tributo correspondiente mediante depsito en efectivo, garanta bancaria o pliza de seguro, que se har en la Secretara de Hacienda Municipal o donde sta dispusiere, equivalente al impuesto liquidado sobre el valor de las localidades que se han de vender, calculado dicho valor sobre el cupo total del local donde se presentar el espectculo y teniendo en cuenta el nmero de das que se realizar la presentacin. Sin el otorgamiento de la caucin, la Secretara de Hacienda Municipal se abstendr de sellar la boletera respectiva. PARGRAFO 1: El responsable del impuesto a espectculos pblicos, deber consignar su valor en la Secretara de Hacienda Municipal, al da siguiente a la presentacin del espectculo ocasional y dentro de los tres (3) das siguientes cuando se trate de temporada de espectculos continuos. Si vencidos los trminos anteriores el interesado no se presentare a cancelar el valor del impuesto correspondiente, la Secretara de Hacienda Municipal har efectiva la caucin previamente depositada. PARGRAFO 2: No se exigir la caucin especial cuando los empresarios de los espectculos la tuvieren constituida en forma genrica a favor del municipio y su monto alcance para responder por los impuestos que se llegaren a causar. ARTICULO 146. MORA EN EL PAGO. La mora en el pago del impuesto ser informada inmediatamente por la Secretara de Hacienda al Alcalde municipal, y ste suspender a la respectiva empresa el permiso para nuevos espectculos, hasta que sean pagados los impuestos debidos. Igualmente se cobrarn los recargos por mora autorizados por la Ley. ARTICULO 147. EXCLUSIONES. Se encuentran excluidos del gravamen de espectculos pblicos: 1) Los programas que tengan el patrocinio directo del Ministerio de la cultura. 2) Los que se presenten con fines culturales destinados a obras de beneficencia. 3) Las compaas o conjuntos teatrales de ballet, pera, opereta, zarzuela, drama, comedia, revista, etc., patrocinados por el Ministerio de Educacin Nacional. 4) Los dems espectculos pblicos y obras de beneficencia debidamente acreditados. 5) Las salas de cine. 6) Los eventos que se efecten en el marco de las festividades patronales del Municipio, sin perjuicio de lo establecido en la ley del Deporte, en materia de impuestos. PARGRAFO: Para gozar de las exenciones aqu previstas, se requiere obtener previamente la declaratoria de exencin expedida por el Alcalde Municipal o funcionario competente. ARTICULO 148. DISPOSICIONES COMUNES. Los impuestos para los espectculos pblicos tanto permanentes como ocasionales o transitorios se liquidarn por la Secretara de Hacienda o Secretara de Hacienda Municipal de acuerdo con las planillas que en tres (3) ejemplares
presentarn oportunamente los interesados. Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de favor y los dems requisitos que solicite la Secretara de Hacienda Municipal. Las planillas sern revisadas por sta previa liquidacin del impuesto, para lo cual la oficina se reserva el derecho al efectivo control. ARTICULO 149. CONTROL DE ENTRADAS. La Secretara de Hacienda podr, por medio de sus funcionarios o personal que estime conveniente, destacado en las taquillas respectivas, ejercer el control directo de las entradas al espectculo para lo cual deber llevar la autorizacin e identificacin respectiva. Las autoridades de Polica debern apoyar dicho control. ARTICULO 150. FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de presentacin del espectculo. Una vez recibida la devolucin de la boletera y liquidado el impuesto, por ningn motivo se recibir boletas no vendidas. En caso de mora se cobrar el monto mximo legal de intereses moratorios. ARTICULO 151. SANCIN POR PRESENTACIN DE ESPECTCULOS NO AUTORIZADOS. Quien organice y realice un espectculo pblico sin autorizacin, se sancionar con el equivalente al quinientos por ciento (500%) del valor del impuesto que se cauce, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de personas que asistan, sin perjuicio del impuesto a que haya lugar. Dicha sancin se impondr mediante resolucin motivada de la Secretara de Hacienda, de acuerdo con el informe escrito rendido por la Secretara de Gobierno. Lo anterior, sin perjuicio de las medidas administrativas respectivas. CAPITULO VII IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA ARTICULO 152. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de delineacin est autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986. ARTICULO 153. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto lo constituye la expedicin de la licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, parcelacin, demolicin, adecuacin, remodelacin, restauracin y reparacin de obras y urbanizacin de terrenos del Municipio de MAN. ARTICULO 154. CAUSACIN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineacin se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto. La administracin municipal liquidar provisionalmente el impuesto con motivo de la solicitud de la licencia. Terminada la obra y teniendo como base el presupuesto final ejecutado se realizar la liquidacin permanente. ARTICULO 155. SUJETO ACTIVO. El Municipio, es el ente administrativo a cuyo favor se establece el impuesto de delineacin o construccin. En su cabeza radican las potestades de gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro adems de las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma, las cuales no podrn ser delegadas a ningn ente externo.
ARTICULO 156. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineacin los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en el Municipio y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra. Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construccin. ARTICULO 157. BASE GRAVABLE. La base gravable est dada por el presupuesto final ejecutado del total de la obra civil y su infraestructura instalada. ARTICULO 158. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto, cuando el hecho generador sea la construccin, urbanizacin y parcelacin de predios no construidos, es del dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor final de la construccin. Cuando se trate de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones, demoliciones, adecuaciones y reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor final de la obra. ARTICULO 159. LIQUIDACIN DE DELINEACIN. La liquidacin del impuesto de delineacin ser efectuada por parte de la administracin municipal. ARTICULO 160. EXENCIONES. Para tener derecho a las exenciones se necesita formular la peticin por escrito ante la Secretara de Hacienda Municipal para que estudie su viabilidad y la presente para aprobacin del Alcalde Municipal. Para hacerse acreedor a las exenciones el interesado deber demostrar que: a. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de inters social. Para los efectos aqu previstos se entienden las ubicadas en los sitios sealados para tales efectos en el plan de ordenamiento territorial. Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de inters de social, se tomar el concepto establecido en el artculo 91 capitulo X la Ley 388 de 1997 Se entiende por viviendas de inters social aquellas que se desarrollen para garantizar el derecho a la vivienda de los hogares de menores ingresos. b. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir las inmuebles afectados por los actos terroristas, catstrofes naturales, e incendios, para los cuales solo se requerir de un concepto de viabilidad tcnica expedido por Planeacin Municipal. c. Las construcciones dedicadas al culto religioso. d. Las edificaciones objeto de conservacin patrimonial establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial.
ARTICULO 161. COSTO MNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineacin Urbana Planeacin Municipal podr establecer precios mnimos de costo por metro cuadrado y por estrato. CAPITULO VIII IMPUESTO SOBRE ALUMBRADO PUBLICO ARTICULO 162. NATURALEZA. Es el servicio pblico consistente en la iluminacin de las vas pblicas, parques pblicos y dems espacios de libre circulacin que no se encuentren a cargo de ninguna persona natural o jurdica, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones ilquidas, de derecho privado o pblico, diferente del Municipio, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Tambin se incluirn los sistemas de semaforizacin y relojes electrnicos instalados por el Municipio. Por vas pblicas se entienden los senderos peatonales y pblicos, calles y avenidas de trnsito vehicular. ARTICULO 163. HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Alumbrado Pblico est constituido por la prestacin efectiva del servicio pblico. ARTICULO 164. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo lo ser el Municipio de MAN. ARTICULO 165. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo lo constituirn todos los beneficiarios, del servicio pblico definido en el artculo de Naturaleza de este capitulo del presente Estatuto, incluidos en este concepto los autogeneradores. ARTICULO 166. BASE GRAVABLE. Para los beneficiarios del consumo de Energa ser el valor de la energa facturada por la Empresa que suministre el servicio y para los autogeneradores la base ser el valor generado de Energa para su consumo. ARTICULO 167. TARIFA. Las tarifas por concepto del impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico de MAN, sern las siguientes: USUARIO Y TARIFA MENSUAL RESIDENCIAL Estratos 1 y 2 - Un 12% sobre el total facturado por consumo del servicio de energa Estratos 3 y 4 - Un 14% sobre el total facturado por consumo de energa INDUSTRIAL, FINANCIERO Y COMERCIAL REGULADO Un 15% sobre el total facturado por consumo de energa
OFICIAL REGULADO - Un 14% sobre el total facturado por consumo de energa INDUSTRIAL, COMERCIAL Y OF ICIAL NO REGULADO - Un 16% sobre el total facturado por consumo de energa PARGRAFO 1. Para aquellos usuarios residenciales a quienes les sea facturado por consumo promedio pagarn un 15% sobre el total facturado por consumo de energa. PARGRAFO 2. Para aquellos predios no construidos o no facturados se les cobrara una tarifa del 20% sobre el valor del impuesto predial unificado. Esta tarifa se cobrar solidariamente con este impuesto. PARGRAFO 3. Para todos los efectos el porcentaje de la tarifa del impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico deber corresponder a los costos totales de la prestacin del servicio de alumbrado, incluyendo los cargos por expansin y mantenimiento. PARAGRAFO 4: Para el caso de los autogeneradores, la tarifa ser del diez por ciento (10%) que se liquidar sobre el cien por ciento (100%) de la energa generada mes a mes, multiplicado por el valor del kilovatio hora, fijado para la liquidacin de las transferencias del sector elctrico. ARTICULO 168. MECANISMO DE RECAUDO. El Municipio es responsable del pago del suministro, mantenimiento y expansin del servicio. Este podr efectuar directamente el cobro a los beneficiarios y autogeneradores o celebrar convenios con las empresas de servicios pblicos, con el fin de que los cobros se efecten por esta ltima a los beneficiarios y autogeneradores, mediante la utilizacin de la infraestructura de las empresas distribuidoras; esta potestad se considera discrecional para la Administracin. Para el caso del cobro del impuesto de alumbrado publico a los propietarios de lotes urbanos, el recaudo se har a travs de la Tesorera Municipal o Secretara de Hacienda en la misma fecha de vencimiento del impuesto predial unificado. ARTICULO 169. RETENCIN Y PAGO. Son agentes de recaudo de este Impuesto a que se refiere ste capitulo, las empresas de servicios pblicos domiciliarios que atienden a los usuarios, beneficiarios o autogeneradores a que alude el presente captulo. Las empresas de servicios pblicos domiciliarios facturarn este Impuesto en la misma cuenta que expidan para el cobro del servicio pblico de energa. PARGRAFO 1. El seor Alcalde mediante convenio definir los aspectos de la facturacin y reglamentar la forma de hacer las transferencias de los recursos recaudados al Municipio. PARGRAFO 2. El no cumplimiento de esta obligacin de retener y pagar acarreara las sanciones e intereses acorde al presente Acuerdo Municipal.
ARTICULO 170. CONTRATO DE SUMINISTRO, MANTENIMIENTO Y EXPANSIN DEL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO. Con sujecin a las normas que lo rigen, el Municipio podr celebrar convenios o contratos para el suministro, mantenimiento y expansin del servicio de alumbrado pblico. Los contratos debern contener, como mnimo los siguientes aspectos: 1. SUMINISTRO Objeto Obligaciones y deber es de las partes contratantes (condiciones especiales del suministro) Estado actual del servicio (inventario de luminarias) Forma de lectura y estimacin del consumo (de acuerdo con lo establecido en la Resolucin 043/95 de la CREG) Tarifas del suministro (La cual debe corresponder a la determinada por la entidad competente) Periodos de facturacin Forma de pago Intereses moratorios Causales de revisin del convenio Causales de terminacin anticipada Duracin del contrato 2. MANTENIMIENTO Objeto Obligaciones y deber es de las partes contratantes (condiciones especiales del mantenimiento) Estado actual del servicio (inventario de luminarias) Modalidad y periodicidad del mantenimiento Valor del servicio del mantenimiento Metodologa para su clculo Facturacin Forma de pago Causales de revisin del convenio Causales de terminacin anticipada Duracin del contrato 3. EXPANSIN Objeto Obligaciones y deber es de las partes contratantes (condiciones especiales del expansin) Estado actual del servicio (inventario de luminarias) Modalidad y periodicidad de la expansin Valor del servicio de la expansin Metodologa para su clculo Facturacin Forma de pago Causales de revisin del convenio Causales de terminacin anticipada Duracin del contrato Las actividades de que trata el presente artculo podrn ser desarrolladas por uno o varios contratistas, a juicio de la entidad contratante. En cualquier caso debe tenerse en cuenta el
principio de eficiencia, que procura una correcta utilizacin y asignacin de los recursos disponibles. ARTICULO 171. EXENCIONES. Los establecimientos educativos oficiales y la infraestructura deportiva oficiales, quedarn exentos de este gravamen por un trmino de 3 aos a partir de la vigencia del presente Estatuto. CAPITULO IX IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR ARTICULO 172. FUNDAMENTO LEGAL. El Impuesto de Degello de Ganado Menor, se encuentra autorizado por el Artculo 17, Numeral 3 de la Ley 20 de 1908, y el artculo 226 del Decreto 1333 de 1986. ARTICULO 173. DEFINICIN. Entindase por Impuesto de Degello de Ganado Menor, el gravamen que recae sobre el sacrificio de ganado menor diferente al bovino, en mataderos oficiales u otros autorizados por la administracin municipal. ARTICULO 174. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de Degello de Ganado Menor son los siguientes: 1. SUJETO ACTIVO: Municipio de MAN. 2. SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado menor que va ha ser sacrificado. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituye el degello o sacrificio de ganado menor, tales como porcinos, ovinos, caprinos y dems especies menores que se realice en la jurisdiccin municipal. 4. BASE GRAVABLE: Est constituida por el nmero de semovientes menores por sacrificar. 5. TARIFA: La tarifa ser la suma equivalente al 30% de un salario mnimo diario legal vigente por unidad de ganado menor que se vaya a sacrificar. ARTICULO 175. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORFICO. El matadero o frigorfico que sacrifique ganado sin que se acredite el pago del impuesto correspondiente, asumir la responsabilidad del tributo. Ningn animal objeto del gravamen, podr ser sacrificado sin el previo pago del impuesto correspondiente. ARTICULO 176. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario del semoviente, previamente al sacrificio deber acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorfico: a. Visto bueno de salud pblica, b. Licencia de la Alcalda, c. Gua de degello, d. Reconocimiento del ganado de acuerdo a las marcas o hierros registrados en la Secretara de Gobierno. ARTICULO 177. GUA DE DEGELLO. Es la autorizacin que se expide para el sacrificio o transporte de ganado.
ARTICULO 178. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE LA GUA DE DEGELLO. La gua de degello contendr los siguientes requisitos: 1.- Presentacin del certificado de sanidad que permita el consumo humano, 2.- Constancia de pago del Impuesto correspondiente. ARTICULO 179. SUSTITUCIN DE LA GUA. Cuando no se utilice la gua por motivos justificados, se podr permitir que se ampare con ella el consumo equivalente, siempre que la sustitucin se verifique en un trmino que no exceda de tres (3) das, expirado el cual, caduca la gua. ARTICULO 180. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE LICENCIA. Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deber obtener previamente los correspondientes permisos y licencias sanitarias ante la autoridad competente. Para la expedicin de la licencia se requiere, la presentacin de certificado de sanidad que permita el consumo. ARTICULO 181. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA. Quien sin estar provisto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado menor en el municipio, incurrir en las siguientes sanciones: 1. Decomiso del material. 2. Sancin equivalente al diez por ciento (10%) del salario mnimo legal diario vigente, por cada kilogramo o fraccin del material que fuere dado fraudulentamente al consumo. Estas sanciones sern aplicadas por el Seor Alcalde. PARGRAFO: En estos casos, el material en buen estado que se decomise se donar a establecimientos de beneficencia, y el que no rena las condiciones higinicas para el consumo se enviar al matadero municipal para su incineracin ARTICULO 182. RELACIN. Los mataderos, frigorficos, establecimientos y similares, presentarn mensualmente a la Secretara de Hacienda Municipal una relacin sobre el nmero de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y nmero de guas de degello y valor del impuesto. ARTICULO 183. PROHIBICIN. Las rentas sobre degello no podrn darse en arrendamiento. CAPITULO X TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS ARTICULO 184. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto el transporte de hidrocarburos por oleoductos, gasoductos o transporte automotor en la jurisdiccin del municipio de MAN. ARTICULO 185. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto es el municipio no productor por donde pase el oleoducto o gasoducto.
Se entiende que un municipio es No Productor cuando en su jurisdiccin se producen menos de siete mil quinientos (7.500) barriles promedio mensual diario de petrleo crudo o su equivalente en gas natural. El Ministerio de Minas y Energa certificar, dentro de los primeros quince (15) das de cada mes, los municipios que se consideran No Productores, para el perodo objeto de liquidacin. ARTICULO 186. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo el propietario del crudo o del gas que se transporta por el oleoducto o gasoducto, y en forma solidaria el transportador cuando no haya efectuado la liquidacin y recaudo respectivo. ARTICULO 187. CAUSACIN. El impuesto se causa en el momento en que se inicia el transporte del hidrocarburo. ARTICULO 188. BASE GRAVABLE. Est dada por el valor del transporte que resulta de multiplicar el nmero de barriles o de pies cbicos transportados, segn el caso, por la tarifa de transporte por cada barril o pie cbico vigente par a cada oleoducto o gasoducto. PARGRAFO: La tarifa de transporte por oleoductos ser fijada anualmente por el Ministerio de Minas y Energa. La tarifa de transporte por gasoductos ser la aplicada por el transportador al momento de facturar el servicio. ARTICULO 189. TARIFAS. Ser equivalente al seis por ciento (6%) del valor resultante de multiplicar el nmero de barriles transportados por la tarifa vigente para cada oleoducto. Para oleoductos que se construyan con destino al transporte del petrleo que pueda hallarse al Este o Sureste de la cima de la Cordillera Oriental, este impuesto ser slo del cuatro por ciento (4%). PARGRAFO. La tasa de cambio que se utilizar para efectos de liquidar el impuesto de transporte, ser la Tasa Representativa del Mercado del da de la facturacin. ARTICULO 190. PERODO GRAVABLE. Este se cobrar por trimestres vencidos y estar a cargo del propietario del crudo o del gas, segn sea el caso, e ingresar en calidad de depsito al Fondo Nacional de Regalas. ARTICULO 191. RESPONSABLE DE LA LIQUIDACIN Y PAGO. El transportador es responsable de liquidar y recaudar del propietario del crudo o gas, el Impuesto de transporte, al momento de prestar el servicio. El impuesto recaudado en el mes anterior lo declarar y pagar el transportador dentro de los primeros quince (15) das hbiles de cada mes, de acuerdo con las siguientes reglas: 1. Cuando el oleoducto o gasoducto pase por municipios o distritos no productores, declarar y pagar a favor de stos, en proporcin al volumen transportado y al kilometraje del oleoducto o gasoducto en cada jurisdiccin. 2. Cuando el oleoducto pase tanto por municipios productores como por municipios no productores, el total del impuesto se declarar y pagar ante los municipios y distritos no
productores, distribuido en proporcin al volumen transportado y kilometraje en la jurisdiccin de cada municipio o distrito no productor. 3. Cuando el oleoducto pase nicamente por municipios o distritos productores, la declaracin y pago se efectuar a favor del departamento o departamentos a que correspondan tales municipios o distritos, en proporcin al volumen transportado y kilometraje en la jurisdiccin de los municipios o distritos de cada departamento. ARTICULO 192. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE TRANSPORTE. Son obligaciones de los responsables del impuesto de transporte entre otras: a) Llevar contabilidad en la cual se refleje el volumen total de hidrocarburos transportados, discriminada por entidad territorial. b) Expedir facturas por cada operacin de transporte, indicando volumen transportado, tarifa de transporte y el valor total del transporte. c) Presentar semestralmente al Ministerio de Minas y Energa informe consolidado indicando volmenes totales transportados e impuesto de transporte liquidado. ARTICULO 193. ADMINISTRACIN, DISTRIBUCIN Y BENEFICIARIOS. El recaudo se distribuir entre los municipios no productores cuyas jurisdicciones atraviesen los oleoductos o gasoductos en proporcin al volumen y al kilometraje. El Artculo 19 pargrafo 1 del decreto reglamentaria 1747 de 1995, dispone que el Ministerio de hacienda y Crdito Pblico de Minas efecte las liquidaciones del Impuesto y su distribucin. ARTICULO 194. EXENCIONES. De este impuesto quedan exceptuados los oleoductos de uso privado para el servicio exclusivo de explotacin de petrleo de propiedad particular; pero en caso de que stos transporten petrleo de terceros se causar el impuesto ya establecido, pero slo sobre el volumen del petrleo transportado a dichos terceros. ARTICULO 195. TARIFAS EN DLARES Y PAGO EN PESOS COLOMBIANOS. Cuando las tarifas de transporte por oleoducto, base para la liquidacin del impuesto transporte, sean fijadas por el Ministerio de Minas y Energa en dlares americanos (USA), el impuesto se liquidar en esta moneda y el pago se realizar en pesos colombianos ($) equivalentes, tomando como base la tasa de cambio vigente el da del pago. ARTICULO 196. SUJETO ACTIVO. El impuesto de transporte por todos los oleoductos y gasoductos estipulados en contratos y normas vigentes, incluyendo los de Ecopetrol, ser cedido al Municipio de MAN. ARTICULO 197. DEFINICIONES. Para efectos de la correcta aplicacin de las disposiciones del presente captulo se establecen las siguientes definiciones: OLEODUCTOS: Conjunto de tuberas y accesorios que permiten el transporte de petrleo crudo desde los sitios de tratamiento o separacin hasta los centros de refinacin o puertos de exportacin, incluyendo las estaciones de bombeo.
GASODUCTOS: Conjunto de tuberas y accesorios que permiten la conduccin de gas natural desde los puntos de tratamiento o separacin hasta los sitios de entrega denominados Puerta de ciudad, sistema de distribucin o conexin de un usuario del sistema de transporte. TRANSPORTADOR: Persona natural o jurdica cuya actividad es el transporte de petrleo crudo o de gas natural por oleoductos o gasoductos. FACTOR DE CONVERSIN: Para los efectos de este, se considera que cinco mil setecientos (5.700) pies cbicos de gas natural equivalen a un barril de petrleo. CAPITULO XI SOBRETASA A LA GASOLINA ARTICULO 198. FUNDAMENTO LEGAL. La Sobretasa a la Gasolina fue autorizada mediante la Ley 86 de 1989, el artculo 259 de la Ley 223 de 1995, la Ley 488 de 1998, y el artculo 55 de la Ley 788 de 2002. ARTICULO 199. ELEMENTOS DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA. 1. SUJETO ACTIVO: Municipio de MAN. 2. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la sobretasa a la gasolina extra y corriente, los expendedores mayoristas o minoristas que realicen a cualquier ttulo y de cualquier forma la intermediacin y comercializacin en el expendio de combustibles. 3. SUJETOS RESPONSABLES: Son responsables de la Sobretasa los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra, corriente y combustibles afines, los productores o importadores. Adems son responsable directos del Impuesto los transportadores y expendedores al detal cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transportan y expenden, y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso. 4. HECHO GENERADOR: Est constituido por el consumo de gasolina motor extra, corriente y combustibles afines Nacionales o importados, en la jurisdiccin del Municipio de MAN. 5. BASE GRAVABLE: Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto. 6. TARIFA: Equivale al 18.5% sobre el consumo de gasolina motor extra y corriente, Nacional o importada y combustibles afines, que se comercialice en jurisdiccin del Municipio de MAN Casanare, de conformidad con el Artculo 55 de la Ley 788 de 2002. ARTICULO 200. CAUSACIN. La Sobretasa a la Gasolina se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente o el combustible afn, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo. ARTICULO 201. INCORPORACIN DE LA SOBRETASA AL PRECIO DE VENTA. Los expendedores y distribuidores mayoristas o minoristas del Municipio de MAN, debern ajustar el precio de venta de la gasolina al pblico extra y corriente para que el valor correspondiente a la sobretasa quede incluido dentro del precio de venta al pblico. ARTICULO 202. DECLARACIN Y PAGO. Los responsables mayoristas cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa en las entidades financieras autorizadas para tal fin en la cuenta que informe la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. La declaracin se presentar en los formularios que para el efecto disee u homologue el Municipio de MAN y en ella se deber distinguir el monto de la sobretasa segn el tipo de combustible. PARGRAFO. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efecten directamente en las estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva. ARTICULO 203. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA. Los responsables de la sobretasa estn sujetos al cumplimiento de las siguientes obligaciones: 1. Inscribirse en la Secretara de Hacienda Municipal dentro del mes siguiente a la fecha de entrada en vigencia del presente Estatuto. 2. Los responsables que inicien actividades con posterioridad a la entrada en vigencia del presente Estatuto, debern inscribirse, previamente al inicio de sus actividades. 3. Presentar Declaracin Privada y cancelar el valor de la sobretasa recaudada dentro de los diez (10) das siguientes al mes objeto de la declaracin, en los formatos que para el efecto determine la Secretara de Hacienda Municipal. ARTICULO 204. OTRAS OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA. Los responsables de la sobretasa al consumo de gasolina extra y corriente adems de las obligaciones contenidas en el artculo anterior, tendrn todas las obligaciones que para los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que se establecen en el presente Estatuto, y las sanciones consagradas en el mismo. ARTICULO 205. CONTROL A LA EVASIN. Se presume que existe evasin de la sobretasa a la gasolina motor cuando se transporte, se almacene o se enajene por quienes no tengan permiso o licencia expedida por las autoridades competentes. Adicional al cobro de la sobretasa determinada directamente o por estimacin, se tomarn las siguientes medidas policivas y de trnsito.
Los vehculos automotores que transporten sin autorizacin gasolina motor sern retenidos por el trmino de 60 das, trmino que se duplicar en caso de reincidencia. Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no tengan autorizacin para realizar tales actividades sern cerrados inmediatamente como medida preventiva de seguridad, por un mnimo de ocho das y hasta tanto se desista de tales actividades o se adquiera la correspondiente autorizacin. Las autoridades de trnsito y de polica, debern colaborar con la administracin tributaria para el cumplimiento de las anteriores medidas y podrn actuar directamente en caso de flagrancia. Las anteriores sanciones se aplicarn sin perjuicio de lo establecido en el decreto 300 de 1993. ARTICULO 206. DESTINACIN. Los recursos provenientes de la sobretasa a la gasolina, solo podrn ser destinados a los fines establecidos en las leyes o dems actos administrativos que rigen la materia. CAPITULO XII REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES ARTCULO 207. HECHO GENERADOR - El hecho generador se constituye por registro de toda marca o herrete que sea utilizado en el Municipio de MAN. ARTCULO 208. SUJETO ACTIVO.- El Municipio de MAN es el sujeto activo. ARTCULO 209. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es la persona natural, jurdica o de sociedad de hecho que registre la marca, herrete en el Municipio de MAN. ARTCULO 210. BASE GRAVABLE. - La base gravable la constituye la diligencia de inscripcin de la patente, marca y/o herrete. ARTCULO 211. TARIFA. - La tarifa para el correspondiente registro de patentes, marcas y/o herretes es de 4.6 salarios mnimos diarios legales vigentes. PARGRAFO. El valor que resulte se aproximar al mltiplo de mil ms cercano. ARTCULO 212. REGISTRO. - La Administracin Municipal llevar un registro de todas las patentes, marcas o herretes con el dibujo o adherencia de los mismos para lo cual llevar un libro donde conste: Nmero de orden, nombre, identificacin y direccin del propietario de la patente, marca y/o herrete, y fecha de registro. CAPITULO XIII GUIAS DE MOVILIZACION DE GANADO
ARTCULO 213. HECHO GENERADOR.- Lo constituye la movilizacin y transporte de ganados. ARTCULO 214. SUJETO ACTIVO.- El Municipio de MAN es el sujeto activo del impuesto de la movilizacin de ganado que se cause en su jurisdiccin. ARTICULO 215. SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurdica que solicite la movilizacin del ganado. ARTCULO 216. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto la constituyen el nmero de semovientes a movilizar. ARTCULO 217. TARIFA. La tarifa o valor de la gua para ganado mayor ser del 16 % del salario mnimo diario legal vigente por semoviente a movilizar TITULO III INGRESOS NO TRIBUTARIOS CAPITULO I MULTAS ARTCULO 218. DEFINICIN: Entindase por multa toda sancin de tipo pecuniario que se imponga a un ciudadano por el incumplimiento o violacin de normas administrativo de carcter municipal, monto que ser establecido de manera previa a su imposicin por la autoridad competente. CAPITULO II CONTRIBUCIONES CUOTA DE FOMENTO GANADERO Y LECHERO
ARTCULO 219. HECHO GENERADOR.- Lo constituye el sacrificio de ganado vacuno en la jurisdiccin del municipio de Man. ARTCULO 220. SUJETO ACTIVO.- El Municipio de MAN es el sujeto activo de la contribucin parafiscal que se cause en su jurisdiccin a favor de la Federacin Nacional de Ganaderos. ARTICULO 221. SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurdica que solicite sacrifique ganado vacuno en el municipio de Man. ARTCULO 222. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto la constituyen el nmero de semovientes a sacrificar. ARTCULO 223. TARIFA. La tarifa ser el 75% de un salario diario mnimo legal vigente por cada cabeza de ganado al momento del sacrificio
CUOTA DE FOMENTO PORCCOLA ARTCULO 224. HECHO GENERADOR.- Lo constituye el sacrificio de ganado porcino en la jurisdiccin del municipio de Man. ARTCULO 225. SUJETO ACTIVO.- El Municipio de MAN es el sujeto activo de la contribucin parafiscal que se cause en su jurisdiccin a favor del Fondo Nacional de Porcicultura. ARTICULO 226. SUJETO PASIVO.- El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurdica que solicite sacrifique ganado porcino en el municipio de Man. ARTCULO 227. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto la constituyen el nmero de semovientes a sacrificar. ARTCULO 228. TARIFA. La tarifa ser el 15% de un salario diario mnimo legal vigente por cada cabeza de ganado al momento del sacrificio
TITULO IV OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS CAPITULO I SOBRETASA A LA ACTIVIDAD BOMBERIL
ARTCULO 229. FUNDAMENTO LEGAL. La Sobretasa a la actividad bomberil fue autorizada por el artculo 2 de la Ley 322 de 1996. ARTCULO 230. ELEMENTOS DE LA SOBRETASA A LA ACTIVIDAD BOMBERIL. 1. SUJETO PASIVO: Los contribuyentes del Impuesto De Industria y Comercio. 2. SUJETO ACTIVO: Municipio de Man. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituye el pago del Impuesto De Industria y Comercio. 4. BASE GRAVABLE: Esta conformada por el valor liquidado en el Impuesto De Industria y Comercio. 5. TARIFA: La sobretasa a la actividad bomberil ser del 20% del valor liquidado del impuesto de Industria y Comercio para el sector petrolero y las dems actividades con el 13%. ARTICULO 231. DESTINACIN DE LOS RECURSOS DE LA SOBRETASA. Los recursos percibidos por el Municipio por concepto de la sobretasa a la actividad bomberil se destinarn para los propsitos contemplados en la Ley 322 de 1996.
CAPITULO II SOBRETASA AMBIENTAL CON DESTINO A CORPORINOQUIA ARTCULO 232. AUTORIZACIN LEGAL. La Sobretasa ambiental con destino a la autoridad ambiental fue autorizada por el artculo 44 de la Ley 99 de 1993. ARTCULO 233. ELEMENTOS DE LA SOBRETASA AMBIENTAL 1. SUJETO PASIVO: Los personas naturales o jurdicas sean de carcter pblico, privado o mixto propietarias o poseedoras de bienes inmuebles en la jurisdiccin del Municipio de Man. 2. SUJETO ACTIVO: Municipio de Man. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituye la posesin o propiedad de un bien inmueble urbano o rural, en cabeza de una persona natural o jurdica, incluidas las personas de derecho pblico. El impuesto se causa a partir del 1 de enero de la vigencia fiscal correspondiente y deber pagarse en las mismas fechas establecidas para el pago del impuesto predial. 4. BASE GRAVABLE: Esta conformada por el valor liquidado en el Impuesto Predial Unificado. 5. TARIFA: La tarifa de la sobretasa Ambiental ser del uno y medio por mil (1,5 x mil) sobre el avalo de los bienes que sirven para liquidar el impuesto predial. PARGRAFO.- Los descuentos o incentivos establecidos por pronto pago del Impuesto Predial, no operan para efectos del clculo de la sobretasa Ambiental. ARTICULO 234. DESTINACIN DE LOS RECURSOS DE LA SOBRETASA. Los recursos percibidos por el Municipio por concepto de la sobretasa ambiental aqu prevista se destinarn para la ejecucin de programas y proyectos de proteccin del medio ambiente y los recursos naturales en la jurisdiccin del Municipio de conformidad con el plan de desarrollo municipal y los dems criterios previstos en la Ley 99 de 1993. ARTCULO 235. TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS. Los recursos recaudados por concepto de la sobretasa ambiental, sern transferidos a la Corporacin Autnoma Regional de la Orinoquia dentro de los trminos legales estipulados.
TITULO V PARTICIPACIONES Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
CAPITULO I PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA
ARTICULO 236. FUNDAMENTO LEGAL. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 82 de la Constitucin Poltica y en la Ley 388 de 1997, las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en las plusvalas resultantes de dichas acciones. ARTCULO 237. DESTINACIN. Esta participacin se destinara a la defensa y fomento del inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo humano, as como el mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad urbanstica del territorio Municipal. De acuerdo a lo establecido en el artculo primero del Decreto 1599 del 6 de agosto de 1.998, la participacin de la plusvala por parte de los Municipios es un mecanismo creado por el artculo 82 de la Constitucin Poltica y desarrollo por la ley 388 de 1.997, Con el propsito de garantizar el derecho al espacio pblico y Asegurar el reparto equitativo de cargas y beneficios derivados del ordenamiento territorial. ARTICULO 238. CONCEPTOS URBANSTICOS PARA EFECTOS DE LA PLUSVALA. Para Efectos de este Estatuto, los siguientes conceptos urbansticos sern tenidos en cuenta para la estimacin y liquidacin de la participacin en plusvala. 1. CAMBIO DE USO. Es la autorizacin mediante norma para destinar los inmuebles de una zona a uno o varios usos diferentes a los comnmente permitidos. 2. APROVECHAMIENTO DEL SUELO. Es la mayor o menor intensidad de utilizacin privada que, por definicin normativa, puede darse a los inmuebles que formen parte de una zona o subzona geoeconmica homognea, desde el punto de vista urbanstico y constructivo, definida a travs de la determinacin de las normas urbansticas, del ndice de ocupacin del terreno y del ndice de construccin. Se entiende por aprovechamiento existente el que corresponde al ndice de ocupacin, al ndice de construccin y/o a las alturas de las edificaciones predominantes en una zona o subzona geoeconmica homognea al momento de la realizacin del avalo. 3. NDICE DE OCUPACIN. Es la proporcin de rea del suelo que puede ser ocupada por edificacin en primer piso bajo cubierta. 4. NDICE DE CONSTRUCCIN. Es el nmero mximo de veces que la superficie de un terreno puede convertirse por definicin normativa en rea construida y se expresa por el resultado de la relacin entre el rea permitida de construccin y la superficie del terreno. ARTICULO 239. HECHOS GENERADORES. Son hechos generadores de la participacin en plusvala: 1. La incorporacin del suelo rural al suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano. 2. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. 3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez.
4. Las obras pblicas en los trminos sealados en la ley. En los sitios donde acorde con los planes parciales se d alguno de los hechos generadores de que tratan los numerales 2 y 3 la Administracin Municipal en el mismo plan parcial, podr decidir si se cobra la participacin en plusvala. Cuando se ejecuten obras pblicas previstas en el esquema de Ordenamiento, en los planes parciales o en los instrumentos que los desarrollen, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de valorizacin, el Seor Alcalde o Secretario de Hacienda, podr determinar el mayor valor adquirido por tales obras, y liquidar la participacin siguiendo las reglas sealadas en la Ley 388 de 1997 y en los decretos reglamentarios. ARTICULO 240. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de MAN. ARTICULO 241. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de la Participacin del Municipio en la Plusvala generada por las acciones urbansticas de acuerdo con el artculo 73 de la Ley 388 de 1997 y lo contemplado en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT.) las personas naturales y jurdicas, propietarios o poseedores de los inmuebles afectados por dichas actuaciones. ARTICULO 242. BASE GRAVABLE. La base gravable es individual y est constituida por el efecto de plusvala del inmueble, estimado como la diferencia entre el valor del metro cuadrado de terreno despus del hecho generador y antes de l, multiplicado por el nmero de metros cuadrados beneficiados con el hecho generador. Para efectos de determinar la base gravable, se tendr en cuenta el efecto de plusvala por metro cuadrado aplicable a la zona o subzona respectiva y el rea objeto de la participacin. No hacen parte de la base gravable objeto de la participacin en plusvala, la superficie correspondiente a las secciones urbansticas obligatorias para el espacio pblico del Municipio, as como el rea de eventuales afectaciones sobre el inmueble en razn del plan vas u otras obras pblicas, las cuales deben estar contempladas en el plan de ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen; as como los metros cuadrados correspondientes al suelo de proteccin que se haya clasificado en los trminos de la ley 388 de 1997. ARTICULO 243. TARIFA. El treinta por ciento (30%) del mayor valor por metro cuadrado. PARGRAFO. En razn a que el pago de la participacin en la plusvala al Municipio se hace exigible en oportunidad posterior, de acuerdo con lo determinado en el siguiente artculo, en donde el monto de la participacin correspondiente a cada predio se ajustar de acuerdo con la variacin de ndice de precios al consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la participacin. PARGRAFO 2. En razn a que el pago de la participacin en la plusvala al Municipio se hace exigible en oportunidad posterior, de acuerdo con lo determinado en el siguiente artculo, en donde el monto de la participacin correspondiente a cada predio se ajustar de acuerdo con la
variacin de ndice de precios al consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la participacin. ARTICULO 244. CAUSACIN. La participacin en plusvala se causa en el momento en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan, en los cuales se concrete el hecho generador. Para estos efectos, se entiende por instrumentos que desarrollan el Plan de Ordenamiento Territorial, los actos administrativos que adoptan los planes parciales y los que desarrollan las autorizaciones previstas en el mencionado plan, segn lo dispuesto en los numerales 2.7 y 3 del artculo 15 de la Ley 388 de 1997. ARTICULO 245. ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA. El efecto plusvala ser determinado por la autoridad municipal competente, dentro de un plazo mximo de doce (12) meses contados a partir de la fecha en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan. El incumplimiento de esta disposicin constituir causal de mala conducta y ser sancionable en los trminos de la Ley que rige la materia para los servidores pblicos, sin perjuicio de las acciones administrativas, penales y de responsabilidad fiscal a que haya lugar. El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o la entidad que haga sus veces, o los peritos tcnicos debidamente inscritos en las Lonjas e Instituciones anlogas, establecern los precios comerciales por metro cuadrado de los terrenos para cada una de las zonas beneficiarias, teniendo en cuenta su situacin anterior a la accin o acciones urbansticas generadoras de la plusvala y determinarn el nuevo precio de referencia, es decir, el precio de referencia despus del hecho generador, tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el presente Estatuto. ARTICULO 246. RECURSOS. A fin de posibilitar a los ciudadanos en general y a los propietarios y poseedores de inmuebles en particular disponer de un conocimiento ms simple y transparente de las consecuencias de las acciones urbansticas generadoras del efecto plusvala, la administracin municipal, dentro del mes siguiente a la determinacin del efecto plusvala de que trata el artculo anterior, divulgar el efecto plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o subzonas geoeconmicas homogneas beneficiarias, mediante aviso publicado en un diario de amplia circulacin y edicto fijado por diez (10) das en la alcalda. Dentro de los cinco (5) das siguientes a la publicacin del aviso y la desfijacin del edicto, cualquier propietario o poseedor de un inmueble localizado en las reas beneficiarias del efecto plusvala podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o subzona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar un nuevo avalo, con cargo a su propio pecunio. Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin en los cuales se haya solicitado la revisin de la estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin contar con un plazo de un (1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto. Los recursos de reposicin que no planteen dicha revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo.
ARTICULO 247. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR INCORPORACIN DEL SUELO RURAL A SUELO DE EXPANSIN URBANA, O POR LA CLASIFICACIN DEL SUELO RURAL COMO SUBURBANO. Cuando se incorpore suelo rural al de expansin urbana, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1. Se establecer el precio comercial de los terrenos en cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. Esta determinacin se har una vez se expida el acto administrativo que define la nueva clasificacin del suelo correspondiente. 2. Una vez se apruebe el plan parcial o las normas especficas de las zonas o subzonas beneficiarias, mediante las cuales se asignen usos, intensidades y zonificacin, se determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes zonas o subzonas, como equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. El efecto total de la plusvala, para cada predio individual, ser igual al mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie objeto de la participacin en la plusvala. Este mismo procedimiento se aplicar para el evento de calificacin de parte del suelo rural como suburbano. ARTICULO 248. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR CAMBIO DE USO. Cuando se autorice el cambio de uso a uno ms rentable, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1. Se establecer el precio comercial de los terrenos de cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. 2. Se determinar el nuevo precio comercial que se utilizar en cuanto base del clculo del efecto plusvala en cada una de las zonas o subzonas consideradas, como equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de uso y localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica, al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. El efecto total de la plusvala, para cada predio individual, ser igual al mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie del predio objeto de la participacin en la plusvala.
ARTICULO 249. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR MAYOR APROVECHAMIENTO DEL SUELO. Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1. Se determinar el precio comercial por metro cuadrado de los inmuebles en cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. En lo sucesivo este precio servir como precio de referencia por metro cuadrado. 2. El nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto del efecto plusvala ser, para el caso de cada predio individual, igual al rea potencial adicional de edificacin autorizada. Por potencial adicional de edificacin se entender la cantidad de metros cuadrados de edificacin que la nueva norma permite en la respectiva localizacin, como la diferencia en el aprovechamiento del suelo antes y despus de la accin gener adora. 3. El monto total del mayor valor ser igual al potencial adicional de edificacin de cada predio individual multiplicado por el precio de referencia, y el efecto plusvala por metro cuadrado ser equivalente al producto de la divisin del monto total por el rea del predio objeto de la participacin en la plusvala. ARTICULO 250. LIQUIDACIN, EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala ser liquidada a medida que se haga exigible, a travs de liquidacin practicada por el municipio, o por medio de declaracin privada hecha por el responsable. En cualquier caso, el recaudo deber hacerse conforme lo dispuesto en este Estatuto y solo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble, una cualquiera de las siguientes situaciones: 1. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala. 2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. 3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participacin en la plusvala de que tratan los numerales 1 y 2 del artculo que establece los hechos generadores. 4. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en los trminos que se establece en el presente Acuerdo. PARGRAFO 1. Cuando se solicite una licencia de parcelacin, de urbanismo, o de construccin, o cuando se cambie el uso del inmueble, la participacin en plusvala se liquidar exclusivamente sobre la parte del inmueble que se destine a un nuevo uso o a un mayor aprovechamiento. En estos eventos se mantendr inscrito el gravamen correspondiente a la participacin en plusvala en el folio de matrcula inmobiliaria, de forma tal que cuando se vaya a realizar una nueva intervencin por cambio de uso o aprovechamiento adicional o cuando se produzca alguna
transferencia del dominio, se cobre el monto de la participacin correspondiente al rea restante del inmueble. PARGRAFO 2. Cuando se trate de inmuebles sujetos a propiedad horizontal o copropiedad o cualquier otro tipo de derechos de cuota comn y proindiviso sobre inmuebles, solo ser exigible la participacin cuando se haga efectivo el cambio de uso o se solicite la licencia de urbanizacin y/o construccin. Igual disposicin se aplicar a los inmuebles sobre los cuales se haya causado la participacin en plusvala por mayor aprovechamiento del suelo. PARGRAFO 3. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas, sin perjuicio de las acciones administrativas a que hubiere lugar por parte de la Administracin Municipal. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario. PARGRAFO 4. El municipio podr exonerar del cobro de la participacin en plusvala a los inmuebles destinados a vivienda de inters social, de conformidad con el procedimiento que para el efecto establezca el Gobierno Nacional. PARGRAFO 5. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala al municipio se hace exigible en oportunidad posterior a la determinacin del efecto plusvala por metro cuadrado, ste se ajustar anualmente, a partir del primero de enero de cada ao, en un porcentaje igual a la variacin del ndice de precios de venta de la propiedad raz del departamento, certificado y determinado por las Lonjas de Propiedad Raz de la jurisdiccin. ARTICULO 251. FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala podr pagarse mediante una cualquiera de las siguientes formas: 1. En dinero efectivo. 2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin del predio objeto de la misma, del valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o poseedor llega a un acuerdo con la administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el avalo que har practicar por expertos contratados para el efecto. Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas en asociacin con el mismo propietario o con otros. 3. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores correspondientes. 4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que la entidad pblica
adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo. 5. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos, domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas. 6. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en la Ley. En este caso, se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del valor de la participacin en la plusvala. PARGRAFO: Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. El municipio establecer las modalidades de pago y sus mecanismos de financiacin. En todo caso, la participacin en la plusvala que no sea cancelada de contado generar los respectivos intereses de financiacin. El incumplimiento de cualquiera de las cuotas de la participacin en la plusvala, generar intereses de mora sobre el saldo insoluto de la participacin que se liquidar a la misma tasa sealada en este Estatuto para los intereses de mora. ARTICULO 252. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN. Esta participacin se destinar a la defensa y fomento del inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo urbano, as como el mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad urbanstica del territorio municipal. Los recursos de la participacin en plusvala podrn invertirse en: 1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social 2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros de equipamientos que conforman la red del espacio pblico urbano. 4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistema de transporte masivo de inters general. 5. Actuaciones urbansticas en macroproyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica. 6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana.
7. Fomento a la recreacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio o distrito, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente las zonas de las ciudades declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado. PARGRAFO. El plan de ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en las plusvalas. ARTICULO 253. INDEPENDENCIA RESPECTO DE OTROS GRAVMENES. La participacin en plusvala es independiente de otros gravmenes que se impongan a la propiedad inmueble y especficamente de la contribucin de valorizacin que llegue a causarse por la realizacin de obras pblicas. ARTICULO 254. DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO. La Administracin Municipal, previa autorizacin del Concejo municipal, a iniciativa del alcalde, podrn emitir y colocar en el mercado ttulos valores equivalentes a los derechos adicionales de construccin y desarrollo permitidos para determinadas zonas o subzonas con caractersticas geoeconmicas homogneas, que hayan sido beneficiarias de las acciones urbansticas previstas en los numerales 1, 2 y 3 del hecho generador, como un instrumento alternativo para hacer efectiva la correspondiente participacin municipal en la plusvala generada. La unidad de medida de los derechos adicionales es un metro cuadrado de construccin o de destinacin a un nuevo uso, de acuerdo con el hecho generador correspondiente. ARTICULO 255. TTULOS DE DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO. Los ttulos de que trata el artculo anterior, representativos de derechos adicionales de construccin y desarrollo, sern transables en el mercado de valores, para lo cual se sujetarn a las normas previstas para los ttulos valores, y su emisin y circulacin estarn sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Valores. A efectos de darle conveniente utilizacin para la cancelacin de derechos adicionales de construccin y desarrollo en cualquier zona o subzona sujeta a la obligacin, los ttulos sern representativos en el momento de la emisin de una cantidad de derechos adicionales, expresada en metros cuadrados, y se establecer una tabla de equivalencias entre cada metro cuadrado representativo del ttulo y la cantidad a la cual equivale en las distintas zonas o subzonas. Dicha tabla de equivalencias deber estar claramente incorporada en el contenido del ttulo junto con las dems condiciones y obligaciones que le son propias. A la unidad de equivalencia se le denominar Derecho Adicional Bsico. ARTICULO 256. EXIGIBILIDAD Y PAGO DE LOS DERECHOS ADICIONALES. Los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en la cantidad requerida por cada predio o inmueble, se harn exigibles en el momento del cambio efectivo o uso de la solicitud de licencia de urbanizacin o construccin. En el curso del primer ao, los derechos adicionales se pagarn a su precio nominal inicial; a partir del inicio del segundo ao, su precio nominal se reajustar de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de precios al consumidor. Si por cualquier razn no se cancela el
valor de los derechos adicionales en el momento de hacerse exigibles, se causarn a cargo del propietario o poseedor intereses de mora sobre dicho valor a la tasa bancaria vigente, sin perjuicio de su cobro por el procedimiento administrativo coactivo. CAPITULO II CONTRIBUCIN POR VALORIZACIN ARTICULO 257. DEFINICIN. La contribucin de Valorizacin es un gravamen real, destinado a la construccin de una obra de inters pblico que se asigna a los propietarios y poseedores de aquellos bienes inmuebles que han de recibir un beneficio econmico por su ejecucin. PARGRAFO 1. Adems de las obras que se ejecuten en el Municipio de MAN, por los sistemas de Valorizacin, se podrn cobrar contribuciones de Valorizacin por obras ejecutadas en el Municipio por la Nacin, el Departamento, el Municipio y cualquier entidad de derecho pblico, previa autorizacin del Concejo Municipal. PARGRAFO 2. Los propietarios o poseedores particulares podrn solicitar a Planeacin Municipal, la realizacin de una obra no incluida en el Plan de Inversiones, por el sistema de la contribucin de Valorizacin, siempre y cuando la peticin sea respaldada por el 30% de ellos. ARTICULO 258. OBRAS QUE SE PUEDE EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORACIN. Podrn ejecutarse por el sistema de valorizacin las siguientes obras. 1. Construccin y apertura de calles, avenidas y plazas 2. Ensanche y rectificacin de vas 3. Pavimentacin y arborizacin de calles y avenidas 4. Construccin y remodelacin de andenes 5. Redes de energa, acueducto y alcantarillados 6. Construccin de carreteras y caminos 7. Canalizacin de caos, ros, etc. 8. Toda obra pblica que la Administracin municipal considere que debe financiarse a travs de este tributo. ARTICULO 259. BASE DE DISTRIBUCIN. Para liquidar la contribucin de valorizacin se tendr como base impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los lmites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendindose por costos todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje para imprevistos hasta del treinta por ciento (30%) destinado a gastos de distribucin y recaudacin.
ARTICULO 260. PRESUPUESTO DE LA OBRA. Decretada la construccin de una obra por el sistema de valorizacin, deber procederse de inmediato a la elaboracin del presupuesto respectivo, en orden a determinar la suma total que ha ser distribuida entre las propiedades beneficiadas con su construccin. ARTICULO 261. PLAZO PARA LA DISTRIBUCIN Y LIQUIDACIN. La decisin de liquidar y distribuir contribuciones de valorizacin por una obra ya ejecutada debe ser tomada dentro de los cinco (5) aos siguientes a la terminacin de la obra. Transcurrido este lapso no podr declararse la obra objeto de valorizacin municipal, salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que puedan ser objeto de la contribucin de valorizacin. ARTICULO 262. PAGO DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. El pago de esta contribucin se har exigible en cuotas peridicas iguales, debindose cancelar la primera cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la resolucin distribuidora y el saldo en un plazo no inferior a un (1) ao ni mayor a tres (3) aos. ARTICULO 263. PLAZO PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIN. La Secretaria de Hacienda, podr conceder plazos especiales, sin exceder del mximo fijado en este estatuto, a aquellas personas cuya situacin. Econmica no les permita atender el pago en el plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra. ARTICULO 264. MORA EN EL PAGO. Los contribuyentes de valorizacin en mora de pago, pagarn un inters moratorio a la tasa de inters establecida en el Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO 265. DEFINICIN. La contribucin de Valorizacin es un gravamen real, destinado a la construccin de una obra de inters pblico que se asigna a los propietarios y poseedores de aquellos bienes inmuebles que han de recibir un beneficio econmico por su ejecucin. PARGRAFO 1. Adems de las obras que se ejecuten en el Municipio de MAN, por los sistemas de Valorizacin, se podrn cobrar contribuciones de Valorizacin por obras ejecutadas en el Municipio por la Nacin, el Departamento de Casanare, el Municipio y cualquier entidad de derecho pblico, previa autorizacin del Concejo Municipal. PARGRAFO 2. Los propietarios o poseedores particulares podrn solicitar a Planeacin Municipal, la realizacin de una obra no incluida en el Plan de Inversiones, por el sistema de la contribucin de Valorizacin, siempre y cuando la peticin sea respaldada por el 30% de ellos. ARTICULO 266. HECHO GENERADOR. El hecho Generador de la Contribucin de Valorizacin, lo constituye la propiedad o posesin de un predio que se beneficie con la ejecucin de una obra de inters pblico. ARTICULO 267. SUJETO ACTIVO. Es El Municipio de MAN. ARTICULO 268. SUJETO PASIVO. Corresponde el pago de la Contribucin de Valorizacin por una obra ejecutada por este sistema, a quien sea propietario en el momento en que se ejecutara la
Resolucin Administrativa que distribuye la citada contribucin, o a quien posea el Inmueble con nimo de seor y dueo sin reconocer domino ajeno. ARTICULO 269. BASE GRAVABLE. La Base Gravable de la Contribucin de Valorizacin de que trata este Acuerdo, est constituida por el beneficio econmico, mayor valor o plusvala que adquieren los inmuebles con ocasin de la ejecucin de una obra pblica. CAPITULO III CONTRIBUCIN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA ARTICULO 270. FUNDAMENTO LEGAL. La contribucin de obra pblica esta autorizada por las Leyes 418 de de 1997, cuya vigencia fue ampliada por las leyes 782 de 2002 y 1106 de 2006. ARTICULO 271. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. 1. SUJETO PASIVO: Los personas naturales o jurdicas que suscriban contratos de obra con entidades de derecho pblico. 2. SUJETO ACTIVO: Municipio de MAN. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituye la celebracin de contratos de obra pblica con entidades de derecho pblico o celebren contratos de adicin al valor de los existentes. Tambin constituyen hecho generador de la contribucin las concesiones de construccin, mantenimiento y operaciones de vas de comunicacin, terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o fluviales. 4. BASE GRAVABLE: Est conformada por el valor total de los contratos de obra. En el caso de las concesiones ser el recaudo bruto que genere la respectiva concesin. 5. TARIFA: La contribucin especial sobre contratos se liquidar a la tarifa del cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato de obra o de la respectiva adicin. En el caso de las concesiones la tarifa ser el 2.5 por mil. PARGRAFO 1: No constituye hecho generador la suscripcin de convenios o contratos interadministrativos en los que en su finalidad no se generen utilidad econmica para el contratista ni para el contratante. Esto no exime de la obligacin de verificacin del pago al municipio de Man, por parte de quienes ejecuten las actividades objeto del convenio. ARTICULO 272. La causacin de gravamen se dar con cada pago o abono en cuenta. La retencin en la fuente se aplicar no slo sobre los pagos sino tambin sobre el anticipo. ARTICULO 273. DESTINACIN DEL RECAUDO. Los ingresos por concepto de la contribucin de que trata el presente captulo debern ingresar al Fondo de Seguridad del Municipio, sern destinados a lo previsto en el artculo 122 de la Ley 418 de 1997 y artculo 3 de la Ley 548 de 1999. CAPITULO IV
PARTICIPACIN EN EL IMPUESTO SOBRE JUEGOS NOVEDOSOS ADMINISTRADOS POR LA EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD - ETESA ARTICULO 274. PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO EN EL IMPUESTO SOBRE JUEGOS NOVEDOSOS ADMINISTRADOS POR ETESA. De conformidad con lo establecido por el artculo 40 de la ley 643 de 2001, del total recaudado por concepto del impuesto sobre juegos novedosos administrados por ETESA, el Municipio de MAN recibir un porcentaje establecido de acuerdo a la Ley, en el que se tendrn en cuenta la generacin de ingresos que por este concepto se d en jurisdiccin del Municipio y los criterios de distribucin establecidos para las transferencias de la Nacin. ARTICULO 275. DESTINACIN. Los recursos percibidos por el Municipio de MAN, originados en el impuesto sobre juegos novedosos administrados por ETESA se destinarn a la financiacin de los servicios de salud en los trminos establecidos en las normas vigentes. CAPITULO V PARTICIPACIN EN EL IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES ARTICULO 276. PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO EN EL IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES. Tal como lo define el artculo 139 de la ley 488 de 1988, del total recaudado por concepto del impuesto sobre vehculos automotores, y sus correspondientes sanciones e intereses, por parte de los departamentos y del Distrito Capital de Bogot, el Municipio de MAN recibir el veinte por ciento (20%) correspondiente las declaraciones cuyo domicilio est en jurisdiccin del Municipio. CAPITULO VI IMPUESTO CEDIDO AL DEGELLO DE GANADO MAYOR ARTCULO 277. FUNDAMENTO LEGAL. El cobro del Impuesto de Degello de Ganado Mayor, fue cedido a los Municipios del Departamento de Casanare a travs del artculo 167 de la Ordenanza N 017 de 2.004. ARTCULO 278. DEFINICIN. Entindase por Impuesto de Degello de Ganado Mayor el sacrificio de ganado bovino en el matadero municipal u otros autorizados por la Administracin. ARTCULO 279. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de Degello de Ganado Mayor son los siguientes: 1. SUJETO ACTIVO: Municipio de Man.
2. SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado mayor que va hacer sacrificado o de la carne en canal para su distribucin. 3. HECHO GENERADOR: El sacrificio de cada cabeza de ganado mayor en jurisdiccin del Municipio de Man. 4. BASE GRAVABLE: La constituye cada cabeza de ganado mayor que se sacrifique.
5. TARIFA: La tarifa ser la suma equivalente a un (1) salario mnimo legal diario vigente por unidad de ganado mayor que se vaya a sacrificar. ARTCULO 280. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE LICENCIA. Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado mayor, deber obtener previamente los correspondientes permisos y licencias sanitarias ante la autoridad competente. Para la expedicin de la licencia se requiere, la presentacin de certificado de sanidad que permita el consumo. ARTCULO 281. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA. Quien sin estar provisto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado mayor en el municipio, incurrir en las siguientes sanciones: 1. Decomiso del material. 2. Sancin equivalente al diez por ciento (10%) del salario mnimo legal diario vigente, por cada kilogramo o fraccin del material que fuere dado fraudulentamente al consumo. Estas sanciones sern aplicadas por el Alcalde Municipal. PARGRAFO.- En estos casos, el material en buen estado que se decomise se donar a establecimientos de beneficencia, y el que no rena las condiciones higinicas para el consumo se enviar al matadero municipal para su incineracin. ARTCULO 282. DESTINACIN DEL RECAUDO. El valor retenido por el Municipio por concepto del degello de ganado mayor deber destinarse de conformidad con el artculo 167 de la ordenanza 017 de 2.004, al fomento de la productividad de las actividades ganaderas en el municipio. TITULO IV ESTAMPILLAS, PUBLICACIONES Y TRMITES CAPITULO I ESTAMPILLA PRODOTACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ANCIANO E INSTITUCIONES Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD
ARTICULO 283. FUNDAMENTO LEGAL. Crease la estampilla "Prodotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad en el Municipio de MAN, de conformidad con la Ley 687 de 15 de agosto de 2001, modificada por la Ley 1276 del 05 de enero de 2009. ARTICULO 284. VALOR ANUAL DE EMISION. De conformidad con el artculo 2 de la ley 687 del 15 de Agosto de 2001 modificada por la Ley 1276 del 05 de enero de 2009, el valor anual a recaudar por la emisin de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor del Municipio de MAN, ser como mnimo del 4% del valor de cada contrato y adiciones. ARTICULO 285. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor la suscripcin de Contratos con o sin formalidades as como sus
adicionales que suscriba personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o sucesiones ilquidas, consorcios y uniones temporales con a) El Municipio de MAN, b) Sus entidades descentralizadas del orden municipal. c) Empresas de Economa Mixta del orden municipal. d) Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal. e) Centros de Educacin Municipal de MAN del orden Estatal. f) Concejo Municipal de MAN. g) Personera Municipal de MAN. PARGRAFO 1: No constituye hecho generador la suscripcin de convenios o contratos interadministrativos en los que en su finalidad no se generen utilidad econmica para el contratista ni para el contratante. Esto no exime de la obligacin de verificacin del pago al municipio de Man, por parte de quienes ejecuten las actividades objeto del convenio. PARGRAFO 2: As mismo, no causan el tributo los contratos que la administracin celebre para la ejecucin de recursos del sistema de seguridad social en salud financiados en la proporcin de la Unidad Percpita de Capitacin Subsidiada UPC-s establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud. Igualmente, sern exentos de esta estampilla el cuerpo de Bomberos con sede en Man, en relacin con los convenios de cooperacin de prevencin y control de incendios y dems calamidades conexas. ARTICULO 286. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de MAN, acreedor de los recursos que se generen por la estampilla. ARTICULO 287. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o sucesiones ilquidas, consorcios y uniones temporales que se encuentren inmersos en el Hecho Generador. ARTICULO 288. CAUSACIN Y PAGO. La Estampilla "Prodotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad se causa con la suscripcin de Contratos con o sin formalidades as como sus adicionales que se suscriban y que se encuentren inmersos en el hecho generador. El pago de la presente estampilla se realizara ante la Secretaria de Hacienda Municipal de MAN y ser tenido en cuenta como requisito para la legalizacin del contrato o sus adicionales segn sea el caso. En ningn caso ser admisible que se sufraga el pago de la presente estampilla va retencin en la fuente sobre el anticipo o cualquier desembolso a favor del sujeto pasivo. El no pago oportuno generar la sancin por mora prevista en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 289. BASE GRAVABLE. La base gravable, est constituida por el valor del contrato o su adicin segn sea el caso. ARTICULO 290. TARIFA. La tarifa de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor ser del cuatro por ciento (4%) de la base gravable. PARAGRAFO. La suma resultante de la liquidacin de esta estampilla se aproximarn al mltiplo de 1000 ms cercano. ARTICULO 291. DESTINACIN. El recaudo de la Estampilla "Prodotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad, se destinar para contribuir a la construccin, instalacin, adecuacin, dotacin, funcionamiento, y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los Centros de Bienestar del Anciano y Centros de Vida para la tercera edad del municipio de Man, de conformidad con lo sealado en la Ley 687 de 2001 modificada por la Ley 1276 de 2009. PARGRAFO 1: El 20% del recaudo de esta estampilla ser destinado al Fondo de Pensiones respectivo, en virtud de lo dispuesto en el artculo 47 de la Ley 863 de 2003. PARGRAFO 2: El producto restante de dichos recursos se destinar, como mnimo, en un 70% par a la financiacin e los Centros Vida, y el 30% restante, a la dotacin y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la cooperacin internacional. ARTICULO 292. BENEFICIARIOS. Sern beneficiarios de los centros de vida los adultos mayores de niveles I y II de Sisbn o quienes segn evaluacin socioeconmica, realizada por el profesional experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social. PARGRAFO: Los Centros Vida tendrn la obligacin de prestar servicios de atencin gratuita a los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los centros, a travs de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales y ocupacionales y los dems servicios mnimos establecidos. ARTICULO 293. DEFINICIONES. Para fines de la presente estampilla, se adoptan las siguientes definiciones: a) Centro Vida al conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura fsica, tcnica y administrativa orientada a brindar una atencin integral, durante el da, a los Adultos Mayores, haciendo una contribucin que impacte en su calidad de vida y bienestar. b) Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o ms. A criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser clasificada dentro de este rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando sus condiciones de desgaste fsico, vital y psicolgico as lo determinen.
c) Atencin Integral. Se entiende como Atencin Integral al Adulto Mayor al conjunto de servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la satisfaccin de sus necesidades de: alimentacin, salud, interaccin social, deporte, cultura, recreacin y actividades productivas, como mnimo. d) Atencin Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al adulto mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promocin de la salud, la prevencin de las enfermedades y su remisin oportuna a los servicios de salud para su atencin temprana y rehabilitacin, cuando sea el caso. El proyecto de atencin primaria har parte de los servicios que ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los programas de este tipo que ofrezcan los asegurador es del sistema de salud vi gente en Colombia; e) Geriatra. Especialidad mdica que se encarga del estudio teraputico, clnico, social y preventivo de la salud y de la enfermedad de los ancianos. f) Gerontlogo. Profesional de la salud especializado en Geriatra, en centros debidamente acreditados, de conformidad con las normas vigentes y que adquieren el conocimiento y las destrezas para el tratamiento de patologas de los adultos mayores, en el rea de su conocimiento bsico (medicina, enfermera, trabajo social, psicologa, etc.) g) Gerontologa. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez teniendo en cuenta los aspectos bio psicosociales (psicolgicos, biolgicos, sociales) ARTICULO 294. SERVICIOS. A continuacin se enuncian los servicios mnimos que se garantizan, de acuerdo al recaudo por la Estampilla "Prodotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad: - Realizacin de Convenios con Hogares y Albergues. - Alimentacin que asegure la ingesta necesaria, a nivel proteico-calrico y de micro nutrientes que garanticen buenas condiciones de salud para el adulto mayor, de acuerdo con los mens que de manera especial para los requerimientos de esta poblacin, elaboren los profesionales de la nutricin. - Apoyo al la administracin municipal de MAN para la entrega de almuerzos a los ancianos enfermos en su casa de habitacin, as como para la recreacin, cultura y deporte de los mismos, suministrado por personas capacitadas. - Orientacin Psicosocial. Prestada de manera preventiva a toda la poblacin objetivo, la cual persigue mitigar el efecto de las patologas de comportamiento que surgen en la tercera edad y los efectos a las que ellas conducen. Estar a cargo de profesionales en psicologa y trabajo social. Cuando sea necesario, los adultos mayores sern remitidos a las entidades de la seguridad social para una atencin mas especifica. - Atencin primaria en salud. La cual abarcar la promocin de estilos de vida saludable, de acuerdo con las caractersticas de los adultos mayores, prevencin de enfermedades, deteccin oportuna de patologas y remisin a los servicios de salud cuando ello se requiera. Se incluye la
atencin primaria, entre otras, de patologas relacionadas con la mal nutricin, medicina general, geriatra y odontologa, apoyados en los recursos y actores de la Seguridad Social vigente en Colombia, en los trminos que establecen las normas correspondientes. - Aseguramiento en salud. Ser universal en todos los niveles de complejidad, incluyendo a los adultos mayores dentro de los grupos prioritarios que define la seguridad social en salud, como beneficiarios del rgimen subsidiado. - Apoyo del Hospital Municipal de MAN para hacer brigadas de salud. - Seguimiento a los ancianos Hospitalizados y a los que se les da de alta en su sitio de residencia. - Apoyo de la Secretara de Salud con un Geriatra. - Creacin de Clubes de Diabticos e Hipertensos. - Visitas domiciliarias con terapeuta y entrega del plan casero para los que necesiten este servicio. - Carnetizacin. - Realizar convenios con el SENA, en cuanto a cursos productivos que se puedan ejecutar con el adulto mayor. - Promocin del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecucin de ingresos, cuando ello sea posible. - Apoyo de la Secretara de Agricultura en la parte de proyectos productivos, con todo lo que se requiera. - Promocin de la constitucin de redes para el apoyo permanente de los Adultos Mayores. - Apoyo con Damas Grises de MAN para la consecucin de alimentos y vestuario. - Creacin de un Hogar de Paso par a los Ancianos en abandono social en MAN. - Encuentros intergeneracionales, en convenio con las instituciones educativas oficiales. - Jornadas de Integracin y Socializacin de los ancianos con sus familias. - Uso de Internet. - Auxilio exequial mnimo de 1 salario mnimo mensual vigente, de acuerdo con las posibilidades econmicas del ente territorial. PARGRAFO: Con el propsito de racionalizar los costos y mejorar la calidad y cantidad de los servicios ofrecidos, los Centros Vida podrn firmar convenios con las universidades que posean carreras de ciencias de la salud (medicina, enfermera, odontologa, nutricin, trabajo social,
psicologa, terapias, entre otras); carreras como educacin fsica, artstica; con el Sena y otros centros de capacitacin que se requieran. ARTICULO 295. RESPONSABILIDAD. El recaudo de este impuesto quedar a cargo de los funcionarios Municipales, que intervengan en los actos o hechos sujetos al gravamen determinados por el presente acuerdo. El incumplimiento de esta obligacin se sancionar por la autoridad disciplinaria correspondiente. ARTICULO 296. SANCIN POR OMISIN. Los Servidores pblicos que omitieran gravar los actos a los cuales se refiere el artculo anterior, sern sancionados con multa igual al doble del valor de la estampilla correspondiente a dicho acto, sin perjuicio de las sanciones disciplinarias a que haya lugar . CAPITULO II ESTAMPILLA PRO-CULTURA ARTICULO 297. FUNDAMENTO LEGAL. La estampilla pro-cultura fue autorizada por las Leyes 397 de 1997 y 666 de 2001. ARTICULO 298. DEFINICIN. La Estampilla Pro-cultura es un tributo que pagaran las personas naturales o jurdicas que celebren contratos con el Municipio de MAN sector central y descentralizado, con destino a la financiacin de los proyectos locales de cultura. ARTICULO 299. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. 1. SUJETO PASIVO: Los personas naturales o jurdicas que celebren contratos con la administracin municipal y sus entidades descentralizadas. Cuando el contrato se celebre con un consorcio o unin temporal, quienes hacen parte de los mismos sern los sujetos pasivos del gravamen. 2. SUJETO ACTIVO: Municipio de MAN. 3. HECHO GENERADOR: Lo constituye la celebracin de contratos o convenios u ordenes con la Administracin municipal y sus entidades descentralizadas. PARGRAFO 1: No constituye hecho generador la suscripcin de convenios o contratos interadministrativos en los que en su finalidad no se generen utilidad econmica para el contratista ni para el contratante. Esto no exime de la obligacin de verificacin del pago al municipio de Man, por parte de quienes ejecuten las actividades objeto del convenio. As mismo, no causan el tributo los contratos que la administracin celebre para la ejecucin de recursos del sistema de seguridad social en salud financiados en la proporcin de la Unidad Percpita de Capitacin Subsidiada UPC-s establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud. Igualmente, sern exentos de esta estampilla el cuerpo de Bomberos con sede en Man, en relacin con los convenios de cooperacin de prevencin y control de incendios y dems calamidades conexas.
4. BASE GRAVABLE: Esta conformada por el valor total de los contratos o convenios u ordenes que celebren personas naturales o jurdicas sean privadas o pblicas con la administracin municipal y sus entidades descentralizadas. 5. TARIFA: La tarifa aplicable de la estampilla pro-cultura, ser del uno por ciento (1%) del valor total del contrato, convenio u orden. ARTICULO 300. CAUSACIN, COBRO Y PAGO. La estampilla se causar con la suscripcin del contrato, convenio u orden y el recaudo se llevar a cabo por la Secretaria de Hacienda Municipal. El pago de la estampilla ser exigido por la Administracin Municipal como requisito de legalizacin de los contratos, convenios u rdenes. ARTICULO 301. RESPONSABLE DEL RECAUDO. El Secretario de Hacienda es el responsable del recaudo del tributo de estampilla pro-cultura. ARTICULO 302. DESTINACIN DE LA ESTAMPILLA. El recaudo de la estampilla pro cultura se destinar para el desarrollo de programas y proyectos culturales que adelante el Municipio de conformidad con lo sealado en el Artculo 2 de la ley 666 de 2001, para: 1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artculo 18 de la ley 397 de 1.997. 2. Estimular la creacin, funcionamiento y mejoramiento de los espacios pblicos, aptos para la realizacin de actividades culturales, participar en la dotacin de los principales centros y casa culturales, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. 3. Fomentar la formacin y capacitacin tcnica y cultural del creador y gestor cultural. 4. Un 10% para seguridad social del creador y del gestor cultural. 5. Apoyar a los diferentes programas de expresin cultural y artstica, as como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las dems manifestaciones simblicas expresivas de que trata el artculo 17 de la ley 397 de 1.997. 6. El 20% del producto de la estampilla pro- cultura, para la financiacin del pasivo pensional de Municipio, al tenor de lo estipulado en el artculo 47 de la Ley 863 de 2003. 7. Para el apoyo de los festivales culturales y folclricos que se adelanten en el municipio. ARTICULO 303. SANCIONES POR NO EFECTUAR EL COBRO DE LAS ESTAMPILLAS.- Los agentes responsables de efectuar el cobro de la estampilla y por no hacerlo, incurrirn en una sancin igual a cinco (5) veces el valor dejado de cobrar, sin perjuicio de los intereses por mora a que haya lugar y dems sanciones de carcter administrativo y disciplinario.
CAPITULO III PUBLICACIN EN LA GACETA MUNICIPAL ARTICULO 304. PUBLICACIN DE CONTRATOS EN LA GACETA MUNICIPAL. La administracin municipal a travs de la Gaceta Municipal, proceder a realizar la publicacin de todos los contratos de derecho pblico o privado que celebren la alcalda y sus entidades descentralizadas, sin importar su cuanta. ARTCULO 305. TARIFA PARA LA PUBLICACIN. La tarifa para la publicacin de los contratos a que hace referencia el artculo anterior, se liquidar sobre el valor total del respectivo contrato, de acuerdo con la tabla vigente de publicaciones del Diario Oficial DUC de la Repblica de Colombia. ARTCULO 306. COMPETENCIA. Las funciones de direccin, edicin, publicacin y distribucin de la Gaceta Oficial del Municipio de Man, estarn a cargo del Alcalde Municipal o de la dependencia u oficina que ste seale. La Gaceta deber publicarse al menos una (1) vez cada semestre. ARTCULO 307. EDICIONES. El nmero de ejemplares de cada una de las ediciones de la Gaceta Oficial del Municipio de Man, ser determinado por el Alcalde Municipal o el jefe de la dependencia u oficina por ste delegado, teniendo en cuenta la distribucin gratuita en oficinas pblicas, universidades, colegios, medios de comunicacin, asociaciones cvicas, juntas de accin comunal, organizaciones de usuarios, veeduras ciudadanas, etc., as como la atencin de las suscripciones que adquieran los particulares, previa reglamentacin por parte del Alcalde Municipal. CAPITULO IV PAPELERA Y TRMITES ARTCULO 308. COSTOS POR PAPELERA Y TRMITES. Establzcanse los siguientes montos sobre la elaboracin, expedicin y trmite de actos documentales, con el fin de reponer los costos en que incurre la administracin municipal por concepto de papelera y del uso de equipos: ACTIVIDAD Paz y salvo Certificaciones Certificaciones catastrales Copia compulsada Fotocopias (c/u) Expedicin de carnet ganadero Gua de movilizacin de ganado (Por Hoja) MONTO 20% del S.M.D.L.V. 20% del S.M.D.L.V. 30% del S.M.D.L.V. 10% del S.M.D.L.V. 1% del S.M.D.L.V. 1 S.M.D.L.V. 65% del S.M.L.D.V. De 1 a 17 semovientes, el 0.4% del S.M.D.L.V. De 18 a 34 semovientes, el 0.3% del S.M.D.L.V. Ms de 34 semovientes, el 0.2% del S.M.M.L.V.
Papeleta de transaccin por cabeza
ARTCULO 309. INGRESOS POR SERVICIOS. Dentro de los siguientes sesenta (60) das a la sancin del presente Acuerdo, el Alcalde Municipal reglamentar el procedimiento, tarifa y cobro de los servicios prestados por el Municipio por concepto de Matadero Municipal, Plaza de Mercado y Coso Municipal. PARGRAFO.- Mientras se expida la reglamentacin prevista en el presente artculo, regirn las tarifas y procedimientos de cobro actuales para estos servicios.
TITULO V DEL RECAUDO DE LAS RENTAS CAPITULO I DISPOSICIONES VARIAS ARTICULO 310. FORMAS DE RECAUDO. El recaudo de los impuestos, tasas y derechos se puede efectuar en forma directa en la Secretara de Hacienda Municipal o por medio de las entidades financieras que se autoricen para tal fin. ARTICULO 311. AUTORIZACIN PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES. El Municipio podr recaudar total o parcialmente los impuestos Municipales, sus anticipos, recargos, intereses y sanciones, que sean de su exclusiva administracin, a travs de Bancos y Entidades Financieras, para lo cual podr celebrar convenios con dichos establecimientos. En desarrollo de lo anterior, el Gobierno Municipal sealar los Bancos y Entidades Financieras que estn autorizadas para recaudar los impuestos Municipales y para recibir las declaraciones de impuestos. ARTICULO 312. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS. Los Bancos y Entidades Financieras autorizadas para recaudar, debern cumplir con todos los requisitos exigidos por el Gobierno Municipal con el fin de garantizar el oportuno y debido recaudo de los impuestos Municipales, anticipos, recargos, intereses y sanciones, as como su control y la plena identificacin del contribuyente, debiendo, adems, consignar dentro de los plazos establecidos las sumas recaudadas a favor del Fisco Municipal. El incumplimiento de lo dispuesto en el inciso anterior por parte de las entidades autorizadas para recaudar impuestos, les acarrea que el Gobierno Municipal pueda excluirlas de la autorizacin para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones de impuestos, sin perjuicio de las sanciones establecidas en normas especiales o fijadas en los convenios. ARTICULO 313. ACUERDOS DE PAGO. Cuando circunstancias econmicas del sujeto pasivo del impuesto previamente calificadas por el Secretario de Hacienda, imposibiliten el cumplimiento de una acreencia rentstica, la Secretara de Hacienda mediante Resolucin, podr conceder al deudor facilidades para el pago, hasta por un trmino de tres (3) aos, siempre que el deudor respalde la obligacin con garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguro, o cualquiera otra que respalde suficientemente la obligacin a juicio de la Administracin Municipal. PARGRAFO: La deuda objeto del plazo y durante el tiempo por el que se autorice la facilidad para el pago, causar intereses a la tasa de inters moratorio que para efectos tributarios est vigente en el momento de otorgar la facilidad.
ARTICULO 314. PRUEBA DEL PAGO. El pago de los tributos, tasas, y dems derechos a favor del Municipio, se prueba con los recibos de pago correspondiente. ARTICULO 315. DEL PAZ Y SALVO FISCAL Y CERTIFICACIONES DEFINICIN.- Toda certificacin que expide el Municipio, por cualquier concepto y en cualquier rea de la administracin pblica local o por intermedio de la Secretara de Hacienda a una persona natural o jurdica, pblica o privada. PARGRAFO.- El paz y salvo fiscal o certificaciones se expedir a nombre de la persona que figure como responsable de los impuestos administrados por el Municipio de MAN o a nombre de la persona que solicite que le sea certificado un caso o acto especfico en el que intervenga la administracin municipal. En el caso de bienes inmuebles se expedir a nombre de quien figure como propietario de los mismos. CAPITULO II OTRAS DISPOSICIONES DISPOSICIONES FINALES ARTICULO 316. PRELACIN DE CRDITOS FISCALES. Los crditos fiscales gozan del privilegio que la Ley establece dentro de la prelacin de crditos. ARTICULO 317. INCORPORACIN DE NORMAS. Las normas nacionales que modifiquen los valores absolutos contenidos en este cdigo, se entendern automticamente incorporadas al mismo. ARTICULO 318. AUTORIZACIN AL ALCALDE. Facultase al Alcalde Municipal para incrementar anualmente los valores absolutos expresados en este cdigo, en el ndice general de precios certificado por el DANE entre el 1 de octubre del ao anterior y 30 de septiembre del ao en curso. Tal incremento se har mediante Resolucin motivada que se expedir antes del 31 de diciembre de cada ao. ARTICULO 319. TRANSITO NORMATIVO. En los procesos iniciados antes, los recursos interpuestos, la evaluacin de las pruebas decretadas, los trminos que hubieren comenzado a correr y las notificaciones que se estn surtiendo se regirn por las normas vigentes cuando se interpuso el recurso, se decretaron las pruebas, empez el trmino, o empez a surtirse la notificacin. ARTICULO 320. INTERVENCIN DE LA CONTRALORA. La Contralora Departamental ejercer las funciones que le son propias respecto del recaudo de los impuestos Municipales anticipos, recargos, intereses y sanciones, en forma posterior y selectiva, conforme a lo estipulado en la Constitucin y la Ley. ARTICULO 321. AJUSTE DE VALORES. Los valores absolutos cuya regulacin no corresponda al Gobierno Nacional, se incrementarn anualmente en el ndice de precios al Consumidor certificado por el DANE.
LIBRO SEGUNDO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TITULO I NORMAS GENERALES CAPITULO PIMERO DERECHOS Y GARANTAS DE LOS CONTRIBUYENTE, AGENTES DE RETENCIN Y DECLARANTES
ARTICULO 322. ESPRITU DE JUSTICIA EN LA APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO: Los funcionarios con atribuciones y deberes que deben cumplir respecto de la determinacin, recaudo, control y discusin de las Rentas Municipales, debern tener siempre por norma en el ejercicio de sus funciones que son servidores pblicos; la aplicacin recta de las leyes deber estar procedida por un relevante espritu de justicia y que el Municipio no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio. ARTCULO 323. CAPACIDAD Y REPRESENTACIN: Los contribuyentes pueden actuar ante la administracin del municipio de Man, personalmente o por medio de sus representantes o apoderados. Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por s los deberes formales y materiales tributarios. ARTCULO 324. REPRESENTACIN DE LAS PERSONAS JURDICAS. La representacin legal de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente, el Gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por la persona sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de presidente o gerente. Para la actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el registro mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por medio de apoderado especial. ARTCULO 325. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos. En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, quedar liberado de toda responsabilidad el agente. ARTICULO 326. REMISIN NORMATIVA. El Municipio de Man aplicar de manera subsidiaria y preferente, los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluido su imposicin, a los impuestos por l administrados. As mismo aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos municipales.
En las circunstancias no previstas en el presente Estatuto y en el Estatuto Tributario Nacional, se har remisin expresa de las disposiciones contenidas en el Cdigo Contencioso Administrativo y Cdigo de Procedimiento Civil. PARGRAFO: Las normas atinentes a la ritualidad de los procesos prevalecen sobre las anteriores desde el momento que deben empezar a regir; pero los trminos que hubieren empezado a correr y las actuaciones que estuvieren iniciadas, se regirn por el precepto vigente al tiempo de su iniciacin. ARTCULO 327. COMPETENCIA GENERAL. Corresponde al Secretario de Hacienda Municipal, quien haga sus veces o su delegado, a travs de sus dependencias, la gestin, administracin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos municipales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma. ARTCULO 328.. NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, cuando la Secretara de Hacienda Municipal, lo seale, los agentes de retencin y declarantes, se identificaran mediante el nmero de identificacin tributaria NIT, que les asigne la DIAN. En caso de que no lo tengan servir la cdula de ciudadana o la tarjeta de identidad. ARTCULO 329. PRESENTACIN DE ESCRITOS. Las peticiones, recursos y dems escritos que deban presentarse ante la Secretara de Hacienda Municipal, se realizarn personalmente o por interpuesta persona, con exhibicin del documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional. El signatario que est en lugar distinto podr presentarlos ante cualquier autoridad local quien dejar constancia de su presentacin personal. Los trminos para la administracin municipal comenzarn a correr a partir del da siguiente a la fecha de su recibo. ARTICULO 330. ACTUALIZACIN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La administracin municipal podr actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado, tendr validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con este Estatuto Tributario. ARTICULO 331. DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES: La notificacin de las actuaciones de la administracin municipal deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en su ltima declaracin de impuestos municipales, o mediante formato oficial de cambio de direccin en el registro tributario municipal; la antigua direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direccin informada. Cuando el contribuyente no hubiere informado una direccin a la administracin municipal la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la que establezca la administracin
mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin en un diario de amplia circulacin. La notificacin se entender surtida para el contribuyente desde la fecha de la notificacin en debida forma en la fecha de la publicacin. Tambin se aplicar cuando las actuaciones hayan sido devueltas por el correo. ARTICULO 332. DIRECCIN PROCESAL: Si durante el proceso de determinacin y discusin del tributo, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes, la administracin deber hacerlo a dicha direccin. ARTICULO 333. DOMICILIO FISCAL: Cuando se establezca que el asiento principal de una persona jurdica se encuentra en lugar diferente del domicilio social, la Secretara de Hacienda, podr, mediante resolucin motivada, fijar dicho lugar como domicilio fiscal del contribuyente para efectos tributarios, el cual no podr ser modificado por el contribuyente, mientras que se mantengan las razones que le dieron origen a tal determinacin. Contra esta decisin procede nicamente el recurso de reposicin dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin. ARTICULO 334. FORMAS DE NOTIFICACIN DE LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DERIVADAS DEL PRESENTE ESTATUTO: Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas, deben notificarse personalmente o a travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera especializada debidamente autorizada por la autoridad competente. Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente, o por edicto si el contribuyente responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del trmino de diez (10) das siguientes, contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin. ARTICULO 335. NOTIFICACIN PERSONAL: Se practica por funcionario de la administracin municipal, en la Secretaria de Hacienda municipal de conformidad con lo establecido en el Artculo 569 del Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO 336. NOTIFICACIN POR CORREO: La notificacin por correo se practicar mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la direccin informada por el contribuyente a la administracin. Cuando el contribuyente, responsable, agente, retenedor o declarante, no hubiere informado una direccin a la administracin municipal, la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o
bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente por ninguno de los medios sealados, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin en un peridico de circulacin nacional. ARTICULO 337. CORRECCION DE LAS ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIN ERRADA. Cuando la liquidacin de impuestos se hubiere enviado a una direccin distinta a la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente habr lugar a corregir el error en cualquier tiempo envindola a la direccin correcta. En este ltimo caso, los trminos legales slo comenzarn a correr a partir de la notificacin hecha en debida forma. La misma regla se aplicar en lo relativo al envo de citaciones, requerimientos y otros comunicados. ARTICULO 338. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR CORREO. Las actuaciones de la administracin enviadas por correo, que por cualquier razn sean devueltas, sern notificadas mediante aviso en un peridico de amplia circulacin nacional o regional del lugar que corresponda a la ltima direccin informada por el contribuyente; la notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la administracin, en la primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente, el termino para responder o impugnar se contar desde la publicacin del aviso o de la correccin de la notificacin. ARTICULO 339. INFORMACIN SOBRE RECURSOS: En el acto de notificacin de las providencias, se dejar constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto administrativo. Pargrafo: Sin el lleno de los requisitos sealados en el presente artculo no se tendr por surtida la notificacin, ni producir efectos legales la decisin, a menos que la parte interesada, dndose por suficientemente enterada convenga en ella o utilice en tiempo los recursos legales. ARTICULO 340. COMPUTO DE TRMINOS: Los plazos o trminos se contarn de la siguiente manera: 1. Los plazos por aos o meses sern continuos y terminarn el da equivalente del ao o mes respectivo. 2. Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles. En todos los casos los trminos y plazos que venzan el da inhbil, se entienden prorrogados hasta el primer da hbil siguiente. TITULO II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES CAPITULO I NORMAS COMUNES
ARTCULO 341. OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los contribuyentes, agentes de retencin o responsables directos del pago del tributo debern cumplir los deberes formales sealados en la ley y/o en el presente acuerdo, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de stos, por el administrador del respectivo patrimonio. ARTCULO 342. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES. Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas: a) Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse directamente a los menores; b) Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan; c) Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas jurdicas, empresas unipersonales y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deber informar de tal hecho a la Secretara de Hacienda. d) Los albaceas con administracin de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los herederos con administracin de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia yacente; e) Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran; a falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de los bienes comunes; f) Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales; g) Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas declaradas en quiebra o en concurso de acreedores, y h) Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior, respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados de stos para presentar sus declaraciones y cumplir los dems deberes tributarios. ARTCULO 343. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende que podrn suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios despeciales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pblica. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador, cuando exista la obligacin de ella. Los apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente, agente de retencin o declarante. ARTCULO 344. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin.
CAPITULO II OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ARTICULO 345. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIN Y LA ACTIVIDAD ECONMICA: Los obligados a declarar impuestos municipales informarn la direccin del asiento principal de sus negocios y su actividad econmica. Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (03) meses contados a partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por la Secretara de Hacienda de Man. En caso de no haberse adoptado tales formatos, bastar con la manifestacin dirigida a la Secretara por escrito. La Secretara de Hacienda podr establecer de oficio actividades econmicas diferentes a las declaradas por el contribuyente, previas las verificaciones del caso. ARTICULO 346. OBLIGACIN DE COMUNICAR CESE DE ACTIVIDADES Y DEMS NOVEDADES: Los contribuyentes del impuesto de Industria y comercio y su complementario de avisos y tableros que cesen definitivamente el desarrollo de sus actividades sujetas a estos o que incurra en cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros iniciales, debern informar tal hecho dentro de los treinta (30) das calendario siguientes al mismo. Igualmente deber cumplir con los requisitos de: Elevar solicitud escrita ante la Secretaria de Hacienda para la cancelacin del registro. Presentar las declaraciones de Industria, comercio y complementario de Avisos por los aos o fraccin de ao pendiente de liquidacin, pago y demostracin del mismo. Fotocopia del registro de Cmara de Comercio que certifica la cancelacin del registro mercantil.
Recibida la informacin, la Secretaria de Hacienda proceder a cancelar la inscripcin en el Registro Tributario Municipal. Pargrafo: Cuando el Secretario de Hacienda tenga conocimiento del cese de una actividad por parte del contribuyente, cuyo domicilio se desconozca y este hecho no haya sido comunicado, ser cancelado oficiosamente el Registro, previa verificacin del hecho por parte de la dependencia, sin perjuicio de las acciones pertinentes para el cobro del impuesto adeudado. Antes de cancelar el registro de una actividad, el Secretario de Hacienda ordenar mediante resolucin, una cancelacin provisional para efectos de suspender la liquidacin y cobro de futuros impuestos, mientras se investigue y confirme el cese definitivo de las actividades. En el evento que se compruebe que la actividad no ha cesado, se entender que los impuestos se siguieron causando durante el tiempo que el registro estuvo cancelado provisionalmente. ARTICULO 347. OBLIGACIN DE REGISTRO Y DE PRESENTACIN DE DECLARACIN: Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio estarn obligados a inscribirse en la Secretaria de Hacienda, informando:
Los establecimientos en donde ejerza sus actividades industriales, comerciales y/o de servicios. El rgimen tributario al que pertenecen, as como todos los datos en l consignados.
Pargrafo Primero. Quienes inicien actividades debern inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes a la iniciacin de actividades, sin que ello exima de la obligacin de pagar el impuesto de industria y comercio y complementarios, desde el momento que inici la respectiva actividad comercial. Pargrafo segundo. Cuando los contribuyentes, agentes de retencin o declarantes, obligados a matricularse, registrarse o inscribirse por los diversos tributos municipales y no lo hicieren oportunamente o se negaren a cumplir con esta obligacin, sern inscritos de oficio por el Secretario de Hacienda, con base en los informes que obtenga, sealando una sancin equivalente a un mes del gravamen a pagar. Pargrafo Tercero. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio estn obligados a presentar declaracin del impuesto, an cuando en el respectivo perodo no haya obtenido ingresos ARTCULO 348. FORMA DE REGISTRARSE. Los contribuyentes, agentes de retencin o declarantes que deban inscribirse, registrarse o matricularse lo harn personalmente por el propietario o representante legal, en el caso de las personas jurdicas, sociedades, entidades oficiales y/o pblicas o por apoderado constituido para ello. Para perfeccionar la inscripcin, se deber diligenciar la solicitud y/o formulario de matrcula y acompaar con ella el certificado de constitucin y representacin legal, si es una sociedad legalmente constituida. La solicitud de matrcula, registro o inscripcin se podr sustituir cuando no exista formulario, por una comunicacin dirigida a la Secretara de Hacienda, la cual debe contener los siguientes requisitos: a) Denominacin del tributo por el que solicita inscribirse. b) Si es persona natural, nombre y apellido con el nmero de cdula de ciudadana o NIT. Si es persona jurdica, sociedad, empresa unipersonal, declarante, entidad oficial y/o pblica: razn social, certificado de constitucin y representacin legal, nmero de identificacin tributaria NIT, certificado de representacin de la entidad oficial o pblica correspondiente. c) Direccin donde deben realizarse las notificaciones y la direccin del establecimiento en el evento que sean distintas. d) Descripcin de la actividad o actividades que realice, para los contribuyentes del impuesto de industria y comercio. e) Cuando se trate de responsables a la sobretasa al consumo de la gasolina motor, deber informar desde cuando vienen expendiendo o adquiriendo gasolina motor y quienes los distribuidores que los surten.
Cuando se trate de responsables del impuesto de publicidad exterior visual, adems de los requisitos generales anteriores, deben informar el nombre de la publicidad, el nombre del dueo del inmueble o vehculo donde se exhibe la publicidad, acompaada de la direccin, documento de identidad o Nit., telfono y dems actos necesarios para su localizacin, ilustracin o fotografas de la publicidad exterior visual y las modificaciones que se introduzcan posteriormente. ARTICULO 349. OBLIGACIN DE LLEVAR CONTABILIDAD: Cuando la naturaleza de la obligacin a su cargo as lo determine, los contribuyentes de impuestos Municipales estn obligados a llevar contabilidad que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems normas legales vigentes. ARTICULO 350. OBLIGACIN DE ACREDITAR EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles, deber acreditarse ante el Notario el pago del Impuesto Predial Unificado del predio (s) objeto de la escritura, correspondiente al ao gravable. ARTICULO 351. OBLIGACIN DE INFORMAR EL NMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA NIT: Los contribuyentes de los impuestos municipales debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 619 del Estatuto Tributario. ARTICULO 352. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN POR VA GENERAL: Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin de la administracin tributaria municipal, el Alcalde Municipal, o su delegado podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no, declarantes o no, informacin relacionada con sus propias actividades o con operaciones efectuadas con terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias municipales, con el fin de efectuar cruces de informacin necesarios para el debido control de los tributos municipales. ARTICULO 353. OBLIGACIN DE ATENDER CITACIONES, REQUERIMIENTOS Y A LOS FUNCIONARIOS DE HACIENDA MUNICIPAL: Los contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos municipales, debern atender los requerimientos de informacin y pruebas, que en forma particular solicite la Secretara de Hacienda Municipal y que se hallen relacionados con las investigacin es que esta dependencia efecte. As mismo estn obligados a recibir a los funcionarios de la Secretara de Hacienda que estn debidamente identificados y a presentar y exhibir los documentos que le sean solicitados conforme a la Ley. ARTICULO 354. DEBER DE INFORMAR SOBRE LA ULTIMA CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES: Cuando se inicie proceso de determinacin de impuestos o de imposicin de sanciones y no se haya tenido en cuenta la ltima declaracin de correccin presentada por el contribuyente o declarante, ste deber informar de tal hecho a la autoridad que conoce del proceso, para que incorpore esta declaracin al mismo. No ser causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se tenga en cuenta la ltima correccin presentada por el contribuyente o declarante, cuando este no hubiere suministrado la informacin a que hace referencia este artculo.
ARTICULO 355. OBLIGACIN DE PRESENTAR GUAS: Los responsables del impuesto de degello de ganados estn obligados a presentar la gua de degello a la Autoridad Municipal correspondiente cuando esta lo requiera. ARTICULO 356. LOS CONTRIBUYENTES DEL SISTEMA PREFERENCIAL DE MENORES INGRESOS EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y COMPLEMENTARIO DE AVISOS: Para los contribuyentes que durante el ao gravable hayan obtenido ingresos inferiores a Veintiocho (28) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes, se les disear formulario especial para declaracin de Impuesto de Industria y Comercio y complementario de Avisos, quienes pagaran la tarifa Mnima establecida, sin que en ningn momento el valor a pagar sea inferior a Cinco punto cinco (5.5) salarios mnimos diarios legales vigentes, y la cual debern presentar y cancelar dentro de los plazos establecidos. ARTCULO 357. INFORMACIN PARA LA INVESTIGACIN Y LOCALIZACIN DE BIENES DE DEUDORES MOROSOS. Las entidades pblicas y privadas y dems personas a quienes se les solicite informacin respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Secretara de Hacienda Municipal, adelante procesos de cobro por concepto de impuestos, anticipos y retenciones, debern suministrarla en forma gratuita a ms tardar dentro del mes siguiente a la solicitud. CAPITULO III DECLARACIONES TRIBUTARIAS ARTICULO 358. DECLARACIONES DE IMPUESTOS: Los contribuyentes, responsables y agentes de retencin de impuestos Municipales estn obligados a presentar las siguientes declaraciones: 1) Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros para los contribuyentes personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios en el Municipio de Man. 2) Declaracin mensual de retencin de industria y comercio a cargo de los agentes de esta retencin. 3) Declaracin mensual de la sobretasa al consumo de gasolina a cargo de los responsables de este gravamen. 4) Declaracin bimestral de regalas por extraccin de minerales distintos al carbn. ARTICULO 359. CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES: Las declaraciones tributarias municipales debern contener por lo menos los datos prescritos en el Artculo 596 del Estatuto Tributario. ARTICULO 360. LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERODO FISCAL. Las declaraciones correspondern al perodo o ejercicio gravable sealado por el declarante. ARTICULO 361. APROXIMACIN DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias y en la facturacin o determinacin de los impuestos por parte de la administracin municipal, debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano.
ARTICULO 362. OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYENTES SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN EL PAS. Debern presentar la declaracin de los contribuyentes con domicilio o residencia en el exterior: 1. Las sucursales colombianas de empresas extranjeras. 2. A falta de sucursal, las sociedades subordinadas. 3. A falta de sucursales y subordinadas, el agente exclusivo de negocios. 4. Los factores de comercio, cuando dependan de personas naturales. Si quienes quedan sujetos a esta obligacin no la cumplieren, sern responsables por los impuestos que se dejaren de pagar. ARTCULO 363. UTILIZACIN DE FORMULARIOS. Todas las solicitudes, actuaciones, declaraciones, relaciones, informes etc. que presenten los contribuyentes se harn en los formularios oficiales que adopte la Secretaria de Hacienda Municipal o la autoridad competente. ARTCULO 364. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La presentacin de las declaraciones tributarias deber efectuarse dentro de la jurisdiccin del Municipio de Man, as: 1) Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros se presentaran dentro de los primeros cuatro (4) meses del ao y el plazo mximo ser hasta el 30 de abril de cada ao. 2) Retencin de industria y comercio a cargo de los agentes de esta retencin, dentro de los mismos plazos que el Estatuto Tributario Nacional le otorga a la presentacin de las declaraciones mensuales de retencin en la fuente. 3) Sobretasa a la gasolina ser presentada por los distribuidores mayoristas durante los primeros quince (15) das calendario del mes siguiente a su causacin 4) Regalas durante los primeros diez (10) das del bimestre siguiente. PARGRAFO.- La presentacin y pago de las declaraciones tributarias, se har en los Bancos y dems entidades autorizadas para tal fin, ubicados en la jurisdiccin del Municipio de Man. ARTICULO 365. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. No se entender cumplido el deber de presentar la declaracin tributaria, en los siguientes casos: a) Cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados para tal efecto; b) Cuando no se suministre la identificacin del declarante, o se haga en forma equivocada; c) Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables; d) Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del contador pblico o revisor fiscal existiendo la obligacin legal. ARTCULO 366. PERODO FISCAL CUANDO HAY LIQUIDACIN EN EL AO. En los casos de liquidacin durante el ejercicio, el ao concluye en las siguientes fechas: a) Sucesiones ilquidas: en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la particin o adjudicacin; o en la fecha en que se extienda la escritura pblica, si se opt por el procedimiento a que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1.988.
b) Personas jurdicas: en la fecha en que se efecte la aprobacin de la respectiva acta de liquidacin, cuando estn sometidas a la vigilancia del Estado; c) Personas naturales, jurdicas no sometidas a la vigilancia estatal, empresas unipersonales, sociedades de hecho y comunidades organizadas: en la fecha en que finaliz la liquidacin de conformidad con el ltimo asiento de cierre de la contabilidad. Cuando no estn obligados a llevarla, en aqulla en que terminan las operaciones, segn documento de fecha cierta. ARTICULO 367. RECEPCIN DE LAS DECLARACIONES: El funcionario que reciba la declaracin deber firmar, sellar y numerar en orden riguroso, cada uno de los ejemplares, con anotacin de la fecha de recibo y devolver la copia al contribuyente. ARTCULO 368. CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN EL SALDO A FAVOR. Los contribuyentes, agentes de retencin o declarantes podrn corregir sus declaraciones tributarias dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se le haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la declaracin que se corrige y se liquide la correspondiente sancin por correccin. Toda declaracin que el contribuyente, agente de retencin o declarante, presente con posterioridad a la declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la declaracin inicial o a la ltima correccin presentada segn el caso. Cuando el mayor valor a pagar, o menor saldo a favor, obedezca a la rectificacin de un error que proviene de diferencias de criterios o de apreciacin entre la Secretaria de Hacienda y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable siempre que los hechos que consten en la declaracin objeto de correccin sean completos y verdaderos, no se aplicara sancin por correccin. Para tal efecto el contribuyente agente de retencin o declarante proceder a corregir, siguiendo el procedimiento previsto en los artculos 589, 589 1 y 590 del Estatuto Tributario. La correccin prevista en este artculo, tambin procede cuando no se vare el valor a pagar. En este caso no ser necesario liquidar sancin por correccin. En los casos previstos en el presente artculo el contribuyente, agente retenedor o declarante podr corregir vlidamente sus declaraciones, aunque se encuentre vencido el trmino de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir. Las inconsistencias a que se refiere los literales a, b y d en el Artculo 188 de este Acuerdo (declaraciones que se tienen por no presentadas) siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar podrn corregir mediante procedimiento previsto en el presente articulado liquidando una sancin equivalente al 2% la sancin por extemporaneidad, sin que exceda de 260 UVT. ARTICULO 369. FIRMEZA DE LA DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA: Las declaraciones privadas municipales quedarn en firme en las condiciones sealadas en el Artculo 714 del Estatuto Tributario.
ARTICULO 370. PRESUNCIN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES: Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias de acuerdo a lo sealado en el Artculo 746 del Estatuto Tributario. ARTICULO 371. CRUCES DE INFORMACIN. El Secretario de Hacienda Municipal podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces de informacin necesarios para el debido control de los tributos: a) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva entidad, con indicacin del valor de las acciones, aportes y dems derechos sociales, as como de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles; b) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente, con indicacin del concepto, valor del pago o abono sujeto a retencin, y valor retenido; c) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retencin en la fuente, concepto y valor de la retencin; d) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los beneficiarios de los pagos que dan derecho a descuentos tributarios, con indicacin del concepto y valor acumulado por beneficiario; e) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos; f) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos, con indicacin de la cuanta de los mismos g) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier ndole, con indicacin de su valor; h) Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los deudores por concepto de crditos activos, con indicacin del valor del crdito; k) La discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias; i) El valor global de las ventas o prestacin de servicios por cada uno de los establecimientos comerciales con indicacin del nmero y tipo de mquina registradora y/o intervalos de numeracin de facturacin de venta utilizada en el ao, ciudad y direccin del establecimiento, y la solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin del o Secretario de Hacienda Municipal, en la cual se establecern, de manera general, los grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podrn ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deber enviarse. La informacin a que se refiere el presente artculo, as como la establecida en los artculos 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario nacional, deber presentarse en medios magnticos o cualquier otro medio electrnico para la transmisin de datos, cuyo contenido y caractersticas tcnicas sern definidas por la Tesorera Municipal o Secretara de Hacienda Municipal, por lo menos con dos meses de anterioridad al ltimo da del ao gravable por el cual se solicita la informacin.
PARAGRAFO 1 :VISITAS: La Administracin territorial generar programas de visitas a practicarse por los delegados de la Alcalda, cuyo objetivo ser la constitucin de la base de datos de contribuyentes, responsables, agentes retenedores, o no contribuyentes; con ellos se establecer la potencialidad de contribuyentes, responsables agentes retenedores y dems datos necesarios para la correcta Administracin, determinacin, discusin, liquidacin y recaudo del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Complementarios TITULO III SANCIONES CAPITULO I NORMAS GENERALES ARTICULO 372. RESPONSABILIDAD DISCIPLINARIA: Sin perjuicio de las sanciones penales, por los delitos, cuando fuere el caso, constituyen causales de investigacin disciplinaria de los funcionarios pblicos Municipales las siguientes infracciones: 1. La violacin de la reserva de las declaraciones de impuestos Municipales, las informaciones de los contribuyentes, as como los documentos relacionados con los procesos de determinacin discusin y recaudo. 2. La exigencia o aceptacin de emolumentos o propinas para o por cumplimiento de funciones relacionadas con el contenido del punto anterior. Es entendido que este tratamiento se extiende a las etapas de liquidacin de los impuestos, discusin y en general a la administracin, fiscalizacin y recaudo de los tributos. ARTICULO 373. PROHIBICIONES: Est prohibido a los funcionarios asesorar a los contribuyentes, declarantes o responsables, o elaborar dentro de las instalaciones de la Alcalda declaraciones tributarias de las administradas por la Alcalda Municipal de Man. Cuando surjan inquietudes por parte de los contribuyentes se deben dirigir al funcionario que tenga asignadas funciones de orientador al contribuyente, quien es el nico responsable de aclarar las dudas y de orientarlo. ARTCULO 374. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES: Las sanciones se podrn imponer en la respectiva liquidacin oficial o mediante resolucin independiente. ARTICULO 375. PRESCRIPCIN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR: Cuando las sanciones se impongan en las liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber seguirse el procedimiento previsto en el Artculo 638 del Estatuto Tributario. ARTICULO 376. SANCIN MNIMA: Para todos los declarantes de los impuestos administrados por la Alcalda municipal, ser la determinada en el artculo 639 del Estatuto Tributario y que est
vigente en el momento del pago. Las declaraciones se aproximarn a los mltiplos de mil ms cercano. ARTICULO 377. REINCIDENCIA: Habr reincidencia cuando se establezca que el sancionado, existiendo acto administrativo en firme, cometiere una nueva infraccion del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado.. La administracin municipal deber elevar las sanciones en lo previsto en el artculo 640 del Estatuto Tributario. CAPITULO II INTERESES MORATORIOS ARTICULO 378. SANCIN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS: Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores que no cancelen oportunamente sus impuestos incurrirn en intereses de mora sobre el valor de los mismos, a la tasa vigente en el momento del pago, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo en el pago, aplicando lo previsto en el Artculo 634 del Estatuto Tributario. ARTCULO 379. SUSPENSIN DE LOS INTERESES MORATORIOS. Despus de dos aos contados a partir de la fecha de admisin de la demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, se suspendern los intereses moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva. ARTICULO 380. TASA DE INTERS MORATORIO: Ser la que determine anualmente la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para los impuestos administrados por ella. Artculo 635 del Estatuto Tributario. ARTICULO 381. SANCIN POR MORA EN LA CONSIGNACIN DE LOS VALORES RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS. Cuando una entidad autorizada para recaudar los impuestos, anticipos o retenciones, no efecte la consignacin de los recaudados dentro de los trminos establecidos para tal fin, se generarn a su cargo y sin necesidad de trmite previo alguno, intereses moratorios, liquidados diariamente a la tasa de inters de mora vigente en el Estatuto Tributario Nacional, sobre el monto exigible no consignado oportunamente, desde la fecha en que se debi efectuar la consignacin y hasta el da en que ella se produzca. Cuando la sumatoria de la casilla " Total de pagos " de los formularios y recibos de pago, informada por la entidad autorizada para recaudar, no coincida con el valor real que figure en ellos, los intereses de mora imputables al recaudo no consignado oportunamente, se liquidar al doble de la tasa prevista en este articulo. CAPITULO III SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES ARTICULO 382. SANCIN POR NO DECLARAR: La sancin por no declarar ser equivalente a la aplicada en el Artculo 643 del Estatuto Tributario.
ARTICULO 383. REDUCCIN DE LA SANCIN POR NO DECLARAR: S dentro del termino para interponer los recursos contra la resolucin que impone la sancin por no declarar, el responsable presenta la declaracin, la sancin se reducir al diez por ciento (10%) para el caso de industria y comercio en cuyo caso el responsable deber liquidarla al presentar la declaracin. En todo caso, est sancin no podr ser inferior al valor de la sancin por extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo dispuesto en el artculo siguiente de este Acuerdo. Pargrafo 1: Los intereses moratorios no pueden ser objeto de reduccin. Pargrafo 2: La sancin reducida no podr ser inferior a la mnima conforme lo define el artculo 346 del presente Acuerdo. ARTICULO 384. SANCIN POR DECLARACIN EXTEMPORNEA: La sancin prevista en el Artculo 641 del Estatuto Tributario se aplicar para la liquidacin de las declaraciones no presentadas oportunamente. Pargrafo: Cuando no resulte impuesto a cargo y no hubiere ingresos en el periodo anterior, se aplicar la sancin mnima, para cada uno de los tipos de contribuyentes. ARTICULO 385. SANCIN POR DECLARACIN EXTEMPORNEA DESPUS DEL EMPLAZAMIENTO: Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores presenten la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber atenerse a lo dispuesto en el Artculo 642 del Estatuto Tributario. ARTICULO 386. SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES: Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores corrijan voluntariamente sus declaraciones tributarias debern liquidar y pagar las sanciones previstas en el Artculo 644 del Estatuto Tributario que estn vigentes en el momento del pago. ARTICULO 387. SANCIN POR ERROR ARITMTICO: Cuando por error aritmtico resulte un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, se aplicar la sancin prevista en el Artculo 646 del Estatuto Tributario. ARTICULO 388. SANCION POR INEXACTITUD: Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, lo preceptuado en el Artculo 647 del Estatuto Tributario a lo cual se le aplicar la sancin determinada en el mismo. ARTICULO 389. REDUCCIN DE LA SANCIN POR INEXACTITUD: Cuando el contribuyente, responsable o agente retenedor acepta en la respuesta al requerimiento o a su ampliacin, total o parcialmente los hechos planteados, o cuando est dentro del trmino para interponer recurso de reconsideracin, la sancin por inexactitud se reducir de acuerdo a lo preceptuado en los artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario. ARTICULO 390. SANCIN POR USO FRAUDULENTO DE CDULAS. El contribuyente que utilice fraudulentamente en sus informaciones tributarias cdulas de personas fallecidas o inexistentes, ser denunciado como autor de fraude procesal. Los efectos de esta sancin se encuentran dados en el artculo 650 del Estatuto Tributario.
ARTCULO 391. SANCIN POR NO INFORMAR LA DIRECCIN. Cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente, las declaraciones se entienden por no presentadas. ARTCULO 392. SANCIN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONMICA. Cuando el declarante no informe la actividad econmica, estando obligado a ello o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se aplicar una sancin hasta de 63 UVT, que se graduar segn la capacidad econmica del declarante. El procedimiento para la aplicacin de esta sancin ser el sealado en el Artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional. Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando se informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde o a la que le hubiere sealado la Secretara de Hacienda una vez efectuadas las verificaciones previas del caso. ARTICULO 393. SANCIN POR NO DECLARAR SOBRETASA A LA GASOLINA. Para la sobretasa a la gasolina motor ser equivalente al 30% del total del impuesto a cargo que figure en la ltima declaracin presentada por el mismo concepto, o al 30% del valor de las ventas de gasolina efectuadas en el periodo objeto de la sancin, en el caso de que no exista ltima declaracin. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no declarar, el responsable presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al cincuenta por ciento de la sancin inicialmente impuesta por el municipio, caso en el cual el responsable deber liquidarla y pagarla al presentar la declaracin tributaria. En todo caso, esta sancin no podr ser inferior al valor de la sancin por extemporaneidad prevista en el numeral 1 del artculo 643 del Estatuto Tributario Nacional. CAPITULO IV SANCIONES ESPECFICAS ARTICULO 394. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA INSCRIPCION EN EL REGISTRO MUNICIPAL DE CONTRIBUYENTES E INSCRIPCION DE OFICIO: Los responsables de los impuestos municipales se inscriban en el registro municipal de contribuyentes con posterioridad al plazo que para tal efecto determine la administracin municipal y antes de que la Secretaria de hacienda lo haga de oficio, debern liquidar y cancelar una sancin equivalente a ocho (08) UVT por cada ao o fraccin de ao calendario de extemporaneidad en la inscripcin. Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de diecisis (16) UVT por cada ao o fraccin de ao calendario de retardo en la inscripcin. ARTICULO 395. EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACIN. Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos, incumplan los trminos fijados por la Secretara de Hacienda Municipal para entregar los documentos requeridos; as como para entregarle informacin en medios magnticos en los lugares sealados para tal fin, incurrirn en una sancin hasta de un veintin (21) UVT.
CAPITULO V SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO ARTICULO 396. SANCIN DE CLAUSURA DE ESTABLECIMIENTO Y SANCIN POR INCUMPLIRLA: La administracin municipal ordenar la clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general el sitio donde se ejerza la actividad gravada e imponer las sanciones por incumplirla contemplados en los artculos 657 y 658 del Estatuto Tributario respectivamente; as mismo se dar aplicacin a lo establecido en el artculo 208 del Decreto 1355 de 1975 (Cdigo Nacional de Polica), Ordenanza 015 de 2.006: a) Cuando no se expida factura o documento equivalente estando obligado a ello o se expida sin el cumplimiento de los requisitos. b) Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad, doble facturacin, o que una factura o documento equivalente expedido por el contribuyente no se encuentra en la contabilidad. La sancin a que se refiere el presente artculo, se aplicar clausurando por tres (3) das el sitio o sede respectiva del contribuyente, mediante la imposicin de sellos oficiales que contendrn la leyenda Cerrado por evasin Cuando el lugar sellado fuere adicionalmente casa de habitacin, se permitir acceso a las personas que lo habitan, pero en l no podrn efectuarse operaciones mercantiles o el desarrollo de la actividad, profesin u oficio, por el tiempo que dure la sancin y en todo caso, se impondrn los sellos correspondientes. Una vez aplicada la sancin de clausura, en caso de incurrir nuevamente en cualquiera de los hechos sancionables con esta medida, la sancin a aplicar ser de clausura por diez (10) das calendario y una multa equivalente a la establecida en la forma prevista en el articulo 655 del Estatuto Tributario. La sancin a que se refiere el presente artculo se impondra mediante resolucin, previo traslado de cargos a la persona o entidad infractora, quien tendr un trmino de diez das para responder. ARTICULO 397. SANCIN POR NO REGISTRO DE MODIFICACIONES O CAMBIOS EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Cuando los contribuyentes no registren las modificaciones o cambios y de ellos tenga conocimiento la Secretaria de Hacienda, deber citar a su propietario o a su representante legal, para que en el trmino de cinco (5) das hbiles efectu el registro de la novedad respectiva. Si vencido el plazo no se ha cumplido con lo ordenado, el Secretario de Hacienda y su delegado le impondr una multa equivalente a tres (3) UVT. Pargrafo: Las multas, al igual que los impuestos debern ser cancelados por los nuevos contribuyentes, si de cambio de propietarios se trata.
TITULO IV CAPTULO I DETERMINACIN DEL IMPUESTO E IMPOSICIN DE SANCIONES ARTICULO 398. FACULTADES DE FISCALIZACIN E INVESTIGACIN. La Secretara de Hacienda Municipal tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales, Para tal efecto podr: a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario; b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados; c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten interrogatorios; d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentacin de documentos que registren sus operaciones cuando unos u otros estn obligados a llevar libros registrados; e) Ordenar la exhibicin y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad, y f) En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda duda u omisin que conduzca a una correcta determinacin. ARTICULO 399. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIN FISCALIZADORA. Corresponde al Secretario de Hacienda Municipal, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin de impuestos, anticipos y retenciones, y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones. Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorizacin o comisin del Secretario de Hacienda, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y, en general, las actuaciones preparatorias a los actos de competencia de ste. ARTICULO 400. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde al Secretario de Hacienda proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisin; correccin y aforo; la adicin de impuestos y dems actos de determinacin oficial de tributos, anticipos y retenciones; as como la aplicacin y reliquidacin de las sanciones por extemporaneidad, correccin, inexactitud, por no declarar, por no inscripcin, por no informar, las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas as como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no est adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones. Corresponde a los funcionarios de la Secretara de Hacienda Municipal, previa autorizacin, comisin o reparto del Secretario de Hacienda, adelantar los estudios, verificaciones, visitas,
pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y dems actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia de ste. ARTICULO 401. INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidacin de impuestos de cada ao gravable constituye una obligacin individual e independiente a favor del Municipio y a cargo del contribuyente. CAPTULO II LIQUIDACIONES OFICIALES ARTICULO 402. FACULTAD DE CORRECCIN. La Secretara de Hacienda Municipal mediante liquidacin de correccin, podr corregir los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. ARTICULO 403. FACULTAD DE MODIFICAR LA LIQUIDACIN PRIVADA. La Secretara de Hacienda Municipal podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante liquidacin de revisin. TTULO V DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN ARTICULO 404. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIN. Corresponde al Secretario de Hacienda o en quien delegue, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de impuestos y que imponen sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario. Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorizacin, comisin o reparto del Secretario de Hacienda, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes y en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de dicha dependencia. ARTICULO 405. DETERMINACIN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIN DE LA DECLARACIN TRIBUTARIA. Cuando el contribuyente omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a ello, la Secretara de Hacienda Municipal, podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al impuesto determinado en su ltima declaracin, aumentado en el incremento porcentual que registre el ndice de precios al consumidor para empleados, en el perodo comprendido entre el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la ltima declaracin presentada y el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la declaracin omitida. Contra la determinacin provisional del impuesto prevista en este artculo, procede el recurso de reconsideracin.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto que realmente le corresponda al contribuyente. ARTICULO 406. FACULTADES DE REGISTRO. La Secretara de Hacienda Municipal, podr ordenar mediante resolucin motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y dems locales del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con su casa de habitacin, en el caso de personas naturales. En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso anterior, la Secretara de Hacienda Municipal podr tomar las medidas necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su inmovilizacin y aseguramiento. Para tales efectos, la fuerza pblica deber colaborar, previo requerimiento de los funcionarios fiscalizadores, con el objeto de garantizar la ejecucin de las respectivas diligencias. La no atencin del anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza pblica a quien se le haya solicitado, ser causal de mala conducta. Pargrafo 1. La competencia para ordenar el registro y aseguramiento de que trata el presente artculo, corresponde al Secretario de Hacienda Municipal. Esta competencia es indelegable. Pargrafo 2. La providencia que ordena el registro de que trata el presente artculo, ser notificada en el momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre en el lugar, y contra la misma no procede recurso alguno. ARTICULO 407. VALORACIN DEL DICTAMEN. La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada por la Secretara de Hacienda Municipal, conforme a las reglas de sana crtica y tomando en cuenta la calidad del trabajo presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases doctrinarias y tcnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisin o certidumbre de los conceptos y de las conclusiones. ARTICULO 408. DEMOSTRACIN DE CIRCUNSTANCIAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIN. Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exencin tributaria. TTULO VI EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA CAPTULO I RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO ARTICULO 409. SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
ARTICULO 410. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el contribuyente por el pago del tributo: a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario; b) Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente; c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la absorbida; d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta; e) Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre s, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica, f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor, g) Los adquirientes de establecimientos de comercio por las obligaciones que el anterior propietario hubiere incumplido. ARTICULO 411. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin.
CAPTULO II FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIN TRIBUTARIA ARTICULO 412. EL PAGO: El pago consiste en la entrega de la cantidad debida al municipio por concepto de una obligacin tributaria y debe hacerse de acuerdo con la normatividad correspondiente dentro del plazo o momento estipulados. Este puede ser efectuado de las siguientes formas: En efectivo En cheque
ARTICULO 413. LUGAR DE PAGO. El pago de los impuestos, anticipos y retenciones, deber efectuarse en los lugares que para tal efecto seale la Secretara de Hacienda Municipal. La Secretara de Hacienda Municipal podr recaudar total o parcialmente los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses, a travs de bancos y dems entidades financieras. ARTICULO 414. APROXIMACIN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los valores diligenciados en los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano. ARTICULO 415. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendr como fecha de pago del impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la Secretara de Hacienda Municipal o a los bancos autorizados, aun en
los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto. ARTICULO 416. PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables o agentes de retencin debern imputarse al perodo e impuesto que indique el contribuyente, responsable o agente de retencin en la forma establecida en el Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO 417. FACULTAD PARA FIJARLOS. El pago de los impuestos, anticipos y retenciones, deber efectuarse dentro de los plazos que para tal efecto seale la Secretara de Hacienda Municipal. CAPITULO III ACUERDOS DE PAGO ARTICULO 418. FACILIDADES PARA EL PAGO. El Secretario de Hacienda Municipal podr mediante la suscripcin de acuerdos de pago conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, para pago de los impuestos del orden Municipal, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garanta, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguros, o cualquiera otra garanta que respalde suficientemente la deuda a satisfaccin de la administracin. Igualmente podrn concederse plazos sin garantas, cuando el trmino no sea superior a un ao y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro. En relacin con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la facilidad para el pago, se causarn intereses a la tasa de inters de mora que para efectos tributarios est vigente en el momento de otorgar la facilidad. En el evento en que legalmente, la tasa de inters moratorio se modifique durante la vigencia de la facilidad otorgada, sta podr reajustarse a solicitud del contribuyente. ARTICULO 419. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de cualquiera otra obligacin tributaria surgida con posterioridad a la notificacin de la misma, el Secretario de Hacienda mediante resolucin, podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la prctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminacin de los contratos, si fuere del caso. En este evento los intereses moratorios se liquidarn a la tasa de inters moratorio vigente, siempre y cuando sta no sea inferior a la pactada.
Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, quien deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. CAPITULO IV COMPENSACIN DE LAS DEUDAS FISCALES ARTICULO 420. COMPENSACIN. La compensacin en materia tributaria en el Municipio de Man tiene como requisitos para su aplicacin slo los establecidos en el cdigo civil. ARTICULO 421. TRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIN. La solicitud de compensacin de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar o del trmino fijado por la Secretara de Hacienda Municipal para la realizacin del pago. CAPITULO V PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO ARTICULO 422. TRMINO DE PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO. La accin de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por la Secretara de Hacienda Municipal, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser del Secretario de Hacienda Municipal. ARTICULO 423. EL PAGO DE LA OBLIGACIN PRESCRITA NO SE PUEDE COMPENSAR NI DEVOLVER. Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin. ARTICULO 424. FACULTAD DEL SECRETARIO DE HACIENDA. El Secretario de Hacienda Municipal queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes de su jurisdiccin, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad debern dichos funcionarios dictar la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podrn igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna,
siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una anterioridad de ms de cinco aos. TTULO VII COBRO COACTIVO ARTICULO 425. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de Hacienda Municipal, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el Estatuto tributario, entendiendo que para todos los efectos a la competencia radica en el Secretario de Hacienda Municipal. ARTICULO 426. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deber cancelar, adems del monto de la obligacin, los gastos en que incurri la administracin para hacer efectivo el crdito. ARTICULO 427. MANDAMIENTO DE PAGO. El Secretario de Hacienda Municipal, producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das para la respectiva notificacin. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. PARAGRAFO. El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor. ARTICULO 428. TTULOS EJECUTIVOS. Prestan mrito ejecutivo: 1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin. 2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas. 3. Las facturas o tirillas de liquidacin del impuesto predial. 4. Los dems actos de la administracin de impuestos debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas lquidas de dinero a favor del fisco nacional. 5. Las garantas y cauciones prestadas a favor del Municipio de Mani para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administracin que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. 6. Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas presentadas en relacin con los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que administra la Secretara de Hacienda Municipal.
Pargrafo. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente artculo, bastar con la certificacin del Secretario de Hacienda Municipal, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el funcionario competente. ARTICULO 429. VINCULACIN DE DEUDORES SOLIDARIOS. La vinculacin del deudor solidario se har mediante la notificacin del mandamiento de pago. Este deber librarse determinando individualmente el monto de la obligacin del respectivo deudor y se notificar en la forma indicada en el artculo 442 del presente estatuto. Los ttulos ejecutivos contra el deudor principal lo sern contra los deudores solidarios y subsidiarios, sin que se requiera la constitucin de ttulos individuales adicionales. ARTICULO 430. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo: 1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno. 2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en debida forma. 3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y 4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso. ARTICULO 431. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusin en la va gubernativa La interposicin de la revocatoria directa o la peticin de que trata el artculo 352, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo. ARTICULO 432. TERMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el artculo siguiente. ARTICULO 433. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones: 1. El pago efectivo. 2. La existencia de acuerdo de pago. 3. La de falta de ejecutoria del ttulo. 4. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. 5. La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisin de impuestos, ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo. 6. La prescripcin de la accin de cobro, y 7. La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri. PARAGRAFO. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern adems, las siguientes excepciones:
1. La calidad de deudor solidario. 2. La indebida tasacin del monto de la deuda. ARTICULO 434. TRAMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso. ARTICULO 435. EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones, el Secretario de Hacienda o funcionario competente as lo declarar y ordenar la terminacin del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, proceder si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones. Cuando la excepcin probada, lo sea respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems sin perjuicio de los ajustes correspondientes. ARTICULO 436. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se sealen en este procedimiento para las actuaciones definitivas. ARTICULO 437. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En la resolucin que rechace las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolucin procede nicamente el recurso de reposicin ante el superior jerrquico del funcionario que rechazo las excepciones, dentro del mes siguiente a su notificacin, quien tendr para resolver un mes, contado a partir de su interposicin en debida forma. ARTICULO 438. ORDEN DE EJECUCIN. Si vencido el trmino para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno. PARAGRAFO. Cuando previamente a la orden de ejecucin de que trata el presente artculo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretar el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados; en caso de desconocerse los mismos, se ordenar la investigacin de ellos para que una vez identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos. ARTICULO 439. MEDIDAS PREVENTIVAS. Previa o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades pblicas o
privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administracin, so pena de ser sancionadas al tenor del artculo 651literal a del Estatuto Tributario Nacional. PARAGRAFO. Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que esta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo se ordenar levantarlas. Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de compaa de seguros, por el valor adeudado. ARTICULO 440. LIMITE DE LOS EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podr exceder del doble de la deuda ms sus intereses. Si efectuado el avalo de los bienes stos excedieren la suma indicada, deber reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado. PARAGRAFO. El avalo de los bienes embargados, lo har la Administracin teniendo en cuenta el valor comercial de stos y lo notificar personalmente o por correo. Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar dentro de los diez (10) das siguientes a la notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la Administracin, caso en el cual, el deudor le deber cancelar los honorarios. Contra este avalo no procede recurso alguno. ARTICULO 441. REGISTRO DEL EMBARGO. De la resolucin que decreta el embargo de bienes se enviar una copia a la Oficina de Registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribir y comunicar a la Administracin y al juez que orden el embargo anterior. En este caso, si el crdito que origin el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el funcionario competente continuar con el procedimiento, informando de ello al juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de competente se har parte en el proceso ejecutivo y velar porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. PARAGRAFO. Cuando el embargo se refiera a salarios, se informar al patrono o pagador respectivo, quien consignar dichas sumas a rdenes de la Administracin y responder solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo. ARTICULO 442. TRAMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS. 1. El embargo de bienes sujetos a registro se comunicar a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendr los datos necesarios para el registro; si aquellos pertenecieren al ejecutado lo inscribir y remitir el certificado donde figure la inscripcin, al funcionario de la Administracin de Impuestos que orden el embargo.
Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendr de inscribir el embargo y as lo comunicar enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el funcionario que orden el embargo de oficio o a peticin de parte ordenar la cancelacin del mismo Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribir y comunicar a la Administracin de Impuestos y al Juzgado que haya ordenado el embargo anterior. En este caso si el crdito que orden el embargo anterior es de grado inferior al del Fisco, el funcionario competente continuar con el procedimiento de cobro, informando de ello al juez respectivo y si este lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de competente se har parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes, resulta que los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificacin personal o por correo para que pueda hacer valer su crdito ante juez competente. El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que solicite y que adelante el proceso para el cobro del crdito con garanta real. 2. El embargo de saldos bancarios, depsitos de ahorro, ttulos de contenido crediticio y de los dems valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el pas se comunicar a la entidad y quedar consumado con la recepcin del oficio. Al recibirse la comunicacin, la suma retenida deber ser consignada al da hbil siguiente en la cuenta de depsitos que se seale, o deber informarse de la no existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad. PARAGRAFO 1. Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarn y perfeccionarn de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 681 del Cdigo de Procedimiento Civil. PARAGRAFO 2. Lo dispuesto en el numeral 1) de este artculo en lo relativo a la prelacin de los embargos, ser aplicable a todo tipo de embargo de bienes. PARAGRAFO 3. Las entidades bancarias, crediticias financieras y las dems personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, respondern solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligacin. ARTICULO 443. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. En los aspectos compatibles y no contemplados en este Estatuto, se observarn en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.
ARTICULO 444. OPOSICIN AL SECUESTRO. En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarn las pruebas conducentes y se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolver dentro de los (5) das siguientes a la terminacin de la diligencia. ARTICULO 445. REMATE DE BIENES. En firme el avalo, la Administracin efectuar el remate de los bienes directamente o a travs de entidades de derecho pblico o privado y adjudicar los bienes a favor de la Nacin en caso de declararse desierto el remate despus de la tercera licitacin, en los trminos que establezca el reglamento. Los bienes adjudicados a favor de la Nacin y aquellos recibidos en dacin en pago por deudas tributarias, se podrn entregar para su administracin o venta a la Central de Inversiones S.A. o a cualquier entidad que establezca el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, en la forma y trminos que establezca el reglamento". ARTICULO 446. SUSPENSION POR ACUERDO DE PAGO. En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo el deudor podr celebrar un acuerdo de pago con la Administracin, en cuyo caso se suspender el procedimiento y se podrn levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de pago, deber reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda. ARTICULO 447. PRESCRIPCIN: La prescripcin de la accin de cobro de las obligaciones relativas a los impuestos administrados por el Municipio de Man, se regula por lo sealado en los artculos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional. La obligacin Tributaria se extingue por la declaratoria de prescripcin emanada de autoridad competente. La prescripcin de la accin de cobro Tributario comprende las sanciones que se determinen conjuntamente con aquel y extingue el derecho a los intereses corrientes y de mora. La prescripcin podr decretarse de oficio por la Secretaria de Hacienda o a solicitud del deudor. ARTICULO 448. TRMINO PARA LA PRESCRIPCIN: El trmino de la Prescripcin, la accin de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser de la Secretara de Hacienda
ARTICULO 449. INTERRUPCIN DE LA PRESCRIPCIN: El trmino de la prescripcin se interrumpe en los siguientes casos: 1.- Por la notificacin del mandamiento de pago 2.- Por el otorgamiento de prorrogas u otras facilidades de pago 3.- Por la admisin de la solicitud de concordato. 4.- Por la declaratoria oficial de liquidacin forzosa Administrativa. Interrumpida la prescripcin comenzar a correr de nuevo el tiempo desde el da siguiente al de notificacin del mandamiento de pago, desde la fecha en que quede ejecutoriada la Resolucin que revoca el plazo para el pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa Administrativa. ARTICULO 450. SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN: El trmino de la prescripcin se suspende durante el trmite de impugnacin en la va contenciosa, y hasta aquella en que quede en firme el acto jurisdiccional. TTULO VIII DEVOLUCIONES ARTICULO 451. DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias, o que paguen sumas superiores a las que les correspondera de acuerdo con la normatividad tributaria local tendrn derecho a su devolucin. ARTICULO 452. COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde al Secretario de Hacienda Municipal, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este ttulo. Corresponde a los funcionarios de dicha dependencia, previa autorizacin, comisin o reparto, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos en esta materia. ARTICULO 453. TRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR. La solicitud de devolucin de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar o del momento del pago sealado por la Secretara de Hacienda Municipal. ARTICULO 454. TRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIN. La Secretara de Hacienda Municipal deber devolver dentro de los treinta (30) das siguientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en debida forma. ARTICULO 455. INVESTIGACIN PREVIA A LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN. El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das, para que la
Secretara de Hacienda Municipal adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: 1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retencin no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la administracin. 2. Cuando a juicio del administrador exista un indicio de inexactitud en la declaracin que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente. Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva. ARTICULO 456. COMPENSACIN PREVIA A LA DEVOLUCIN. En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable. ARTICULO 457. FACULTADES DEL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL. El Secretario de Hacienda Municipal tiene facultades para aceptar la dacin en pago, en el caso en que considere que por circunstancias especiales no exista otra forma para lograr el cumplimiento de la obligacin sustancial. TITULO IX OTRAS DISPOSICIONES ARTICULO 458. CORRECCIN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrn corregirse en cualquier tiempo de oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos o de trascripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin contenciosa administrativa. ARTICULO 459. ACTUALIZACIN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo a partir del tercer ao de mora, debern reajustar los valores de dichos conceptos en la forma sealada en el artculo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO 460. AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. El gobierno Municipal adoptar antes del 1 de enero de cada ao, por Decreto, los valores absolutos contenidos en las normas del presente Estatuto y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirn en dicho ao, reajustados de acuerdo con lo previsto en los artculos
868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta, cuando sea el caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones originales de las cuales fueron tomados. Para este fin el gobierno Municipal podr hacer los clculos directamente o tomar los valores establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales, dicte el gobierno nacional, para el correspondiente ao. ARTICULO 461. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR EL PRESENTE ESTATUTO. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adopten por el presente Acuerdo en armona con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales. ARTICULO 462. CONCEPTOS JURDICOS. Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos de la Secretara de Hacienda Municipal, podrn sustentar sus actuaciones en la va gubernativa y jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Secretara de Hacienda Municipal cambie la posicin asumida en un concepto previamente emitido por ella deber publicarlo. ARTICULO 463. APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las disposiciones contenidas en el presente acuerdo sern aplicables a todos los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda Municipal, existentes a su fecha de su vigencia, as como a aquellos que posteriormente se establezcan. Las normas relativas a los procesos de discusin y cobro contenidas en el presente Acuerdo, sern aplicables en materia de la contribucin de valorizacin, por la entidad que lo administra. ARTICULO 464. VIGENCIA. El presente estatuto rige a partir de la fecha de su sancin y publicacin y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias.
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11. 12. 13.

Sobretasa a la gasolina. Impuesto de marcas y herretes. Guas y movilizacin de ganado.

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20 x 1.000 24 x 1.000 6 X 1.000

PREDIOS RURALES CON DESTINACION ECONOMICA

15 X 1.000 12 X 1.000 15 X 1.000

PEQUEA PROPIEDAD RURAL

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DESTINADA A ACTIVIDAD AGRICOLA

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CDIGO 209 210 Venta de petrleo crudo.

TARIFA 10 x mil 10 x mil

Dems actividades comerciales no clasificadas en los cdigos anteriores.

Lavanderas, funerarias, peluqueras, salones de laboratorios clnicos y afines, carpinteras y zapateras.

Servicios de empleo temporal.

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Servicios de salud y de seguridad social integral.

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