MODELO DE UN INFORME LARGO

AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A. INFORME LARGO SOBRE AUDITORA EJERCICIO 2008 I. ANTECEDENTES

a) Motivo del Examen La auditoria se ha realizado a mrito del contrato suscrito entre AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A. y nuestra Sociedad de Auditoria JR Contadores Pblicos Asociados S.C. con fecha 30 de setiembre de 2008.

b) Antecedentes de la Empresa AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A., se constituy bajo la forma de sociedad annima el 15 de junio de 2005, mediante escritura pblica otorgada ante el Notario de Huaraz Dr. Pedro Buena Mira, la misma que se encuentra inscrita en la Ficha Electrnica N 665587945 del Registro Pblico de Huaraz.

La empres enmarca sus actividades dentro del mbito de la Ley N 26887, Ley General de Sociedades.

Son objetivos de la empresa, la compra venta vehculos motorizados y mantenimiento y reparacin los mismos, para lo cual cuenta con oficinas y planta factora en la Av. Confraternidad Oeste N 777 de ciudad de Huaraz.

de de de la

c) Objetivos y Alcance de la Auditora.

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el examen de los estados financieros preparados por la empresa por Ejercicio 2008, a efectos de emitir una opinin sobre si stos presentan razonablemente la situacin financiera y resultados de operaciones, as como los flujos en efectivo. Tambin incluye opinin sobre informacin complementaria.

Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas internacionales de auditoria; y por consiguiente, incluye entre otros aspectos, la planificacin, evaluacin de riesgos y control interno y aplicacin de pruebas selectivas a los registros contables, lo cual, nos ha permitido obtener una seguridad razonable para apoyar nuestra opinin con salvedades, emitida a travs del dictamen evacuado en la fecha por separado.

II. COMENTARIOS Como resultado de nuestro examen deficiencias y/o desviaciones, cuyos observaciones se revelan a continuacin: se detectaron comentarios y

A. DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE Caja y bancos 1) Recibos provisionales de caja sin V B de autorizacin Con motivo de arqueo de fondos realizado 10-10-08, se ha detectado que algunos recibos provisionales que sustentan desembolsos de caja se encuentran sin la respectiva autorizacin de la Gerencia Financiera, lo cual, contraviene la directiva Interna N 08-GF.

Referencias:

Fecha Beneficiario Importe 05-09-08 1,000.00 26-09-08 13-10-08 20.00

Concepto S/. 500.00

Jorge Prez Ruz Honorarios Juan Lpez M. Adelanto sueldo Rosa Daz S. Movilidad

La causa de esta deficiencia, se debe a la falta de exigencia de este requerimiento por parte del Departamento de Caja.

El efecto de lo antes observado, debilita el control y resta confiabilidad a los documentos que sustentan los desembolsos.

2) Gastos de intereses contabilizados

por

S/.

160,000.00

no

Durante los meses de julio a diciembre de 2008 el Banco Nuevo Per ha emitido seis (6) notas de cargos por concepto de intereses que totalizan la suma de S/. 160,000.00, las mismas que no han sido contabilizadas al 31-12-08.

Este hecho no se encuentra acorde con prcticas y principios contables.

La causa se debe a que las referidas notas de cargos no fueron entregados oportunamente por el Banco y por que la empresa no ha efectuado ninguna gestin para obtener una copia de las mismas, pese haberlas conocido en la oportunidades de efectuar las respectivas conciliaciones bancarias.

El efecto de esta omisin, es que no se ha afectado a gastos estos intereses, por lo que, la cuenta de caja y bancos presentan un exceso de S/. 160,000.00 y por consiguiente, la utilidad del ejercicio se muestra incrementada en dicho importe.

B. DE CARCTER ADMINISTRATIVO 3) Necesidad de actualizar organizacin y funciones. el manual de

El Directorio de AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A, mediante Acuerdo N 07-2006 del 03-06-2006, aprob la estructura orgnica y el manual de organizacin y funciones. Posteriormente, a travs del Acuerdo N 032008 de 15-06-2008 modific su organizacin creando la Oficina de Auditora Interna, as mismo en la Gerencia Administrativa se ha incorporado el Departamento de Compras, que antes dependa de la Gerencia de Logstica.

Sin embargo, observamos que hasta la fecha de nuestro examen (Marzo 2009), no se actualizado el manual de organizacin y funciones, ya la nueva rea creada viene operando en la prctica solamente en base a instrucciones comunicada a travs de memorndum.

Lo antes mencionado no se encuentra acorde con tcnicas y principios de administracin, por cuento no se completado los cambios de la estructura orgnica con la modificacin del manual de organizacin y funciones.

Al respecto, la Gerencia General nos ha manifestado que la causa principal de no haber actualizado el manual de organizacin y funciones, se debe a que durante el primer semestre del ao 2007, la empresa experiment una ampliacin de sus operaciones en el

mercado regional, habindose orientado prioritariamente los esfuerzos de la administracin a la creacin de agencias.

El efecto que se genera es la falta de claridad en la lnea de autoridad y coordinacin de las reas incorporadas en la organizacin, afectando el proceso de administrativo y solidez del control interno.

III.

CONCLUSIONES DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE

1. La cuenta caja y bancos se encuentra con saldo inflado por la suma de S/.160,000.00, importe que no fue cargado a la cuentas de gastos financieros originando una utilidad ficticia en ese monto y consecuentemente inflado la base imponible para efectos del clculo del Impuesto a la Renta y Participacin de los trabajadores.

DE CARCTER ADMISTRATIVO 2. El manual de organizacin y funciones a nivel de empresa se encuentra desactualizada, no obstante en los ltimos aos se han introducido modificaciones en la organizacin.

IV.

RECOMENDACIONES DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE 1. Que la administracin de la empresa se sirva disponer: 1.1 Que el Contador General efecte la inmediata regularizacin del saldo de caja y bancos. DE CARCTER ADMINISTRATIVO
2. Que la Gerencia General proceda de inmediato a la

actualizacin del manual de organizacin y funciones

teniendo en ampliacin.

cuenta

las

necesidades

futuras

de

Huaraz, 28 de marzo de 2009.

------------------------------------------------Jos Luis Saldarriaga Mundaca (Socio) Contador Pblico Mat. 06-777