KASUS PENGISIAN SPT MASA PPH PASAL 21 PT Lele Emas (LE), sebuah perusahaaan distributor makanan ikan, beralamat

di Jalan Mutiara 5 No. 42 Jakarta Selatan. NPWP : 01.333.521.7.012.000. email : lelemas@yahoo.com, No.Telp: 021 7992543. Selama tahun 2010, perusahaan setiap bulannya membayar premi asuransi kematian sebesar 0,15% dan premi asuransi kecelakaan kerja sebesar 0,3% dari gaji pokok masing-masing pekerja. Selain itu perusahaan juga menanggung iuran Jaminan Hari Tua (JHT) sebesar 1,5% dari gaji pokok masing-masing pegawai tetap. Data pembayaran gaji, upah, honorarium dan imbalan lainnya, sbb: 1. Pegawai Tetap Nama NPWP Alamat Jabatan Status : : : : : Teguh Wicaksono 07.123.456.7-035.000 Jl. Kebon Jeruk 3, Jakarta Direktur K/3 Gaji Pokok Tunjangan Jabatan Tunjangan Transport Tunjangan Makan Tunjangan Hari Raya Bonus Iuran Pensiun (perusahaan) Iuran Pensiun (dibayar sendiri) : : : : : : : 252.000.000 14.400.000 24.000.000 18.000.000 21.000.000 25.000.000 1.800.000 2.400.000

Nama NPWP Alamat Jabatan Status

: : : : :

Asep Jakaria 09.234.678.6-025.000 Jl. Batu Tulis 10, Jakarta Staff K/0

Gaji Pokok Tunjangan Jabatan Tunjangan Transport Tunjangan Makan Tunjangan Hari Raya Bonus Iuran Pensiun (perusahaan) Iuran Pensiun (dibayar sendiri)

: : : : : : :

66.000.000 0 7.800.000 7.200.000 5.500.000 8.250.000 600.000 750.000

2. Bukan Pegawai Tetap Pada bulan Desember 2010, telah dibayar sebesar Rp. 25.000.000,- untuk biaya pembuatan Perjanjian Kerjasama, kepada Suprapto,SH seorang notaris, yang berkantor di Jl. Cempaka Putih 2/ 10, dan ber NPWP 06.502.121.4-026.000

3. Informasi Lainnya Selain itu didapatkan juga rekapitulasi Objek Pajak yang telah disetorkan PPh Pasal 21 nya sebesar pajak terutang dan dilaporkan dari masa Januari s/d November 2010:

Penerima Penghasilan Pegawai Tetap - Teguh Wicaksono - Asep Jakaria Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas (3 orang) Tenaga Ahli (1 orang) Peserta Kegiatan (1 orang) Bukan Pegawai yang menerima penghasilan bersifat berkesinambungan Bukan Pegawai yang menerima penghasilan bersifat tidak berkesinambungan Pegawai atau pemberi jasa sebagai Wajib Pajak luar negeri

Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) 412.000.000

39.000.000 75.000.000 7.500.000

Jumlah PPh Terutang (Rp) 51.200.000 45.450.000 5.750.000 3.000.000 1.875.000 375.000

Dimasa Desember 2010, terdapat pegawai tetap yang baru masuk bekerja: Nama : Manda Ifani NPWP : 06.309.121.3.036.000 Belum Menikah, Tanpa tanggungan, baru pertama kali bekerja. Menerima Gaji Pokok sebesar Rp. 4.300.000,- dan belum menerima tunjangan apapun. Seluruh Formulir dibuat di Jakarta pada tanggal 31 Desember 2010 dan ditandatangani oleh Direktur. Pertanyaan : 1. Hitung PPh Pasal 21/26 untuk pegawai tetap yang terutang di tahun 2010, dan buatkan form bukti potong 1721 A1. 2. Hitung PPh Pasal 21/26 untuk pegawai tidak tetap di masa Desember tahun 2010, dan buatkan form bukti potongnya 3. Buatkan SPT Masa PPh Pasal 21masa Desember beserta lampiran-lampiran yang dibutuhkan dengan lengkap dan benar.