Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba

CONFECCIONE UNA LIQUIDACIN DE SUELDO PASO A PASO Hola!

Confeccionaremos una liquidacin de sueldo paso a paso solo debes seguir correctamente las instrucciones aqu dadas, ya veras que no es difcil solo debes leer atentamente, primero entregaremos un ejercicio base para poder completar confeccionar la liquidacin de sueldo de acuerdo a la legislacin vigente, que esta establecida en el Cdigo del Trabajo. EJERCICIO La Empresa Roca Dura S.A. R.U.T. N 83.529.119 8 representada por don Arturo Toro Ilabaca C.N.I. N 7.569.803 K procede a liquidar sueldo correspondiente al mes de Mayo 2010 del siguiente trabajador: Nombre Rosa Margarita Flores Del Campo C.N.I. 8.059.123 7 Sueldo base $828.975.Horas extras 19 Bono de produccin 17% sobre sueldo base Gratificacin legal mensual Cargas familiares 2 Bono de colacin $10.000.Bono de movilizacin $14.500.Vitico $80.000.A.F.P. Capital Salud FONASA Ahorro voluntario $42.000.Fecha de contrato 01/03/2005 Tipo de contrato Indefinido Prstamo 8/12 $53.850.Cuota sindical 0,3% sobre sueldo base Anticipo de sueldo $80.000.Esta es una liquidacin de sueldo normal, existen muchas variantes pero en esta ocasin hemos querido confeccionar una liquidacin de carcter general, de una persona que esta en el rgimen impositivo actual o de la Ley 3.500 y que ha cumplido su mes sin faltas ni licencias por enfermedad. Confeccionaremos en Excel una liquidacin de sueldo que corresponde a la marca BUHO 60 o marca RHEIM y que tienen impreso la frase seguro de cesanta. Hoy en da las empresas estn utilizando programas computacionales para confeccionar las liquidaciones de sueldo, pero eso no significa que el modelo que vamos a usar no tiene ninguna validez todo lo contrario, tambin hay pequeos empresarios que an usan las liquidaciones manuales, y lo mas importante es que t debes saber calcular todos los valores que van insertos en la liquidacin de sueldo.

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TRABAJADOR LIQUIDACION DE SUELDO N

AFECTO A : NOMBRE I.N.P. ISAPRE _________________ X A.F.P. _CAPITAL_______________

Rosa Margarita Flores Del Campo R.U.T 8.059.123 - 7 DETALLE DE LA REMUNERACION SUELDO BASE DEL MES Mayo DE 2008 $ 19 HORAS EXTRAORDINARIAS COMISION, SEGN ESTADO BONO DE PRODUCCION GRATIFICACIN TOTAL REMUNERACION IMPONIBLE ASIGNACION FAMILIAR 2 cargas familiares MOVILIZACION COLACION VIATICO TOTAL HABER DESCUENTOS DE CARGO DEL TRABAJADOR (I.N.P.) 154.092 X A.F.P. Capital (10% + Cot. Adic.) = 13,31% COTIZACION VOL. $ CTA AHORRO $ 4 .000,2 42.000 X SALUD - Sistema: Fonasa Coctiz. Pactada 7 % COTIZACION OBLIGATORIA $81.040,81.040 SEGURO CESANTIA TRABAJADOR 0,6% $ 6.946,6.946 DIFERENCIA ISAPRE (Menos Ley 18,566) $ IMPTO.S/TABLA CALCULO IMPUESTO A LA RENTA REMUNERACION 1.157.716 DESCTOS. PREVIS (-) 242.078 REMUNERACION NETA (=) 915.638 REMUNER. ADICIONAL TOTAL IMPUESTO 45.781,90 REBAJAS AL IMPUESTO (-) 24.906,83 IMPUESTO A PAGAR = 20.875,07 20.875 Prestamo cuota 8 de 12 53.850

VALOR 828.975.122.503,140.926,65.312,1.157.716.0,14.500,10.000,80.000,1.215.216.-

1 El primer paso es reunir todos los

cuota sindical
SALDO LIQUIDO EN LETRAS Setecientos setenta y dos mil novecientos cuarenta

2.487

TOTAL DESCUENTOS (-) $ ALCANCE LIQUIDO ANTICIPOS DE SUELDO (-) SALDO LIQUIDO (=) $

361.290,853.926,80.000,773.926,-

PESOS.Certifico que he recibido de: ROCA DURA S.A. a mi entera satisfaccinel saldo lquido indicado en la presente liquidacin y no tengo cargo ni cobro alguno posterior que hacer, por ninguno de los conceptos comprendidos en ella. V B VB FECHA 30 / 05 /2010

FIRMA DEL TRABAJADOR

antecedentes del trabajador y los datos que corresponden a los clculos, tales como valores de la

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba A.F.P. a la que esta afiliado el trabajador, tabla que nos permite calcular el impuesto nico, otros antecedentes que pueden ser de inters como valor de la U.F., valor de la U.T.M. Bien ya tenemos todos los datos que necesitamos, ahora manos a la obra, lo primero es poner el nombre y N de R.U.T. del trabajador. Posteriormente se debe poner el sueldo base tal como se encuentra en el contrato de trabajo y que en este ejemplo se da como sueldo base con un valor de $828.975.2 Se debe calcular el valor de las horas extraordinarias a pagar, de acuerdo a la legislacin laboral vigente la jornada mxima semanal es de 45 horas (Art. 22 inciso primero C. del T.) y todo lo que exceda se debe considerar jornada extraordinaria. La jornada ordinaria de trabajo se pacta por escrito en el contrato de trabajo, y para controlar la entrada y salida de los trabajadores la empresa debe llevar un registro ya sea manual o electrnico (Art. 33 inciso primero C. del T.). Manual es cuando se lleva un libro de asistencia en el cual el trabajador debe poner la hora de ingreso o salida y su firma. El sistema electrnico se puede llevar de diferentes formas algunas de ellas son el timbrar una tarjeta en un reloj control que esta diseado para este efecto o tambin hay una forma mucho mas moderna como lo son las tarjetas con banda magntica en la cual lleva los antecedentes del trabajador o trabajadora al insertar la tarjeta un programa computacional leer estos datos y los trasmitir a una base de datos. Cuando un trabajador o trabajadora excede el mximo establecido en el contrato (Art. 30 Cdigo del Trabajo) y este exceso es de conocimiento del empleador (Art. 32 inciso segundo C. del T.) entonces estamos hablando de jornada extraordinaria la que debe ser pagada con un incremento minino del 50% sobre el valor hora ordinario, este porcentaje mnimo es lo que indica la Ley del trabajo, (Art. 32 inciso tercero C. del T.). A continuacin pasaremos a calcular el pago de las horas extraordinarias.

0,2333333 Jorn Semanal 0.2333333 45 1 0,2333333 / 45 =

x x

[ [

1 + 1 +

% Inc Hora extra 100 50 100

]= ]=

FACT OR

0,005185184

Este es el resultado div idido por la jornada caso es 45 horas

del factor 0,2333333 semanal que en este

2 50 / 100 + 1=

1,5

Este es el resultado de el incremento de horas extraordinarias que el minimo es 50% div idido por el factor 100 y sumado por el nmero 1 que nunca v aria 1,5

0,005185184

0,007777776
de la multiplicacin del

Este resultado se llama factor y que se determina resultado nmero 1 con el resultado nmero 2

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Una vez determinado el factor se procede a multiplicar el factor por el sueldo base del trabajador, recuerda que el sueldo base depende de lo acordado en el contrato de trabajo y que no tiene monto mnimo ni mximo si no que depende del cargo que ocupa el trabajador, el resultado de esta multiplicacin es el valor de una hora extra. Hagamos el ejercicio. 828975 X 0,007777776 = 6.447,5188000 Este es el valor de una hora extraordinaria y se debe poner todos los decimales ya que de lo contrario el
resultado final puede variar.

Cuando ya hemos determinado el valor de una hora extraordinaria debemos proceder ha calcular el valor de las horas extras a pagar, o sea, lo que el trabajador va a recibir como pago por haber trabajado tiempo que no estaba acordado en su contrato de trabajo. Este valor se determina multiplicando el valor de una hora extraordinaria por las horas extraordinarias trabajadas. 6.447,5188000 X 19 = 122.503 Este valor es el que recibir el trabajador por

haber trabajado horas extras, cuando ya se determina este valor se debe aproximar, debido a que en nuestro pas la moneda mnima es el peso y no tenemos cntimos, por lo tanto, cuando se determina un valor a pagar se debe aproximar. Ahora el valor determinado lo debemos anotar en la liquidacin de sueldo en el recuadro horas extraordinarias, pero antes de esa expresin debemos poner las horas extras trabajadas.

Creo que sera muy bueno practicar los clculos para determinar el valor a pagar de las horas extras que efectan los trabajadores, por lo tanto los invito a desarrollar los siguientes ejercicios. NOTA: Espero que no se traten de engaar a si mismo, primero hagan los clculos y despus pueden revisar los resultados obtenidos con los resultados correctos que estn mas abajo, cualquier duda pueden enviar su consulta al correo inserto en la pagina. Trabajador 1 Sueldo base 359.893.Horas extras 23 Jorn. Semanal 42 % de In H.E. 55 Trabajador 6 Sueldo base 597.139.Horas extras 12 Jorn. Semanal 42 % de Inc. H.E. 61 Resultados Trabajador 1 3 5 7 9 valor a pagar 71.278.56.133.46.488.79.163.90.926.Trabajador 2 4 6 8 10 valor a pagar 107.916.47.123.64.093.100.372.28.137.2 893.412.14 43 59 7 489.058.19 43 57 3 165.000.36 40 62 8 238.982.45 40 60 4 259.402.21 41 52 9 169.069.63 41 50 5 196.289.29 44 54 10 305.289.11 44 58

Espero que los resultados sacados por ustedes estn buenos, si no es as, intntelo de nuevo, insisto, sean honrados, as aprendern. Cualquier duda consulten.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba El siguiente paso es determinar otro ingreso del trabajador, que puede ser un bono de produccin o tal vez una comisin. Primero hablaremos del bono de produccin este es un ingreso que se le paga a algunos trabajadores, sobre todo a los que trabajan en el rea de produccin, este puede ser calculado de diferentes formas, una de ellas es un porcentaje sobre el sueldo base, tambin puede ser un monto en pesos que no necesariamente debe ser fijo, otra forma es un porcentaje sobre la produccin del mismo trabajador, de todas formas este es un valor un poco arbitrario ya que lo fija por lo general el jefe directo del trabajador. La comisin es mas real a lo producido por el trabajador, este concepto se le paga por lo general a los vendedores o los cobradores, este tipo de cargo ganan su sueldo en base a lo vendido o recaudado segn sea el caso, por lo general el sueldo base de estos trabajadores es muy bajo, ya que la mayor parte de su sueldo es en base a la comisin, esta comisin normalmente es un porcentaje sobre lo vendido o lo recaudado. En nuestro caso el trabajador gana un porcentaje sobre el sueldo base, el calculo es muy simple, solo hay que multiplicar el sueldo base por el porcentaje dado y ya esta el resultado es el bono de produccin, para que quede mas claro haremos el ejercicio. 828.975.- X 17% = 140.926.- este valor es el bono de produccin, el modelo de liquidacin de sueldo que estamos estudiando no tiene escrito la expresin bono de produccin, pero existe una lnea en blanco, en ese lugar escribimos la expresin bono de produccin y en la columna de los valores ponemos el resultado ya obtenido que en este caso es 140.926.Una vez obtenido todos estos valores debemos proceder a calcular la gratificacin, esta puede ser mensual o anual, hablaremos de ella en detalle.

LA GRATIFICACIN l articulo N 47 del Cdigo del Trabajo nos indica que toda empresa de 1 categora (las empresas de 1 categora son todas aquellas que explotan bienes de capital) debe distribuir parte de sus utilidades entre los trabajadores ya que son estos los que de alguna manera son los gestores de las utilidades. El cdigo del trabajo adems nos indica que existen dos tipos de gratificacin las cuales entre s son incompatibles; Gratificacin Garantizada Legal Mensual (Art. 50 C. del T.) y Gratificacin Anual (Art. 47 C. del T.): a) Gratificacin Garantizada Legal Mensual: Esta gratificacin es la que se paga en forma mensual y no depende de las utilidades de la empresa que las esta pagando, esto quiere decir que si la empresa obtiene utilidades o no esta siempre pagara la gratificacin que corresponde al 25% de lo devengado con topo mximo de 4,75 sueldos mnimos mensuales al ao. (T te preguntaras qu es devengado? Pues todo a lo que el trabajador tiene derecho con respecto a su sueldo, pero no lo ha recibido. Comprenders que los sueldos normalmente se pagan el da 30 del mes que corresponde, pero se necesita saber con mucha antelacin cuan es su valor por lo tanto estos se calcularan a lo menos cinco das antes, o sea aproximadamente el da 25, esto quiere decir que su sueldo a esa fecha esta devengado es decir ganado pero no recibido y deja de ser devengado cuando se recibe). Confeccionaremos un pequeo ejercicio para que sea ms entendible, que tiene relacin con nuestro trabajador:

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba El trabajador recibe un sueldo base de $828.975.-; $122.503.- como horas extraordinarias y un bono de produccin que corresponde a $140.926.-, con estos antecedentes calcularemos la gratificacin mensual correspondiente al 25%. Sueldo base 828.975.Horas extras 122.503.Bono produccin 140.926. Si sumamos estos valores el resultado ser de $1.092.404.- y podemos decir que este es el sueldo devengado del trabajador sobre el cual calcularemos el 25%. $1.092.404.- X 25% = 273.101.- ahora se dice que existe un tope de 4,75 sueldo mnimos mensuales al ao, por lo tanto debemos hacer el siguiente calculo. Sueldo Mnimo X 4,75 : 12 = gratificacin mensual, el sueldo mnimo mensual actual es de $165.000.- por lo tanto decimos lo siguiente. $165.000.- X 4,75 = 783.750.783.750 : 12 = 65.313 o sea que el tope de gratificacin mensual es de $ 65.313.De esto se deduce que se debe pagar el valor menor entre el 25% y el tope y podramos graficarlo de la siguiente forma_ S 25%

> que el tope entonces debemos pagar el tope <

S 25% que el tope entonces debemos pagar el 25%, o sea siempre se pagar el valor menor entre ambos. De acuerdo a este clculo podemos decir que el 25% que es $273.101.- es mayor al tope que solo alcanza a $65.313.-, por lo tanto lo que el trabajador recibe como gratificacin en este caso es la suma de $65.313.-, este valor debe ser puesto en la liquidacin de sueldo en la lnea donde esta la expresin gratificacin. Una vez puesto este valor debemos proceder a determinar la remuneracin imponible, esta se determina sumando todos los valores calculados hasta ahora, como por ejemplo: sueldo base, horas extras, bono de produccin y gratificacin. Ejemplo: Sueldo base 828.975.Horas extras 122.503.Bono Prod. 140.926.Gratificacin 65.313.Rem. Imp. 1.157.716.El $1.157.716.- es la remuneracin imponible del trabajador. Para comprobar que ustedes han entendido hasta ahora vamos a realizar algunos ejercicios, donde calcularan, horas extras, bono de produccin, comisin, gratificacin mensual y remuneracin imponible.

Trabajador

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Sueldo base 259.823.139.045.583.412.18.723.89.069.Horas extras 25 12 5 0 0 Bono de prod. 20% s.s.b. 17.000.12% s.s.b. 0 0 Comisin 0 0 0 12,3% s.v.n. 9,5% s.c. Vtas Netas 0 0 0 23.589.026.0 Cobranzas 0 0 0 0 15.823.456.Gratificacin Mensual Mensual Mensual Mensual Mensual % Inc. H.E. 56 59 52 50 50 Jorn. Semanal 43 40 44 45 45 S.M.M. 143.500.138.700.147.000.159.000.152.500.Nomenclatura: s.s.b. = sobre sueldo base s.v.n. = sobre ventas netas s.c. = sobre cobranza % Inc H.E. = porcentaje de incremento hora extra S.M.M. = Sueldo Mnimo Mensual Resultados del ejercicio anterior
TRABAJADOR Sueldo base Horas extras Comisin Bono de prod. Gratificacin Total Remun. Impon. 1 259.823 54.986 51.965 56.802 423.576 2 139.045 15.476 17.000 42.880 214.401 3 583.412 23.513 70.009 58.188 735.122 4 18.723 2.901.450 62.938 2.983.111 5 89.069 1.503.228 60.365 1.652.662

b) Gratificacin Anual: Esta gratificacin depende directamente de las utilidades que genere la empresa y esta se determina sobre la utilidad tributaria. Utilidad tributaria es la que se determina basndose en instrucciones del Servicio de Impuestos Internos y sirve para pagar el impuesto a la renta de primera categora. a la utilidad tributaria le restaremos el 10% del capital propio inicial como inters del capital trabajado y como resultado nos dar la utilidad liquida, una vez obtenida la utilidad liquida esta la multiplicaremos por el 30% y su resultado es la gratificacin a repartir entre los trabajadores de la empresa en forma proporcional a los que estn activos y aquellos que no estn en ese momento contratados pero que tiene derecho a ella por el tiempo trabajado, estos trabajadores son los que han renunciado o han sido despedidos y que durante el ao que se esta pagando pertenecan a la empresa. El pago de esta gratificacin vence impostergablemente el 29 de Abril del ao siguiente en que se produjeron las utilidades. Para poder distribuir en forma proporcional se debe tomar el sueldo anual de cada trabajador con derecho a gratificacin y se suman entre s y nos da el sueldo anual de todos los trabajadores de la empresa, entonces tomamos el valor de la gratificacin a repartir y la dividimos por el total de los sueldos de los trabajadores de la empresa y el resultado es un factor que nos servir para determinar la gratificacin que le corresponde a cada trabajador El valor obtenido de la divisin anterior se multiplica por cada sueldo anual y el resultado final es la gratificacin anual de cada trabajador a la que se le descontara las imposiciones e impuestos que corresponda ms los anticipos de gratificacin entregados durante el ao.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Para trabajar en forma ms simple usaremos una nomenclatura base que detallamos a continuacin. U.T. Utilidad Tributaria C.P.I. Capital Propio Inicial S.A.T. Sueldo Anual Trabajador S.A.T.E. Sueldo Anual Trabajadores Empresa U.L. Utilidad Liquida G.R. Gratificacin a Repartir G.A.T. Gratificacin Anual Trabajador S.M.T. Sueldo Mensual Trabajador (esto es igual a S.A.T./12) S.A.T. Sueldo Anual Trabajador Lo anteriormente dicho lo podemos transformar en las siguientes formulas: U.T. (-) (10% C.P.I.) = U.L. U.L. X 30% = G.R. G.R. / S.A.T.E. = FACTOR S.A.T. X FACTOR = G.A.T. Nota: La suma de todos los G.A.T. debe ser igual a G.R. A continuacin como ya es costumbre en nuestro modulo efectuaran un ejercicio de calculo de gratificacin anual, obviamente el desarrollo de este se encuentra mas abajo para que ustedes comprueben sus resultados y efectan las consultas a las dudas que tengan.

EJERCICIO: La empresa MERCOTEK LTDA. Calcula las gratificaciones anuales correspondientes al ao 2007 con los siguientes antecedentes: U.T. 95.852.391.C.P.I. 89.039.195.S.A.T.1 5.529.856.S.A.T.2 12.589.826.S.A.T.3 3.889.023.S.A.T.4 3.985.725.S.A.T.5 4.069.723.S.A.T.6 3.169.801.S.A.T.7 6.446.503.Desarrollo 89.039.195.- X 10% = 8.903.920. 95.852.391 (-) 8.903.920 = 86.948.471. 86.948.471 X 30% = 26.084.541. G.R. = 26.084.541.26.84.541 / 39.680.457 = 0.65736493408

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba S.A.T. FACTOR G.A.T.

S.A.T.1 5.529.856.- X 0.65736493408 = 3.635.133.S.A.T.2 12.589.826.- X 0.65736493408 = 8.276.110.S.A.T.3 3.889.023.- X 0.65736493408 = 2.556.507.S.A.T.4 3.985.725.- X 0.65736493408 = 2.620.076.S.A.T.5 4.069.723.- X 0.65736493408 = 2.675.293.S.A.T.6 3.169.801.- X 0.65736493408 = 2.083.717.S.A.T.7 6.446.503.- X 0.65736493408 = 4.237.705.La suma total de la columna G.A.T. ES DE $26.084.541.Volvemos a insistir que ambas gratificaciones son incompatibles entre s, esto significa que la empresa debe usar solo un sistema de pago de gratificaciones. El paso siguiente es determinar el total haber, para determinar el total haber, al total imponible se le deben sumar todo los valores no imponibles y no tributables, tales como: asignacin familiar, bono de locomocin, bono de colacin, bono desgaste de herramienta etc. En el ejercicio que estamos realizando el trabajador tiene: asignacin familiar, bono de colacin y de movilizacin y vitico (vitico es el valor que el empleador entrega al trabajador para que este por cuenta del empleador realiza un trabajo fuera del lugar habitual o del lugar que esta determinado por contrato). Asignacin familiar: este valor es aportado por el Estado, el empleador es un intermediario de este beneficio. Para que el trabajador obtenga este beneficio debe tener sus cargas autorizadas, Dnde se realiza el trmite? El trmite de autorizacin de carga familiar se solicita en las Sucursales y Centros de Atencin del INP o I.P.S., en horario de 09:00 a 14:00 horas, en todo el pas y en caso de trabajadores cuyo empleador se encuentra afiliado a Caja de Compensacin deben dirigirse a esa entidad, donde le indicarn, de acuerdo a su situacin particular la documentacin que deber presentar. A quin est dirigido? A los causantes de un pensionado o un trabajador o trabajadora en las condiciones que la ley establece: La cnyuge y el cnyuge invlido. Los hijos adoptados hasta los 18 aos y los mayores de esta edad y hasta los 24 aos, solteros, que sigan cursos regulares en la enseanza media, normal, tcnica, especializada o superior, en instituciones del Estado o reconocidas por ste. Los nietos y bisnietos, hurfanos de padre y madre o abandonados por stos, en las mismas condiciones que en el punto anterior. La madre viuda. Los ascendientes (padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, etc.) mayores de 65 aos. Los nios hurfanos o abandonados (en las mismas condiciones que los hijos) y los invlidos que estn a cargo de Instituciones del Estado o reconocidas por ste, para su crianza y mantencin. Requisitos: Las cargas deben vivir a expensas del imponente o pensionado y no tener una renta igual o superior al 50% del ingreso Mnimo Mensual. No se considera renta para estos efectos las pensiones de orfandad. Incompatibilidad: Los beneficiarios de Subsidio Familiar (SUF), no tienen derecho al beneficio de Asignacin Familiar. En caso que se renuncie al SUF, la fecha de inicio del

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba beneficio de Asignacin Familiar ser aquella en que el beneficiario dej efectivamente de percibirlo, situacin que se ratificar mediante certificado de la Municipalidad que otorg el Subsidio. Cuando una carga familiar deja de serlo, por prdida de algn requisito del beneficiario, est el beneficiario obligado a comunicarlo al INP dentro de los 60 das siguientes. De lo contrario ser sancionado por cobrar Cmo se calcula el monto de asignacin familiar? Para determinar los montos de las asignaciones que corresponde pagar en cada caso, a contar del 1 de julio de 2009, debern considerarse los ingresos que los beneficiarios hayan obtenido durante el semestre enero - junio de 2009. Los valores as determinados, se mantendrn vigentes hasta junio del ao 2010, debiendo en julio de dicho ao, determinarse los valores que deban regir por los 12 meses siguientes. En esta ocasin entrego a ustedes la tabla del ao 2009 2010 la tabla que corresponde al periodo 2010 2011 an no esta la informacin. Tramo Ingreso Mensual Monto A $0 a $ 170.000 $ 6.500.B $ 170.001 a $ 293.624 $ 4.830.C $ 293.624 a $ 457.954 $ 1.526.D $ 457.955 en adelante $0 Valores vigentes entre el 1 de julio de 2009 hasta el 30 junio de 2010. De acuerdo al ejemplo que estamos realizando, contamos solo con la informacin del mes por lo tanto su remuneracin imponible la tomaremos como el promedio del ao, entonces podemos decir que este trabajador se encuentra en el tramo D por lo tanto no tiene derecho a percibir monto por asignacin familiar. Las cargas familiares acreditadas, por beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior a $457.955.-, si bien no dan derecho a percibir el valor pecuniario correspondiente al beneficio, mantienen su calidad de tales para los dems efectos que en derecho correspondan. No obstante, los Empleadores debern registrar en el formulario "Declaracin y Pago de Cotizaciones Previsionales", en la lnea N 22, tramo D, la informacin correspondiente al nmero de trabajadores con cargas y el nmero de cargas acreditadas por los beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior a $457.655.Los valores de colacin y locomocin estas fijados de acuerdo a contrato de trabajo, recuerda que este valor es voluntario, pero si esta inserto en el contrato de trabajo se hace obligatorio para el empleador, el valor a consignar en la liquidacin de sueldo no lleva ningn calculo, se anota tal como se da, lo mismo que cualquier otro dato que se anota en los valores no imponibles y no tributable. Cuando ya hemos anotado todos los ingresos que debe recibir el trabajador debemos empezar a anotar y calcular los descuentos tanto obligatorios como voluntarios. Lo primero que vamos a calcular son los descuentos obligatorios que corresponden a la previsin del trabajador, esto significa el porcentaje que corresponde a la A.F.P. y a la salud esta puede ser pagada a FONASA o a una ISAPRE, antes de calcular los porcentajes respectivos conoceremos un poco del sistema previsional en Chile tanto del antiguo sistema como del que hoy nos rige que esta amparado en el D.L. 3.500 de 1980, y de todas las entidades que participan en la previsin laboral en Chile

LAS ENTIDADES PREVISIONALES

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba El sistema previsional en Chile tiene dos facetas, una antes de 1980 y otro despus de 1980. Sistema Previsional Antiguo: Este sistema era muy complejo para el Estado ya que podemos decir que todas las platas iban a una bolsa sin saber a quien pertenecan y cuanto tenia cada trabajador, en ese periodo los trabajadores estaban divididos en obreros y empleados y las cajas de previsin eran mltiples (24) entre ellas tenamos a EMPART; CAJA BANCARIA; SERVICIO DE SEGURO SOCIAL; CAJA FERRO; CANAEMPU, PBLICOS; CANAEMPU, PERIODISTAS; etc. Las cuales atendan solo a su personal y el sistema era tan especial que los obreros tenan menos beneficios que los empleados, como por ejemplo el valor de asignacin familiar era superior para un empleado y tambin cuando llegaba la hora de jubilar el empleado reciba una cantidad mayor de dinero. Tomemos en cuenta que los obreros eran personas humildes que sus estudios eran escasos por lo tanto sus ingresos mensuales eran menores. A todas las persona que jubilaban se les pagaba la misma cantidad de dinero hasta que el trabajador falleca y es mas al morir este jubilado si era hombre su esposa le suceda en la recepcin de los dineros (montepo), esta seora los reciba hasta su muerte, eso si, eran incompatibles con una jubilacin propia, esto quiere decir que deba recibir una sola, el montepo o su jubilacin. Adems de administrar los fondos de pensiones tambin atendan la parte salud, por lo que cada caja de previsin atenda a sus afiliados y nuevamente los ms perjudicados eran los obreros. Nuevo sistema Previsional: El sistema antes mencionado duro hasta el mes de Septiembre de 1981 en esa fecha entra en vigencia el Decreto ley 3.500 que tenia relacin con la administracin de los fondos de pensiones y as nacen las Administradoras de Fondos de Pensiones (A.F.P.) estas empresas administran nuestros fondos creando una cuenta especial a nombre de cada trabajador la que deber generar inters e incrementar los fondos de los trabajadores. Como es conocimiento de ustedes los hombres jubilan a los 65 aos de edad y las mujeres a los 60 aos de edad, por lo tanto una persona trabaja un promedio de 50 aos al trmino de los cuales tiene el derecho de descansar. La Administradora en la que ha depositado sus fondos para la jubilacin, llegado el momento debe calcular el monto mensual a pagar si este afiliado(a) desea jubilar a travs de la A.F.P. de lo contrario el tramite lo puede realizar con una jubilacin vitalicia y esto se realiza en una compaa de seguros, si la decisin es jubilar a travs de una A.F.P. la jubilacin se entregara hasta el uso total de los fondos, si despus de usado todos los fondos el pensionado aun permanece vivo el Estado le pagara una jubilacin mnima. Los valores depositados en una A.F.P. constituyen herencia en el caso de muerte del trabajador y podrn hacer uso de los fondos sus herederos directos ascendentes o descendentes, estos son sus padres, cnyuge e hijos. Los trabajadores o trabajadoras pueden jubilar en forma anticipada siempre y cuando renan los requisitos determinados por la ley, esto NO significa que esta persona no pueda seguir trabajando, esto depende de la empresa que lo quiera contratar. Ustedes se preguntaran y que paso con las cajas antiguas? Este misterio se resolver en otro capitulo llamado I.N.P. INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL (I.N.P.) hoy tambin esta denominado como I.P.S. (INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL) El Decreto Ley N 3.500, dictado en el ao 1980 gener un cambio radical en el sistema de prestaciones previsionales existentes en Chile. Estableci un rgimen de capitalizacin individua, que - entre otras consecuencias - implic que las cotizaciones de los imponentes activos que se incorporaron al nuevo sistema, dejaron de financiar los fondos previsionales de los regmenes en vigencia. Junto con la creacin del nuevo rgimen previsional - de incorporacin voluntaria para los cotizantes del anterior sistema, y obligatoria para quienes desde 1983 se integraran a la fuerza laboral - se promulga el Decreto Ley N 3.502, de 18 de noviembre de 1980, que crea el Instituto

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba de Normalizacin Previsional (INP) para regular los fondos con que el Estado deba suplir los dficit que necesariamente se produciran con motivo de la puesta en marcha del nuevo rgimen previsional. En el ao 1982 se integran el Servicio de Seguro Social y la Caja de Previsin de Empleados Particulares, conservando cada una de ellas su personalidad jurdica y patrimonio propio. Con posterioridad y en forma paulatina se unieron las cajas de sector Pblico, hasta que en el ao 1988, la Ley N 16.689 dispuso la fusin en el Instituto de Normalizacin Previsional de quince entidades previsionales y ordena asimismo la anexin por decreto, de todas las otras cajas an subsistentes y que a futuro requeriran de aportes del Estado para cubrir sus dficit en el financiamiento de los beneficios. A contar del ao 1995 el INP, como organismo del Estado encargado de la administracin de la Ley N 16.744 de Accidentes del trabajo y enfermedades Profesionales, crea un departamento dedicado exclusivamente a proporcionar atencin, servicios e informacin a un universo conformado por todos los empleadores que no estaban adheridos a una mutual Algunas de las Instituciones de Previsin fusionadas en el INP S.S.S. Servicio de Seguro Social Canaempu Caja Nacional de Empleados Pblicos y Periodistas Empart Caja de Previsin de Empleados Particulares Bancaria Caja Bancaria de Pensiones, Seccin de Previsin del banco Central de chile, Caja de Previsin y estimulo del Banco de Chile Cajaferro Caja de retiro y Previsin social de los ferrocarriles del Estado Camuval Caja de Previsin Social de los Empleados Municipales de Valparaso Caprebech Caja de Previsin y Estimulo de los Empleados del Banco del Estado de Chile Capremer Caja de Previsin de la Marina Mercante Nacional Seccin Oficiales y Empleados y seccin Tripulantes de Naves y Operarios Martimos. Capremusa Caja de Previsin de los Empleados Municipales de Santiago Capresomu Caja de Previsin social de los Obreros Municipales de la Repblica

Emos Caja de Previsin de los empleados y Obreros de la Empresa Metropolitana de Obras sanitarias, departamento de empleados y Departamento Obreros.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Gasco Seccin de Previsin social de los empleados de la Compaa de consumidores de Gas de Santiago. Gildemeister Caja de Previsin Gildemeister Hpica Caja de Previsin de la Hpica Nacional Hoschild Caja de Previsin de los Empleados de Mauricio Hotschild Salitre Caja de Previsin para Empleados del Salitre LAS ENTIDADES DE SALUD En tiempos pasados el sistema de salud perteneci al estado y a las entidades previsionales que afiliaban a los trabajadores, el 03 de Agosto de 1979 nace El Fondo Nacional de Salud (FONASA) como continuador legal del Servicio Nacional de Empleados (SERMENA). A principios de los aos 80 nacen Las Instituciones de salud Previsional (ISAPRES) ambas hasta hoy existentes y las cuales explicaremos a continuacin: ISAPRE: Estas entidades son fundadas con capitales privados con la finalidad de prestar un mejor servicio a los trabajadores, estas instituciones trabajan basndose en planes de salud, esto significa que los trabajadores afiliados a una ISAPRE tendrn atencin de acuerdo a sus ingresos mensuales y a nmero de personas que componen el grupo familiar y de cual es el sexo de cada integrante del grupo familiar. Que queremos decir con esto, en primer lugar el trabajador no puede cotizar menos del siete por ciento de sus ingresos imponibles, posteriormente la ISAPRE toma en cuenta si la persona a afiliarse es hombre o mujer dato muy importante para determinar el plan a contratar, posteriormente si la persona afiliada es casada o soltera de ser casada cuantas cargas familiares tiene, si la persona afiliada es hombre y casado hay que tomar en cuanta si una de las cargas familiares es su cnyuge, y si los hijos son varones o mujeres y cual es la edad de estos, porque razn exigen todos estos datos porque toda mujer mayor de 14 aos ya es frtil o sea que puede quedar embarazada y esto es un costo para la ISAPRE por lo tanto todas las mujeres que se afilien a una ISAPRE tienen una cobertura menor, esto quiere decir que por el mismo valor en dinero que paga un hombre soltero o solo con cargas masculinas las mujeres tiene menos beneficios, de hecho existen planes sin vientre esto significa que si la mujer en un momento determinado quedara embarazada la ISAPRE no le cubre las atenciones medicas que se originen por esta causal. Cuando ustedes estn en el campo laboral y deseen afiliarse a una ISAPRE debe estudiar cuidadosamente los beneficios que estas le otorgan, por ejemplo promocionan que cubren las hospitalizaciones en un 100% y esto es verdad pero es el 100% de un tope que ellos tienen y que en algunos casos es muy bajo, un plan completo, completo significa que cubre hospitalizacin, medicamentos, operaciones, dental etc. Es muy caro y normalmente las ISAPRES no trabajan con este tipo de planes y siempre les hacen mucha propaganda a las atenciones ambulatorias o atenciones de consulta que en algunos casos es costo cero. En 1990 se reorganiza el sistema privado de salud, crendose la Superintendencia de ISAPRES.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba FONASA: El Fondo Nacional de Salud, es el organismo pblico encargado de otorgar cobertura de atencin, tanto a las personas que cotizan el siete por ciento de sus ingresos mensuales para ala salud en FONASA como a aquellas que, por carecer de recursos propios, financia el Estado a travs de un aporte fiscal. FONASA da cobertura de salud a todos las personas, sin exclusin alguna de edad, sexo, nivel de ingresos, nmero de cargas familiares legales y enfermedades preexistentes, bonificando total o parcialmente las prestaciones de salud que son otorgadas por profesionales e instituciones del sector pblico y privado. A FONASA se pueden afiliar todos los trabajadores dependientes, independientes, cesantes, pensionados e indigentes: El trabajador dependiente para ser beneficiario l y sus cargas familiares legales debe cotizar el 7% de sus ingresos imponibles mensuales. El trabajador independiente que sea imponente de INP o de una AFP debe destinar el 7% de su remuneracin imponible para que l y sus cargas familiares legales sean beneficiarios de FONASA. Todo trabajador cesante, que este inscrito en el registro de la municipalidad de la comuna que le corresponda y que reciba subsidio de cesanta. Toda persona que reciba algn tipo de pensin por parte del Estado o de una AFP y que destine su 7% de salud a FONASA. Son adems beneficiarios no cotizantes de FONASA: Beneficiarios de pensiones Asistenciales de invalidez y ancianidad Personas con deficiencia mental de cualquier edad, siempre que no sean causantes de subsidio familiar. La mujer embarazada sin previsin, hasta el sexto mes del nacimiento de su hijo. Causantes del subsidio nico familiar. Personas carentes de recursos (indigentes), Esta entidad de salud tiene dos modalidades de prestaciones mdicas: Modalidad de Atencin Institucional, modalidad libre eleccin. Modalidad de Atencin Institucional: En esta modalidad los trabajadores estas divididos por grupos de ingresos. A; B; C y D. Grupo A, en este grupo estn todas las personas que son beneficiarias no cotizantes de FONASA (nombradas anteriormente) y tienen atencin gratuita en todos los hospitales pblicos y consultorios del pas. Grupo B, en este grupo se renen a todas las personas que reciben un ingreso mensual imponible no superior a $165.000.= y tanto el afiliado como sus cargas familiares tiene atencin gratuita en todos los hospitales y consultorios del pas. Grupo C, Son todas las personas que tiene un ingreso mensual imponible mayor de $165.000.= y menor o igual a $240.900.=. Si tiene 3 ms cargas familiares se considerarn en el grupo B. En este grupo deben pagar el 10% de todas las atenciones mdicas. Grupo D, son todas las personas que su ingreso mensual imponible es mayor a $240.900.=. Si tiene 3 ms cargas familiares se le considerarn en el grupo C. En este grupo deben pagar el 20% de todas las atenciones mdicas. Modalidad de Libre Eleccin: En esta modalidad se pueden atender solo los beneficiarios de los grupos B, C y D. Esto significa que el beneficiario elige al profesional y la institucin que le prestara la atencin medica. Tambin los hospitales pblicos atienden bajo esta modalidad cuando el beneficiario elige a su mdico tratante y/o desea ser hospitalizado en sala de medio pensionado o pensionado. Esta atencin se paga con un bono de atencin de salud cuyo valor depende del nivel de inscripcin del profesional

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba o establecimiento de salud donde se atienda, existiendo para ello tres niveles; 1,2 y 3, donde el nivel 1 es el ms barato y el nivel 3 el ms caro. Cajas de Compensacin y Asignacin Familiar Qu son Cajas de Compensacin y Asignacin Familiar? Las Cajas de Compensacin y Asignacin Familiar (C.C.A.F.) estn definidas y concebidas como corporaciones de derecho privado, sin fines de lucro, cuyo objetivo primario es administrar, por cuenta del estado, las Asignaciones Familiares, Subsidios de Cesanta y Subsidios por Incapacidad Laboral de los cotizantes FONASA. Cules son las alternativas al momento de elegir una C.C.A.F.? Hoy da existen 5 cajas de Compensacin a saber: La araucana Los Hroes Los andes 18 de septiembre (en Enero de 2001 absorbe a la C.C.A.F. Javiera Carrera) Gabriela Mistral Que beneficios otorgan? Las C.C.A.F. otorgan beneficios estatales y beneficios adicionales que les son propios de cada institucin, estos ltimos hacen que entre una y otra existan diferencias y sean justamente estos parmetros los que lleven a las empresas a elegir entre las cinco alternativas que existen. Respecto de los beneficios legales Las C.C.A.F. administran las Asignaciones Familiares, estas corresponden a la ayuda econmica que se entrega al trabajador por cada una de las personas que viva a sus expensas y que no perciban rentas, pudiendo invocar como cargas a: La cnyuge (se refiere slo a las esposas. Las mujeres no pueden invocar como carga a sus maridos, aunque estos no perciban renta) El Cnyuge invlido Los hijos legtimos y los adoptados Nietos y bisnietos hurfanos o abandonados de padre y madre Madre Viuda o invlida, menor de 65 aos Los nios hurfanos Ascendientes mayores de 65 aos Padre Invlido menor de 65 aos Normalmente el nico control de la informacin que las empresas poseen, respecto de los hijos de los trabajadores y sus edades, se relacionan con los datos emanados de los informes de las C.C.A.F., sin embargo muchas veces esta informacin est distorsionada, ya que tal como lo indican los montos, hay rentas que no alcanzan a recibir el beneficio y por lo tanto los trabajadores no realizan el trmite ante a la C.C.A.F., ms an cuando las Isapre han eliminado como requisito que la carga de salud sea carga legal. La prctica de mercado indica que si l cotizante de salud paga por el beneficiario, este recibe el beneficio, sin importar su condicin de dependencia legal. Se recomienda siempre mantener el procedimiento de ingreso de cargas independiente si recibe o no el beneficio, esto permite tener un control y un conocimiento del grupo familiar del trabajador, y muchas veces cuando la empresa otorga nuevos beneficios, ya sean seguros mdicos u otros, esta informacin resulta muy eficiente al estar actualizada. Administran adems, Subsidios de Cesanta, que corresponden a la ayuda que el estado da a quienes por causa involuntaria dejan de pertenecer a una empresa. Tiene una duracin de 360 das y tiene vigencia desde que el ex trabajador presenta la solicitud. Para recibir el beneficio el trabajador no podr ejercer ningn trabajo remunerado. Montos de subsidio de cesanta vigentes a la fecha

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Cuotas Cuotas 1 a 3 Cuotas 4 a 6 Cuotas 7 a 12 Perodos Primeros 90 das Del da 91 al da 180 Del da 181 al da 360 Monto Subsidio $ 17.338 $ 11.560 $ 8.669

Por ltimo, administran los Subsidios por Incapacidad Laboral que corresponden al pago de licencias mdicas de los trabajadores que se encuentran en el sistema de salud estatal FONASA. Las licencias por las cuales se paga el subsidio son: Enfermedad comn curativa Reposo maternal, prenatal (42 das) y postnatal (84das) Reposo maternal suplementario, que corresponde a las prrrogas del reposo prenatal, postnatal prolongado y las enfermedades provocadas por el embarazo. Madre trabajadora por enfermedad grave del hijo menor de un ao que requiera de su atencin en el hogar Mujer que tenga a su cuidado a un menor con edad inferior a seis meses y respecto del cual ha iniciado un juicio de adopcin plena. Se otorga el permiso mientras dure la tramitacin del juicio con un mximo de 12 semanas y en los casos de enfermedad grave del menor, hasta un ao de edad. Respecto de los Beneficios Adicionales Los beneficios adicionales son variados entre ellos se encuentran: Recintos de recreacin Deporte y Cultura Centros Mdicos Centros Educacionales y de Capacitacin Seguro de Vida y Salud Servicios legales Ahorro y vivienda Convenios Tarjetas de descuento Planes para pensionados Crditos Bonos Todas en mayor o menor grado se han consolidado como verdaderas instituciones de ayuda social, demostrando que ser corporaciones privadas sin fines de lucro realmente lo han cumplido. De ao en ao se ve como cada una de ellas reinvierte sus ganancias y todo en favor de los beneficiarios, ya sea en aumento de beneficios, como en remodelaciones y mejoras en el servicio. Para acceder a los beneficios en algunos casos el trabajador debe enterar un aporte, por ejemplo si el trabajador desea utilizar al centro de deportivo debe cancelar una cuota mensual que le permite acceder a l, si desea utilizar las cabaas u hoteles de veraneo debe postular y pagar por su alojamiento, pudiendo acceder a cmodos crditos descontados por planilla. Cmo se comparan las tasas de inters con las tasas bancarias? Respecto de los bancos, sus tasas son levemente ms altas, sin embargo respecto de las financieras son notoriamente ms bajas. Los llamados crditos sociales, operan con tasas que bordean el 3% aproximadamente. Principalmente estos crditos son giles y cmodos, no tardan

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba en entregarse entre uno a dos das y de su proceso de devolucin se encarga la empresa quien mensualmente realiza el descuento por planilla y enva los pagos. La facilidad en la obtencin de estos crditos tiene dos caras. Mientras para algunos es una medida de salvacin debido a la facilidad y pocos antecedentes requeridos, para otros resulta ser una fuente tentadora de aumento del endeudamiento para cubrir necesidades de un consumismo masificado. Los motivos que los trabajadores tienen para solicitar prstamos son variados y entre ellos incluso se encuentran el sobreendeudamiento externo que desean pagar con crditos de la C.C.A.F. Existe alguna normativa respecto de la cantidad de dinero a descontar va remuneraciones? De acuerdo a las disposiciones contenidas en el artculo 58 del Cdigo del Trabajo, el empleador slo podr deducir hasta un 15% de sus remuneraciones del trabajador, como valor mensual. Este antecedente debe ser cumplido por los administradores y esto no siempre sucede. Este requisito puede formar parte de una poltica interna de prstamos y con ello restringir los montos a solicitar. No obstante lo anterior las C.C.A.F. argumentan que esta restriccin no les aplica debido a que la Direccin del Trabajo, en su Dictamen N 4681/206 de 1996, ha precisado que la limitante del 15% esta referida slo a los descuentos voluntarios, mientras que el descuento de crdito de la Caja tiene la categora de obligacin previsional para el empleador. Tema discutible ya que estos crditos normalmente corresponden a crditos de consumo. Qu Caja de Compensacin es la ms adecuada para cada empresa? Legalmente esta no es una decisin de las empresas. Los administradores deben convocar a una asamblea de trabajadores, entendiendo con ello que sern los propios trabajadores quienes aprobarn la afiliacin, teniendo como requisito la participacin de un ministro de fe. Este ltimo podr ser un Inspector de la Inspeccin del Trabajo, un Notario Pblico, un funcionario designado por la Direccin del Trabajo y, en empresas de menos de 25 trabajadores, el representante legal. Cul es la funcin de las reas de Recursos Humanos? En el control de prstamos Es importante que la funcin de quienes administran no slo se reduzca a ser el pasador de papales ante la caja, en lo referente a los crditos, sino que contribuya al control de los mismos, lo que redundar y favorecer el control del endeudamiento. Una medida efectiva es elaborar una poltica interna de prstamos, por ejemplo slo podr solicitarse hasta uno o dos sueldos como mximo. Lo anterior debido a que las CCAF prestan hasta 5 veces el sueldo del trabajador. La idea de controlar los crditos radica en que muchas veces los trabajadores no solicitan prstamos para emergencias y cuando se sucede un problema ya estn endeudados. Por lo anterior la ayuda que puedan realizar las reas de Recursos Humanos, es fundamental procurando que los prstamos se soliciten cuando realmente el trabajador lo necesite. En la eleccin de la C.C.A.F Una buena prctica de administracin sugiere que las empresas realicen un estudio interno preguntndole a los trabajadores cules beneficios les son ms importantes, cules son los mayormente utilizados. Luego, la eleccin de la asamblea y en este caso la propuesta de la empresa resulta ser mucho ms fluida en su aprobacin. Muchas veces la empresa privilegia los beneficios que las cajas otorgan en cuanto le facilitan algunos trmites como pagos previsionales entre otros. Si bien este es un aspecto relevante de la administracin, no debe ser el que determine la afiliacin. En la gestin Las reas de recursos humanos, tiene un tesoro incalculable de posibilidades de realizar una buena gestin, entregando reales beneficios a sus trabajadores, incluso a costo cero. Las C.C.A.F. estn en permanente mejora, tiene los mecanismos y la informacin necesaria para ello, slo se debe establecer un vnculo que implique el real uso de los beneficios ofrecidos y no slo el ser el canalizador de prestaciones legales y crediticias.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Por esta razn y porque los beneficios de las C.C.A.F. no slo estn orientados al trabajador y su familia, sino tambin a la mejor gestin administrativa de la empresa, queda abierta la invitacin a conocer las C.C.A.F., todas sin distincin estn en Internet, todas describen lo que hacen y cmo lo hacen. Ya conocida cuatro de las cinco entidades que participan en la previsin social, hablaremos de los descuentos obligatorios que se le aplica al trabajador y esto se refiere primeramente a las A.F.P. a continuacin entregare la tabla que se aplica en este momento, y que corresponde a los meses de junio, julio y agosto de 2008, estos valores pueden cambiar en un futuro previo aviso a los afiliados con dos meses de anticipacin. Como ya lo habamos comentado anteriormente se debe descontar lo que corresponde a pensiones y salud cuyos porcentajes son de acuerdo a cada institucin, con respecto a los porcentajes de las AFP las enumeraremos a continuacin: AFILIADOS DEPENDIENTES Mayo 2010 Junio 2010 Julio 2010 A.F.P. % % % CAPITAL 13,31 13,31 13,31 CUPRUM 13,35 13,35 13,35 HABITAT 13,23 13,23 13,23 PLANVITAL 14,23 14,23 14,23 PROVIDA 13,41 13,41 13,41 Los valores anotados mas arriba se pueden descomponer de la siguiente forma A.F.P. FONDO DE PENSIONES 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 SEG. DE INV. Y SOBREVIVENCIA 1,87 1,87 1,87 1,87 1,87 COMISION POR MANTENCIN 1,48 1,36 2,36 1,54 1,44

CUPRUM HABITAT PLANVITAL PROVIDA CAPITAL

La Ley 20.255 promulgada en el ao 2009 determino que el seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS) debe ser de cargo del empleador, como esto es un costo bastante grande y de una forma que el pequeo empresario se prepare para asumir este costo es que a contar del 01 de Julio de 2009 todo empleador que tenga 100 o mas trabajadores el SIS ser de cargo de este por lo que el trabajador vera incrementado su sueldo en 1,87% que es el valor del SIS, si el trabajador se encuentra con licencia medica en algn mes, el empleador debe pagar de todas formas el SIS. Todo empleador que tenga menos de 100 trabajadores la obligacin de pagar el SIS rige a contar del 01 Julio de 2011, hasta esa fecha el SIS es de cargo del trabajador. El porcentaje indicado en la tabla se debe aplicar sobre la remuneracin imponible del trabajador pero con tope de la remuneracin imponible la que es de 64,7 U.F., se toma el valor de la U.F. del mes en que se pagar las remuneraciones. Con respecto al porcentaje de salud este corresponde a un mnimo obligatorio del siete por ciento. Con respecto a FONASA este porcentaje es fijo para todos los trabajadores afiliados a FONASA y se debe calcular sobre la remuneracin imponible del trabajador y con tope de remuneracin

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba imponible de 64,7 U.F., cuando nos referimos a las ISAPRES el 7% como lo habamos mencionado anteriormente es el porcentaje mnimo obligatorio y desde este piso el trabajador puede optar a un plan que sea de acuerdo a sus necesidades, y este descuento o plan puede ser en pesos o en U.F. Existe un descuento obligatorio para todos los trabajadores que ingresa a trabajar ya sea por primera vez o en un cambio de empresa siempre y cuando esta empresa corresponda al sector privado a contar del mes de Octubre de 2002, estamos hablando del SEGURO DE CESANTIA y de est6 hablaremos detalladamente.

El Seguro de Cesanta es un nuevo instrumento de seguridad Social del Gobierno de Chile, creado por la Ley N 19.728, para proteger a los trabajadores cuando stos quedan cesantes. Cada trabajador dependiente regido por el Cdigo del Trabajo, tendr una cuenta individual, donde tanto l como su empleador debern cotizar mensualmente una fraccin o porcentaje de su remuneracin. Al momento de quedar cesante, el trabajador podr retirar los recursos acumulados en su cuenta individual y, de ser necesario, recurrir a un Fondo Solidario, el cual ser constituido con parte de los aportes de los empleadores y con aporte del Estado. Mediante el Seguro de Cesanta, las personas que queden cesantes mantendrn algn nivel de ingresos, facilitando adems la situacin de aquellas personas que renuncian en bsqueda de nuevos puestos de trabajo. El Seguro opera cuando el trabajador pierde su trabajo ya sea por causa voluntaria (renuncia) o involuntaria (despido). Al perder su empleo, la persona tendr derecho a retirar giros mensuales de la cuenta individual, siempre y cuando tengan acreditadas doce o ms cotizaciones en forma continua o discontinua. La cuenta individual se compones de dos aportes: Aportes individuales + Rentabilidad ganada en el perodo Aportes Empresas Si el trabajador/a ha sido despedido por "necesidades de la Empresa" (prdida del trabajo involuntaria) tendr derecho a optar a un aporte complementario que se obtiene del Fondo Solidario de Cesanta, el cual asegura montos mnimos de retiro. En este caso se necesita acreditar 12 cotizaciones continuas. En el caso de los trabajadores contratados a plazo fijo o por obra o faena, podrn retirar los recursos acumulados en sus cuentas individuales en un solo giro, al acreditar seis meses de cotizaciones continuas o discontinuas. El Fondo de cesanta se financia con tres tipos de aportes: Aporte individual de los Trabajadores(as) que corresponde al 0,6% del ingreso imponible, aporte que se deposita en la cuenta individual. El ingreso imponible de donde se calcula el 0,6% como aporte del trabajador tiene un tope mximo que asciende a 97,10 U.F., el valor de la U.F. que se considera para este clculo es la del ltimo da del mes en que se pagan las remuneraciones. Aporte de los empleadores (empresas) asciende a un 2,4% del ingreso imponible del trabajador(a). Este aporte se divide en dos partes: 1. El 1,6% del sueldo imponible va a la cuenta individual del trabajador(a).

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba 2. Un 0,8% del sueldo imponible va al Fondo Solidario. El aporte del empleador tambin tienen un tope mximo imponible que es de 97,1 U.F. Aporte del Estado de $8.000.= millones que se depositan en el Fondo solidario. Las personas que ingresaron a trabajar a partir del 1 de Octubre del ao 2002 tendrn derecho al Seguro de Cesanta en forma automtica. En otras palabras, el Seguro de Cesanta es obligatorio para todos los trabajadores que firmen contrato regido por el Cdigo del Trabajo a contar del dos de Octubre del 2002. Los trabajadores /as antiguos acogidos al Cdigo del Trabajo, pueden optar en forma voluntaria al seguro. No se requiere de la autorizacin del empleador para optar al Seguro, basta solo la decisin del trabajador(a). El seguro de Cesanta es complementario a aquellos acuerdos que los trabajadores pacten con sus empleadores en las negociaciones colectivas y con las polticas corporativas de beneficios por despido que tengan las empresas. Los trabajadores(as) que no participan del Seguro de cesanta son: 1. Los trabajadores(as) pblicos pues para ellos rige el Estatuto Administrativo 2. Las Fuerzas Armadas y de Orden. 3. Los trabajadores independientes o por cuenta propia, dada la inexistencia de contratos de trabajo regidos por el Cdigo del Trabajo. 4. Los menores de 18 aos. 5. Los pensionados, ya que estos poseen un ingreso seguro, provenientes de sus pensiones. 6. Empleadas de casa particular, ya que estas estn acogidas a otro tipo de proteccin. Estos dineros que se descuentan a cada trabajador(a) se deben depositar en la AFP en la cual esta afiliado el trabajador(a) y esta a su vez las deposita en una AFC Chile (Administradora de Fondos de cesanta). AFC Chile es una empresa privada cuyos socios son las siete AFP que operan en el pas. Constituida en marzo de 2002 como Sociedad Administradora de Fondos de Cesanta de Chile S.A., naci con el objeto nico y exclusivo de administrar el Seguro Obligatorio de Cesanta creado mediante la Ley N 19.728, del 14 de mayo de 2001. Requisitos para el Pago de los Beneficios BENEFICIOS DEL SEGURO DE CESANTIA Si usted fue despedido por Necesidades de la Empresa o por Caso Fortuito o Fuerza Mayor, tiene derecho a una de las siguientes opciones: Obtener 1 pago de cesanta por cada 12 meses cotizados al seguro, con un mximo de 5 pagos, financiados exclusivamente con el saldo de su cuenta individual, o Recibir hasta 5 pagos con cargo al fondo de cesanta solidario, una vez que se hayan agotado los dineros de su cuenta individual. Esta opcin le exige mayores requisitos. Si opta por el Fondo de Cesanta Solidario, adicionalmente tiene los siguientes beneficios: Cursos de capacitacin gratis y apoyo a la bsqueda de empleo, a travs de la Oficina Municipal de Intermediacin Laboral (OMIL). Cobertura de salud en Fonasa mientras recibe los pagos de cesanta. Mantiene el beneficio de la asignacin familiar por los 5 meses. Requisitos para optar al Fondo de Cesanta Solidario: Estar cesante.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Haber cotizado en el seguro 12 meses o ms en forma continua y en el perodo inmediatamente anterior al despido. Acreditar que el contrato de trabajo finiquitado era de plazo indefinido. Llenar una Ficha de Inscripcin Laboral e inscribirse en la OMIL que le corresponde. Para recibir los pagos de cesanta debe concurrir cada mes a la OMIL. Si esta recibiendo pagos del Fondo de Cesanta Solidario, el beneficio se suspende automticamente s: Firma un nuevo contrato de trabajo. Rechaza una oferta de trabajo con un sueldo al menos igual al 50% de la ltima remuneracin recibida; Rechaza una beca de capacitacin ofrecida por la OMIL o abandona un curso antes de terminarlo. Si a usted lo despidieron y slo va a girar sus pagos de cesanta desde la Cuenta Individual, debe cumplir los siguientes requisitos: Haber cotizado en el seguro 12 meses o ms, en forma continua o discontinua. Acreditar que el contrato de trabajo finiquitado era de plazo indefinido. Si su contrato de trabajo termin por Renuncia Voluntaria, por Mutuo Acuerdo o por cualquier otra causal no indemnizable, tiene derecho a: Obtener 1 pago de cesanta por cada 12 meses cotizados al seguro, con un mximo de 5 pagos. Las cuotas se financian slo con los dineros de la cuenta individual. Requisitos: Tener 6 cotizaciones o ms al seguro de cesanta, continuo o discontinuo. Acreditar el trmino del contrato de trabajo. Si est recibiendo pagos de cesanta slo desde su cuenta individual, el beneficio se suspende s: Firma un nuevo contrato de trabajo. Sin embargo, tiene la opcin de cobrar la cuota a la que tendra derecho en el mes siguiente si hubiera permanecido cesante. Si usted tiene un contrato de trabajo a plazo fijo, por obra, trabajo o servicio, y este termina por cualquier causal, tiene derecho a: Retirar en UN solo giro el total del dinero acumulado en su cuenta individual. Requisitos: Tener 6 cotizaciones o ms al seguro de cesanta, continuo o discontinuo. Acreditar el trmino del contrato de trabajo. Si usted se pensiona, excepto en caso de pensin de Invalidez Parcial, tiene derecho a: Retirar en UN solo giro todo el dinero acumulado en su cuenta individual. Requisitos: Pensionarse por cualquier causa que no sea invalidez parcial, definitiva o transitoria. Presentar la ltima liquidacin de pago de pensin. Si el afiliado fallece, los beneficiarios o herederos tienen derecho a: Retirar en UN solo giro todo el dinero acumulado en la cuenta individual del afiliado fallecido.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Requisitos: Presentar certificado de defuncin del afiliado fallecido. Acreditar la condicin de beneficiario o de heredero. FECHAS DE PAGO DEL SEGURO DE CESANTIA Los das 3, 13 y 23 de cada mes (o hbil siguiente), para los casos que se detallan a continuacin: Si el contrato era a plazo fijo, o por obra, trabajo o servicio determinado. Si efecta giros slo desde la cuenta individual sin optar al fondo de cesanta solidario. Si el afiliado se pensiona. Si el afiliado fallece. Los das 30 de cada mes (o hbil siguiente), exclusivamente en el siguiente caso: Si el afiliado opt al fondo de cesanta solidario. DOCUMENTOS REQUERIDOS PARA SOLICITAR EL PAGO DEL SEGURO DE CESANTIA 1.- Cdula de identidad vigente. 2.- Finiquito para acreditar el trmino del contrato de trabajo. El finiquito debe cumplir los siguientes requisitos: Estar firmado por el trabajador y empleador. Indicar la causal de trmino del contrato de trabajo (nmero y artculo del Cdigo del Trabajo). Estar firmado por el trabajador y el presidente del sindicato o delegado de personal (cuando hay convenio colectivo); o bien, estar ratificado por el trabajador ante el Inspector del Trabajo, o ante Notario Pblico, el Oficial del Registro Civil o el Secretario Municipal correspondiente. A la firma del trabajador debe anteponerse la frase: ley y ratific ante mi. 3.- Carta o comunicacin del despido firmada por el empleador o certificacin del inspector del trabajo que certifique el trmino del contrato. Estos documentos sirven para acreditar el trmino del contrato de trabajo en caso de no contar con un finiquito. 4.- poder especial, en caso de que la solicitud del beneficio sea realizada por una tercera persona en representacin del afiliado. Este poder especial debe autorizar al tercero para solicitar la prestacin y entregar la informacin que se le solicite para tal efecto. El poder puede ser otorgado por escritura pblica o documento privado, y en este ltimo caso la firma de quien otorga el poder debe estar autorizada ante Notario, o bien, ante el Oficial del Registro Civil en aquellos lugares donde no exista Notara. En caso de retiro por fallecimiento del afiliado, se deben presentar los siguientes documentos: Certificado de defuncin del afiliado. Cdula de identidad vigente del beneficiario (s) designado (s) por el afiliado fallecido. Si no hay beneficiario(s) designado(s), los fondos se entregarn en el siguiente orden: 1.- Al cnyuge: Se demuestra con certificado de matrimonio otorgado con posterioridad a la fecha del fallecimiento.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba 2.- A falta de cnyuge, a los hijos, sean de filiacin matrimonial y/o extramatrimonial. Se acredita con el certificado de nacimiento respectivo. 3.- A falta de los anteriores, a los padres, sean de filiacin matrimonial y/o extramatrimonial. Se demuestra con el certificado de nacimiento del afiliado fallecido. 4.- A falta de todos los anteriores, a los herederos. Se acredita con el auto de posesin efectiva de la herencia, inscrito en el Registro de Propiedad del Conservador de Bienes Races. Si el retiro de los fondos por fallecimiento lo hace un tercero distinto a los anteriores, se requiere adems: Una carta poder notarial, en caso que el mandato se entregue a uno de tales beneficiarios o herederos; o bien, Un mandato por escritura publica si el poder se confiere a un tercero ajeno a los herederos. En ambos casos, quienes confieren el poder pueden otorgar al mandatario la facultad expresa de cobrar y percibir del banco respectivo el monto del cheque representativo del retiro efectuado. Con todos estos antecedentes que hemos recopilado y aprendido podemos determinar los descuentos previsionales del trabajador de cuyo ejercicio estamos aprendiendo. Recordemos algunos valores importantes, la remuneracin imponible del trabajador es de $490.516.- se encuentra afiliado a la A.F.P. Capital que tiene un porcentaje del 12,64% y adems esta afiliado a Fonasa y el porcentaje de esta Institucin es de 7%, debemos tener en cuenta tan bien que su contrato es posterior al ao 2002 y adems indefinido por lo tanto esta afecto al descuento del 0,6% de su renta imponible, como ya sabemos este descuento es obligatorio, tiene un ahorro voluntario que aunque este descuento no es obligatorio se debe pagar en la A.F.P. en la que el trabajador esta afiliado y es obligacin del empleador descontar el valor acordado entre el trabajador y la A.F.P. y pagarlo en la fecha legal. Efectuemos los clculos que corresponden y anotmoslos en la liquidacin de sueldo que estamos llenando. Calculo de A.F.P. 490.516.- X 12,64% = 62.001.- este valor va anotado en la lnea que indica que el trabajador esta afiliado a una A.F.P. tal como lo indica el ejemplo. Calculo de salud (FONASA) 490.516.- X 7% = 34.336.- este valor corresponde a la salud, al pagar este valor el trabajador y sus cargas familiares tiene derecho a la atencin de salud de acuerdo a lo estudiado, este valor va anotado en la lnea que corresponde a salud donde esta la expresin sistema se debe poner en nuestro caso FONASA, si el trabajador estuviera afiliado a Isapre se debe poner ISAPRE y posteriormente el valor de la cotizacin pactada para poner en el recuadro el resultado del 7% sobre la remuneracin imponible. Calculo del seguro de cesanta 490.516.- X 0,6% = 2.943.- Este valor es de cargo del trabajador y se debe pagar en la planilla de la A.F.P. en la que esta afiliado el trabajador o trabajadora, este valor se debe poner en la lnea donde esta la expresin seguro cesanta trabajador Tal como lo indica la liquidacin de ejemplo. Cuenta de ahorro voluntario La cuenta de ahorro voluntaria por lo general es un monto fijo pudiendo acordarse en porcentaje, no tiene mnimo ya que esto depende de la capacidad de ahorro del trabajador, el mxima tambin depende de lo mismo, un trabajador no puede ahorrar la mitad de su sueldo por ejemplo pero todo depende de la capacidad de ahorro del trabajador afiliado, en este caso el ahorro voluntario asciende a $12.000.- y esta cifra va en la lnea cta. ahorro de acuerdo al ejemplo.

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Estn listos los descuentos previsionales, ahora a determinar el impuesto a la renta o tambin llamado impuesto nico a los trabajadores. Este impuesto como todos los impuestos son obligatorios y todos los trabajadores estn afectos a l, ahora este impuesto se calcula en base a una tabla entregada por el Servicio de Impuestos Internos, es un impuesto progresivo, esto significa que a mayor sueldo mayor es la tasa de impuesto. Aqu les muestro la tabla de impuesto nico correspondiente al mes de Mayo 2010.

MONTO DE CALCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Y GLOBAL COMPLEMENTARIO Mayo 2010 Tasa de Impuesto Monto de la renta lquida Cantidad a Efectiva, mxima Perodos Factor imponible rebajar) por cada tramo de Renta

1
MENSUAL

Desde 2 -.-

Hasta 3

5
-.24.906,83 80.255,33 172.502,83 430.795,83 663.259,53 884.653,53 1.050.699,03

6
Exento 3% 6% 8% 12% 17% 21% Ms de 21%

498.136,50 0,00

498.136,51 1.106.970,00 0,05 1.106.970,01 1.844.950,00 0,10 1.844.950,01 2.582.930,00 0,15 2.582.930,01 3.320.910,00 0,25 3.320.910,01 4.427.880,00 0,32 4.427.880,01 5.534.850,00 0,37 5.534.850,01 Y MAS 0,40

Cmo se determina el impuesto nico a pagar? Muy sencillo el calculo lo primero es tomar la remuneracin imponible a este valor se le restan los descuentos previsionales, recuerda que los descuentos previsionales son los obligatorios, A.F.P., SALUD y SEGURO DE CESANTIA, el resultado obtenido lo busco en la tabla que les mostr anteriormente una vez ubicado el tramo que le corresponde se procede a multiplicar por el factor que esta en la columna 4 (los nmeros de las columnas han sido puestos por el profesor, normalmente esta tabla no trae las columnas enumeradas), a este resultado le resto la cifra que se encuentra en la columna 5 y lo que sobra es el impuesto a pagar, ven que es fcil. Ahora se van a dar cuenta que es fcil, lo haremos con nmeros, tomando como ejemplo la liquidacin de sueldo que tenemos como modelo.
Remuneracin Imponible Descuentos Previsionales (-) Remuneracin Neta (=) Remuneracin Adicional 1.157.716 242.078 915.638

Total Impuesto 45.781,90 Rebajas al impuesto (-) 24.906,83 Impuesto a pagar (=) 20.875,07 20.875,00 El valor de $915.638,- se busca en los tramos indicados en la tabla, una vez determinado el tramo se procede a multiplicar por el factor, en este caso el tramo que le correspondees el segundo y de acuerdo a las instrucciones se le aplica el factor 0,05 y paga un impuesto de $20.875,-.

Nos queda la fase final y la ms fcil, es aplicar los descuentos voluntarios, este trabajador tiene dos descuentos voluntarios:

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba a) un prstamo de consumo cuya cuota tiene un valor de $53.850.- y va en la cuota N 8 de 12 b) un descuento por cuota sindical, para tener este descuento se debe estar afiliado a un sindicato o estar recibiendo beneficios de algn sindicato, esta cuota es voluntaria, al firmar los papeles de afiliacin estoy autorizndole descuento, valor que se abordo previamente en una asamblea sindical, en este caso es el 0,3% del sueldo base lo que nos arroja un monto de $2.487.c) como tercer punto tiene un anticipo de sueldo por $80.000.- este dinero el trabajador lo recibi en un momento determinado a cuenta del sueldo que iba a recibir a final de mes, por lo tanto al pagarle el sueldo se le debe descontar. Los valores a se descuenta en la lnea en que esta la expresin prstamo y el valor b) se descuenta en alguna lnea vaca poniendo el concepto en este caso cuota sindical. El valor c) se debe poner en el penltimo recuadro de la liquidacin al lado de la expresin vales o anticipos. Para terminar esta liquidacin se deben sumar todos los descuentos que estn alineados en la columna descuentos y su resultado se debe poner en el recuadro total descuentos, una vez hecha esta operacin se procede a tomar el valor total haber restndole el valor total descuento lo que nos da el alcance liquido. Al alcance lquido le restamos los vales o anticipos y el resultado es el saldo lquido, este es el sueldo lquido que recibe el trabajador al final del mes. Para completar la liquidacin el saldo lquido se debe poner en palabras, la fecha de pago, el nombre de la empresa pagadora y la firma del trabajador que certifica haber recibido las platas conforme. Ahora para ver si se aprendi a hacer ejercicios.
TRABAJADOR SUELDO BASE HORAS EXTRAS BONO DE PROD. COMISIN VTAS NETAS COBRANZAS GRATIFICACIN CARGAS FAMILIARES MOVILIZACIN COLACIN BONO DESG HERR VIATICO CTA AHORRO V. A.F.P. SALUD COT. PACT. FECHA DE CONTRATO TIPO DE CONTRATO PRESTAMO CUOTA SINDICAL RETEN JUDICIAL ANTICIPO JORNADA SEMANAL % DE INC HORA EXTRA SUELDO MINIMO MENS. 1 2 3 4 5 6

169.289 29 44.800 mensual 4 3.000 4.000 5.000 Habitat Fonasa 12/05/2004 Indefinido 23.852 0,36%S.S.B. 25.000 44 58 165000

84.236 9,89% S.C. 17.236.852 mensual 2 15.000 6.000 250.000 150.000 Capital Isapre 6,2 U.F. 01/09/2007 Indefinido 0,45% S.R.I. 35%S.R.I. 150.000 45 56 144000

23.589 14,56% s.v.n. 25.893.215 mensual 1 35.000 360.000 50.000 Provida Isapre 96.852 10/04/2008 FIJO 360.000 43 60 159000

854.793 256.723 18 12%S.S.B. 26.500 mensual mensual 3 20.000 5.000 6.000 25.900 12.000 Cuprum Planvital Fonasa Fonasa 22/06/2006 01/05/2008 Indefinido FIJO 253.489 0,25% S.S.B. 82.500 42 41 59 57 198000 146500

456.357 9 12.000 mensual 2 15.000 Capital Isapre 7% R.I. 01/02/2007 Indefinido 0,42%S.R.I. 60.000 39 63 139700

Modulo Normativa Laboral y Previsional Profesor Daniel Fernndez Fuentealba Este ejercicio corresponde al mes de junio 2008 y todos los valores a usar deben ser los reales, no duden en consultar al mail profesordanielfernandez.cl@gmail.com o al mail profesor_daniel_fernandez@hotmail.com si existen dudas para completar las liquidaciones de sueldo. BUENA SUERTE!