oa tarde a todos os colegas, vou colocar meu procedimento em relao ao Leasing financeiro, peo aos demais colegas que

fiquem a vontade para emitir suas opinies, por favor. 1)-Empresa no lucro Real - que fez opo ao RTT Pelo Contrato: Debito - Ativo Imobilizado (AC) Credito - Contratos de Arrendamentos (PC) Valor - 26.400,00 Debito - Encargos Financeiros a Apropriar (PC) Credito - Contratos de Arrendamentos (PC) Valor 4.248,00 = ((28.008,00+2.640,00) - 26.400,00) Pagamento VRG a Vista Debito - Contratos de Arrendamentos (PC) Credito - Banco Valor - 2.640,00 Pagamento Mensal (contraprestaes + VRG) Debito - Contratos de Arrendamentos (PC) Credito - Banco Valor - 1.167,00 Depreciao Mensal Debito - custo ou despesa (CR) Credito - Depreciao Acumulada (AC) Valor 440,00 (26.400,00 / 60 meses - IN SRF n. 162 de 31/12/1998, ainda estou usando a IN, mas pode haver outro calculo, basta comprova-lo). Encargo Financeiro Mensal (apropriao) Debito - Despesas Financeiras (CR) Credito - Encargos Financeiros a Apropriar (PC) Valor 177,00 (poder usar o critrio pro rata die) Para a apurao do IRPJ+CSLL (objetivando buscar a Neutralidade Fiscal) Um exemplo: Lucro Contbil do perodo Antes da CSLL e do IRPJ = 10.000,00 (+) Adies do Lalur 0,00 (-) Excluses do Lalur 0,00

Ajuste do RTT: (+) Encargo Financeiro do Leasing 177,00 (+) Depreciao do Leasing 440,00 (-) Contraprestao do Leasing 287,00 (=) Base de Calculo da Csll e do IRPJ 10.330,00 Pessoal estou me baseando na Portaria MF n. 140/1984, Artigo 356 do RIR, Soluo de Consulta n. 211 de 06/06/2007 e Soluo de Consulta n. 05 de 20/02/2009. 2)-Empresa no lucro Real - que NO fez opo ao RTT: Segue os mesmos procedimentos, mas no haver os ajustes (soluo de consulta n. 05 de 20/02/2009). Bem pessoal, este o meu procedimento e minha interpretao em relao a contabilizao de um leasing financeiro, fiquem a vontade de opinar. Tambem dever ser observado a separao do Leasing financeiro em curto ou longo prazo..ok Obrigado a Todos, Marcos

Verissimo Lomba Oliveira

Usurio Iniciante 59 mensagens enviadas Usurio desde: 4 de agosto de 2008 Assistente Contabilidade SAO PAULO - SP

Postada Tera-Feira, 23 de maro de 2010 s 17:30:22

Ok Marcos,no meu entendimento seria assim os lanamentos contabeis, porem, a empresa lucro presumido e mantem o controle do ativo fixo. Tem alguma mudana nos lanamentos? Abraos Verissimo

Marcos Aurelio Pinheiro

Usurio Colaborador 249 mensagens enviadas Usurio desde: 28 de setembro de 2007 Tcnico Contabilidade SOROCABA - SP

Postada Quarta-Feira, 24 de maro de 2010 s 08:57:13

Bom dia a todos os colegas, Sr. Verssimo, a instruo normativa RFB n. 949, de 16/06/2009, em seu artigo 10, da aplicao do RTT ao lucro presumido define que os ajustes de critrios diferentes adotados se resume apenas as "Receitas", portanto eu tenho o pensamento que todas as empresas lucro real, presumido e simples nacional devem adotar este critrio de escriturao contbil, mas tomando todos os cuidados e fazendo os devidos ajustes

extracontabilmente quando um empresa passar do lucro presumido/Simples Nacional para o lucro real, para a apurao correta do IRPJ e CSLL, ate que o fisco federal defina uma nova legislao sobre o assunto. Obrigado a todos os colegas, Marcos

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