HACIA UN SISTEMA TRIBUTARIO MÁSJUSTO
Tras la designación de Tania Quispe como nueva jefa de la Superintendencia Nacionalde Administración Tributaria (Sunat),
conversó con el especialista entemas tributarios Jorge Manini, quien marcó la agenda de la nueva superintendente,entre las que se encuentran terminar con el inequitativo sistema tributario que recaudade los trabajadores de quinta categoría más del doble (S/. 4,968 millones anuales) que loaportado por las medianas empresas (S/. 2,440 millones anuales). Pide mano firme paracombatir la informalidad y terminar con las exoneraciones tributarias que permite que elEstado pierda S/. 8 mil millones al año.
-El Perútiene una de las tasas más altas en IGV (18%), no obstante la presión
tributaria es una de las más bajas de la región, 15% del PBI y si descontamos lorecaudado por ventas de minerales la presión baja a 12% del PBI-
-Eso es cierto. Esta baja presión se ha mantenido en los últimos 10 o 15 años. Y esconsecuencia de la alta evasión tributaria de ciertos sectores de la economía, puesexisten empresas que tienen capacidad contributiva pero no tributan. Por ejemplo,dentro de la estructura de los ingresos tributarios, del total de los ingresos recaudados el53% se obtiene del cobro del IGV y del ISC (impuesto selectivo al consumo), 37%viene del Impuesto a la Renta (IR), 7% otros ingresos tributarios y 3% de lo recaudado por el fisco se obtiene de los derechos de importación.
-Es decir, se recauda más por impuestos indirectos como el IGV o ISC que lo quepagan todas las personas, mientras que el IR (impuesto directo) que es lacontribución al fisco de las personas o empresas que más recursos tienen es muchomenos-
-En una adecuada estructura tributaria, los impuestos directos como el IR son la
principal fuente de recaudación de recursos del Estado y los impuestos indirectos (comoel IGV o ISC) son la segunda fuente de ingresos, pero esto no sucede en el
.Entonces tenemos una recaudación muy fuerte por IGV e ISC, el problema es que enambos existe una alta evasión tributaria. Los que tributan en el
son unos pocos yhay una gran parte que no tributan y el Estado no hace nada por cobrarles.
-El tema es que se les está cobrando a los que tienen menores recursos-
-Claro, así es, a través del IGV. Además, la legislación, la regulación y la tributación seconcentran en unos cuantos. Por ejemplo, si usted es trabajador dependiente o de quintacategoría, usted no tiene escape (a pagar su tributo), pero, para las empresas mediana o pequeña, lo que llamamos tercera categoría normalmente, la fiscalización es mínima.
-¿Los trabajadores de quinta categoría tributan más que las pequeñas y medianasempresas?-
-Así es. Según cifras de la Sunat, los trabajadores dependientes de quinta categoría quetributan son 501 mil 830 (de un total de más de 3 millones de contribuyentes registradosen está categoría pero los que no pagan no lo hacen porque están evadiendo al fisco sino por ley, pues solo tributas si tus ingresos superan las 7 UIT anuales). Por los 501 milcontribuyentes la Sunat recaudó el pasado año 4,968 millones de soles; es decir cadatrabajador realizó un pago anual al fisco de S/. 9,899.
-¿Y cuánto tributan los medianos y pequeños contribuyentes de tercera categoría?-
-Los Mepecos (medianos y pequeños contribuyentes) son 512 mil 983 empresas y enconjunto aportan a la Sunat 2,440 millones de soles (S/. 2,528 millones menos que lostrabajadores de quinta categoría). Es decir, en promedio cada mediana y pequeñaempresa aportó al fisco S/. 4,782.
-Entonces las medianas y pequeñas empresas tributan menos que los trabajadoresde quinta categoría?-
-Mientras que las pequeñas y medianas empresas que tienen entre 1 y 50 trabajadores yque mueven millones de soles, aportan al fisco cada una S/. 398 mensuales (S/. 4,782anuales); cada uno de los trabajadores dependientes de quinta categoría abonan al erarionacional S/. 894 mensuales (S/. 9,899). Esto es parte de la informalidad encubierta, osea tienen RUC (los Mepecos) pero no tributan bien.
EVASIÓN Y ELUSIÓN-Hablamos de elusión tributaria…-
-Este grupo de empresas (los Mepecos), según el Fondo Monetario Internacional ycifras de la Sunat, representan el 42.1% del PBI. Es decir, este grupo produce alrededor de S/. 180 mil millones anuales. Entonces si estas empresas tributarían adecuadamenteel Estado recaudaría S/. 12 mil millones anuales (por el pago de 30% de impuesto a larenta).
-¿Y si la Sunat conoce lo que verdaderamente mueven estas empresas por qué noles exige una mayor tributación?-
-Lo que pasa es que la Sunat tiene un concepto que se llama costo-beneficio pararecaudar los tributos. Es decir, fiscalizan a los sectores que le son más sencillos cobrar como a los trabajadores dependientes de quinta categoría y a los grandes contribuyentes(las grandes empresas de más de 100 trabajadores), pero deja de fiscalizar a otros
bolsones de contribuyentes. Por ello, no aumenta la presión tributaria, porque aumentael PBI pero no están pagando todos los que tiene que pagar.
-Entonces la fiscalización de la Sunat es poco eficiente…-
-Según cifras del propio recaudador (Sunat), el 2010 fiscalizó al 88% del total de lasmega empresas, al 62% de las empresas top, al 59% de las grandes empresas, al 14% delos Pricos (principales contribuyentes). Mientras que al total de los Mepecos que no sonmypes pero tienen un régimen especial de tributación del impuesto a la renta, lafiscalización apenas alcanza al 3.95% del total. A los contribuyentes que están en elrégimen RUS la fiscalización es a 0.01%. Entonces con ese bajo nivel de fiscalizaciónquiere decir que la Sunat a una mediana empresa, la supervisará cada 25 años, por ellolos Mepecos continúan con la evasión y/o elusión tributaria.
-Los trabajadores son los segundos grandes contribuyentes por arriba de lasmegas…-
-Según estadísticas de la Sunat en el 2010, los principales contribuyentes son los pricos
con 9,325 millones de soles, le siguen los trabajadores dependientes de quinta categoríacon 4,968 millones de soles y continúan las megas (empresas mas grandes del
) conun aporte de 3,677 millones de soles. Más abajo están las Top (otras grandes empresas pero que están por debajo de las megas) con 2,065 millones de soles, le siguen losmepecos con 2,440 millones de soles. Para cambiar esto deben buscarse esos bolsonesde incumplimiento tributario y exigirles que paguen.
-¿Cuánto es el universo de los contribuyentes que deben tributar pero no lohacen?-
-De un total de 6 millones de personas naturales y jurídicas que debería tributar apenas800 mil tributan. Es decir, son 800 mil los que van y pagan o hacen su declaración
jurada. Es imposible que la Sunat pueda fiscalizar al menos a todos los contribuyentesformales pues con apenas 6,300 inspectores no se puede supervisar a más de 6 millonesde contribuyentes.
-¿Incrementando el número de inspectores se soluciona el alto nivel de evasióntributaria?-
-Tendríamos que contar con un número casi infinito de auditores para poder fiscalizar atodos (sector formal e informal). Una medida acertada para incrementar la recaudaciónes que la Sunat y los gobiernos locales trabajen en conjunto para fiscalizar a losnegocios que operan en la jurisdicción.
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Hacia una reforma tributaria mas justa
Articulo publicado en el Diario La Primera el sabado 20 de agosto del 2011, a propósito de la propuesta de reforma tributaria presentada por Jorge Manini Chung
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| Upload Date: | 09/19/2011 |
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