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LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL de control

LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL de control

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CURSO EMPLEADO PUBLICO
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Pág. 226885
NORMAS LEGALES
Lima, martes 23 de julio de 2002
LEY Nº 27785
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICAPOR CUANTO:El Congreso de la Repúblicaha dado la Ley siguiente:EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA;Ha dado la Ley siguiente:
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONALDE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍAGENERAL DE LA REPÚBLICA
TÍTULO IDISPOSICIONES GENERALESCAPÍTULO IALCANCE, OBJETO Y ÁMBITO DEAPLICACIÓN DE LA LEYArtículo 1º.- Alcance de la ley
La presente Ley establece las normas que regulan elámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sis-tema Nacional de Control y de la Contraloría General de laRepública como ente técnico rector de dicho Sistema.Cuando en ella se mencione los vocablos Sistema,Contraloría General y Ley, se entenderán referidos al Sis-tema Nacional de Control, a la Contraloría General de laRepública y a la Ley Orgánica del Sistema Nacional deControl y de la Contraloría General de la República, res-pectivamente.
Artículo 2º.- Objeto de la ley
Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportunoy efectivo ejercicio del control gubernamental, para pre-venir y verificar, mediante la aplicación de principios, sis-temas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente ytransparente utilización y gestión de los recursos y bie-nes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las fun-ciones y actos de las autoridades, funcionarios y servi-dores públicos, así como el cumplimiento de metas y re-sultados obtenidos por las instituciones sujetas a con-trol, con la finalidad de contribuir y orientar el mejora-miento de sus actividades y servicios en beneficio de laNación.
Artículo 3º.- Ámbito de aplicación
Las normas contenidas en la presente Ley y aquellasque emita la Contraloría General son aplicables a todaslas entidades sujetas a control por el Sistema, indepen-dientemente del régimen legal o fuente de financiamien-to bajo el cual operen.Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, queen adelante se designan con el nombre genérico de enti-dades, son las siguientes:a)El Gobierno Central, sus entidades y órganos que,bajo cualquier denominación, formen parte del Po-der Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas yla Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.b)Los Gobiernos Regionales y Locales e institucio-nes y empresas pertenecientes a los mismos, porlos recursos y bienes materia de su participaciónaccionaria.c)Las unidades administrativas del Poder Legislati-vo, del Poder Judicial y del Ministerio Público.d)Los Organismos Autónomos creados por la Cons-titución Política del Estado y por ley, e institucio-nes y personas de derecho público.e)Los organismos reguladores de los servicios pú-blicos y las entidades a cargo de supervisar el cum-plimiento de los compromisos de inversión prove-nientes de contratos de privatización.f)Las empresas del Estado, así como aquellas em-presas en las que éste participe en el accionaria-do, cualquiera sea la forma societaria que adop-ten, por los recursos y bienes materia de dichaparticipación.g)Las entidades privadas, las entidades no guber-namentales y las entidades internacionales, exclu-sivamente por los recursos y bienes del Estadoque perciban o administren.En estos casos, la entidad sujeta a control, debe-rá prever los mecanismos necesarios que permi-tan el control detallado por parte del Sistema.
Artículo 4º.- Control de recursos y bienes del Es-tado fuera del ámbito del sistema
Las entidades que, en uso de sus facultades, desti-nen recursos y bienes del Estado, incluyendo donacio-nes provenientes de fuentes extranjeras cooperantes, aentidades no gubernamentales nacionales o internacio-nales no sujetas a control, se encuentran obligadas a in-formar a la Contraloría General, sobre la inversión y susresultados, derivados de la evaluación permanente quedebe practicarse sobre tales recursos.Dichos recursos y bienes serán administrados por losbeneficiarios de acuerdo a la finalidad o condición de suasignación, para cuyo efecto se utilizarán registros y/ocuentas especiales que permitan su análisis específico,asimismo, en sus convenios o contratos se establecerála obligación de exhibir dichos registros ante la Contralo-ría General, cuando ésta lo requiera.Los órganos del Sistema deberán prever los meca-nismos necesarios que permitan un control detallado, pu-diendo disponer las acciones de verificación que corres-pondan.
Artículo 5º.- Especialidad de la norma
Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que expidela Contraloría General en uso de sus atribuciones comoente técnico rector del Sistema, prevalecen en materiade control gubernamental sobre las que, en oposición omenoscabo de éstas, puedan dictarse por las entidades.
CAPÍTULO IICONTROL GUBERNAMENTALArtículo 6º.- Concepto
El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los actos y resultados de lagestión pública, en atención al grado de eficiencia, efica-cia, transparencia y economía en el uso y destino de losrecursos y bienes del Estado, así como del cumplimientode las normas legales y de los lineamientos de política yplanes de acción, evaluando los sistemas de administra-ción, gerencia y control, con fines de su mejoramiento através de la adopción de acciones preventivas y correcti-vas pertinentes.El control gubernamental es interno y externo y sudesarrollo constituye un proceso integral y permanente.
Artículo 7º.- Control Interno
El control interno comprende las acciones de cautelaprevia, simultánea y de verificación posterior que realizala entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestiónde sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correc-ta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo yposterior.El control interno previo y simultáneo compete exclu-sivamente a las autoridades, funcionarios y servidorespúblicos de las entidades como responsabilidad propiade las funciones que le son inherentes, sobre la base delas normas que rigen las actividades de la organizacióny los procedimientos establecidos en sus planes, regla-mentos, manuales y disposiciones institucionales, los quecontienen las políticas y métodos de autorización, regis-tro, verificación, evaluación, seguridad y protección.El control interno posterior es ejercido por los responsa-bles superiores del servidor o funcionario ejecutor, en fun-ción del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus pla-nes y programas anuales, evaluando y verificando los as-pectos administrativos del uso de los recursos y bienes delEstado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, enrelación con las metas trazadas y resultados obtenidos.Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentary supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
 
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interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejer-cicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éstecontribuya con el logro de la misión y objetivos de la en-tidad a su cargo.El Titular de la entidad está obligado a definir las polí-ticas institucionales en los planes y/o programas anualesque se formulen, los que serán objeto de las verificacio-nes a que se refiere esta Ley.
Artículo 8º.- Control Externo
Se entiende por control externo el conjunto de políti-cas, normas, métodos y procedimientos técnicos, quecompete aplicar a la Contraloría General u otro órganodel Sistema por encargo o designación de ésta, con elobjeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la cap-tación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Serealiza fundamentalmente mediante acciones de controlcon carácter selectivo y posterior.En concordancia con sus roles de supervisión y vigi-lancia, el control externo podrá ser preventivo o simultá-neo, cuando se determine taxativamente por la presenteLey o por normativa expresa, sin que en ningún caso con-lleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia acargo de la administración de la entidad, o interferenciaen el control posterior que corresponda.Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control delegalidad, de gestión, financiero, de resultados, de eva-luación de control interno u otros que sean útiles en fun-ción a las características de la entidad y la materia decontrol, pudiendo realizarse en forma individual o combi-nada. Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones yverificaciones, así como las diligencias, estudios e inves-tigaciones necesarias para fines de control.
Artículo 9º.- Principios del control gubernamental
Son principios que rigen el ejercicio del control guber-namental:a)La universalidad, entendida como la potestad delos órganos de control para efectuar, con arreglo asu competencia y atribuciones, el control sobre to-das las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cual-quiera fuere su jerarquía.b)El carácter integral, en virtud del cual el ejerciciodel control consta de un conjunto de acciones ytécnicas orientadas a evaluar, de manera cabal ycompleta, los procesos y operaciones materia deexamen en la entidad y sus beneficios económi-cos y/o sociales obtenidos, en relación con el gas-to generado, las metas cualitativas y cuantitativasestablecidas, su vinculación con políticas guber-namentales, variables exógenas no previsibles ocontrolables e índices históricos de eficiencia.c)La autonomía funcional, expresada en la potestadde los órganos de control para organizarse y ejer-cer sus funciones con independencia técnica y li-bre de influencias. Ninguna entidad o autoridad,funcionario o servidor público, ni terceros, puedenoponerse, interferir o dificultar el ejercicio de susfunciones y atribuciones de control.d)El carácter permanente, que define la naturalezacontinua y perdurable del control como instrumen-to de vigilancia de los procesos y operaciones dela entidad.e)El carácter técnico y especializado del control,como sustento esencial de su operatividad, bajoexigencias de calidad, consistencia y razonabili-dad en su ejercicio; considerando la necesidad deefectuar el control en función de la naturaleza dela entidad en la que se incide.f)La legalidad, que supone la plena sujeción del pro-ceso de control a la normativa constitucional, le-gal y reglamentaria aplicable a su actuación.g)El debido proceso de control, por el que se garan-tiza el respeto y observancia de los derechos delas entidades y personas, así como de las reglas yrequisitos establecidos.h)La eficiencia, eficacia y economía, a través de loscuales el proceso de control logra sus objetivoscon un nivel apropiado de calidad y óptima utiliza-ción de recursos.i)La oportunidad, consistente en que las accionesde control se lleven a cabo en el momento y cir-cunstancias debidas y pertinentes para cumplir sucometido. j)La objetividad, en razón de la cual las acciones decontrol se realizan sobre la base de una debida eimparcial evaluación de fundamentos de hecho yde derecho, evitando apreciaciones subjetivas.k)La materialidad, que implica la potestad del con-trol para concentrar su actuación en las transac-ciones y operaciones de mayor significación eco-nómica o relevancia en la entidad examinada.l)El carácter selectivo del control, entendido comoel que ejerce el Sistema en las entidades, sus ór-ganos y actividades críticas de los mismos, quedenoten mayor riesgo de incurrir en actos contrala probidad administrativa.ll)La presunción de licitud, según la cual, salvo prue-ba en contrario, se reputa que las autoridades, fun-cionarios y servidores de las entidades, han ac-tuado con arreglo a las normas legales y adminis-trativas pertinentes.m)El acceso a la información, referido a la potestadde los órganos de control de requerir, conocer yexaminar toda la información y documentación so-bre las operaciones de la entidad, aunque sea se-creta, necesaria para su función.n)La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibi-do que durante la ejecución del control se reveleinformación que pueda causar daño a la entidad,a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea deeste último.o)La continuidad de las actividades o funcionamien-to de la entidad al efectuar una acción de control.p)La publicidad, consistente en la difusión oportunade los resultados de las acciones de control u otrasrealizadas por los órganos de control, mediantelos mecanismos que la Contraloría General consi-dere pertinentes.q)La participación ciudadana, que permita la contri-bución de la ciudadanía en el ejercicio del controlgubernamental.r)La flexibilidad, según la cual, al realizarse el con-trol, ha de otorgarse prioridad al logro de las me-tas propuestas, respecto de aquellos formalismoscuya omisión no incida en la validez de la opera-ción objeto de la verificación, ni determinen as-pectos relevantes en la decisión final.Los citados principios son de observancia obligatoriapor los órganos de control y pueden ser ampliados o mo-dificados por la Contraloría General, a quien compete suinterpretación.
Artículo 10º.- Acción de control
La acción de control es la herramienta esencial delSistema, por la cual el personal técnico de sus órganosconformantes, mediante la aplicación de las normas, pro-cedimientos y principios que regulan el control guberna-mental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sis-temática, de los actos y resultados producidos por la en-tidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes yoperaciones institucionales.Las acciones de control se realizan con sujeción alPlan Nacional de Control y a los planes aprobados paracada órgano del Sistema de acuerdo a su programaciónde actividades y requerimientos de la Contraloría Gene-ral. Dichos planes deberán contar con la correspondien-te asignación de recursos presupuestales para su ejecu-ción, aprobada por el Titular de la entidad, encontrándo-se protegidos por el principio de reserva.Como consecuencia de las acciones de control se emi-tirán los informes correspondientes, los mismos que seformularán para el mejoramiento de la gestión de la enti-dad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que,en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados seexponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentrecomprendido como presunto responsable civil y/o penal.
Artículo 11º.- Responsabilidades y sanciones de-rivadas del proceso de control
Las acciones de control que efectúen los órganos delSistema no serán concluidas sin que se otorgue al per-
 
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sonal responsable comprendido en ellas, la oportunidadde conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones so-bre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo enlos casos justificados señalados en las normas reglamen-tarias.Cuando en el informe respectivo se identifiquen res-ponsabilidades, sean éstas de naturaleza administrativafuncional, civil o penal, las autoridades institucionales yaquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarán in-mediatamente las acciones para el deslinde de la res-ponsabilidad administrativa funcional y aplicación de larespectiva sanción, e iniciarán, ante el fuero respectivo,aquellas de orden legal que consecuentemente corres-pondan a la responsabilidad señalada.Las sanciones se imponen por el Titular de la entidady, respecto de éste en su caso, por el organismo o sector jerárquico superior o el llamado por ley.
TÍTULO IISISTEMA NACIONAL DE CONTROLCAPÍTULO ICONCEPTO Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMAArtículo 12º.- Definición
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de ór-ganos de control, normas, métodos y procedimientos, es-tructurados e integrados funcionalmente, destinados aconducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamen-tal en forma descentralizada.Su actuación comprende todas las actividades y ac-ciones en los campos administrativo, presupuestal, ope-rativo y financiero de las entidades y alcanza al personalque presta servicios en ellas, independientemente del ré-gimen que las regule.
Artículo 13º.- Conformación
El Sistema está conformado por los siguientes órga-nos de control:a)La Contraloría General, como ente técnico rector.b)Todas las unidades orgánicas responsables de lafunción de control gubernamental de las entida-des que se mencionan en el Artículo 3º de la pre-sente Ley, sean éstas de carácter sectorial, regio-nal, institucional o se regulen por cualquier otroordenamiento organizacional.c)Las sociedades de auditoría externa independien-tes, cuando son designadas por la Contraloría Ge-neral y contratadas, durante un período determi-nado, para realizar servicios de auditoría en lasentidades: económica, financiera, de sistemas in-formáticos, de medio ambiente y otros.
Artículo 14º.- Regulación del control
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema enlas entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y fun-cional de la Contraloría General, la que establece los linea-mientos, disposiciones y procedimientos técnicos corres-pondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o es-pecialización de dichas entidades, las modalidades de con-trol aplicables y los objetivos trazados para su ejecución.Dicha regulación permitirá la evaluación, por los ór-ganos de control, de la gestión de las entidades y susresultados.La Contraloría General, en su calidad de ente técnicorector, organiza y desarrolla el control gubernamental enforma descentralizada y permanente, el cual se expresacon la presencia y accionar de los órganos a que se re-fiere el literal b) del artículo precedente en cada una delas entidades públicas de los niveles central, regional ylocal, que ejercen su función con independencia técnica.
CAPÍTULO IIATRIBUCIONES DEL SISTEMAArtículo 15º.- Atribuciones del sistema
Son atribuciones del Sistema:a)Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de lacorrecta gestión y utilización de los recursos y bie-nes del Estado, el cual también comprende supervi-sar la legalidad de los actos de las instituciones su- jetas a control en la ejecución de los lineamientospara una mejor gestión de las finanzas públicas, conprudencia y transparencia fiscal, conforme a los ob- jetivos y planes de las entidades, así como de la eje-cución de los presupuestos del Sector Público y delas operaciones de la deuda pública.b)Formular oportunamente recomendaciones paramejorar la capacidad y eficiencia de las entidadesen la toma de sus decisiones y en el manejo desus recursos, así como los procedimientos y ope-raciones que emplean en su accionar, a fin de op-timizar sus sistemas administrativos, de gestión yde control interno.c)Impulsar la modernización y el mejoramiento de lagestión pública, a través de la optimización de lossistemas de gestión y ejerciendo el control guber-namental con especial énfasis en las áreas críticassensibles a actos de corrupción administrativa.d)Propugnar la capacitación permanente de los fun-cionarios y servidores públicos en materias de ad-ministración y control gubernamental. Los objeti-vos de la capacitación estarán orientados a con-solidar, actualizar y especializar su formación téc-nica, profesional y ética. Para dicho efecto, la Con-traloría General, a través de la Escuela Nacionalde Control, o mediante Convenios celebrados conentidades públicas o privadas ejerce un rol tutelaren el desarrollo de programas y eventos de estanaturaleza. Los titulares de las entidades estánobligados a disponer que el personal que laboraen los sistemas administrativos participe en loseventos de capacitación que organiza la EscuelaNacional de Control, debiendo tales funcionariosy servidores acreditar cada dos años dicha parti-cipación. Dicha obligación se hace extensiva a lasSociedades de Auditoría que forman parte del Sis-tema, respecto al personal que empleen para eldesarrollo de las auditorías externas.e)Exigir a los funcionarios y servidores públicos laplena responsabilidad por sus actos en la funciónque desempeñan, identificando el tipo de respon-sabilidad incurrida, sea administrativa funcional,civil o penal y recomendando la adopción de lasacciones preventivas y correctivas necesarias parasu implementación. Para la adecuada identifica-ción de la responsabilidad en que hubieren incu-rrido funcionarios y servidores públicos, se debe-rá tener en cuenta cuando menos las pautas de:identificación del deber incumplido, reserva, pre-sunción de licitud, relación causal, las cuales se-rán desarrolladas por la Contraloría General.f)Emitir, como resultado de las acciones de controlefectuadas, los Informes respectivos con el debi-do sustento técnico y legal, constituyendo pruebapre-constituida para el inicio de las acciones ad-ministrativas y/o legales que sean recomendadasen dichos informes.En el caso de que los informes generados de unaacción de control cuenten con la participación delMinisterio Público y/o la Policía Nacional, no co-rresponderá abrir investigación policial o indaga-toria previa, así como solicitar u ordenar de oficiola actuación de pericias contables.g)Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al re-presentante legal de la entidad, en los casos en quedeban iniciarse acciones judiciales derivadas de unaacción de control, prestando las facilidades y/o acla-raciones del caso, y alcanzando la documentaciónprobatoria de la responsabilidad incurrida.Los diversos órganos del Sistema ejercen estas atri-buciones y las que expresamente les señala esta Ley ysus normas reglamentarias.
CAPÍTULO IIIÓRGANOS DEL SISTEMAArtículo 16º.- Contraloría General
La Contraloría General es el ente técnico rector del Sis-tema Nacional de Control, dotado de autonomía adminis-trativa, funcional, económica y financiera, que tiene por

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