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Ejemplo Plan Negocio-Inmobiliaria

Ejemplo Plan Negocio-Inmobiliaria

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Em prendedores
Em prendedores
Un negocio con buenas perspectivas de
futuro que no precisa una gran inversi\u00f3n
Algo m \u00e1s de dos m illones de pesetas de inversi\u00f3n m \u00ednim a,
una contrastada base de datos de clientes y, sobre todo,
grandes dotes com erciales son los ingredientes b\u00e1sicos para
entrar en un sector que atraviesa m om entos de auge.
P L A N D E N E G O C IO
S
i e lig e s c r e a r u n a s o c ie d a d lim it a d a ,
\u00e9stos son los pasos que debes dar:
s Tram itaci\u00f3n de licencia de apertura
d e l lo c a l (a lr e d e d o r d e 5 4 .0 0 0 p e s e t a s ).
s Certificado negativo del nom bre en
el Registro General de Sociedades
(3 5 .0 0 0 p e s e t a s ).
sD e p \u00f3 s it o d e l c a p it a l s o c ia len un
b a n c o (m \u00edn im o : 5 0 0 .0 0 0 p e s e t a s ).
s Escritura de constituci\u00f3nante notario
(3 5 .0 0 0 -5 0 .0 0 0 p t a s ., s e g \u00fa n c a p it a l s o c ia l).
s Liquidaci\u00f3n del Im puesto de Transm i-
s io n e s P a t r im o n ia le s y A c t o s Ju r \u00edd ic o s
Docum entados(1 % d e l c a p it a l s o c ia l).
s Inscripci\u00f3n en el Registro M ercantil
d e l d o m ic ilio s o c ia l.
Constituida la em presa, deber\u00e1s:
s Darte de alta en el IAE.
s Darte de alta en el R\u00e9gim en Especial
de Trabajadores Aut\u00f3nom os
Y sidecides contratar personal,deber\u00e1s:
sIn s c r ib ir la e m p r e s a e n la S e g u r id a d
S o c ia l.
sD a r d e a lt a a lo s e m p le a d o s e n e l
R \u00e9 g im e n G e n e r a l d e la S e g u r id a d
S o c ia l.
s Com unicar la apertura del centro de
t r a b a jo a la S e g u r id a d S o c ia l.
sO b t e n e r y le g a liz a r e l Lib r o d e V is it a s
y de M atr\u00edcula de los trabajadores.
T r \u00e1 m ite s d e c o n s titu c i\u00f3 n
y p u e s ta e n
m archa
S

i le e s t \u00e1 s d a n d o v u e lt a s a la id e a d e m o n t a r u n a a g e n c ia in m o b ilia r ia , d e b e s s a b e r q u e est\u00e1s de enhorabuena.Com o

e x p lic a Jos\u00e9 Luis Casero , a s e s o r ju r \u00edd ic o
d e la A s o c ia c i\u00f3 n

d e J\u00f3 v e n e s E m p r e s a - rios,\u201c\u00e9ste es un gran m om en to para los e m p r e n d e d o r e s q u e d e c id a n

crear su

e m p r e s a e n e l m e r c a d o in m o b ilia r io p o r - q u e la b u e n a s it u a c i\u00f3 n e c o n \u00f3 m ic a q u e v iv im o s fa v o r e c e q u e la g e n t e d e r iv e s u s b e n e fic io s a e s t e t ip o d e c o m p r a s \u201d .

S i a e llo le a \u00f1 a d im o s q u e e n la a c t u a li-
dad el 50%

d e l to ta l d e o p e ra c io n e s d e c o m p r a v e n t a d e v iv ie n d a (7 0 0 .0 0 0 c a d a a \u00f1 o ) s e r e a liz a c o n p a r t ic ip a c i\u00f3 n d e in t e r - m e d ia r io s , la c o n c lu s i\u00f3 n e s m \u00e1 s q u e e v i- d e n t e : e l s e c t o r in m o b ilia r io e s t \u00e1 e n a lz a . P e r o , a t e n c i\u00f3 n , e l o p t im is m o p o r lo b ie n q u e le v a a l m e r c a d o p u e d e h a c e r t e c a e r e n e l m is m o e r r o r d e la p r o t a g o n is t a d e l cu en to d e La lech era . As\u00ed q u e, an tes d e la n z a r t e , t e c o n v ie n e c o n o c e r la s p r in c i- p a le s c la v e s q u e p u e d e n d e t e r m in a r e l \u00e9xito de tu em presa.

H o y d \u00eda n o e s n e c e s a r io s e r a g e n t e d e
la p r o p ie d a d

in m o b ilia r ia (A P I) p a r a m o n ta r u n a a g e n c ia . B a s ta c o n te n e r u n e fic a z in s t in t o c o m e r c ia l y u n o s c o n o c i- m ie n to s

m \u00edn im o s
d e
l a
p r o m o c i\u00f3 n

in m o b ilia r ia y d e l m e r c a d o d e l s u e lo . D is p o n e r d e u n a a m p lia b a s e d e d a t o s d e c lie n t e s e s t a m b i\u00e9 n b \u00e1 s ic o . E n o p i-

Tu inversi\u00f3n inicial
Gastos de constituci\u00f3n
1 2 0 .0 0 0
A lq u ile r d e l lo c a l
1 2 5 .0 0 0
Ordenadores (consoftw are ),
fotocopiadora, esc\u00e1ner, fax, etc.
9 0 0 .0 0 0
D e c o ra c i\u00f3 n
2 0 0 .0 0 0
M o b ilia r io
6 0 0 .0 0 0
P u b lic id a d
2 0 0 .0 0 0
S e c re t a ria
1 8 0 .0 0 0
TO TA L
2 .3 2 5 .0 0 0
Ni grande ni peque\u00f1a.
Lo m \u00e1s seguro es establecerse en
u n a c iu d a d m e d ia n a c o m o , p o r
e je m p lo , A lic a n t e o Z a r a g o z a , y a q u e

en las grandes ciudades el m ercado est\u00e1 copado por las grandes em pre- s a s . E n c u a lq u ie r c a s o , lo q u e n o e s a c o n s e ja b le e s e s t a b le c e r e l n e g o - c io e n m u n ic ip io s p e q u e \u00f1 o s (m e n o s d e 5 0 .0 0 0 h a b it a n t e s ) y d e e s c a s o

c r e c im ie n t o p o b la c io n a l.
S e c re t a ria :E s u n a p ie z a c la v e
para el buen funcionam iento del
negocio. Si optam os por una
p e r s o n a c o n e x p e r ie n c ia , e l
s u e ld o r o n d a r \u00e1 la s1 8 0 .0 0 0
p e se t a s; aunque siem pre son
posibles otras f\u00f3rm ulas, com o
c o n t r a t a r u nj\u00fa n io r (a lr e d e d o r d e
100.000 pesetas al m es).
O rd e n a d o re s:P o r a p r o x im a -
dam ente900.000 pesetas se
p u e d e n a d q u ir ir t o d o s lo s e q u i-
p o s n e c e s a r io s p a r a la g e s t i\u00f3 n
d e u n a in m o b ilia r ia . L o id e a l e s
que una vez que se contrate
p e r s o n a l, c a d a t r a b a ja d o r d is -
ponga de su propio ordenador

para un m ejor aprovecham iento d e la b a s e d e d a t o s d e c lie n t e s y e l d e s a r r o llo d e la m is m a .

D e c o r a c i\u00f3 n y m o b ilia r io :
La im agen es fundam ental en
c u a lq u ie r n e g o c io , y m \u00e1 s e n

a q u e llo s q u e a t ie n d e n a l p \u00fa b li- co. Por unas600.000 pesetas p u e d e s c o n s e g u ir u n a im a g e n d ig n a y e le g a n t e .

Gastos com unes
P u b lic id a d

Esta partida de gastos tam bi\u00e9n depende d e la z o n a e n la q u e s e u b iq u e la in m o b i- lia r ia y d e l s e c t o r p r e d o m in a n t e a l q u e s e d e d iq u e . E l m \u00edn im o in ic ia l s e r \u00e1 d e u n a s

200.000 pesetasa n t e s d e l la n z a m ie n t o ,

aunque durante los tres prim eros m eses seguram ente sea necesario realizar algu- n a in v e r s i\u00f3 n s u p le m e n t a r ia . H a y q u e

c o n t e m p la r p o s ib ilid a d e s c o m om a ilin g ,
b u z o n e o o a n u n c io s e n p r e n s a lo c a l.
A lq u ile r d e l lo c a l

E s fu n d a m e n t a l q u e e l lo c a l e s t \u00e9 a p ie d e c a lle , lo cual favorece la com pra por im pulso. El pre- c io d e l a lq u ile r v a r ia r \u00e1 e n fu n c i\u00f3 n d e la c iu d a d q u e s e e lija p a r a e s t a b le c e r la e m p r e s a , a u n - q u e p o r la s c a r a c t e r \u00eds t ic a s d e l n e g o c io , q u e n o

r e q u ie r e m u c h o e s p a c io , e n n in g \u00fa n c a s o d e b e -
r \u00eda s u p e r a r la s150.000 pesetas .
\u27a4
C r e a tu a g e n c ia
in m o b ilia r ia
Em prendedores
Em prendedores
P L A N D E N E G O C IO

D e b id o a la n a t u r a le z a d e l n e g o -
c io , lo s g a s t o s n o v a n a p r o c e -
d e r d e la s c o m p r a s r e a liz a d a s .
L a s c o m p r a s d e m o b ilia r io y

t e c n o lo g \u00eda s e in c lu y e n e n e l

c a p \u00edt u loP a g o s y lo s g a s t o s q u e aparecen en la cuenta de resul- tados hacen referencia a los

s u e ld o s d e lo s e m p le a d o s (e n
e s t e e je m p lo , s e h a n c a lc u la d o
lo s g a s t o s p a r a u n a in m o b ilia r ia
con cuatro em pleados: un
adm inistrativo, una secretaria,
un com ercial y el propio em pre-
s a r io ), a la p u b lic id a d y a o t r o s
g a s t o s f ijo s (lu z , t e l\u00e9 f o n o , a m o r -
t iz a c i\u00f3 n d e l p r \u00e9 s t a m o , e t c .).
E l in m o v iliz a d o d e 7 m illo n e s

c o r r e s p o n d e a m o b ilia r io e in s - t a la c io n e s . C o m o e l a c u e r d o d e pagos por este concepto es de 2 ,7 m illo n e s a l c o n t a d o , 2 ,1 5

m illo n e s e n ju n io y o t r o s 2 ,1 5
e n d ic ie m b r e (n o e s n o r m a l
p a g a r a m \u00e1 s d e u n a \u00f1 o ), e n e l
balance aparece una cuenta
deudora deproveedores de
in m o v iliz a d o, que recoge el
s a ld o q u e s e d e b e y q u e s e c a n -
c e la e n d ic ie m b r e .
L o s g a s t o s d e la in m o b ilia r ia
En los prim eros m eses habr\u00e1
p o c a s o p e r a c io n e s (n \u00fa m e r o s
rojos durante enero y febrero),
de ah\u00ed que sea en ese m om ento

c u a n d o t e n g a m o s q u e r e a liz a r u n m a y o r e s fu e r z o e n p u b lic i- dad, que provocar\u00e1 un incre-

m e n t o d e la p a r t id a d e n o m in a -
d aOtros gastos .
D e s d e e l in ic io d e b e m o s c o n t a r
con un fondo de m aniobra,
ya que en caso contrario nos
s e r \u00eda im p o s ib le , p o r e je m p lo ,
a t e n d e r la s n \u00f3 m in a s d e l m e s d e
a g o s t o , c u a n d o la s v a c a c io n e s
o r ig in a n u n c o n s id e r a b le d e s -
censo de los ingresos registra-
d o s p o r la in m o b ilia r ia .
Fondo de m aniobra

E l p u n t o d e e q u ilib r io r e fle ja e l m o m e n t o e n q u e la d ife r e n c ia entre ingresos y gastos sum a

c e r o , lo q u e s e c o n s id e r a e l in i- c io d e u n a s it u a c i\u00f3 n d e r e n t a b i- lid a d p a r a la e m p r e s a .

Esta inform aci\u00f3n la podem os
obtener en la cuenta de resulta-
dos. En el supuesto que nos
o c u p a v e m o s q u e lo s in g r e s o s y
lo s g a s t o s s e ig u a la n e n e l t e r -
c e r m e s d e a c t iv id a d d e la
em presa, de lo cual se deduce

que deberem os obtener unos in g r e s o s m e d io s d e d o s m illo - n e s p a r a p o d e r c u b r ir lo s g a s - tos. N o obstante, lo m \u00e1s fre-

c u e n t e e s q u e n o s e a lc a n c e esta situaci\u00f3n hasta el tercer a \u00f1 o d e a c t iv id a d .

P u n t o d e e q u ilib r io
Enero y febrero ser\u00e1n los
peores m eses del a\u00f1o. Por
eso, hacerse hueco en el
m ercado y tratar de conse-
g u ir u n a a m p lia b a s e d e
d a t o s d e c lie n t e s s e r \u00e1 la
tarea principal durante esta
tem porada. La recuperaci\u00f3n
definitiva se producir\u00e1 duran-
te los m eses de verano, ya
que en este supuesto se ha
p e n s a d o e n u n a in m o b ilia r ia
que concentrase la m ayor

p a r t e d e s u a c t iv id a d e n lo s a lq u ile r e s d e a p a r t a m e n t o s en zonas costeras.

En el m es de agosto y en el
d e d ic ie m b r e , lo s in g r e s o s
d e s c e n d e r \u00eda n . E n e l p r im e r
c a s o , d e b id o a q u e la s p e r s o -

nas interesadas en contratar e l a lq u ile r d e u n a p a r t a m e n - t o v e r a n ie g o y a lo h a b r \u00eda n

hecho con anterioridad, y en
e s e m e s y a s e e n c o n t r a r \u00eda n
m ayoritariam ente en su

lu g a r d e d e s t in o v a c a c io n a l. En el segundo caso la raz\u00f3n s e r \u00eda n la s n a v id a d e s . H a d e tenerse en cuenta que los

m ejoresy peoresm eses

p u e d e n v a r ia r d e p e n d ie n d o d e l \u00e1 r e a e s p e c \u00edf ic a a la q u e s e h a y a o r ie n t a d o la a c t iv i- d a d d e la in m o b ilia r ia .

S i \u00e9 s t a s e d e d ic a , p o r e je m -
p lo , a l a lq u ile r d e lo c a le s ,
m uy probablem ente cierre
m \u00e1s operaciones en m eses
com o septiem bre.
M eses con m enos ingresos

T o d o s lo s m e s e s s e p a g a la
m is m a c a n t id a d , e x c e p t o lo s
m e s e s d e a b r il, ju lio y o c t u -

b r e , fe c h a s q u e c o in c id e n
con el pago de retenciones
y p a g a s e x t r a (a u n q u e d u r a n -
t e e s t e p r im e r a \u00f1 o la s d o s
prim eras pagas extraordina-
rias se prorratean y s\u00f3lo se
paga separadam ente en

d ic ie m b r e , c u a n d o lo s
e m p le a d o s c u m p le n s u p r i-
m e r a \u00f1 o d e p e r m a n e n c ia e n

la em presa). Por otra parte,
s ie m p r e e x is t e u n s a ld o
deudor de 300.000 pesetas
que corresponde a los pagos
que se realizan a la Seguri-
d a d S o c ia l, a la q u e s ie m p r e
se led e b e un m es.
Gastos de personal
A n t e s d e c o m e n z a r la a c t iv i-
dad de nuestra agencia

in m o b ilia r ia , q u iz \u00e1 t e n g a m o s
q u e s o lic it a r u n p r \u00e9 s t a m o a
u n b a n c o o a u n a c a ja d e

ahorros. En el caso que
e x p o n e m o s , s o lic it a r \u00eda m o s
u n c r \u00e9 d it o d e d o s m illo n e s
c o n u n a a m o r t iz a c i\u00f3 n m e n -
sual de 100.000 pesetas.
Los intereses anuales se
d iv id e n p o r ig u a l e n t r e lo s
doce m eses del a\u00f1o, aunque,
com o puede observarse en
el cuadro, en el m es de
enero tendrem os que abonar
otras 300.000 pesetas a
c u e n t a d e la c o m is i\u00f3 n d e
apertura que cobra el banco
y los preceptivos corretajes.
Pr\u00e9stam os
CUENTA DE
RESU LTA D O S
En e ro
F e b re ro
M arzo
A b r il
M ayo
Ju n io
Ju lio
A g o s t o
Septiem bre
O c tu b re
N o v ie m b r e D ic ie m b r e
T o t a l
V e n t a s
1 .5 0 0
1 .6 0 0
2 .0 0 0
2 .1 0 0
3 .0 0 0
2 .9 0 0
2 .4 0 0
9 0 0
1 .9 0 0
2 .7 5 0
3 .1 0 0
1 .9 5 0
2 6 .1 0 0
Gastos de personal
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
1 .3 0 0
2 .3 0 0
1 6 .6 0 0
Gastos financieros
3 8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
1 .2 9 6
Otros gastos
1 .0 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
6 .5 0 0
Am ortizaciones
(7 m illo n e s / 2 a \u00f1 o s )
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 1 6
1 .3 9 2
RESU LTA D O S
-1 .2 9 9
-3 9 9
1
1 0 1
1 .0 0 1
9 0 1
4 0 1
-1 .0 9 9
-9 9
7 5 1
1 .1 0 1
-1 .0 4 9
3 1 2
P R E S U P U E S T O
DE TESORER\u00cdA
T e s o r e r \u00eda
0
3 .4 1 7
3 .3 3 4
3 .6 5 1
3 .1 6 8
4 .4 8 5
5 .7 0 2
3 .3 6 9
2 .5 8 6
2 .8 0 3
2 .9 7 0
4 .3 8 7
C o b ro s
V e n t a s
1 .5 0 0
1 .6 0 0
2 .0 0 0
2 .1 0 0
3 .0 0 0
2 .9 0 0
2 .4 0 0
9 0 0
1 .9 0 0
2 .7 5 0
3 .1 0 0
1 .9 5 0
2 6 .1 0 0
C a p it a l
5 .0 0 0
5 .0 0 0
Deudas con bancos
2 .0 0 0
2 .0 0 0
TOTA L TESORER\u00cdA
8 .5 0 0
5 .0 1 7
5 .3 3 4
5 .7 5 1
6 .1 6 8
7 .3 8 5
8 .1 0 2
4 .2 6 9
4 .4 8 6
5 .5 5 3
6 .0 7 0
6 .3 3 7
3 3 .1 0 0
P A G O S
D e l in m o v iliz a d o
2 .7 0 0
2 .1 5 0
2 .1 5 0
7 .0 0 0
Gastos de personal
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .9 0 0
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .9 0 0
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .9 0 0
1 .0 0 0
2 .0 0 0
1 5 .7 0 0
Gastos financieros
3 8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
8 3
1 .2 9 6
Otros gastos
1 .0 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
5 0 0
6 .5 0 0
Devoluci\u00f3n pr\u00e9stam o
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 0 0
1 .1 0 0
TOTAL PAGOS
5 .0 8 3
1 .6 8 3
1 .6 8 3
2 .5 8 3
1 .6 8 3
1 .6 8 3
4 .7 3 3
1 .6 8 3
1 .6 8 3
2 .5 8 3
1 .6 8 3
4 .8 3 3
3 1 .5 9 6
SA LD O FIN D E M ES
3 .4 1 7
3 .3 3 4
3 .6 5 1
3 .1 6 8
4 .4 8 5
5 .7 0 2
3 .3 6 9
2 .5 8 6
2 .8 0 3
2 .9 7 0
4 .3 8 7
1 .5 0 4
1 .5 0 4
B A LA N C E
P R E V IS IO N A L
En e ro
F e b re ro
M arzo
A b r il
M ayo
Ju n io
Ju lio
A g o s t o
Septiem bre
O c tu b re
N o v ie m b r e D ic ie m b r e
A C T IV O
In m o v iliz a d o
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
7 .0 0 0
A m ortizaci\u00f3n
-1 1 6
-2 3 2
-3 4 8
-4 6 4
-5 8 0
-6 9 6
-8 1 2
-9 2 8
-1 .0 4 4
-1 .1 6 0
-1 .2 7 6
-1 .3 9 2
\u2018Stock\u2019 de productos
C a ja y b a n c o s
3 .4 1 7
3 .3 3 4
3 .6 5 1
3 .1 6 8
4 .4 8 5
5 .7 0 2
3 .3 6 9
2 .5 8 6
2 .8 0 3
2 .9 7 0
4 .3 8 7
1 .5 0 4
TOTAL ACTIVO
1 0 .3 0 1
1 0 .1 0 2
1 0 .3 0 3
9 .7 0 4
1 0 .9 0 5
1 2 .0 0 6
9 .5 5 7
8 .6 5 8
8 .7 5 9
8 .8 1 0
1 0 .1 1 1
7 .1 1 2
P A S IV O
Personal, SS y Hacienda
3 0 0
6 0 0
9 0 0
3 0 0
6 0 0
9 0 0
3 0 0
6 0 0
9 0 0
3 0 0
6 0 0
9 0 0
P ro v e e d o re s
d e in m o v iliz a d o
4 .3 0 0
4 .3 0 0
4 .3 0 0
4 .3 0 0
4 .3 0 0
4 .3 0 0
2 .1 5 0
2 .1 5 0
2 .1 5 0
2 .1 5 0
2 .1 5 0
0
Deudas con bancos
2 .0 0 0
1 .9 0 0
1 .8 0 0
1 .7 0 0
1 .6 0 0
1 .5 0 0
1 .4 0 0
1 .3 0 0
1 .2 0 0
1 .1 0 0
1 .0 0 0
9 0 0
C a p it a l
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
5 .0 0 0
Resultado neto
-1 .2 9 9
-1 .6 9 8
-1 .6 9 7
-1 .5 9 6
-5 9 5
3 0 6
7 0 7
-4 3 4
-5 7 5
1 7 6
1 .3 1 8
3 1 0
TOTAL PASIVO
1 0 .3 0 1
1 0 .1 0 2
1 0 .3 0 3
9 .7 0 4
1 0 .9 0 5
1 2 .0 0 6
9 .5 5 7
8 .6 5 8
8 .7 5 9
8 .8 1 0
1 0 .1 1 1
7 .1 1 2
T u
p r im e r a \u00f1 o , e n
c ifr a s
c o n ta n te s y s o n a n te s
Qu\u00e9 conceptos debes tener en
c u e n t a p a r a c o n t r o la r la s it u a c i\u00f3 n
financiera de tu em presa
H
em os confecciona-
d o u n m o d e lo d e
plan financiero que te
servir\u00e1 de referencia a
la h o r a d e r e a liz a r t u
p r o p io n e g o c io .
En nuestro supuesto,
la em presa se ha crea-
d o c o n s ie t e m illo n e s

de pesetas, dos de los cuales corresponden a un pr\u00e9stam o bancario

que am ortizarem os a
raz\u00f3n de 100.000
pesetas m ensuales.
N uestra agencia proto-
tipo tiene cuatro
em pleados, cuyos
salarios suponen un
desem bolso de un
m ill\u00f3 n d e p e s e t a s
m ensuales (en este
c a p \u00edt u lo s e in c lu y e n
t a n t o e l s u e ld o f ijo
c o m o e l v a r ia b le p o r
c o m is io n e s ).
Cuenta de
re s u lt a d o s
La Cuenta de Resulta-
dos recoge por separa-
do los gastos e ingre-

sos de la em presa. La diferencia entre am bos nos dar\u00e1 el

r e s u lt a d o d e l e je r c ic io .
En el apartado de gas-
tos de personal, la
p a g a d e ju lio e s t \u00e1 p r o -
rrateada (por el tiem -

p o q u e lle v a n t r a b a ja n -
d o lo s e m p le a d o s ),
m ie n t r a s q u e la d e

diciem bre se refleja
\u00edntegram ente, pues en

ese m om ento ya se h a c u m p lid o u n a \u00f1 o de contrato de los

e m p le a d o s .
U n d e t a lle im p o r t a n t e
relacionado con este

c a p \u00edt u lo e s q u e n o h a y que confundir el apar- tado de \u201cGastos finan- cieros\u201d con el de

\u201cDevoluci\u00f3n del pr\u00e9s-
tam o\u201d que aparece en
Tesorer\u00eda. Los prim e-
ros se refieren a los
intereses por los pr\u00e9s-
tam os contra\u00eddos,
m ie n t r a s q u e la d e v o -
luci\u00f3n del pr\u00e9stam o se
refiere a su am ortiza-
c i\u00f3 n . E n c u a n t o a la s
\u201cA m ortizaciones\u201d, se
trata del pago de la
deuda que la em presa
t ie n e a s u m id a p o r e l
desem bolso del capi-
tal aportado, que en
este caso asciende a
s ie t e m illo n e s (d e b e -
m o s d o s m illo n e s a l

b a n c o y c in c o m illo n e s a nosotros m ism os, ya q u e le h e m o sp re sta -

d oese dinero a la
em presa para poder
ponerla en m archa).
T e s o r e r \u00eda
Este cap\u00edtulo se refie-
r e a la d is p o n ib ilid a d
d e m e d io s l\u00edq u id o s e n
la caja de la em presa y

en los bancos, nuestra liq u id e z , n u e s t r o d in e - ro contante y sonante. V ie n e d a d a p o r la d if e - rencia en las cuentas

d e a c t iv o c ir c u la n t e y
p a s iv o c ir c u la n t e
(cobros m enos pagos
ig u a l as a ld o ).
B a la n c e
p r e v is io n a l
E s e l b a la n c e f ic t ic io
que realizam os para
representarnos la
s it u a c i\u00f3 n e c o n \u00f3 m ic a
pasado cierto tiem po.
Dentro de \u00e9l, el cap\u00edtu-
lo d e \u201c C a ja s y b a n c o s \u201d
se refiere al dinero
que m antenem os en
entidades bancarias.
En elpasivo, vem os
q u e la s c a n t id a d e s
que aparecen en el
cap\u00edtulo \u201cPersonal,
S e g u r id a d S o c ia l y
H a c ie n d a \u2019\u2019 s o n d is t in -
tas, porque dependen
de las pagas extra y de
los per\u00edodos de recau-
d a c i\u00f3 n (liq u id a c io n e s
trim estrales de IVA,
Im puesto de Socie-
d a d e s, e t c .).
P ro v e e d o re s
E n c u a n t o a l c a p \u00edt u lo
\u201cProveedores de
in m o v iliz a d o \u201d , \u00e9 s t e s e
refiere a quienes nos
h a n v e n d id o e l lo c a l,

elm aterialde oficina, e t c ., e s d e c ir , a lo q u e debem os a esas

em presas por esos

conceptos. En nuestro caso, hacem os un pri- m er desem bolso en

enero y realizam os el
s ig u ie n t e p a g o e n
ju lio , p a r a s a ld a r
f in a lm e n t e la d e u d a
a l a c a b a r e l a \u00f1 o .
En cuanto a las
\u201cDeudas con bancos\u201d,
vem os que, al am or-
tizar 100.000 pesetas
cada m es, nuestra
deuda se reduce
m ensualm ente en esa
m is m a c a n t id a d .
E n m ile s d e p e s e t a s

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