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Table Of Contents

1. INTRODUÇÃO
1.1. Caracterização do problema
1.2. Objetivo da pesquisa
1.3. Questões a serem investigadas
1.4. Relevância da pesquisa
1.4.1 Pessoal
1.4.2 Profissional
1.4.3 Acadêmico
1.4.4 Social
Quadro 1 – Como a fraude foi descoberta? *
1.5 Delimitação da pesquisa
1.6 Organização do estudo
2. REFERENCIAL TEÓRICO
2.1 Controle interno
2.1.1 Definição
2.1.2 Objetivo e finalidade
2.1.3 Categorias de controles
2.1.4 Natureza dos controles
2.1.5 Princípios do controle interno
2.1.6 Importância do controle
Figura 1 – Governança, Controles, Gestão e Recursos da Empresa
2.1.7 Modelos
Figura 2 – Inter-relacionamento dos Componentes do COSO
2.1.7.2 COBIT
2.1.7.5 SAS 55/78
2.1.8 Responsabilidade
2.1.9 Avaliação do controle interno
Figura 3 - Esquema de PECI (Percepção da Estrutura de Controles Internos)
Baseado na figura 4 – O Auditor Interno e o Sistema de Controles Internos,
Figura 4 – O Auditor Interno e o Sistema de Controles Internos
2.1.9.1 Auto-avaliação de controles
2.1.10 Controle interno e a SOX
Figura 5 – Composição da Lei Sarbanes-Oxley
2.2 Auditoria
Quadro 3 – Comparação Auditor Externo x Auditor Interno
2.2.1 Definição de auditoria interna
2.2.2 Objetivos e finalidade da auditoria interna
2.2.3 Tipos de auditoria interna
2.2.3.1 Auditoria contábil/financeira
2.2.3.2 Auditoria operacional
2.2.3.3 Auditoria de gestão
2.2.3.4 Auditoria tributária
2.2.3.5 Auditoria de sistemas/TI
2.2.3.6 Auditorias especiais e outros tipos de auditoria
2.2.4 Normas brasileiras para o exercício da atividade de auditor interno
2.2.5 Padrões internacionais para o exercício da atividade de auditor interno
Em referência aos padrões internacionais para o exercício da atividade de
Figura 6 – De PPF para IPPF
Figura 7 - IPPF – International Professional Practices Framework
Figura 9 - Código de Ética do IIA
2.2.5.4 Posicionamento
2.2.5.5 Orientações para as práticas
2.2.5.6 Guias para as práticas
3. METODOLOGIA
3.1 Método de pesquisa
3.2 Seleção da amostra
3.3 Coleta dos dados
3.4 Análises dos dados
4.1. Caracterização da empresa estudada
4.3 Desenvolvimento das ações
4.4 Situação atual e mensuração da melhoria
Quadro 4 - Resultado da Avaliação PECI para o Caso Estudado
5. CONSIDERAÇÕES FINAIS
5.1 Geração de valor empresarial
5.2 Porque uma organização deve ter auditoria interna
5.3 Conclusões do estudo
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXO C – NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE - NBC T 12 – DA
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Carlos_Renato_Trisciuzzi

Carlos_Renato_Trisciuzzi

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