TEMA: OSNOVE FINANSIJSKOG POSLOVANJA PO PROJEKTIMA

1.TRANSAKCISKI RAUN
1.1. Mora li NVO u BiH poslovati preko transakcijskog rauna?

Prema posebnim zakonima o finansijskom poslovanju, kojim se ureuje finansijsko poslovanje pravnih lica sa sjeditem u Federaciji BiH, Republici Srpskoj i Brko Distriktu BiH, sva pravna lica su duna da novani promet obavljaju preko rauna kod ovlaenih organizacija za obavljanje platnog prometa, tj. kod banaka.

1.2. Koje raune mora/moe otvoriti NVO na poetku rada?

Transakcijski rauni Pored rauna za redovno poslovanje, NVO moe otvoriti i: posebne raune svojih organizacionih dijelova (koji su dislocirani izvan sjedita NVO) i posebne raune izdvojenih sredstava (namjenska sredstva za realizaciju posebnih projekata).

1.3. Naplate i plaanja preko rauna kod poslovnih banaka

Isplate sa rauna vre se: - nalogom za prenos sredstava na raun drugog pravnog ili fizikog lica, ili - podizanjem gotocog novca za odreene isplate, ako se te isplate vre fizikim licima koja nisu duna da imaju raun kod banke.

1.5. Mora li NVO poslovati samo preko jednog transakcijskog racuna ili moe imati raune kod vie banaka?

Svako pravno lice (pa i NVO) moe imati jedan ili vie rauna preko kojih obavlja plaanja i naplatu, s tim da u jednoj banci moe imati samo jedan tzv. raun za redovno poslovanje.

1.6. ta je potrebno za otvaranje transakcijskog rauna?

Poslovna banka otvara raun na osnovu zahtjeva (obrazac banke), uz obavezno prilaganje propisane i potrebne pratee dokumentacije: 1) rjeenje o upisu u sudski registar, odnosno o upisu u registar kod drugog nadlenog organa; 2) statut ili pravila vlasnika rauna koji se ne upisuju u sudski registar; 3) akt nadlenog organa o osnivanju, ako pravno lice nije osnovano neposredno na osnovu propisa; 4) obavjetenje Zavoda za statistiku o razvrstavanju prema djelatnostima; 5) kartone deponovanih potpisa lica ovlatenih za potpisivanje naloga radi raspolaganja sredstvima sa rauna.

1.7. Devizni raun

Uslovi za otvaranje deviznog rauna propisuju se podzakonskim propisima koje donose entitetski ministri finansija, pa se i o tim procedurama najbolje informisati kod same banke. Vlasnici deviznih rauna mogu slobodno da raspolau devizama sa svojih rauna kod banke radi plaanja obaveza koje nastaju iz pravnih poslova sa stranim licima u inostranstvu.

Postoji li propisani blagajniki maksimum

za NVO?

Generalno, svi uesnici u platnom prometu su duni da novac koji prime u gotovu, po bilo kom osnovu, evidentiraju kroz blagajnu i da ga istog ili narednog dana uplate na svoj raun kod poslovne banke. Izuzetno, uesnici u platnom prometu mogu u svojoj blagajni drati gotov novac, do iznosa blagajnikog maksimuma, kojeg utvruju vlastitim internim aktom.

Koji su sve mogui instrumenti unutranjeg

platnog prometa?

Forma i sadraj naloga za plaanje i procedure za izvrenje platnih transakcija ureene su podzakonskim aktima entiteta, ali na jedinstven nain. Za obavljanje platnih transakcija koriste se slijedee forme naloga za plaanje: 1) pisana forma naloga za plaanje (papirni obrazac) i 2) elektronska forma naloga za plaanje.

Moe li raun NVO biti u blokadi i koje su

posljedice takve situacije?

Raun moe biti blokiran iz itavog niza razloga, na primjer: kada povjerilac blokira raun na osnovu rjeenja o izvrenju, blokada na osnovu pravomone sudske presude, blokada radi naplate javnih prihoda, na osnovu rjeenja Porezne uprave i drugih nadlenih poreznih organa i dr.

RAUNOVODSTVO I FINANSIJSKO IZVJETAVANJE NVO U BiH

Koje propise o raunovodstvu i finansijskom izvjetavanju su dune primjenjivati NVO u BiH?

NVO i druge neprofitne organizacije koje su registrirane kao pravna lica u BiH (tj. sa sjeditem u BiH, svejedno da li u kod nadlenog ministarstva Federacije BiH, Republike Srpske ili Brko Distrikta BiH, ili kod Ministarstva pravde BiH), dune su da primjenjuju propise o raunovodstvu Federacije BiH, Republike Srpske, odnosno Brko Distrikta BiH, zavisno od toga gdje je sjedite takve NVO.

Imaju li NVO u BiH obavezu voenja raunovodstva? Koje poslovne knjige su obavezne voditi NVO sa sjeditem u BiH i u kojim rokovima se te knjige uvaju?

ta se evidentira u dnevniku? ta se evidentira u glavnoj knjizi? Koje su pomone knjige i kako se vre evidencije u tim knjigama? Koje druge obvezne evidencije mora voditi NVO u BiH?

Postoji li propisani kontni plan za NVO? Da li su propisani obrasci bilansa i drugih finansijskih izvjetaja za NVO u BiH?

Kada i kome NVO sa sjeditem u BiH podnose svoje finansijske izvjetaje? Kada se smatra da NVO ima javnu odgovornost u prednjem smislu?

Ko moe obavljati raunovodstvene poslove za potrebe NVO? Ko potisuje raunovodstvene izvjetaje za NVO?

Da li NVO moraju vriti popis imovine? Da li su NVO formalno obavezne angaovati eksternog revizora?

PDV I NVO U BIH Jesu li NVO obveznici PDV-a u BiH?

Po pravilu, ne. Prema lanu 24. taka 8. Zakona o PDV, plaanja PDVa u BiH je, izmeu ostalog, osloboen i promet dobara i usluga koje su direktno povezane sa uslugama koje pruaju humanitarne, dobrotvorne i sline organizacije, udruenja i ostale neprofitne organizacije svojim lanovima za lanarinu, u skladu sa propisima koje reguliu te djelatnosti, pod uslovom da takva oslobaanja ne dovode do poremeaja konkurencije na tritu.

FINANSISKI PODATCI POSLOVNI PLAN Raunovodstveni software Vremenski raspored Pretpostavke

Kljuni elementi u finansijskom planu

Odredite svoje trokove Odredite svoj prihod Odredite svoj poetni budet Naznaite svoje finansijske zahtjeve Ukljuite operacioni dobitak i gubitak Ukljuite izjave vezane za protok novca u keu Ukljuite izjave o trenutnom stanju Ukljuite Break Even Analysis (analiza take preloma)

HVALA NA PANJI!