MEMORANDO DE PLANEACIÓN
I.DEFINICION DE OBJETIVOS
1.
OBJETIVO GENERAL:
Determinar lo adecuado y razonable de las cifrasestablecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel deconfiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.2.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y laefectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de lasoperaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a susplanes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de lasoperaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda deactivos de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2008.
II.INESTIGACIÓN PRELIMINAR
1.
BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA: La Empresa COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTILCREDISA – TRUTEX S. A. A. Cuenta con una planta física adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus ventas.Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, tiene tresasesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor deinventarios y de costos.La empresa se encuentra registrada donde el Notario Público Gilberto garcía Flores, enel asiento 1, folio 405 y tomo 26.
2.
TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S. A. es una sociedad anónima. Constituidapor 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S/. 10.000,00 inscrita enCámara de Comercio, el 28 de diciembre de 2003.
3.
GERENCIA: El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio ytiene la representación jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo degerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercerá sus funciones elpresidente de directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida que laContabilidadeste al día, inspeccionandolibros, documentos y operaciones así como el
normal funcionamiento de la empresa.
4.
ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS: La junta de la empresa se realiza enforma obligatoria el primer trimestre de cada año, en la fecha, hora y lugar que designe eldirectorio.5.CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
•
La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comitéde Compras bajo el nivel específico de autorización.
•
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
•
Su rotación de cartera es de 60 y 180 días.
•
Durante el año 2007 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor captura y distribución de la información, situación que requiere de un análisisespecífico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro dela empresa.
•
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65%con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas demercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económicadecretada por el gobierno.6.ORGANIGRAMAJunta deSociosAsesor TributarioTesoreroAsesor deSistemaAsesor deDerechoLaboralContador Jefe deComprasAuditor deInventariosy CostosJefe deCostosJefe deProducciónSub.GerenteGerenteSecretaríaGeneral
7.POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS
•
La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables.
•
La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
•
El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centrosde costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
•
El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10 semanas.
•
Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate deventas al detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventasal por mayor, se dará un descuento comercial del 10%, además si a crédito seadicionará un 5% por pronto pago.
•
La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será losmartes.
•
Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazomáximo el día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable.
•
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
•
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados conun recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más del costo.
•
Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras ypresupuestales.8.PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZARDurante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes procedimientos ytécnicas:A.Procedimientos:
Evaluación y estudio del sistema contable.
Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables ysaldos de las cuentas.
Se comparan estados financieros del año 2008 con los principales registroscontables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar silos estados financieros se presentan de forma razonable.B.Técnicas:
Inspección
Observación
Cálculo9.RIESGOS
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de losobjetivos y estrategias del negocio. Es decir es la posibilidad de la ocurrencia deun hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno deseado.
10.RIESGO PROFESIONALEs el riesgo a que está expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una opiniónerrónea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. Éste de materializarse
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