Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Save to My Library
Look up keyword
Like this
8Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
Teoria de Flujo de Efectivo

Teoria de Flujo de Efectivo

Ratings: (0)|Views: 1,334 |Likes:
Published by Donaldo Morales

More info:

Published by: Donaldo Morales on Oct 18, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

07/25/2013

pdf

text

original

 
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEFINICIÓN:
El Estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinentesobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un período. Además, este estado proporciona informaciónacerca de todas las actividades de operación. inversión y financiamiento de la entidad, durante un período. En nuestro medioestá normado por el pronunciamiento No. 24 del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores, y por la NormaInternacional de Contabilidad (NIC) No. 7.
CARACTERÍSTICAS
:La información que se presenta en el Estado de Flujo de Efectivo, se caracteriza por:
-
Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo positivos.
-
Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, para pago de dividendos, y cumplir con lasnecesidades de financiamiento externo.
-
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los cobros y pagos de efectivo asociados.
-
Evaluar el efecto sobre la situación financiera de una empresa, por sus transacciones de inversión y financiamientoque requiera de efectivo y las que no requieran de efectivo durante el período.
OBJETIVOS:
Para que el flujo de efectivo cumpla con su objetivo debe presentarse una conciliación entre la utilidad neta y el flujode efectivo neto de las actividades de operación.Un Estado de Flujo de Efectivo debe reportar el efecto de:
-
Los cambios de efectivo durante el período de operación de la empresa.
-
Sus transacciones de inversión y financiamiento
-
Las revelaciones relacionados deben informar los efectos de las transacciones de Inversión y Financiamiento queafectan la situación financiera de la compañía, pero que directamente no afectan a los flujos
 
de efectivo durante elperíodo.Debe presentar una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto
 
de las actividades de operación para elefectivo y los equivalentes de efectivo. (El estado debe utilizar para el efectivo y los equivalentes de efectivo términosdescriptivos. El total del monto de efectivo y los equivalentes de efectivo al comienzo y al final del período presentado en elEstado de Flujo de efectivo, deben ser los mismos montos presentados en los Estados de Situación Financiera a la mismafecha)
OTROS CONCEPTOS:El Término de Efectivo incluye
No solamente es el dinero disponible o depositado en bancos u otras instituciones financieras. El efectivo incluyetambién otras ciases de cuentas
que 
tengan las características generales de depósitos a la vista; aquellos donde sepueda depositar o sacar fondos adicionales en cualquier tiempo sin previo aviso o sin multa (Todos los cargos ocréditos hechos por un banco que tenga esas cuentas son recaudos o pagos en efectivo de la entidad propietaria dela cuenta. Por ejemplo, cuando un banco conceda un préstamo y acredita el monto en la cuenta corriente de uncliente esto es un pago hecho por el banco y un recaudo de efectivo del cliente cuando se realiza la entrada), y lasinversiones con vencimiento a tres meses.
Los equivalentes de Efectivo son:
Las inversiones a corto plazo de alta liquidez que están:
-
Listas para convertirse a montos conocidos de efectivo.
-
Cerca de su vencimiento y que presentan un riesgo mínimo de cambios en su valor por cambios en lastasas de interés.Generalmente, solo las inversiones con vencimiento original de tres meses o menos califican dentro de esta definición.(Vencimiento Origina! quiere decir vencimiento origina! para la entidad que tiene la inversión, Por ejemplo, una inversión atres meses y un documento de tesorería de tres años adquirida tres meses antes de su vencimiento califican comoequivalentes de efectivo. Sin embargo, un documento de Tesorería adquirido tres años atrás no se convierte en unequivalente de efectivo cuando su vencimiento restante es de tres meses).Las partidas comúnmente consideradas como equivalentes de efectivo pueden ser:
-
Documentos de Tesorería
-
Documentos Comerciales
-
Fondo de Mercado de DineroLas compras y las ventas en efectivo de estas inversiones generalmente son parte de !as actividades de manejo deefectivo de la empresa y no son actividades de operación, inversión y financiamiento.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Información que se requiere:
-
Balance General de! año a que corresponde el flujo de efectivo que se va a realizar y el del año inmediato anterior.
-
Estado de Resultados del año actual.
-
información complementaria, referente al movimiento de las cuentas.
 
 Pasos para su desarrollo:
-
Elaborar partidas originales y de reclasificación de las operaciones que no requieren de efectivo.
-
Hoja de trabajo del Estado de Flujo de Efectivo.
-
Estado de Flujo de Efectivo.
CONTENIDO Y FORMA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:METODO DIRECTO:
Es un método analítico que muestra en detalle los ingresos y desembolsos realizados en las actividades deoperación de las empresas, cuya suma algebraica constituye el flujo neto de las actividades de Operación.
METODO INDIRECTO:
 Se inicia con la Ganancia Neta a la que se suman los gastos y se restan los productos que no representanoperaciones en efectivo del período, la cantidad resultante se concilia con el flujo neto de efectivo en las actividadesoperacionales. Cuando se utiliza este método no se muestran los ingresos y desembolsos de las actividadesoperacionales.
CLASIFICACIÓN DE LOS COBROS DE EFECTIVO Y LOS PAGOS DE EFECTIVO
Estas se clasifican en:a) Actividades de Operación;b) Actividades de Inversión; y,c) Actividades de Financiamiento.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓNINGRESOS EGRESOS
-
Cobros por venta de bienes y servicios.
-
Cobros o venta de cuentas odocumentos por cobrar a largo plazo.
-
Todos los cobros de efectivo que nosurgen de transacciones de actividadesde actividades de Inversión oFinanciamiento.
-
Pagos en efectivo para Materia Prima yBienes para la venta.
-
Los pagos a Principales Proveedoressobre cuentas y documentos por pagara largo plazo y corto plazo.
-
Pagos en efectivo a otros proveedores yempleados por otros bienes y servicios.
-
Pago de intereses en efectivo aprestamistas.
-
Todos los pagos de efectivo que nosurgen de transacciones de actividadesde Inversión y Financiamiento.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓNINGRESOS EGRESOS
-
Cobros o Venta de préstamosrealizados.
-
Venta de Acciones, Bonos, y Pagares.
-
Cobros por Venta de Propiedad Planta yEquipo y otros activos productivos.
-
Desembolsos por préstamos realizados.
-
Pagos para adquirir acciones de otrasentidades.
-
Pagos por compra de Propiedad, Plantay Equipo y otros Activos Productivos.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOINGRESOS EGRESOS
-
Emisión de Acciones.
-
Pagos de dividendos u otras

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->