SECTOR SERVICIOS
C.A. DE ADMINISTRACIÓN Y FOMENTO ELÉCTRICO
(CADAFE), C.A. ENERVEN GENERADORA (ENELGEN) Y
C.A. ENERGÍA ELÉCTRICA DE BARQUISIMETO (ENELBAR)
La energía eléctrica del país es producida por las empre-
sas EDELCA; C.A. Electricidad de Caracas (E de C); ENELGEN;
ENELBAR; C.A. Electricidad de Valencia (ELEVAL) y Sistema
Eléctrico de Nueva Esparta, C.A. (SENECA), las cuales inte-
gran el SIN y sirven aproximadamente 95,00% del territorio.
La mayor capacidad de generación recae sobre la empresa
hidroeléctrica EDELCA, con 60,32% de la producción nacional
(19.634,70 MW).
La C.A. de Administración y Fomento Eléctrico
(CADAFE), fue creada mediante Resolución del Ministerio
de Fomento N° 3218, de fecha 25-08-58; su objeto consiste
en la generación, transmisión, distribución y venta de ener-
gía eléctrica, el uso de dicha energía en aplicaciones indus-
triales subsidiarias, la explotación de los negocios origina-
dos, dependientes o conexos con los fines mencionados y la
prestación de servicios a otras empresas eléctricas, estable-
cidas en el país en materia de control administrativo, aseso-
ramiento y supervisión técnica. CADAFE produce energía para
todo el territorio nacional a través de 11 plantas con 47 uni-
dades generadoras. Los contratos para la rehabilitación del
parque de generación de esta empresa, a ser ejecutados
durante el ejercicio 2001, por Bs. 21.358,32 millones y US$.
76,24, millones serían financiados con recursos correspon-
dientes a la Ley de Endeudamiento Anual del ejercicio 1999
(Ley Paraguas).
La C.A. ENELVEN Generadora (ENELGEN), filial de la C.A.
Eléctrica de Venezuela (ENELVEN), fue constituida en fecha
13-11-2000, y tiene por objeto la generación y venta de ener-
gía eléctrica para la región zuliana, a través de un parque
termoeléctrico conformado por 6 plantas con 27 unidades que
operan a gas, fuel oil y diesel. La empresa inició un nuevo
desarrollo de generación denominado Termozulia, con un costo
aproximado de US$. 123,00 millones, de los cuales US$. 87,50
millones, son financiados a través de la Ley de Endeudamien-
to del año 2001 y el resto con recursos propios, estimándose
el incremento en la capacidad de generación de la empresa,
en su primera etapa en 300 MW.
La C.A. Energía Eléctrica de Barquisimeto (ENELBAR), fue
creada el 10-12-51, mediante acta N° 133, libro 158-165 del
Registro Mercantil I del estado Lara, con el objeto de gene-
rar, transmitir, distribuir y vender energía eléctrica, a la referi-
da entidad federal, contando para ello con 3 plantas y un total
de 11 unidades que utilizan fuentes primarias de energía como
gas y gasoil. Para atender las inversiones necesarias para el
reacondicionamiento del parque de generación, ENELBAR contó
durante el ejercicio 2001 con recursos propios por Bs. 758,00
millones, mientras que para el ejercicio 2002, el monto esti-
mado se ubicó en Bs. 1.517,93 millones.
La aguda sequía que afecta la región sur del país, ha limita-
do los aportes de agua de los ríos que alimentan al Embalse
Guri, y provocado que las reservas de agua se ubiquen por
debajo de su nivel normal, lo que afecta la disponibilidad de
energía hidroeléctrica de EDELCA. Por tal razón y con el fin
de garantizar la continuidad del servicio, se hace necesario un
mayor aporte al SIN, por parte de las empresas de genera-
ción termoeléctrica.
Alcance y objetivos de la actuación
La actuación comprendió los ejercicios fiscales 2001 y 2002,
y se orientó a determinar el monto de los recursos asignados
para inversión por parte de las empresas CADAFE, ENELGEN y
ENELBAR, específicamente en lo que respecta a la recupera-
ción del parque termoeléctrico; igualmente, determinar las
condiciones actuales de operatividad de las plantas de gene-
ración termoeléctrica, para la cual se realizaron inspecciones
in situ, de carácter selectivo, en las plantas de mayor capaci-
dad de generación de estas empresas.
Observaciones relevantes
Las cartas de crédito asociadas con divisas extranjeras
(US$ 76,24 millones), requeridas para financiar los trabajos
correspondientes a la rehabilitación del parque de generación
eléctrica previstos por CADAFE, para los años 2001 y 2002,
con recursos correspondientes a la Ley Paraguas del ejerci-
cio 1999, se abrieron en agosto de 2002, mientras que la aper-
tura de las cartas de crédito por los montos en moneda nacio-
nal (Bs. 21.358,32 millones), se encontraban pendientes para
el mes de septiembre de 2002. Esto debido al retardo en la
consecución del financiamiento en el Ministerio de Finanzas,
situación que incidió en el inicio de las contrataciones y oca-
sionó que la rehabilitación de las plantas no se ejecutara opor-
tunamente, con los consiguientes incrementos en los costos
por efectos de la inflación.
1
Actuaciones
2003
La capacidad efectiva de CADAFE (producción, genera-
ción y transmisión de energía eléctrica) al 19-09-2002, se ubi-
có en 1.387,00 MW, que representa 38,55% de la capacidad
instalada, situación que obedece a la baja disponibilidad de las
unidades que conforman su parque termoeléctrico. Al res-
pecto, se observó que de 44 unidades existentes, 22 se encon-
traban fuera de servicio, lo que se traduce en menor energía
generada por la empresa y por ende menor aporte de electri-
cidad al SIN; afecta la calidad del servicio eléctrico, por cuanto
tienden a aumentar las interrupciones o los racionamientos de
energía en el ámbito nacional; no contribuye en la disminución
del aporte de electricidad por turbinado en la central hidro-
eléctrica de Guri, cuando existen situaciones hidrológicas crí-
ticas; se afecta el flujo de caja de la empresa, ya que al dismi-
nuir la oferta del producto disminuyen los ingresos por venta
de electricidad y se incrementan las compras de energía a
EDELCA y a otros proveedores independientes.
CADAFE junto con sus empresas filiales, preparó un plan
de contingencia que contempla racionamientos selectivos de
10,00%, 15,00%, 20,00% y 50,00% de la demanda total de
la empresa, en el caso de que los niveles del embalse Guri
no llegaran a recuperarse, con la finalidad de minimizar los
efectos sobre los consumidores, ante el riesgo potencial de
insuficiencia en el suministro de energía eléctrica al país,
entre otros.
Con la finalidad de acometer la repotenciación de su par-
que termoeléctrico, ENELGEN destinó durante el período eva-
luado, recursos por el orden de Bs. 98.996,88 millones, de
los cuales se comprometió al cierre del ejercicio 2002, la
cantidad de Bs. 60.161,74 millones, equivalentes a 60,77%.
En virtud de lo señalado, la generación de la empresa duran-
te el ejercicio 2001, se ubicó en 5.510,37 GWH, para un
incremento de 327,37 GWH, equivalentes a 31,73%, res-
pecto al ejercicio precedente. Para el ejercicio fiscal 2002,
aun cuando se registró un incremento de 398,90 GWH, res-
pecto al ejercicio 2001, el aporte al SIN solo significó 0,45%
del total generado, lo que podría vincularse con la baja dis-
ponibilidad de las plantas durante el año 2002, así como al
límite máximo de la capacidad de las unidades de plantas,
por efecto de su obsolescencia y de las limitaciones de car-
ga de las unidades, como consecuencia de la falta de sumi-
nistro de combustible por parte de Petróleos de Venezuela,
S.A. (PDVSA), por la paralización de operaciones en el
mes de diciembre de 2002, entre otras causas.
2
ENELGEN en el año 2001, inició el desarrollo Termozulia,
con la finalidad de incrementar la capacidad de producción de
la empresa y disminuir las compras a EDELCA, con un costo
estimado de US$ 123,00 millones, previéndose su puesta en
funcionamiento para el mes de abril de 2003. Sin embargo, la
no obtención de las divisas necesarias para su ejecución, mo-
tivada, según lo informado por el ente, a los acontecimientos
ocurridos en el mes de diciembre de 2002, derivó en el apla-
zamiento de los trabajos, estimándose su puesta en funciona-
miento para el mes de octubre de 2003.
En razón del posible déficit de energía hidroeléctrica en el
país, la empresa ha optado entre otras medidas, por el incre-
mento del promedio diario de generación; reestructuración
del Plan Anual de Mantenimiento Mayor 2002-2003 de las
unidades de generación, para ejecutar los mantenimientos fuera
de los lapsos críticos de bajo nivel en el Embalse Guri; apro-
vechamiento de los excedentes de generación de otras em-
presas; campañas de concientización para racionalizar el uso
del servicio; ejecución del programa de sustitución de aire
acondicionado para la reducción del consumo de energía en
clientes residenciales y racionamientos selectivos de energía,
entre otros, con lo cual se espera disminuir la demanda de
energía y reducir el impacto en los consumidores, ante un
eventual colapso en la capacidad de generación hidroeléctri-
ca de EDELCA.
ENELBAR destinó durante los ejercicios fiscales 2001 y
2002, recursos presupuestarios por el orden de Bs. 758,00
millones y Bs. 1.517,93 millones, respectivamente, con el
objeto de emprender las obras necesarias para el
reacondicionamiento de su sistema, logrando acometer acti-
vidades de mantenimiento mayor, necesarias para incremen-
tar la capacidad de generación de la empresa, observándo-
se un incremento en la generación, hasta el año 2002, de
136,21 GWH (22,38%), en comparación con el ejercicio
anterior, razón por la cual, las compras a EDELCA, experi-
mentaron una disminución durante el ejercicio 2002 de 119,50
GWH, respecto al ejercicio anterior.
ENELBAR previó el inicio de un pliego de licitación para el
alquiler de 100 MW de manera temporal para incrementar su
capacidad de generación, disminuir las compras de energía a
EDELCA y contribuir con la disminución de la energía tomada
del SIN. A tales efectos, ENELBAR contrató en el año 2001, un
estudio para la expansión de generación, que obtuvo como
resultado un plan para ser desarrollado en un lapso de siete
años, con culminación prevista para el año 2008. Asimismo,

en el mes de diciembre de 2002, contrató la elaboración de
ingeniería básica y especificaciones técnicas para la adquisi-
ción e instalación de 3 unidades con 40 MW cada una. Sin
embargo, al mes de marzo de 2003, aún se encontraba en
revisión el informe técnico, lo cual retrasó el inicio del referi-
do proceso de licitación.
ENELBAR elaboró un plan de contingencia, que permite
afrontar una posible situación de déficit de energía eléctrica,
que considera las cargas y circuitos prioritarios por subestación
eléctrica, con criterios establecidos para garantizar el sumi-
nistro de energía a organismos de seguridad, defensa y salud
en todo el estado Lara. La programación contempla raciona-
miento del 10,00% de energía con escenarios estimados para
todos los días de la semana y las 24 horas de cada día. Asi-
mismo, presenta un plan de maniobras a ejecutar para mante-
ner el suministro de energía eléctrica en los circuitos priorita-
rios, en caso de una contingencia en el SIN, considerando
únicamente la generación propia de ENELBAR. Además prevé
un plan de racionamiento por regulación de voltaje y baja fre-
cuencia ante posibles contingencias en el SIN.
Conclusiones
El aporte de energía eléctrica al SIN por parte de las
empresas CADAFE, ENELGEN y ENELBAR, no se logró incre-
mentar, ni disminuyeron las compras de energía a EDELCA,
debido a la baja disponibilidad de las plantas y al retardo en
la recepción de los recursos asignados para los trabajos
relativos a la rehabilitación del parque de generación a ser
ejecutados durante los años 2001 y 2002, los cuales no se
realizaron, o en su defecto, fueron diferidos. Al respecto,
las referidas empresas, elaboraron planes de contingencia
para afrontar una eventual insuficiencia en el suministro
de energía eléctrica que contempla racionamientos selec-
tivos de electricidad, campañas de concientización y man-
tenimiento de las unidades, entre otros, con la finalidad de
minimizar la incidencia en los consumidores finales de una
posible disminución en la capacidad de generación hidro-
eléctrica EDELCA, debido a los bajos niveles de almacena-
miento del embalse Guri.
Recomendaciones
• Considerando la baja disponibilidad de los equipos que
conforman el parque de generación térmica de CADAFE,
la Presidencia de la empresa debe agilizar los trámites,
para la oportuna apertura de las cartas de crédito, nece-
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
sarias para el financiamiento de la rehabilitación de su
parque, con el fin de incrementar la capacidad de pro-
ducción de la empresa y por ende su aporte al SIN.
• La Presidencia de ENELGEN debe efectuar los trámites
pertinentes ante el Ejecutivo Nacional, con la finalidad
de obtener las divisas necesarias para adquirir las dos
turbinas a ser instaladas en el desarrollo termoeléctrico
“Termozulia”, con lo cual se estima incrementar el aporte
energético al SIN y disminuir la importación de energía
del complejo hidroeléctrico del Guri.
• ENELBAR debe agilizar los trámites respectivos para dar
inicio al proceso de licitación para la adquisición e insta-
lación de tres unidades de generación de 40MW c/u,
con lo cual se daría inicio al proceso de expansión de la
capacidad de la empresa, disminuyendo así su depen-
dencia de la energía eléctrica proveniente del Guri.
• En virtud de las condiciones climáticas cambiantes del
país, se hace necesario que las empresas CADAFE,
ENELGEN y ENELBAR, efectúen los ajustes necesarios en
sus respectivos planes de contingencia, con la finalidad
de adaptarlos a los nuevos escenarios.
C.A. METRO DE CARACAS (CAMETRO)
La C.A. Metro de Caracas fue constituida el 08-08-1977 e
inscrita en el Registro Mercantil de la Circunscripción Judi-
cial del Distrito Federal y Estado Miranda, bajo el número 18,
Tomo 110-A, adscrita al Ministerio de Infraestructura. El ob-
jeto de la compañía, entre otros, es la construcción e instala-
ción de las obras y equipos, tanto de infraestructura como de
superestructura del Metro de Caracas, el mantenimiento de
sus equipos y la operación, administración y explotación de
dicho sistema de transporte.
Para el año 2001, el Presupuesto de Ingresos y Gastos
asignados a la C.A. Metro de Caracas, mediante Gaceta Ofi-
cial N° 37.109 de fecha 29-12-2000, alcanzó la cantidad de
Bs. 515.130,57 millones y fue modificado en Bs. 548.839,80
millones. El Ejecutivo Nacional para dar continuidad a los pro-
yectos de expansión de la Línea IV Capuchinos-Plaza Vene-
zuela, suministró a la compañía, recursos financieros para las
expropiaciones de los inmuebles afectados por la construc-
ción de dicho tramo, mediante la constitución de dos contra-
tos de fideicomisos, suscritos por CAMETRO con BANESCO
Banco Universal, C.A., por Bs. 7.000,00 millones en fecha
04-07-2000 y el Banco Provincial, S.A., por Bs. 10.000,00
millones, en fecha 15-12-2000.
3
Actuaciones
2003
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación se circunscribió a verificar el cumplimiento
de las metas previstas por CAMETRO, con base en el Presu-
puesto de Ingresos y Gastos del ejercicio fiscal 2001, así como
evaluar la información contenida en los estados financieros
de la empresa, a fin de determinar el rendimiento de los ingre-
sos (utilidad o pérdida neta /ingresos totales), para el año 2000
en comparación a 1999. Evaluar la situación financiera de los
contratos de fideicomisos, suscritos por CAMETRO con
BANESCO Banco Universal, C.A. y el Banco Provincial, S.A.
Igualmente realizar el análisis del sistema de control interno
contable y administrativo de los estados financieros corres-
pondientes al año 1999 y 2000.
Observaciones relevantes
No se cumplió con las metas contempladas en el Presu-
puesto de Ingresos y Gastos correspondiente al año 2001 de
la referida compañía, en razón de que los ingresos totales
disminuyeron en Bs. 246.849,91 millones que representa el
55,03% del presupuesto modificado del mencionado año
(Bs.548.839,80 millones); debido, fundamentalmente, a la baja
asignación de recursos provenientes de las leyes de endeu-
damiento y otros aportes otorgados por el Ejecutivo Nacio-
nal, situación que incidió, en las inversiones destinadas a
financiar la construcción de la Línea IV; en los gastos rela-
tivos a los programas de mantenimiento mayor de equipos y
del Sistema Integral del Metro. Tales reducciones presu-
puestarias afectan negativamente la operatividad de la em-
presa, en vista de que imposibilitan mantener en condición
óptima de funcionamiento un sistema de tan alta compleji-
dad como lo constituye el Metro de Caracas.
Las partidas genéricas 4.07 Transferencias y 4.08 Otros
Gastos de Instituciones Descentralizadas, presentaron sobre-
giros en su ejecución presupuestaria por la cantidad de Bs.
1.126,68 millones y Bs. 1.535,35 millones, respectivamente,
superando los montos asignados en el presupuesto de gastos,
no ajustándose con lo establecido en el artículo 49 de la Ley
Orgánica de Administración Financiera del Sector Público,
obedeciendo la causa del sobregiro, a que en sus estimacio-
nes iniciales, se presupuestaron montos menores que los real-
mente causados. Lo que genera alteraciones en la ejecución
del presupuesto, al no disponer de recursos en las partidas.
Del análisis practicado a la información contenida en los
estados financieros, la empresa refleja para el año 2000 una
4
pérdida neta de Bs. 96.567,46 millones, superior en 39,80% a
la del año anterior (Bs. 69.051,56 millones), debido, principal-
mente, a que los ingresos operativos no han crecido, ya que la
tarifa de precios al pasajero lleva 4 años sin variación, y al
aumento constante de los gastos operativos de la empresa,
debido al impacto que ocasiona el costo de la nómina de per-
sonal y el incremento del costo de mantenimiento de los equi-
pos e instalaciones del metro. Al no contar la empresa con
una estructura de costo racional, no puede cumplir de manera
eficiente con el mantenimiento del sistema integral del metro
y la construcción e instalación de obras y equipos incidiendo
en el cumplimiento de su objetivo principal, como es el tras-
porte de pasajeros.
En cuanto a la evaluación efectuada a los contratos de
fideicomisos suscritos por CAMETRO con BANESCO y Banco
Provincial, para financiar los programas y proyectos de la
Línea IV Capuchinos-Plaza Venezuela (expropiaciones), se
constató que no se elaboró los informes, reportes y concilia-
ciones bancarias que permitan llevar a cabo un control sobre
las inversiones y la disponibilidad de fondos que manejan las
instituciones bancarias, no obstante lo establecido en el Ma-
nual de Organización de la empresa; situación que se presen-
ta debido a que no se ejerce un control adecuado sobre las
operaciones que generan los fideicomisos, este hecho no per-
mite sincerar la situación financiera de dichos fideicomisos.
En relación con el análisis efectuado al sistema de control
interno, relacionado con el área contable y administrativa de
los estados financieros para los años 1999 y 2000, se obser-
varon deficiencias tales como:
• Los estados financieros para el año 2000, no se encuen-
tran debidamente aprobados por la asamblea de accio-
nistas de la empresa, no obstante lo establecido en el
artículo 275 del Código de Comercio y la cláusula déci-
ma de los estatutos sociales de la compañía; asimismo,
los estados financieros del ejercicio fiscal 2001, aún es-
tán en versión preliminar, por cuanto existen atrasos,
errores y omisiones en la carga de la información conta-
ble del Sistema de Aplicación y Productos (SAP), el
retraso en la elaboración del referido documento, no se
adecua con lo establecido en el artículo 29 de las Nor-
mas Generales de Control Interno, lo cual no permite
generar información confiable.
• CAMETRO no registró para el año 2000 provisiones para
cuentas incobrables, no obstante que el numeral 7 del ar-

tículo 4, de las Normas Generales de Contabilidad del
Sector Público, establece: “…Se deben contabilizar los
ingresos y gastos efectivamente realizados, así como tam-
bién los gastos que supongan riesgos previsibles o pérdi-
das eventuales”. Al respecto la Jefe de la Oficina de
Contabilidad en comunicación N° OCN-130-2002 de fe-
cha 11-09-2002, señala que la situación se origina debido
a que la cartera de deudores está conformada en 90,00%
por organismos del Estado quienes en ningún momento
han desconocido su deuda y el 10,00% restante, consti-
tuidos por deudores por servicios de publicidad cuyos con-
tratos establecen un plazo de 90 días para cancelar sus
obligaciones y deudores por arrendamientos por cobrar al
31-12-2001, hechos que no permiten que el valor de rea-
lización de las cuentas por cobrar sean correctos.
En la revisión documental realizada al informe de los esta-
dos financieros para los años 1999 y 2000, efectuados por
contadores públicos independientes, se evidenciaron situacio-
nes relacionadas con el área contable y administrativa, con-
sistentes en:
• La compañía no posee en sus registros contables, entre
otros, información relacionada con el valor de uso de los
activos de largo plazo, de acuerdo con lo estipulado en
los principios de contabilidad (Publicación N° 17 emitido
por la Federación de Colegios de Contadores Públicos
de Venezuela), debido a que el mismo conllevaría a un
trabajo especial en la materia, el cual resulta sumamen-
te costoso para la empresa, lo cual no permite conocer
el grado de deterioro permanente que sufren las instala-
ciones del Metro.
• El ente evaluado mantiene deudas tributarias, con el Ser-
vicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT), relacionadas con el Registro de los
Activos Revaluados y del Impuesto a los Activos Em-
presariales, desde 1998, por cuanto está a la espera de
pronunciamiento de la Administración Tributaria, sobre
la no sujeción a dichos tributos, aún cuando el artículo
158 del Código Orgánico Tributario establece que la for-
mulación de la consulta no suspende el transcurso de los
plazos, ni exime al consultante del cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, situación que no permite since-
rar su situación financiera.
Conclusiones
Como resultado del análisis efectuado a los diferentes as-
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
pectos abordados en esta intervención, se concluye que la
C.A. Metro de Caracas no cumplió las metas presupuesta-
rias programadas para el ejercicio fiscal 2001, y que los resul-
tados financieros del año 2000, reflejan niveles desfavorables
de eficiencia al compararlos con el año 1999. Así como, la
inexistencia de un control eficiente en la administración de los
recursos económicos de los fideicomisos, destinados a las obras
de expansión de la Línea IV, tramo Capuchinos-Plaza Vene-
zuela y que el sistema de control interno, en las áreas conta-
bles y administrativas, presentan deficiencias en los mecanis-
mos que integran el mismo.
Recomendaciones
La Junta Directiva de la C.A. Metro de Caracas por órga-
no de su presidente deberá:
• Proponer alternativas de ingresos, para ello es necesa-
rio que se realicen planes en los cuales se aproveche la
ventaja que como medio de transporte masivo posee el
Metro de Caracas, que en el campo publicitario tiene un
buen mercado para su desarrollo.
• Ordenar a las gerencias responsables, la necesidad de
formular metas presupuestarias sobre bases razona-
bles, para que no se presenten sobregiros en la ejecu-
ción de las mismas y se cumpla, con lo señalado en la
Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector
Público.
• Impartir las instrucciones, para efectuar un estudio de la
estructura de costos de la empresa, para racionalizar
sus gastos y elevar la eficiencia de sus operaciones.
• Ordenar a la Gerencia Corporativa de Administración y
Finanzas lo conducente para elaborar los informes, re-
portes y conciliaciones bancarias de los contratos de
fideicomisos e impartir instrucciones para que esa ge-
rencia, ejerza un efectivo control y seguimiento de los
fondos financieros que manejan las referidas institucio-
nes financieras.
• Proceder a la aprobación de los estados financieros del
año 2000, para cumplir con lo establecido en el artículo
275 del Código de Comercio y la cláusula décima de los
estatutos sociales de la empresa, así como impartir las
instrucciones para que el proceso de elaboración y revi-
sión de los estados financieros sea oportuno. Por otra
parte, la empresa debe tener información relacionada
con el valor de uso de los activos de largo plazo y reali-
zar los estudios y trámites necesarios, para registrar pro-
5
Actuaciones
2003
visiones relacionadas, entre otras, con cuentas incobra-
bles y deudas tributarias.
• Fortalecer el sistema de control interno, que permita
verificar la sinceridad, veracidad, y oportunidad de
la información contable y financiera que genera la
empresa.
C.A. VENEZOLANA DE TELEVISIÓN (C.A. VTV)
La Compañía Anónima Venezolana de Televisión (C.A.
VTV) fue creada el 12-04-76, como ente inicialmente adscri-
to al Ministerio de la Secretaría de la Presidencia y a partir
del 21-11-2002, al Ministerio de Comunicación e Información,
según el Decreto N° 2.141, publicado en Gaceta Oficial
N° 37.576 de fecha 22-11-2002.
El objeto de la compañía es el servicio de comunicación
social, por los medios de transmisión y difusión radial y
televisiva, con sus propias instalaciones y redes de radiodifu-
sión sonora y audiovisual, o por cualquier otro medio de ex-
plotación comercial de las concesiones y autorizaciones pú-
blicas que se le hayan otorgado al efecto.
El análisis de la presente actuación se realizó en la Geren-
cia de Administración y Finanzas adscrita a la Vicepresiden-
cia Ejecutiva de la compañía, cuyo objetivo es dirigir y contro-
lar la gestión administrativa, racionalizar los recursos
presupuestarios y financieros, así como proporcionar los bie-
nes y servicios necesarios para el buen funcionamiento de la
empresa. La referida gerencia realiza las adquisiciones de la
C.A. VTV a través de la Sección de Compras, la cual tiene
entre otras, la responsabilidad de emitir las órdenes de com-
pra, solicitar las cotizaciones necesarias a los proveedores y
velar por que el material adquirido sea de buena calidad.
Asimismo, la citada Gerencia efectúa el manejo y control
de los procesos de facturación y cobranzas de la compañía,
por intermedio de la División de Facturación y Cobranzas,
cuyo objetivo es dirigir dichos procesos, para controlar las
ventas de espacios publicitarios y su recaudación, así como
otros servicios prestados por la empresa.
El presupuesto original de Ingresos y Gastos fue aprobado
por Bs. 20.228,00 millones (Gaceta Oficial N° 37.120 de fe-
cha 16-01-2001), el cual se incrementó a Bs. 25.591,32 millo-
nes, como consecuencia de la aprobación de dos créditos adi-
cionales y el traspaso de partidas en el Ministerio de la
Secretaría de la Presidencia.
6
Alcance y objetivos de la actuación
La actuación se circunscribió al ejercicio fiscal 2001, y estu-
vo orientada a evaluar la gestión de cobranzas, específicamen-
te en los rubros de Publicidad y Arrendamiento de Espacios y
Estudios, así como el proceso de compra de bienes. En tal sen-
tido, se analizó una muestra de cuentas por cobrar por concep-
to de publicidad y arrendamiento de espacios y estudios por
Bs. 1.243,54 millones, equivalentes a 26,26% del total adeuda-
do (Bs. 4.734,8 millones); igualmente, fueron revisadas 386 ór-
denes de compra por Bs. 282,33 millones, que representan
55,67% de las adquisiciones realizadas por el canal televisivo.
La selección de las referidas muestras se realizó considerando
las cuentas por cobrar y órdenes de compra de mayor monto.
Observaciones relevantes
La División de Facturación y Cobranzas no envía men-
sualmente a los clientes los estados de cuenta, aun cuando
está establecida su remisión en el numeral 13 del Instructi-
vo “Estado de Cuenta” que forma parte del Manual de
Facturación y Cobranzas. Según lo informado por la Divi-
sión en fecha 15-08-2002, lo observado se debe a que el
instituto tiene contacto diario con los clientes y los mantie-
ne informados de sus saldos; no obstante, cuando estos lo
solicitan o el caso lo amerita se envían los estados de cuen-
ta. En consecuencia, esta Contraloría General observa que
la situación planteada impide a la empresa mantener for-
malmente actualizados a los clientes sobre el saldo men-
sual de sus deudas.
La División de Facturación y Cobranzas no dispone de un
informe analítico por cliente, que refleje las ventas de espa-
cios publicitarios y su recaudación, así como de otros servi-
cios prestados por la empresa, no obstante el Manual de Or-
ganización de la C.A. VTV, aprobado por la Junta Directiva
en punto 2 de la agenda N° 632 de fecha 15-07-97, lo estable-
ce; asimismo, señala que para la elaboración del referido
informe, se debe realizar el análisis por cliente, tomando como
base el contrato, la facturación y la cobranza efectuada; lo
indicado según lo expuesto por la referida división, se origina
debido a que los informes solo se presentan cuando el caso lo
amerita. Situación que dificulta a la empresa conocer el uni-
verso de sus clientes.
Según el mayor analítico, llevado por la División de Con-
tabilidad, existen siete clientes que presentan saldos por un
monto total de Bs. 754,33 millones; sin embargo, la División

de Facturación y Cobranzas no indicó el saldo pendiente por
pagar de esos clientes, por cuanto no está actualizada la
Forma VTV N° 22208-0996 “Control Interno de Documen-
tos”, situación que impide a la empresa controlar el proceso
de facturación y cancelación de las transacciones realiza-
das por cada cliente.
La División de Facturación y Cobranzas no emitió reci-
bos por arrendamiento a sus clientes, tanto públicos como
privados, desde el mes de septiembre al mes de diciembre
de 2001, debido a la existencia de contratos cuya fecha de
vigencia está vencida y aún no se habían tramitado las co-
rrespondientes prórrogas con el ajuste del canon de arren-
damiento, que permitan realizar la cobranza de estos con las
nuevas tarifas, y a que la Consultoría Jurídica de la C.A.
VTV, mediante memorándum N° CJ/060400/066 de fecha
11-09-2001, instruyó a la Gerencia de Administración y Fi-
nanzas para que sólo emitieran los recibos vigentes para el
período, conforme lo establecido en los diferentes contra-
tos; situación que afecta negativamente el flujo de caja de la
empresa, por cuanto no se están percibiendo los recursos
provenientes de los contratos vencidos.
La C.A. VTV percibió recursos que superan los factura-
dos en Bs. 109,67 millones, debido a que el monto facturado
fue de Bs. 3.007,70 millones y los ingresos percibidos de las
empresas privadas fueron de Bs. 3.117,37 millones, represen-
tando dicha diferencia 3,65% de lo facturado, lo indicado obe-
dece a los pagos realizados por organismos públicos y empre-
sas privadas a la C.A. VTV, por concepto de deudas
acumuladas de publicidad que datan de años anteriores (1998,
1999 y 2000), lo que dificulta medir la gestión de cobranza
durante el año 2001, en virtud de que estas no forman parte
de la gestión de dicho año.
La División de Facturación y Cobranzas relacionó factu-
ras por concepto de publicidad por la cantidad de Bs. 1.539,35
millones, correspondientes a los organismos públicos, de los
cuales recaudó Bs. 668,84 millones (incluye pagos pendientes
por cobrar del año 2000) que representó 43,45% del monto
facturado en el año 2001, debido a la situación económica
de dichos organismos, según informó la División de Factura-
ción y Cobranzas en fecha 15-08-2002, lo cual generó un
incremento en las cuentas por cobrar al sector público, y afectó
el flujo de caja de la C.A. VTV.
Inexistencia de 41 órdenes de compra al momento de la
recepción de la mercancía en el Almacén General; no obstante,
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
el Manual de Adquisiciones y Suministros de la C.A. VTV, en
la Sección Compras Nacionales Programadas, establece que
la Gerencia de Administración y Finanzas debe “Remitir
Quintuplicado(s) de la(s) Orden(es) de Compra(s) a la Sección
de Almacén”, esa situación se presentó debido a que 26 órde-
nes se encontraban en proceso de elaboración, 5 en recorrido
para la firma de aprobación, 7 no fueron presentadas en su
oportunidad al Almacén General y 3 no fueron elaboradas, tal
como se señaló en las actas de control perceptivo levantadas
por la contraloría interna; situación que impidió verificar a la
empresa la cantidad requerida, descripción de marca, modelo,
serial y precio unitario de los artículos solicitados.
Conclusiones
Los mecanismos de control interno implantados por la C.A.
VTV en las áreas de cobranzas y compras de bienes, presen-
tan debilidades relacionadas con la falta de remisión de esta-
dos de cuentas a los clientes, la inexistencia de informe analí-
tico por cliente y el llenado parcial de la Forma VTV N°
22208-0996 “ Control Interno de Documentos”, que conlleva-
ron a que la División de Facturación y Cobranzas no contara
con información que le permitiera conocer, de manera opor-
tuna y confiable, el universo de clientes, los montos efectiva-
mente cobrados y adeudados, y la antigüedad de los saldos
pendientes de cobro e impidieron la realización de una efecti-
va gestión de cobranzas.
Recomendaciones
La Junta Directiva del canal televisivo, por órgano de su
Presidente, deberá fortalecer el sistema de control interno
de las áreas de Cobranzas y Compras de Bienes, con el fin
de garantizar la oportunidad y confiabilidad de la informa-
ción administrativa que se genera en estas áreas, la realiza-
ción de una efectiva gestión de cobranzas que coadyuve a
la disminución de las cuentas por cobrar del sector público e
incremente el flujo de caja de esa empresa, además de con-
tar con información necesaria para la toma de decisiones
acertadas y oportunas.
C.A.HIDROLÓGICA DE LA REGION CAPITAL
(HIDROCAPITAL)
La Compañía Anónima Hidrológica de la Región Capital
(HIDROCAPITAL), fue creada mediante acta constitutiva re-
gistrada bajo el N° 19-A-Pro de fecha 11-04-91, ante el Regis-
tro Mercantil Primero del Distrito Federal y estado Miranda.
7
Actuaciones
2003
La empresa es filial de la C.A. Hidrológica de Venezuela
(HIDROVEN) y se encuentra adscrita al Ministerio del Am-
biente y de los Recursos Naturales. La misión de la compañía
es operar, mantener, rehabilitar y ampliar con eficiencia los
acueductos bajo su responsabilidad en la zona metropolitana
de Caracas y los estados Vargas y Miranda, comprendiendo
su gestión la extracción de agua de las fuentes, tratamiento,
potabilización, distribución y comercio.
Para el ejercicio 2001, HIDROCAPITAL contó con un pre-
supuesto de ingresos y gastos aprobado por el orden de
Bs. 184.914,99 millones. Adicionalmente se estimaron re-
cursos por el orden de Bs. 16.700,00 millones, a través del
Plan Extraordinario de Inversiones, con la finalidad de aco-
meter proyectos de ampliación en las instalaciones de la
hidrológica, los cuales se hicieron disponibles en fecha 30-
01-2001, siendo manejados a través de un contrato de fi-
deicomiso de administración e inversión suscrito en fecha
28-12-2000 con el Fondo de Inversiones de Venezuela, hoy
denominado Banco de Desarrollo Económico y Social de
Venezuela (BANDES).
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación se circunscribe al ejercicio fiscal 2001 e in-
cluye la evaluación de la administración y ejecución de los
recursos asignados a HIDROCAPITAL durante el mismo, con
especial énfasis en los provenientes del Plan Extraordinario
de Inversiones, así como la verificación del avance físico de
las obras ejecutadas con cargo a esos recursos, a los fines de
consolidar y recuperar los acueductos afectados por las llu-
vias torrenciales del año 1999. A tal efecto fue seleccionada
una muestra de 19 contratos de obras por un monto de Bs.
3.925,34 millones, equivalentes al 38,37% del total de los 49
contratos suscritos durante el citado ejercicio fiscal, repre-
sentativa del 23,52 % del monto contratado por Bs. 16.683,78
millones, fundamentándose el criterio para la selección de la
muestra en el impacto de estas obras en lo que respecta al
incremento de los volúmenes de agua producida por la em-
presa en las zonas de Vargas y Miranda.
Observaciones relevantes
El volumen de agua producida en las plantas de tratamien-
to de los estados Vargas y Miranda, se ubicó durante el año
2001 en 28.879.071 y 19.044.604 metros cúbicos, respectiva-
mente, reflejando un incremento del 23,40% y 10,64%, en
relación con los volúmenes registrados durante el ejercicio
8
precedente, como producto de las obras acometidas con re-
cursos por el orden de Bs. 16.700,00 millones, provenientes
del Plan Extraordinario de Inversiones, lo que evidencia un
avance en lo que respecta a la recuperación del servicio en
los referidos estados.
De dichos recursos se efectuaron desembolsos durante el
ejercicio 2001 a solicitud de HIDROCAPITAL, por la cantidad
de Bs. 10.925,77 millones, los cuales fueron depositados en la
cuenta operacional de la empresa; es decir, a través de la cual
se manejan los ingresos provenientes de la recaudación por
venta de servicios, toda vez que el mencionado contrato de
fideicomiso de administración e inversión, suscrito en fecha
28-12-2000 entre ambos organismos, no estableció la obliga-
toriedad de abrir una cuenta para el manejo exclusivo de es-
tos recursos extraordinarios, situación que dificulta ejercer un
adecuado control sobre los mismos.
El plan operativo de la empresa correspondiente al ejerci-
cio 2001, especifica las actividades dirigidas a rehabilitar las
captaciones de agua en los estados Vargas y Miranda; no
obstante, el documento denominado Evaluación del Cumpli-
miento de Metas del Plan Operativo 2001, no cuantifica los
logros alcanzados para cada una de las actividades previstas
en el plan, lo que dificulta efectuar un adecuado seguimiento
y control sobre la gestión del ente.
De la revisión efectuada a la muestra de 19 contratos de
obras por un monto de Bs. 3.925,34 millones, correspondien-
tes a los Sistemas Litoral Central y Barlovento, se determinó
que 17 estaban concluidas para la fecha de la auditoría y 2
paralizadas, observándose lo siguiente:
• Los trabajos correspondientes a la “Reconstrucción de
las obras de toma y desarenador del río Macuto” por un
monto de Bs. 82,01 millones, fueron culminados en fe-
cha 10-07-2001; sin embargo, al mes de agosto de 2002
no estaba funcionando, toda vez que la empresa
prestadora de este servicio en la zona, no había procedi-
do a instalar la acometida eléctrica necesaria para su
puesta en marcha, por lo cual el proceso de cloración se
realizaba en forma manual, afectando la adecuada ope-
ratividad del sistema. Al respecto, se precisó que
HIDROCAPITAL solicitó a la empresa de electricidad, efec-
tuar la mencionada acometida 6 meses luego de haber
sido ejecutada la obra.
• Los trabajos para la “Rehabilitación y optimización de la
Planta de Tratamiento El Guapo” por un monto de Bs.

552,44 millones, y “Rehabilitación general de la valvulería
de los filtros de la Planta de Tratamiento El Guapo” por
Bs. 55,35 millones, debían culminarse entre el 11-02-
2002 y el 09-11-2001, respectivamente, de acuerdo con
lo previsto en los documentos contractuales; no obstan-
te, para el mes de agosto de 2002, ambos se encontra-
ban paralizados debido a que el material filtrante que
debía ser suministrado por HIDROCAPITAL para la ejecu-
ción de los trabajos, no había sido entregado, debido al
incumplimiento de las especificaciones técnicas por parte
de su proveedor, situación que incidió en los niveles de
producción de la Planta de Tratamiento El Guapo, lo
cual hizo necesario la colocación de plantas portátiles
para cubrir el déficit, en detrimento de la calidad del
servicio.
Conclusiones
Las obras acometidas durante el ejercicio 2001, con recur-
sos provenientes del Plan Extraoridinario de Inversiones, lo-
graron un aumento en los volúmenes de agua producida en
los estados Vargas y Miranda, respecto al ejercicio preceden-
te, lo que evidencia un avance importante en relación con la
recuperación del servicio en las referidas zonas, consideran-
do que como consecuencia de las lluvias torrenciales ocurri-
das en el año 1999, se produjo el total colapso de los referidos
sistemas. Sin embargo, de la evaluación practicada a las con-
trataciones efectuadas, se derivan fallas de planificación en
lo que respecta a la procura de materiales por parte de
HIDROCAPITAL, que derivaron en la paralización de 2 obras,
así como la falta de funcionamiento de otra, debido a la im-
portuna ejecución de obras complementarias, en detrimento
de la prestación y calidad del servicio en las zonas afectadas.
Recomendaciones
• HIDROCAPITAL debe tomar las previsiones necesarias, en
el sentido de planificar adecuadamente las procuras de
materiales, a los fines de garantizar su oportuno suminis-
tro y evitar paralizaciones y falta de funcionamiento de
las obras, para de esta forma asegurar la adecuada pres-
tación del servicio.
• A los fines de ejercer un mejor control sobre los recursos
financieros administrados por la Hidrológica, es convenien-
te mantener en cuentas bancarias separadas los ingresos
operacionales de la empresa, con relación a los recursos
extraordinarios destinados a fines específicos, tal como los
correspondientes al Plan Extraordinario de Inversiones.
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
• Revisar la presentación del documento denominado
“Evaluación del cumplimiento de metas del Plan Opera-
tivo 2001”, elaborado por la Gerencia de Planificación y
Desarrollo de HIDROCAPITAL, con la finalidad de trans-
formarlo en un instrumento de control de gestión, que
permita a la Alta Gerencia, entre otras, la detección de
desviaciones respecto a las estimaciones, con la finali-
dad de adoptar correctivos oportunamente.
CORPORACIÓN VENEZOLANA DE GUAYANA (CVG)
ELECTRIFICACIÓN DEL CARONÍ, C.A. (EDELCA)
La empresa C.V.G. Electrificación del Caroní, C.A
(EDELCA) es una sociedad mercantil, en la cual la República
Bolivariana de Venezuela tiene participación accionaria de
7.378.481 acciones y la Corporación Venezolana de Guayana
de 62.177.931 acciones. Su actividad consiste en producir y
poner a la disposición del país, energía eléctrica en cantidades
suficientes, a precios competitivos, en forma confiable, den-
tro de altos estándares de calidad y condiciones de eficiencia
y rentabilidad. EDELCA emprendió en 1997, la construcción de
un sistema de transmisión eléctrica, para cubrir las necesida-
des de energía de todo el eje poblacional ubicado entre Ciu-
dad Guayana y Santa Elena de Uairén, así como para abaste-
cer el proyecto industrial relacionado con la explotación
aurífera ubicada en Las Cristinas (MINCA), llevado a cabo
por la Corporación Venezolana de Guayana (CVG).
Para la construcción del sistema, EDELCA suscribió 12 con-
tratos y un addendum por un monto total de Bs. 231.637,82
millones, que incluye básico, escalación, imprevistos, inspec-
ción y recuperación ambiental.
Alcance y objetivos de la actuación
La actuación se circunscribió a la evaluación administrati-
va de una muestra conformada por 7 contratos que represen-
tan el 53,85% de los 13 suscritos por la C.V.G. Electrificación
del Caroní, C.A., (EDELCA) desde el año 1997 hasta el primer
trimestre del año 2002, para la construcción de las obras civi-
les, diseño, fabricación y montaje de los equipos del sistema
de transmisión eléctrica al sureste del estado Bolívar y de la
conexión Venezuela-Brasil, con el fin de constatar el cumpli-
miento de las cláusulas contractuales y de normativas legales
y sub-legales que rigen el proceso de ejecución de dichos
contratos, seleccionándose para ello los relacionados con las
subestaciones de Las Claritas, El Callao y Santa Elena, por
conformar la mayor inversión del sistema.
9
Actuaciones
2003
Observaciones relevantes
Las prórrogas para la terminación de los trabajos corres-
pondientes a 3 contratos y 1 addendum, fueron solicitadas
después de haber transcurrido un año desde la terminación de
los mismos. Esta situación demuestra que no se observó el
punto 6, referido a las prórrogas, contenido en las “Disposi-
ciones Legales y Comerciales Generales de Subestaciones,
Proceso, Suministro, Montaje de Equipo y Supervisión del
Montaje, Disposiciones de Ejecución” de EDELCA, el cual in-
dica que el contratista podrá solicitar por escrito la prórroga
con 30 días de anticipación a la terminación de los trabajos.
Sobre el particular, EDELCA señaló que las prórrogas para la
entrega de los autotransformadores y reactores no ocasiona-
ron costos adicionales en el proyecto; que las causas no son
imputables a los contratistas y que la justificación de la perti-
nencia de las prórrogas se encuentra en el acta aprobada por
la Presidencia de EDELCA. Al respecto esta Contraloría Ge-
neral manifestó que el otorgamiento de las mismas ocasiona
la extensión en la vigencia del contrato, lo que hace necesario
la justificación de su pertinencia y la definición del plazo ne-
cesario para concluir la obra, además dichas prórrogas deben
ser tramitadas antes de la conclusión de los trabajos.
En los pagos efectuados con cargo a 3 contratos, se obser-
vó que el monto total pagado por escalación de precios e im-
previstos fue de Bs. 553,65 millones, cantidad que supera en
Bs. 318,65 millones al monto de Bs. 235,00 millones que fue
autorizado para esos conceptos en reunión de Junta Directi-
va, según Resolución DIR-6528 de fecha 22-07-97. En cuan-
to al pago de los montos no aprobados en la respuesta al acta
fiscal realizada, mediante comunicación de fecha 10-09-2002,
EDELCA señaló que el monto estimado de la escalación fue
superado por su comportamiento real, por lo que fue cancela-
da a través de la partida de imprevistos. En tal sentido, la
Contraloría General indica que de acuerdo con lo establecido
en el Plan Único de Cuentas, los recursos de la partida impre-
vistos serán utilizados para atender los gastos imprevistos que
se presenten en el transcurso del ejercicio, para aumentar los
créditos presupuestarios que resulten insuficientes o para cu-
brir gastos con nuevos programas a nivel de la categoría pro-
gramática del organismo, el cual no es el caso que nos ocupa,
por cuanto EDELCA debía realizar la estimación de los costos
de la obra por escalación lo más aproximado posible, e incluir-
lo en los presupuestos de obras como lo establece el artículo
62 de las Condiciones Generales de Contratación para la Eje-
10
cución de Obras. La situación expuesta generó aumentos en
los costos de la contratación.
EDELCA y empresas contratistas utilizaron en 4 contratos
el Índice de Precios al Consumidor del Área Metropolitana
de Caracas clasificado por agrupación, publicado por el Ban-
co Central de Venezuela (BCV), para calcular el monto de la
escalación de los precios del transporte terrestre de los re-
puestos y accesorios en Venezuela; no obstante, la cláusula
octava de los mismos establece el uso de la tarifa por tonela-
da para la fecha a partir de la cual se inicia la escalación de
precios (22-04-97) y para la fecha del suministro del equipo.
Según lo señalado por EDELCA en su comunicación de fecha
10-09-2002, el uso del Índice de Precios al Consumidor del
BCV, se debió a que el indicador que refleja la variación de la
tarifa por tonelada no fue producido por un ente venezolano,
ni postulado por los participantes con la presentación de sus
ofertas. En consecuencia, esta Contraloría General observa
que el procedimiento aplicado por EDELCA resulta razonable,
debido a que los contratos en los cuales las variaciones de
precios se realizan mediante fórmulas escalatorias, y además
se acuerda la utilización de índices que no fueron producidos,
se presenta la necesidad de aplicar los de uso oficial, que
guardan relación con el rubro a reconsiderar; sin embargo, no
se reconoció la variación real del transporte de la carga, por
cuanto se aplican los índices para la actualización de la tarifa
del transporte de pasajeros.
EDELCA no incluye dentro de los presupuestos de obras, las
partidas correspondientes a escalación de precios y pago del
Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor, sin
prever lo estipulado en los artículos 62 y 3 de las Condiciones
Generales de Contratación para la Ejecución de Obras y Ley
de Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor,
respectivamente. Al respecto, EDELCA mediante comunica-
ción de fecha 10-09-2002, informó que tal situación se debe a
que la empresa toma las previsiones presupuestarias, para los
referidos conceptos en una partida centralizada en su presu-
puesto anual. En relación con este punto, la Contraloría Ge-
neral aclara que la inclusión de la partida variación de precios,
pago de Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al
Mayor, tiene como finalidad contar con disponibilidad presu-
puestaria suficiente, desde el momento de la contratación, para
garantizar los pagos que deban realizarse por esos conceptos,
y que la partida centralizada, debe ser destinada para atender
los gastos imprevistos que se presenten en el transcurso del
ejercicio, para aumentar los créditos presupuestarios que re-

sulten insuficientes o para cubrir gastos con nuevos progra-
mas a nivel de la categoría programática del organismo, por lo
que los rubros mencionados no se enmarcan dentro del uso
de los recursos de la partida. En consecuencia, en los precios
de los contratos no se refleja todo lo que la empresa debe
cancelar, para obtener la libre disposición del bien o del servi-
cio e ingresarlo efectivamente a su patrimonio.
Conclusiones
En la evaluación administrativa de la muestra de contratos,
se observaron: solicitudes de prórrogas de manera
extemporánea; pago de escalaciones de precios por montos
superiores a los autorizados inicialmente; pago de variaciones
de precios para transporte de repuestos y accesorios con ín-
dices para transporte de personal e inexistencia, en los presu-
puestos de obras, de las partidas correspondientes a escalación
de precios e Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al
Mayor, que reflejan deficiencias en los controles internos apli-
cados por la Dirección de Proyectos de Transmisión Eléctri-
ca de la empresa en las fases de planificación, revisión y con-
trol de los contratos suscritos por EDELCA, para la construcción
del sistema de transmisión eléctrica al sureste del estado Bo-
lívar y de la conexión Venezuela-Brasil.
Recomendaciones
Dada la importancia que revisten las observaciones seña-
ladas, y con el propósito de que las mismas sean atendidas y
subsanadas se recomienda al Presidente de EDELCA y a los
funcionarios a cargo de las áreas relacionadas con las obser-
vaciones en comento, adelantar las medidas pertinentes en
los siguientes términos:
• Establecer mecanismos de control que permitan la tramita-
ción de solicitudes de prórrogas en los lapsos establecidos
en las Disposiciones Legales y Comerciales Generales de
Subestaciones, Proceso, Suministro, Montaje de Equipo y
Supervisión del Montaje, Disposiciones de Ejecución, con
el fin de garantizar el cumplimiento de los mismos.
• Aplicar las medidas necesarias, dirigidas a garantizar la
solicitud y aprobación de los incrementos por concepto
de escalaciones de precios e imprevistos originados en
los contratos, que no fueron autorizados inicialmente y
que deben ser aprobados por la Junta Directiva, con el
objeto de cumplir con los canales de aprobación.
• Establecer en las normas internas que rigen los proce-
sos de contratación, la utilización de índices de precios
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
iniciales para el cálculo de variaciones de precios, los co-
rrespondientes a los meses de presentación de las ofertas
o de la vigencia de la misma, con el objeto de garantizar
que las variaciones de precios canceladas reflejen los
cambios reales y salvaguardar el patrimonio de la compa-
ñía, así como la incorporación en los presupuestos de las
obras partidas correspondientes a variaciones de precios,
Impuestos al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor,
por montos prudenciales estimados, para que el contratis-
ta en cada valuación cobre los mismos.
FONDO NACIONAL DE DESARROLLO URBANO (FONDUR)
El Fondo Nacional de Desarrollo Urbano, fue creado me-
diante ley publicada en Gaceta Oficial N° 30.790 de fecha
09-09-75, con personalidad jurídica y patrimonio propio, autó-
nomo e independiente del Tesoro Nacional, adscrito al Minis-
terio de Infraestructura, con el objeto de “…promover a tra-
vés de los recursos financieros y de la inducción de recursos
de otra índole, el desarrollo habitacional e inmobiliario a los
fines de la desconcentración industrial; el fortalecimiento
complementario de las estructuras turísticas e inmobiliaria y
de los servicios asistenciales, educacionales y otros de ca-
rácter público.”
Dentro de los programas que ejecuta FONDUR, se encuen-
tra el Programa V “Nuevas urbanizaciones y viviendas de
desarrollo progresivo”, previsto en la Ley que Regula el
Subsistema de Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), di-
rigido a prever, proyectar, orientar y asistir la creación de nue-
vas viviendas y urbanizaciones que puedan absorber el creci-
miento de la población de bajos ingresos, los cuales son
considerados sujetos de protección especial (familias con in-
gresos mensuales menores a 55 unidades tributarias), con la
finalidad de evitar el surgimiento de nuevos barrios y la apari-
ción de viviendas inadecuadas en los barrios existentes.
Para el año 2001, el Ejecutivo Nacional asignó para la eje-
cución del Programa V, Bs. 886.364,10 millones provenientes
de la Ley Especial de Endeudamiento Anual (Ley Paraguas),
Fondo de Aportes del Sector Público (FASP), Plan Extraordi-
nario de Inversiones (Plan Sobremarcha) y Plan de Emer-
gencia Nacional de Vivienda.
Alcance y objetivos de la actuación
La auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal 2001 y estu-
vo orientada a determinar los recursos financieros recibidos
por FONDUR para la ejecución del Programa V, evaluar el gra-
11
Actuaciones
2003
do de cumplimiento de las metas propuestas en el referido
programa y constatar el avance físico de las obras y las con-
diciones actuales de los desarrollos habitacionales, para lo cual
se realizó la verificación selectiva mediante inspección in situ,
a una muestra de 14.594 viviendas (21,08% respecto de lo
programado), distribuidas en 16 urbanismos, seleccionados en
los estados Aragua, Barinas, Lara, Miranda, Portuguesa y
Zulia, por corresponder a ellos la mayor inversión económica.
Observaciones relevantes
Del monto total por Bs. 886.364,10 millones asignado por
el Ejecutivo Nacional, a través de la Ley Paraguas, Plan
Sobremarcha, Plan de Emergencia Nacional y Convenios
CONAVI-FONDUR-SAFIV suscritos en fechas 01-03 y 04-05-
2000 y 16-08-2001, para la ejecución del Programa V, FONDUR
recibió durante el ejercicio fiscal 2001, Bs. 385.723,54 mi-
llones equivalentes a 43,52% de los recursos asignados, de
los cuales, la cantidad de Bs. 179.098,54 millones que repre-
sentan 46,43% de los recursos recibidos, correspondieron a
créditos de los años 1999 y 2000, debido a la tardanza tanto
en el desembolso de los fondos provenientes de la Ley Pa-
raguas, como en la suscripción de los fideicomisos del FASP,
lo cual incidió directamente en el cumplimiento de las metas
del referido Programa.
Del análisis documental practicado a la información conte-
nida en el plan operativo 2001 y en los programas de ejecu-
ción de viviendas de FONDUR, se determinó que el Fondo eje-
cutó 36.426 viviendas, equivalentes a 52,61% del total
programado para ese año (69.239 unidades), motivado al des-
embolso tardío de los fondos previstos en la Ley Paraguas
2001 y a la falta de recepción de los recursos del Plan
Sobremarcha 2001 y del FASP, lo que originó retrasos en la
ejecución de las obras y por ende afectó el logro de las metas
estimadas en términos de eficacia. Igualmente el avance pon-
derado de las obras en ejecución fue de 47,84%.
De la inspección in situ practicada a una muestra de 14.594
viviendas, se verificó lo siguiente:
• Se encontraban terminadas 6.982 unidades
habitacionales, lo que indica un cumplimiento de metas
de 47,84% en la muestra evaluada. En cuanto al resto
de las viviendas, se encontraban en ejecución 4.713 uni-
dades y no se habían iniciado 2.899, debido a que FONDUR
no había suscrito los contratos para la totalidad de las
obras en los desarrollos urbanísticos Altos del Sol Ama-
12
da (estado Zulia) y Base Aérea Libertador (estado
Aragua). Por otra parte, cabe destacar en cuanto a la
ejecución, retraso en las obras correspondientes al De-
sarrollo urbanístico Montaña Fresca (estado Aragua) por
cuanto no se habían realizado el estudio de suelo y obte-
nido los permisos para la construcción y habitabilidad,
no obstante lo establecido en los artículos 75 y 84 de la
Ley Orgánica de Ordenación Urbanística. Igualmente
se evidenció la paralización en la construcción de vi-
viendas en la Urbanización Colinas del Llano (estado
Barinas), debido a problemas de índole laboral imputa-
bles al contratista, sin que la Contraloría General evi-
denciara la aplicación de medidas por parte de FONDUR
para rescindir el contrato. Sobre la situación descrita se
dejó constancia en acta fiscal de fecha 25-10-2002.
• De 6.982 viviendas terminadas, 14 unidades construidas
en el desarrollo urbanístico Villas del Pilar (estado Por-
tuguesa), presentaron grietas en las paredes de la fa-
chada principal y en las paredes internas. Igualmente,
17 viviendas ubicadas en la urbanización Brisas de So-
fía (estado Portuguesa) presentaron grietas en paredes
y en el recubrimiento de los aleros, así como cárcavas
en el asfalto de las vías internas del urbanismo, no obs-
tante las especificaciones técnicas que se deben cum-
plir de acuerdo a los contratos suscritos. Esas deficien-
cias se deben a la inadecuada inspección realizada por
FONDUR que debe garantizar la calidad de las obras, lo
que afecta el cumplimiento de las metas y la entrega de
las viviendas a sus beneficiarios. Se dejó constancia de
la situación descrita en acta fiscal de fecha 23-10-2002.
• Se verificó la paralización de la construcción de las vi-
viendas y el estado de deterioro progresivo en que se
encontraban 192 unidades ubicadas en el desarrollo ur-
banístico Montaña Fresca (estado Aragua), no obstante
haberse suscrito para su construcción los contratos GPC-
C-01-227, 228 y GPC-C-00-140, evidenciándose lapsos
de contratación vencidos, así como la inexistencia del
estudio de suelo y del permiso de habitabilidad, requisi-
tos establecidos en el Procedimiento N° 1 de las Nor-
mas Generales de FONDUR y en los artículos 75 y 84 de
la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística, lo que mo-
tivó que el fondo iniciara el proceso para la rescisión de
los referidos contratos y la apertura del procedimiento
administrativo a través de su Consultoría Jurídica, en
relación con la empresa beneficiaria del contrato GPC-

C-01-227 que tiene un anticipo pendiente por amortizar
de Bs. 220,74 millones. Sobre esta situación se dejó cons-
tancia en acta fiscal del 25-10-2002.
• Se verificó la paralización y el estado de deterioro de las
obras correspondientes al desarrollo urbanístico Ciudad
Miranda (estado Miranda), no obstante haberse cumplido
los lapsos para la ejecución de las viviendas, evidencián-
dose la falta de actas de paralización o prórrogas, así como
los permisos de construcción y habitabilidad del desarro-
llo urbanístico, no obstante lo establecido en los artículos
75 y 84 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística,
situaciones que se dejaron constar en acta fiscal de fecha
22-10-2002. Igualmente, se constató en la urbanización
Brisas de Sofía (estado Portuguesa), la paralización, aban-
dono y deterioro de las obras, así como la ausencia de las
piezas y accesorios sanitarios y eléctricos, no obstante
haberse suscrito un acta de terminación de fecha 01-04-
2001. Sobre estos particulares se dejó constancia en acta
fiscal de fecha 23-10-2002. La causa de las situaciones
anteriormente descritas, es la inadecuada planificación,
coordinación y control sobre las obras por parte de
FONDUR, en detrimento del cumplimiento de las metas
programadas, con el consiguiente incremento de la de-
manda habitacional y de los costos de las obras.
Conclusiones
El cumplimiento de las metas físicas y financieras corres-
pondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones y vivien-
das de desarrollo progresivo” de FONDUR, durante el ejercicio
fiscal 2001, se vio afectado por el retardo en la entrega de los
recursos asignados al fondo, con el agravante de haber reci-
bido durante ese año solamente 43,52% de los recursos asig-
nados, de los cuales, 46,43% corresponden a créditos de ejerci-
cios fiscales anteriores. En consecuencia, FONDUR ejecutó
36.426 viviendas, equivalente a 52,61% de la meta programada,
observándose en la inspección in situ practicada a una mues-
tra de viviendas, inexistencia de proyectos, de permisos de
habitabilidad y fallas de calidad.
Recomendaciones
• Establecer los mecanismos pertinentes, a los efectos de
gestionar ante las instancias competentes, la obtención
de recursos financieros a través de la Ley Especial de
Endeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-
tor Público, para la ejecución del Programa V.
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
• Ejercer mecanismos de supervisión a los efectos de ga-
rantizar la calidad de las obras ejecutadas.
• Definir las acciones necesarias tendentes a sincerar la
situación administrativa con las empresas contratistas,
respecto al abandono y deterioro progresivo de las obras.
• Definir con los proyectistas, las variables necesarias para
la elaboración de los proyectos definitivos de los desa-
rrollos de Ciudad Miranda, a fin de continuar con los
trabajos de construcción, así como establecer, junto con
las empresas contratistas ejecutoras del citado desarro-
llo, un nuevo cronograma de actividades, a los efectos
reiniciar las obras y culminar en el menor plazo posible
la construcción de las viviendas.
FUNDACIÓN PARA EL EQUIPAMIENTO DE BARRIOS
(FUNDABARRIOS)
La Fundación para el Equipamiento de Barrios es una ins-
titución con personalidad jurídica y patrimonio propio, creada
según Decreto Presidencial N° 246 de fecha 29-06-94, publi-
cado en Gaceta Oficial N° 35.492 de la misma fecha, como
un organismo adscrito al Ministerio del Desarrollo Urbano,
actualmente Ministerio de Infraestructura. La fundación tie-
ne como objetivos la ejecución de la política de dotación de
servicios básicos a los barrios, a fin de elevar la calidad de
vida a niveles adecuados, así como el de urbanizar terrenos
para adelantar programas de viviendas de carácter social. Su
misión es procurar un hábitat digno para la población venezo-
lana de menores recursos y el mejoramiento de sus condicio-
nes de vida.
FUNDABARRIOS está estructurado por un Consejo Direc-
tivo, Presidencia, Gerencia General, Contraloría Interna, 3
unidades de asesoría y apoyo (Recursos Humanos, Con-
sultoría Jurídica y Relaciones Institucionales) y 5 geren-
cias, entre las cuales se consideraron a los efectos de la
auditoría, las de Administración y Finanzas, Técnica y Pro-
yectos, y Construcción.
Dentro de los programas que ejecuta la fundación, se en-
cuentra el Programa V “Nuevas urbanizaciones y viviendas
de desarrollo progresivo”, previsto en la Ley que Regula el
Subsistema de Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), con
el propósito de construir viviendas para la población de bajos
ingresos, sujeta de protección especial por el Estado (familias
con ingresos mensuales menores a 55 unidades tributarias) y
evitar el surgimiento de viviendas inadecuadas en los barrios.
13
Actuaciones
2003
Durante el ejercicio fiscal 2001, FUNDABARRIOS contó con
una asignación del Ejecutivo Nacional, a través del Consejo
Nacional de la Vivienda (CONAVI), por Bs. 43.501,11 millones,
provenientes del presupuesto ordinario, Fondo de Aportes del
Sector Público (FASP) y el Plan Extraordinario de Inversión
(Sobremarcha) de los años 2000 y 2001, destinados a la cons-
trucción de 4.392 viviendas enmarcadas en el Programa V.
Alcance y objetivos de la actuación
La presente auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal
2001 y estuvo orientada a determinar el monto de los re-
cursos financieros recibidos por FUNDABARRIOS para eje-
cutar el Programa V, evaluar el grado de cumplimiento de
las metas y constatar el avance físico de las obras y las
condiciones actuales de los desarrollos habitacionales, para
lo cual se realizó la verificación selectiva mediante inspec-
ción in situ, a 4 urbanismos en los estados Barinas, Lara,
Miranda y Portuguesa, por corresponder a ellos la mayor
inversión económica.
Observaciones relevantes
Del monto total por Bs. 43.501,11 millones asignado por el
Ejecutivo Nacional, a través del CONAVI, provenientes del pre-
supuesto ordinario, FASP y Sobremarcha, para la ejecución
del Programa V, FUNDABARRIOS recibió durante el ejercicio
fiscal 2001, la cantidad de Bs. 19.935,11 millones, equivalen-
tes a 45,82% del monto total asignado, de los cuales Bs.
8.640,00 millones, que representan 43,34% de los recursos
recibidos, correspondieron a créditos presupuestarios del año
2000, debido al retardo en la entrega de los recursos por parte
del CONAVI, lo que incidió en el cumplimiento de las metas, al
trasladar la ejecución de obras para el año 2002.
Del análisis documental practicado a la información conteni-
da en el plan operativo 2001 de FUNDABARRIOS y a los progra-
mas de ejecución de viviendas, se determinó la ejecución de
167 viviendas durante el año 2001, equivalentes a 3,80% del
total programado para ese año (4.392 viviendas). Esa situa-
ción se debió al retraso en la entrega por parte del CONAVI de
los recursos asignados, lo cual ocasionó la reducción de las
metas físicas por el incremento en los costos de construcción
de las viviendas.
De la inspección in situ practicada a 4 desarrollos urbanís-
ticos, se observó retraso en la ejecución de la urbanización
Antonio José de Sucre (estado Miranda), debido a que los
14
beneficiarios se encontraban acondicionando las parcelas, no
obstante que esas actividades debieron contemplarse en el
presupuesto de las obras. Igualmente se verificó que la urba-
nización Francisco Tamayo (estado Lara) no tiene proyecto
definitivo del urbanismo, no obstante lo dispuesto en el artícu-
lo 80 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística (Gaceta
Oficial N° 33.868 de fecha 16-12-87), referido a que la reali-
zación de urbanizaciones y edificaciones requerirá la existen-
cia de un proyecto, elaborado por profesionales competentes,
el cual debe guardar correspondencia con las variables urba-
nas fundamentales. Las situaciones antes descritas, denotan
fallas en la planificación, programación y control en la ejecu-
ción de las obras, que ocasionaron incremento en sus costos y
retardo en la entrega de las viviendas.
Se observó en el desarrollo urbanístico Antonio José de
Sucre (estado Miranda) 5 viviendas con grietas en el friso de
las paredes, como consecuencia de la utilización de morteros
con baja dosificación de cemento para la unión de los bloques,
no obstante las especificaciones técnicas que se deben cum-
plir de acuerdo con los contratos. Igualmente, en el Desarro-
llo Juan Pablo II (estado Portuguesa) se observaron estructu-
ras metálicas para la construcción de viviendas, en estado de
deterioro por oxidación. Esas situaciones denotan fallas en la
supervisión por parte de FUNDABARRIOS, lo que trae como
consecuencia costos adicionales para la construcción de los
desarrollos habitacionales.
Conclusiones
El cumplimiento de las metas físicas y financieras corres-
pondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones y vivien-
das de desarrollo progresivo” de FUNDABARRIOS, durante el
ejercicio fiscal 2001, se vio afectado por el retardo en la en-
trega de los recursos asignados a través del CONAVI, con el
agravante de que la fundación recibió durante ese año sola-
mente 45,82% del monto asignado, del cual 43,34% corres-
pondieron a créditos del ejercicio fiscal 2000. En consecuen-
cia, FUNDABARRIOS cumplió 3,80% de la meta programada,
observándose en la inspección in situ practicada a una mues-
tra de urbanismos, retraso en la ejecución de las obras, inexis-
tencia de proyectos y fallas de calidad en las viviendas.
Recomendaciones
Se recomendó a las máximas autoridades de FUNDABARRIOS
lo siguiente:
• Establecer los mecanismos apropiados a los fines de

gestionar ante las instancias competentes, la obtención
de recursos financieros a través de la Ley Especial de
Endeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-
tor Público, para la ejecución del Programa V.
• Ejercer las medidas necesarias, a los fines de dar cum-
plimiento a las metas programadas y establecer meca-
nismos de supervisión a los efectos de garantizar la ca-
lidad y el estado de las obras ejecutadas.
• Definir con los proyectistas, las variables necesarias para
la elaboración de los proyectos definitivos de los desa-
rrollos urbanísticos, a fin de evitar retrasos en la ejecu-
ción de los mismos.
• Emprender las acciones necesarias tendentes a since-
rar la situación administrativa con las empresas contra-
tistas de los estados Miranda y Portuguesa, respecto al
abandono y deterioro de las obras.
INSTITUTO NACIONAL DE LA VIVIENDA (INAVI)
El Instituto Nacional de la Vivienda fue creado mediante
Decreto Ley del 13-05-75, publicado en la Gaceta Oficial N°
1.746 Extraordinario de fecha 23-05-75, con el objeto de aten-
der el problema habitacional de la población que el Ejecutivo
Nacional califique como sujeto de protección especial en la
dotación de vivienda.
El INAVI se encuentra estructurado por el Directorio, Pre-
sidencia, Gerencia General, Contraloría Interna y siete Ge-
rencias operativas, dentro de las cuales se consideraron en
la presente actuación fiscal, a Planificación y Descentrali-
zación, Finanzas y Administración y a Producción. Dentro
de los programas que ejecuta el instituto, se encuentra el
Programa V “Nuevas urbanizaciones y viviendas de desa-
rrollo progresivo”, previsto en la Ley que regula el Subsistema
de Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), con el propó-
sito de construir viviendas para la población de bajos ingre-
sos, sujeta de protección especial por el Estado (familias
con ingresos mensuales menores a 55 unidades tributarias)
y evitar el surgimiento de nuevos barrios.
El Ejecutivo Nacional asignó al INAVI para el ejercicio
fiscal 2001, a través del Consejo Nacional de la Vivienda,
un monto total de Bs. 172.344,51 millones para la ejecu-
ción del Programa V, provenientes del Fondo de Aportes
del Sector Público, Plan de Emergencia Nacional y el Pro-
grama de Soluciones Habitacionales de Interés Social
(PROVIS).
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
Alcance y objetivos de la actuación
La presente auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal
2001 y estuvo orientada a determinar el monto de los re-
cursos financieros recibidos por INAVI para ejecutar el Pro-
grama V, evaluar el grado de cumplimiento de las metas y
constatar el avance físico de las obras y las condiciones
actuales de los desarrollos habitacionales evaluados. Se
verificó mediante inspección in situ, una muestra de 1.769
unidades habitacionales, que representan 13,03% del total
programado (13.578 viviendas), distribuidas en 6 urbanis-
mos seleccionados en los estados Aragua, Barinas, Lara,
Miranda y Zulia, por corresponder a ellos la mayor inver-
sión económica.
Observaciones relevantes
Del monto total por Bs. 172.344,51 millones asignado por
el Ejecutivo Nacional, a través del Fondo de Aportes del Sec-
tor Público, Plan de Emergencia Nacional y Programa de
Soluciones Habitacionales, para la ejecución del Programa V
durante el ejercicio fiscal 2001, el INAVI recibió la cantidad de
Bs. 100.424,12 millones, equivalentes a 58,27% del monto to-
tal asignado. Del total recibido, Bs. 88.702,51 millones co-
rrespondían a créditos presupuestarios de los años 1999 y
2000, debido al retardo en la entrega de los recursos por parte
del Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI), lo que incidió
en la ejecución de las obras, las cuales debieron ser ejecuta-
das en el año 2002.
Del análisis documental practicado a la información con-
tenida en el plan operativo 2001 y en los programas de eje-
cución de viviendas del INAVI, se determinó que el instituto
ejecutó 7.207 viviendas, equivalentes a 53,08% del total pro-
gramado para ese año (13.578 unidades); el retraso en la
ejecución de las obras se debió a la lentitud por parte del
INAVI para suscribir los contratos, incumplimiento del crono-
grama de licitaciones y ausencia de permisos y proyectos
para la construcción de las obras, los cuales según el artícu-
lo 84 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística, se
requieren para iniciar las obras; además del retardo en los
desembolsos por parte del CONAVI. Esas situaciones afecta-
ron el cumplimiento de las metas e incrementaron los costos
de las obras.
De la inspección in situ practicada a una muestra de 1.769
viviendas, se verificó que 552 unidades estaban terminadas,
lo cual indica un cumplimiento de metas equivalente a 31,20%
15
Actuaciones
2003
en la muestra evaluada. En cuanto al resto de las viviendas,
se encontraban en ejecución 1.016 unidades y no se habían
iniciado 201, por cuanto INAVI otorgó una prórroga de inicio
para la construcción del Desarrollo Hacienda Patín (estado
Aragua), debido a que la Gerencia en Caracas no había re-
mitido a la Gerencia Estadal Aragua, los recaudos de los con-
tratos. Por otra parte, cabe destacar retraso en la ejecución
de las obras en los Desarrollos Hacienda Patín (estado
Aragua), La Quiboreña (estado Lara), Ciudad del Sol (estado
Zulia) y Mata de Coco (estado Miranda), debido entre otras
razones, al retardo en el pago de valuaciones por concepto de
obra ejecutada, rescisión de contratos por bajo rendimiento
en la ejecución de las obras e inexistencia del proyecto defini-
tivo, no obstante lo establecido en el artículo 84 de la Ley
Orgánica de Ordenación Urbanística. Esas situaciones oca-
sionaron incremento en los costos de los desarrollos y retardo
en la entrega de las viviendas.
Se observó en el Desarrollo Mata de Coco (estado Mi-
randa) 125 viviendas con fallas de calidad, referidas a grie-
tas en las paredes, obstrucción de la tubería principal de
aguas servidas, rebose de piezas sanitarias y acumulación
de aguas de lluvia en balcones, no obstante las especifica-
ciones técnicas que se deben cumplir de acuerdo a los con-
tratos suscritos. Esa situaciones se originaron, según lo indi-
có el inspector del INAVI en informe de fecha 11-07-2002,
por la ocupación prematura de las viviendas por parte de
sus adjudicatarios de acuerdo a la correspondiente autoriza-
ción del instituto, lo que trajo como consecuencia modifica-
ciones inadecuadas en paredes, patios y deterioro del urba-
nismo. De esta situación se dejó constancia en acta fiscal
de fecha 25-10-2002.
Conclusiones
El cumplimiento de las metas físicas y financieras co-
rrespondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones y
viviendas de desarrollo progresivo” del INAVI, durante el año
2001, se vio afectado por el retardo en la entrega de los
recursos a través del CONAVI, con el agravante de que el
instituto recibió durante ese año 58,27% del monto estima-
do, del cual 88,33% correspondía a créditos de ejercicios
fiscales anteriores. En consecuencia, el INAVI concluyó 7.207
viviendas, equivalentes a 53,08% de la meta prevista para
ese año, observándose en la inspección in situ practicada a
una muestra de viviendas, la inexistencia de proyectos y fa-
llas de calidad en las obras.
16
Recomendaciones
Se recomendó a las máximas autoridades del I NAVI lo
siguiente:
• Establecer los mecanismos apropiados a los fines de
gestionar ante las instancias competentes, la obtención
de recursos financieros a través de la Ley Especial de
Endeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-
tor Público, para la ejecución del Programa V.
• Tomar las acciones pertinentes a los fines de sincerar
las estimaciones de las metas para cada año, y dar cum-
plimiento a las obras establecidas en el plan operativo
del Organismo.
• Definir con los proyectistas, las variables necesarias para
la elaboración de los proyectos definitivos de los desa-
rrollos urbanísticos, a fin de evitar retrasos en la ejecu-
ción de los mismos.
• Exigir a los contratistas el cumplimiento oportuno de las
obligaciones contraídas en el respectivo contrato, y eje-
cutar las garantías y cláusulas penales que correspon-
dan al caso.
• Implementar mecanismos de control interno en las áreas
de planificación, contratación, ejecución y supervisión
de las obras, que coadyuven al mejoramiento de los
procesos administrativos con el fin de minimizar las
prórrogas o atrasos en la ejecución de las obras, ga-
ranticen la terminación de los desarrollos habitacionales
dentro de los parámetros de calidad, costo y tiempo,
originalmente previstos y eviten la ocupación prematu-
ra de las viviendas.
PUERTOS DEL LITORAL CENTRAL, S.A. (PLC, S.A.)
La Sociedad Mercantil Puertos del Litoral Central es una
empresa concesionaria cuya actividad está dirigida a la admi-
nistración y mantenimiento del Puerto de La Guaira, actuará
dentro del marco de las estipulaciones contenidas en el De-
creto N° 1.316 de fecha 06 de mayo de 1996, o cualesquiera
otra normativa legal dictados o que se dictaren, reguladoras
de las actividades del servicio público, a cuyo ámbito de apli-
cación sea sometida la sociedad. El cumplimiento del objeto
social deberá llevarse a cabo bajo las políticas que en materia
portuaria dicte el Ejecutivo Nacional y los lineamientos que a
tal efecto establezca el Banco de Desarrollo Económico y
Social de Venezuela (BANDES) como accionista, de conformi-
dad con la legislación vigente.

El Puerto de La Guaira, se encuentra en proceso de trans-
ferencia administrativa a la Gobernación del estado Vargas,
de conformidad con lo establecido en la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela (CRBV); Ley Orgánica
de Descentralización, Delimitación y Transferencia de Com-
petencias del Poder Público (LODDTCPP) y Decreto N°
1.436 con Fuerza de Ley General de Puertos (LGP), publica-
do en Gaceta Oficial N° 37.292 del 27-09-2001.
El presupuesto del PLC, S.A., para el ejercicio fiscal 2001,
fue de Bs. 14.533,34 millones, publicado en Gaceta Oficial
N° 5.529 Extraordinario de fecha 03-05-2001.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación está referida a las actividades realizadas por
PLC, S.A. durante el ejercicio económico 2001, y comprende
la evaluación de los ingresos corrientes, así como el procedi-
miento para las colocaciones bancarias y los egresos corres-
pondientes a las partidas Gastos de Personal, Materiales y
Suministros, y Activos Reales; igualmente, se analizó una
muestra que representa el 86,38% de los expedientes de
convenios de pago y 8 casos en proceso de cobranza judi-
cial; asimismo, se verificó las funciones realizadas por el
órgano de control interno, entre otros. En tal sentido, el aná-
lisis se enmarcó en las áreas de Presidencia, Consultoría
Jurídica, Órgano de Control Interno y en las coordinaciones:
Procesos de Operaciones Portuarias, Procesos Administra-
tivos y Finanzas.
Observaciones relevantes
El total de los ingresos corrientes presentan variaciones
negativas de Bs. 20,80 millones (0,19%), en virtud de que los
ingresos aprobados en la Ley de Presupuesto fueron de
Bs. 11.233,34 millones y los percibidos ascienden a
Bs. 11.212,53 millones, observándose además que los ingre-
sos por intereses ganados, refleja una variación de 123,78%
por encima de lo presupuestado; en tal sentido, la disminución
de los ingresos de operación se vincula con la reducción ex-
perimentada en el movimiento de embarcaciones durante el
año 2001, por ende el uso de muelles (puerto); menor uso de
área de acopio y de almacenaje de silos, tal como lo informó
la Unidad de Recaudación y Cobranza en fecha 16-07-2002,
lo que incide negativamente en la gestión de la empresa.
Del monto colocado, 84,92% está concentrado en 5 enti-
dades bancarias, situación que se presenta según la Coordi-
nación de Procesos Administrativos y Finanzas por cuanto “la
Administración Nacional Descentralizada
Sector Servicios
política de la empresa mantener el efectivo en los bancos que
ofrezcan un alto rendimiento y que, a su vez representen el
menor riesgo de las inversiones efectuadas”; sin embargo, no
se evidenciaron los procedimientos de selección de las enti-
dades bancarias; además de carecer del soporte necesario de
2 o 3 cotizaciones (ofertas) por cada propuesta aprobada;
asimismo no cuentan con las tablas de jerarquización banca-
ria existentes en el mercado, basadas en lineamientos (clasifi-
cación de riesgo) de la Superintendencia de Bancos
(SUDEBAN), ni de otros estudios sobre instrumentos financie-
ros disponibles en el mercado local, lo que le resta transpa-
rencia y seguridad a estas operaciones.
De los recursos asignados por Bs. 5.167,00 millones, a la
partida de Activos Reales, la empresa ejecutó Bs. 2.377,99
millones, quedando una disponibilidad de Bs. 2.789,00 millones,
equivalentes al 53,98%, por cuanto no contrató la construcción
de obras mayores y nuevos servicios, en espera de la culmina-
ción del proceso de transferencia, situación que incide en el
cumplimiento del Plan de Inversiones y en la calidad de las
operaciones portuarias que presta el puerto a sus usuarios.
La contraloría interna de Puertos del Litoral Central, S.A.,
está adscrita a la Presidencia, no obstante que el artículo 11
de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República, establece que el órgano
de control interno debe estar adscrito al máximo nivel jerár-
quico de la estructura organizativa del ente u organismo, a fin
de asegurar la independencia de criterio, objetividad e impar-
cialidad en sus actuaciones.
Conclusiones
Como resultado del análisis efectuado a los diferentes as-
pectos abordados en la actuación realizada a la empresa Puer-
tos del Litoral Central, (PLC,S.A), se observó que los ingre-
sos corrientes presentan variaciones negativas del 0,19%, y
que el 84,92% de las colocaciones están concentradas en cin-
co entidades bancarias, sin evidenciarse los procedimientos
de selección de las mismas; igualmente, se constató que en
los recursos asignados a la partida de Activos Reales se re-
flejó una disponibilidad equivalente al 53,98%, por la no con-
tratación de obras; que las cuentas en cobro judicial de difícil
recuperación, no han sido consideradas a los fines de la provi-
sión de cuentas incobrables y que el órgano de control inter-
no, no está adscrito al máximo nivel jerárquico de la estructu-
ra organizativa de la empresa.
17
Actuaciones
2003
Recomendaciones
La Junta Directiva, en el marco de sus atribuciones deberá
convocar a una Asamblea de Accionistas, con el objeto de:
• Concretar mecanismos que permitan reactivar las obras
contenidas en el Plan de Inversiones, a los efectos de
mantener al puerto en condiciones operativas adecua-
das y evitar el deterioro de la infraestructura y equipos
afectos a la actividad portuaria.
• Establecer los procedimientos que regulen las coloca-
ciones bancarias, partiendo de un análisis de riesgo y de
rendimiento, a los fines de garantizar la transparencia y
seguridad de estas operaciones.
• Evaluar la posibilidad de incorporar en la provisión de
cuentas incobrables, aquellos montos en cobro judicial
de difícil recuperación.
• Emprender acciones dirigidas a actualizar la estructura
organizativa de manera que el órgano de control interno
esté adscrito al máximo nivel jerárquico, tal como lo prevé
la normativa vigente.
SISTEMA HIDRÁULICO YACAMBÚ QUÍBOR, C.A. (SHYQ, C.A)
La Compañía Anónima Sistema Hidráulico Yacambú
Quíbor, C.A. (SHYQ, C.A.), fue creada el 23-11-88, median-
te reunión de Consejo de Ministros N° 48; está adscrita al
Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales. El obje-
tivo de la compañía es la construcción de obras de infraes-
tructura y superestructura que comprenden el SHYQ, C.A.,
así como la instalación, operación y mantenimiento de sus
equipos y la explotación del complejo hidráulico. El proyecto
consiste en la construcción de cuatro grandes obras de infra-
estructura hidráulica, (regulación, trasvase, sistema de riego
y aducción y planta de tratamiento), la conservación del río
Yacambú y la adecuación del Valle de Quíbor al futuro siste-
ma de riego.
Las obras de trasvase están constituidas por un túnel de
24,30 kilómetros de longitud y 4,80 metros de diámetro de
acabado, que trasvasará 10,40 metros cúbicos por segundo
de agua embalsada en la presa del río Yacambú hasta el valle
de Quibor y un túnel lateral (ventana inclinada) de 2,04 kiló-
metros de longitud que servirá de acceso al interior para ga-
rantizar su mantenimiento.
Para el ejercicio fiscal 2001, la empresa contó con un pre-
supuesto de Ingresos y Gastos por un monto de Bs. 36.518,00
18
millones, el cual fue publicado en Gaceta Oficial N° 5.529
Extraordinario de fecha 03-05-2001.
Alcance y objetivos de la actuación
La actuación, circunscrita al ejercicio fiscal 2001, estuvo
orientada a constatar la oportunidad en la percepción de los
recursos económicos provenientes de diferentes fuentes y su
incidencia en lo que respecta a la ejecución y avance físico de
las obras del túnel de trasvase, así como a la verificación de la
legalidad y sinceridad de los procesos de contratación y eje-
cución de obras y la efectividad de los mecanismos de control
interno implantados por el SHYQ, C.A, para lo cual se reali-
zó un análisis documental a una muestra de 35,97% y 19,54%
de los comprobantes de pago con cargo al fondo rotatorio,
correspondiente a los addendum Nos 4-2 y 4-3 del contrato
N° 32-92, respectivamente, tomando en cuenta los gastos aso-
ciados con el referido fondo, y el examen del 43,24% de las
contrataciones de servicios profesionales y obras, de acuerdo
con la cuantía de los contratos suscritos.
Observaciones relevantes
Los recursos destinados al financiamiento parcial del pro-
yecto, provenientes tanto de crédito interno como externo,
fueron recibidos extemporáneamente (diciembre 2001 y ene-
ro 2002, respectivamente), debido a las demoras por parte de
las instituciones y organismos involucrados en el proceso de
tramitación y control de la gestión presupuestaria, no obstante
el seguimiento efectuado por el sistema; esta situación originó
la reprogramación en la ejecución de las obras previstas para
el año 2001 y el diferimiento de los pagos y obligaciones con-
traídas por la empresa con terceros. En efecto, con los recur-
sos recibidos durante el ejercicio 2001, el SHYQ, C.A., cum-
plió con 53,06% (Bs. 15.221,98 millones) de los compromisos
adquiridos por Bs. 28.689,08 millones.
En lo que respecta al proceso de contratación de obras y
servicios profesionales, se efectuó análisis documental a una
muestra de 16 contratos por Bs. 11.006,67 millones que re-
presenta en términos monetarios 67,66% del monto total con-
tratado (Bs. 16.268,78 millones) y en cantidad 43,24% con
respecto al total de 37 contratos, evidenciándose entre otros
aspectos, lo siguiente:
• El SHYQ, C.A., no cuenta con un manual de normas y
procedimientos que regule el pago de los servicios pro-
fesionales de consultoría, no obstante lo establecido en
el artículo 22 de las Normas Generales de Control Inter-

no dictadas por el Contralor General de la República y
publicadas en Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha
17-06-97, lo que ha originado que en 4 expedientes de
contratos no repose la estructura de costos que funda-
mente el cálculo de honorarios profesionales por
Bs. 14,72 millones pagados por la empresa, debido a
que el SHYQ, C.A. no lo exige y en la práctica, según
información del presidente del Sistema, para el pago de
honorarios profesionales se toma como referencia lo pre-
visto en el Manual del Colegio de Ingenieros de Vene-
zuela, no obstante que este rige para empresas consul-
toras y no para firmas personales, circunstancia que
impidió a este Organismo Contralor verificar su
razonabilidad.
• El documento principal correspondiente a 8 contratos
suscritos por Bs. 244,47 millones por concepto de servi-
cios profesionales, no contiene cláusulas que estipulen
penalidades por incumplimiento de los lapsos previstos
para la entrega de informes, opiniones y asesorías jurídi-
cas o técnicas, por parte de los consultores, no obstante
lo establecido en el Punto V.6 del Procedimiento N° 27,
de las Normas Generales para la Contratación de Estu-
dios y Proyectos de SHYQ, C.A., debido a que la em-
presa no lo estima pertinente, por tratarse de servicios
prestados eventualmente, en la medida que son solicita-
dos, por lo cual la empresa no dispone de mecanismos
para resarcir los daños que pudieran generarse por in-
cumplimiento o atrasos de las obligaciones que les im-
pone el respectivo contrato.
• No reposa en los expedientes de 4 contratos suscritos
por Bs. 281,84 millones, la documentación relacionada
con la constitución de las empresas o firmas debida-
mente registradas, no obstante lo previsto en el Punto
V.6 del Procedimiento N° 27, de las Normas antes cita-
das, situación que dificulta ejercer un adecuado segui-
miento y control administrativo de las contrataciones.
Cabe destacar, como acción correctiva adoptada por la em-
presa, en atención a las observaciones precedentes, la elabora-
ción de un Manual de Contratación de Servicios de Consulto-
ría, que contempla entre otros aspectos, lo relacionado con la
razonabilidad de las tarifas presentadas por los consultores a
ser contratados; el modelo de contrato que contiene la cláusula
que reglamenta la aplicación de las multas por incumplimiento
de contratos, así como lo referente a la organización de los
documentos relacionados con los diferentes tipos de contra-
Administración Nacional Descentralizada
Sector Desarrollo Social
tos y la estructuración y conformación de un expediente úni-
co para el proceso de contratación de servicios de consulto-
ría. Dicho manual fue aprobado mediante Resolución N° CN
02002 de fecha 13-12-2002, vigente a partir del 16-01-2003.
De igual manera, estableció una metodología interna, donde
se fijaron responsabilidades a cada una de las unidades
involucradas en el mencionado proceso de contratación.
En relación con el avance físico de las obras de trasvase,
se realizó una revisión documental al expediente del Addendum
N° 4-3 del contrato N° 32-92, para la ejecución de los traba-
jos de rehabilitación parcial del portal de entrada, y los de
excavación y revestimiento del túnel de trasvase Yacambú
Quíbor, por el portal de salida, determinándose lo siguiente:
• Los mencionados trabajos están relacionados con la
recuperación de un tramo de 6,00 kilómetros de longi-
tud excavados hasta el año 1997, los cuales sufrieron
serios daños, causados principalmente por las filtracio-
nes como consecuencia de haber sido paralizadas las
actividades por falta de recursos económicos, por más
de 4 años, con el fin de dejarlo en condiciones óptimas
para que el SHYQ, C.A., inicie un proceso licitatorio y
contrate la continuación de la excavación y revesti-
miento por este portal de entrada, necesarios para po-
ner en funcionamiento la obra. Es de resaltar, que el
pago del anticipo correspondiente a los trabajos a efec-
tuar, se trasladó para el ejercicio fiscal 2002, debido al
atraso en el inicio del proceso licitatorio de la obra, lo
cual tuvo incidencias negativas para la ejecución y pues-
ta en marcha de la obra respecto a la programación
inicialmente estimada.
• En lo que respecta al portal de salida, el SHYQ, C.A.,
programó excavar, durante el ejercicio fiscal 2001, la
cantidad de 449,42 metros lineales, lo cual superó en
50,86 metros lineales (11,00%), al excavar 500,28 me-
tros lineales. De acuerdo con el “Proyecto Yacambú
Quíbor. Situación Actual y Proyección Futura”, ela-
borado por el SHYQ, C.A., en el mes de agosto de
2002, se había excavado un tramo de 18.815,00 me-
tros lineales, que representan 77,42% del total del tú-
nel; el 22,58% restante, se estima concluirlo e iniciar
su funcionamiento en el año 2006. Igualmente, se
evidenció que los trabajos se ejecutaron de acuerdo
con las cláusulas establecidas en el convenio y en las
condiciones generales de contratación para la ejecu-
ción de obras.
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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2003
Conclusiones
La compañía incumplió con la programación de obras pre-
vistas para el año 2001, por cuanto la recepción de los recur-
sos destinados al financiamiento de los mismos, fue
extemporánea; asimismo, no cuenta con un manual de nor-
mas y procedimientos que regule la contratación de servicios
profesionales, lo cual podría vincularse con las fallas de con-
trol interno evidenciadas tanto en la conformación y organiza-
ción de los expedientes de los contratos por los mencionados
servicios, como en las estipulaciones contractuales. No obs-
tante, en lo que respecta al avance físico de las obras de
trasvase, se superaron las metas previstas en 11,00%, cons-
tatándose la conformidad de los trabajos realizados.
Recomendaciones
• La Presidencia de la empresa debe efectuar los trámi-
tes necesarios para la obtención oportuna de los recur-
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sos financieros, con el fin de asegurar la continuidad de
los trabajos de excavación y revestimiento del túnel de
trasvase por el portal de salida, y así evitar repro-
gramaciones en los trabajos que afecten la culminación
de la obra.
• La Gerencia de Construcción, además de la aplicación
de los manuales elaborados por el SHYQ, C.A., para
regular la contratación de los servicios profesionales,
debe efectuar una constante revisión con el objeto de
asegurar la adaptación de los mismos a la dinámica de
los procesos llevados a cabo por la empresa. Igualmen-
te, a través de la Coordinación de Servicios de Informa-
ción de SHYQ, C.A., mantener un seguimiento perma-
nente sobre las unidades responsables de la
administración de los contratos, a los fines de asegurar
el adecuado manejo de la documentación contractual y
su apego a las normas y procedimientos aprobados para
su control.