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Informe Preliminar Modelo

Informe Preliminar Modelo

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08/09/2013

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República Bolivariana de VenezuelaContraloría General del Estado Bolívar 
INFORME PRELIMINAR 
AUDITORÍA OPERATIVA PRACTICADA EN LA XXXXXXXMUNICIPIO XXXXXXX DEL ESTADO BOLÍVAR EJERCICIOS FISCALES XXX -ZZZ
CAPITULO I
Aspectos Preliminares
Origen de la actuaciónLa actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente Informe, fue ordenadamediante los Oficios Nros.: XXXXX y XXXXX de fechas XXXX y XXXXXrespectivamente, y de acuerdo a instrucciones contenidas en los Credenciales Nros.: XXXX, XXXX, XXXX y XXXX, las tres primeras de fechaXXXX y la última del XXXX, en acatamiento de lo previsto en el Plan Anual deFiscalización XXXX de la Dirección de Control de XXXX.AlcanceLa actuación fiscal comprendió la evaluación técnico-administrativa de 14 expedientes decontratos de 12 obras suscritos por la entidad XXXXX durante los ejercicios fiscalesXXXX XXXX, financiadas con recursos propios y los provenientes de la Ley deAsignaciones Económicas Especiales para los Estados y el Distrito Metropolitano deCaracas derivadas de Minas e Hidrocarburos (LAEE), Fondo Intergubernamental para ladescentralización (FIDES) y transferencias efectuadas por el Ministerio de XXXXX(XXXX), así como la inspección in situ del estado actual de X obras (Anexos Nros.: 01y 02).Objetivo General
Evaluar los aspectos cnicos, administrativos, presupuestarios y financierosrelacionados con una selección de obras contratadas por la XXXX del municipio XXXXdurante los ejercicios fiscales XXXX – XXXX.
 
Ref.:
INFORME PRELIMINAR 
Pág.
 
2
 
Objetivos Específicos
Analizar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas a la selección decontratistas en una muestra de obras.
Verificar la aplicación de las disposiciones referidas a las previsiones de los créditosy disponibilidad presupuestaria previa a la celebración de las contrataciones.
Evaluar los requerimientos exigidos para la elaboración y presentación de proyectos parala ejecución, adecuación y variaciones de los presupuestos de obras.
Confirmar que se hayan constituido las garantías necesarias y suficientes para responder  por las obligaciones que han de asumir los contratistas.
Comprobar que las transacciones y operaciones administrativas, presupuestariasy financieras estén respaldadas con suficiente documentación justificativa.
Constatar mediante visitas in situ, las condiciones actuales de las obras ejecutadas en elMunicipio, tomando para ello una muestra representativa de las mismas.EnfoqueLa actuación se orientó desde el punto de vista de control posterior, centrando el análisis enlos procedimientos de selección de contratistas considerando las disposiciones legales, losrequerimientos mínimos previo a las contrataciones, las previsiones presupuestarias,la aplicación de las normas de Control Interno y la condición física de las obras contratadas.Métodos, Procedimientos y TécnicasLa auditoría operativa se realizó considerando las disposiciones legales y reglamentariasvigentes en materia de control fiscal, las Normas Generales de Auditoría de Estado, asícomo las técnicas y prácticas de auditoría de aceptación general, tales como: entrevistas conlas autoridades de XXXX que intervienen en el proceso de tramitación y ejecución de loscontratos de obras; solicitud de información a las dependencias del XXXX y otras entidades públicas y privadas, examen de la documentación relacionada con la ejecución físico-financiero y pagos por concepto de valuaciones en una muestra de XX expedientes referidosa ZZ obras, seleccionadas por constituir las contrataciones de mayor inversión, obteniéndoseun monto de Bs. XXXXXX lo que representa XX,XX% respecto al monto contratado(Bs. XXXXX); adicionalmente se practicaron inspecciones in situ a XX obras objeto deanálisis, y se obtuvieron pruebas fotográficas de las obras ejecutadas.
Contraloría General del Estado Bolívar 
 
Ref.:
INFORME PRELIMINAR 
Pág.
 
3
 
CAPITULO II
Características generales del objeto evaluado
Descripción del ente o organismo (Ley de Creación)Estructura OrganizativaMáxima autoridad y periodo del ejercicioPresupuesto del ejercicio fiscal auditado.CAPÍTULO III
Resultados Derivados del Análisis
De la revisión efectuada a la documentación suministrada por XXXXX con relación a unamuestra de XX expedientes de contratos suscritos durante los ejercicios fiscales XXXX alXXX y de la inspección en sitio practicada a XX obras (Anexo N° 02), se determinólo siguiente:
1. Del Procedimiento de selección de contratistasEl Decreto N° 1.555 de fecha 13-11-2001
,
Decreto con Fuerza de Ley de ReformaParcial de la Ley de Licitaciones
(Gaceta Oficial de la República Bolivarianade Venezuela N° 5.556 Extraordinario de fecha 13-11-2001), establece en su
artículo 61,numeral 2
, que en el caso de construcción de obras, si el contrato a ser otorgado es por un precio estimado superior a veinticinco mil unidades tributarias (25.000 U.T.), se debe proceder a la Licitación General o Licitación Anunciada Internacionalmente. Por otra parte, el
artículo 72, numeral 2
,
ejusdem
, señala que si el monto de contratación essuperior de once mil quinientas unidades tributarias (11.500U.T) e inferior de veinticincomil unidades tributarias (25.000 U.T.), se debe aplicar los procedimientos de LicitaciónSelectiva.También, el precitado Decreto N 1.555 establece la excepción dispuesta en el artículo 88
ejusdem
que señala “se puede proceder por Adjudicación Directa, independientemente delmonto de la contratación, siempre y cuando la máxima autoridad del órgano o entecontratante, mediante
acto motivado
justifique adecuadamente su procedencia…”(Resaltado nuestro), de acuerdo a los supuestos citados en el mismo.En tal sentido del análisis de los valores obtenidos para la Unidad Tributaria que rigesegún la fecha de suscripción de los contratos, así como el tipo de procedimiento de
Contraloría General del Estado Bolívar 

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