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IMPUESTO
AL
VALOR
AGREGADO
EJERCICIO
A
continuación
se
describen
una
serie
de
operaciones
que
realizó
la
empresa
TRIBUTUM,
C.A.,
quien
es
contribuyente
ordinario
Nº
de
Rif
J
‐
31484658
‐
3,
dedicada
a
la
compra
‐
venta
de
repuestos
automotrices
y
víveres
en
gral.
Realice
los
registros
correspondientes
en
los
respectivos
Libros
de
Compras
y
Ventas.
Posteriormente
dispóngase
a
determinar
la
cuota
tributaria
llenando
la
planilla
de
Declaración
del
Impuesto
al
Valor
Agregado
Forma
30
El
periodo
correspondiente
a
la
declaración
es:
julio
2007
La
empresa
emitió
su
primera
factura
de
ventas
el
07/10/2006
1)
Compra
de
mercancías
a
AUTOPELCA
Nº
Rif
J
‐
30132895
‐
4
según
factura
04357
el
04/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
20.000.000
IVA
9%
1.800.000
Total
Bs.
21.800.000
2)
Compra
de
pañales
Pampers
a
Tiendas
ENNA
Nº
Rif
J
‐
70702143
‐
5
según
factura
A0372057
el
10/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
200.000
IVA
9%
18.000
Total
Bs.
218.000
3)
Venta
de
mercancías
a
CADEMA
(Contribuyente
Especial)
Nº
Rif
J
‐
30576642
‐
8
según
factura
001057
el
12/07/2007
Comp.
Ret.
2007
‐
06
‐
00086734
Sub
‐
total
Bs.
3.200.000
IVA
9%
288.000
Total
Bs.
3.488.000
4)
Compra
de
mercancías
a
FEDERAL
IMPORT,
C.A.
Nº
Rif
J
‐
25623745
‐
7
según
factura
B324057
el
14/07/2007
Sub
‐
total
Bs.5.000.000
IVA
9%
450.000
Total
Bs.5.450.000
5)
Pago
de
Nómina
a
Carlos
Semprún
Nº
Rif
V
‐
01875433
‐
7
según
Comprobante
de
Pago
13258
el
15/07/2007
por
Bs.
1.200.000
6)
Pago
de
factura
16000144477
a
Enelven
Nº
Rif
J
‐
07000686
‐
2,
SAGAS
J
‐
30788616
‐
1
e
IMAU
G
‐
20000605
‐
6
el
18/07/2007
Tarifa
eléctrica300.000
C.A.C.E.7.765
C.I.M.7.557
Subtotal
periodo
actual
315.322
Iva
Energía
27.000
Gas
18.000
Iva
Gas
1.620
Aseo
Urbano
15.330
Iva
Aseo
Urbano
1.380
Total
Factura
Bs.
378.652
7)
Compra
de
mercancías
a
AUTOPARTES,
C.A.
Nº
Rif
J
‐
80272009
‐
7
según
factura
257
el
21/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
4.500.000
IVA
9%
405.000
Total
Bs.
4.905.000
8)
Venta
de
mercancías
a
FORMATUR,
C.A.
(Contribuyente
Formal)
Nº
Rif
J
‐
23586742
‐
6
según
factura
001058
el
22/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
12.500.000
IVA
9%
1.125.000
Total
Bs.
13.625.000
9)
Venta
de
mercancías
a
la
Cooperativa
DAMAVEN
Nº
Rif
J
‐
12582135
‐
4
según
factura
001059
el
23/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
8.500.000
IVA
9%
765.000
Total
Bs.
9.265.000
10)
Venta
de
mercancías
a
PECARO,
C.A.
(Exportador)
Nº
Rif
J
‐
34556788
‐
2
según
factura
001060
el
24/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
6.500.000
IVA
9%
585.000
Total
Bs.
7.085.000
11)
Compra
de
mercancías
a
AUTOPARTES,
C.A.
Nº
Rif
J
‐
80272009
‐
7
según
factura
287
el
24/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
1.000.000
IVA
9%
90.000
Total
Bs.
1.090.000
12)
Compra
de
mercancías
a
CASAPARTS,
C.A.
(Contribuyente
Formal)
Nº
Rif
J
‐
32456237
‐
9
según
factura
36257
el
24/07/2007
Sub
‐
total
Bs.6.000.000
Total
Bs.6.000.000
13)
Compra
de
repuestos
a
Importadora
La
Conquista
Nº
Rif
J
‐
50242039
‐
4
según
factura
1257
el
25/07/2007
Sub
‐
total
Bs.
20.000.000
IVA
9%
1.800.000
Total
Bs.
21.800.000
14)
Venta
de
mercancía
a
PARCAR,
C.A.
Nº
Rif
J
‐
15226237
‐
3
según
factura
1061
el
25/07/2007
atún
y
sardinas
en
presentación
cilíndrica
de
170grs,
así
como
queso
y
otros
bienes
exentos
y
gravados
Exento
8.000.000
Sub
‐
total
Gravado
Bs.
6.000.000
IVA
9%
540.000
Total
Bs.
14.540.000
15)
Venta
de
mercancía
a
Marcar,
c.a.
Nº
Rif
J
‐
42656212
‐
2
según
factura
1062
el
25/07/2007
Sub
‐
total
Bs.25.000.000
IVA
8%
2.000.000
Total
Bs.27.000.000
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