Professional Documents
Culture Documents
Ni dung
S tin
Ngy
01
2-1
48.000
02
3-1
37.500
01
4-1
38.000
02
4-1
500
03
5-1
03
6-1
320
04
8-1
50.000
05
9-1
15.000
06
9-1
Phiu chi (TM): Mua CCDC nhp kho (trong : gi bn 5.000, thu GTGT
c khu tr 500)
5.500
04
9-1
07
10-1
08
11-1
09
12-1
10
12-1
2.400
11
13-1
600
12
13-1
Phiu chi (TM): Chi tr tin thu chuyn ch sn phm tiu th.
200
05
13-1
06
13-1
13
15-1
Phiu thu : Tin bn hng trc tip ti kho (gi bn: 20.000, VAT:
2.000
22.000
1.600
Phiu chi TM: Chi qu khen thng cho CNV c thnh tch cng tc
t xut.
5.000
Phiu chi (TM): Tr tin khen thng thng xuyn cho CNV.
10.000
07
15-1
08
15-1
14
15-1
Phiu thu (TM): V vic khch hng thiu n DN 24.600 nay chu thanh ton
bng 1.600 USD (t gi giao dch bnh qun th trng ngoi t lin ngn
hng do ngn hng Nh nc cng b USD = 15.800 VN)
Phiu thu (TM): v tin li n cho vay
400
Phiu chi (TM): Thanh ton cho cng ty Y tnh B chuyn tin qua
bu in
2.000
Yu cu :
1. nh khon k ton cc nghip v trn.
2. Ghi vo s k ton (vi gi thit DN hch ton ngoi t theo t gi thc t nhp trc, xut trc):
- i vi hnh thc Chng t ghi s : Lp CTGS, ghi vo s ci v s chi tit TK 111 ( 1111, 1112).
- i vi hnh thc s k ton NK chung ghi vo NK chuyn dng v s chi tit ca tin mt Vit Nam v
ngoi t (1111, 1112).
- i vi hnh thc NKCT ghi vo Bng k s 1 v NKCT s 1 ca TK 111.
Ti liu b sung :
Phiu chi np mt vo NH s 04 ngy -8-1/N c giy bo ca ngn hng ngy 10/1/N.
Ghi ch: - Doanh nghip lp CTGS theo nh k 5 ngy 1 ln.
- Thu GTGT np theo phng php khu tr
Bi s 3 : Ti doanh nghip HC c cc nghip v thu- chi tin gi ngn hng qua ngn hng cng thng thnh ph
trong thng 1/N nh sau:
(V: 1000)
Chng t ngn hng
Ni dung
S tin
Giy bo
Ngy
GB N
21
2- 1
Rt TGNH v qu tin mt
20.000
GB C
45
2- 1
48.000
GB N
24
3-1
4.950
GB N
26
4-1
GB C
50
5-1
24.000
GB N
29
6-1
155.000
GB N
32
8-1
500
GB N
35
9-1
1.980
GB N
37
10-1
40
15.000
30.000
GB C
GB C
55
60
11-1
15-1
9.200
GB C
65
18-1
GB N
40
18-1
55.000
5.500
GB N
42
20-1
Rt TGNH v qu tin mt
20.000
GB N
43
25-1
3.000
GB N
45
27-1
30-1
20.000
46
30-1
30.000
Ti liu b sung :
- Cui thng 01/N, TK 1121 ca Doanh nghip c s d N 140.830 nhng s ca ngn hng cng thng ghi
TK ca DN c s d 139.370. Doanh nghip tm nguyn nhn v c bit l do chnh lch nh sau:
+ Tin np pht, DN vi phm hp ng kinh t 360.
+ Tin in thoi dng ti n v bo v DN, bu in nh thu, ngn hng trch t T khon ca
DN tr 1.100.
- Cho bit : S d u thng ca TK 112 = 4000.000
Trong :
S d TK 1121 = 250.000
S d TK 1122 = 150.000 (10.000 USD)
Bi s 4:Doanh nghip B trong thng 12/N c tnh hnh sau: (VT: 1000)
A) S d ngy 1/12/N ca mt s ti khon:
- TK 111: 46.000, trong tin Vit Nam:
17.000
Ngoi t:
29.000 (ca 2.000 USD)
- TK 121: 260.000 trong : 03 tri phiu ngn hn cng ty K : 45.000 ;
70 c phiu cng ty A: 35.000 ; 90 c phiu cng ty X: 180.000
- TK 129: 18.000 (d phng cho 90 c phiu ca cng ty X)
Bi s 6 : Ti phng k ton ca Doanh nghip X c ti liu v chng t k ton pht sinh trong
thng 1 nh sau: (V: 1000)
1. Bin bn kim k hng tn kho ngy 5/1 thiu mt s ph tng tr gi 1.500, hi ng kim k
x l ngi th kho phi chu trch nhim v th kho k bin bn chu bi thng.
2. Doanh nghip chi tm ng cho nhn vin tip liu A tin mt: 6.000 (phiu chi s 23 ngy 18/1/N).
3. Doanh nghip xut CCDC, phiu xut kho s 5 ngy 8/1/N tr gi 2.400 s dng PXSX tr gi 2000,
cho b phn qun l DN: 400 CCDC ny c gi tr ln, thi gian s dng lu nn quyt nh phn b lm 4 thng.
4. Doanh nghip chi tm ng cho nhn vin qun l PX (ng B) bng tin mt phiu chi s 35 ngy 21/1/N
mua CCDC bo h lao ng, s tin 6.600.
5. Cng ty vn ti HB vi phm hp ng vn chuyn hng ha ca DN, phi bi thng 12.000 theo bin bn
x l ca to n kinh t.
6. Bng thanh ton tin tm ng, nhn vin tip liu A thc hin cc nghip v:
- Mua ph tng nhp kho (PNK s 30 ngy 20/1, km theo ho n GTGT s 38 ngy 19/1):
Gi mua cha c thu GTGT 4.500, Thu GTGT 450, Tng gi thanh ton: 4.950
- Ho n tr tin thu vn chuyn : Gi cha c thu: 300, Thu GTGT: 30, Tng gi thanh ton: 330
- Phiu thu tin mt s 26 ngy 20/1/N hon li tm ng s tin khng s dng ht 720.
7. Giy bo C ca ngn hng, Cng ty vn ti HB hon tr mt phn tin bi thng 8.000.
8. Bng thanh ton tin tm ng ca nhn vin qun l PX (ng B): Dng c bo h lao ng nhp kho
(PNK s 35 ngy 22/1) km theo HGTGT s 76 ngy 20/1: Gi cha c thu: 6.000, Thu GTGT 60 ,
Tng gi thanh ton: 6.600
Yu cu:
1. nh khon k ton cc nghip v kinh t ni trn.
2. Phn nh vo s TK c lin quan.
3. Ghi s NKC
Bi s 7 : Doanh nghip A trong thng 3/N c tnh hnh sau: (n v tnh 1000)
A ) S d ngy 1/3/N ca mt s ti khon:
- TK 141: 22.000, trong ng Tun phng k hoch 7.000; ng Minh phng vt t 15.000
- TK 144: 20.000 (tin k cc thu hot ng TSC ca cng ty X dng cho phn xng sn
xut chnh t ngy 1/1/N n ngy 30/3/N).
B) Trong thng 3/N c cc nghip v sau:
1) Phiu chi s 05 ngy 5/3 tm ng tin cng tc ph cho ng Hi phng k hoch 3.000.
2) Bin lai giao nhn s 05 ngy 7/3 DN lm th tc bn giao mt xe my ang phc v cho b phn
bn hng cm c vi cng ty T vay vn vi thi hn 6 thng. Nguyn gi ca chic xe l 30.000,
s khu hao 5.000.
3) Bng thanh ton tm ng s 01/3 ngy 10/3 ca ng Minh km theo ho n mua CCDC loi phn b hai
ln khng qua nhp kho, s dng ngay cho phn xng sn xut chnh, trong : Gi mua cha c thu: 5.000,
Thu GTGT: 1.500. Phn chi qu tm ng doanh nghip tr li cho ng Minh bng tin mt.
4) Bn thanh ton tm ng s 02/3 ngy 15/3 ca ng Tun phng k hoch km theo chng t tin cng tc
ph cha c thu l 6.000, thu GTGT: 600, s cn tha np li qu.
5) Phiu thu s 40 ngy 30/3 doanh nghip nhn li tin k cc thu hot ng TSC ca cng ty X.
Doanh nghip lm h hng mt s chi tit ca TSC nn b pht 10% s tin k cc.
Yu cu:
- nh khon cc nghip v kinh t trn, bit rng doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr.
- Ghi s nht k chung cc nghip v trn.
Bi 1 : Tnh gi vn thc t ca vt liu A xut kho trong thng v tn kho cui thng 9 nm N theo tng phng
php tnh gi hng tn kho : Phng php bnh qun gia quyn ; phng php nhp trc ,xut trc ; phng php
nhp sau ,xut trc ti cng ty M vi ti liu sau :( n v Nghn ng)
A/ Tn kho u thng : S lng 1.000 kg , tng gi vn thc t :10.000
B/ Nhp kho vt liu A trong thng 9/N:
- Ngy 5/9 nhp kho 300 kg , n gi vn thc t : 10,5/ 1kg, thnh tin 3.150
- Ngy 9/9 nhp kho 1.000 kg , n gi vn thc t : 10,0/ 1kg , thnh tin 10.000
- Ngy 15/9 nhp kho 200 kg , n gi vn thc t : 10,2/ 1kg , thnh tin 2.040
- Ngy 25/9 nhp kho 700 kg , n gi vn thc t : 10,4/ 1kg , thnh tin 7.280
- Ngy 30/9 nhp kho 500 kg , n gi vn thc t : 10,3/ 1kg , thnh tin 5.150
C/ Xut kho vt liu A dng cho sn xut sn phm trong thng 9/N :
- Ngy 2/9 xut kho 300 kg
- Ngy 8/9 xut kho 800 kg
- Ngy 12/9 xut kho 400 kg
- Ngy 22/9 xut kho 700 kg
- Ngy 28/9 xut kho 500 kg
Ti liu b sung: Cng ty M hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi 2 : Ti Cng ty T & V (doanh nghip sn xut ) c ti liu v tnh hnh nhp ,xut, tn kho vt t v
thanh ton vi cc nh cung cp thng 6/N nh sau : ( n v tnh Nghn ng)
A. S d u thng chi tit mt s TK:
- TK 151: 15.000 theo Ha n (GTGT) s 000153 ngy 15/5/N mua vt liu chnh A ca cng ty L, trong :
Tng gi mua cha c thu GTGT : 15.000
Thu GTGT 5%
750
15.750
+ Vt liu ph C
7.087,5
148.837,5
1.450
30.450
Bi 3 : Ti Cng ty T & V trong thng 6/N pht sinh cc nghip v xut kho vt t s dng cho sn xut
kinh doanh nh sau :
1. Ngy 2/6 xut kho 5.000kg vt liu chnh A, 2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm
phn xng sn xut s 1 ( Phiu xut kho s 201 ngy 2/6/N )
2. Ngy 12/6 xut kho 4.000kg vt liu chnh A,1.800 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm
phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 202 ngy 12/6/N )
3. Ngy 14/6 xut kho 500 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1
( Phiu xut kho s 203 ngy 14/6/N )
4. Ngy 15/6 xut kho 300 hp vt liu ph C dng trc tip cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2
( Phiu xut kho s 204 ngy 15/6/N )
5. Ngy 20/6 xut kho 5.500kg vt liu chnh A,2.500 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm
phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 205 ngy 20/6/N )
6. Ngy 22/6 xut kho 3.500kg vt liu chnh A,4.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm
phn xng sn xut s 2( Phiu xut kho s 206 ngy 22/6/N )
7. Ngy 27/6 xut kho 6.000kg vt liu chnh A,2.000 kg vt liu chnh B dng trc tip cho sn xut sn phm
phn xng sn xut s 1( Phiu xut kho s 207 ngy 27/6/N )
8. Ngy 28/6 xut kho 500 chic dng c X phc v cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 1 v 250
chic dng c X phc v cho sn xut sn phm phn xng sn xut s 2 , gi tr ca s dng c xut
dng c phn b dn trong 6 thng, bt u t thng 7/N( Phiu xut kho s 208 ngy 28/6/N )
9. Ngy 29/6 xut 20 hp vt liu ph C dng cho qun l phn xng s 1, 30 hp vt liu ph C dng cho
qun l doanh nghip ( Phiu xut kho s 209 v 210 ngy 29/6/N )
Yu cu : Cn c vo ti liu bi tp s 5 v cc nghip v kinh t pht sinh trn y , hy :
1. Tnh ton cc s liu cn thit v lp nh khon k ton cc nghip v xut vt t thng 6/N
2. Lp Bng phn b vt liu ,cng c dng c thng 6/N
3. Ghi s Nht k chung thng 6/N
4. Ghi s ci TK 152 ,153 thng 6/N
5. Ch r cc nh khon phn nh nghip v nhp, xut vt t trn c th hin cc s nht k chng t no trong
hnh thc k ton NKCT
Ti liu b sung :
- Cng ty T &V tnh gi vn vt t xut kho theo phng php nhp trc ,xut trc.
- Cng ty T & V khng s dng cc Nht k chuyn dng.
Bi 4 : Doanh nghip TH k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn,tnh thu GTGT
theo phng php khu tr. Thng 5/N c cc ti liu sau: ( n v tnh 1.000 ng)
A. S d ngy 1/5/N ca mt s ti khon nh sau:
1. Ti khon 331: D c:144.500 . Trong :
- Cng ty A d c 152.000
- Cng ty B d c: 27.500
- Cng ty C d n: 35.000
2. Ti khon 152 d n: 175.000
3. Ti khon 151 d n 25.000.( Ho n GTGT s 002015 ngy 26/4 ca cng ty B: gi cha c thu
GTGT l 25.000, thu
GTGT 10%)
- TK 152 : 150.000
Trong :
-Vt liu chnh : 100.000
- Vt liu ph :
50.000
: 30.000
: 15.000
+ Tr gi thanh ton
: 165.000
( 1)- Chng t s 2 ngy 3/6 : Nhp kho s vt t ca Cng ty Thnh Long thng trc tr tin , tr gi : 20.000
(2)- Chng t s 3 ngy 4/6 : Phiu nhp kho s vt liu mua ca Cng ty An Giang theo ha n s 12 ngy
1/6 v bin bn kim nghim vt t s 5 ngy 4/6 :
+ Tr gi vt liu nhp kho : 149.000
Trong : Vt liu chnh : 129.000
Vt liu ph : 20.000
+ Tr gi vt liu thiu cha r nguyn nhn : 1.000
(3)- Chng t s 7 ngy 4/6 Phiu chi tin mt tr tin chi ph vn chuyn s VL ca CTy An giang :
+ S tin : 8.000
+ Thu GTGT 10% : 800
+ Tng s tin thanh ton : 8.800
(4)- Chng t s 9 ngy 10/6 Phiu nhp kho s vt liu mua ca cng ty Thanh Tm , km ha n s 11
v bin bn kim nghim s 13 cng ngy :
+ Tr gi vt liu chnh : 70.000
+ Tr gi vt liu ph : 20.000
+ Thu GTGT 10 % 9.000
+ Tr gi thanh ton : 99.000
(5)- Chng t s 16 ngy 10/6 : giy bo n ca ngn hng v tr cho Cty Vn ti Hong Mai v tin chi ph vn
chuyn s vt liu mua ca Cty Thanh tm 11.000 ( Trong thu GTGT 10 % )
(6)-Chng t s 17ngy 12/6, Phiu xut kho VLC dng cho sn xut SP
Tr gi : 50.000
(7)- Chng t s 18 ngy 18/6, Phiu xut kho VL ph dng cho sn xut SP
Tr gi : 20.000
(8)- Chng t s 20 , ngy 19/ 6 , Phiu nhp kho VL ph mua ca Cng ty Thin Long theo ha n s 25 cng ngy
+ Tr gi : 30.000
+ Thu GTGT 10 % : 3.000
+ Tr gi thanh ton : 33.000
(9)- Chng t s 22, ngy 24/6, phiu xut kho VLC :
+ Dng cho sn xut SP, Tr gi : 40.000
+ Dng cho cng tc qun l
: 15.000
(10)-Chng t s 25, ngy 30/6, Bin bn kim k Vt t ,pht hin tnh trng VT :
+ Thiu VLC, tr gi : 1.500
+ Tha VLP, tr gi 800
VT tha, thiu cha xc nh r nguyn nhn
Yu cu :
Cn c vo cc chng t cho, ghi NK chung v ghi s ci TK 152 theo hnh thc k ton NK chung ,
bit rng Cng ty p dng k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn v tnh thu GTGT
theo phng php khu tr
40.000
4.000
: 3.700
+ Tr gi thanh ton
:40.700
(5) Chng t s 20, ngy 18/6, Phiu xut kho CC,DC s dng b phn sn xut :
+ Loi phn b 1ln, tr gi : 9.000
+ Loi phn b 2 ln, tr gi : 12.000
(6) chng t s 31, ngy 30/6, Bin bn kim k cui thng, pht hin tnh hnh tha, thiu CC,
DC cha r nguyn nhn :
+ Thiu CC, DC loi phn b 2 ln, tr gi : 1.000
+ Tha CC, DC loi phn b 1 ln , tr gi : 1.400
Yu cu :
1/ nh khon k ton cc chng t trn, bit rng cng ty tnh thu theo phng php khu tr
2/ Ghi s NK chung
CHNG 2: K TON TI SN C NH V CC KHON U T DI HN
Bi 1: Trch ti liu k ton thng 3 nm N ca Cng ty Hong mai nh sau: (n v tnh: 1000 ng).
1. Bin bn giao nhn TSC s 10 ngy 8/3. B phn XDCB bn giao mt nh xng cho phn xng sn xut
chnh s 1, gi cng trnh hon thnh c duyt l 12.000.000, xy dng bng ngun vn khu hao c bn
(B phn XDCB ghi chung s vi bn SXKD), thi gian s dng hu ch 10 nm..
2. Bin bn giao nhn TSC s 11 ngy 12/3 bn giao mt s my mc thit b chuyn dng cho phn xng sn
xut chnh s 2. Km theo cc chng t ti liu k ton sau:
: 700.000
: 70.000
: 770.000
- Ho n GTGT s 105 ngy 10/3 ca Cng ty Vn ti T v vic vn chuyn my mc thit b chuyn dng.
+ Gi cha c thu GTGT: 4.000
+ Thu GTGT
: 400
: 4.400
- Phiu chi tin mt s 25 ngy 11/3 chi tin vn chuyn cho Cng ty vn ti T s tin 4.400.
- n xin vay s 20 ngy 12/3 (km theo kh c vay tin s 30 ngy 12/3) vay di hn ngn hng thanh
ton cho Cng ty H s tin 770.000.
- Ti sn d kin s dng 10 nm .
3. Bin bn giao nhn TSC s 12 ngy 17/3. Bn giao mt thit b ng lc cho phn xng sn xut chnh s 1,
km theo cc chng t k ton sau:
- Ho n s 120 ngy 15/3 (Km theo hp ng ngoi thng), nhp khu thit b ng lc ca Cng ty ESC (M).
+ Gi mua (CIP): 70.000 USD
+ Thu nhp khu : 10%
Cha thanh ton tin, t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin ngn hng, do ngn hng Vit Nam
cng b l : 15.600/USD.
- Ho n GTGT s 47 ngy 16/3 thu Cng ty vn ti T, vn chuyn thit b trn v doanh nghip:
+ Cc ph vn chuyn cha c thu GTGT l 14.000;
+ Thu GTGT: 1.400
Tng s tin thanh ton: 15.400
Cng ty tr bng tin gi ngn hng (Bo n s 15 ngy 16/3).
- Ho n GTGT s 48 ngy 17/3 thu Cng ty lp my Z lp t, chy th thit b trn:
+Gi lp t thit b cha c thu GTGT: 28.000
+ Thu GTGT
: 2.800
: 30.800
: 1.300.000
: 130.000
: 1.430.000
- Giy bo c ca Ngn hng s 135 ngy 10/3 Cng ty X thanh ton tin mua thit b sn xut s tin 1.430.000.
- Phiu chi tin mt s 76 ngy 8/3 chi tin mt cho vic tn trang sa cha trc khi bn thit b l : 20.000.
-Thit b ny c thi gian s dng l 10 nm.
2.Bin bn thanh l TSC s 25 ngy 18/3 thanh l mt nh lm vic ca Cng ty,thi gian hu ch d tnh 10 nm.
- Nguyn gi 560.000; khu hao 520.000, km theo cc chng t :
- Phiu thu s 420 ngy 18/3 thu tin mt bn ph liu 60.000.
- Phiu chi s 220 ngy 18/3 chi tin thu ngoi thanh l 12.000
3/Theo bin bn bn giao s 30 nga 19/3 cng ty gp 1 thit b sn xut ang dng phn xng chnh
s 1vo cng ty lin kt NG ghi s ca ti sn 480.000, khu hao 180.000; ga tho thun nh gi 320.000.
Thi gian s dng 10 nm.
4/. Bin bn nh gi TSC ca Hi ng lin doanh S 12 ngy 21/3, Cng ty gp vn vo c s lin doanh
Y theo hnh thc thnh lp c s kinh doanh ng kim sot mt s TSC nh sau
Tn TSC
Ni
s
dng
Nguyn
gi
S
khu hao
Gi do HLD
nh gi
Thi gian s
dng
1.Nh xng
PX 2
480.000
240.000
260.000
10 nm
2.Quyn s dng
t
PX 2
2.400.000
1.100.000
1.500.000
20 nm
3.Nh bn hng
BPBH
600.000
400.000
400.000
10 nm
4.Thit b o lng
QLDN
120.000
60.000
50.000
8 nm
5/. Bin bn kim k TSC s 25 ngy 30/3 pht hin thiu mt thit b vn phng Cng ty cha r nguyn
nhn ang ch x l, nguyn gi : 180.000 khu hao 80.000. Thi gian s dng 10 nm.
6/ Quyt nh s 05 ngy 31/3 ca Gim c Cng ty chuyn mt thit b o lng b phn bn hng thnh CCDC
nguyn gi 8.640, khu hao 7200, thi gian s dng 6 nm.
7/ Trch bng tnh v phn b khu hao TSC thng 3/N.
S khu hao ton cng ty trch thng 3 : 250.000; trong :
-Khu hao ca phn xng chnh s 1: 95.000.
-Khu hao ca phn xng chnh s2: 85.000.
-Khu hao ca b phn bn hng 20.000.
-Khu hao tnh ca cc b phn qun l cng ty 50.000.
Yu cu :
1. Cn c vo ti liu trn v cc ti liu bi tp1v 2 TSC ti Cng ty Hong Mai hy lp Bng tnh v
phn b khu hao thng 4 nm N.
Bi 3: Nng trng quc doanh T, np thu GTGT theo phng php khu tr. Thng 4/N c ti liu
k ton lin quan n TSC (n v tnh: 1.000 ng).
1. Bin bn giao nhn TSC s 45 ngy 10/4 Bn giao mt vn cy lu nm cho i trng trt, do b phn
trng mi thuc b XDCB bn giao (B phn XDCB ghi chung s) gi tr thc t ca vn cy l 1.200.000,
thi gian s dng l 10 nm. Vn cy c u t bng qu u t pht trin.
2. Bin bn giao nhn TSC s 46 ngy 15/4 Nng trng bn giao mt s b sa cho i chn nui s 1, km theo
cc chng t lin quan:
+ Gi mua cha c thu GTGT
+ Thu GTGT (5%)
: 2.400.000
: 120.000
: 2.520.000
- Chi ph vn chuyn chm sc trn ng i tr bng tin mt 9.600 (theo phiu chi s 323 ngy 14/4).
- Giy bo n ca Ngn hng s 14 ngy 18/4 s tin 2.520.000 thanh ton tin cho Trung tm ging VG.
n b sa c u t bng ngun vn khu hao c bn. Thi gian s dng 8 nm.
3.Bin bn giao nhn TSC s 47 ngy 20/4 chuyn mt s ln nui ln nui bo thnh ln sinh sn cho
i chn nui s 2, tng gi thnh thc t l 180.000, thi gian s dng l 5 nm.
4. Bin bn giao nhn TSC s 48 ngy 23/4 bn giao my ko MTZ cho i trng trt, km theo cc chng t sau y:
- Ho n GTGT s 134 ngy 22/4, mua ca Cng ty CCB.
+ Gi mua cha c thu GTGT
: 350.000
: 35.000
: 385.000
- Phiu chi s 223 ngy 22/4, chi tin mt: 10.000 tr tin vn chuyn, chy th my ko; thi gian s dng 10 nm.
- n xin vay tin s 142 ngy 25/4 (km theo kh c vay tin s 512 ngy 24/4) vay di hn ngn hng
thanh ton tin mua my cho Cng ty CCB s tin 360.000; thi gian s dng 10 nm.
5.Bin bn thanh l TSC s 15 ngy 25/4 thanh l mt nh lm vic ca Nng trng: nguyn gi 864.000
khu hao 840.000. Km theo cc chng t:
- Phiu nhp kho ph liu thu hi: 36.000
- Phiu chi tin thanh l: 6.000
- Thi gian s dng 12 nm.
6. Bin bn thanh l TSC s 16 ngy 27/4, thi loi mt s ln sinh sn chuyn sang nui ln nui bo:
- Nguyn gi 150.000 khu hao
- Gi tr c th thu hi: 15.000
7. Bin bn giao nhn TSC s 17 ngy 29/4. Mua mt t cho vn phng Qun l d n trng du nui tm.
Gi mua 900.000 thu GTGT 90.000, chi ph lp t chy th 10.000 tr bng tin gi ngn hng.
Ti sn ny u t bng ngun kinh ph d kin s dng 8 nm.
8. Bng tnh v phn b khu hao thng 3/N.
Tng s khu hao phi trch trong thng: 500.000
- Khu hao ca i trng trt s 1: 500.000
- Khu hao ca i trng trt s 2: 50.000
- Khu hao ca i Chn nui s 1: 150.000
Trong :
Bi 4: Cng ty Phng ng np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng 4/N c tnh hnh v TSC sau
y (VT: 1.000).
1. Mua mt thit b sn xut ca cng ty X, s tin ghi trn ho n GTGT s 124 ngy 02/4 l 1100.000
( trong thu GTGT phi np l 100.000), cha tr tin. Phiu chi s 345 ngy 02/4 chi tin vn chuyn
lp t thit b ny l 5000. Thit b bn giao cho phn xng sn xut s 1( bin bn giao nhn s 200
ngy 03/4 Ti sn c u t bng ngun vn xy dng c bn 50%, ngun vn khu hao c bn 50%).
2. Mua t dng a n Cng nhn vin i lm vic (khng ly tin), s tin ghi trn ho n GTGT
s 263 ngy 6/4 l 550.000(trong thu GTGT l 50.000), thanh ton bng tin gi ngn hng,phiu chi
s 355 ngy 6/4 chi vn chuyn l 500 v thu trc b 20.000. t ny c u t bng qu phc li ca cng ty.
3. Mua thit b bn hng cho cng ty theo HGT s 400 ngy 10/4, gi ghi trn ho n GTGT l 770.000,
trong thu GTGT l 70.000 tr bng tin gi ngn hng, chi ph vn chuyn lp t, chy th 29.200.
tr bng tin tm ng. t ny c u t ngun vn khu hao c bn.
4. Nhn mt thit b sn xut ca cng ty L gp vn theo hnh thc lin kt kinh doanh, gi tr ti sn hi ng
nh gi l 600.000( theo bin bn nh gi s 210 ngy 12/4).
6. Cng ty nhng bn mt thit b sn xut theo bin bn bn giao s 230 ngy 18/4).
- Nguyn gi: 1600.000 khu hao 600.000
- HGT s 259 ngy 18/4, Gi bn cha c thu GTGT: 800.000 thu GTGT phi np 80.000
- thu bng tin gi ngn hng, thit b ny trc y u t bng ngun vn vay di hn ngn hng.
7. Quyt nh ca Ban gim c s 121 ngy 20/4, chuyn mt thit b ang dng phn xng sn xut
xung CCDC: Nguyn gi 9.600 khu hao 9.000.
8. Mua TSC phc v cho d n (ngun kinh ph): gi mua 40.000, thu nhp khu phi np 50% cha tr tin;
Thu GTGT hng nhp khu phi np 10%, thu trc b phi np 3.000; chi ph vn chuyn bng tin mt 2.000.
TSC c u t bng ngun kinh ph( bn giao cho n v s dng theo bin bn giao nhn s 231 ngy 21/4).
9. Mua mt TSC bng ngun vn khu hao c bn, tng tin thanh ton theo HGT s 345 ngy 25/4 l 660.000
trong thu GTGT l 60.000, cha tr tin ngi bn. TSC ny c s dng sn xut 2 loi sn phm A v B;
sn phm A chu thu GTGT theo phng php khu tr, sn phm B chu thu tiu th c bit. Doanh thu trong
thng 4 ca sn phm A l 600.000 ca sn phm B l 400.000; thu GTGT u vo khng c khu tr
ch tnh cho mt thng.
Yu cu : 1.Tnh ton, lp nh khon cc nghip v trn.
2.Ghi s nht k chung cc nghip v trn
Ga nh cc TSC tng gim t ngy u thng, s dng phng php tnh khu hao tuyn tnh.
Mc
lng
C. bn
+ T
SX S
1
50.000
+ T
SX S
2
60.000
B
phn
Q.l
px
10.000
Lng
S.
phm
Lng
T. gian
Lng
N.
php
P. cp
T.nhi
m
50.000
2.000
200
52.200
60.000
4.000
200
64.200
300
12.300
...
Cng
1. PX
chnh
s 1
12.000
2. PX
chnh
s 2
+ t
sxs1
62.000
64.800
1.000
100
65.900
+ t sx
s 2
44.000
43.800
1.500
100
45.400
B
phn
Q.l
px
14.000
500
300
15.800
1.000
100
16.100
300
300
3.600
100
10.100
300
2.500
15.000
3.PX
ph
S.cha
+ T
SC
15.000
+
Bph
n Q.l
PX
3.000
15.000
3.000
4. PX
ph
in
+T
SX
ph
in
10.000
10.000
+ B
phn
Q.l
2.000
2.000
200
5.
Phng
8.000
8.000
2.000
10.000
H.chn
h
6.
Phng
K.doa
nh
12.000
15.000
7.
Phng
k
thut
10.000
12.000
12.000
8.
Phng
k
ton
12.000
15.000
15.000
9. B
phn
B.hng
10.000
11.000
1.000
93 000
14 000
Cng
243
600
500
15.500
12.000
2 000
352
600
2. Cc khon trch theo lng (BHXH, BHYT, KPC) doanh nghip trch theo quy nh hin hnh.
3. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php cho cng nhn sn xut phn xng chnh
3% tin lng chnh.
4. Ngy 15/ 01 doanh nghip rt tin mt v qu tr lng k I = 100.000 theo phiu thu s 124
nga 15 / 01.
5. Ngy 16/01 doanh nghip tr lng k I cho cng nhn vin s tin 100.000 theo phiu chi 150
ngy 16/ 01.
6. Bng khu tr vo tin lng ca CNV: tin in + nc trong thng 01 s tin 4.500.
7. BHXH phi chi h cng ty BHXH cho cng nhn vin 3.000 theo bng k thanh ton s 2 ngy 31/ 01
8. Rt tin mt t ngn hng v qu tr lng k 2 v tr cp BHXH theo phiu thu 201 ngy
30/ 01 (t tnh s tin)
9. Phiu chi tin 120 ngy 31/ 01 chi lng k 2 v tr cp BHXH chi h
10. Doanh nghip chuyn tin np BHXH cho cng ty BHXH 5.000 theo giy bo n s 450 ngy 31/ 01 .
Yu cu:
1. Tnh ton v lp bng phn b tin lng, trch BHXH thng 01 nm N
2. Ghi s Nht k chung cc nghip v kinh t trn v s ci TK 334 thng 01 nm N.
Ti liu b sung :
- Cc t sn xut s 1 hai phn xng chuyn sn xut sn phm A
- Cc t sn xut s 2 hai phn xng chuyn sn xut sn phm B .
3.Cn c ti liu cho trong hy lp cc chng t ghi s c lin quan v ghi s ci ti khon 334 thng 01 nm N.
4. Bng thanh ton tin lng s 4, tin lng phi tr cho t hon thin cng trnh 33.000.
5. Bng thanh ton lm m, thm gi, tin lng thm gi phi tr cho cng nhn sn xut: i xy dng
s 2: 5.000, cho i xy dng s 3 l: 6.500 .
6. Bng thanh ton tin lng s 5, tin lng phi tr cho cc phng ban qun l cng ty 20.000.
7. Bng k thanh ton BHXH, cng ty tp hp c nh sau: BHXH phi tr cho cng nhn xy dng
2.500, cho nhn vin qun l cng ty: 1 500.
8. Phiu chi tin mt s: 235 ngy 30 thng 01, Doanh nghip chi h c quan BHXH s tin BHXH
phi thanh ton trn h cng ty BHXH .
9..Cng ty trch BHXH, BHYT, KPC theo t l qui nh ca nh nc tnh vo chi ph kinh doanh v thu
ca ngi lao ng bng cch khu tr vo lng .
10. Doanh nghip trch trc tin lng ngh php ca cng nhn xy dng tnh vo chi ph sn xut trong
thng ttheo t l 4% tin lng chnh phi tr .
11. Ngy 31 thng 01 doanh nghip chuyn tin gi ngn hng np ton b BHYT, BHXH (sau khi
b tr khon BHXH phi chi tr DN) v 1% KPC cho cc c quan qun l .
Yu cu:
1- Tnh ton , lp bng phn b tin lng , trch BHXH thng 01 nm N
2- Lp cc nh khon k ton c lin quan v ghi vo s NKC .
c. Phiu thu s 171 ngy 27/1 cng ty Z thanh ton ton b tin hng cho ho n s 22 ngy 25/1.
6. Chi ph bn hng khc pht sinh trong thng 2 gm:
Tin lng phi tr cho cng nhn: 180.000.
Tr gi CCDC loi phn b 1 ln: 30.000.
Khu hao TSC: 45.000.
Chi ph khc bng tin mt: 15.000.
7. Chi ph qun l doanh nghip tp hp c: 197.010
8. Thu GTGT u vo c khu tr: 270.000.
9. Kt chuyn v xc nh kt qu tiu th sn phm trong k.
Yu cu:
1.
2.
Ghi s chi tit tiu th (bn hng); lp bng k khai thu GTGT
3.
Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn phm l 10%.
DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi 2:
S dng ti liu bi tp trn vi iu kin DN hch ton hng tn kho theo phng php kim k nh k.
Ti liu b sung:
- Bin bn kim k cui thng 1/N+1
+ Sn phm A tn: 84 sn phm
+ Sn phm B tn: 50 sn phm
- Hng gi bn cui thng(i l H):
+ Sn phm A: 80 sn phm
+ Sn phm B: 60 sn phm
Thc hin yu cu nh bi tp trn
Bi 3 : Trch ti liu ca doanh nghip HT nh sau (doanh nghip hch ton hng tn kho theo
phng php k khai thng xuyn) (n v: 1000 ng).
I. S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A.
S d u thng 9 ca mt s TK:
TK155: 9.090.000.
TK112: 37.500.000.
TK421: 84.000.000
II. Trong thng 9 c cc ti liu sau:
1.Nhp kho 110.000 sn phm A t sn xut tng gi thnh thc t: 3.585.000.
2.Xut kho thnh phm A bn trc tip cho cng ty H: 60.000 thnh phm A thu tin mt tng
s tin trn phiu thu: 7.920.000.
3.Doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng nh my X chuyn tr trc s tin 8.700.000.
4.Doanh nghip xut kho 35.000 thnh phn A bn trc tip cho n v K. doanh nghip nhn c tin
theo giy bo c ca ngn hng, tng s tin 4.620.000.
5.Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho n v Z 30.000 thnh phm A, n v Z chp nhn thanh ton
nhng cha thu tin (n gi bn cha c thu GTGT 120).
6.Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho nh my X 65.000 thnh phm A tng s tiin thanh ton l: 8.580.000
Bi 4 : Trong thng 1 nm N ti phng k ton ca doanh nghip X c cc ti liu v chng t sau: (n v: 1.000
ng)
1. Ho n bn hng s 15 ngy 02/01, doanh nghip bn sn phm cho cng ty HK, bn mua
chp nhn thanh ton (cha tr tin) tng gi thanh ton l 495.000
2. Phiu chi tin mt s 4 ngy 02/01, doanh nghip tr h tin cc ph vn chuyn 15.000 cho cng ty HK.
3. Doanh nghip bn sn phm cho cng ty A: ho n s 16 ngy 04/01 tng gi thanh ton l 59.400.
Cng ty A chp nhn thanh ton.
4. Giy bo c ca ngn hng s 192 ngy 07/01s tin (?). Cng ty HK thanh ton tin hng; tin vn chuyn
v s n thng trc( tr tin chit khu thanh ton c hng).
5. Doanh nghip giao bn sn phm trc tip cho cng ty HK. Ho n s 17 ngy 08/01 tng gi thanh ton:
825.000; ngi mua chp nhn thanh ton.
6. Giy bo c s 139 ngy 08/01: Cng ty A tr tin hng cho ho n s 16 ngy 01/01, s tin (?) khu tr
chit khu thanh ton c hng
7. Cng ty C ng trc tin mua hng ca doanh nghip, giy bo c ngn hng s 146 ngy 11/01: s tin 30.000.
8. Cng ty HK tr li doanh nghip mt s sn phm km phm cht tr gi bn cha c thu GTGT l 60.000.
doanh nghip ng nhn li v nhp kho (PNK s 102 ngy 12/01).
9.Doanh nghip giao bn trc tip sn phm cho cng ty C, ho n s 18 ngy 15/01tng gi thanh ton 165.000
10. Cng ty C thanh ton tin mua hng cho doanh nghip, giy bo c ngn hng s 153 ngy 20/01 s tin
37.500 v giao ngoi t theo phiu thu s 115 ngy 20/01 thu tin mt 7.500 USD. T gi thc t trn th trng
ngoi t lin ngn hng cng ngy: 1 USD = 15.500 VND.
Yu cu:
1. Tnh ton;nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
2. M s chi tit cho tng khch hng(hoc phn nh vo s TK ). Bit rng s d u thng phi thu ca
cng ty HK l 45.000.
Ghi ch:
- DN qui i ngoi t theo t gi thc t.
- Doanh nghip tnh thu GTGT theo phng php khu tr thu sut 10%.
- Thi hn thanh ton c chp nhn 15 ngy k t ngy nhn hng, nu khch hng thanh ton trc thi hn trong
vng 7 ngy c hng chit khu thanh ton 1% trn tng s tin thanh ton.
Bi 5 : Doanh nghip sn xut TL hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn c cc ti liu
sau:
A. S d ngy 31/12/N-1 mt s ti khon:
- TK131: D n 13.500.000. Trong
+ Cng ty A d N: 17.100.000
+ Cng ty B d C: 3.600.000.
-TK331: d c 15.600.000.
+ Cng ty C d C:18.900.000
+ Cng ty D d N: 3.300.000.
-
Bi 6 : doanh nghip HX c tnh hnh sau: (doanh nghip p dng phng php k khai thng xuyn) (n v:
1.000 ng):
1.Ngy 6-5 doanh nghip xut kho bn cho cng ty C mt s thnh phm A tng gi thnh thc t 600.000,
trong : tng gi bn cha c thu: 720.000.Cng ty C chp nhn thanh ton (theo tho thun thi hn thanh
ton 15 ngy).
2. Ngy 07/5 cng ty C tr bng ngn phiu 300.000 v s tin hng mua ngy6/5.
3. Ngy 09-5 cng ty C chuyn TGNH thanh ton nt s tin mua hng ngy 06/5, s tin(?)( tr chit khu thanh
ton c hng). Doanh nghip nhn c giy bo C ca ngn hng
4.Ngy10/5 doanh nghip nhn c cng vn km theo bin bn kim nghim vt t ca cng ty C tr li s
hng b mt phm cht theo gi bn cha c thu GTGT: 90.000, doanh nghip ng nhn li v nhp
kho s sn phm mt phm cht , ng thi chuyn TGNH tr li tin hng cho cng ty C (doanh nghip nhn
giy bo N).
5. Ngy 12/5 doanh nghip xut kho thnh phm A gi bn cho i l B tng thnh thc t ca thnh phm 900.000.
Gi bn cha c thu: 1.080.000.
Tho thun hoa hng 3% tnh trn tng gi thanh ton v tr vo tin hng khi thanh ton.
6. Ngy 28-5 doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng bo i l B thanh ton s tin hng (sau khi gi
li hoa hng c hng).
7. Chi ph bn hng khc tp hp trong thng: 78.000.
8. Chi ph qun l doanh nghip trong thng tp hp c: 15.000.
9. Thu GTGT c khu tr: 60.000.
10. Xc nh kt qu kinh doanh
Yu cu:
1. Tnh ton, lp nh khon v phn nh vo s TK k ton lin quan.
2. Ghi s chi tit bn hng v s chi tit TK131.
Ti liu b sung:
Doanh nghip qui nh chit khu cho khch hng thanh ton trc thi hn 10 ngy c hng 1% trn tng gi thanh
ton.
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr.
Doanh nghip tnh gi thc t SP xut kho theo phng php bnh qun
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr, thu sut GTGT ca cc sn phm l 10%.
DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.
Bi 8 :Trch ti liu ca doanh nghip BC nh sau: (hch ton hng tn kho theo phng php k khai
thng xuyn) (n v: nghn ng).
S lng thnh phm A tn kho u thng 9: 100.000 thnh phm A.
S d u thng 9 ca mt s TK:
TK155: 6.200.000. (Doanh nghip SX 1 loi sp A)
TK112: 37.500.000.
TK421: 84.000.000 (D c)
Trong thng 9 c cc ti liu sau:
1.Nhp kho 110.000 sn phm A t sn xut tng gi thnh thc t: 6.400.000.
2.Xut kho thnh phm A bn trc tip cho cng ty H: 60.000 thnh phm A thu tin mt tng s tin trn
phiu thu: 7.920.000.
3.Doanh nghip nhn c giy bo c ca ngn hng nh my X chuyn tr trc s tin 8.700.000.
4.Doanh nghip xut kho 35.000 thnh phn A bn trc tip cho n v K. doanh nghip nhn c tin theo
giy bo c ca ngn hng, tng s tin 4.620.000.
5. Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho n v Z 30.000 thnh phm A, n v Z chp nhn thanh
ton nhng cha thu tin (n gi bn cha c thu GTGT 120).
6. Doanh nghip xut kho giao bn trc tip cho nh my X 65.000 thnh phm A tng s tiin thanh ton l: 8.580.000
7. Doanh nghip nhn c cng vn ca nh my X thng bo c 10.000 sn phm A b km cht lng; nh my
X chp nhn 55.000 sn phm A, cn li tr li doanh nghip .
7. Doanh nghip nhn li s sn phm km cht lng do nh my X tr li nhp kho v chuyn tin gi ngn
hng tr li cho nh my X.
9. Chi ph bn hng trong thng tp hp c 155.000
10. Chi ph qun l doanh nghip tp c 100.000.
11. Thu GTGT u vo c khu tr l 1.950.000.
12. Thu thu nhp doanh nghip hin hnh qu III phi np 540.000, doanh nghip chuyn TGNH np thu
GTGT v thu TNDN, nhn c giy bo n ngn hng.
13. Xc nh kt qu tiu th.
14. Doanh nghip tm trch qu u t pht trin qu III l 90.000, qu d phng ti chnh 30.000,
qu khen thng v phc li: 60.000.
Yu cu:
6.
7.
8.
9.
Gi nh s lng TP tn kho cui thng ng nh p/p KKTX, nu DN k ton theo p/p KKK th c nhng nghip
v no thay i? nh khon k ton?
Ghi ch:
Thnh phm xut kho tnh theo gi thc t bnh qun gia quyn.
Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr; thu sut thu GTGT 10 %
Bi 9 : Doanh nghip sn xut TC hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn c cc ti liu
sau:
A. S d ngy 31/12/N-1 mt s ti khon:
TK131: D n 13.500.000. Trong
+ Cng ty A d N: 17.100.000(Phi thu ngn hn)
+ Cng ty B d C: 3.600.000.
TK331: d c 15.600.000.
+ Cng ty C d C:18.900.000(Phi tr ngn hn)
+ Cng ty D d N: 3.300.000.
TK421 (4212) d C: 37.500.000.
B. Cc nghip v kinh t pht sinh trong qu I/N:
1. Ngy 18-01 chuyn TGNH tr cng ty C 18.900.000 ( c bo n).
2. Ngy 19-01 cng ty A tr tin hng: 17.100.000 ( c bo C).
3. Ngy 25-01 Cng ty D giao vt liu (n v nhp kho). Trong :
Gi mua cha c thu: 9.000.000.
Thu GTGT c khu tr 10%: 900.000.
Tng gi thanh ton: 9.900.000.
4. Ngy 05-02: Xut kho thnh phm giao cho cng ty B tr gi vn 3.000.000.
Gi bn cha c thu: 4.500.000.
Thu GTGT phi np 10%: 450.000.
Tng gi thanh ton: 4.950.000.
Cng ty B chp nhn thanh ton
5. Ngy 22-2 chuyn TGNH tr nt tin cho cng ty D v t trc tin hng, tng s tin thanh ton l 3.960.000.
6. Ngy 20-3: Mua vt liu ca cng ty E nhp kho, cha tr tin (n ngn hn). Tng gi thanh ton l 3.960.000,
trong :
Gi mua cha c thu l: 3.600.000.
Thu GTGT c khu tr 10%: 360.000.
7. Ngy 25-3: Nhp CCDC mua ca cng ty H cha tr tin (n di hn); trong :
Gi mua cha c thu l: 4.500.000.
Thu GTGT c khu tr 10%: 450.000.
Tng gi thanh ton l: 4.950.000.
9. Tm tnh s thu TNDN (hin hnh) phi np qu I/N: 18.000.000.
8. Kt chuyn li t hot ng kinh doanh c qu I/N l 50.000.000
10.Tm trch qu TPT: 12.000.000, qu KTPL: 9.000.000.
Yu cu:
1. Tnh ton lp KKT
2. Lp s chi tit cho tng khch hng?
3. Tnh ton, lp cc ch tiu lin quan n TK 131; TK 331 trn bng CKT qu I/N bit rng cc khon phi thu, phi
tr u ngn hn (Sau khi nghin cu chng 10 bo co ti chnh).
13.000
TK1521 :
TK112 :
24.000
TK241(1)
TK133 : 2.376.000
10.000
: 27.715.000
TK441 : 30.138.000
20. Phn b chi ph qun l ca Ban qun l d n trong qu cho cng trnh l 700.000 v tm bn giao cho
bn sn xut kinh doanh a vo s dng ch duyt quyt ton.
21. Cui qu I/N quyt ton cng trnh c duyt xc nh gi tr cng trnh hon thnh bn giao a vo s dng l
36.915.000, chi ph c duyt b l 5.000. Cng nhn thu GTGT c khu tr l 3.168.000, chi ph bt hp l phi thu hi =
25.000.
Yu cu: Hy nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn trong qu I/N.
Chng II
Bng cn k ton v bo co kt qu kinh doanh.
Bng CKT v tnh cht cn i ca bng qua cc nghip v kinh t pht sinh.
1.
Tin mt
500
10.
8.000
2.
Nguyn vt liu
4.000
11.
Phi np cho nh nc
1.000
3.
Cng c, dng c
1.500
12.
Qu u t pht trin
2.000
4.
1.000
13.
Phi tr khc
1.000
5.
Vay ngn hn
3.000
14.
Tm ng
500
6.
1.800
15.
2.200
7.
6.000
16.
Thnh phm
3.000
8.
Sn phm d dang
2.000
17.
1.000
9.
500
18.
1.000
19.
Vay di hn
3.000
Trong thng 1/2001 c pht sinh cc nghip v kinh t sau y (VT: ng):
Chng III
Ti khon v k ton kp
Bi 1 : nh khon v phn nh cc nghip v kinh t di y ca mt cng ty vo s ti khon ch T :
4.
5.
6.
7.
Cng ty nhn mt khon tin vay ngn hn 80.000.000, v chuyn tin vo ngn hng 40.000.000.
Cng ty mua ca mt ngi nh vi gi 120.000.000 tr bng chuyn khon.
Xut kho NVL dng trc tip sn xut SP 14.000.000.
Tin lng phi tr cho cng nhn vin 25.000.000 , trong tin lng ca cng nhn trc tip SX 15.000.000, ca
nhn vin phn xng 10.000.000 .
8. Cng ty thanh ton lng cho CNV bng TM 25.000.000 .
9. Khch hng ng trc cho cng ty bng tin mt 20.000.000 v vic cung cp hng ho cho khch hng trong thi gian
ti
10.
Nhp kho mt s cng c tr gi 9.800.000 , trong 9.000.000 tr bng chuyn khon, s cn li tr bng
TM.
11.
Nh nc cp cho cng ty mt TSC hu hnh tr gi 100.000.000 .
12.
Dng TM np thu cho nh nc 10.000.000 .
13.
Khch hng tr n cho cng ty bng TM 12.000.000, bng chuyn khon 15.000.000.
14.
Dng li b sung qu u t pht trin 25.000.000 v qu khen thng l 16.000.000
15.
Dng TM ng trc cho ngi bn 20.000.000.
16.
Chi TM tm ng cho CNV 6.000.000.
17.
Xut mt s cng c dng cho qun l phn xng 4.200.000.
18.
Tr tin vay ngn hn bng chuyn khon l 40.000.000.
19.
Bo co thanh ton tm ng do CNV lp, trong mua ph tng 3.400.000, s cn li 2.600.000 np
phng ti v.
20.
Chi TM k qu ngn hn 18.000.000.
21.
Chi TM tr cp kh khn cho CNV 7.000.000 (do qu phc li i th).
22.
Mua my mc thit b tr gi 70.000.000 tr bng TGNH.
1.000kg x 5.000/kg
= 5.000.000
2.500kg x 4.000/kg
= 10.000.000
- Vt liu ph A
500kg x 1.800/kg
= 900.000
- Ph tng B
100kg x 2.000/kg
= 1.000.000
Ti sn c nh hu hnh
50.000.000
2.
10.000.000
3.
Nguyn vt liu
5.000.000
4.
Cng c, dng c
1.000.000
5.
2.000.000
6.
Thnh phm
3.000.000
7.
Tin mt
5.000.000
8.
14.000.000
9.
N ngi bn
6.000.000
10.
Ngi mua n
4.000.000
11.
5.000.000
12.
4.000.000
13.
Phi np cho nh nc
5.000.000
14.
Ti sn thiu ch x l
1.000.000
15.
Ti sn tha ch x l
2.000.000
16.
17.
50.000.000
18.
Qu u t pht trin
2.000.000
19.
Ngun vn u t XDCB
5.000.000
20.
1.000.000
21.
2.000.000
Ngi bn D: 100.000
Ti khon ngun vn kinh doanh 5.500.000
Ti khon li cha phn phi: 200.000
Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau:
1. Dng tin mt mua vt liu A nhp kho, s lng 500kg, n gi 1.000/kg.
2. Rt TGNH nhp qu tin mt: 100.000
3. Vay ngn hn ngn hng tr n cho ngi bn C 200.000.
4. Ngi mua tr n cho X nghip bng chuyn khon qua ngn hng: 150.000
5. Mua vt liu ca ngi bn C nhp kho, tin cha thanh ton, gm: VL A 50kg, n gi 1.000/kg; Vt liu B 100m
n gi 2.000/kg.
6. c cp mt ti sn c nh nguyn gi 500.000.
7. Dng tin gi ngn hg mua vt liu B 60m n gi 2.000/m hng nhp kho.
8. Xut vt liu sn xut sn phm: VL A:100 kg, VL B 50 m.
9. Dng tin gi ngn hng tr n cho ngi bn D: 100.000
10.
Dng li b sung ngun vn kinh doanh 50.000
11.
Tnh ra tin lng phi tr cho CN sn xut 150.000, nhn vin qun l phn xng 50.000, cn b qun l
doanh nghip: 100.000
12.
Khu hao TSC trch trong thng b phn sn xut: 100.000, b phn qun l doanh nghip 100.000
13.
Kt chuyn cc chi ph NL trc tip, chi ph nhn cng trc tip v chi ph sn xut chung tnh gi thnh sn
phm hon thnh nhp kho bit rng lc cui k sn phm d dang cn li tr gi 90.000
14.
Xut bn mt s sn phm c gi thnh thc t 200.000,gi bn 300.000khch hng thanh ton ngay
bng tin mt 50%, cn li cha thanh ton.
15.
Chi ph bn hng tr bng tin mt: 10.000
16.
Thu doanh thu phi np 6.000
17.
Kt chuyn doanh thu, chi ph v li (l) trong k.
8/ Thu hi vn gp lin doanh di hn t Cng ty D do ht hn lin doanh bng mt thit b sn xut theo gi tr tha thun
105.000.000 . c bit tng s vn gp lin doanh trc y vi Cng ty D l 120.000.000 . S vn cn li Cty D thanh
ton cho DN bng TM.
9/ Nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty T do ht hn hp ng bng mt thit b sn xut theo gi tha thun
320.000.000 . S vn gp cha thu hi c 30.000.000 c hch ton vo chi ph ti chnh.
10/ n v X c 1 TSC nguyn gi c l 24.000.000 khu hao 15.000.000 Nay c quyt nh ca c quan ch qun cp
trn cho php iu chnh tng nguyn gi 4 ln.
_____________________________________
BI S 2 : Trong k c ti liu v ti sn c nh ca 1 DN nh sau :
1/ Mua 1 thit b sn xut theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 420.000.000 . Chi ph chy th, giao dch l
4.000.000 . Ton b tin mua v chi ph lin quan chi bng TGNH. Thit b ny u t bng qu TPT.
2/ Nhng bn mt t vn ti cho Cng ty Q theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 210.000.000 , tin cha thu.
c bit nguyn gi t l 285.000.000 , hao mn 85.000.000 .
3/ Thanh l 1 thit b sn xut nguyn gi 250.000.000 , hao mn 200.000.000 . Ph liu thu hi bn thu tin mt bao gm
c thu GTGT 5% l 16.800.000 . Chi ph thanh l chi bng tin mt l 1.000.000 .
4/ Mua 1 thit b vn phng ca Cng ty N theo tng gi thanh ton gm c thu GTGT 5% l 315.000.000 . Cng ty vay di
hn thanh ton 50%, s cn li sau khi tr chit khu thanh ton 1% DN thanh ton bng TGNH thuc vn u t xy xy
dng c bn.
5/ Nhng bn 1 thit b nguyn gi 50.000.000 , hao mn 20.000.000 . Gi bn c ngi mua chp nhn 44.000.000 ,
trong thu GTGT 10%. Chi ph b ra trc khi nhng bn gm gi tr ph tng xut kho 5.000.000 , tin cng sa cha
thu ngoi gm c thu GTGT 5% l 5.250.000 tr bng TM.
6/ Cng ty X bn giao cho DN 1 khu nh xng mi. Tng s tin phi tr theo hp ng gm c thu GTGT 5% l
357.000.000 . S tin DN ng cho ngi nhn thu tnh n thi im bn giao l 200.000.000 . Sau khi gi 5% gi tr
cng trnh bo hnh, s cn DN thanh ton bng chuyn khon. c bit TSC ny DN u t bng ngun vn xy
dng c bn.
7/ Gi 1 thit b sn xut i tham gia lin doanh di hn vi Cng ty B, nguyn gi 300.000.000 , hao mn 55.000.000 . Gi
tr vn gp c Cng ty B ghi nhn l 310.000.000
8/ DN thu TSC (dng thu hot ng) cho PXSX s dng : TSC tr gi 400.000.000 , chuyn khon cho bn cho thu
52.800.000 (bao gm c thu GGT 10%) tr trc tin thu 1 nm. phn b tin thu cho thng ny.
Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.
_____________________________________
BI S 3 : Trong thng 4/2006 c ti liu v ti sn c nh ca DN nh sau
1/ Ngy 4/4 gp vn lin doanh di hn vi Cng ty M mt TSC hu hnh ca phn xng sn xut. Nguyn gi 249.600.000
khu hao 90.000.000 , t l khu hao 12% nm. Hi ng lin doanh thng nht xc nh gi tr vn gp ca ti sn c nh
ny l 150.000.000 .
2/ Ngy 9/4 mua sm v em vo s dng 1 my pht in phn xng sn xut. Gi mua cha c thu 417.600.000 , thu
GTGT 5%. Tin hng thanh ton bng chuyn khon qua ngn hng. c bit TSC ny qua s dng, gi tr TSC mi
tng ng l 522.000.000 , thi gian s dng theo quy nh l 5 nm. Ti sn ny u t bng ngun vn xy dng c bn.
3/ Ngy 11/4 nhng bn 1 thit b vn phng qun l DN, nguyn gi 96.000.000 , khu hao ti ngy nhng bn
40.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 12%. Gi bn gm c thu GTGT 5% ca thit b l 63.000.000 , ngi mua
thanh ton qua NH.
4/ Ngy 15/4 nhn li vn gp lin doanh di hn t Cng ty D mt thit b vn phng qun l theo gi 21.000.000 . c
bit tng s vn gp vi Cng ty D l 30.000.000 . Phn vn gp cn li Cng ty D thanh ton qua ngn hng. Thit b ny
c t l khu hao bnh qun nm l 12%.
5/ Ngy 19/4 ngi nhn thu (Cng ty Q) bn giao a vo s dng 1 dy nh lm vn phng qun l ca DN, thi gian s
dng theo quy nh l 20 nm. Tng s tin phi tr cho Cng ty Q gm c thu GTGT 5% l 378.000.000 . Ti sn c nh
ny u t bng vn xy dng c bn. DN thanh ton ht cho Cng ty Q bng TGNH.
6/ Ngy 25/4 thanh l 1 khu xng sn xut, nguyn gi 270.000.000 , gi tr hao mn lu k tnh n ngy 31/01/2005 l
270.000.000 , t l khu hao bnh qun nm 10%. Chi ph thanh l chi bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 5.500.000 .
Ph liu thu hi t thanh l bn thu tin mt 7.000.000 .
Yu cu : 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.
2. Tnh s khu hao trong thng 4/2006 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u thng 4/2006 l
12.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 10.000.000 v b phn qun l DN 2.000.000
____________________________________
BI S 4 :
1/ Ngy 5/6 nhng bn 1 TSC hu hnh thuc b phn sn xut nguyn gi 360.000.000, khu hao ti ngy nhng bn l
l 200.000.000 , t l khu hao bnh qun 10% nm. Thu tin nhng bn bng TGNH gm c thu GTGT 10% l 154.000.000
. Chi cho vic bn TSC bng tin mt 4.000.000
2/ Ngy 7/6 mua mi 1 TSC hu hnh s dng cho vn phng qun l DN, gi mua bao gm c thu GTGT 10% l 275.000.000
, tin cha thanh ton. Chi ph tip nhn bng tin mt l 2.000.000 . Thi gian s dng theo quy nh l 5 nm.
3/ Ngy 9/6 B phn xy dng c bn bn giao 1 TSC hu hnh cho b phn bn hng, gi tr ti sn theo quyt ton l
360.000.000 , thi gian s dng l 20 nm. TSC u t bng vn vay di hn 30%, vn xy dng c bn 70%.
4/ Ngy 11/6 hon thnh bn giao a vo s dng vic sa cha nng cp 1 TSC hu hnh ca b phn bn hng,. Ti liu
lin quan n ti sn sa cha nh sau :
- Nguyn gi TSC trc khi sa cha 240.000.000 .
- Hao mn lu k ca TSC 120.000.000 .
- Gi tr TSC tng thm sau khi sa cha 168.000.000 . Thi gian khu hao trn gi tr cn li sau khi nng cp ti sn c nh
l 8 nm.
- Ngun vn nng cp TSC l qu u t pht trin.
5/ Ngy 20/6 hon thnh bn giao cng vic sa cha ln theo k hoch 1 thit b sn xut. Chi ph sa cha ln thu ngoi
cha tr cho Cng ty V bao gm c thu GTGT 5% l 63.000.000 . c bit t thng 1 n thng 5 DN trch trc chi ph
sa cha ln theo k hoch tng s 65.000.000 .
Yu cu : 1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.
2. Tnh s khu hao trong thng 6/2004 cc b phn. Bit rng s khu hao hin c u thng 6/2006 l
23.000.000 , trong khu hao phn xng SX l 14.000.000 v b phn qun l DN 6.000.000 v b phn bn hng
3.000.000
Ghi ch : Mc khu hao ca TSC sau khi nng cp c X nh sau :
EQ \f(GTCL ca TSC trc khi nng cp + Gi tr u t nng cp,Thi gian s dng ca TSC c X li)
_____________________________________
BI S 5 : C ti liu v TSC ca mt DN trong thng 1/2006 nh sau :
1/ Ngy 5/1 c cp trn quyt nh cho php thanh l mt TSC c nguyn gi l 26.300.000 , khu hao 26.000.000 . Bin
bn thanh l cho bit chi ph thanh l TSC pht sinh gm VL ph 270.000 , tin mt 2.500.000 Phiu nhp kho ph liu thu
hi t TSC b thanh l tr gi 5.500.000
2/ Ngy 15/1 kim k pht hin c mt TSC b thiu so vi s sch k ton, nguyn gi ghi s l 18.600.000 , khu hao
15.000.000 , cha bit r nguyn nhn
3/ Ngy 20/1 theo kt qu kim k TSC cui nm 2006 pht hin c mt TSC ang s dng ti PXSX nm ngoi s sch k
ton. H s gc ti phng k thut cho bit TSC ny c bn giao ti thi im thng 1/10/2004 do Ngn sch cp vi
nguyn gi l 84.000.000 . K ton lp th tc ghi tng TSC tha v phi trch khu hao trong sut thi gian nm ngoi s
sch (15 thng) v phn b dn vo chi ph trong 5 thng. phn b cho thng 1/2006. Cho bit t l khu hao TSC ny l
20%
4/ Cui thng c quyt nh x l ca cp trn v TSC thiu nh sau : B phn s dng phi bi thng 50% gi tr thiu,
cn li cho ghi gim vn kinh doanh ca DN.
Yu Cu : Tnh ton v phn nh vo TK tnh hnh trn.
_____________________________________
BI S 6 : Trong thng 8/2006 c ti liu v bo tr v sa cha ti sn c nh ca 1 DN nh sau :
I- s d u thng trn 1 s TK :
- TK 142 (1421) : 45.000.000 . Trong :
+ Chi ph sa cha ln thit b H dng cho sn xut cn li cha phn b : 20.000.000 .
+ Tin thu ca hng cn li cha phn b : 25.000.000 .
- TK 335 : 70.000.000 . Trong :
+ Trch trc chi ph sa cha ln thit b M dng cho SX : 21.000.000 .
+ Trch trc chi ph sa cha ln thit b K dng cho qun l : 28.000.000 .
+ Trch trc tin thu vn phng i din : 21.000.000 .
II- Cc nghip v pht sinh trong thng :
1/ Thu ngoi sa cha thng xuyn TSC ca b phn bn hng v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha tr bng
tin mt bao gm c thu GTGT 5% l 210.000
2/ Cng nhn b phn sn xut tin hnh bo dng 1 thit b sn xut v hon thnh trong thng. Chi ph bo dng bao
gm :
- Ph tng thay th : 200.000
- Vt liu ph
: 50.000
- Tin lng
: 500.000
: 95.000
3/ Tin hnh trch trc chi ph sa cha ln theo k hoch ca thit b M l 3.000.000 , thit b K l 4.000.000 v trch trc
tin thu vn phng i din 3.000.000 .
4/ Phn b chi ph sa cha ln thit b H 4.000.000 , tin thu ca hng 5.000.000 .
5/ Tin hnh sa cha ln t xut thit b sn xut L v hon thnh trong thng. Chi ph sa cha bao gm :
- Ph tng thay th : 10.000.000
- Vt liu ph
- Tin lng
500.000
: 2.000.000
380.000
: 16.000.000
: 100.000.000
3.040.000
* ang i ng 4.000 Kg, n gi cha c thu 10.000 /Kg, thu GTGT 10%.
II- Trong thng 2/2006 vt liu X bin ng nh sau :
1/ Ngy 3/2 xut 5.000 Kg sn xut sn phm.
2/ Ngy 6/2 xut 1.000 Kg thu Cng ty H gia cng ch bin.
3/ Ngy 7/2 mua nhp kho 5.000 Kg, tng gi mua ghi trn ha n phi tr Cng ty K l 56.100.000 trong thu GTGT l
5.100.000 . Chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt c thu GTGT 5% l 630.000 .
4/ Ngy 8/2 DN tr bng chuyn khon tin mua vt liu ca Cng ty K sau khi c tr 1% chit khu thanh ton c
hng.
5/ Ngy 10/2 xut 3.000 Kg gp vn lin doanh di hn vi Cng ty Y, Gi tr vn gp c ghi nhn l 35.000.000 .
6/ Ngy 12/2 nhp kho 4.000 Kg s vt liu i ng k trc.
7/ Ngy 15/2 xut 3.000 Kg tip tc ch bin sn phm.
8/ Ngy 28/2 Cng ty H gia cng xong bn giao 1.000 Kg nhp kho, tng chi ph gia cng c thu GTGT 10% l 550.000 , tin
cha thanh ton.
Yu cu : Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn.
_____________________________________
BI S 10: Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 3/2003 c ti liu v
vt liu v cng c nh sau :
I- Tnh hnh tn kho vt liu v cng c u thng :
Loi vt t
1. Vt liu chnh
2. Vt liu ph
3. Cng c dng
n v tnh
Kg
Kg
chic
S lng
40.000
5.000
200
Gi n v thc t ()
10.000
5.000
100.000
c
II- Cc nghip v pht sinh trong thng :
1/ Ngy 3/3 mua nhp kho 100.000 Kg vt liu chnh theo gi cha c thu l 10.200 /Kg, thu GTGT l 1.020 /Kg, tin cha
thanh ton cho Cng ty K. Cc chi ph vn chuyn, bc d tr bng tin mt 5.250.000 gm c thu GTGT 5%.
2/ Ngy 10/3 xut kho 80.000 Kg vt liu chnh v 3.000 Kg vt liu ph sn xut sn phm.
3/ Ngy 12/3 vay ngn hn ngn hng mua 1 s vt t theo gi mua c thu GTGT 10% (hng nhp kho) bao gm :
- 40.000 Kg vt liu chnh, n gi 11.110 /Kg.
- 8.000 Kg vt liu ph, n gi 5.500 /Kg.
- 200 chic dng c sn xut, n gi 112.200 /chic.
4/ Ngy 15/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :
- Xut vt liu chnh : 50.000 Kg trc tip ch to sn phm v 20.000 Kg gp vn tham gia lin doanh ngn hn vi
Cng ty Y, gi tr vn gp c ghi nhn l 220.000.000 .
- Xut vt liu ph : 5.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho nhu cu khc phn xng v 500 Kg cho qun
l Doanh nghip.
- Xut 200 chic cng c cho sn xut theo phng php phn b 2 ln.
5/ Ngy 20/3 xut cng c theo phng php phn b 1 ln : 30 chic cho qun l DN v 20 chic cho hot ng bn hng.
6/ Ngy 25/3 xut kho vt t cho sn xut kinh doanh. C th :
- Xut 10.000 Kg vt liu chnh trc tip ch to sn phm.
- Xut vt liu ph : 2.000 Kg trc tip sn xut sn phm, 500 Kg cho hot ng bn hng.
7/ Ngy 26/3 mua ca cng ty D 300 chic cng c cha tr tin, gi mua gm c thu GTGT 10% l 33.000.000 .
Yu cu :
1. Lp nh khon cc nghip v pht sinh ni trn vi gi tr vt liu xut kho tnh theo phng php FiFo.
_____________________________________
BI S 11 : Mt DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng c ti liu v vt
liu v cng c nh sau :
I- S d u k ca 1 s TK :
- TK 152 : 37.430.000 (Gi hch ton : 28.100.000 ). Trong :
* TK 1521 : 23.000.000 (Gi hch ton : 17.500.000 )
* TK 1522 : 12.000.000 (Gi hch ton : 8.000.000 )
* TK 1523 : 2.430.000 (Gi hch ton : 2.600.000 )
- TK 153 : 5.640.000 (Gi hch ton : 7.000.000 )
II- Trong k c tnh hnh v vt liu v cng c, dng c nh sau :
1/ Nhn uc ha n vt liu : (tin cha thanh ton)
- Vt liu chnh
- Vt liu ph
- Nhin liu
Loi vt t
1. Vt liu
chnh
2. Vt liu ph
3. Cng c
n v S
tnh
lng
Kg
40.000
Gi n v
Gi n v
hch ton () thc t ()
6.000
6.100
Kg
chic
5.000
100.000
8.000
300
5.000
100.000
* TK 1388 : 4.000.000
: 100.000.000
: 140.000.000
: 120.000.000
- Lng ngh php phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm B : 10.000.000
- Lng cng nhn sa cha ln TSC t lm
- Lng nhn vin qun l phn xng sn xut
- Lng nhn vin bn hng
: 4.000.000
: 30.000.000
: 20.000.000
214
3.000.000
4.040.000
10/ Kt chuyn cc TK lin quan xc nh kt qu tiu th ca mi loi sn phm. Bit chi ph bn hng v chi ph qun l
Doanh nghip phn b theo s lng sn phm thc t tiu th trong k.
Yu cu : nh khon cc nghip v pht sinh cho n khi xc nh c kt qu tiu th ca mi loi sn phm. Cho
bit gi thc t hng xut kho trong thng tnh theo phng php nhp trc xut truc.
_____________________________________
BI S 3 : Mt DN trong thng c cc nghip v lin quan n tnh hnh tiu th nh sau :
1/ Nhp kho t sn xut mt s thnh phm theo tng gi thnh sn xut thc t l 550.000.000 .
2/ Nhp kho s sn phm thu ngoi gia cng, s tin phi tr Cng ty F bao gm c thu GTGT 5% l 10.500.000 . c bit
gi thnh sn xut thc t ca s sn phm xut kho t thng trc thu Cng ty F l 300.000.000 .
3/ Xut kho bn trc tip cho Cng ty H mt s thnh phm theo gi thanh ton gm c thu GTGT 10% l 440.000.000 . Cng
ty H thanh ton bng chuyn khon sau khi tr chit khu thanh ton c hng 1%. c bit gi vn ca s hng trn l
320.000.000 .
4/ Xut kho chuyn n cho Cng ty Y mt s thnh phm theo gi thnh sn xut thc t 200.000.000 , gi bn gm c thu
GTGT 10% l 264.000.000 (cha X tiu th). Cc chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt gm c thu GTGT 5% l
2.100.000 . Theo hp ng th cc chi ph ny do ngi mua chu.
5/ Xut kho chuyn n cho Cng ty T mt s thnh phm theo gi thnh sn xut thc t 150.000.000 , gi bn gm c thu
GTGT 10% l 220.000.000 . Cc chi ph vn chuyn, bc d chi bng tin mt gm c thu GTGT 5% l 2.100.000 . Theo
hp ng th cc chi ph ny do ngi bn chu. Cng ty T nhn c hng v chp nhn thanh ton 50% s hng. S hng
khng c chp nhn DN thu hi nhp kho.
6/ Xut trc tip ti b phn sn xut mt l thnh phm theo gi vn 200.000.000 chuyn n cho i l K theo gi bn
gm c thu GTGT 10% l 264.000.000 . Cc chi ph vn chuyn, bc d i l K chi bng tin mt gm c thu GTGT
5% l 1.050.000 . Hoa hng i l 6%.
7/ Cng ty Y (nghip v 4) nhn c hng v thanh ton ton b k c chi ph vn chuyn, bc d bng chuyn khon.
8/ C s i l K bn c ton b s hng nhn i l bng tin mt theo ng gi qui nh v lp bng k hng ha bn
ra gi cho DN v DN lp ha n GTGT v s hng ni trn.
9/ i l K thanh ton tin hng bng chuyn khon sau khi tr hoa hng c hng.
Yu cu : nh khon cc nghip v pht sinh ti DN v ti i l K lin quan n tnh hnh trn.
2) Ngy 5.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 35 triu, thu GTGT 10%. Hng v kim nhn nhp kho pht hin
thiu mt s theo gi mua 500.000 , ghi vo chi ph khc 0,4% trn tng tr gi hng mua cha c thu, s thiu vt nh mc
bt p ti bi thng gi mua.
3) Ngy 8.10 cng ty nhn c l hng bn bn gi n b vo s hng thiu pht sinh thng trc do bn bn gy ra theo gi
mua 1.000.000. Trong ngy cn thu c tin mt do p ti bi thng s hng thiu ngy 5.10.
4) Ngy 12.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 18 triu ng, thu GTGT 10%, hng v kim nhn nhp kho thy
sai quy cch mt s theo gi mua 2 triu ng. Cty nhp kho s hng ng quy cch, cn hng sai quy cch Cty bo qun ring,
tin hng cha thanh ton.
5) Ngy 15.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 15 triu, thu GTGT 10%. Bn bn c trch nhim giao hng ti kho
Cty, khi hng n Cty thc nhn 14.300.000 v thanh ton cho bn bn bng tin mt.
6) Ngy 20.10 bn bn ng gim gi s hng sai quy cch 12.10 cn 1.500.000, Cty lm th tc nhp kho s hng ny.
7) Ngy 25.10 cn b thu mua v thanh ton tm ng nh sau :
- Tr gi hng nhp kho
18.000.000
- Chi ph vn chuyn
1.500.000
- Tin mt np qu
1. 350.000
Yu cu : Lp v cng bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, m TK ch T theo 02 phng php np thu
GTGT.
_____________________________________
BI 3 :
Ti Cty TM X trong thng 10 c tnh hnh sau :
1) Ngy 2.10 mua mt l hng ca ngi sn xut tr gi mua thc t 55 triu ng, tin hng cha thanh ton. Hng v nhp
kho .
2) Ngy 5. 10 Cty nhn c l hng nhp khu tr gi trn ho n bn xut khu 56 triu, thu nhp khu phi np 4% gi
nhp. Hng v kim nhn nhp kho thiu mt s tr gi mua 2,5 triu cha r l do. Tin hng thanh ton bng TGNH ngoi
t thu GTGT 10%.
3) Ngy 8. 10 nhn c chng t i tin ca bn bn v l hng mua theo HKT tr gi hng ho trn ho n bn bn
25.800.000 , bao b tnh gi ring tr gi 450.000 . ng thi nhn c giy bo n ca Ngn hng thanh ton cho ngi
bn theo chng t i n. Hng cha v, thu GTGT 10%.
4) Ngy 10.10 nhn c giy bo ca NH thanh ton cho bn bn s tin mua hng thng trc theo ho n bn bn 148
triu , bao b tnh gi ring 800.000 , thu GTGT 10%.
6) Ngy 18. 10 mua mt l hng theo gi thc t l 45 triu, thu GTGT 10% hng nhn ti kho bn bn. Tin mua hng cha
thanh ton cho ngi bn. Hng v kim nhp kho thy thiu mt s tr gi mua cha c thu 2.000.000 . Hao ht trong nh
mc cho php 500.000, s thiu vt nh mc bt p ti bi thng theo gi bn 1.700.000.
7) Ngy 24.10 mua mt l hng nng sn tr gi mua thc t 15,4 triu, chi ph vn chuyn 150.000 chi ph chn lc, phn loi
ng gi 240.000, thanh ton bng tin mt. Bao b tnh gi ring 180.000 bn mua chu, tin hng v tin bao b cha thanh
ton.
Yu cu : nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn. M nht k chung, m s chi tit theo di cng n TK 331.
_____________________________________
BI 4 :
Ti Cty TM X trong thng 9 c cc nghip v kinh t pht sau :
1) Ngy 4.9 bn mt l hng c gi mua thc t xut kho 45 triu ng gi bn 47,5 triu, bn mua n nhn hng ti kho Cty
v tr ngay 50% bng tin mt s cn li bn mua cha thanh ton, thu GTGT 10%.
2) Ngy 8. 9 Cty xut kho hng ho gi i cho n v N theo hnh thc chuyn hng, hng ny c gi mua thc t xut kho 24
triu, gi bn 25,5 triu, bn mua cha nhn c hng, thu GTGT 10%.
3) Ngy 12.9 mua ca Cty T mt l hng, gi mua 90 triu, thu GTGT 10%, sau khi nhn hng xong ti kho Cty T Cty
chuyn bn ton b l hng cho Cty N theo phng thc vn chuyn thng. Gi bn ca l hng bng 110% gi mua cha c
thu. Tin hng cha thanh ton, bn mua cha nhn c hng.
4) Ngy 15.9 nhn c giy bo ca Cty N nhn l hng gi i ngy 8.9, tin hng cha thanh ton. Trong ngy cn
xut bn cho HTX P 1.000kg phn m, gi mua 3.800/kg, gi bn 4.200/kg. HTX thanh ton bmg tin mt . Sau gi
li kho Cty 500kg , thu GTGT 5%.
5) Ngy 16.9 nhn c giy bo ca ngn hng thu c tin ca cng ty N v l hng bn vn chuyn thng ngy 12.9,
ngn hng tr lun vo n vay.
6) Ngy 17.9 bn mt l hng c tr gi xut kho 27,5 triu, bao b tnh gi ring 500.000 . Gi bn ca l hng 28.3 triu, thu
GTGT 10%. Bn mua nhn hng ti kho Cty v thanh ton ngay bng Sec chuyn khon.
7) Ngy 20.9 xut hng ha gi cho Cty N theo hnh thc chuyn hng, hng ha c gi tr xut kho 29 triu, gi bn ca l
hng 30,2 triu ng, bao b tnh gi ring 450.000 , thu GTGT 10% chi ph vn chuyn hng ha gi i thanh ton h bn mua
bng tin mt 300.000 . bn mua cha nhn hng, tin cha thanh ton.
8) Ngy 24.9 xut hng ha lm qu biu c gi xut kho 200.000 , thu GTGT 10% , gi bn 220.000 . trong ngy nhn c
giy bo c ca ngn hng thu c tin ca Cty N v l hng gi i ngy 20.9 ngn hng tr lun vo n vay s tin bn
hng, tin vn chuyn v bao b ghi vo TK TGNH ca Cty.
9) Ngy 25.9 xut kho hng ha ra dng lm vn phng phm, gi thc t xut kho 150.000, gi bn 170.000, thu GTGT 10%.
Yu cu :- Lp v cng bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn theo 2 phng php np thu GTGT.
- Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu.
_____________________________________
BI 5 :
Trong thng 10 Cty Y c cc nghip v kinh t pht sinh sau :
1) Ngy 1. 10 xut kho hng ha gi i bn cho cty M
- Hng A gi xut kho 10 triu, gi bn 11,5 triu, thu GTGT 10%.
- Hng B gi xut kho 28 triu, gi bn 30 triu, thu GTGT 10%.
Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn xut mt s hng ha thanh tan tin cng theo gi bn 90,000 , gi xut kho
85.000, thu GTGT 10%.
2) Ngy 4. 10 xut hng gi i cho cng ty N theo hnh thc chuyn hng :
- Hng C gi thc t xut kho 38 triu, gi bn 41 triu, thu GTGT 10%.
- Hng D gi thc t xut kho 46 triu, gi bn 52 triu, thu GTGT 10%.
Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi i bn thng trc,
gi mua 45 triu, gi bn 48,5 triu, thu GTGT 10%.
3) Ngy 7.10 nhn c giy bo ca Cng ty M nhn c l hng gi i ngy 01.10 km theo bin bn tha, thiu :
- Hng A : thiu 1 s gi bn 120.000 , gi mua 100.000
- Hng B : tha mt s gi bn 90.000, gi mua 80.000
- Hng tha, thiu cha r l do, hng tha bn mua cn gi h.
4) Ngy 10.10 xut hng gi i cho cng ty T theo hnh thc chuyn hng :
- Hng E : 1000kg , gi bn 20.000/kg, gi mua 19.000/kg, bao b tnh ga ring 500.000.
Hng F 500kg gi bn 30.000/kg, gi mua 28.000/kg bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c
hng. Chi ph vn chuyn bn bn chu thanh ton bng tin mt 165.000.
Trong ngy cn nhp kho s hng b tr li m bn mua gi h t thng trc, tr gi xut kho 500.000, gi bn 550.000.
5) Ngy 14.10 nhn c giy bo ca Cty N v l hng gi i, ngy 4.10 km theo bin bn tha thiu nh sau :
- Hng C: thiu gi bn 420.000, gi mua 390.000.
- Hng D: tha gi bn 470.000, gi mua 430.000.
Hng tha, thiu cha r l do , hng tha bn mua cn gi h. Bn mua ch chp nhn thanh ton s hng thc mua nhp kho.
Ngn hng gi bo c tr vo n vay ngn hn ca Cng ty.
6) Ngy 17.10 x l hng tha thiu ngy 7.10.
- Hng A : gii quyt ghi vo chi ph khc.
- Hng B : gii quyt ghi vo thu nhp khc, ng thi ch s hng ny v nhp kho
7) Ngy 20.10 nhn c giy bo ca cng ty T nhn c s l hng ngy ngy 10.10 km theo bin bn tha thiu :
Hng F : thiu 5 kg, hng E : tha 5kg.
Hng tha thiu cha r nguyn nhn, hng tha gi h.
8) Ngy 22.10 nhn c giy bo t chi nhn hng ca bn mua v l hng bn trong thng 9 gi mua ca l hng l 82
triu gi bn 89 triu, l hng ny xc nh l tiu th thu GTGT 10% cty cha nhn hng v.
9) Ngy 25.10 s l s hng tha thiu ngy 24.10 nh sau :
- Hng C : ghi vo chi ph bn hng 50%, cn li cn p ti bi thng.
- Hng D : ghi vo thu nhp bt thng, ng thi bn lun cho bn mua, bn mua chp thun mua.
10) Ngy 30.10 tm ra s hng tha, thiu ngy 20.10 l do Cty xut nhm bn mua ngh Cty dng s hng tha b s hng
thiu, chnh lch v tr gi gia hng E v F cng ty chu, ghi vo chi ph khc.
Yu cu :
- Lp bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn.
- Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu.
- M s chi tit TK 131 cho tng khch n.
_____________________________________
BI 6 :
Ti Cty X c tnh hnh trong thng 8 nh sau :
1) Ngy 2.8 mua mt l hng gi mua trn ha n bn hng ca bn bn 49,3 triu thu GTGT 10%. Hng v kim nhn nhp
kho tha theo gi mua cha c thu 1,5 triu, hng khng ng quy cch tr gi mua 5,1 triu. Hng tha cha r nguyn nhn.
Cty ch chp nhn thanh ton theo thc t, hng sai quy cch v hng tha nhn bo qun h v gi bin bn bo cho bn bn
bit. Tin hng cha thanh ton.
1) Ngy 02.12 mua mt l hng c gi trn ha n bn bn 30 triu, thu GTGT 10%, l hng v kim nhn nhp kho pht hin
tha mt s tr gi 1,8 triu cha c thu. S hng tha cng ty cho bo qun ring, tin mua hng cho thanh ton.
Trong ngy cn nhn c giy bo n ca ngn hng v vay ngn hn tr n ngi bn 15 triu.
2) Ngy 05. 12 cty xut hng gi i cho Cty X theo hnh thc chuyn hng, tr gi hng thc t xut kho 25 triu, gi bn 27
triu thu GTGT 10% tin hng tr vo tin bn mua ng trc.
3) Ngy 07. 12 nhn c giy bo ca n v mua l khng ng mua l hng gi i v xc nh tiu th thng trc theo
gi bn 50 triu, thu GTGT 10% gi muam 47 triu. L hng ny ngi mua thanh ton tin cho cng ty thng 11.
4) Ngy 09. 12 Cty nhn hng mu ca x nghip B gi n, c gi c tnh nhp kho 2 triu, hng ny khng phi tr tin
cho x nghip B(n 156/c 711). Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi ngy 05. 12 km
theo bin bn thiu mt s hng theo gi bn 200.000, gi mua 180.000, cha r l do.
5) Ngy 12.12 i 1 l hng A theo gi mua thc t xut kho 27 triu, gi bn 30 triu ly mt l hng B gi mua 35.000.000,
thu GTGT 10% hng giao nhn xong ti kho Cty, tin chnh lch bn nhn hng cha thanh ton.
6) Ngy 24.12 Cty nhn ha n bn bn v s hng nhp kho theo gi tm tnh trong thng 11 l 12 triu, gi chnh thc ghi
trn ha n bn bn 11 triu, thu GTGT 10%.
7) Hi ng x l ti sn tha, thiu Cty hp ngy 15.12 gii quyt s hng tha, thiu pht sinh trong thng trc nh sau :
- Hng G : thiu gi mua thc t 100.000, bt ngi phm li bi thng, cha thu c tin.
- Hng H :thiu gi mua thc t 200.000 bt ngi phm li bi thng theo gi bn 220.000, thu tin mt.
- Hng E : tha gi mua thc t 150.000, khng tm ra nguyn nhn ghi vo thu nhp khc.
8) Ngy 17.12 mua mt s my in t v bn, theo hp ng kinh t mua 200 ci x 115.000/c, thu GTGT 10%. Nhng ha
n bn bn ghi 190 ci, khi kim nhn nhp kho 110 ci sai k hiu cha r l do. Cty cho nhp kho lun ch x l, tin hng
cha thanh ton.
9) Ngy 20. 12 mua 1.000kg bt git. Trn HKT n gi 7.500/kg thu GTGT 10% trn ha n bn bt git c n gi
7.700/kg thu GTGT 10%. Hng sai gi ghi trn hp ng Cty t chi nhn hng, nhp kho bo qun ring.
Trong ngy Cty cn xut kho hng nhn bn h cho n v khc, gi xut kho 10 triu, gi bn 11 triu thu GTGT 10% thu bng
tin mt, Cty c hng 2% hoa hng trn gi bn (hoch ton ngay sau khi bn c hng).
10) Ngy 25.12 bn gim gi mt s hng c gi thc t xut kho 200.000 , gi bn 170.000, thu bng tin mt, thu GTGT
10%.
nh gi li mt s vt t hng ha : tr gi hng tn trn s sch 800.000, nh gi li theo gi mi 1.000.000.
11) Ngy 30.12 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4% doanh thu, chi ph qun l 2% doanh thu.
Yu cu :
- Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12 theo 2 phng php np thu GTGT.
- Xc nh doanh thu thun, xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, kt chuyn v TK li, l.
_____________________________________
BI 9 :
Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng gi mua 27.000.000 , thu GTGT 10%, tin mua hng cha thanh ton. Chi ph vn chuyn 25.000, thanh ton bng
tin mt hng nhp kho .
2) Mua hng, gi mua 45.000.000 , thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2% gi mua thi hn chit khu 20 ngy. Hng nhp
kho .
3) Mua hng , gi mua 28.000.000 , bao b tnh gi ring 280.000, thu GTGT 10%. Hng v nhp kho thiu gi mua 500.000
cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.
4) Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000 bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao nhn xong, tin hng
bn mua cha thanh ton. Gi xut kho ca l hng 27.000.000.
5) Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000, gi bn 20.000.000 chit khu thanh ton 2% gi bn, thi hn chit khu
30 ngy. Bn mua cha nhn c hng.
6) Nhn c giy bo nhn c hng nghip v 5 ca bn mua v l hng gi bn, cho bit hng gi bn thiu theo gi bn
1.500.000, cha r nguyn nhn. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t.
7) Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 19.500.000, thu GTGT 5%, gi
xut kho 18.000.000.
8) Nhn c giy bo c ca ngn hng, khch hng thanh ton tin mua hng nghip v 5 vo TK TGNH ca DN sau khi
tr chit khu c hng.
9) X l hng tha thiu trong thng :
- Hng thiu nghip v 3 do p ti gy ra bt bi thng gi thanh ton.
- Hng thiu nghip v 6 do th kho xut thiu, DN xut hng b cho ngi mua.
10) Cui thng, xc nh kt qu kinh doanh ca DN. Bit chi ph bn hng chi bng 4% doanh thu, chi ph QLDN chi 2%
/doanh thu . Xc nh thu thu nhp DN phi np thu GTGT c khu tr, cn phi np bit thu xut thu thu nhp doanh
nghip 28%.
Yu cu :
Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu.
_____________________________________
BI 10 :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng thanh ton bng TGNH. Chi ph vn chuyn
25.000 thanh ton bng tin tm ng. Hng nhp kho .
2. Mua hng, gi mua 50.000.000 thu GTGT 10% chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15 ngy. Hng v
nhp kho thiu, theo gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t.
3. Bn hng ti kho, gi bn 25.000.000, bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao xong, tin hng bn mua
thanh ton bng tin mt. Gi mua ca l hng 23.000.000.
4. Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 10%/ gi bn thi hn chit khu 25 ngy. Gi
xut kho ca l hng 30.000.000 bn mua cha nhn c hng.
5. Nhn c l hng do bn bn gi ti, gi mua 28.000.000 bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10%. Khi nhp kho pht
hin tha theo gi mua 1.200.000, hng tha DN khng nhp kho, bo qun h v bo cho bn bn bit.
6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 26.500.000 thu GTGT 10%, gi xut
kho 25.000.000.
7. Nhn c giy bo nhn c hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4, cho bit tha theo ha n
1.600.000, hng tha bn mua gi h.
8.DngTGNH Thanh ton s tin mua hng nghip v 2, c hng chit khu thanh ton.
9. X l hng tha, thiu trong thng :
- Hng thiu nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn gi hng b, DN nhp kho.
- Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ly v. DN xut tr.
- Hng tha nghip v 7 do th kho xut tha, DN em hng v nhp kho.
10. Cui thng xc nh chi ph bn hng chi 4%/ doanh thu, chi ph QLDN 2%/ doanh thu xc nh thu thu nhp DN phi np,
thu GTGT c khu tr, cn phi np.
Bit thu sut thu TNDN 28%.
Yu cu :
Lp nh khon k ton theo 2 phng php np thu.
_____________________________________
BI 11 :
Ti 1 DN trong thng c tnh hnh sau :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 30.000.000 , chi ph vn chuyn gi thanh ton 38.500 tr bng tin mt. Tin hng cha thanh
ton, hng nhp kho .
2. Mua 1 l hng, gi mua 50.000.000. Tin hng thanh ton 15.000.000 bng tin mt, cn li cha thanh ton. Hng v
nhp kho thiu theo gi mua 5.000.000, cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc nhn.
3. Bn 1 l hng ti kho, gi bn 25.000.000, gi xut kho 23.000.000. Hng ha giao nhn xong bn mua thanh ton bng
tin mt.
4. Xut hng gi bn, gi xut kho 35.000.000, gi bn 38.000.000. Bn mua cha nhn c hng.
5. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 40.000.000, bao b tnh gi ring 400.000. Hng nhp kho .
6. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc. Gi xut kho ca l hng 15.000.000, gi
bn 17.000.000 bao b tnh gi ring 150.000. Bn mua thanh ton vo TKTGNH ca doanh nghip.
8. X l hng mua thiu nghip v 2 : bn bn xut thiu 4.500.000, bn bn nhn n, cn li ngi phm li bi thng gi
thanh ton.
9. Cui thng xc nh kt qu ti chnh ca doanh nghip. Bit chi ph QLDN 2%/Dthu, chi ph BH 4%/Dthu.
10. Xc nh thu GTGT u ra, thu GTGT u vo. Thu GTGT c khu tr trong thng. Xc nh thu thu nhp DN phi
np.
Bit : Thu GTGT ca nhm hng l 10% gi trong bi l gi cha c thu GTGT.
Thu TNDN phi np 28%.
Yu cu :
Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu GTGT.
_____________________________________
BI 12 :
1) Tnh hnh thanh ton vi ngi bn trong thng 2.
- Mua hng ha nhp kho gi mua 17.000.000, thu GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn X.
- tr tin cho ngi bn M mua 1 l hng gi mua 40.000.000, thu GTGT 10%, cha nhn c ha n v hng.
Trong thng 2 c cc nghip v kinh t pht sinh.
1- Ngy 2 nhn c ha n ca ngi bn M gi n gi bn 40.000.000, thu GTGT 10%, hng ha c nhp kho .
Nhn c giy bo ca NH v khon tin tr n ngi bn X 17.000.000 bng tin gi ngn hng.
2- Ngy 4 mua ca cty M gi mua 7.800.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton tin.
3- Ngy 6 mua hng ha ca cty X, gi mua 15.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton, nhp kho .
4- Ngy 12 mua hng ha ca cty X gi mua 28.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton , nhp kho thiu gi mua 1.500.000
cha r l do.
5- Nhn giy bo ca ngn hng thanh ton n cho cty X gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% bng TGNH.
6- Tr trc tin mua hng cho cty Y 12.000.000 bng tin mt.
7- Mua hng ca cty Y, gi mua 34.000.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho cha thanh ton tin.
Yu cu :
M s chi tit TK 331 cho tng ngi bn.
Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
_____________________________________
BI 13 :
Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau :
1- Mua 1 l hng gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton. Hng v nhp kho .
2- Mua 1 l hng gi mua 42.000.000, bao b tnh gi ring 200.000, thu GTGT 10% tin hng thanh ton bng TGNH. Hng
v nhp kho thiu 1 s gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t.
3- Bn 1 l hng ti kho, gi bn 19.000.000 gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, bn mua cha thanh ton tin.
4- Xut kho gi bn 1 l hng, gi bn 25.000.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.500.000. Bn mua cha nhn c hng.
5- Nhn c 1 l hng do ngi bn gi n, gi mua 50.000.000, thu GTGT 10%, khi nhp kho pht hin 5.000.000 khng
ng quy cch trong hp ng, k ton cho nhp kho s hng ng quy cch, cn li bo qun ring.
6- Nhp kho s hng bn b tr li thng trc, gi bn 12.000.000, gi mua 11.500.000 thu GTGT 10%.
7- Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn nghip v 4 ca ngi mua.
8- Cui thng xc nh kt qu kinh doanh nghip v bn hng, bit chi ph bn hng trong thng 700.000 , chi ph QLDN
900.000 .
Xc nh thu GTGT phi np, cn phi np, thu TNDN phi np.
Yu cu :
nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
_____________________________________
BI 14 :
Ti 1 DN np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng c tnh hnh sau :
1. Mua hng nhp kho bng TGNH, gi mua 15.000.000 thu GTGT 10%. Hng nhp kho , chi ph vn chuyn tr bng tin
mt, gi thanh ton 110.000.
2. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 20.000.000 , bao b tnh gi ring 2.000.000 , thu GTGT 10%. Hng nhp kho
.
3. Nhn c 1 l hng do ngi bn chuyn ti. Gi ghi trn HBH 50.000.000 , thu GTGT 10%. Khi kim nhn pht hin
thiu gi mua 5.000.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.
4. Thanh ton tin cho ngi bn s tin mua hng nghip v 3, c hng chit khu thanh ton 1,5%/gi mua. Thanh ton
bng tin vay ngn hn.
5. Bn ton b l hng mua nghip v 1 gi mua 16.500.000, thu GTGT 10%, ngi mua nhn hng ti kho.
6. Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn thng trc ca ngi mua. Gi bn ca l hng 45.000.000 , gi vn
42.000.000 , thu GTGT 10%. Bn mua ng thanh ton.
7. Xut kho gi bn l hng mua nghip v 2. Gi bn ca l hng 22.000.000 , thu GTGT 10%. Bn mua bo nhn
hng.
8. Nhn c giy bo c ca ngn hng cho bit nhn c tin ca ngi mua thanh ton cho s hng tiu th nghip
v 6. Thanh ton vo TK TGNH.
9. Chi ph bn hng trong k c xc nh bng 3%/tng dthu, chi ph QLDN bng 4%/tng Dthu.
10. Xc nh KQKD trong k, xc nh thu thu nhp doanh nghip phi np, thu GTGT u vo, u ra, c khu tr trong
thng. bit thu sut thu TNDN 28%/li nhun trc thu.
Yu cu :
Lp nh khon cc nghip v kinh t trn.
_____________________________________
BI 15 :
Ti 1 DN trong thng c tnh hnh nh sau :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 30.000.000, thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton, hng nhp kho .
2. Mua hng gi mua 50.000.0000, thu GTGT 10% thanh ton 30.000.000 bng TGNH, hng v nhp kho thiu theo gi
mua 5.000.000, cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc t.
3. Bn hng thu tin mt, gi bn 25.000.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring l 250.000. Bn mua nhn hng. Gi
mua ca l hng l 23.000.000.
4. Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, gi mua ca l hng bng 90% ca gi bn. Bn mua cha nhn
c hng.
5. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 40.000.000, bao b tnh gi ring l 200.000. thu GTGT 10%, hng nhp kho
tha theo gi mua l 1.000.000 cha r l do. K tan cho nhp kho theo thc t.
6. Nhn c giy bo nhn c hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi mua 18.000.000, gi bn
19.000.000, thu GTGT 10%, tha theo gi bn 1.500.000, gi mua 1.400.000. Bn mua thanh ton s hng trn ha n vo
ti khan TGNH.
7. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn NV4, thiu theo gi bn 2.000.000 cha r l do, ch ng
thanh ton theo thc t.
8. Hng tha, thiu trong thng c x l nh sau :
- Hng thiu NV 2: do bn bn xut thiu 4.500.000, bn bn nhn n, cn li ngi phm li bi thng gi mua.
- Hng tha NV 5 do bn bn xut tha, bn bn gi ha n GTGT bn cho DN.
- Hng tha NV 6 do th kho xut tha em v nhp kho.
- Hng thiu NV7 do th kho xut thiu, gi hng b cho ngi mua.
Yu cu :
- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
- Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np.
_____________________________________
BI 16 :
Ti 1 cng ty thng mi trong thng c tnh hnh :
1. Mua hng gi mua 28.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton, hng nhp kho .
2. Mua hng, gi mua 45.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton khi nhp kho pht hin thiu gi mua 2.000.000,
cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.
3. Nhp kho 1 l hng do bn bn gi n, hng ny thanh ton trong thng 7,gi mua 25.000.000, bao b tnh gi ring 500.000.
hng nhp kho .
4. Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000, gi bn 20.000.000, thu GTGT 10%, tin hng bn mua cha thanh ton.
5. Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000 thu GTGT 10%, gi xut kho 28.500.000 tin hng bn mua thanh ton bng TGNH.
6. Nhn c giy bo ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 18.000.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring
150.000, gi xut kho 16.500.000. tin hng cha thanh ton.
7. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4 cho bit thiu 1 s gi bn 2.000.000, gi xut
kho 1.800.000, bn mua ch ng thanh ton theo thc t.
8. Cui thng xc nh thu GTGT phi np, c khu tr, xc nh KQTC ca DN. Bit chi ph bn hng trong k 4%/dthu,
chi ph QLDN 2%/Dthu.
Yu cu :
Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn 2 phng php np thu.
Xc nh thu thu nhp DN phi np bit thu sut thu TNDN 28%.
_____________________________________
BI 17 :
Ti Tng Cty Xut khu K trong thng 10 c cc nghip v kinh t pht sinh sau :
1. Ngy 01. 10 mua 100 tn bp ca Cty A gi 1.000.000 /tn hng c chuyn thng xung tu, tin hng cha thanh ton
cho bn bn. Sau khi giao hng ln tu, Cty lp th tc nh thu vo ngn hng ngoi thng (thanh ton theo phng thc L/
C)
2. Ngy 5. 10 nhn c giy bo ca ngn hng ngoi thng v l hng gi bn ngy 1. 10 vi ni dung:
+ Ghi c TK TGNH Tng cty
9.900USD.
+ Th tc ph ngn hng
100USD.
(T gi mua thc t do ngn hng cng b 15400/USD)
3. Ngy 10. 10 Tng cng ty y thc cho n v B xut khu mt l m en, gi bn 240.000USD/FOB/HCM cty xut kho
gi hng i, tr gi mua ca l hng m ny l 3 t 400 triu.
4. Ngy 12. 10 nhn c giy bo ca ngn hng ngoi thng v y thc cho n v B xut vi ni dung:
+ Ghi c TGNH Tng Cty
236.00USD.
+ Th tc ph ngn hng
1.600USD.
+ Ph hoa hng y thc xut
2.400USD.
Ti Tng cng ty xut khu X trong thng 8 c cc nghip v kinh t pht sinh sau :
1- Ngy 1. 8 Tng cng ty nhp khu trc tip 10 chic xe TOYOTA n gi 10.000USD/chic/CIF/HCM. Hng v chuyn
thng cho cng ty A v B, mi cng ty 5 chic, t gi mua thc t do ngn hng cng b 15.400/USD.
2- Ngy 4. 8 nhn c bo c ca ngn hng ngoi thng v khon tin Cty A thanh ton 5 chic TOYOTA theo gi bn
60.000USD t gi mua thc t ngn hng thc t ngn hng cng b 15.450/USD.
3- Ngy 8. 8 Cty xut 100 tn m vng tr gi mua bng tin Vit Nam 900.000/tn. Gi bn bng ngoi t 14.000JPY.
(JPY : Yn Nht, 1 USD = 125JPY).
Hng giao xung tu, Cty lp th tc gi vo ngn hng ( thanh ton the phng thc L/C) T gi mua thc t
15.400/USD.
4- Ngy 10.8 nhn c bo ca ngn hng thu c tin ca Cty B v s tin 5 chic TOYOTA theo gi bn bng ng
Vit Nam 155 triu ng/chic.
5- Ngy 12.10 Tng cng ty nhp trc tip 50 tn Ur. Trn ha n bn 300USD/tn. Hng v giao thng cho Cty C theo
phng thc i hng, Cty C nhn hng ti cng, t gi mua thc t ngn hng cng b 15.400/USD.
6- Ngy 14. 8 nhn c giy bo C ca ngn hng thu c tin v l m vng gi i ngy 8. 8 vi ni dung :
- Ghi c TKTGNH Tng cng ty
1.386.000JPY
- Th tc ph ngn hng
14.000JPY
(1USD = 125JPY = 15.400/USD)
7- Ngy 18.8 nhn c giy bo ca bn mua t chi l m gi ngy 8.8 v thu tin ngy 14. 8 v trong m vng c ln m en.
Cty ng gim gi xung cn 10.000JPY/tn, bn mua chp nhn. T gi thc t ngn hng cng b 15.450/USD.
8- Ngy 20. 8 nhn c 100 tn go ca cng ty C giao theo phng thc i hng. Hng nhp kho Tng Cng ty pht hin
tha 1 tn cha r l do.
9- Ngy 22. 8 vay ngn hng k gi m L/C 50.000USD, ngn hng gi giy bo.
Yu cu :
Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh. T gi hch ton 15.450/USD.
_____________________________________
BI 20 :
Ti Cty XNK trong thng 6 c cc nghip v kinh t pht sinh sau :
1- Ngy 1. 6 mua 100 tn u xanh ca Cty A, gi mua 6 triu ng/tn, tin cha thanh ton cho bn bn, hng v nhp kho
.
2- Ngy 5. 6 Cty xut ton b l hng nhp kho ngy 1. 6 ra s ch li, chi ph s ch 12.400.000, chi bng tin mt.
3- Ngy 10. 6 hng s ch xong nhp li kho, phn thnh hai loi : loi : 80 tn, loi II : 15 tn, ph phm 4 tn. Nhp kho theo
gi mua k hoch. Loi I, /tn, 7 triu loi II 3,2 triu /tn, ph phm 1,1 triu/tn.
4- Ngy 15. 6 Cty xut khu ton b u loi I, hng c chuyn qua ca khu, khi kim nhn pht hin thiu 0,5 tn cha r
nguyn nhn. Sau khi giao hng xong Cty lp th tc nh thu gi vo ngn hng (thanh ton theo phng thc L/C), gi bn ca
loi I l 850 USD/tn.
5- Ngy 18. 6 bn ton b u loi II thu bng tin Vit Nam, gi bn 400.000/t.
6- Ngy 20. 6 nhn c giy bo c ca ngn hng ngoi thng v l hng xut bn ngy 15.6, ni dung :
- Ghi c TKTGNH ca Cty
66.575 USD
- Th tc ph ngn hng
1.000 USD.
T gi mua thc t ngn hng cng b 15.400/USD.
7- Ngy 25. 6 Cty nhp trc tip 100 tn Ur, gi mua 200USD/tn /CIF/HCM. Hng v cng kim nhn thiu 0,5 tn cha r
nguyn nhn.
Cc bn hu quan lp bin bn ch x l, t gi mua ngoi t ngn hng cng b 15.420/USD.
8- Ngy 27. 6 Cty bn ton b Ur nhn c cho cng ty B theo gi bn bng tin Vit Nam 2.800.000/tn, bn mua nhn
hng.
9- Ngy 29. 6 nhn c giy bo N ca ngn hng v thu xut khu hng u xanh 1% gi bn, thu nhp khu Ur 5% gi
nhp. T gi ngoi t 15.450/USD.
10- Ngy 30. 6 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4% doanh thu, chi ph qun l doanh nghip 1% doanh thu.
Yu cu :
Lp bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn tnh ton xc nh kt qu ti chnh nghip v kinh doanh
trong thng ca cng ty. (T gi hch ton 15.400/USD)
_____________________________________
BI 21 :
Ti 1 Doanh nghip (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng nhp kho, gi mua 15.000.0000 , thu GTGT 10%, thanh ton bng TGNH, bao b tnh gi ring 150.000 , thanh
ton bng tin mt. Hng nhp kho .
2) Mua hng, gi mua 20.000.000 , thu GTGT 10%. Khi nhp kho pht hin thiu gi mua 2.000.000 cha r l do. K ton cho
nhp kho theo thc t.
3) Bn l hng mua nghip v 1, gi bn 17.500.000 , bao b tnh gi ring 150.000 , thu GTGT 10%. Bn mua nhn
hng, thanh ton bng TGNH.
4) Xut kho gi hng i bn, gi bn 24.500.000 , thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 200.000 , chi ph vn chuyn ngi bn
chu chi bng tin mt 150.000, gi xut kho ca l hng 22.700.000. Bn mua cha nhn c hng.
5) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 30.000.000, thu GTGT 10%, gi mua
bng 90% gi bn. Hng b thiu gi bn 2.000.000, cha r l do. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t.
6) Bn 1 l hng ti kho, gi bn 25.000.000 , thu GTGT 5%, gi mua 22.800.000 chit khu thanh ton 2%/ gi bn, thi hn
chit khu 15 ngy. bn mua nhn hng.
7) Nhp khu 1 l hng ti kho, gi nhp khu 45.000.000 , thu nhp khu 15%, thu GTGT 10%, thanh ton bng TGNH,
hng nhp kho .
8) Nhn c giy bo ca ngi mua v s hng gi bn nghip v 4, hng b sai quy cch theo gi bn 2.000.000, bn mua
ch ng thanh ton theo s ng quy cch, cn li gi h.
9) Nhn c giy bo ca ngi mua v s hng gi bn thng trc, gi bn 17.000.000, thu GTGT 10%, gi mua
16.000.000. Tha 1 s theo gi bn 1.700.000 cha r l do. bn mua ch ng thanh ton theo ha n.
10) X l s hng tha, thiu, sai quy cch trong thng nh sau :
- Hng thiu Nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn nhn n.
- Hng thiu nghip v 5 do th kho xut thiu, doanh nghip gi hng n b.
- Hng sai quy cch nghip v 8 gim cn 1.500.000 , bn mua ng mua.
- Hng tha nghip v 9 do th khoa xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng .
11) Cui thng, lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo phng php khu tr. Xc nh thu GTGT
c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T)
_____________________________________
BI 22 :
Ti 1 DN (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng nhp kho, gi mua 37.000.000, thu GTGT 5%. Hng nhp , thanh ton cho ngi bn bng TGNH.
2) Xut hng gi bn, gi bn 23.000.00, thu GTGT 10%, gi xut kho 21.000.000 . Bn mua cha nhn c hng, chi ph vn
chuyn bn bn chu chi bng tin mt 70.000.
3) Bn 1 l hng, gi bn 23.000.000 , thu GTGT 10%, gi mua 29.000.000 , thi hn chit khu 25 ngy, t l chit khu
2%/gi bn. Bn mua nhn hng ti kho doanh nghip.
4) Mua hng nhp kho, gi mua 34.000.000 , thu GTGT 10% chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 20 ngy.
hng nhp kho .
5) Doanh nghip i vt t nng nghip ly nng sn ca ngi trc tip sn xut :
- Ha n GTGT bn vt t : gi bn 9.500.000, thu GTGT 5%, gi thanh ton 9.975.000, gi vn bng 90%/ gi bn.
- Bng k mua nng sn : gi thanh ton cho ngi sn xut 15.000.000. doanh nghip phi tr thm cho ngi sn xut
5.025.000 bng tin mt.
6) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn nghp v 2 cho bit thiu theo gi bn 1.500.000 (gi vn
1.370.000), cha r l do, bn mua ch thanh ton theo thc t.
7) Nhn c giy bo ca ngn hng :
- Thu c tin bn hng nghip v 3, ghi vo ti khon TGNH ca doanh nghip, tr chit khu cho khch hng hng.
- Tr n tin mua hng cho ngi bn nghip v 4 bng TGNH, c hng chit khu thanh ton theo quy nh.
8) Nhn c giy bo ca ngi mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 38.000.000 , thu GTGT 10%, gi mua
35.600.000 . Hng thiu theo gi bn 3.800.000 , cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo ha n.
9) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 28.000.000 , thu GTGT 10%, gi mua
26.000.000 . Hng tha gi bn 2.800.000 , cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo ha n.
10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau :
- Hng tha do th kho xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng .
- Hng thiu nghip v 6 do ngi p ti chu trch nhim, bt bi thng theo gi thanh ton.
- Hng thiu nghip v 8 do th kho xut thiu, doanh nghip gi hng n b.
11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T)
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
_____________________________________
BI 23 :
Ti 1 doanh nghip (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000 , bao b tnh gi ring 120.000, thu GTGT 10%, tin hng v bao b thanh ton
bng tin vay ngn hn, hng nhp kho .
2) Xut ton b hng mua nghip v 1 ra bn, gi bn 19.800.000 , bao b 120.000, thu GTGT 10%. Bn mua nhn
hng, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 20 ngy.
3) Nhp kho l hng mua thng trc, gi mua 23.400.000, bao b 130.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho .
4) Nhn hng ti X nghip sn xut, gi mua 27.500.000 , thu GTGT 10%. Sau khi nhn c hng gi bn thng cho cng ty
A. tin mua hng cha thanh ton, bn mua cha nhn c hng. Chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15
ngy.
5) Nhp khu 1 l hng, gi nhp khu 28.000.000 , thu nhp khu 20%, thu GTGT 10%, tin hng thanh ton bng
TGNH. Hng nhp kho tha theo ha n 1.800.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo ha n, cn li gi h.
6) Xut kho gi hng i bn s hng nhp kho nghip v 3. bn mua cha nhn c hng.
7) Nhn c giy bo nhn c hng ca ngi mua l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 32.500.000 , thu
GTGT 10%, c gi mua 31.400.000 . Hng thiu theo gi bn 3.250.000 . Bn mua ch ng thanh ton theo thc t.
8) Nhn c giy bo t chi nhn hng ca l hng bn thng trc, gi bn 12.000.000 , gi xut kho 10.000.000, thu
GTGT 5%. Doanh nghip ng em hng v nhp kho.
9) Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn nghip v 6. Cho bit ngoi s hng ghi trn ha n c gi bn
25.740.000 cn tha mt s gi bn 2.574.000 cha r l do. Bn mua ch ng thanh ton theo ha n.
10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau :
- Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ng bn cho DN. DN lm th tc nhp kho.
- Hng thiu nghip v 7 do DN xut thiu, DN gi hng b.
- Hng tha nghip v 9 do th kho xut tha, DN ng bn lun cho bn mua, bn mua ng .
11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T).
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn.
_____________________________________
BI 24 :
Ti mt DN (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng nhp kho, gi mua 31.500.000 , bao b tnh gi ring 150.000 , thu GTGT 10%, tin mua hng cha thanh ton, thi
hn chit khu 2%/gi mua. Hng nhp kho .
2) Xut kho gi bn ton b l hng nghip v 1, gi mua 33.000.000, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng.
3) Bn mt l hng, gi bn 37.000.000 , gi mua 34.500.000 , thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 135.000 . Bn mua nhn
hng, thi hn chit khu 20 ngy, t l chit khu 2%/gi bn.
4) Nhn hng ti kho X nghip sn xut, gi mua 26.400.000 , thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton. Sau khi nhn c
hng gi bn ngay cho cng ty B, gi bn 28.000.000 , thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng, thanh ton tin cho DN
bng TGNH.
5) Nhn c giy bo ca bn mua cho bit nhn c l hng gi bn thng trc, c gi bn 17.500.000 , bao b tnh gi
ring 150.000, thu GTGT 10%, gi mua 15.400.000 . Ngoi s hng ghi trn ha n cn tha mt s theo gi bn 3.500.000 .
Bn mua ch ng thanh ton theo ha n.
6) DN i vt t nng nghip ly nng sn ca ngi trc tip sn xut.
- Ha n GTGT bn vt t : gi bn 15.000.000 , thu GTGT 5%. Gi thanh ton 15.750.000, gi vn bng 90% gi bn.
- Bng k mua nng sn: gi thanh ton cho ngi sn xut 10.000.000 . DN cn phi thu thm ca ngi sn xut 5.750.000
bng tin mt.
7) Nhn c giy bo nhn c hng ca ngi mua v l hng gi bn nghip v 2. Cho bit thiu mt s theo gi bn
3.300.000 cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo thc t.
8) Nhn c giy bo ca ngn hng cho bit:
- Thanh ton tin mua hng nghip v 1 bng tin vay ngn hn, c hng chit khu thanh ton.
- Thu tin bn hng nghip v 3, tr n tin vay ngn hn, tr chit khu cho khch hng hng.
9) Nhn c giy bo ca bn mua cho bit trong s hng gi bn thng trc xc nh tiu th c mt s khng ng quy
cch trong hp ng, gi bn 2.500.000 ngh gi cn 2.100.000, DN ng .
10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau :
- Hng tha nghip v 5 do th kho xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng .
- Hng thiu nghip v 7 do th kho xut thiu, xut hng n b.
11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m ti khon ch T).
Yu cu : Lp nh khon k ton cc doanh nghip kinh t trn.
_____________________________________
BI 25 :
Ti 1 doanh nghip trong k c tnh hnh sau :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 19.000.000 , thu GTGT 5% thanh ton 10.000.000 bng tin mt, cn li tr vo tin tr
trc cho ngi bn, hng nhp kho .
2. Bn ton b s hng trn cho cng ty xut khu, gi bn 21.500.000, thu GTGT 10%. Tin hng cha thanh ton.
3. Mua hng ha nhp kho, gi mua 25.300.000 , thu GTGT 10%. Tin hng cha thanh ton, hng nhp kho pht hin thiu
theo gi mua 1.200.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t.
4. Xut kho gi bn 1 l hng, gi bn 31.500.000 , thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 20
ngy. Bn mua cha nhn c hng, gi xut kho ca l hng 30.000.000.
5. Nhn c tin bn hng thng trc, khch hng thanh ton bng tin mt 18.500.000 .
6. Nhn c giy bo C ca ngn hng cho bit nhn c tin bn hng nghip v 4 thanh ton bng TGNH ton b s
tin nghip v 4 sau khi tr chit khu thanh ton c hng.
7. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 15.000.000 , bao b tnh gi
ring 150.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.000.000 . Bn mua ch nhn thanh ton theo gi bn 12.000.000 , gi mua
10.400.000 .
8. Xut kho hng lm mu, gi xut kho 800.000, gi bn 1.000.000 , thu GTGT 10%.
9. X l hng thiu nghip v 3 do ngi bn xut thiu, ngi bn nhn n v gi hng b.
10. Chi ph bn hng chi trong k bng 4%/Tng doanh thu cha c thu, chi ph QLDN 3%/ tng doanh thu.
11. Cui thng, xc nh KQKD, xc nh thu TNDN phi np, xc nh thu GTGT phi np trong k.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn bit DN np thu GTGT phi np trong k.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn bit DN np thu GTGT theo phng php khu tr.
_____________________________________
BI 26 :
Ti 1 DN trong k c cc tnh hnh sau :
1. Bn hng ti kho, gi bn 15.000.000 , thu GTGT 10%, gi xut kho 13.000.000, thu bng tin mt.
2. Nhp kho hng mua , gi mua 20.000.000, thu GTGT 10%. thanh ton bng tin vay ngn hn.
3. Xut hng ha gi bn, gi xut kho 40.000.000 , gi bn 55.000.000 , thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 400.000 . Bn mua
cha nhn c hng.
4. Mua hng nhp kho, gi mua 19.500.000 , bao b tnh gi ring 190.000 , thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn hng mua
110.000 . Tin hng v bao b cha thanh ton, chi ph vn chuyn thanh ton bng tin mt. Hng v nhp kho pht hin thiu
gi mua 1.500.000 cha r nguyn nhn . K ton cho nhp kho theo thc t.
5. Gi bn mt l hng, gi xut kho 25.000.000 , bao b tnh gi ring 250.000 , gi bn 27.500.000 , thu GTGT 10% bn mua
cha nhn c hng.
6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn nghip v 3. Bn mua ch ng thanh ton theo gi bn
52.000.000 , gi vn 37.820.000, cn li ngh bn bn gim gi.
7. Nhn c giy bo t chi nhn hng ca ngi mua l hng gi bn thng trc, c gi bn 10.000.000 , gi xut kho
9.000.000, thu GTGT 10%. DN ng v xem hng v nhp kho.
8. Nhn c giy bo ca bn mua v l hng gi bn thng trc, c gi bn 25.000.000 gi mua 22.500.000, thu GTGT
10%. Bn mua ng thanh ton theo ha n.
9. Dng hng ha lm vn phng phm b phn bn hng 50.000 , b phn QLDN 150.000 . Tin lng phi tr nhn vin bn
hng 900.000, b phn qun l 1.300.000 . Dng tin mt thanh ton .
10. Cui thng x l s hng thiu nghip v 4 do bn bn xut thiu, bn bn nhn n v gi hng b.
11. Cui thng tnh ton, xc nh KQKD. Xc nh thu TNDN phi np, thu GTGT phi np.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. DN np thu GTGT theo phng php khu tr.
_____________________________________
BI 27 :
Ti 1 doanh nghip trong k c tnh hnh sau :
1. Bn mt l hng, gi bn 28.000.000 , bao b tnh gi ring 280.000 , thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng v thanh ton
15.000.000 bng tin mt, cn li cha thanh ton, gi mua ca l hng 26.000.000.
2. Mua mt l hng, gi mua 28.900.000 , thu GTGT 10%, hng v nhp kho pht hin thiu mt s gi mua 1.900.000 cha r
l do. Tin hng thanh ton bng TGNH.
3. Bn mt l hng cho cng ty xut khu, gi bn 31.000.000 , thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 3%/gi bn, thi hn
chit khu 15 ngy. Bn mua nhn hng. Gi mua ca l hng bng 90% gi bn.
4. Nhn c giy bo nhn hng ca ngi mua v l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 32.000.000 , bao b tnh
gi ring 320.000 , thu GTGT 10%, gi mua ca l hng 30.000.000 . ngoi s hng trn ha n, cn tha mt s theo gi bn
640.000 cha r l do. bn mua ch thanh ton theo ha n.
5. Nhn c giy bo ca ngn hng cho bit nhn c tin do ngi mua thanh ton tin bn hng nghip v 3 vo ti
khon TGNH ca DN sau khi tr chit khu.
6. Mua hng ca ngi sn xut, gi mua 24.300.000 , thu GTGT 10% thanh ton bng TGNH. Sau chuyn bn thng cho
ngi mua, gi bn 26.800.000 , thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng.
7. Nhn c giy bo nhn hng ca ngi mua v l hng chuyn bn thng nghip v 6. Cho bit thiu theo gi bn
1.800.000, gi mua 1.630.000 cha r nguyn nhn. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t.
8. Dng hng ha lm qu biu, gi bn 200.000, gi mua 180.000 , thu GTGT 10% tnh lng phi tr nhn vin bn hng
800.000 , b phn qun l 1.400.000 . Dng tin mt thanh ton .
9. Cui thng x l s hng tha, thiu pht sinh trong thng:
Vt liu ph tn kho :
2.000.000 ng(1000kg)
9. S lng sn phm d dang cui k l 50. Bit rng doanh nghip p dng phng php nh gi sn phm d dang theo
nguyen vat lieu trc tiep va xuat kho theo phng phap bnh quan gia quyen
Ti liu 4: Kt qa kinh doanh trong k:
10. Trong thng xut 600 thnh phm i tiu th, n gi bn 42.000ng/sn phm, thu GTGT l 10%, khch hng cha thanh
ton
11. Hai ngy sau , khch thanh ton 50% bng tin mt, 50% cn li thanh ton bng tin gi ngn hng
Yu cu:
-
Bi tp 77/478: Ti mt doanh nghip c cc ti liu lin quan n hot ng trong k c k ton ghi nhn nh sau :
Ti liu 1: S d u k ca mt s ti khon :
-
13. Tin lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm l 20.000ng, b phn qun l phn xng l
10.000ng, b phn bn hng l 16.000ng, b phn qun l doanh nghip l 14.000ng.
14. Trch BHXH, BHYT, KPC
15. Xut kho mt cng c dng c thuc loi phn b 03ln, tr gi ban u l 3.000.000ng, c s dng b phn bn
hng.
16. Xut kho 8.000ngkg nguyn liu trc tip sn xut sn phm, 500kg cho b phn qun l phn xng, 100kg cho b
phn bn hng.
17. Trch khu hao ti sn c nh b phn sn xut l 3000.000ng, b phn qun l phn xng l 2.000.000ng, b
phn bn hng l 4.000.000ng v b phn qun l doanh nghip l 2.000.000ng.
18. Cc chi ph khc pht sinh thanh ton bng tin mt theo ha n gm 10% thu GTGT l 19.800.000ng, phn b cho b
phn sn xut l 8.000.000ng, b phn bn hng l 6.000.000ng v b phn qun l doanh nghip l 4.000.000ng.
19. Khch hng thng bo chp nhn mua l hng gi i bn k trc, gi bn l 120.000ng, thu GTGT 10%.
20. Nhp kho 1.000 thnh phm, chi ph sn xut d dang u k l 4.800.000ng, s lng sn phm d dang cui k 100
doanh nghip nh gi sn phm d dang theo chi ph nguyn vt liu trc tip.
21. Xut kho 1000 thnh phm i tiu th, gi bn l 110.000ng , thu GTGT 10%, thanh ton bng chuyn khn
Yu cu:nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. Xc nh kt qu kinh doanh trong k bit rng doanh nghip p dng
phng php xut kho theo phng php nhp trc xut trc.
Bi tp Nguyn L K Ton
Bi tp 75/475: Ti mt doanh nghip sn xut kinh doanh trong thng 05/2007 c cc nghip v kinh t pht sinh c ghi
nhn li trong cc ti liu sau:
Ti liu 1: S d u k ca mt s ti khon :
-
Vt liu ph tn kho :
2.000.000 ng(1000kg)
32. Hai ngy sau , khch thanh ton 50% bng tin mt, 50% cn li thanh ton bng tin gi ngn hng
Yu cu:
-
Bi tp 77/478: Ti mt doanh nghip c cc ti liu lin quan n hot ng trong k c k ton ghi nhn nh sau :
Ti liu 1: S d u k ca mt s ti khon :
-
..o0o.
Bi tp 1: Doanh nghip Nht Quang u k kinh doanh c cc s liu sau:
TI SN (2400)
NGUN VN (2400)
TK1111
400
TK311
200
TK1121
740
TK338
30
TK133
40
TK156
120
TK211
1200
TK411
2100
TK214
(100)
TK421
70
10.000.000
200.000
10
20
4.000.000
80.000
800.000
2.000.000
15
10
600.000
800.000
Tng cng
19,000,000.00
8.020.000
Cc nghip v tng gim TSC trong nm :
1. Ngy 20/1 nhn vin tr ca t chc Y mt TSC nguyn gi 256.000, chi ph vn chuyn tr bng tin mt l
5.000, n v cha c chng t ghi thu, ghi chi, ti sn dng cho HTX, t l hao mn 10% nm
2. Ngy 25/1 n v hon chnh h s tip nhn v c y chng t ghi thu ghi chi TSC
3. Ngy 2/2 n v nhp khu 1 TSC, gi mua 100.000, thu NK 4%, thu GTGT hng nhp khu 5%, ti sn mua v
dng cho HTX, cc chi ph khc n v tr bng TGKB 6.000, t l hao mn 15% nm
4. Ngy 10/2 iu chuyn cho n v cp di 1 TSC nguyn gi 200.000, hao mn lu k 150.000.
5. Ngy 20/5 B phn xy dng c bn bn giao cng trnh thuc ngun kinh ph u t xy dng c bn 150.000, t l
hao mn 10% nm.
6. Ngy 25/7 Nhng bn mt xe t nguyn gi 100.000, gi tr hao mn lu k 90.000, thu nhng bn 20.000, chi
nhng bn 5.000
7. Ngy 30/8 rt d ton kinh ph theo n t hng nh nc mua mt TSC, gi mua 56.000, thu GTGT 10%, chi ph
vn chuyn, lp rp chi bng tin gi 6.000, t l hao mn 12% nm
8. Ngy 25/11 mua 1 TSC dng cho hot ng phc li t qu khen thng phc li, tr gi 10.000, thu 10% , t l hao
mn 25% nm.
B. Yu cu:
1. Tnh hao mn TSC nm N v N+1
2. nh khon cc nghip v pht sinh trong nm N.
3. M v ghi s k ton theo hnh thc Nht k chung
4. Nu cc TSC phc v cho hot ng SXKD thi k ton hch ton v tnh khu hao nh th no?
Bai 6.3:
A. Tai liu
tai mt V bnh
vin
X trong quy 3 nm N co tinh
hinh
nh sau: (vt: 1.000)
I. S d u
ky:
- TK 331 la 70.000. Trong o chi tit theo i tng:
+ TK 3311 (X):
25.000
+ TK 3311 (Y):
15.000
- TK 3312:
30.000 (vay tin)
- TK 111:
246.000
- TK 112:
159.000
- Cc ti khon khc c s d hp l
II. Trong thang
co cac nghip
vu phat sinh : (vt: 1.000)
1.
Ngy 1/7 Nhng ban 1 may
tr tim cho V Y, nguyn gia 120.000 a hao mon
60.000 ngi mua cha tra tin,
gia ban
80.000.
2.
Ngy 3/7 Xut quy tin
mt cho V ban
mn 20.000
3.
Ngy 10/7 Cac khoan
phai thu v lai tin
phiu,
kho bac c xac inh
la 8.000
4.
Ngy 13/7 Rut TGKB ng trc tin cho ngi ban
hoa cht Z la 50.000 theo hp ng.
5.
Ngy 15/7 Ngi nhn
thu
sa cha ln nha kho bnh
vin
a sa cha xong, ban
giao ung
thu tuc tinh
tin
ma bnh
vin
phai tra la 100.000
6.
Ngy 25/7 Rut TGKB thanh toan
cho ngi nhn
thu
100.000
7.
Ngy 5/8 Theo bin ban
kim
k TSC mt may
chuyn dung
s dung
cho vic iu
tri mt cha ro nguyn nhn. Nguyn
gia 50.000 a khu
hao 20.000, TSC hinh
thanh
t ngun
KPHSN.
8.
Ngy 12/8 Tinh
hinh
mt TSC nghip
vu 7, V quyt inh
bt buc bi thng 50%, 50% gia tri con
lai cho phep
xoa
bo s thu bi thng theo quyt nh phi np vo ngn sch.
9.
Ngy 20/8 Nhp
quy
tin
mt s tin
V ban
mn: 15.000
12. Ngy 12/9 Nhp kho hoa cht do ngi ban giao, V a kim
nhn
gia thc t nhp kho la 50.000.
B. Yu cu:
1. inh
khoan
cac nghip
vu kinh t phat sinh.
2. Vao
s cai tai khoan
331, 311 cua hinh
thc chng t ghi s?
10.
11.
Bi 6.4:
N tm ng qu hn 350.
N tin in thoi 30
4. Ngy 26/6 Rt d ton kinh ph hot ng k bo co v qu tin mt 150.000 v np BHXH 25.000
5. Ngy 27/6 Chi qu tin mt tr lng vin chc v lao ng hp ng 141.970 v mua th BHYT cho vin chc 3.750
6. Ngy 27/6 Tnh cc khon khc phi tr cho vin chc v lao ng hp ng.
Ph cp ngoi lng t ngun thu s nghip b sung kinh ph hot ng thng xuyn 1.195.000
50.000
- Chi XDCB: 70.000
2. Ngy 20/10 Trich
cac quy theo quy nh
3. Ngy 29/10 Rut DTKP
- V quy tin
mt chi lng: 1.900.000
- V quy tin
mt mua the BHYT: 57.000
- Np
BHXH 380.000
4. Ngy 30/10 Tra lng 1.900.000 va mua the BHYT la 57.000 bng
tin
mt.
5. Ngy 30/10 Nhn 19.000 tin KPC c cp chi tiu tai V bng
TGKB.
6. Ngy 30/10 Chi BHXH cho lao ng
trc tip
theo bang
k thanh toan
la 80.000.
7. Ngy 31/10 Chi KPC tai V bng
tin
mt 16.160.
8. Ngy 31/10 Quyt toan
s chi BHXH trc tip
va V nhn
cp
phat bu chi BHXH theo thc t bng
TGKB la 80.000.
B. Yu cu:
1. inh
khoan
cac nghip
vu kinh t phat sinh trn va phan
anh
vao
s tai khoan
cua cac tai khoan
co lin quan.
2. M va ghi s k toan
theo hinh
thc s Nht ky chung, CTGS, NK - SC
Bi 6.6:
A. Ti n v HCSN c thu D trong thng 9/N c tnh hnh thanh ton lng v cc khon phi np theo lng nh
sau (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l)
N tm ng qu hn: 5.600
Ph cp ngoi lng t qu thu o to: 19.120.000 ghi b sung kinh ph hot ng thng xuyn.
4. Cho php F b sung kinh ph hot ng v kinh ph XDCB t ngun thu s nghip 1.430.000, trong kinh ph hot
ng thng xuyn l 1.300.000
5. Cp pht b sung kinh ph hot ng 863.200 v kinh ph XDCB 520.000 cho F bng chuyn khon ngoi d ton kinh
ph.
6. n v F bo tip nhn kinh ph hot ng thng xuyn t ngun ngn sch a phng bng tin gi kho bc l
403.000
7. Cui qu I/N n v ph thuc F np bo co quyt ton gm cc khon:
a. Chi ph thng xuyn theo bo co: 5.063.500
9. Ngy 5/3 Rt d ton chi HTX mua TSC HH bn giao cho s dng theo gi mua c thu GTGT 10% l 792.000. Chi ph
mua, lp t chy th chi bng tin mt 9.900.
10. Ngy 7/3 Xut vt liu chi dng cho hot ng TX 44.000
11. Ngy 10/3 Nhn d ton kinh ph hot ng khng thng xuyn nm ti chnh 1.500.000
12. Ngy 16/3 Cp kinh ph hot ng TX cho cp di bng tin mt 594.000
13. Ngy 17/3 Rt d ton kinh ph hot ng khng TX cp cho cp di 660.000
14. Ngy 21/3 Rt d ton chi H khng TX chi thanh ton dch v mua ngoi 239.800
15. Ngy 24/3 Chi khc cho hot ng TX bng tin mt 91.300
16. Ngy 30/3Duyt quyt ton chi ca cp di theo s cp dng.
B. Yu cu.
1. nh khon v ghi ti khon cc nghip v.
2. M v ghi s theo hnh thc "Nht k chung".
Bi 7.1:
A. Ti liu cho ti n v s nghip G (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l):
I. Tnh hnh kinh ph v s dng kinh ph ngy 1/10/N.
461: 1.996.800 (4611: 512.000; 4612: 1.484.800 )
661 1.996.000 (6611: 512.000; 6612: 1.484.000)
Cc ti khon khc c s d hp l
II. Nghip v pht sinh qu IV/N:
1. Rt d ton kinh ph hot ng qu IV v ti khon TGKB 2.560.000
2. B sung kinh ph hot ng qu IV/N t ngun thu s nghip c chng t ghi thu, ghi chi11.520.000
3. Nhn cp pht kinh ph theo lnh chi tin 64.000
4. Chi hot ng thng xuyn pht sinh trong k gm:
Chi ph cp khc ngoi d ton kinh ph c ghi chi vin chc l 8.448.000
Chi thanh ton tin hc bng cho sinh vin theo quyt nh: 3.584.000, trong thuc qu kinh ph cp pht theo d ton
l 512.000
Mua my vi tnh vn phng cho HTX: 202.240 tr bng TGKB, bn giao cho s dng.
Cc ti khon khc c s d hp l
II. Cc nghip v thng 12/N.
Rt d ton kinh ph hot ng qu IV/N v TGKB 1.350.000
B sung kinh ph hot ng nm N bng ngun thu s nghip c chng t
1.
2.
ghi thu, ghi chi 6.075.000
3.
4.
Chi tr ph cp khc cho lao ng trong n v ngoi d ton kinh ph hot ng c ghi chi hot ng thng xuyn
4.455.000
Hc bng phi tr cho sinh vin theo quyt nh l 1.890.000 trong chi bng d ton kinh ph hot ng 270.000
Mua my vi tnh vn phng cho hot ng thng xuyn 63.450 cha tr tin, bn giao s dng.
2. Quyt ton kinh ph nm ti chnh N cha c duyt kt chuyn ch duyt trong nm (N+1)
B. Yu cu:
1. nh khon v ghi ti khon cc nghip v.
2. M v ghi s k ton cho thng 12/N theo hnh thc s "Nht k chung".
3. S kinh ph nm trc nu c dut trong nm bo co s hch ton nh th no?
Bi 7.3:
A. Ti liu cho ti n v s nghip Y (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l)
1. Nhn d ton kinh ph hot ng c phn phi 1.440.000
2. Rt d ton kinh ph hot ng v qu tin mt chi 320.000
3. Rt d ton kinh ph hot ng tr tin mua vt t nhp kho 16.000
4. Rt d ton kinh ph hot ng mua dng c dng trc tip cho b phn 144.000
5. Rt d ton kinh ph hot ng cp cho n v cp di 192.000
6. Chi sa cha ln khu nh vn phng thu thu bn giao cho s dng 12.800
7. Rt d ton kinh ph hot ng thanh ton tin cho nh thu sa cha ln 12.800
8. Tng s tin lng phi tr vin chc ghi trong nm 160.000
9. Qu phi np theo lng c ghi chi hot ng 27.200
10. Dng d ton kinh ph hot ng mua TSC HH bn giao cho s dng theo gi mua 288.000, chi ph lp t chy th
bng tin mt 3.600
11. Xut kho vt liu cho hot ng 16.000
12. Rt d ton kinh ph hot ng v qu tin mt 120.000
13. Rt d ton kinh ph hot ng chi tr tin mua vt liu vn phng dng cho hot ng 20.000
14. Cp kinh ph hot ng cho n v ph thuc bng tin mt 216.000
15. Cp kinh ph cho cp di bng rt d ton kinh ph hot ng 240.000
16. Chi dch v in nc cho hot ng l 120.400, trong chi bng d ton kih ph hot dng rt 87.200, cn li chi bng
tin mt 33.200.
17. Duyt chi cho cp di theo s kinh ph cp phat nm ti chnh.
18. Ghi kt chuyn kinh ph v s dng kinh ph nm nay ch duyt nm sau.
B.
Yu cu:
1. nh khon v ghi ti khon
2. M v ghi s cc nghip v trn s ca hnh thc "Nht k chung".
Bi 7.4:
A. Cho ti liu ti mt n v hnh chnh s nghip c thu nh sau (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l)
1. Nhn kinh ph Nh nc t hng bng lnh chi tin 150.000
2. Tp hp chi ph thc hin n t hng thc t pht sinh:
Gi tr vt liu mua ngoi cha tr dng trc tip cho n t hng 25.000
Chi ph khc pht sinh bng tin mt 3.200, bng chuyn khon 4.000
3. Mua mt TSC a vo s dng ngay theo nguyn gi 15.000 bng ngun kinh ph theo n t hng ca nh nc. Tin
mua cha thanh ton.
4. Hon thnh n t hng c nghim thu theo gi thanh ton 150.000
5. Kt chuyn chi ph thc t thc hin n t hng xc nh chnh lch thu chi
6. Trch lp qu c quan t chnh lch thu ln hn chi theo n t hng ca Nh nc trong qu khen thng 5.000, qu
phc li 200
B. Yu cu:
1. nh khon cc nghip v trn
2. M v ghi s theo hnh thc nht k chung, s ci TK 465, TK 635
Bi 7.5:
A. Cho ti liu ti mt n v hnh chnh s nghip c thu nh sau (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l)
1. Mua mt TSC tr gi 120.000, cha tr ngi bn. Chi ph tip nhn chi bng tin mt 1.500. Ti sn c mua bng
ngun kinh ph hot ng
2. Dng s tit kim chi trong ngun kinh ph nh nc cp theo n t hng mua mt s TSC a vo s dng ngay theo
nguyn gi 21.000. Tin mua thanh ton bng chuyn khon
3. Thanh l mt TSC ang dng cho qun l d n bit nguyn gi ti sn l 60.000, hao mn 58.000. Chi ph thanh l
chi bng tin mt 500. Ngi mua chp nhn mua theo gi 2.800 v thanh ton bng chuyn khon
4. Mua mt TSC dng cho sn xut theo n t hng ca Nh nc tr gi 34.000. Chi ph lp t 1.000. Tin mua v chi
ph khc thanh ton ton b bng tin mt. Bit ti sn ny c mua bng ngun kinh ph Nh nc cp thc hin
n t hng
5. iu chuyn cho n v cp di mt TSC ang dng c nguyn gi 42.000, hao mn 20.000
6. Tip nhn mt TSC do cp trn iu ng theo gi tr cn li trn s ca n v cp trn l 20.000
B. Yu cu:
1.
nh khon cc nghip v kinh t
trn
2.
M v ghi s cc nghip v kinh t
theo hnh thc Nht k s ci
Bi 7.6:
A. Cho s d u k cc TKKT ti bnh vin Bch Mai: (vt: 1.000)
TK 111: 156.000
TK 112: 242.000
TK 461: 142.000
TK 661: 120.000
Cc ti khon khc c s d hp l
Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau (vt: 1.000):
1. Thu vin ph ca bnh nhn iu tr bng tin mt: 450.000.
2. Theo quy nh s thu vin ph c phn phi nh sau:
60% b sung kinh ph hot ng thng xuyn.
30% chi bi dng cho CBCNV lm vic
5% chuyn v c quan ch qun b qun l
5% Trch lp qu khen thng.
3. Chi ph khm cha bnh bng tin mt: 20.000
4. Xut qu khen thng cho CBCNV: 10.000
5. Xut qu np cho c quan cp trn: 6.500
6. Chi cng tc ph bng tin mt: 3.000
7. Xut qu tin mt mua my mc thit b dng cho hot ng khm, cha bnh 20.000. Chi ph trc khi s dng 1.000.
Ti sn ny mua t ngun vin ph b sung kinh ph.
8. Dng TGNH mua mt s thuc iu tr bnh nhp kho 28.000
B. Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh.
2. Ghi vo s chi tit TK 511 v s ci TK 511 ca hnh thc chng t ghi s.
Bi 7.7:
A. Cho s d u k cc TKKT ti vin th nghim cng ngh sinh hc K nh sau: vt: 1.000
TK 111: 124.000
TK 112: 241.000
TK 631: 21.000
TK 152: 58.000
TK 461: 49.000
Cc ti khon khc c s d hp l
7. Nhng bn TSC kinh doanh, nguyn gi: 774.000, KH ly k: 748.200, thu bn TSC cha thanh ton: 77.400, chi
bn TSC bng tin mt: 7.740.
8. Xut vt liu dng cho hot ng SXDK 464.000
9. Thanh l 1 TSC ca hot ng kinh doanh, nguyn gi: 464.400, hao mn khu hao: 412.800, gi tr bn thu hi sau
thanh l bng tin mt: 61.920.
10. Pht hin thiu mt 1 TSC hu hnh ca hot ng thng xuyn, nguyn gi: 193.500, hao mn ly k 154.800, gi tr
thiu mt ch x l phi thu: 38.700.
11. Cu i k tnh gi th c t 10.000 sn ph m hon thnh nh p kho. Bi t chi ph SXKD d dang cu i k 77.400
12. Xt sn phm bn cho khch hng, s lng xut: 5.000 sn phm, gi vn sn phm xut kho 485.000, doanh thu bn
phi thu 688.240.
13. Xc nh chnh lch thu > chi kinh doanh v kt chuyn.
14. Quyt nh b sung 30% s chnh lch thu, chi cho kinh ph HTX, 50% cho ngun vn kinh doanh v 20% cho qu c
quan.
B. Yu cu:
1. nh khon v ghi ti khon, bit n v tnh thu VAT theo phng php khu tr
2. M v ghi s theo hnh thc Chng t ghi s.
3. Gi tr TSC thiu mt s c hch ton th no theo quyt nh x l sau:
15% Khu tr lng bi thng gi tr mt.
35% ghi hy b gi tr thiu.
50% ghi chi hot ng thng xuyn?
Bi 7.12:
A. Ti liu cho: n v HCSN c tnh hnh thu, chi v kt qu hot ng nm ti chnh N (1.000, cc ti khon khc
c s d hp l):
1. Thu s nghip trong nm 19.200.000, trong :
Thu tin mt: 12.000.000
Thu chuyn khon kho bc: 7.200.000
2. Thu t hot ng dch v kinh doanh 11.760.000.
Trong :
Thu bng tin mt: 4.704.000
Thu bng chuyn khon: 7.056.000
3. Chi bng tin mt cho hot ng s nghip 10.560.000 t ngun kinh ph b sung t thu s nghip 12.000.000.
4. Quyt nh thu s nghip cn li chuyn b sung kinh ph XDCB 50%, phi np nh nc 50%.
5. Chi kinh ph kinh doanh kt chuyn vo ngun thu kinh doanh dch v l 6.000.000.
6. Kt chuyn thu > chi hot ng dch v kinh doanh ch phn phi.
7. Chnh lch thu > chi c phn phi nh sau:
B sung qu khen thng: 20%
B sung qu phc li: 20%
B sung vn kinh doanh: 60%
8. Quyt nh khen thng cho cn b vin chc 552.000
9. Chi qu phc li thanh ton cng trnh XDCB hon thnh bn giao cho s dng vi gi tr quyt ton 366.000 v chi phc
li trc tip bng tin mt 300.000
B. Yu cu:
1. nh khon va ghi ti khon cc nghip v.
2. M v ghi s k ton hnh thc NKC, NKSC, CTGS.
Bi 7.13
A. Ti liu cho ti n v HCSN X (vt: 1.000, cc ti khon khc c s d hp l):
I.
Thu cc loi thc hin trong nm ti chnh N:
1. Thu s nghip o to (hc ph):
Thu bng tin mt: 15.600.000
Thu chuyn khon qua h thng ti khon kho bc: 13.000.000
2. Thu hot ng dch v h tr o to:
Thu dch v hng n, gii kht bng tin mt trong nm: 234.000
Thu dch v trng xe: 1.404.000 bng tin mt.
Thu dch v khoa hc, t vn ti cc trung tm, vin 3.120.000, trong bng tin mt 1.664.000, TGKB
1.456.000
3. Ngy 4/1 Tnh ra tng s tin lng phi tr cho cn b, cng chc v cng nhn sn xut trong k 360.000, trong
cho b phn cn b, cng chc hnh chnh s nghip 300.000, b phn cng nhn sn xut 60.000 (trong nhn vin
trc tip sn xut 40.000, nhn vin qun l 20.000)
4. Ngy 10/1 Trch KPC, BHXH, BHYT theo t l quy nh.
5. Ngy 13/1 Trch khu hao TSC b phn sn xut 25.000
6. Ngy 18/1 Nhn kinh ph hot ng, tng s 800.000, bao gm:
Tin mt: 100.000
Tin gi kho bc: 230.000
Vt liu: 140.000
Ti sn c nh hu hnh: 330.000.
7. Ngy 21/1 Chi ph dch v mua ngoi s dng cho hot ng sn xut tr bng tin tm ng (gm c thu GTGT
10%) l 33.000.
8. Ngy 24/1 Xut dng c cho hot ng s nghip 40.000, cho hot ng sn xut 20.000.
9. Ngy 25/1 Nhp kho thnh phm t sn xut s lng 10000 sn phm
10. Ngy 2/2 Xut bn trc tip ti kho cho ngi mua 9000 thnh phm, gi bn cha thu 70.000, thu GTGT 10%. Tin
hng ngi mua s thanh ton vo qu sau.
11. Ngy 4/2 Cc chi ph vn chuyn, bc d hng tiu th chi bng tin mt 6.000
12. Ngy 8/2 Rt d ton kinh ph s nghip chi trc tip cho hot ng s nghip 100.000
13.
Ngy 10/2 Nhn vin tr bng tin mt b sung ngun kinh ph hot ng
c chng t ghi thu, ghi chi 200.000.
14. Ngy 20/2 B sung ngun kinh ph hot ng t chnh lch thu, chi 50.000
15. Ngy 23/2 Rt d ton kinh ph s nghip 190.000, trong mua dng c hot ng ( nhp kho) tr gi 40.000, thanh
ton cho ngi bn 150.000.
16.
Ngy 27/2 Bo co quyt ton nm trc c duyt, cng nhn s chi hat
ng 250.000 c kt chuyn vo ngun kinh ph. S kinh ph nm trc cn li cha s dng ht, n v np li ngn
sch bng tin gi kho bc.
17. Ngy 2/3 Tng s tin in, nc, in thoi tr bng tin mt thuc hot ng s nghip trong k 50.000.
18. Ngy 12/3 Thanh ton cc khon cho cn b, cng chc v cng nhn sn xut ca n v bng tin mt 340.000.
19. Ngy 31/3 Kt chuyn chi ph v xc nh kt qu kinh doanh trong k.
20. Ngy 31/3 B sung qu khen thng: 25%, qu phc li 25%, qu pht trin hot ng s nghip 20%, cn li b sung
kinh ph hot ng thng xuyn t chnh lch thu, chi cha x l.
B. Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh v phn nh vo ti khon
2. Lp bng cn i ti khon
3. Lp bo co tng hp tnh hnh kinh ph v quyt ton kinh ph s dng.
4. Lp bo co kt qu hot ng s nghip c thu.
Bit rng gi tr sn phm d dang cui k (CPSXKD d dang cui k) l 100 triu ng.
Bi tp tng hp 2
Ti liu ti mt n v HCSN A c ti liu trong thng 2/N nh sau (vt 1.000)
I. Tnh hnh u thng:
SHTK
111
N
150,000
112
152
SHTK
335
100,000
90,500
341
411
24,000
153
155
80,000
60,000
431
441
25,000
38,500
211
214
800,000
4611
4612
2,500,000
100,000
241
311
15.000
56,000
157,500
331
332
30,000
45,000
334
40,000
C
15,000
300,000
466
631
19,500
643
6611
8,500
2,500,000
642,500
(SPDD)
008
009
700,000
600,000
II.
Cc nghip v pht sinh trong qu 1/N.
1. Nhn thng bo d ton kinh ph c cp trong :
- Dng cho HTX: 900.000
- Dng cho D n: 90.000
- Dng cho XDCB: 75.000
2. Ngy 3/1 Rt d ton KPHTX bng tin mt 90.000; TGKB 300.000 v mua TSC tnh tr gi 66.000 dng cho HTX.
3. Ngy 4/1 Mua NVL v nhp kho tr gi cha thu 25.000 trong dng cho H SXSP l 15.000, thu 10% cn li dng cho
HTX cha thanh ton
4. Ngy 5/1 thu s nghip bng tin mt 177.000, thu tin bn sn phm 70.000, thu 10% thu bng tin gi, gi xut
kho ca sn phm 30.000.
5. Ngy 9/1 np vo kho bc s thu s nghip ngy 5/1
6. Ngy 15/1 Xut NVL tr gi 20.000 v CCDC tr gi 12.000 trong :
Dng cho HTXDCB: NVL: 13.000, CCDC 7.000
Dng cho HSXKD: NVL 7.000, CCDC 5.000
7. Ngy 20/1 cp kinh ph cho cp di bng tin mt: 25.000, NVL 10.000
8. Ngy 26/1 Nhng bn mt TSC dng cho HTX nguyn gi 45.000, hao mn lu k 35.000, thu nhng bn bng tin
gi 15.000, chi nhng bn bng tin mt 3.000
9. Ngy 13/2 cp trn quyt nh b sung kinh ph hot ng nm N bng ngun thu s nghip 90.000, n v cha c chng
t ghi thu, ghi chi.
10. Ngy 14/2 Nhp khu mt s nguyn liu phc v cho hot ng thng xuyn, gi nhp khu 25.000, thu nhp khu
5%, thu GTGT hng nhp khu 10%, n v rt d ton kinh ph thanh ton cho nh cung cp, chi ph vn chuyn 2.000,
thu GTGT 5% n v tr bng chuyn khon
11. Ngy 15/2 cng tc XDCB hon thnh, bn giao TSC dng cho HTX tr gi 25.000, bit TS ny c u t bng KP TXDCB
12. Ngy 18/2 Ngi mua thanh ton ton b s tin cn n k trc bng chuyn khon
13. Ngy 19/2 n v c chng t ghi thu ghi chi nghip v ngy 13/2
14. Ngy 20/2 tm ng cho nhn vin A bng tin mt 11.000
15. Ngy 25/2 thanh ton tin cho ngi bn bng
tin
gi kho bac 30.000
16. Ngy 20/2 nhn vin A thanh toan tm ng: ghi chi HTX 2.000, nhp kho CCDC gi cha thu 8.000, thu 10% dng cho
hot ng SXKD s cn d nhp qu
17. Ngy 3/3 Xut bn sn phm cho khch hng M gi xut kho 30.000, gi bn 80.000, thu VAT 10% khch hng cha thanh
ton
18. Ngy 10/3 tp hp chi ph sa cha ln ti sn dng cho hot ng thng xuyn pht sinh trong k gm:
Xut NVL dng cho hot ng thng xuyn 11.000 (trong NVL nm trc l 5.000)
Tin in, nc, in thoi v dch v khc bng tin mt 30.000, thu GTGT 10%
20. Ngy 25/3 Chi hot ng sn xut kinh doanh trong qu gm:
21. Ngy 28/3 n v thanh ton tin lng, v cc i tng khc bng TGKB
22. Ngy 29/3 Duyt bo co quyt ton kinh ph nm trc s tin 2.500.000
23. Kt chuyn chi ph v xc nh kt qu kinh doanh trong k. Bit rng trong k sn xut c 5000sp nhp kho, gi tr
SPDD cui k 16 triu ng
24. B sung qu khen thng 40%, phc li 20%, d phng n nh thu nhp 20%, pht tin hot ng s nghip 20%, sau khi
ng thu thu nhp DN 25%.
B. Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh v phn nh vo s ti khon
2. Lp bng cn i ti khon
BT nng cao 1:
Hai cng ty xut nhp khu A v B tnh thu GTGT theo phng php khu tr, c tnh hnh kinh doanh hng xut khu vi
thu sut thu GTGT hng xut khu 0% (h thng k khai thng xuyn). Trch tnh hnh trong thng:
Yu cu: Hy hch ton cho c 2 cng ty A v B.
1/nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, t gi xut theo phng php nhp sau xut trc.
2/ Tnh v kt chuyn doanh thu bn hng thun trong thng.
1- Cng ty A xut khu trc tip l hng ha, gi xut kho 10.000.000, gi bn 1.200USD/FOB.HCM, hng giao ln tu,
tin cha thu. TGGD: 16.100VND/USD. Thu xut khu tnh 2%.
Hch ton ti Cng ty A:
a. N TK 632 :
10.000.000
C TK 156 :
10.000.000
b. N TK 131(NN) : 1.200 USD * 16.100 = 19.320.000
C TK 511 :
19.320.000
c. N TK 511 : 19.320.000 * 2% = 386.400
C TK 333 (3333) :
386.400
2- Cng ty A gi hng ha nh cng ty B xut y thc, gi xut kho 50.000.000, gi bn 6.000USD/FOB.HCM, hng cn ch ti
cng, cng ty B nhn hng. TGGD: 16.050 VND/USD
Hch ton ti Cng ty A (n v xut khu u thc):
N TK 157 : 50.00.000
C TK 156 :
50.000.000
Hch ton ti Cng ty B (Nhn xut khu u thc)
Ghi n N TK 003 : 6.000 USD
3- Cng ty A nhn c giy bo C ca ngn hng v vic thu tin ca khch hng nghip v 1, ni dung:
Thu tin khch hng : 1.200USD
- Tr ph ngn hng : 10USD v thu GTGT 1 USD
Ghi tng TGNH cng ty A : 1.189USD. TGGD: 15.900 VND/USD.
Hch ton ti Cng ty A:
a. N TK 112 (1122) :1.189 USD * 15.900 = 18.905.100
N TK 635
:
237.800
C TK 131(NN) :1.189USD * 16.100 = 19.142.900
b. N TK 641 : 10 USD * 15.900 = 159.000
N TK 133 : 1 USD * 15.900 = 15.900
N TK 635 : 11 USD * (16.100-15.900) = 2.200
C TK 131(NN) : 11 USD * 16.100 = 177.100
c. Ghi n N TK 007 : 1.189 USD
4- Cng ty B chi tin mt 1.000.000 lm th tc xut khu y thc (nghip v 2), rt TGNH 500.000 np thu xut
khu thay cho cng ty A. Hng giao ln tu, tin cha thu. TGGD 16.100 VND/USD.
Hch ton ti Cng ty B (Nhn xut khu u thc)
a. Thu XK phi np
N 331(A): 500.000
C 3388 (np thu XK): 500.000
b. N TK 331(A) : 1.000.000
C TK 111 :
1.000.000
N 3388 (np thu XK): 500.000
C TK 112(1121) :
500.000
c. Ghi n C TK 003 : 6.000 USD
d. N TK 131(NN) : 6000 USD * 16.100 = 96.600.000
C TK 331(A) : 96.600.000
Hch ton ti Cng ty A (n v xut khu u thc):
a. N TK 511 : 500.000
C TK 3333 : 500.000
b. N TK 641 : 1.000.000
N TK 3333 : 500.000
C TK 131(B) :
1.500.000
c. N TK 632 : 50.000.000
C TK 157 : 50.000.000
d. N TK 131 (B) : 96.600.000 = 6000 USD * 16.100
C TK 511 :
96.600.000
5- Cng ty B nhn c giy bo ngn hng v xut y thc cho A, ni dung:
Thu tin khch hng : 6.000USD
- Tr ph ngn hng (cng ty A chu): 50USD v thu GTGT 5 USD tnh thu cho cng ty B khu tr
Ghi tng TGNH cng ty B : 5.945USD. TGGD: 16.090 VND/USD.
Hch ton ti Cng ty B (Nhn xut khu u thc)
N TK 112(1122) : 5.945 USD * 16.090 = 95.655.050
N TK 331(A) : 50 USD * 16.090 = 804.500 (phi thu ph NH)
N 133: 5 USD * 16.090 = 80.450
N TK 635 : 6.000 USD * (16.100-16.090) = 60.000
C TK 131(NN): 6000 USD * 16.100 = 96.600.000
Ghi n N TK 007 : 5.945 USD
6- Cng ty B v cng ty A i chiu cng n v thanh l hp ng:
Cng ty B chuyn ngoi t 5.945USD TGNH cho cng ty A, sau khi tr ph ngn hng (Cty B xut li Hn chi
ph cho cng ty A). TGGD: 16.020VND/USD
Cng ty A thanh ton li tin thu v chi ph xut khu cho cng ty B l 1.500.000 v tin hoa hng y thc
xut 20USD quy ra ng VN TGGD : 16.020VND/USD, thu sut GTGT hoa hng 10%.
Tt c chuyn xong bng TGNH.
Hch ton ti Cng ty B (Nhn xut khu u thc)
6.a. N TK 331(A) : 6,000 USD * 16.100 = 95.238.900 (theo TG ghi s)
C TK 112(1122): 5.945 USD *16.090= 95.655.050 (theo LIFO)
C TK 33311: 5 USD * 16.090 = 80.450 (pht hnh Hn)
C TK 331(A) : 50 USD * 16.090 = 804.500 ( thu li ph NH)
C TK 515 : 6,000 USD * (16.100-16.090) = 60.000
b. Ghi n C TK 007 : 5,945 USD
c. N TK 112 (1121) : 1.500.000 (thu+ph XK)
C TK 331(331A) : 1.500.000
d. N TK 112(1121) : 22 USD * 16.020 = 352.440 (t gi quy i)
C TK 5113 :
320.400
C TK 33311 :
32.040
Hch ton ti Cng ty A ( n v xut khu u thc):
6. a. N TK 112(1122) : 5945 USD * 16.020 = 95.238.900 (t gi ngy giao dch 16.020)
N TK 641 : 50 USD * 16.090 = 804.500 (cn c vo Hn nhn c t B theo t gi chi h)
N TK 133 : 5 USD * 16.090 = 80.450
N TK 635 : 476.150
C TK 131(B) : 6.000 USD * 16.100 = 96.600.000
b. Ghi n N TK 007 : 5.945 USD
c. N TK 131(B) : 1.500.000
C TK 112(1121) : 1.500.000
d. N TK 641 : 20 USD * 16.020 = 320.400
N TK 133 : 32.040
C TK 112(1121) : 352.440
BT nng cao 2:
DN ang trong thi k SXKD, t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, t gi xut theo phng
php nhp trc xut trc. Ngoi t gi ngn hng tn u k 2.000USD. T gi ghi s: 15.700 VND/USD. Cc TK khc c s
d hp l.
Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn.
1/ Xut khu l hng bn 5.000USD. T gi giao dch thc t (TGGD): 15.800VND/USD, cha thu tin.
1. N TK 131
79.000.000 (5.000 x 15.800)
C 511
79.000.000
2/ Nhn giy bo C ngn hng thu c n NV1, ni dung:
- Ghi tng ti khon TGNH : 4.980 USD
- Ph ngn hng : 20 USD
TGGD: 15.750VND/USD
2. N TK 1122
78.435.000 (4.980 x 15.750)
N TK 641
315.000 (20 x 15.750)
N TK 635
250.000
C TK 131
Ghi n N TK 007 : 4.980 USD
79.000.000
3/ Bn 3.000USD chuyn khon ly tin Vit Nam nhp qu tin mt. TGGD: 15.770 VND/USD.
3. N TK 1111
47.310.000 (3.000 x 15.770)
C TK 1122
47.150.000 [(2.000 x 15.700) +(1.000 x 15.750)]
C TK 515
160.000
Ghi n C TK 007 : 3,000 USD
4/ Nhp khu mt TSCHH tr gi 1.000 USD, tr bng TGNH. TGGD: 15.800VND/USD.
4. N TK 211
15.800.000 (1.000x15.800)
C TK 1122
15.750.000 (1.000x15.750)
C TK 515
50.000
Ghi n C TK 007 : 1,000 USD
5/ Rt TGNH tin Vit Nam mua 2.000USD chuyn khon. TGGD mua: 15.820VND/USD.
5. N TK 1122
31.640.000 (2.000 x15.820)
C TK 1121
31.640.000
Ghi n N TK 007 : 2,000 USD
6/ Chuyn 2.000USD gi ngn hng k qu m L/C nhp khu. TGGD : 15.850VND/USD.
6. N TK 144
31.700.000 (2.000x15.850)
C TK 1122
31.500.000 (2.000x15.750)
C TK 515
200.000
Ghi n C TK 007 : 2,000 USD
7/ Nhp kho l hng ho nhp khu tr gi 2.000USD cha thanh ton. TGGD: 15.900VND/USD.
7. N TK 156
31.800.000 (2.000 x 15.900)
C TK 331
31.800.000
8/ Gii ta L/C NV6 tr n nhp hng NV7. TGGD: 15.850VND/USD.
8. N TK 331
31.800.000
C TK 144
31.700.000
C TK 515
100.000
9/ Nhp khu hng ho tr gi 3.000USD nhp kho . Tin cha thanh ton. TGGD: 15.700VND/USD.
9. N TK 156
47.100.000 (3.000 x 15.700)
C TK 331
47.100.000
10/ Xut khu l hng tr gi 2.000USD, tin cha thu. TGGD: 15.750 VND/USD.
10.N TK 131
31.500.000 (2.000 x15.750)
C TK 511
31.500.000
11/ Cui nm nh gi li s d cc khon mc tin t (TGNH v cng n ngn hn) theo t gi hi oi ngoi t bnh qun
lin ngn hng 15.750VND/USD.
11. N TK 4131
140.000
C TK 1122
140.000 [2,000 * (15.820-15.750)]
N TK 4131
150.000
C TK 331
150.000 [3,000 * (15.750-15.700)]
s d cui nm TK 4131: SD N 290.000
BT nng cao 3:
Cng ty ABC k ton HTK theo KKTX, k khai v np thu GTGT khu tr. S d u thng 12/N ca mt vi ti
khon nh sau:
TK 1122
78.500.000 (5.000 USD)
TK 131 (Cng ty A) D C
15.700.000 (1.000 USD)
TK 131 (cng ty X) D N
30.400.000 (2.000 USD), hn n thng 2/N+2
TK 331 (Cng ty B) D C
20.000.000
TK 311
75.000.000 (5.000 USD)
TK 341
152.000.000 (10.000 USD)
Trong thng 12/N pht sinh cc nghip v kinh t sau:
1. Cng ty ABC xut kho mt l hng ha c gi gc 30.000.000, bn cho Cng ty A vi gi thanh ton 3.300 USD (Gm thu
GTGT 10%). Cng ty A nhn c hng v chp nhn thanh ton. Cho bit: t gi bnh qun lin ngn hng l 15.800
VND/USD.
a) N TK 632 30.000.000
C TK 156
30.000.000
b) N TK 131(A) 1.000 * 15.700 + 2.300 * 15.800 = 52.040.000
N TK 635
100.000
C TK 511
3.000 * 15.800 = 47.400.000
C TK 33311
300 * 15.800 = 4.740.000
2. Cng ty A thanh ton s ngoi t cn n bng TGNH. Cho bit: t gi bnh qun lin ngn hng l 15.900 VND/USD.
N TK 1122
2.300USD * 15.900 = 36.570.000
C TK 131(A)
2.300USD * 15.800 =
36.340.000
C TK 515
230.000
Ghi n N TK 007
2.300USD
3. Cng ty ABC thanh ton khon n Cng ty B bng TGNH 1.000 USD, phn cn li bng VND theo TGBQLNH 16.000 VND/
USD. Cho bit: Cng ty ABC tnh gi xut ngoi t theo phng php nhp trc, xut trc.
N TK 331(B)
20.000.000
C TK 1122
1.000USD * 15.700 = 15.700.000
C TK 1121
20.000.000-(1000 *16.000)= 4.000.000
C TK 515
300.000
Ghi n C TK 007
1.000USD
4. Cng ty ABC iu chnh s d cc ti khon c gc ngoi t theo t gi bnh qun lin ngn hng ngy 31/12/N l 16.000
VND/USD v x l chnh lch t gi do iu chnh.
a) N TK 1122: 4.000USD*(16.000 15.700) + 2.300USD * (16.000 15.900) = 1.430.000
C TK 4131
b) N TK 4131
5.000USD * (16.000 15.000) = 5.000.000
C TK 311
c) N TK 131(X n di hn) 2.000USD * (16.000 15.200) = 1.600.000
C TK 4131
d) N TK 4131
10.000USD * (16.000 15.200) = 8.000.000
C TK 341
e) X l CLTG do GL:
- i vi KM Tin (TK 1122) v cng n ngn hn (TK 311): b tr v s d cui nm: SD N TK 4131: 3.570.000
(5.000.000 1.430.000)
- i vi b tr ly s thun v kt chuyn
N TK 635: 6.400.000 (8.000.000 1.600.000)
C TK 4131
BT nng cao 4:
Cng ty P tnh thu GTGT theo PP khu tr, hng tn kho xut theo phng php thc t ch danh, xut ngoi t theo
phng php FIFO. SDT TK 1122: 0
Trong thng pht sinh:
1. Chuyn khon mua ngoi t gi NH, sau lm th tc k qu m L/C nhp hng ha A 15.000 USD, TG bn ca NH
17.500 VND/USD, TGTT ngy giao dch 17.480 VND/USD
a) N TK 1122
15.000USD * 17.500 = 262.500.000
C TK 1121
262.500.000
Ghi n N TK 007
15.000USD
b) N TK 144 15.000USD * 17.480 = 262.200.000
N TK 635
300.000
C TK 1122
15.000USD * 17.500 = 262.500.000
Ghi n C TK 007
15.000USD
2. Nhp kho hng ho A tr gi 15.000 USD, TGTT 17.400 VND/USD, thu nhp khu 5%, thu GTGT 10% cha thanh ton. Chi
ph nhp hng 3.000.000 + thu GTGT 300.000 thanh ton bng tin mt.
- Nhp kho :
N TK 156 (A)
15.000 * 17.400 = 261.000.000
C TK 331
15.000 * 17.400 = 261.000.000
- Thu NK phi np
N TK 156 (A)
15.000USD * 5% * 17.400 = 13.050.000
C TK 3333
13.050.000
- Thu GTGT hng NK c khu tr
N TK 133
(261.000.000 + 13.050.000) * 10% = 27.405.000
C TK 33312
27.405.000
- Chi ph nhp hng
N TK 156 3.000.000
N TK 133 300.000
C TK 111
3.300.000
3. Nhn giy bo n NH thanh ton tin hng nhp khu hng A bng tin k qu v np thu bng VND.
a) N TK 331 15.000USD * 17.400 = 261.000.000
N TK 635
1.200.000
C TK 144
15.000USD * 17.480 = 262.200.000
b) N TK 3333
13.050.000
N TK 33312
27.405.000
C TK 1121
40.455.000
4. Xut bn ton b l hng ho A, gi bn cha thu 300.000.000 +thu GTGT 10% cha thu tin. Sau Khch hng chuyn
khon tr n s cn li sau khi tr chit khu thanh ton 1% gi bn cha thu GTGT. Ph vn chuyn 400.000 + thu
GTGT 10% thanh ton bng tin mt.
a) N TK 131 330.000.000
C TK 5111
300.000.000
C TK 33311
30.000.000
N TK 632 277.050.000
C TK 156 (A)
(261.000.000 + 13.050.000 + 3.000.000) = 277.050.000
b) N TK 1121
327.000.000
N TK 635 300.000.000 * 1% = 3.000.000
C TK 131
c) N TK 641 400.000
N TK 133 40.000
C TK 111
330.000.000
440.000
C TK 1121
42.944.000
d) N TK 331(NN)
10.000USD * 17.600 = 176.000.000
N TK 635
200.000
C TK 1122
10.000USD * 17.620 = 176.200.000
Ghi n C TK 007
10.000USD
BT nng cao 5:
Ti mt doanh nghip xy lp thi cng cng trnh A bao gm 3 hng mc tun t A1,A2,A3 c thanh ton theo khi lng
xy lp hon thnh bn giao thc t theo tng hng mc cng trnh, C TK thc hin vic giao khon ni b khi lng xy lp
cho 1 s t i thi cng khng t chc k ton ring.
S d u thng TK 154 cng trnh A: 423.620.000
Tnh hnh pht sinh trong thng tp hp c nh sau (vt ng):
Yu cu:
- Tnh ton, nh khon cc nghip v trn
-Phn nh tnh hnh sn xut thi cng xy lp vo s ti khon ch yu tnh li nhun gp.
I/ Tnh hnh vt liu v cng c.
1. Xut kho VLXD thi cng cng trnh A: 124.521.000
N TK 621(A):
124.521.000
C TK 152:
124.521.000
2. Mua chu VLXD ca cng ty K chuyn thng n cng trng thi cng cng trnh A: 118.667.000, thu GTGT 10%
N TK 621(A):
118.667.000
N TK 133: 11.866.700
C TK 331 CtyK:
130.533.700
3. Xut kho VL s dng lun chuyn trong 20 thng tr gi 60.000.000, phn b ln u trong thng ny, phc v thi cng cng
trnh A.
N TK 242: 60.000.000
C TK 152:
60.000.000
N TK 627(A):
3.000.000
C TK 242:
3.000.000
4. Xut kho dng c bo h lao ng trang b 1 nm 2 ln, cho cng nhn thi cng cng trnh A 12.000.000, cho nhn vin k
thut phc v thi cng cng trnh A 6.000.000
N TK 142: 18.000.000
C TK 153:
18.000.000
N TK 627(A):
3.000.000
C TK 142:
3.000.000
5. Xut kho nhin liu dng cho i my thi cng 20.000.000.
N TK 623: 20.000.000
C TK 152:
20.000.000
II/ Tnh hnh lng v cc khon trch theo lng:
1. Tin lng phi tr cng nhn vin xy lp:
+ Lng phi tr cho cng nhn trc tip thi cng cng trnh A 62.410.000
+ Lng phi tr cho cng nhn phc v thi cng cng trnh A 11.930.000
+ Lng phi tr cho nhn vin qun l v phc v cng trng A 10.520.000
+ Lng phi tr cho cng nhn iu khin xe my thi cng 5.870.000 v phc v xe my thi cng 2.110.000
Tnh hnh lng:
N TK 622(A): 62.410.000
N TK 627(A): 11.930.000+10.520.000
N TK 623:
5.870.000+2.110.000
C TK 334:
92.840.000
2. Trch BHXHBB, BHTN, BHYT, KPC trn lng phi tr theo qui nh
N TK 627:
18.568.000
C TK 3382:
1.856.800
C TK 3383:
13.926.000
C TK 3384:
1.856.800
C TK 3389:
928.400
III/Tnh hnh khu hao TSCnh:
1. Khu hao TSC thuc i my thi cng 6.820.000
N TK 623: 6.820.000
C TK 214:
6.820.000
2. Khu hao TSC phc v cng trng A 4.730.000
N TK 627(A):
4.730.000
C TK 214:
4.730.000
IV/ Tnh hnh chi ph khc
1. Dch v mua ngoi phi tr phc v cng trng A 13.680.000, phc v xe my thi cng 4.140.000, thu GTGT 10%.
N TK 627(A):
13.680.000
N TK 623: 4.140.000
N TK 133: 1.782.000
C TK 331:
19.602.000
2. Thu 6 ca my hot ng thi cng cho cng trnh A, n gi thu 1.200.000/ca my, thu GTGT 10%, cha thanh ton tin
cho cng ty M
N TK 623: 7.200.000
N TK 133: 720.000
C TK 331Cty M
:
7.920.000
3. Chi ph bng tin mt, phc v cng trng A 18.250.000, phc v xe my thi cng 3.940.000, thu GTGT 10%.
N TK 627(A):
18.250.000
N TK 623: 3.940.000
N TK 133: 2.219.000
C TK 111:
24.409.000
4. Chi tin mt 100.000.000 tm ng giao khon ni b 1 phn vic thi cng hng mc A1 cho i thi cng s 1.
N TK 141
100.000.000
C TK 111:
100.000.000
Cui thng, i thi cng s 1 thanh ton tm ng khi lng giao khon ni b (C TK km ho n chng t cn thit)
nh sau:
+ Mua VLXD chuyn thng n cng trng thi cng gi cha thu 80.000.000, thu GTGT 10%
+ Thanh ton lng khon cng vic cho cng nhn xy lp thuc i 11.980.000
+ Doanh nghip thu tin mt phn tm ng tha.
N TK 621 (A): 80.000.000
N TK 133:
8.000.000
N TK 622 (A): 11.980.000
N TK 111:
20.000
C TK 141:
100.000.000
V/ Bo co tnh hnh i my thi cng
Trong thng i my thi cng thc hin c 40 ca phc v thi cng cng trnh A.
N TK 154(A):
50.080.000
C TK 623:
50.080.000
VI/ Bo co tnh hnh cng trng
1. VL tha khng dng ht vo thi cng xy lp cng trnh A ti cng trng cui thng trc tr gi 19.920.000
u Thng:
N TK 621(A): 19.920.000
C TK 152:
19.920.000
2. Vt liu tha khng dng ht vo thi cng xy lp cng trnh A ti cng trng cui thng ny tr gi 104.720.000
Cui Thng:
N TK 621(A): (104.720.000)
C TK 152:
(104.720.000)
Tp hp chi ph:
N TK 154(A):
496.456.000
C TK 621 (A):
238.388.000
C TK 622 (A):
74.390.000
C TK 627 (A):
83.678.000
3. Trong thng doanh nghip thi cng hon thnh bn giao hng mc A1 thuc cng trnh A cho n v giao thu cng ty Z,
gi tr d ton hng mc cng trnh A1 theo hp ng 1.260.000.000, thu GTGT 10%. Cng ty Z chuyn khon thanh ton
ngay cho doanh nghip 50% sau khi tr i khon ng trc 100.000.000 theo iu khon ngay sau khi k hp ng. Gi
tr khi lng xy lp d dang ca hng mc A2 cui thng xc nh c 52.670.000
Doanh thu hng mc A1
N TK 131 (Z): 1.386.000.000
C TK 511:
1.260.000.000
C TK 33311:
126.000.000
Z Chuyn tin
N TK 112: 593.000.000 (1.386.000 * 50% - 100.000.000)
C TK 131(Z):
593.000.000
Gi vn hng mc A1
=CPDD K + SPS trong k - CPDD A2
=423.620.000 + (238.388.000+74.390.000+50.080.000+83.678.000) 52.670.000 = 817.486.000
N TK 632: 817.486.000
C TK 154:
817.486.000
4. Cui thng cng ty Z chuyn khon thanh ton ht phn cn li cho doanh nghip. ng thi thng cho doanh nghip
do thi cng vt tin l 2% gi tr d ton hng mc cng trnh A1. Doanh nghip nhn giy bo C TK ca ngn
hng v ghi nhn tin thng.
Z Chuyn tin
2. 5 ngy sau nh thu nhn giy bo C ca ngn hng v s tin thanh ton theo tin k hoch cho c 2 cng trnh, sau
khi tr i tin ng trc ca bn giao thu i vi cng trnh A: 200.000.000, i vi cng trnh B: 500.000.000
N TK 112
2.512.000.000 (3.212.000.000 700.000.000)
C TK 131
2.512.000.000
3. Bit rng gi tr khi lng xy lp cn d dang cui k ny theo nh gi ca nh thu i vi cng trnh A: 524.570.000,
i vi cng trnh B: 1.360.000.000
Gi thnh ca mi cng trnh
a.N TK 154(A) 1.114.340.000
C TK 621
752.420.000
C TK 622
160.890.000
C TK 623
102.770.000
C TK 627
98.260.000
b.N TK 154(B)
C TK 621
C TK 622
C TK 623
C TK 627
2.257.790.000
1.368.530.000
412.560.000
310.880.000
165.820.000
c.N TK 911
824.280.000
C TK 632A
N TK 511A
1.100.000.000
C TK 911
li nhun gp k ny ca cng trnh A:
275.720.000 = 1.100.000.000 - 824.280.000
824.280.000
1.100.000.000
d.N TK 911
1.400.422.000
C TK 632B
1.400.422.000
N TK 511B
1.700.000.000
C TK 911
1.700.000.000
li nhun gp k ny ca cng trnh B:
299.578.000= 1.700.000.000 - 1.400.422.000
BT nng cao 7:
DN sn xut A np thu GTGT theo phng php khu tr thu, giao thu cho Cng ty xy lp B xy thm 1 nh xng. Theo
hp ng gi tr cng tc xy lp l 1,1t ng, trong thu GTGT 10%; Phn cng tc mua sm vt t thit b xy dng c
bn v chi ph kin thit c bn khc do Ban qun l cng trnh ca doanh nghip A m nhn. Cng trnh ny c i th
bng ngun vay di hn 500.000.000, s cn li bng ngun vn u t xy dng c bn. B phn k ton XDCB hch ton
chung h thng s k ton vi bn sn xut kinh doanh.
S d u thng 10/N ca mt s TK nh sau:
TK 331Cty B: 200.000.000 (d N); TK 2412: 120.000.000; TK 341: 500.000.000
Trong qu 4/N c ti liu v XDCD giao thu nh sau:
Yu cu: Tnh ton, nh khon v phn nh tnh hnh trn vo s ti khon
1) Xut kho thit b khng cn lp a vo cng trnh 50.000.000.
N TK 2412
50.000.000
C TK 152 (Tb trong kho)
50.000.000
2) Xut kho thit b cn lp giao cho cng ty B lp t 200.000.000.
N TK 152 (Tb a i lp) 200.000.000
C TK 152(Tb trong kho)
200.000.000
3) Cng ty B bn giao khi lng cng tc xy lp hon thnh gm:
- Gi tr cng tc xy
900.000.000
- Gi tr cng tc lp
100.000.000
- Thu GTGT
100.000.000
a/N TK 2412 200.000.000
C TK 152 (Tb a i lp) 200.000.000
b/N TK 2412 1.000.000.000
N TK 133
100.000.000
C TK 331B
1.100.000.000
4) Tp hp chi ph ca Ban qun l cng trnh v chi ph khc v XDCB gm:
- Tin lng
20.000.000
- Trch cc khon theo lng
3.800.000
- Nhin liu
2.400.000
- Khu hao TSC
1.500.000
- Tin tm ng thanh ton
3.120.000
- Li vay ngn hng phi tr
2.500.000
N TK 2412
33.320.000
C TK 334
20.000.000
C TK 338
3.800.000
C TK 152NL
2.400.000
C TK 214
1.500.000
C TK 141
3.120.000
C TK 338
2.500.000
5) Cng trnh nh xng hon thnh bn giao a vo s dng. Cn c vo quyt ton c duyt xc nh khon chi ph
vt mc bnh thng khng c tnh vo gi tr cng trnh l 8.000.000. K ton ghi tng TSC v kt chuyn
tng ngun vn kinh doanh.
a/N TK 632
8.000.000
N TK 211 1.395.320.000
C TK 2412
1.403.320.000
b/N TK 441
895.320.000
C TK 411
895.320.000
(1.395.320.000 - 500.000.000 = 895.320.000)
6) Chuyn tin gi ngn hng thanh ton ht s cn n cng ty B.
N TK 331B
900.000.000
C TK 411
900.000.000
(1.100.000.000 - 200.000.000 = 900.000.000)
BT nng cao 8:
Ti cng ty SX Minh Hong np thu GTGT theo phng php khu tr, trong nm N c ti liu sau:
Yu cu : nh khon cc nghip v kinh t ti thi im pht sinh (gi s k k ton tm thi l thng).
1. Ngy 08/02 mua 1 to nh (cha xc nh c mc ch s dng), theo H GTGT c gi mua l 5.000.000.000, thu GTGT
10%, tin cha thanh ton cho ngi bn. Thu trc b phi np l 10.000.000, chi bng tin mt.
Phn nh gi mua BS:
N TK 217
5.000.000.000
N TK 133
500.000.000
C TK 331
5.500.000.000
L ph trc b:
N TK 217
10.000.000
C TK 3339
10.000.000
Np l ph trc b bng tin mt:
N TK 3339
10.000.000
C TK 111
10.000.000
2. Ngy 18/03 mua 1 ming t vi gi 150 lng vng SJC, doanh nghip xut vng thanh ton, gi vng thi im l
12.560.000/lng, gi xut vng ti qu ca doanh nghip l 12.600.000/lng. Chi ph mi gii phi tr l 20.000.000.
Chi ph xy dng c s h tng trc khi a vo cho thu hot ng l 300.000.000, thu GTGT 10%. Ngy 01/05, cng ty
tin hnh cho thu ming t ny vi gi thu l 100.000.000/thng, thu GTGT 10%, thu tin thu trong 3 thng bng
tin mt.
Ngy 18/03 Gi mua l t:
N TK 2412
1.884.000.000
(=150SJC*12.560.000)
N TK 635
6.000.000
C TK 1113
1.890.000.000
(=150SJC*12.600.000)
Chi ph mi gii:
N TK 2412
20.000.000
C TK 331
20.000.000
Chi ph xy dng c s h tng trc khi cho thu hot ng:
N TK 2412
300.000.000
N TK 133
30.000.000
C TK 331
330.000.000
Ghi nhn tng BS u t:
Ngy 18/03
N TK 217
2.204.000.000
( =1.884.000.000+20.000.000+300.000.000)
C TK 2412
2.204.000.000
Khi tin hnh cho thu:
N TK 111
330.000.000
C TK 3387
300.000.000
C TK 33311
30.000.000
- Phn b doanh thu trong thng:
N TK 3387 100.000.000
(=300.000.000/3)
C TK 5117
100.000.000
3. Ngy 01/08 cng ty quyt nh bn ming t ny vi gi bn l 3.000.000.000, thu GTGT 10%, bn mua thanh ton 50%
bng tin mt, s cn li cha thanh ton. Doanh nghip np thu chuyn quyn s dng t 20.000.000 bng tin mt.
Ghi nhn doanh thu:
N TK 131 3.300.000.000
C TK 5117
3.000.000.000
C TK 3331
300.000.000
N TK 111 1.650.000.000
C TK 131
1.650.000.000
Ghi nhn gi vn:
N TK 632 2.204.000.000
C TK 217
2.204.000.000
Phn nh thu chuyn quyn s dng t:
N TK 632 20.000.000
C TK 3338
20.000.000
Np thu:
N TK 3338 20.000.000
C TK 111
20.000.000
4. Ngy 25/08 chuyn vn phng ca cng ty cho cng ty M thu trong 12 thng, gi thu l 300.000.000 /thng, thu GTGT
10%, TSC c NG 5.000.000.000, HM 1.200.000.000, chi ph sa cha trc khi cho thu phi tr cho cng ty XD s 4
l 55.000.000, trong thu GTGT 5.000.000. cng ty nhn giy bo c ca NH tin thu thng u tin.
Chuyn t vn phng sang cho thu:
a.
N TK 217
5.000.000.000
C TK 211
5.000.000.000
b. N TK 2141
1.200.000.000
C TK 2147
1.200.000.000
Chi ph sa cha trc khi cho thu:
N TK 632
50.000.000
N TK 133
5.000.000
C TK 331(XD s 4)
55.000.000
Doanh thu cho thu thng u tin:
N TK 1121
330.000.000
C TK 5117
300.000.000
C TK 33311
30.000.000
5. Ngy 28/09 cng ty quyt nh chuyn cao c ang cho cng ty S thu bn, BS c NG l 8.000.000.000, HM
2.300.000.000. Chi ph sa cha trc khi bn l 50.000.000 chi bng tin mt.
Chuyn cao c ang cho thu sang HH BS u t bn:
N TK 1567
5.700.000.000
N TK 2147
2.300.000.000
C TK 217
8.000.000.000
Chi ph sa cha trc khi bn:
N TK 154
50.000.000
C TK 111
50.000.000
kt chuyn chi ph sa cha:
N TK 1567
50.000.000
C TK 154
50.000.000
BT nng cao 9:
Ti cng ty c phn Nht ng np thu GTGT theo phng php khu tr, trong qu II/N c ti liu sau: Yu cu : nh
khon cc nghip v kinh t pht sinh.
1. Ngy 01/04 Cho thu 1 to nh vi gi thu mi thng l 250.000.000, thu GTGT 10%, thi hn 2 nm (l vn phng ca
cng ty c NG 10.000.000.000, HM 1.500.000.000). Cng ty nhn c bng tin mt gm tin k qu ca bn thu l
60 lng vng SJC (gi thi im l 12.890.000/lng) v tin thu nh thng ny.
Chuyn vn phng cty ang s dng sang BS u t:
a/
N TK 217
10.000.000.000
C TK 211
10.000.000.000
b/
N TK 2141
1.500.000.000
C TK 2147
1.500.000.000
o Nhn tin k qu ca bn thu:
N TK 1113
773.400.000
(=60SJC*12.890.000)
C TK 344
773.400.000
o Doanh thu cho thu:
N TK 1111
275.000.000
C TK 5117
250.000.000
C TK 3331
25.000.000
2. Ngy 01/05 Cng ty thu mt ming t vi gi 30.000USD/nm, tr u sau mi nm (trong 5 nm, sau 5 nm thu n v
c chuyn quyn s dng t) ca khu cng nghip Bnh Tn. Cho bit gi tr hin ti khon thanh ton tin thu ti
thiu bng gi tr hp l bng 2 t ng, li thu 10%, t gi quy i 18.000 VND/USD. Sau chuyn cho cng ty M thu
lm nh xng trong 2 nm, tin thu mi thng l 150.000.000/ thng, thu GTGT 10%, thu tin thu thng u tin
bng tin mt.
a/ Ghi nhn tng BS thu t thu ti chnh:
N TK 217
2.000.000.000
C TK 315
340.000.000 [(30.000USD *18.000) (2 t *10%)]
C TK 342
1.660.000.000
Ghi nhn DT cho thu :
N TK 111
165.000.000
C TK 5117
150.000.000
C TK 3331
15.000.000
3. Ngy 12/06 Cng ty quyt nh chuyn 1 BS T sang lm nh xng, NG BS bao gm: quyn s dng t
2.000.000.000, nh trn t 3.000.000.000, HM 560.000.000.
Chuyn BS u t sang lm nh xng :
a/
N TK 211
3.000.000.000
N TK 213
2.000.000.000
C TK 217
5.000.000.000
b/
N TK 2147
560.000.000
C TK 2141
560.000.000
4. Ngy 25/06 ht thi hn (3 nm) cho cng ty M thu ta nh, cng ty thng lng bn li ta nh cho M vi gi bn cha
thu GTGT l 6.000.000.000, trong gi tr quyn s dng t l 2.000.000.000, thu GTGT 10% tnh trn gi tr nh.
thu tin bn nh bng TGNH sau khi tr tin k cc m cng ty nhn trc y 100.000.000. Cho bit ta nh c NG l
5.000.000.000, trong gi tr quyn s dng t l 1.500.000.000, HM 1.200.000.000.
Doanh thu bn ta nh
N TK 344:
100.000.000 (tr tin nhn k cc khi cho M thu nh)
N TK 112: 6.300.000.000
C TK 5117:
6.000.000.000
C TK 33311:
400.000.000 [(6 t - 2 t) x 10%]
Gi vn
N TK 632
3.800.000.000
N TK 2147
1.200.000.000
C TK 217
5.000.000.000
5. Ngy 28/06 Cng ty quyt nh a cao c ang cho cng ty S thu gp vn vo cng ty lin kt N, BS c NG l
8.000.000.000, HM 2.300.000.000. Gi tr vn gp c cng nhn l 6.000.000.000. Chi ph sa cha gp vn l
50.000.000 chi bng tin mt.
Chuyn BS u t i gp vn LD :
N TK 223(N)
6.000.000.000
N TK 2147 2.300.000.000
C TK 217
8.000.000.000
C TK 711
300.000.000
o Chi ph sa cha gp vn:
N TK 635
50.000.000
C TK 1111
50.000.000
BT nng cao 10:
Cng ty T np thu GTGT theo phng php khu tr thu, thu ti chnh mt thit b sn xut vo ngy 02/01/N, thi gian thu
5 nm, tin thu (phn cha tnh thu) tr vo cui mi nm l 40.000.000; c tnh gi tr cn li m bo thanh ton vo cui
thi hn thu l 8.000.000. Li sut theo nm ghi trong hp ng thu ti sn l 10% trn s d n gc cn li. Gi tr hp l
ca ti sn thu l 160.000.000. S thu GTGT m bn cho thu tr khi mua ti sn ny l 15.000.000 c cng ty T tr
u mi nm phn n gc (3.000.000/nm) trong thi gian thu v c tnh li tng t nh li phn n gc cha thu l 10%
trn s d n gc cn li. Cng ty T xc nh gi tr hin ti ca khon thanh ton tin thu ti thiu l 156.600.000. Cn c
ti liu trn, hy tnh ton v nh khon cc nghip v sau:
1)
Chi ph trc tip ban u lin quan n ti sn thu trc khi nhn ti sn chi bng tin mt 1.200.000.
N TK 142 1.200.000
C TK 111
1.200.000
2)
Chuyn tin gi ngn hng k qy m bo vic thu 40.000.000 v tr ph cam kt s dng vn cho bn cho
thu ti sn 2.000.000.
N TK 244 40.000.000
N TK 635 2.000.000
C TK 112
42.000.000
3)
Nhn ti sn thu (ghi nhn nguyn gi) v ghi tng n thu theo gi c thu GTGT m bn cho thu tr khi
mua ti sn ny.
a. Nhn TS thu ti chnh:
N TK 212 156.600.000
N TK 1388
15.000.000
C TK 315
27.340.000 [40.000.000 (156.600.000*10%) + 3.000.000]
C TK 342
144.260.000
b/
N TK 133 3.000.000
C TK 1388
3.000.000
c. Xc nh n gc n hn tr trong nm tip theo (nm N+1).
N TK 342 29.774.000
C TK 315
29.774.000
Bng xc nh s n gc phn cha VAT & li thu 10% n gc:
Gi tr hin ti khon thanh ton tin thu ti thiu l 156.600.000
Nm
N gc cha VAT
Li thu
Tng phi tr
1
24.340.000
15.660.000
40.000.000
2
26.774.000
13.226.000
40.000.000
3
29.451.400
10.548.600
40.000.000
4
32.396.540
7.603.460
40.000.000
5
43.638.060
4.361.940
48.000.000
Cng
156.600.000
51.400.000
208.000.000
Bng xc nh n gc phn thu & li thu 10% n gc:
Nm
Thu
Li
Tng phi tr
1
3.000.000
1.500.000
4.500.000
2
3.000.000
1.200.000
4.200.000
3
3.000.000
900.000
3.900.000
4
3.00.0000
600.000
3.600.000
5
3.000.000
300.000
3.300.000
Cng
15.000.000
4.500.000
19.500.000
2/
N thu TC
132.260.000
105.486.000
76.034.600
43.638.060
0
N thu TC
12.000.000
9.000.000
6.000.000
3.000.000
0
4. Cty A bn cho Cty M (c s kinh doanh ng kim sot) 1 TSC hu hnh c nguyn gi 300 triu, khu hao lu k n
thi im gp vn l 50 triu, gi bn cha thu l 260 triu, thu GTGT 10% cha thu tin, c tnh s dng 5 nm.
4/ a- N TK 214
50.000.000
N TK 811
250.000.000
C TK 211
300.000.000
b- N TK 131 (M) 286.000.000
C TK 711
260.000.000
C TK 33311
26.000.000
5. Cty A mua vt liu nhp kho cha tr tin t Cty N (c s kinh doanh ng kim sot) gi mua cha thu 10 triu, thu
GTGT 5%.
N TK 152
10.000.000
N TK 133
500.000
C TK 331 (N)
10.500.000
BT nng cao 12:
Ti mt DN c tnh hnh sau:
- S d 30/11/N TK 121: 60.000.000 (TK 1211: 40.000.000 CP cty c phn A; TK 1212: 20.000.000-20 t k phiu
NHCT4, mnh gi 1.000.000/t, thi hn 6 thng, li sut 0,75%/ thng, thu li nh k hng thng ); TK 221:
500.000.000 CP cty c phn X; TK 222 (cty K vi t l gp vn 40%):300.000.000
- Trong thng 12N pht sinh mt s nghip v:
1. Ngy 2/12 chi TGNH 15.000.000 mua k phiu NH, pht hnh thi hn 24 thng, li sut 14%/24 thng, thu li mt ln
khi o hn.
N TK 2282:
15.000.000
C TK 112:
15.000.000
2. Ngy 5/12 gp vn vo cty M (c s kinh doanh ng kim sot, vi t l gp vn 25%) 1 thit b sn xut c NG
100.000.000, hao mn ly k 10.000.000, vn gp thng nht gia cc bn gp vn lin doanh l 92.000.000 (cho bit
c tnh thit b ny cn s dng 5 nm na).
Gp vn vo cty M (c s KD ng kim sot)
N TK 222(M): 92.000.000
N TK 214:
10.000.000
C TK 211:
100.000.000
C TK 711:
2.000.000
3. Ngy 15/12 chi tin mt 8.300.000 mua li 1 k phiu mnh gi 10.000.000, thi hn 24 thng li sut 10% nm, lnh
li trc 1 ln ngay khi Ngn hng pht hnh k phiu (cho bit cn 18 thng na k phiu ny o hn).
Chi tin mt mua li 1 s k phiu:
N TK 2282:
8.300.000
C TK 111:
8.300.000
4. Ngy 22/12 bn mt s c phiu cty c phn X, c gi gc 100.000.000 vi gi bn 98.000.000 ng thi yu cu
bn mua chuyn khon s tin ny vo ti khon tin gi ca cty H DN tr n tin hng. Chi tin mt thanh ton
cho ngi mi gii 50.000. Sau chuyn nhng t l biu quyt (tng ng t l vn gp) gim xung cn 40%.
+ Bn c phiu:
N TK 331(H): 98.000.000
N TK 635:
2.000.000
C TK 221(X):
100.000.000
+ Chi ph mi gii:
N TK 635:
50.000
C TK 111:
50.000
+ Sau khi chuyn nhng t l vn gp cn 40%:
N TK 223(X): 400.000.000
C TK: 221(X):
400.000.000
5. Ngy 23/12 hn thu n i vi khch hng B tr, khch hng B ngh thanh ton s n 100.000.000 bng 1 s cng
tri c mnh gi 75.000.000, thi hn 5 nm, li sut 10% nm, lnh li 1 ln khi o hn, cho bit s cng tri ny c
hiu lc 3 nm. DN ng thu hi n theo gii php trn.
+ Khch hng thanh ton bng cng tri:
N TK 2282: 100.000.000
C TK 131(B): 100.000.000
6. Ngy 25/12 chuyn khon 49.000.000 mua 1 s tri phiu (c chit khu) do cty Y pht hnh mnh gi
50.000.000, thi hn 5 nm, thanh ton li nh k sau 6 thng/ln; li sut tri phiu 10%/nm.
N TK 2282:
49.000.000
C TK 112:
49.000.000
7. Ngy 27/12 chi tin mt mua 1 s cng tri vi gi 24.000.000, cn 3 nm na o hn cng tri (bit cng tri c mnh
gi 20.000.000, thi hn u t 5 nm, li sut 10%/ nm; lnh li 1 ln khi o hn).
N TK 2282:
24.000.000
C TK 111:
24.000.000
8. Ngy 28/12 NHC4 chuyn tin li 20 t k phiu (SDK) thng ny vo TK TGNH.
N TK 112:
150.000 (1.000.000 * 20 * 0,75%)
C TK 515:
150.000 (1.000.000 * 20 * 0,75%)
9. Ngy 30/12 xut hng ha gi vn 20.000.000 bn cha thu tin cho cty K (c s kinh doanh ng kim sot) vi gi
bn cha thu 24.000.000, thu GTGT 10%. Cho bit cty K cui nm cn tn kho l hng ny.
+ Doanh thu bn hng
N TK 131(K): 26.400.000
C TK 511:
24.000.000
C TK 33311: 2.400.000 (24.000.000 * 10%)
+Gi vn hng bn:
N TK 632:
20.000.000
C TK 156:
20.000.000
10. Ngy 30/12 nhn c tc 6 thng cui nm s tin 5.000.000 bng chuyn khon do cng ty c phn X chuyn n.
N TK 112:
5.000.000
C TK 515:
5.000.000
Bi 1
Doanh nghip X hch ton thu GTGT theo phng php khu tr: (VT: 1.000)
A- S d u thng 01/N ca mt s ti khon mt Doanh nghip nh sau:
- TK 111 - Tin mt
18.000
- TK 112 - Tin gi ngn hng
21.000
- TK 152 - Nguyn liu ,vt liu
8.500
Chi tit:
+ TK 152C
6.000
+ TK 152P
2.500
- TK 131 - Phi thu ca khch hng
5.200
- TK 154 - Chi ph sn xut d dang
2.000
Chi tit:
+ TK 154A
1.500
+ TK 154B
500
- TK 211 - TSC hu hnh
34.300
- TK 214 - Hao mn TSC hu hnh
18.000
- TK 311 - Vay ngn hn
3.000
- TK 331 - Phi tr cho ngi bn
5.000
- TK 333 - Thu v cc khon phi np Nh nc
3.000
- TK 411 - Ngun vn kinh doanh
60.000
B- Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 01/N:
1. Mua vt liu C nhp kho theo gi mua (cha c thu GTGT) l 15.000, thu GTGT 10%, cha thanh ton tin cho
ngi bn. Chi ph vn chuyn vt liu v nhp kho 1.000, chi bng tin mt.
2. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt chi ph: 1.000.
3. Doanh nghip ng tin mua vt t chongi bn bng tin mt: 2.000.
4. Mua vt liu P nhp kho theo gi mua (cha c thu GTGT) l 5.000, thu GTGT 10%, cha tr tin cho ngi bn M
5. Mua my mc thit b sn xut, gi mua (cha c thu GTGT): 20.000, thu GTGT 10%, tr bng tin vay di hn
ngn hng.
6. Xut kho:
a. Vt liu C:
- Dng sn xut sn phm A: 8.000
- Dng sn xut sn phm B: 4.000
b. Vt liu P:
- Dng sn xut sn phm A: 4.000
- Dng sn xut sn phm B: 2.500
7. Tnh lng:
- Cng nhn sn xut sn phm A:
6.000
- Cng nhn sn xut sn phm B:
4.000
8. Tnh BHXH, BHYT, KPC theo t l 19% s tin lng tnh trn hch ton vo chi ph.
9. Tp hp chi ph pht sinh ti phn xng sn xut nh sau:
- Vt liu ph xut dng:
500
- Lng nhn vin phn xng: 2.000
- BHXH, BHYT, KPC (19% tnh vo chi ph)
- Khu hao TSC ti phn xng:
600
- Chi ph khc bng tin mt:
520
10. Cui thng, kt chuyn chi ph sn xut v nhp kho sn phm. Bit:
- Kt qu sn xut hon thnh 1.000 sn phm A, 500 sn phm B.
- Chi ph sn xut chung phn b cho tng loi sn phm theo tin lng cng nhn sn xut.
- Gi tr sn phm d dang cui k:
+ Sn phm A: khng c
+ Sn phm B: 300 sn phm
- Gi tr ph liu thu hi nhp kho t sn phm hng ca sn phm A l 40, sn phm B l 60.
11. Xut bn trc tip 500 sn phm A, gi bn (cha c thu GTGT): 40.000/sn phm, thu GTGT 10%, thu
bng tin gi ngn hng. Gi xut kho theo gi thnh thc t.
12. Xut 200 sn phm B gi bn Cng ty K, gi bn (cha c thu GTGT): 45.000/sn phm, thu GTGT 10%. Gi
xut kho theo gi thnh thc t.
13. Khch hng K thng bo chp nhn mua l hng trn nhng cha thanh ton tin.
14. Khch hng ng trc tin mua hng cho doanh nghip bng tin mt: 5.000.
15. Chi ph bn hng pht sinh trong k nh sau:
- Vt liu ph xut dng:
300
- Lng nhn vin phn xng: 1.000
- BHXH, BHYT, KPC (19% tnh vo chi ph)
- Khu hao TSC ti phn xng:
500
- Chi ph khc bng tin mt:
510
16. Chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k nh sau:
- Vt liu ph xut dng:
200
- Lng nhn vin phn xng: 2.000
- BHXH, BHYT, KPC (19% tnh vo chi ph)
- Khu hao TSC ti phn xng:
600
- Chi ph khc bng tin mt:
320
17. Lp cc bt ton kt chuyn lin quan v xc nh kt qu kinh doanh cui k.
Yu cu:
1/ Tnh gi thnh tng loi sn phm.
2/ Lp nh khon k ton v phn nh tnh hnh trn vo cc ti khon c lin quan (Chi tit TK
621,622,154,155,632,511,911), sau rt ra s d cui k.
.
Bi 2: Ti mt doanh nghip sn xut hai loi SP A ,B c cc ti liu v tnh hnh sn xut v tiu th sn phm trong thng
1/2009 nh sau :
Ti liu I
1. Xut kho vt liu tr gi 6.200.000 cho cc b phn sau:
- Sn xut sn phm A : 3.500.000
- Sn xut Sn phm B : 2.200.000
- Phc v phn xng sn xut : 300.000
- B phn bn hng : 100.000
- B phn qun l doanh nghip : 100.000
2. Tin lng phi tr : 1.500.000 , tnh cho cc b phn sau :
- Cng nhn sn xut sn phm A : 600.000
- Cng nhn sn xut sn phm B : 400.000
- Phc v phn xng sn xut : 200.000
- B phn bn hng : 100.000
- B phn qun l doanh nghip : 200.000
3. Cc khon trch theo lng tnh vo chi ph theo quy nh 19%
4. Khu hao ti sn c nh : 1.800.000
- Phn xng sn xut : 1.000.000
- B phn bn hng : 300.000
- B phn qun l doanh nghip: 500.000
5. Tin in phi tr : 800.000
- Sn xut sn phm : 462.000
- B phn bn hng : 138.000
- B phn qun l doanh nghip : 200.000
6.Chi khc tr bng tin mt : 500.000
- B phn bn hng : 200.000
- B phn qun l doanh nghip : 300.000
Ti liu II
- S n v SP hon thnh nhp kho trong thng: SPA 900, SPB 450
- Gi tr SP d dang u thng ca SP A: 180.000, SPB : 200.000
- Gi tr SP d dang cui thng ca SP A : 164.000, SPB : 236.000
- Chi ph SXC phn b theo t l vi tin lng nhn cng trc tip
- Ph liu thu hi c trong qu trnh SX c nhp kho c gi tr 50.000(trong t sn xut SPA: 30.000,
SPB : 20.000)
Ti liu III
Xut kho 600 SPA v 400 SPB bn trc tip cho khch hng. Sn phm xut kho c tnh gi theo PP nhp trc xut
trc. Cho bit sn phm tn kho u thng:
- SPA : 100 n v, n gi : 5.500/SP
- SPB : 50 n v, n gi : 7.800/SP
Ng mua tr bng tin gi ngn hng, n gi bn SPA : 8.600, n gi SPB : 12.000. Thu sut thu GTGT 10%
Yu cu :
10.
Bo hng mt CCDC tr gi ban u l 3.000.000, bit rng CCDC ny s dng b phn bn hng, ph liu
bn thu
bng tin mt l 500.000
11.
Xut kho 1.000 sp i tiu th trc tip, gi bn n v 120.000, TGTGT 10%,khch hng thanh ton 20 %
bng tin mt, phn cn li thanh ton bng chuyn khon
Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh v tnh kt qu kinh doanh trong k
BI 5
Ti mt DN SXKD c cc nghip v pht sinh lin quan n tnh hnh SXKD trong k nh sau:
Ti liu I: Vt liu tn kho u thng:
- NVLC: 2.000kg, n gi nhp kho l 2.000/kg
- VLP : 1.000kg, n gi l 1.000/kg
- Tr gi SP d dang u k : 1.200.000
- TP tn kho u k : 200 SP (n gi 38.000/sp)
Ti liu II: Tnh hnh nhp xut vt t trong k:
1. Nhp kho 3.000kg NLC gi mua 1.900/kg, TGTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn, chi ph vn chuyn l
330.000, trong TGTGT 10 %, thanh ton bng tin mt
2. Nhp kho 1.000kg VL ph gi mua 950/kg, TGTGT 10 %, thanh ton bng TGNH, chi ph vn chuyn 55.000, trong
TGTGT 10%, thanh ton bng tin mt
3. Xut kho 3.000kg NVLC s dng b phn SXSP. Xut kho 700kg VL ph, trong s dng SXSP 600kg, s cn li
s dng b phn qun l phn xng sn xut
Ti liu III: Ti liu b sung:
1. Tin lng phi thanh ton cho CBCNV trc tip sn xut SP l 8.000.000, qun l phn xng 1.000.000, b phn
bn hng 4.000.000, b phn QLDN l 2.000.000
2. Trch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh tnh vo cc i tng chi ph c lin quan k c phn tr
BHXH,BHYT ca CBCNV
3. Trch khu hao TSC s dng phn xng SX: 20.500.000, b phn bn hng 440.000, b phn QLDN : 320.000
4. Trong thng nhp kho 1.000TP. Chi ph SX DDCK l 1.200.000. Bit rng doanh nghip p dng PP nh gi SPDD
theo NVLC. Xut kho theo PP bnh qun gia quyn
5. B phn bn hng bo hng mt CCDC thuc loi phn b 6 ln, tr gi xut kho ban u l 6.000.000, ph liu hi
bn thu bng tin mt l 200.000
6. Chi khc bng tin mt l 90.000 b phn qun l phn xng, b phn bn hng 600.000, b phn QLDN l
500.000
7. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 50.000.000
8. Xut kho i tiu th 800 SP, n gi 50.000/SP, TGTGT 10%, khch hng thanh ton 50% bng TGNH, 50% bng tin
mt
Yu cu :
1. nh khon v phn nh vo s ti khon
2. Tnh n gi NVLC v NVL ph nhp kho
3. Tnh gi thnh SP
4. Tnh kt qu kinh doanh trong k
BI 6
Ti DN sn xut thng mi Thanh H c cc s liu lin quan n qu trnh sn xut c k ton ghi nhn nh sau:
S d u k ca TK 154 : 10.000.000
Trong k, ti DN, c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau:
1. Mua NVL nhp kho cha tr tin cho ngi bn, gi cha c thu l 300.000.000, TGTGT 10%, CP vn chuyn NVL
v nhp kho cha thu l 500.000, tr bng tin mt, khon gim gi c hng 2% trn gi mua cha thu
2. Xut kho NVL s dng cho cc b phn trc tip sn xut l 150.000.000, b phn phc v sn xut l 20.000.000,
b phn bn hng l 5.000.000, b phn qun l doanh nghip l 3.000.000
3. Tnh lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut l 80.000.000, nhn vin qun l phn xng l 10.000.000, b
phn bn hng l 5.000.000, b phn qun l doanh nghip l 30.000.000
4. trch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh tnh vo chi ph lin quan k c phn tr lng
5. Xut kho CCDC loi phn b 1 ln s dng cc b phn sn xut l 1.700.000, b phn qun l doanh nghip
2.000.000, b phn bn hng l 3.000.000
6. Nhn c ha n tin in, tin nc pht sinh cc b phn sn xut l 5.000.000, b phn qun l doanh nghip
l 1.000.000, b phn bn hng l 2.000.000
7. Trong k, b phn SX hon thnh v nhp kho 10.000SP A. Gi tr SPDD cui k l 2.400.000, DN nh gi SPDD
theo chi ph NVLC
8. Xut kho 800 SP i tiu th trc tip, n gi bn l 50.000/sp, TGTGT 10%, khch hng cha thanh ton
9. Nhn c giy bo c ca ngn hng do khch hng thanh ton l hng nghip v 8
10. Xut kho 100 sp gi i bn, gi bn bao gm 10 %TGTGT l 61.500
Yu cu: Tnh ton nh khon v phn nh cc nghip v kinh t pht sinh vo cc ti khon c lin quan. Tnh gi thnh SP
nhp kho trong k. Bit rng doanh nghip hch ton hng tn kho theo pp kim k thng xuyn v np TGTGT theo pp
khu tr thu
BI 7
Ti DN sn xut v thng mi Thanh H c cc s liu lin quan n qua trnh sn xut c k ton ghi nhn nh sau:
S d u k ca TK 154 : 4.000.000
Trong k, ti DN c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau:
1. Xut kho 50.000.000 vt liu s dng cho:
Trc tip sn xut SP : 42.000.000
Phc v phn xng sn xut : 4.000.000
B phn bn hng : 1.500.000
B phn qun l doanh nghip : 2.500.000
2. Tin lng phi thanh ton cho CNV l 16.000.000 trong :
Cng nhn trc tip sn xut : 9.000.000
Nhn vin phn xng : 2.000.000
- Nhn vin bn hng 2.000.000
Nhn vin qun l doanh nghip ; 3.000.000
3. Trch BHXH, BHYT v KPC theo t l quy nh tnh vo chi ph c lin quan, k c phn tr vo lng
4. B phn sn xut bo hng mt CCDC c gi xut kho ban u l 3.000.000, CCDC thuc loi phn b 3 ln
5. Khu hao TSC l 10.000.000 phn b cho :
phn xng sn xut : 6.000.000
B phn bn hng : 1.500.000
B phn qun l doanh nghip : 2.500.000
6. Chi ph khc pht sinh cha tr cho nh cung cp c gi tr theo ha n l 17.600.000, TGTGT 10% phn b cho b phn bn
hng l 10.000.000, b phn qun l doanh nghip l 6.000.000
7. Trong k sn xut hon thnh 2.000SP, nhp kho thnh phm. Cho bit chi ph SXDD cui thng l 3.200.000
8. Xut kho 500SP bn trc tip cho khch hng gi bn cha TGTGT l 40.000/sp, TGTGT10%, khch hng cha thanh ton
9. Xut kho 200 SP gi i bn gi bn cha TGTGT 10% l 38.000/sp. Mi ngy sau, khch hng thng bo ng mua l
hng 200 SP ny, v thanh ton cho DN bng chuyn khon
10. Xut kho 300 SP bn trc tip cho khch hng, gi bn 34.000/sp khch hng thanh ton bng tin mt cho DN
Yu cu : 1. nh khon v phn nh cc nghip v kinh t pht sinh vo s ti khon
2. Tnh gi thnh sn phm nhp kho trong k
3. Tnh kt qu kinh doanh trong k
Bi 8:
Ti 1 doanh nghip c cc ti liu lin quan n hot ng trong k c k ton ghi nhn nh sau:
Ti liu 1: S d u k ca mt s ti khon
- Ti khon 152: 6.000 kg, n gi l 5.000 ng/ kg.
- Ti khon 155: 2.000 sn phm, n gi l 90.000 ng/ sn phm.
- Ti khon 157: 200 sn phm, n gi l 7.000 ng/ sn phm.
Cc ti khon khc c s d u k l XXX
Ti liu 2: Cc nghip v kinh t pht sinh trong k
1) Mua chu nguyn vt liu nhp kho 6.000 kg nguyn vt liu, n gi 6.200 ng/ kg, thu GTGT 10%. Chi ph
vn chuyn l 660.000 ng, gm 10% thu GTGT thanh ton bng tin mt.
2) Tin lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut sn phm l 30.000.000 ng, b phn qun l phn
xng l 10.000.000 ng, b phn bn hng l 26.000.000 ng, b phn qun l doanh nghip l 15.000.000
ng.
3) Trch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh, k c phn tr lng.
4) Xut kho mt cng c dng c thuc loi phn b 3 ln, tr gi ban u l 4.500.000 ng, c s dng b
phn bn hng.
5) Xut kho 7.000 kg nguyn vt liu trc tip sn xut sn phm, 600 kg cho b phn qun l phn xng, 100
kg cho b phn bn hng.
6) Trch khu hao ti sn c nh b phn sn xut l 4.000.000 ng, b phn qun l phn xng l 3.000.000
ng, b phn bn hng l 5.000.000 ng v b phn qun l doanh nghip l 3.000.000 ng,
7) Cc chi ph pht sinh thanh ton bng tin mt theo ho n gm 10% thu GTGT l 19.800.000 ng, phn b
cho b phn sn xut l 8.000.000 ng, b phn bn hng l 6.000.000 ng, v b phn qun l doanh nghip
l 4.000.000 ng.
8) Khch hng thng bo chp nhn mua l hng gi i bn k trc, gi bn 15.000 ng cha thu GTGT, thu
sut GTGT 10%.
9) Nhp kho 1.000 thnh phm, chi ph sn xut d dang u k l 5.800.000 ng, tr gi sn phm d dang cui k
4.500.000 , doanh nghip nh gi sn phm d dang theo chi ph nguyn vt liu trc tip.
10) Xut kho 2.500 thnh phm i tiu th, gi bn 170.000 ng,cha thu GTGT. thu GTGT 10%, thanh ton bng
chuyn khon.
Yu cu:
- nh khon va phan
anh
vao
tai khoan
ch T cc nghip v kinh t trn.
-Xc nh kt qu kinh doanh trong k.
hoan
lai bng
0.Thu GTGT ap
dung
phng phap
khu
tr
BI 9
Ti 11 DN sn xut 2 loi sp A, B. S d u thng 3/n ca 1 s TK nh sau:
+ TK 152 (VLC): 64.000.000 (SL: 4.000kg)
+ TK 152 (VLP): 36.400.00
(SL: 2.800kg).
+ TK154
: 48.000.000, trong
TK 154A: 26.000.000
TK 154B: 22.000.000
Cc TK khc c s d u thng gi nh.
Trong thng 3/n pht sinh cc nghip v kinh t nh sau:
1. Nhp kho 2.600kg VLC v 1.800kg VLP. Gi mua cha thu GTGT ln lt l 15.600 /kg VLC, 12.000 /kg VLP, thu
sut thu GTGT l 10%. DN cha tr tin cho ngi bn. CP vn chuyn tr bng tin mt cho ngi vn chuyn, gi
cc cha thu l 1.920.000, thu GTGT 96.000 . DN phn b chi ph vn chuyn cho VLC l 1.040.000 , VLP
880.000
2. Xut kho vt t:
Loi chi ph
Vt liu ph (kg)
Sn xut sp A
1.500
1.800
Sn xut sp B
1.500
2.200
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Phc v v qun l PX
200
Hot ng bn hng
100
Yu cu:
- nh khon v phn nh vo ti khon ch T
Xc nh gi thnh n v sp A, B.
- Xc nh kt qu kinh doanh trong thng.Bit rng thu sut thu TNDN 25%
Ti liu b sung:
DN hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn,tnh gi hng xut kho theo phng php
bnh qun gia quyn mt ln cui k.
Phn b chi ph SXC theo tin lng CNSX.
BI 10 Ti 1 DN sn xut, trong thng 10/2004, c tnh hnh nh sau (VT: 1.000 )
I. S d u thng ca 1 ti khon
+ Cng c, dng c: 90.000
+ Nguyn vt liu:
30 tn, n gi 60.000/tn
+ Thnh phm A:
150 n v, n gi 900/n v
+ Thnh phm B:
450 n v, n gi 800/n v
+ TSC HH:
180.000, trong dng cho
Pv & Qun l SX: 90.000
B phn bn hng: 40.000
B phn QLDN: 50.000
II. Trong thng c nhng NVKT pht sinh di y:
1. Nhp kho 45 tn NVL, gi mua cha thu l 64.000 /tn. Thu sut thu GTGT l 10%, DN cha tr tin cho ngi
bn. Gi cc vn chuyn cha c thu GTGT l 9.000 chi tr bng TGNH, thu sut GTGT l 10%.
2. Xt kho CCDC sa cha nh TSC HH cc b phn 80.000 trong : b phn SX chim 60%, b phn bn hng
30%, b phn QLDN 10%.
3. Xut kho NVL dng cho:
Trc tip SX: 38 tn (sp A 60%, sp B 40%)
Phc v v Qun l SX: 5 tn
B phn QLDN: 3 tn
B phn bn hng: 2 tn
4. Trch KHTSC HH thng 10/2004 v tnh vo chi ph cc b phn c lin quan. Bit rng t l KH bnh qun l 12%/
nm
5. Cc chi ph SXKD khc:
Loi chi ph/ i tng chu chi ph Tin lng
Tin mt
Sn xut sp A
240.000
T xc nh s liu
Sn xut sp B
320.000
80.000
28.000
Hot ng bn hng
90.000
30.000
Qun l DN
200.000
40.000
Cng
930.000
98.000
Bi11:
Ti 1 doanh nghip sn xt 2 lai sn phm A v B, c cc ti liu lin quan n tnh hnh sn xt nh sau:
Tkhonuk154:
Khon mc chi ph
Nguyn vt liu trc tip
Nhn cng trc tip
Chi ph sn xt chung
Tng cng
D dang u k
Sn phm A
6.000.000 ng
1.100.000 ng
1.220.000 ng
8.320.000 ng
Sn phm B
4.500.000 ng
2.080.000 ng
800.000 ng
7.380.000 ng
5. Tin lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xt sn phm A l 70.000.000 ng, sn phm B l 50.000.000 ng,
v b phn qun l phn xng l 30.000.000 ng
6. Trch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh tnh vo chi ph c lin quan k c phn tr lng ca CB-CNV
7. Khu hao my mc thit b trc tip sn xt sn phm A l 8.000.000 ng, sn phm B l 6.000.000 ng, thit b
dng cho qun l phn xng l 3.000.000 ng
8. Dch v mua ngoi cha thanh ton cho khch hng theo ho n gm 10% thu GTGT l 12.100.000 ng
Ti liu 3: Kt qu sn xt trong k:
9. Cui k nhp kho thnh phm gm1 2.500 sn phm A v 10.200 sn phm B
Chi ph SX d dang cui k ca sn phm A 5.600.000, ca sn phm B 6.800.000
Phn b chi ph sn xt chung theo tin lng cng nhn trc tip
10. Xut kho bn cho DN F 12.200 sn phm A v 9.500 sn phm B vi gi bn cha c thu GTGT ln lt l 34.000
ng/SP A;31.000 ng /SP B
Bit rng: Doanh nghip p dng phng php xt kho theo phng php FIFO,chi ph thu thu nho DN hin hnh,
chi ph thu thu nhp DN han li v han li bng 0
Yu
cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh
2. Tnh gi thnh sn phm A v sn phm B.
3. Xc nh kt qu kinh doanh cui k
Bi 12: To DN sn xut thng mi kinh doanh XNK Hng H c cc ti liu lin quan n hot ng trong k
c k ton tp hp li nh sau:
Ti liu 1: S d ca mt s ti khon:
- Ti khon 1122 (30.000 16.500) : 495.000.000 ng
- Ti khon 1112 (20.000 16.500) : 330.000.000 ng
- Ti khon 156 (10.000 sn phm): 2.400.000.000 ng
Ti liu 2: Cc nghip v kinh t pht sinh trong k:
1. Np 10.000 USD ngoi t mt vo ti khon tin gi ngn hang bng ngoi t, t gi thc t lc pht sinh nghip v l
16.450 ng/ USD.
2. Xt kho 6.250 sn phm xt khu trc tip, n gi bn theo hp ng thng mi 19,2 USD/FOB. Thu GTGT l
0%, thu st thu xut khu l 10%. Gi tnh thu ca hng xut khu l ga ghi trn hp ng. T gi giao dch 16.600
ng/ USD.
3. Mua 1 TSC gi mua ghi trn ho n gm 10% thu GTGT l 649.000.000 ng, cha thanh ton cho khch hang. Chi
ph vn chuyn lp t, chy th thanh ton bng tin mt theo ho n l 10.000.000 ng, thu GTGT 10%. Bt
rng TSC ny s dng b phn bn hng, c hti gian s dng hu ch l 10 nm.
4. Tin lng phi tr cho nhn vin phng kinh doanh xut nhp khu 30.00.000 ng, cho b phn qun l doanh
nghip l 10.000.000 ng.
5. Trch BHXH, BHYT, kinh ph cng on theo t l quy nh tnh vo chi ph c lin quan k c phn tr lng.
6. Trch khu hao TSC s dng cho b phn bn hang, b phn qun l doanh nghip bit rng mc khu hao k trc
ca b phn bn hang l 6.000.000 ng, b phn qun l doanh nghip l 4.000.000 ng.
7. Chi 23.100.000 ng bng tin mt, gm 10% thu GTGT, thanh ton mt s chi ph pht sinh ti cng.
8. Trong l hng xt khu c 250 sn phm khng t cht lng yu cu, bn mua ngh doanh nghip gim gi 9,2
USD cho mt sn phm trong l 250 sn phm. Doanh nghip ng v tr vo khon n ca khch hang, bit rng
t gi thc t lc pht sinh nghip v l 16.480 ng/ USD.
9. Chuyn khon thanh ton tin thu xut khu cho Ngn sch Nh Nc.
10. Cc chi ph pht sinh thanh ton bng tin mt theo ho n gm 10% thu GTGT l 17.600.000 ng, phn b cho b
phn bn hang 10.000.000 ng, b phn qun l doanh nghp l 6.000.000 ng.
11.
Khch hng thanh ton tin qua ngn hang trong thi hn c hng cht khu thanh ton 1% tho hp ng.
L ph ngn hng pht sinh 120 USD. T gi giao dch 16.580 ng/ USD.
12.
Chi ph in, nc, in thoi daonh nghip nhn c giy bo nhng cha thanh ton tin cho khch
hng tr gi 13.200.000 ng, gm 10% thu GTGT, phn b cho b phn bn hang 8.000.000 ng, b phn qun l
doanh nghip 4.000.000 ng.
Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. Xc nh kt qu kinh doanh trong k. Bt rng doanh nghip p dng
phng php xut kho v xut ngoi t theo phng php nhp trc xut trc.
BI 13
Cng ty A mi i vo hot ng ngy 5/3, vi vn iu l l 500.000.000, gm vn phng lm vic 250.000.000, tht b vn
phng 84.000.000, cng c dng c 25.000.000, tin gi ngn hng 141.000.000. Cng ty ng k np thu GTGT khu tr,
nh gi tn kho theo phhng php bnh qun. Trong thng 3/05, cng ty c cc nghip v sau:
(1)
Ngy 5/3: mua hng M kinh doanh, gm 10.000 n v, n gi cha thu l 8.600, thu 10%. thanh ton
bng chuyn khon.
(2) Ngy 8/3: Rt tin gi ngn hng v tin mt l 20.000.000. chitin qung co (cha thu) 5.000.000, thu 10%.
(3) Ngy 10/3: xut bn 6.000 n v hng M, dn gi (cha thu) 10.4000, thu 10%.
(4) Ngy 15/3: chi tin mt cho ngy khai trng Cng ty 12.400.000.
(5) Ngy 16/3: xt bn thu tin mt 3.000 n v hng M, n gi (cha thu) 10.400, thu 10%.
(6) Ngy 18/3: Chi ph ng k mc v con da71u ca Cng ty l 150.000, cc chi ph hnh chnh chnh khc 743.000,
chi bng tin mt.
(7) Ngy 20/3: mua chu hng M gm 10.000 n v, n gi (cha thu) 8.800, thu 10%. nhp kho .
(8) Ngy 25/3: nhn ho n dch v gm:
- Tin in phi tr (cha thu): 2.546.000 (tnh ht cho b phn vn phng), th 10%.
- Tin in thoi phi tr (cha thu): 1.738.000 (phc v qun l chung), thu 10%.
- Tin nc phi tr (cha thu): 253.000, th 5%, phc v qun l chung.
(9) Ngy 28/3: chi tin mt tm ng tin lng hco nhn vin bn hng 2.400.000, nhn vin qun l 3.000.000.
(10) Ngy 30/3: tnh tin lng phi tr nhn vin bn hng trong thng l 4.000.000, nhn vin qun l 5.200.000; ng
thi trch cc khon trn tin lng bng 19% tnh vo chi ph, 6% khu tr lng.
(11) Ngy 30/3: tnh khu hao ti sn trong thng ca b phn bn hng l 700.000, b phn qun l 1.050.000
Yu
cu:
1. Lp bng cn i k ton u k ngy 5/3/05 ca cng ty A.
2. nh khon nghip v kinh t pht sinh trn v xc nh kt qu cui thng.
3. M ti khon ghi s d u, s pht sinh, v tnh s d cui k.
4. Lp bng cn i s pht sinh cc ti khon thng 3/05.
5. Lp bng cn i k ton cui k ngy 31/03/05 ca Cng ty.
Bi13:
X nghip K c mt phn xng sn xut chnh, sn xt 2 loi sn phm M v N, nh gi tn kho theo phng php
bnh qun tnh 1 ln, np VAT khu tr. Tnh hnh ti sn ngy 30/9 ca x nghip K nh sau:
BNG CN I K TON ngy 30/9/04
VT: 1.000
TI SN
S tin
NGUN VN
1) Tin mt
178.430
1) Vay ngn hn
2) Tin gi ngn hng
?
2) Phi tr nh cung cp
3) Phi thu khch hng
190.910
3) Phi np ngn sch
4) Nguyn vt liu
125.586
4) Phi tr nhn vin
5) Cng c, dng c
53.363
5) Vay di hn
6) CP sn xt d dang
30.725,6
6) Vn kinh doanh
7) Thnh phm
23.010
7) Qu u t pht trin
8) Ti sn c nh
1.276.700
8) Qu d tr
9) Hao mn ti sn c nh
(336.200)
9) Thu nhp cha phn phi
S tin
300.000
20.490
18.625
41.945
500.000
800.000
35.254
24.600
?
Cng
-
1.814.620
Cng
1.814.620
Theo s chi nguyn vt liu gm:
Nguyn vt liu chnh:
73.636.000, gm:
+ A: 3.000kg 14.200 = 42.600.000
+B: 1.600kg 19.410 = 31.056.000
Vt liu ph:
51.056.000.
- Thnh
phm
Sn phm M: 1.000 sn phm 23.010 = 23.010.000
- Chi ph sn xt d dang gm :
Sn phm M: 16.539.200
Sn phm N: 14.186.400
- Trong thng 10/04 c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau:
(1)
Mua
chu
nguyn
vt
liu
nhp
. Vt liu chnh A: 22.000kg, n gi (cha thu) l 14.400, thu GTGT 10%.
. Vt liu chnh B: 18.400kg, n gi (cha thu) l 19.360, thu GTGT 5%
. Vt liu ph tr gi (cha thu) l 95.670.000, thu st GTGT 10%.
(2) Thanh l mt ti sn c nh, nguyn gi 48.925.000, khu hao .
(3) Xat kho vt liu cho sn xt gm:
Loi vt liu
Sn phm M
Sn phm N
Vt liu chnh A
10.000kg
12.600kg
Vt liu chnh B
7.200kg
9.000kg
500kg
Vt liu ph
37.316.000kg
43.900.000
28.154.000
Thu GTGT 10%.
(5) Thu n khch hng:
- Bng tin mt:
93.250.000
- Bng tin gi ngn hng: 160.000.000
gm:
kho,
gm:
Phc v SX
(16) Nhp kho 19.000 sn phm M hon thnh, cn 1 s sn phm d dang tr gi 14.986.000, v 25.000 sn phm N hon
thnh, cn 1 s sn phm d dang tr gi 39.600.000
(17) Xt kho bn chu 19.200 sn phm M v 23.000 sn phm N, gi bn (cha thu) ca 1 sn phm M l 25.9000, 1 sn
phm N l 24.500, thu st GTGT 10%.
(18) thu bng tin mt s tin hng v tin thu ca 1.000 sn phm M, thu bng tin gi ngn hng ca 10.000 sn phm
M, tr ngay n vay ngn hn tin hng v tin thu ca 15.000 sn phm N, s sn phm cn li ngi mua cn n.
(19) Cui thng kt chuyn chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip tnh kt qu tiu th torng thng.
(20) Ton b thu u vo pht sinh trong k u c khu tr.
Yu cu:
1) Xc nh cc khon (?) trn bng cn i k ton ngy 30/09/04
2) nh khon v phn nh vo ti khon tnh hnh trn.
3) Lp bng i chiu s pht sinh 6 ct ca cc ti khon torng thng
4) Lp bng cn i k ton ngy 31/10/04 ca X nghip K.
BI 16
Ti Cng ty ng Sn trong thng 01-2009 c cc nghip v kinh t
pht sinh nh sau:
Ti liu 1:
S d u thng
BNG CN I K TON
31-01-2009
TI SN
A TS NGN
HN
111
112
152.1
152.2
152PL
154
155
133
138.1
138.8
B TS DI
HN
211
214
TNG
SN
S CK
-
SO N
62,420.00
25,000.00
9,000.00
5,000.00
5,000.00
18,420.00
85,000.00
85,000.00
147,420.00
TI
NGUN VN
A.N PHI
TR
311
331
333.4
333.1
334
338
B. VCSH
411
421
441
414
431
TNG NGUN
VN
Trong :
Vt liu chnh tn kho s lng (kg)
1,000.00
Vt liu ph tn kho s lng (kg)
1,000.00
Thnh phm tn kho s lng (sn phm)
380
Ti liu 2: Cc nghip v kinh t pht sinh (n v tnh 1000 ng)
Mua vt liu cha tr tin cho ngi bn,nhu sau:
Tn vt liu
n v
n gi
tnh
c thu GTGT
Cha TGTGT
Vt liu chnh
Kg
5.61
Vt liu ph
Kg
2.6
n
v:1.000
S CK
-
ng
SO N
25,000.00
22,000.00
3,000.00
122,420.00
122,420.00
147,420.00
n gi:
n gi:
tr gi
S lng
12000
6000
9
5
18420
Khu hao
10%
Ghi ch
9,850
440
680
1.
Mua nguyn vt liu nhp kho cha tr tin cho ngi bn, gi mua (cha c thu GTGT): 10.000.000, thu GTGT:
1.000.000.
2.
Xut kho cng c, dng c thuc loi phn b hai ln dng cho qun l phn xng 400.000, cho qun l doanh nghip
100.000.
3.
Xut kho vt liu s dng trc tip cho sn xut 6.000.000, qun l phn xng 500.000.
4.
Nh nc cp b sung vn kinh doanh cho Cng ti bng tin mt 10.000.000.
5.
Chi tin mt tr n cho ngi bn 3.000.000, tr n vay ngn hn 2.000.000.
6.
Tnh tin lng phi tr trong qu I nh sau:
- Tin lng ca cng nhn trc tip sn xut 4.000.000.
- Tin lng ca nhn vin qun l phn xng 600.000.
- Tin lng ca nhn vin bn hng
500.000.
- Tin lng ca nhn vin qun l doanh nghip 500.000.
7.
Trch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh.
8.
Tp hp cc chi ph khc trong qu I nh sau:
- Chi tin mt cho vn chuyn hng i bn 105.000 (trong thu GTGT: 5.000), cho qun l doanh nghip 100.000.
- Khu hao my mc thit b dng cho sn xut 500.000, cho bn hng 100.000, cho qun l doanh nghip 100.000.
9.
Kt chuyn chi ph sn xut v tnh gi thnh sn phm hon thnh nhp kho. Bit rng: cui thng hon thnh nhp
kho 100 sn phm v gi tr sn phm d dang 200.000.
10.
Xut kho 90 thnh phm bn trc tip theo gi thnh thc t, n gi bn (cha c thu GTGT): 300.000 /sp, thu
GTGT: 10%, khch hng tr cho Cng ti bng tin mt.
11.
Xc nh kt qu tiu th trong k ca Cng ti
II. Yu cu:
1.
Xc nh gi tr ca X v phn nh tnh hnh trn vo cc ti khon c lin quan.
2.
Lp Bng cn i k ton cui qu I nm N ca Cng ti.
(Cho bit: Doanh nghip thuc din chu thu GTGT v xc nh thu GTGT phi np theo phng php khu tr )
BI 20
I/Ti liu: (VT: 1.000 ng)
A- S d cui ngy 31/12/N ca mt s ti khon mt Doanh nghip nh sau:
- TK 111:
400.000
- TK 152:
1.270.000
- TK 154:
155.000
B- Trong thng 01/N+1, c cc nghip v kinh t pht sinh sau:
1.
Xut kho vt liu chnh dng cho sn xut sn phm A: 662.000, sn phm B: 438.000.
2.
Xut kho vt liu ph dng cho qun l sn xut phn xng: 15.000.
3.
Tnh tin lng phi tr trong thng:
- Cng nhn trc tip sn xut:
+ Sn phm A:
320.000.
+ Sn phm B:
180.000.
- Nhn vin qun l phn xng:
60.000.
- Nhn vin bn hng:
45.000.
- Nhn vin qun l doanh nghip:
65.000.
4.
Trch BHXH, BHYT, KPC tnh vo chi ph sn xut kinh doanh theo t l qui nh.
5.
Tp hp cc chi ph khc trong thng bng tin mt:
- Qun l phn xng: 10.000.
- B phn bn hng:
25.000.
- B phn qun l doanh nghip: 25.000.
6.
Trch khu hao TSC trong thng: 580.000, trong :
- Khu hao TSC phn xng:
525.000.
- Khu hao TSC b phn bn hng: 25.000.
- Khu hao TSC dng cho qun l doanh nghip:
30.000.
7.
Tng hp cc chi ph sn xut pht sinh trong thng vo ti khon Chi ph sn xut kinh doanh d dang.
Cho bit: chi ph sn xut chung phn b cho hai sn phm A, B t l vi tin lng cng nhn sn xut.
8.
Trong thng, hon thnh 20 sn phm A v 10 sn phm B nhp kho theo gi thnh thc t.
9.
Xut kho 10 sn phm A v 5 sn phm B gi i tiu th theo gi thnh thc t, gi bn (cha c thu GTGT): 95.000 /
SPA v 100.000 /SPB. Thu sut thu GTGT ca mt hng A l 5 %, mt hng B l 10 %
10.
Xut kho tiu th trc tip 5 sn phm A theo gi thnh thc t, gi bn (cha c thu GTGT): 95.000 /SPA, thu
GTGT: 5 %. Ngi mua tr tin cho Doanh nghip bng chuyn khon
11.
S hng gi i bn ngi mua nhn c v chp nhn mua mt na s sn phm A v ton b sn phm B. Tin
hng ngi mua cn n.
12.
S sn phm A cha bn c, Doanh nghip nhp li kho
13.
Xc nh kt qu tiu th trong thng.
- Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip phn b cho hai loi sn phm tiu th A, B theo t l 4:1.
- Doanh nghip thuc din chu thu GTGT v xc nh thu GTGT phi np theo phng php khu tr .
II/ Yu cu:
1.
Phn nh s d u thng v nghip v kinh t pht sinh trong thng vo ti khon.
2.
Lp bng tnh gi thnh sn phm A, B.
Cho bit:
- Sn phm d dang u thng v cui thng chi tit theo khon mc nh sau:
Khon mc chi ph
u thng
Cui thng
SP A SP B SPA
SP B
Nguyn vt liu trc tip
42.000 41.000 82.000 53.000
Nhn cng trc tip
25.000 20.000 16.000 9.000
Sn xut chung 13.000 14.000 22.000 3.000
Tng cng
80.000 75.000 120.000 65.000
- Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip phn b cho hai loi sn phm tiu th A, B theo t l 4:1.
- Doanh nghip thuc din chu thu GTGT v xc nh thu GTGT phi np theo phng php khu tr .
BI 21
I/ Ti liu: (VT: ng)
A- Mt Doanh nghip thng mi vo ngy 31/12/N c tnh hnh nh sau:
- Tin mt
10.000.000
- Tin gi ngn hng
80.000.000
- Phi thu ca khch hng
30.000.000
Chi tit: Khch hng X:
30.000.000
- Tr trc cho ngi bn
8.000.000
Chi tit: Ngi bn M:
8.000.000
- Hng mua ang i trn ng
8.750.000
Chi tit:+ Hng A:
5.000.000
+ Hng B:
3.750.000
- Cng c, dng c
10.500.000
- Hng ha
120.000.000
Chi tit:+ Hng A:
85.000.000
+ Hng B:
35.000.000
- Hng gi i bn
18.000.000
Chi tit:+ Hng A:
10.000.000
+ Hng B:
8.000.000
- Ti sn c nh hu hnh
105.000.000
- Hao mn TSC hu hnh
25.000.000
- Vay ngn hn
20.800.000
- Phi tr cho ngi bn
84.000.000
Chi tit - Ngi bn N:
84.000.000
- Ngun vn kinh doanh 152.450.000
- Li nhun cha phn phi
16.000.000
- Ngun vn u t xy dng c bn
92.000.000
B- Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 01/N+1:
1.
Mua l hng A ca ngi bn N nhp kho, gi mua (cha c thu GTGT): 13.500.000, thu GTGT: 10 %, cha tr tin
ngi bn.
2.
Vay ngn hn ngn hng tr n ngi bn N: 50.000.000.
3.
Chi tin mt tr tin vn chuyn, bc xp l hng A v Doanh nghip: 105.000 (trong thu GTGT: 5.000).
4.
Xut kho hng ha B gi i bn, gi xut kho thc t: 35.000.000, gi bn (cha c thu GTGT): 42.500.000, thu
GTGT: 5 %.
5.
Cp trn cp cho Doanh nghip mt TSC dng cho b phn qun l tr gi: 20.000.000, chi ph vn chuyn, lp t,
chy th Doanh nghip tr bng tin mt: 120.000.
6.
Khch hng bo chp nhn mua l hng A gi i bn k trc vi gi bn (cha c thu GTGT): 16.500.000, thu GTGT:
1.650.000 v thanh ton tin hng cho Doanh nghip bng tin gi ngn hng.
7.
Xut kho cng c, dng c cho b phn bn hng: 1.200.000, b phn qun l Doanh nghip: 600.000.
8.
Mua l hng B ca ngi bn M nhp kho, gi mua (cha c thu GTGT): 10.000.000, thu GTGT: 500.000, c tr
vo tin Doanh nghip ng trc cho ngi bn M, s cn li Doanh nghip tr bng tin mt.
9.
L hng Doanh nghip mua k trc v nhp kho; cc chi ph lin quan, Doanh nghip tr bng tin mt: 52.500.
(Chi ph mua hng phn b cho cc mt hng theo gi mua cha c thu GTGT).
10.
Chi tin mt tm ng cho cn b i cng tc: 5.600.000.
11.
Khch hng X tr ht n cho Doanh nghip, ng thi ng trc cho Doanh nghip 15.000.000 bng tin gi ngn
hng.
12.
Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt: 14.000.000.
13.
Vay ngn hn ngn hng 23.175.000 ng trc cho ngi bn Q mua hng, gi mua (cha c thu GTGT) ca hng
A: 12.000.000, hng B: 9.500.000, thu GTGT ca hng A: 1.200.000, hng B: 475.000.
14.
Xut kho hng A, B bn trc tip cho khch hng Y, gi bn (cha c thu GTGT) ca hng A: 18.850.000, hng B:
14.500.000, thu GTGT ca hng A: 1.885.000, hng B: 725.000. Khch hng cha tr tin cho Doanh nghip.
(Gi thc t xut kho ca hng A: 13.650.000, hng B: 8.000.000)
15.
L hng B Doanh nghip gi i bn trong k ngi mua Z nhn c v chp nhn mua mt na s hng. Tin hng
ngi mua cn n.
16.
Tnh tin lng phi tr cho nhn vin bn hng: 1.500.000, nhn vin qun l Doanh nghip: 1.200.000.
17.
Cc khon trch theo lng c tnh theo t l quy nh.
18.
Chi tin mt tr lng cho CB CNV: 2.000.000.
19.
Trch khu hao TSC b phn bn hng: 2.893.600, b phn qun l Doanh nghip: 1.221.300.
20.
Cn b qun l i cng tc v thanh ton tin tm ng nh sau: chi phc v cho cng tc: 4.300.000, s tin cn tha
cha np li qu.
21.
Tp hp mt s khon chi ph khc:
- Tin vn chuyn hng i bn: 2.625.000 (trong thu GTGT 125.000), tr bng tin mt.
- Mua vn phng phm dng vn phng: gi mua (cha c thu GTGT): 560.000, thu GTGT: 56.000, tr bng
chuyn khon.
- Tnh tin in dng vn phng: 561.000 (trong thu GTGT: 51.000); quy hng, ca hng: 495.000 (trong
thu GTGT: 45.000),cha tr tin.
- Chi ph khc bng tin mt b phn bn hng: 130.000; b phn qun l Doanh nghip: 126.000.
22.
S hng B gi i bn k trc cha bn c, Doanh nghip em v nhp li kho.
23.
Dng tin gi ngn hng np bo him x hi cho c quan BHXH: 550.000.
24.
Xc nh kt qu tiu th hng ha trong k v kt chuyn vo ti khon Li nhun cha phn phi.
II/ Yu cu:
1.
M cc ti khon lin quan phn nh s d u thng v cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 01/N+1.
2.
Kha s cc ti khon v lp cc bng sau:
- Tng hp chi tit hng ha, phi thu khch hng v phi tr cho ngi bn.
- Bng cn i ti khon v Bng cn i k ton
(Cho bit: Doanh nghip thuc din chu thu GTGT v xc nh thu GTGT phi np theo phng php khu tr)
BI 22
I/ Ti liu: (VT: 1.000 ng)
A- Bng cn i k ton ngy 31/12/N mt Doanh nghip nh sau:
TI SN
S tin
1. Tin mt
863.000
2. Tin gi ngn hng 6.200.000
3. Phi thu ca khch hng
290.000
4. Cc khon phi thu khc
800
5. Nguyn liu, vt liu 9.000.000
6. Chi ph sn xut kinh doanh d dang 257.000
7. Thnh phm 3.800.000
8. Ti sn c nh hu hnh
28.000.000
9. Hao mn TSC hu hnh
(8.000.000)
Tng cng ti sn
40.410.800
NGUN VN
1. Vay ngn hn
1.020.800
2. Phi tr cho ngi bn
5.500.000
3. Phi tr ngi lao ng
30.000
4. Ngun vn kinh doanh
30.000.000
5. Li nhun cha phn phi
1.590.000
6. Ngun vn u t xy dng c bn 2.270.000
Tng cng ngun vn 40.410.800
Chi tit ca mt s ch tiu:
- Nguyn liu, vt liu: 9.000.000
Trong :
+ Vt liu chnh:
6.500.000
+ Vt liu ph: 2.500.000
- Sn phm d dang:
257.000
Trong :
+ Sn phm A: 200.000
+ Sn phm B: 57.000
- Thnh phm: 3.800.000
Trong :
+ Sn phm A: 2.600.000
+ Sn phm B: 1.200.000
- Phi thu ca khch hng:
290.000
Trong :
+ Khch hng X:
290.000
- Phi tr cho ngi bn:
5.500.000
Trong :
+ Ngi bn M:
- Phi thu khc:
800
Trong :
+ Cng nhn K: 800
5.500.000
1.
Cn c vo Bng cn i k ton ngy 31/12/N, m cc ti khon lin quan phn nh s d u thng 01/N+1 vo ti
khon.
2.
Phn nh cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 01/N+1 vo ti khon.
3.
Kha s cc ti khon v lp cc bng sau:
- Bng tng hp chi tit thnh phm, phi thu ca khch hng v phi tr cho ngi bn.
- Bng cn i ti khon v Bng cn i k ton
4.
Phn loi cc ti khon s dng trn theo cng dng v kt cu.
K TON VN BNG TIN- N PHI THU - KHON NG TRC
BI TP 1 :
Ti Cng ty TNHH HNG PHT c ti liu k ton trong thng 06/200X : ( n v tnh : ng VN )
Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng :
Nghip Ngy
Ni dung thu chi
nh khon
S tin
v
thng
N
C
N
C
1
2
3
4
5
6
7
1
02/06 Phiu thu 01/06 : Thu n Cng ty Thng Long :
40.000.000
2
02/06 Phiu chi 01/06 : Chi mua vt liu 12.000.000
Thu GTGT 1.200.000
Phiu thu 02/06 : Rt TGNH nhp qu tin mt
50.000.000
Phiu chi 02/06 : Chi tin k qu thu nh ngn
hn : 4.000.000.
Phiu thu 03/06 : Thu tin bn sn phm theo gi
Cha thu : 20.000.000 ,thu GTGT : 2.000.000
04/06
04/06
07/06
07/06
10/06
10/06
15/06
10
15/06
11
17/06
12
17/06
13
20/06
14
20/06
15
24/06
16
24/06
17
27/06
18
27/06
19
29/06
20
29/06
21
30/06
22
30/06
10/06
12/06
14/06
17/06
20/06
22/06
10
24/06
11
27/06
12
28/06
13
29/06
14
30/06
15
30/06
2. Mua Cng c thanh ton bng tin mt vi gi mua cha thu l 200.000, thu GTGT l 20.000 khng nhp kho c k
hoch a thng vo s dng phn xng sn xut.
3. Mua Cng c thanh ton bng TGNH vi gi mua cha thu l 6.000.000 ,thu GTGT l 600.000 khng nhp kho c k
hoch a thng vo s dng B phn Qun l doanh nghip . K ton phn b trong 06 thng k t thng ny.
4. Nhp cng c do thu ngoi gia cng l 4.000.000.
5. Xut cng c loi phn b 01 ln gi thc t l 1.000.000 dng cho B phn Bn hng.
6. Xut cng c loi phn b 02 ln gi thc t l 8.000.000 dng cho qun l Doanh nghip.
7. Bo hng cng c phn b hai ln nghip v (6) : Cc tnh hung :
- Phn b ln hai .
- Phn b ln hai c thu hi ph liu nhp kho tr gi 200.000.
- B phn s dng lm hng phi thu bi thng , ph liu thu hi nhp kho tr gi 500.000
8. Xut cng c loi phn b nhiu ln gi thc t l 15.000.000 dng cho qun l phn xng sn xut . K ton phn b
trong 15 thng .
9. Bo hng cng c loi phn b hai ln ti phn xng sn xut c gi thc t l 6.000.000 ph liu thu hi l 200.000 .
10. Gi s cui thng kim k kho Cng c xc nh :
- Gi tr Cng c thiu tr gi l 2.000.000 ch x l .
- Gi tr Cng c tha tr gi l 1.000.000 ch x l.
- Quyt nh x l :
+ Cng c thiu: bt th kho bi thng nhng cha thu. Sau cho tr vo lng trong 04 thng.
+ Cng c tha : Cho gim chi ph qun l Doanh nghip.
YU CU : Tnh ton nh khon cc nghip v.
Trong thng 06 Phng k ton c ti liu nh sau :
A. S d u thng 06 ca cc Ti khon :
- Ti khon 154 : 11.538.000 chi tit gm:
( Vt liu trc tip: 7.936.000 - Nhn cng trc tip : 1.938.000 Sn xut chung : 1.664.000 )
- Cc ti khon khc c s d gi nh.
B. Cc nghip kinh t pht sinh trong thng 06 :
1. Doanh nghip mua vt liu chnh thanh ton bng tin mt theo thanh ton l 110.000.000 trong thu GTGT l 10%
dng trc tip sn xut sn phm.
2. Xut kho Vt liu ph theo gi thc t l 16.000.000 trong :
-Trc tip sn xut sn phm
: 12.000.000.
-Qun l phn xng sn xut chnh : 4.000.000.
3. Xut kho Cng c dng c theo loi phn b mt ln theo gi thc t l 1.000.000 s dng cho qun l phn xng
sn xut chnh.
4. Xut kho Cng c dng c theo loi phn b nhiu ln theo gi thc t l 12.000.000 s dng cho qun l phn xng
sn xut chnh. k ton phn b trong 6 thng k t thng 06.
5. Bo hng Cng c loi phn b hai ln ti phn xng sn xut gi thc t l 4.000.000 ,ph liu thu hi nhp kho tr
gi 200.000.
6. Tin lng thc t phi tr cho cc b phn :
-Cng nhn trc tip sn xut sn phm
: 30.000.000
-Nhn vin qun l phn xng sn xut chnh : 8.000.000.
7. Trch BHXH BHYT - KPC theo t l 19% trn tin lng thc t phi tr cho cc i tng.
8. Chi ph khu hao TSC ca phn xng sn xut chnh l 3.868.000.
9. Chi ph in ,nc cha thanh ton cho Cng ty X theo gi thanh ton l 16.800.000 trong thu GTGT l 5% s dng
cho qun l phn xng sn xut .
10. Bo co ca phn xng sn xut :
- Vt liu chnh s dng khng ht li ngy 31/05 : 8.000.000 ngy 30/06 : 10.000.000.
- Ph liu thu hi nhp kho tr gi 1.920.000.
- Hon thnh nhp kho 6.000 sn phm C v 4.000 sn phm D .
- ng thi thu c 400 sn phm ph F nhp kho .
- Cn 300 sn phm C v 200 sn phm D d dang .
Ti liu b sung :
- Chi ph sn xut d dang cui thng c nh gi theo phng php 50 % chi ph` ch bin thc t.
- H s gi thnh c duyt ca sn phm C : 1 ,sn phm D : 1.2
- Gi thnh k hoch mt sn phm ph F l 6.000 /sn phm.
- Phng php tnh gi thnh l phng php H s.
YU CU :
1. Tnh ton nh khon cc nghip v kinh t .
2. Phn nh vo ti khon tng hp .
p s : - Chi ph sn xut d dang cui k : 7.506.000.
- Tng gi thnh thc t : 183.600.000 .
- Gi thnh n v mt sn phm C : 17.000 /SP sn phm D : 20.400 /SP
6. Xut kho 500 sn phm A ,gi xut kho 40.000 /sp ,gi bn cha thu l 60.000 /sp ,thu GTGT l 10% trong :
- Tr thng cui nm cho cng nhn vin : 300 sn phm.
- Ung h cc t chc ,on th x hi
: 200 sn phm.( Ly t qu phc li )
2. Xut kho 200 sn phm A ,gi xut kho 40.000 /sp gi bn cha thu l 60.000 /sp trong :
- Khuyn mi
: 150 sn phm.
- Phc v qun l doanh nghip
: 50 sn phm.
3. Xut kho 1.000 sn phm B gi xut kho l 20.000 /sp ,gi bn cha thu l 40.000 /sp ,thu GTGT l 10% bn cho
cng ty X thu ngay bng tin mt .Khi nhp kho cng ty X pht hin tha 50 sn phm cha r nguyn nhn v bo cho
doanh nghip bit s sn phm tha cng ty X ang gi h.
4. Doanh nghip bn lun s sn phm tha nghip v (8) cng ty X chp nhn mua nhng cha thanh ton .
5. Xut kho 2.000 sn phm C gi xut kho l 30.000 /sp ,gi bn cha thu l 50.000 /sp ,thu GTGT l 10% bn cho
cng ty G thu bng TGNH .Khi nhp kho cng ty G pht hin thiu 100 sn phm cha r nguyn nhn v bo cho doanh
nghip bit.
6. Doanh nghip kim tra li s sn phm C thiu do th kho giao nhm v thng nht vi cng ty G l khng giao thm s
sn phm thiu v thanh ton cho cng ty G bng tin mt.
YU CU : Tnh ton nh khon cc nghip pht sinh
CHNG : XC NH KT QA KD PHN PHI LI NHUN
BI TP 1
Doanh nghip sn xut THNG LI hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn v np thu GTGT
theo phng php khu tr. Trong thng 06/ 200X c ti liu k ton nh sau :
A. S d u thng 03/200X ca cc ti khon k ton : ( n v tnh : ng )
- Ti Khon 155 : ( Sn phm C : 1.400 Sn phm X 31.000 = 43.400.000 )
- Cc ti khon khc c s d gi nh.
B. Cc nghip v kinh k pht sinh trong thng 06/200X :
1. Nhp kho t sn xut 8.000 sn phm C .
2. Xut kho 2.000 sn phm C bn cho Cng ty P theo gi bn cha thu l 50.000 /sn phm .thu GTGT l 10% trn gi
bn cha thu thu bng TGNH
3. Nhp li 600 sn phm C bn cho Cng ty Q thng trc ng thi chi tin mt thanh ton cho Cng ty Q theo gi bn l
48.000 /sn phm ,thu GTGT 10%. Gi thc t thnh phm nhp l 31.000 /sn phm.
4. Xut kho 2.000 sn phm C bn cho Cng ty M theo gi bn cha thu l 50.000 /sn phm, thu GTGT l 10% trn
gi bn cha thu thu bng tin mt.
5. Cng ty M bo c 300 sn phm C sai qui cch nn Doanh nghip gim gi cho Cng ty M l 25% trn gi bn cha
thu ca s sn phm sai qui cch .Doanh nghip chi tin mt thanh ton cho Cng ty M.
6. Xut kho 3.000 sn phm C bn cho Cng ty H vi gi bn cha thu l 50.000 /sn phm. Thu GTGT l 1O%. thu
bng tin mt.
7. Thu tin bi thng do khch hng vi phm hp ng bng tin mt : 8.000.000.
8. Chi bi thng do vi phm hp ng bng tin mt : 6.000.000.
9. Thu li TGNH v li chng khon bng TGNH : 5.000.000.
10. Chi tr li vay ngn hng bng TGNH : 2.000.000.
11. Tng hp chi ph bn hng v chi ph Qun l doanh nghip :
Khon mc chi ph
- Tin lng
- BHXH BHYT-KPC
- Vt liu
- Cng c ( Loi phn b 1 ln )
- Khu hao TSC
- Tin mt
- TGNH
Cng
Chi ph Bn hng
7.000.000
1.330.000
1.200.000
370.000
3.600.000
1.100.000
23.400.000
38.000.000
Chi ph QLDN
6.000.000
1.140.000
450.000
360.000
2.400.000
2.700.000
33.000.000
46.050.000
1. Nhp kho 8.000 sn phm A theo gi thc t l 30.000 /sn phm v 5.000 sn phm B theo gi thc t l 15.000 /
sn phm.
2. Xut kho 2.000 sn phm A , gi bn cha thu l 40.000 /sn phm ,thu GTGT l 10% trn gi bn cha thu bn
cho Cng ty K thu bng TGNH . Sau Cng ty K khiu ni c 400 sn phm A khng ng hp ng tr li cho
Doanh nghip . Doanh nghip nhp li kho s sn phm trn v chi tin mt thanh ton cho Cng ty K.
3. Xut kho 3.000 sn phm B gi bn cha thu l 30.000 /sn phm ,thu GTGT l 10% trn gi bn cha thu, bn
cho Cng ty P cha thu tin .Sau Cng ty P bo c 300 sn phm B sai qui cch nn Doanh nghip gim gi 20%
trn gi bn cha thu ca s sn phm sai qui cch v cho tr vo s n ca Cng ty P . Doanh nghip nhn c
giy bo c ca ngn hng v s tin Cng ty P thanh ton .
4. Doanh nghip quyt nh bn mt TSC hu hnh c nguyn gi l 60.000.000 , hao mn 50% vi gi bn cha thu
l 40.000.000 .thu GTGT l 4.000.000 thu bng tin mt .
5. Xut kho 2.000 sn phm A c gi bn cha thu l 40.000 /sn phm gi cho i l Q .Hoa hng cho i l l 5%
trn gi bn cha thu. Bo co bn hng ca i l Q : i l bn ht s sn phm A m Doanh nghip gi . i
l np tin mt cho Doanh nghip sau khi tr hoa hng c hng., thu GTGT ca hoa hng l 10% ( Chi ph hoa
hng ny cha c trong Bng tng hp chi ph ).
6. Xut kho 1.000 sn phm B trao i vi Cng ty T ly 400 Kg vt liu chnh theo gi tr hp ng l 33.000.000
( Trong gi bn cha thu 30.000.000 ,thu GTGT : 3.000.000 ) . Cng ty T giao vt liu.
7. Thu li lin doanh v li chng khon bng TGNH l 10.000.000.
8. Chi ph li vay ngn hng chi bng tin mt l 4.000.000.
9. Thu khon n kh i x l xa s bng tin mt : 5.000.000.
10.
Bn mt chng khon di hn thu bng tin mt l 30.000.000 cho bit ga gc l 26.000.000.
11. Tng hp chi ph :
Yu t chi ph
B phn
B phn Qun l
Bn hng
Doanh nghip
1. Tin lng
7.000.000
15.000.000
2. Trch BHXH ,BHYT ,KPC
1.330.000
2.850.000
3. Vt liu ph
670.000
650.000
4.Cng c loi phn b 1 ln
500.000
900.000
5. Khu hao TSC
2.300.000
3.500.000
6. Chi ph in ,nc ,in thoi
3.400.000
4.100.000
7. Tin mt
1.800.000
10.000.000
8. Tin gi Ngn hng
9.200.000
17.600.000
12 Cui k kt chuyn thu GTGT u vo c khu tr vo thu GTGT phi np.
13 Thu thu nhp doanh nghip phi np l 28% .
14 Cui k k ton kt chuyn Doanh thu v chi ph xc nh kt qu kinh doanh .
Ti liu b sung :
- Thnh phm xut kho theo gi thc t nhp kho trong thng.
YU CU :
1. Tnh ton nh khon cc nghip v kinh t pht sinh.
2. Phn nh vo Ti khon tng hp
(154,155,157, 511, 531, 532, 632 ,635, 641, 642 ,711, 811, 911, 421 )
BI TP 3
Doanh nghip sn xut HNG PHT hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn v np GTGT theo
phng php khu tr . Trong thng 12 nm 200X c ti liu k ton sau : ( VT : )
Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng :
1. Xut kho mt l thnh phm gi xut kho 650.000.000 , gi bn cha thu l 800.000.000 ,thu GTGT l 10% bn cho cng
ty X thu ngay bng tin mt.
2. Cng ty X bo c mt s sn phm sai qui cch nn tr li theo gi bn cha thu 20.000.000 ,thu GTGT 2.000.000
,thanh ton bng tin mt ,ng thi nhp li li kho thnh phm b tr li theo gi vn l 12.000.000. Chi ph vn chuyn
chi bng tin mt theo gi thanh ton l 550.000 trong thu GTGT l 10%.
3. Xut kho mt l thnh phm gi xut kho 280.000.000 , gi bn cha thu l 400.000.000 ,thu GTGT l 10% bn cho cng
ty K thu ngay bng tin gi ngn hng.
4. Cng ty K bo c mt s sn phm sai qui cch nn gim gi theo gi cha thu l 10.000.000 ,thu GTGT 1.000.000.
5. Doanh nghip gp vn lin doanh 01 TSC hu hnh c nguyn gi 300.000.000 hao mn l 100.000.000 vo c s kinh
doanh ng kim sot M .Hi ng lin doanh cng ty M c xc nh gi tr vn gp ca ti sn trn l 250.000.000 .Cho bit
t l vn gp ca doanh nghip vo lin doanh l 20% . Cho bit TSC trn lin doanh xc nh thi gian s dng l 04 nm .
6. Doanh nghip bn mt chng khon di hn c gi gc l 40.000.000 vi gi bn cha thu l 50.000.000 thu bng tin mt.
7. Doanh nghip quyt nh bn mt TSC hu hnh c nguyn gi l 100.000.000 hao mn l 60.000.000 vi gi bn cha
thu l 50.000.000 ,thu GTGT l 10% thu bng TGNH .Chi ph vn chuyn ti sn em bn chi bng tin mt l 440.000
trong thu GTGT l 10%.
8. Doanh nghip u t lin kt vo cng ty P mt ti sn c nh hu hnh c nguyn gi 200.000.000 , hao mn l
80.000.000 . Cng ty lin kt xc nh gi tr u t l 110.000.000.
9. Doanh nghip nhn c thng bo chia li nhun t cng ty lin kt P l 5.000.000.
Tk
v
tnh
Theo di
tn kho
Gi
tn
vt
Tk
doanh
thu
Tk gi
vn
Tk
li
M VT
Tn vt t
CASE001
Case TA885
Ci
1561
5111
632
531
CASE002
Case TA861
Ci
1561
5111
632
531
CD001
CD ROM 52X
Ci
1561
5111
632
531
CD002
Ci
1561
5111
632
531
CPU001
Ci
1561
5111
632
531
CPU002
Ci
1561
5111
632
531
DVD001
DVD RW ASUS
Ci
1561
5111
632
531
DVD002
Ci
1561
5111
632
531
LT001
Ci
1561
5111
632
531
LT002
Ci
1561
5111
632
531
MB001
Mainboard P5KPL
Ci
1561
5111
632
531
MB002
Ci
1561
5111
632
531
MB003
Mainboard GA G31MS2L
Ci
1561
5111
632
531
MH001
Monitor
LCD
AL1602WB
Ci
1561
5111
632
531
MH002
Ci
1561
5111
632
531
MH003
Ci
1561
5111
632
531
VT001
Vt liu 001
Kg
1521
5111
632
531
VT002
Vt liu 002
Kg
1521
5111
632
531
VT003
Vt liu 003
Kg
1521
5111
632
531
CCDC01
Cng c C1
Ci
153
5111
632
531
CCDC02
Cng c C2
Ci
153
5111
632
531
TP001
Sn phm 1
Ci
155
5111
632
531
TP002
Sn phm 2
Ci
155
5111
632
531
tu
Acer
15.6"
tr
M nhm
Tn nhm
Nhm m
CPU
CPU
MB
Mainboard
MBNH
Mainboard Nht
MB
MBTQ
MB
M kho
Tn kho
a im
KCT
Kho cng ty
KDL
Kho i l
Ti khon
kho i l
157
Tn
a ch
M
thu
CC001
CC002
CC003
TK
Nhm 1
Nhm 2
030012548
7
331
KHMN
CN
030089898
9
331
KHMN
CN
L
Vn
Khng,
Tp.Nha Trang
020023242
5
331
KHMT
PP
CC004
Cng ty CP my tnh Tm
Nhn Vit (VISCOM JSC)
010073238
9
331
KHMB
PP
CC005
S 1 Giang Vn Minh,
Ba nh, H Ni
010034257
6
331
KHMB
CN
KH00
1
030011108
4
131
KHMN
SX
KH00
2
Cng ty CP u t v PT i
Dng
234 i L Bnh
Dng, TX. Th Du
Mt
030025256
7
131
KHMN
PP
KH00
3
040026671
1
131
KHMT
SX
KH00
4
Trng ngoi ng M u
242
L
Thnh
Tng,Long Bin, H
Ni.
010034236
9
131
KHMB
TH
KH00
5
040054672
9
131
KHMB
SX
Nhm
M nhm
Tn nhm
KHMN
KHMB
KHMT
CN
SX
n v sn xut
TH
Trng hc
Nhm 1
Nhm 2
Tn Nhn Vin
M s thu c nhn
Phng ban
Nhm
KD.NQL
Nguyn Qunh L
111278390998
Kinh doanh
NV
KD.TTD
111278390938
Kinh doanh
NV
HC.THT
111278390967
Kinh doanh
NV
HC.NTH
Nguyn Thu H
111278390124
Kinh doanh
NV
BH.DHC
Hng Cng
111278390721
Bn hng
NV
g) Danh mc TSCD
Nhm 3
Tn tng/gim
Loi tng/gim
G1
M
G2
TSCD
G3
T1
TS001
Tn TSCDGim Ngy
gi
mang KH
i gp vNguyn
n lin doanh
Gim khc
Vn
phng
mua sm m2,385,000,000
i
cng ty Tng do
01/01/2009
TS003
TS004
T2
TS002
T3
01/01/2009
KH
CnGli
G
Thi
gianKH
BPSD
Nhm
(thng)
364,982,02
8
T
2,020,017,972
120
QL
VNAM
48,735,834
T
452,547,055
T
48
QL
NHAT
323,502
33,105,070
12
SX
NHAT
15,000,000
12
QL
VNAM
15,000,000
M nhm
Tn nhm
NHAT
VNAM
PX1
PX2
M BP
Tn b phn
SX
BH
B phn bn hng
QL
B phn QLDN
Tn ti khon
N u k
111
Tin mt
277,013,027
C u k
1111
277,013,027
112
313,384,982
1121
313,384,982
11211
17,265,300
11212
296,119,682
131
226,092,010
133
19,205,134
1331
19,205,134
13311
15,391,102
13312
3,814,032
141
Tm ng
9,100,000
142
31,200,000
152
Nguyn vt liu
1521
124,701,854
153
Cng c dng c
6,000,000
155
Thnh phm
92,600,000
156
Hng ha
14,663,421
1561
Gi mua hng ha
14,663,421
157
Hng gi i bn
89,293,313
211
Ti sn c nh hu hnh
2,934,711,461
2111
2,433,428,572
2113
501,282,889
214
Hao mn ti sn c nh
414,041,364
2141
414,041,364
21411
365,000,000
21412
305,530
21413
48,735,834
242
Chi ph tr trc di hn
311
Vay ngn hn
331
333
4,631,910
3331
4,631,910
33311
4,631,910
411
2,000,000,000
4111
Vn u t ca ch s hu
2,000,000,000
10,000,000
14,403,972
1,320,000,000
10,000,000
427,281,330
414
Qu u t pht trin
421
13,585,430
4212
Li nm nay
13,585,430
Tng cng
4,175,954,604
4,175,954,604
b) S d hng tn kho
M vt t
Tn vt t
S lng tn
Tin tn
Vt liu 001
324
56.754.000
VT002
Vt liu 002
210
34.687.216
VT003
Vt liu 003
412
33.260.638
CCDC02
Cng c C2
6.000.000
TP001
Sn phm 1
37
45.384.000
TP002
Sn phm 2
20
47.216.000
CPU001
8.543.000
CPU002
6.120.421
`KDL
- Kho i l
MB001
Mainboard P5KPL
6.847.313
MB003
Mainboard GA G31MS2L
18
35.696.000
CPU001
12
46.750.000
TK
M KH
Tn KH
131
KH002
Cng ty CP u t v PT i Dng
131
KH003
S d u k
N
168,523,745
57,568,265
S d DK ngoi t
C
131
KH005
141
KD.NQL
Nguyn Qunh L
5,000,000
141
HC.NTH
Nguyn Thu H
4,100,000
331
CC001
331
CC002
CC003
331
331
CC004
10,000,000
87,000,000
217,423,800
556US
10,000,000
D
122,857,530
Vt liu 003
150
17
133
b) Ngy 07/01/2009 phiu xut kho s 002 xut kho gi hng cho i l bn chi tit xut kho nh sau :
STT
Tn hng
S lng
1
CPU Xeon Intel DC 5060
1
2
CPU INT DC 2.4GHZ E2220
5
c) Ngy 10/01/2009 Phiu nhp kho s 001 nhp kho thnh phm t sn xut chi tit:
STT
Tn sn phm
S lng
1
Sn phm 1
10
2
Sn phm 2
17
1.3.4 K ton CCDC
a) Ngy 15/01/2009 Phiu xut kho s 003 xut kho CCDC dng cho b phn qun l doanh nghip chi tit nh sau :
STT
Tn vt t
S lng
1
Cng c C2
3
Gi tr CCDC c phn b u trong 6 thng k t thng ny
1.3.5 Qun l tin mt, tin gi ngn hng
1.3.5.1 Phiu chi
a) Ngy 04/01/2009. Phiu chi s 001 chi tin mt thanh ton tin hng cho cng ty TNHHH Cng Ngh Mi. s tin ln
10.000.000 do ng Trn Cao Vit nhn.
b) Ngy 10/01/2009 Phiu chi s 002 chi tin thanh ton tin xng du cho cng ty DNTN Xng Du S 7 MST
030023654 s tin c th hin trn HD GTGT AN/2009N s 0023671 nh sau:
S tin hng : 1.000.000
L ph xng du :
60.000
Tng tin hng 1.060.000
Tin thu (10%)
100.000
1.3.5.2 Phiu thu:
a) Ngy 05/01/2009 phiu thu s 001 thu n Cng ty CP T & PT A&A s tin l 20.000.000
b)
Ngy 15/01/2009 phiu thu s 002 thu tin cng ty CP Pht trin Hng Khng ,ni dng thu khch hng t trc tin
hng s tin 50.000.000
c) Ngy 20/01/2009 Phiu thu s 003 thu tin n khch hng do nhn vin Trn Hng Dng np, chi tit thu tin cc khch
hng sau :
Cng ty CP u t v PT i Dng
S tin :
20.000.000 .
Cng ty CP T & PT A&A
S tin :
10.000.000
1.3.5.3 Ngn hng chi ( u nhim chi)
a) Ngy 05/ 01/2009 chuyn khon thanh ton tin cho Cng ty TNHH Cng Ngh Mi s tin 30.000.000 . nhn
c giy bo n 001 ca ngn hng VCB.
b)
Ngy 10/01/2009 chuyn khon thanh ton tin in cho cng ty in Lc thnh ph H Ch Minh s tin c th
hin trn 2 ho n GTGT chi tit nh sau :
- H GTGT : AA/2009N s 057248 Tin hng 10.000.000 Thu sut GTTT 10%
- H GTGT : AA/2009N s 057249 Tin hng 13.000.000 Thu sut GTTT 10%
- Tin hng c phn b cho cc b phn nh sau : BH 20%,QLDN 20%,PXSX 60%.
- S tin trn nhn c giy bo s 002 ngn hng VCB
1.3.5.4 Ngn hng thu :
a) Ngy 10/01/2009 nhn c giy bo c s 04525 ngn hng TCB thng bo Cng ty Cng trnh giao thng BOT
chuyn khon thanh ton tin hng
s tin : 10.000.000
1.3.6 K ton tin lng v cc khon trch theo lng
A. Ngy 31/01/2009 tnh tin lng thng 01/2009 cho cn b cng nhn vin chi tit nh sau :
Lng BP QLDN
7.000.000
Lng BP BH
10.000.000
Lng PXSC
30.000.000
b) Phiu chi s 003 ngy 31/01/2009 chi lng thng 1 cho cn b cng nhn vin.
1.3.7 K ton TSC
a) Ngy 15/01/2009 mua mt TSCD ca cng ty TNHH TM Nht Nam, dng cho b phn bn hng, k hiu my
AX 111 do Vit Nam sn xut 2008 s tin c th hin trn HD GTGT AN/2008N s 27865 chi tit nh sau :
Tin hng : 120.000.000
Thu GTGT : 10%
Chi ph lp t chy th : 12.000.000 .
Ton b s tin cha thanh ton cho ngi bn.
Ngy 20/01/2009. Thanh l xe t Toyota Innova dng b phn qun l . Bn cho cng ty CP Chn Tri Xanh
theo ho n GTGT AA/2009N s 001293
Tin hng : 550.000.000 Thu GTGT 10%
S tin trn khch hng cha thanh ton.
b) Tnh ton, phn b khu hao thng 1/2009
Bi 12: Ti mt doanh nghip c cc ti liu sau: (VT: ng)
Tnh hnh ti sn v ngun vn ca doanh nghip vo ngy 30/11/200X
Vay ngn hn
6.000.000
Tin mt
2.000.000
Tin gi ngn hng
10.000.000
Phi thu ca khch hng
4.000.000
Ti sn c nh HH
38.000.000
Ngun vn kinh doanh
48.000.000
Li nhun cha phn phi 4.000.000
Thnh phm
6.000.000
Nguyn Vt liu
5.000.000
Phi tr CNV
1.000.000
Phi tr cho ngi bn
4.000.000
Qu u t pht trin
2.000.000
Cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12/200X
1. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 2.000.000
2. Khch hng tr n cho doanh nghip bng tin gi ngn hng 3.000.000
3. Nhp kho nguyn vt liu tr bng tin gi ngn hng 1.500.000
4. Vay ngn hn tr n cho ngi bn 4.000.000
5. Dng li nhun b sung ngun vn kinh doanh 2.000.000
6. Dng li nhun b sung qu u t pht tin 1.000.000
7. Vay ngn hn v nhp qu tin mt 1.000.000
8. c cp thm mt ti sn c nh HH tr gi 8.000.000
9. Nhp kho nguyn vt liu cha tr tin cho ngi bn 3.000.000
10. Chi tin mt tr n cho ngi bn 1.500.000
11. Chi tin mt thanh ton cho cng nhn 1.000.000
12. Dng tin gi ngn hng tr n vay ngn hn 3.000.000
Yu cu:
1. Lp bng cn i k ton vo ngy 30/11/200X
2. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12/200X
3. Phn nh vo tt c cc ti khon c lin quan
4. Lp bng cn i k ton ngy 31/12/200X
Bi 15: Ti mt doanh nghip vo ngy 31/01/200x c ti liu sau: (VT: ng)
Tin Mt
1.000.000
Hao mn TSC HH
(500.000)
Tin gi ngn hng
2.000.000
Ti sn c nh hu hnh
30.000.000
Phi thu khch hng
4.500.000
Vay ngn hn
8.000.000
Tm ng
1.000.000
Phi tr ngi bn
2.000.000
Phi thu khc
500.000
Qu u t pht trin
2.500.000
Hng ha
7.500.000
Ngun vn kinh doanh
30.000.000
Cng c dng c
400.000
Li cha phn phi
3.900.000
Trong thng 2 pht sinh cc nghip v kinh t pht sinh sau:
1. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 50.000
2. c Nh nc cp cho mt s ti sn c nh hu hnh mi, nguyn gi 400.000
3. Nhp kho hng ha cha thanh tan 220.000 trong gi tr hng ha l 200.000 thu GTGT u vo 20.000.
4. Vay ngn hn ngn hng 60.000 tr n ngi bn
5. Ngi mua tr n bng tin mt 30.000
6. Nhp kho vt liu, tr gi vt liu 60.000, thu GTGT u vo 6.000. tr bng tin mt 16.000, cn li 50.000 cha
thanh tan.
7. Chi tin mt 20.000 tr n vay ngn hn ngn hng
8. Dng li b sung qu u t pht trin 10.000 v qu d phng ti chnh 2.000
9. Tm ng 500 tin mt cho nhn vin i cng tc
10. Mua mt s cng c dng c tr gi 3.000 tr bng tin mt
11. Thu c khan thu khc bng tin mt 400
12. Ngi mua ng trc (tr trc) 10.000 tin mt k sau ly hng
13. Chuyn tin gi ngn hng 20.000 tr trc cho ngi bn k sau mua hng
14. Gp vn lin doanh di hn vi n v bn bng ti sn c nh tr gi 100.000 v hng ha 60.000
15. Nhn vn gp lin doanh bng ti sn c nh tr gi 200.000
Yu Cu:
1. Lp bng cn i k tan ngy 31/01/200X
2. nh khan cc nghip v kinh t pht sinh
3. Phn nh vo cc ti khan c lin quan
4. Lp bng i chiu s pht sinh
5. Lp bng cn i k tan ngy 28/2/200X
Bi 16: C ti liu v 2 loi vt liu nh sau:
Tn kho u thng 3/200X:
5. Trong thng sn xut hon thnh 1.000 sn phm nhp kho thnh phm, cho bit chi ph sn xut d dang cui thng
l 233.000
6. Xut kho 800 sn phm bn cho khch hng gi bn l 8.000/sp. Thu GTGT 10% khch hng thanh ton bng tin
gi ngn hng.
Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn
2. Tnh gi thnh sn phm v xc nh kt qu kinh doanh
3. Phn nh vo s ti khon tnh gi thnh sn phm v xc nh kt qu kinh doanh
Bi 21: C cc ti liu ti mt doanh nghip sn xut hai loi sn phm A v B. (VT: ng)
Ti liu1: Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong k cho bng:
Khon
trch Khu
hao
i tng CP/Loi CP
Vt Liu
Tin lng
theo lng
TSC
SP A
4.000.000
900.000
171.000
SP B
2.500.000
600.000
114.000
Phc v v QL phn xng
300.000
300.000
57.000
500.000
B phn bn hng
80.000
200.000
38.000
200.000
B phn QLDN
120.000
500.000
95.000
300.000
Ti liu 2:
- Sn phm sn xut hon thnh trong thng 1.000 sn phm A v 400 sn phm B c nhp kho, cho bit:
- Chi ph sn xut chung phn b cho sn phm A, sn phm B theo t l vi tin lng cng nhn sn xut.
Chi ph sn xut d dang u thng sn phm A l 400.000, sn phm B l 150.000
Chi ph sn xut d dang cui thng sn phm A l 200.000, sn phm B l 300.000
- Xut kho 600 sn phm A v 300 sn phm B bn cho khch hng gi bn l 8.000/spA v 10.000/spB,
thu GTGT 10% v thu ton b bng tin gi ngn hng.
Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn
2. Kt chuyn cc khon c lin quan xc nh kt qu kinh doanh
3. Phn nh vo s ti khon gi thnh sn phm v xc nh kt qu kinh doanh
Bi 22: Ti mt doanh nghip sn xut kinh doanh c cc hot ng kinh t din ra trong thng nh sau: (VT: ng)
Chi ph sn xut kinh doanh d dang du thng l: 3.000.000
Trong thng pht sinh cc nghip v kinh t sau:
1. Mua nguyn vt liu v nhp kho gi cha thu 20.000.000, thu GTGT 10% cha tr tin cho ngi bn, chi ph vn
chuyn tr bng tin mt 2.000.000
2. Mua cng c dng c nhp kho tr gi 5.500.000, trong thu GTGT 500.000, tt c tr bng tin gi ngn hng.
3. Xut ngun vt liu s dng l 50.000.000, trong :
- Trc tip sn xut sn phm 30.000.000
- Qun l phn xng 6.000.000
- Hot ng bn hng 7.000.000
- Hot ng qun l doanh nghip 7.000.000
4. Xut cng c dng c tr gi 4.000.000 cho b phn qun l phn xng, phn b lm 4 thng bt u t thng ny.
5. Trong thng tin lng phi tr cho cng nhn vin:
- Trc tip sn xut sn phm 5.000.000
- Qun l phn xng 3.000.000
- Hot ng bn hng 5.000.000
- Hot ng qun l doanh nghip 7.000.000
6. Trch BHXH, BHYT v KPC theo t l quy nh
7. Trong thng khu hao ti sn c nh cho qun l phn xng 5.000.000
8. Sn xut hon thnh nhp kho 1.000 sn phm. Sn phm d dang cui thng l 2.520.000
9. Xut kho 800 sn phm gi i l bn
10. Nh c giy bo i l bn c hng vi gi bn cha thu l 90.000/sn phm, thu GTGT u ra l 10%, tt
c thu bng tin gi ngn hng.
11. Chi tin mt thanh ton tin in, nc, in thoi dng cho b phn bn hng l 1.000.000, thu GTGT 10%.
Yu cu:
1. Hy nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn
2. Tnh gi thnh mt sn phm
3. Xc nh kt qu kinh doanh ca doanh nghip
4. Phn nh vo s ti khon c lin quan.
Bi 23: Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh sau: (VT: ng)
1. Mua hng ho nhp kho, gi mua 1.100.000, trong thu GTGT u vo 100.000, cha tr tin cho ngi bn.
2. Xut kho hng ho gi bn, gi xut kho 8.000.000
3. Nhp kho hng thnh phm A: 40 chic, gi thnh thc t l 500.000/chic, thu GTGT 10 % cha tr tin ngi
bn.
4. Xut hng ho nghip v (1) ra bn, gi bn 1.400.000, thu GTGT 10%, cha thu tin khch hng.
5. Xut 30 chic sn phm A ra bn, gi bn cha thu 600.000/chic, thu GTGT 10% cha thu tin khch hng.
6. Nhn giy bo mua hng ca khch hng v l hng gi i bn nghip v (2), gi bn 13.200.000, trong thu
GTGT 1.200.000, tin cha thu
7. Nhn giy bo ngn hng thu c n khch hng nghi v (5) sau khi ng tr chic khu thng mi 2%
trn gi bn cha thu do tr n trc hn thanh ton.
8. ng gim gi bn l hng bn nghip v (6) v hng sai quy cch, s tin gim l 1.000.000, s cn li thu
bng tin mt.
9. Chi ph c tp hp trong thng nh sau:
a. Chi tin mt 800.000 cho chi ph vn chuyn bn hng
b. Chi tin gi ngn hng tr tin in thoi, in, nc cho b phn bn hng 700.000, b phn qun l
doanh nghip 1.000.000. Tng thu GTGT 170.000
c. Chi tin gi ngn hng tr chochi ph qun co bn hng 2.000.000, phn b theo bn thng k t thng ny.
d. Phi tr theo ho n chi ph tip khch ti cng ty 500.000
e. Khu hao ti sn c nh cho b phn bn hng 800.000, b phn qun l doanh nghip 1.000.000
f. Phi tr lng cho b phn bn hng 800.000, qun l doanh nghip 1.000.000
g. Trch BHXH, BHYT theo ng ch quy nh
Yu cu: Xc nh kt qu kinh doanh ca doanh nghip, v phn nh vo s ti khon.
Bi 24: Cng ty thng mi X c tnh hnh nh sau: (VT: 1.000)
1. Mua hng ho nhp kho: gi thanh ton 110.000 cha thanh ton tin. Trong gi tr hng ho 100.000, thu GTGT
u vo 10%.
2. Xut kho cng c, dng c tr gi 1.000 phn b cho chi ph bn hng k ny 500
3. Chi ph dch v (in, nc,) l 1.100 tr bng tin mt. Trong gi tr dch v 1.000, thu GTGT 10%. Tnh
cho qun l doanh nghip.
4. Tnh ra tin lng phi tr 1.000. trong b phn bn hng l 300, b phn qun l doanh nghip l 700
5. Trch BHXH, BHYT v KPC theo t l quy nh
6. Hao mn ti sn c nh trong k 400. Phn b cho b phn bn hng 100 v b phn qun l doanh nghip l 300
7. Chi ph tip khch ca lnh o trong k 1.000 tr bng tin mt
8. Xut kho hng ho ra tiu th cha thu tin, gi thanh ton ngi mua phi tr 165.000 trong gi bn 150.000,
thu GTGT phi np l 15.000. Tr gi vn hng ho tng ng l 110.000
9. Chi tin mt tr lng cng nhn vin.
10. Chuyn tin gi ngn hng np thu cho Nh nc (sau khi tr thu GTGT u vo)
11. Kt chuyn doanh thu, chi ph xc nh kt qu kinh doanh.
Yu cu:
1. nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn
2. Phn nh vo s ti khon xc nh kt qu kinh doanh.
Bi 25: Ti sn ca danh nghip u thng 1/2005 nh sau: (VT: ng)
Trong thng pht sinh cc nghip v kinh t sau:
1. Tin mt
2.000.000
2. Phi thu ca khch hng
7.000.000
3. Ngun vn kinh doanh
37.800.000
4. Vay ngn hn
8.000.000
5. Ti sn c nh hu hnh
30.000.000
6. Tin gi ngn hng
4.800.000
7. Li nhun cha phn phi
2.000.000
8. Phi tr ngi bn
4.000.000
9. Nguyn vt liu
8.000.000
1. c cp mt ti sn c nh hu hnh nguyn gi 10.000.000. (Bin bn bn giao s 01 ngy 01/1)
2. Rt tin gi ngn hng v nhp y tin mt 2.000.000 (Phiu s 01 ngy 03/1).
3. Dng tin mt mua nguyn vt liu nhp kho 770.000, mua cng c, dng c lao ng 330.000, trong tng thu
GTGT u vo 100.000 (Phiu chi 01 ngy 05/1, phiu nhp kho s 01 ngy 05/1)
4. Vay ngn hn ngn hng tr n cho ngi bn 1.000.000 (Giy bo n s 10 ngy 10/1)
5. Ngi mua tr n bng tin gi ngn hng 6.000.000 (Giy bo c s 15 ngy 20/1)
6. Chuyn giao tr li cp trn mt ti sn c nh hu hnh tr gi 8.000.000 (Bin bn bn giao s 02 ngy 21/1)
7. Dng tin gi ngn hng tr n ngi bn 2.000.000, tr n vay ngn hn 5.000.000. (Giy bo n s 11 ngy 25/1)
8. Mua nguyn vt liu nhp kho tr gi 1.000.000 v thu GTGT u vo 100.000, tt c cha thanh tan. Chi ph vn
chuyn tr ngay bng tin mt 50.000 (phiu nhp kho s 02 ngy 30/1).
Yu cu:
1. Hy nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn
2. Phn nh vo ti khan c lin quan.
3. lp bng cn i ti khan ngy 31/1/2005
4. Lp bng cn i k tan ngy 31/1/2005
5. Ghi vo s nht k chung v s ci TK 111.
Bi 26: bng cn i k tan ca mt doanh ngip tnh n ngy 30/11/200X nh sau: (VT: ng)
TI SN
S Tin
NGUN VN
S tin
A. TSL & U T NN
35.000.000
A. N PHI TR
12.000.000
1. Tin mt
3.000.000
1. Vay ngn hn
5.000.000
2. Tin gi ngn hng
12.000.000
2. Phi tr cho ngi bn
5.000.000
3. Phi thu khch hng
5.000.000
3. Phi tr, phi np khc
2.000.000
4. Nguyn liu, vt liu
6.000.000
B. NGUN VN CSH
63.000.000
5. Cng c, dng c
2.000.000
1. Ngun vn kinh doanh
55.000.000
6. Chi ph SXKD d dang
1.000.000
2. Li nhun cha phn phi
8.000.000
7. Thnh phm
6.000.000
B. TSC V U T DH
40.000.000
1. TSC hu hnh
50.000.000
2. Hao mn TSC
(10.000.000)
TNG TI SN
75.000.000
TNG NGUN VN
75.000.000
Trong thng 12/200X c cc nghip v kinh t pht sinh sau:
1. c cp mt ti sn c nh hu hnh nguyn gi 8.000.000 (bin bn bn giao s 01 ngy 1/12)
2. Mua nguyn vt liu n ngi bn 6.600.000, trong thu GTGT 600.000 (HBH s 01 ngy 2/12, phiu nhp kho
s 01 ngy 2/12)
3. Mua cng c bng tin mt 660.000, trong thu GTGT 60.000 (HBH s 10 ngy 2/12, phiu nhp kho s 02 ngy
3/12, phiu chi s 01 ngy 3/12)
4. Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt 1.000.000 (Giy bo n s 01 ngy 4/12, phiu thu s 01 ngy 4/12)
5. Khch hng tr n bng tin gi ngn hng 2.000.000 v tin mt 400.000 (Giy bo c s 01 ngy 5/12, phiu thu s
02 ngy 5/12)
6. Dng tin mt tr cc khan phi tr 200.000 (phiu chi s 2 ngy 6/12)
7. Dng li b sung ngun vn kinh doanh 2.000.000
8. Vay ngn hng ngn hng tr n ngi bn 3.000.000 (Giy bo n s 2 ngy 8/12)
9. Chuyn giao ti sn c nh hu hnh cho n v khc nguyn gi 8.000.000 hao mn 500.000 (bin bn bn giao s
2 ngy 9/12)
10. Dng tin gi ngn hng tr n cho ngi bn 2.000.000 (Giy bo n s 3 ngy 10/12)
11. Xut thnh phm ra bn: gi xut kho 5.000.000, gi bn 8.800.000 trong thu GTGT u ra 800.000, tin cha
thu. (Phiu xut kho kim hp ng s 01 ngy 11/12, hp ng s 01 ngy 11/12)
12. Tp hp chi ph trong thng:
a. Chi tin mt vn chuyn bn hng 100.000, tip khch ti cng ty 50.000 (Phiu chi s 03 ngy 30/12)
b. Tin thng phi tr cho b phn bn hng 500.000, qun l doanh nghip 400.000 (Bng lng thng
12/200X)
c. Trch BHXH, KPC theo ng quy nh ch
d. Chi tin gi ngn hng tr tin in, nc, in thoi cho b phn bn hng 220.000, qun l doanh nghip
330.000, trong thu GTGT 50.000 (HBH s 02 ngy 29/12, giy bo n 04 ngy 30/12)
13. Khu tr thu GTGT cui thng
14. Kt chuyn doanh thu, chi ph xc nh kt qu kinh doanh
Yu cu:
1. nh khan cc nghip v kinh t pht sinh trn.
2. M ti khan ch T, ghi s d u k v cc nghip v kinh t pht sinh trn.
3. Lp bng cn i s pht sinh cc ti khan thng 12/200X
4. Lp bng cn i k tan ngy 31/12/200X
Bi 25 :Cng ty sn xut v kinh doanh tng hp Hng H
a ch: Th trn Xun Mai - Chng M - H Ni.
I - C cu t chc ca Cng ty nh sau:
* B phn qun l ca Cng ty bao gm:
- Ban Gim c;
- Phng K ton;
- Phng Tng hp.
* B phn sn xut kinh doanh gm: 01 Phn xng sn xut.
* B phn bn hng.
II- c im cng tc hch ton k ton ca Cng ty:
- Hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn;
- Tnh gi hng xut kho theo phng php nhp trc xut trc; Ring thnh phm xut kho tnh theo phng php
n gi bnh qun c k d tr.
- Khu hao ti sn c nh theo phng php ng thng;
- Tnh thu GTGT theo phng php khu tr.
III. Trch s d u k ca mt s ti khon: (n v tnh: ng)
- TK 111: 386.500.000
- TK 142: 7.540.000
- TK 152: Nguyn liu, vt liu
+ Nguyn vt liu chnh:
S lng: 100 m3; n gi: 790.000 ng/m3
+ Vt liu ph:
S lng: 150 kg; n gi: 32.000 ng/kg
+ Nhin liu:
+ Ph tng:
+ Vt liu khc:
Tn ti khon
M
NT
1121AC
B
1122EUR
EUR
1122USD
154PXA
154PXB
3111AC
B
621PXA
621PXB
62C
622PXA
622PXB
USD
6271C
6271PXA
6271PXB
6272C
6272PXA
6272PXB
6273C
6273PXB
6274C
6274PXA
6274PXB
6277C
6277PXA
6277PXB
6278C
6278PXA
6278PXB
64171
6273PXA
Tk
m
112
1
112
2
112
2
154
154
311
1
621
621
622
622
622
627
1
627
1
627
1
627
2
627
2
627
2
627
3
627
3
627
3
627
4
627
4
627
4
627
7
627
7
627
7
627
8
627
8
627
8
641
7
Bc
Lo
i
3
2
2
1
1
1
3
2
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
Tk
n
cng
Tk S
ci
641
7
64172
DANH MC TIN T
M ngoi t
AUD
EUR
FRC
JPY
USD
VND
Tn ngoi t
la c
ng Europe
ng France php
ng Yn Nht
la M
ng Viet nam
Danhmctint
Mngoi
t
AUD
EUR
FRC
JPY
USD
VND
Tnngoit
la c
ng Europe
ng France php
ng Yn Nht
la M
ng Viet nam
M khch
ABC
Tn khch
Khch hng ABC
KHD1
i l D1
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
KHD2
KHH1
KHH2
KHH3
KHH5
NBL01
NBL02
NBL03
NBL04
NBL05
NBL06
14
15
16
NBL07
NBL08
NBL09
17
18
19
NBL11
NBL12
NBL13
i l D2
Khch hng H1
khch hng H2
Khch hng H3
Khch hng H5
Cty in Lc h Ni
Cty Nc Sch H Ni
Cty in Thoi H Ni
Cty Qung Co GoldSun
Cty Vinatexco
Cty LD t Toyota
Cty C Kh Trn Hng
o
Cty Kim Ton Vaco
Cty Hng H
Cty Vt T Tng Hp
Thanh Xun
Cc Thu H Ni
Kho Bc Nh Nc
20
NBL14
21
NBL15
22
23
24
25
NBL16
NBS1
NBS2
NBS3
a ch
123A Trn Hng o H Ni
1/26 QL, 13 Hip Bnh, Qung
Ngi
99 u C P9, Tn Bnh, TPHCM
65 Hong vn Th,Cn Th
110A ng Yn Ph,H Ni
Cm cng hng khng Min Nam
254 inh B Lnh, Nng
A2 Trn Nguyn Hn H Ni
31B Yn Ph, H Ni
47 Nguyn Du H Ni
21 L Phng Hiu, TPHCM
29B L Trng Tn, TPHCM
M Linh ,Vnh Ph, H Ni
M s thu
0100686200-003-1
01003206431
0100101900-1
0300167835-4
0301307676-001-1
0100951182
0101019783
0100686223-1
0100105528-1
0301464044-1
0102455067-1
0100866220-1
0300103282-1
0300147941-3
0100686209001-1
26
27
28
29
30
31
32
33
NBS4
NBS5
NVHLL
NVHPT
NVMBV
NVTNV
NVTVT
POCHEN
Ngi Bn S4
Ngi Bn S5
L L Hng
Phm Thy Hng
Bi Vn Mi
Nguyn vn T
Trn Vn Tm
cng ty POCHEN
0100230800-1
0100320500-1
DANH MC HP NG BN
S hp ng
HD001KH1
HD002KH2
HD003KH3
HD004KH5
HD005LD1
HD006LD2
Ni dung hp ng
Cung cp hng ho, TP
Cung cp hng ho, TP
Cung cp hng ho, TP
Cung cp hng ho, TP
Cung cp hng ho, TP
Cung cp hng ho, TP
M KH
KHH1
KHH2
KHH3
KHH5
KHD1
KHD2
Ngy K
1/01/2006
1/01/2006
1/01/2006
1/01/2006
1/01/2006
1/01/2006
Ngy ht hn
31/03/2006
31/03/2006
31/03/2006
31/03/2006
31/03/2006
31/03/2006
DANH MC HP NG MUA
S hp ng
Ni dung hp ng
Ngy K
Ngy
hn
ht
M KH
Ngy
thc hin
HD001NBS1
NBS1
1/01/2006
31/03/2006
1/01/2006
HD002 NBS 2
NBS2
1/01/2006
31/03/2006
2/01/2006
HD003 NBS3
NBS3
1/01/2006
31/03/2006
3/01/2006
HD004 NBS4
NBS4
1/01/2006
31/03/2006
4/01/2006
HD005 NBS5
NBS5
1/01/2006
31/03/2006
5/01/2006
HD006CTTX
NBL11
1/01/2006
31/03/2006
6/01/2006
Danh mc kh c vay
M kh c
S kh
c
KU01ACB
001/KU
KU02ACB
002/KU
KU03ACB
003/KU
Ni dung
Vay
hn
Vay
hn
vay
hn
Ngy vay
Ngy o
hn
Gi tr vay
10/1/2005
3/31/2006
ngn
Li
sut
(%
thng)
Li
sut
qu
hn
(%)
Ti
khon
vay
1.
2.
3111ACB
1.
2.
3111ACB
1.
2.
3111ACB
280,000,00
ngn
200,000,00
2/01/2006
5/01/2006
ngn
100,000,00
3/01/2006
6/01/2006
Tn kho
Kho vt liu chnh
Kho nhin liu
Kho cng c, dng c, ph tng, vt liu
ph
Kho thnh phm
Kho hng ho
Kho i l D1
Kho i l ca khch hng H1
Kho i l ca khch hng H3
Loi
kho
0
0
TK kho
0
0
0
1
1
1
157
157
157
gia_ton
1
1
1
1
1
tk_vt
1521
1521
1521
1521
1522
Dvt
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
vt_ton_kho
1
1
1
1
1
tk_dt
tk_gv
tk_tl
VLP2
VLP3
VLP4
H1
H2
H5
H3
SPA
SPB
SPC
SPD
CC1
CC2
NL1
vt liu ph VLP2
vt liu ph VLP3
vt liu ph VLP4
Hng H1
Hng H2
Hng H5
Hng H3
sn phm A
sn phm B
sn phm C
sn phm D
Cng c 01
Cng c 02
nhin liu 1
PT1
VLC5
VLP5
ph tng 1
vt liu chnh VLC5
vt liu ph VLP5
Kg
Kg
Kg
Kg
mt
ci
ci
ci
ci
ci
ci
ci
ci
lt
chi
c
Kg
Kg
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3
3
3
1
1
1
1
1
1
1
1522
1522
1522
156
156
156
156
155
155
155
155
1531
1531
1523
1
1
1
1
1
1
1524
1521
1522
5111
5111
5111
5111
5112
5112
5112
5112
632
632
632
632
5311
5311
5311
5311
5312
5312
5312
5312
S d
N
N
NT
1111
1121ACB
30,000,000
170,000,000
1122EUR
20,000,000
1122USD
1521
1522
1523
1524
1531
154PXA
154PXB
156
2112
2113
2114
2115
21412
21414
21415
3111ACB
3351
411
4211
75,000,000
48,000,000
5,000,000
5,000,000
2,000,000
8,000,000
37,500,000
42,000,000
170,000,000
300,000,000
142,500,000
105,000,000
52,000,000
1,00
5,00
12,900,000
8,400,000
9,500,000
280,000,000
2,000,000
861,200,000
28,000,000
TK cng n
13111
13111
S d
N
6 000 000
4 000 000
10 000 000
S tin
35 000 000
15 000 000
1
NVTNV
Nguyn Vn T
2
NVTVT
Trn Vn Tm
Tng cng
Bng s d cng n phi tr u k
Ti khon: 33111 Phi tr cho ngi bn - hot ng sn xut kinh doanh
Ngy 01/01/2006
STT
M khch
1
NBS1
2
NBS2
Tng cng
Tn khch
S d
N
C
50 000 000
20 000 000
70 000 000
Ngi bn S1
Ngi bn S2
TK cng n
33111
33111
S d u k ca kh c vay
Ti khon: 3111ACB Vay ngn hn Ngn hng ACB
Ngy 01/01/2006
STT Ti khon
M kh c
S d
N
1
3111ACB
001/KU
Tng cng
Tn kho u k
TN KHO U K CA HNG HO, VT T, THNH PHM
(Gi tn kho tnh theo PP trung bnh thng)
Ngy 01/01/2006
Tn u (s lSTT M kho M vt t Tn vt t
DVT ng)
1
KCC
CC1
Cng c 01
ci
100
2
KCC
CC2
Cng c 02
ci
20
3
KNL
NL1
nhin liu 1
lt
1000
4
KCC
PT1
ph tng 1
chic 20
vt
liu
chnh
5
KVLC
VLC1
VLC1
Kg
6000
vt
liu
chnh
6
KVLC
VLC2
VLC2
Kg
4000
vt
liu
chnh
7
KVLC
VLC3
VLC3
Kg
4000
vt
liu
chnh
8
KVLC
VLC4
VLC4
Kg
3000
vt
liu
chnh
8
KVLC
VLC5
VLC5
Kg
2000
10 KCC
VLP1
vt liu ph VLP1
Kg
1000
11 KCC
VLP2
vt liu ph VLP2
Kg
1000
12 KCC
VLP3
vt liu ph VLP3
Kg
1000
13 KCC
VLP4
vt liu ph VLP4
Kg
500
14 KCC
VLP5
vt liu ph VLP5
Kg
400
Tn kho u k ca hng ho tnh tn kho theo phng php NTXT
S
Ngy ct
M kho
M hng Tn hng
S lng
S tin
50 000 000
20 000 000
C
280 000 000
280 000 000
D u (Gi tr)
5000000
3000000
5000000
2000000
6000000
8000000
12000000
12000000
10000000
500000
1000000
1500000
1000000
1000000
Thnh tin
CT
1
2
3
31/12/2005
31/12/2005
31/12/2005
KHH
KHH
KHH
H1
H2
H3
Hng H1
Hng H2
Hng H3
10000
5000
1000
74000000
64000000
32000000
VLC2
Vt liu chnh 2
Kg
50.000
2.178
VLC3
Vt liu chnh 3
Kg
50.000
3.168
VLC4
Vt liu chnh 4
Kg
50.000
4.158
VLC5
Vt liu chnh 5
Kg
20.000
5.148
Ngi giao hng: Phm Tin Hai; chng t s 6.
Thu GTGT 10% cho tt c cc nguyn vt liu; H thu s 208712- s series SB/01-ngy 8/1
Chi ph mua hng 6.170.000 do NBS2 thc hin (cha thanh ton); thu GTGT 5%, H thu s 208713 - s series
SB/01 ngy 8/1.
5. Ngy 19/1/2006 doanh nghip tm ng tin cho ng Trn Vn Tm (NVTVT) i mua hng ho H3 v nhp kho hng
ho (KHH); chng t s 7.
S lng 100 ci; n gi (cha thu) 30.000/ci (thu GTGT 10%; H thu s 309763).
Chi ph mua hng 400.000 (cha thu); thu 5%; H thu s 309764 - s series SC/00 ngy 18/1 do Cng ty Thit b
(a ch: 27-Trn Khnh D H Ni; MST: 010097856421) thc hin.
6. Ngy 23/1/ 2006 doanh nghip nhp mua hng ho H2 ca Ngi bn S2 v nhp kho hng ho (KHH) theo hp ng
mua HD002NBS2, cha thanh ton tin vi s lng 5.000 mt; n gi 11.600/m (gi cha thu); thu GTGT 10%;
H thu s 209763-s series SB/01- ngy 22/1.
Ngi giao hng: Phm Tin Hai; chng t s 8.
7. Ngy 23/2/2006 doanh nghip nhp mua hng ho H1 ca Ngi bn S2 v nhp kho hng ho (KHH) theo H mua
HD002NBS2; cha thanh ton tin vi s lng 5.000kg; n gi 7.100/kg (gi cha thu); thu GTGT 10%; H thu
s 219764-s series SB/01-ngy 23/2. Ngi giao hng: Phm Tin Hai; chng t s 10.
8. Ngy 3/3/2006 doanh nghip nhp mua ca Ngi bn S3 (NBS3) cha thanh ton tin cc cng c sau v nhp kho
cng c (KCC) theo H mua HD003NBS3.
M vt
Tn vt t
n v tnh
S lng
n gi (gi
cha thu)
CC1
Cng c 01
Ci
100
48.000
CC2
Cng c 02
Ci
30
145.000
Ngi giao hng: Phm Tin Ba; chng t s 12.
Thu GTGT 10%; H thu s 309774-s series SC/00-ngy 2/3.
9. Ngy 4/3/2006 doanh nghip nhp mua ph tng 1 (PT1) ca Ngi bn S4 cha thanh ton tin v nhp kho cng c
(KCC) theo H mua HD004NBS4 vi s lng 30 chic; n gi 100.000/chic (gi cha thu); thu GTGT 10%; H
thu s 009354-s series AC/01-ngy 4/3. Ngi giao hng: Phm Tin Bn; chng t s 13.
10. Ngy 17/3/2006 doanh nghip nhp mua hng ho H3 ca Ngi bn S3 cha thanh ton tin v nhp kho hng ho
(KHH) theo hp ng mua HD003NBS3 vi s lng 1.000 ci; n gi 30.000/ci (gi cha thu); thu GTGT 10%;
H thu s 309781-s series SC/00-ngy 12/3. Ngi giao hng: Phm Tin Ba; chng t s 14.
11. Ngy 23/3/2006 doanh nghip tm ng tin cho ng Nguyn Vn T i mua nhin liu 1 (NL1) ca Cng ty Vt t
Tng hp Thanh Xun (NBL11) v nhp kho nhin liu (KNL) theo hp ng mua HD006CTTX vi s lng 1.000 lt;
n gi 5.000/lt (gi cha thu), thu GTGT 10%; H thu s 009763-s sereis TX2-ngy 20/3. Chng t s 16.
Chi ph mua hng 350.000 do ng T thc hin; thu GTGT 5%; H thu s 009764-s series TX2- ngy 20/3.
Nhp mua hng nhp khu
1. Ngy 2/3/2006 doanh nghip nhp khu hng ho H5 ca Ngi bn S5 (NBS5) theo hp ng mua HD005NBS5 cha
thanh ton tin (hn 30 ngy sau s thanh ton) v nhp kho hng ho (KHH) vi s lng 1.000ci; n gi 3,1USD/ci
(gi cha thu). Thu nhp khu 5%; thu GTGT hng nhp khu 10% (s H:082452, ngy 1/3, s seri: AZ/08);
TGTT: 15.000/USD.
Ngi giao hng: Phm Tin Nm; chng t s 1.
Chi ph mua hng
1. Ngy 4/1/2006 doanh nghip thu Ngi bn S1 (NBS1) vn chuyn v bc d vt liu chnh mua ca Ngi bn S1
(ngy 3/1; chng t phiu nhp mua s 2; theo ho n s 108760; Hp ng mua HD001NBS1). S tin 5.430.000
(cha bao gm thu); thu GTGT 5% (s H thu 108761, Ngy 4/1, S Seri: SA/01). Ngi giao hng: Phm Tin
Nht; chng t s 3. Thanh ton ngay ton b bng chuyn khon qua Ngn hng ACB, chng t thanh ton s 1.
2. Ngy 7/1/2006 doanh nghip thu Ngi bn S2 (NBS2) vn chuyn v bc d hng H1 mua ca Ngi bn S2 (ngy
6/1; chng t phiu nhp mua s 4; ho n s 208711; theo hp ng mua HD002NBS2). S tin 2.000.000 (cha
bao gm thu); thu GTGT 5% (s H thu 109774, Ngy 6/1, S Seri: SA/00). Ngi giao hng: Phm Tin Hai;
chng t s 5. Thanh ton ngay ton b bng chuyn khon qua Ngn hng ACB, chng t thanh ton s 3.
3. Ngy 24/1/2006 doanh nghip thu Ngi bn S2 (NBS2) vn chuyn v bc d hng H2 mua ca Ngi bn S2 (ngy
23/1; chng t phiu nhp mua s 8; ho n s 209763 theo hp ng mua HD002NBS2. S tin 1.000.000 (cha bao
gm thu); thu GTGT 5% (s H 209774, Ngy 24/1, S Seri: SB/01). Ngi giao hng: Phm Tin Hai; chng t s
9. Thanh ton ngay ton b bng chuyn khon qua ngn hng ACB; chng t thanh ton s 5.
4. Ngy 24/2/2006 doanh nghip thu Ngi bn S2 (NBS2) vn chuyn v bc d hng H1 mua ca Ngi bn S2 (ngy
23/2; chng t phiu nhp mua s 10; ho n s 219764 theo hp ng mua HD002NBS2). S tin 1.000.000 (cha
bao gm thu); thu GTGT 5% (s H thu 219221, Ngy 22/2, S Seri: SB/01). Ngi giao hng: Phm Tin Hai;
chng t s 11. Thanh ton ngay ton b bng chuyn khon qua ngn hng ACB; chng t thanh ton s 12.
5. Ngy 18/3/2006 doanh nghip thu Ngi bn S3 (NBS1) vn chuyn v bc d hng H3 nhp mua ca Ngi bn S3
(ngy 17/3; chng t phiu nhp mua s 14); ho n s 309781 theo hp ng mua HD003NBS3; ( ng trc tin
ngy 14/3/2006 - giy bo n s 19) . S tin 600.000 (cha bao gm thu); thu GTGT 5% (s H thu 32695, Ngy
18/3, S Seri: SB/01). Ngi giao hng: Phm Tin Ba; chng t s 15.
Sn phm C
1.000
7 EUR
Sn phm D
500
9 EUR
thanh ton ngay ton b bng ngoi t chuyn khon qua Ngn hng ACB (giy BC s 14) vi t gi 20.000/EUR
S H: 105016; S Seri: KK/01-N. Thu GTGT 0% cho tt c cc hng ho thnh phm.
Ho n bn dch v
1. Ngy 16/3/06 doanh nghip nhng bn 1 dn my vi tnh cho ng Nguyn Vn T (thu ngay bng tin mt) gi bn
(cha thu) 9.000.000 (thu GTGT 10%) theo ho n s HD 105011; s seri: KK/01-N; chng t tin s 3.
Phiu nhp hng bn b tr li
1. Ngy 11/3/2006 doanh nghip nhp hng H1 bn b tr li ca ho n bn hng s 105007 (ngy 25/2/2006 theo hp
ng HD001KHH1) ca Khch hng H1 (ngi giao hng: L Vn Nht) vi s lng 200; gi bn (cha thu) 10.000
(thu GTGT 10%); gi vn: 7.400. H s 100456; s seri FX/01-N, ngy 11/3; chng t s 17. Doanh nghip chuyn
ton b s tin phi tr li qua ngn hng ACB tr ngay cho khch hng (giy BN s 18).
Ha n gim gi hng bn
1. Ngy 31/3/2006 doanh nghip gim gi bn 10% (gi sau thu) ca HBH s 105006 ngy 20/2/2006 (hp ng
HD001KHH1) cho khch hng H1. Tng s tin gim (c thu) 1.320.000. S H 105017; s seri KK/01-N.
Chng t b tr cng n
1. Ngy 8/3/2006 doanh nghip tr vo lng s tin tm ng mua vt t ca ng Trn Vn Tm s tin 280.000; chng
t s 1.
2. Ngy 8/3/2006 doanh nghip khu tr vo lng khon tin tm ng ng h ng bo b thin tai ca b Phm
Thu Hng s tin 2.000.000; chng t s 2.
Phiu ghi n ghi c ti khon cng n
1. Ngy 20/3/206 doanh nghip chit khu 1% (gi trc thu) ca HBH s 105012 do thanh ton trc hn (hp ng
HD003KHH3) cho khch hng H3 s tin 320.000; chng t s 4.
Bi thc hnh s 5: K ton tin mt - tin gi - tin vay
1/ Mc ch
- Theo di tin mt, tin gi, tin vay.
- Theo di thanh ton thu chi theo khch hng, theo hp ng, theo cc ho n mua bn.
- Theo di tnh hnh vay tin theo cc kh c vay ca ngn hng.
- Theo di chi tit cc khon tin vay, i vay, tin tm ng v tnh hnh thu hi cc khon cho vay, thanh ton tin tm
ng ca tng i tng.
- Cp nht cc chng t thu chi bng tin mt, qua ngn hng.
- Ln cc bo co tng hp v chi tit cc khon thu-chi, vay-tr theo thi gian hay theo cc i tng cng n.
2/ Ni dung
- Giy bo c ca ngn hng
- Giy bo n ca ngn hng
- Phiu thu tin mt
- Phiu chi tin mt
- Cp nht v tnh li t gi
- Cp nht s d u k ca kh c
3/ Trnh t thc hin
- Khai bo cc danh mc ti khon c lin quan
- Cp nht s d u k ca kh c
- Cp nht chng t (K ton Tin mt - tin gi - tin vay -> Cp nht s liu -> Chn chng t tng ng)
4/ S liu o to
Phiu thu tin mt
1. Ngy 2/1/06 ng Nguyn Vn T hon li tin tm ng k trc 100.000 (chng t s 1)
2. Ngy 5/3/06 b L L Hng rt tin gi Ngn hng ACB v nhp qu tin mt s tin 20.000.000 (chng t tin mt
s 2; chng t tin gi s 15 )
Phiu chi tin mt
1. Ngy 2/1/2006 doanh nghip chi tin mt tm ng trc lng cho cng nhn vin, s tin 8.500.000 ng. Ngi
nhn tin chi: Phm Thu Hng (chng t s 1)
2. Ngy 8/2/2006 doanh nghip chi tr chi ph tip khch bng tin mt (CPBT04) s tin 1.320.000 ng, trong tin
thu GTGT l 10%, tr cho Cng ty dch v n ung Thu T, a ch: 13 L Thi T - Hon Kim H Ni, m s
thu 0100686221-1, s H:904312, s Seri AG/98, Ngy H 14/2. Ngi nhn tin chi tr: Nguyn Vn T (chng t
s 2)
3. Ngy 16/2/2006 doanh nghip chi tr tin vn ti sn phm i bn bng tin mt (CPBT07) s tin 880.000 ng, trong
thu GTGT 10%, tr cho cng ty vn ti Lin San - a ch: 28-Phng Hng- Hon Kim H Ni, MST:
01006322223-1, S H: 905823, S seri SN/00, Ngy H: 14-2. Ngi nhn tin chi tr: Bi Vn Mi (chng t s 3)
4. Ngy 18/2 2006 doanh nghip chi tm cho cng nhn vin ng h ng bo b thin tai bng tin mt s tin
2.000.000 ng. Ngi nhn tin chi: Phm thu Hng (chng t s 4)
5. Ngy 22/2/2006 doanh nghip chi tin tm ng i cng tc tp hun kim ton TP HCM bng tin mt cho b L L
Hng s tin 3.000.000 (chng t s 5)
6. Ngy 28/2/2006 doanh nghip thanh ton tin vt ng cho b L l Hng s tin 500.000 ng (chng t s 6)
7. Ngy 28/2/2006 doanh nghip chi tin ng h UBND phng lm cng tc x h, v sinh mi trng (CPBT07) bng
tin mt s tin 1.000.000 . Ngi nhn tin chi: Phm Thu Hng (chng t s 7)
8. Ngy 28/2/2006 doanh nghip chi tr tin lng cho cng nhn vin s tin 8.796.000. Ngi nhn tin chi: Phm
Thu Hng (chng t s 8)
9. Ngy 2/3/2006 doanh nghip chi tin t chc cho cng nhn vin di tham quan di tch lch s s tin 1.000.0000 . Ngi
nhn tin chi: Phm thu Hng (chng t s 9)
10. Ngy 10/3/2006 doanh nghip thanh ton lng cho cng nhn bng tin mt s tin 5.804.000. Ngi nhn tin than
ton: Phm thu Hng (chng t s 10)
11. Ngy 17/3/2006 doanh nghip chi tin tm ng mua vt t bng tin mt s tin 10.000.000 cho ng Nguyn vn T
(chng t s 11 ).
12. Ngy 23/3/2006 doanh nghip chi tin thanh ton vt ng cho ng Nguyn Vn T s tin 550.000 (chng t s 12)
13. Ngy 24/3/2006 doanh tin chi tin mua sch bo nh k (CPBT07) cho b Phm Thu Hng s tin 440.000 , trong
thu GTGT 10%, tr cho cng ty Thng Mi AA, a ch: 31 - Quc T Gim H Kim H Ni, MST:
01008662200-1, s H: 237501, s seri: AA/01, ngy H: 13-3 (chng t s 13)
14. Ngy 25/3/2006 doanh nghip chi tin chi ph hp cng on, tr cp kh khn t xut v BHXH s tin 800.000 cho
b Phm Thu Hng (trong : Kinh ph cng on: 300.000, Qu phc li: 200.000, BHXH: 300.000), chng t s 14.
15. Ngy 25/3/2006 doanh nghip chi tin chi ph o to ni b trong cng ty (CPBT06) s tin 2.000.000 . Ngi nhn
tin chi: Phm Thu Hng (chng t s 15)
16. Ngy 30/3/2006 doanh nghip chi tin sa cha thng xuyn TSC trong cng ty (CPBT05) bng tin mt s tin
1.100.000 , trong : thu GTGT 10%, ho n gc: S 44451, Seri:AN2003, ngy 30-3. Ngui nhn tin chi: Phm
Thu Hng (chng t s 16)
17. Ngy 30/3/2006 doanh nghip chi tin tm ng mua dng c cho phng kinh doanh s tin 1.100.000. Ngi nhn
tin: Trn Vn Tm (chng t s 17)
18.
Ngy 31/3/2006 doanh nghip chi tin np thu nhp khu v thu GTGT cho H 082452 ngy 1/3/2006 cho
Chi cc thu H Ni bng tin mt, s tin: 7.207.500 (trong : Thu GTGT hng nhp khu 4.882.500 , Thu
nhp khu 2.325.000), chng t s 18.
Giy bo c ca ngn hng
1. Ngy 1/2/2006 doanh nghip Vay ngn hn ngn hng ACB theo kh c s: KU02ACB, o hn ngy 01/05/2005, L/s
trong hn: 1%/thng, L/s qu hn 2%/thng s tin 200.000.000 (chng t s 3)
2. Ngy 7/5/2006 doanh nghip thu tin bn hng H2 cng n phi thu ca k trc theo HBH s 753578 (Hp ng bn
hng HD002KH2) ca Khch hng H2 qua Ngn hng ACB s tin 15.000.000, chng t s 5.
3. Ngy 9/2/2006 doanh nghip thu tin bn hng H1 theo HBH s 105007 ngy 25/2/2006 (Hp ng bn hng
HD001KH1) ca Khch hng H1 qua Ngn hng ACB s tin 22.000.000, chng t s 6.
4. Ngy 21/2/2006 doanh nghip thu tin bn hng H1 cng n phi thu ca k trc theo s HBH s 950045 (Hp ng
bn hng HD001KH1) ca Khch hng H1 qua Ngn hng ACB s tin 35.000.000, chng t s 8.
5. Ngy 1/3/2006 doanh nghip vay ngn hn Ngn hng ACB theo kh c s: KU03ACB, o hn 1/5/2005, L/s trong
hn 1%/thng, L/s qu hn 2%/thng, s tin 100.000.000, chng t s 9.
6. Ngy 15/3/2006 Khch hng H3 ng trc tin mua hng H3 cho doanh nghip theo Hp ng bn hng HD003KH3 qua
Ngn hng ACB s tin 44.000.000, chng t s 10.
7. Ngy 28/3/2006 doanh nghip thu tin bn sn phm B theo HBH s 105005 ngy 15/2 nm 2006 (Hp ng bn hng
HD002KH2) ca Khch hng H2 qua Ngn hng ACB s tin 11.000.000, chng t s 12.
8. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thu tin bn hng H5 theo H s 105009 bng dolla M ca Khch hng H5 qua ngn
hng, s tin 2695USD (TGTT: 15.002), chng t s 13.
9. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thu tin bn hng theo H s 105008 ca Khch hng H1 qua Ngn hng ACB s tin
429.000.000, chng t s 15.
Giy bo n ca ngn hng
1. Ngy 5/1/2006 doanh nghip thanh ton cng n phi tr ca k trc theo s HMH 157154 cho Ngi bn S1 bng
chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin 40.000.000, chng t s 2.
2. Ngy 3/2/2006 doanh nghip chi np bo him x hi v kinh ph cng on cho Bo him x hi Thnh ph bng
chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin 2.970.000 (trong : Bo him x hi 2.700.000, kinh ph cng on
270.000), chng t s 6.
3. Ngy 4/2/2006 doanh nghip chi mua bo him y t cho cng nhn bng chuyn khon qua Ngn hng ACB cho Bo
him Y t Thnh ph s tin 810.000, chng t s 7.
4. Ngy 9/2/2006 doanh nghip thanh ton tin in theo H s 002192 cho Cng ty in lc bng chuyn khon qua
Ngn hng ACB s tin 4.400.000, chng t s 9.
5. Ngy 28/2/2006 doanh nghip tm np thu thu nhp cho cc thu H Ni bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s
tin 40.000.000, chng t s 13.
6. Ngy 28/2/2006 doanh nghip tr mt phn n vay cho kh c KU02ACB cho ngn hng ACB bng chuyn khon s
tin 100.000.000, chng t s s 14.
7. Ngy 6/3/2006 doanh nghip thanh ton tin mua CC1, CC2 theo H s 309774 cho Ngi bn S3 bng chuyn khon
qua Ngn hng ACB s tin 10.065.000, chng t s 16.
8. Ngy 14/3/2006 doanh nghip ng trc tin thanh ton ph vn chuyn, bc d hng ho H3 (theo H s 305655 - Hp
ng mua HD003NBS3). H chi ph s 32659 ngy 18/3/2006 cho Ngi bn S3 bng chuyn khon qua Ngn hng
ACB s tin 630.000, chng t s 19.
9. Ngy 19/3/2006 doanh nghip chi mua tri phiu kho bc nh nc bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin
10.000.000, chng t s 20.
10. Ngy 21/3/2006 doanh nghip mua 100 c phn ca cng ty Vinatexco bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin
100.000.000, chng t s 21.
11. Ngy 22/3/2006 doanh nghip thanh ton th tc ph ngn hng cho Ngn hng ACB bng chuyn khon s tin
220.000 (trong gm: chi ph qun l 200.000, thu GTGT u vo (10%) 20.000 tr cho Ngn hng ACB; a ch:
18-Nguyn Thi Hc Banh H Ni; MST: 0100103282; S H: 095834; Seri: AC/01; Ngy H: 22/3), chng t s
22.
12. Ngy 29/3/2006 doanh nghip thanh ton tin mua mt m t theo H s 135790 cho Cng ty lin doanh Moto Honda
bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin 55.000.000, chng t s 24.
13. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thanh ton tin mua 1 my tin theo H s 449579 cho Cng ty c kh Trn Hng o
bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin 36.300.000, chng t s 25.
14. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thanh ton tin mua hng H5 theo H s 082452 cho Ngi bn S5 bng chuyn khon
dollar M qua Ngn hng ACB s tin 3.100 USD (TGGS: 15000,7; H mua HD005NBS5), chng t s 26.
15. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thanh ton tin li vay trong qu 1/2006 ca kh c KU01ACB cho Ngn hng ACB
bng chuyn khon s tin 8.400.000, chng t s 27.
16. Ngy 31/3/2006 doanh nghip bn 19.500 EUR gi ngn hng ACB v chuyn vo TK 1121ACB vi t gi
20.000/EUR, chng t s 28.
17. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thanh ton ton b n gc kh c KU01ACB cho Ngn hng ACB bng chuyn khon
s tin 280.000.000d, chng t s 29.
18. Ngy 31/3/2006 doanh nghip thanh ton tin mua NVL ph theo H s 008761, 008762 (Hp ng mua HD006CTTX)
cho Cng ty VTTH Thanh Xun bng chuyn khon qua Ngn hng ACB s tin 577.237.500, chng t s 30.
Bi thc hnh s 5: K ton hng tn kho
1/ Mc ch
- Theo di tng hp v chi tit hng ho nhp kho v xut kho
- Theo di tn kho tc thi v tn kho cui k ca mi loi hng ho vt t mi kho
- Cp nht cc phiu nhp kho, phiu xut kho, phiu xut iu chuyn.
- Tnh gi vt t tn kho theo cc phng php: trung bnh thng, trung bnh ngy, NTXT, ..
- Ln cc bo co tng hp v chi tit v hng ho vt t nhp, xut, tn.
2/ Ni dung
- Phiu nhp kho (nhp thnh phm t sn xut, nhp li cc nguyn vt liu tha t sn xut v nhp khc)
- Phiu xut kho (xut nguyn vt liu, cng c dng c... cho sn xut, cho s dng v xut khc)
- Phiu xut iu chuyn
3/ Trnh t thc hin
- Khai bo cc danh mc ti khon c lin quan
- Cp nht tn kho u k
- Cp nht chng t (K ton Hng tn kho -> Cp nht s liu -> Chn chng t tng ng)
4/ S liu o to
Xut nguyn vt liu, cung c dng c, ph tng cho sn xut v xut khc.
1. Ngy 09/1/2006 doanh nghip xut kho vt liu chnh sn xut sn phm t kho KVLC cho cc phn xng sn
xut cc vt liu chnh sau:
- Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC1
Vt liu chnh 1
12.500
1.000
VLC2
Vt liu chnh 2
24.300
2.000
VLC3
Vt liu chnh 3
11.800
3.000
- Phn xng B(PXB)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC3
Vt liu chnh 3
13.100
3.000
VLC4
Vt liu chnh 4
22.100
4.000
VLC5
Vt liu chnh 5
9.000
5.000
Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 1.
2. Ngy 10/1/2006 doanh nghip xut nhin liu 1 (NL1) t kho KNL s dng ti phn xng sn xut s lng 500;
n gi 5.000. Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 2.
3. Ngy 15/1/2006 doanh nghip xut kho vt liu ph sn xut sn phm t kho KCC cho cc phn xng sn xut
cc vt liu ph sau:
- Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLP1
Vt liu ph 1
12.500
500
VLP2
Vt liu ph 2
24.300
1.000
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
VLP3
Vt liu ph 3
Phn xng B (PXB)
M vt liu
Tn vt liu
11.800
1.500
S lng
n gi
VLP3
Vt liu ph 3
13.100
1.500
VLP4
Vt liu ph 4
22.100
2.000
VLP5
Vt liu ph 5
9.000
2.500
Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 3.
Ngy 16/1/2006 doanh nghip xut kho ph tng 1 (PT1) t kho KCC sa cha my mc ti phn xng s lng 3;
n gi 100.000. Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 4.
Ngy 17/1/2006 doanh nghip xut kho cng c dng c 02 (CC2) t kho KCC cho b phn bn hng s lng 5; n
gi 150.000. Ngi nhn: Bi Vn Mi; chng t s 5.
Ngy 29/1/2006 doanh nghip xut kho dng c 01 (CC1) sn xut sn phm t kho KCC cho phn xng sn xut
s lng 60; n gi 50.000. Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 7.
Ngy 3/2/2006 doanh nghip xut kho vt liu chnh sn xut sn phm t kho KVLC cho cc phn xng sn xut
cc vt liu chnh sau:
o Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC1
Vt liu chnh 1
10.000
1.000
VLC2
Vt liu chnh 2
20.000
2.000
VLC3
Vt liu chnh 3
10.000
3.000
o Phn xng B(PXB)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC3
Vt liu chnh 3
10.000
3.000
VLC4
Vt liu chnh 4
20.000
4.000
VLC5
Vt liu chnh 5
10.000
5.000
Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 8.
Ngy 4/2/2006 doanh nghip xut kho vt liu ph sn xut sn phm t kho KCC cho cc phn xng sn xut
cc vt liu ph sau:
o Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLP1
Vt liu ph 1
10.000
5.000
VLP2
Vt liu ph 2
20.000
1.000
VLP3
Vt liu ph 3
10.000
1.500
o Phn xng B(PXB)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLP3
Vt liu ph 3
10.000
1.500
VLP4
Vt liu ph 4
20.000
2.000
VLP5
Vt liu ph 5
10.000
2.500
Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 9.
Ngy 7/2/2006 doanh nghip xut kho ph tng 1 (PT1) t kho KCC cho sa cha ln TSC b phn qun l s
lng 12; n gi 100. Ngi nhn: Phm Thu Hng; chng t s 11.
Ngy 03/3/2006 doanh nghip xut kho vt liu chnh sn xut sn phm t kho KVLC cho cc phn xng sn
xut cc vt liu chnh sau:
o Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC1
Vt liu chnh 1
11.000
1.000
VLC2
Vt liu chnh 2
22.000
2.000
VLC3
Vt liu chnh 3
11.000
3.000
o Phn xng B(PXB)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLC3
Vt liu chnh 3
11.000
3.000
VLC4
Vt liu chnh 4
22.000
4.000
VLC5
Vt liu chnh 5
11.000
5.000
Ngi nhn: Trn Qun c; chng t s 14.
Ngy 5/3/2006 doanh nghip xut kho vt liu ph sn xut sn phm t kho KCC cho cc phn xng sn xut
cc vt liu ph sau:
o Phn xng A (PXA)
M vt liu
Tn vt liu
S lng
n gi
VLP1
Vt liu ph 1
10.000
500
VLP2
Vt liu ph 2
20.000
1.000
VLP3
Vt liu ph 3
10.000
1.500
S lng
10.000
20.000
10.000
n gi
1.500
2.000
2.500
Tn nhm
Nh ca, vt kin trc
My mc, thit b
Phng tin vn ti, truyn dn
Thit b, dng c qun l
Ti sn c nh hu hnh khc
Ti sn c nh v hnh
Tn nhm
Ti sn c nh nguyn gi trn 20 triu
Ti sn c nh nguyn gi <= 20 triu
DANH MC NGUN VN
M ngun
Tn ngun vn
N1
Ngn sch nh nc
N2
Vn t c
N3
Ngun vn lin doanh
N4
Ngun vn khc
Khai bo chi tit v TSC ( tp TSC)
II.
K ton chi ph v tnh gi thnh sn phm
1/ Mc ch
Tng hp cc chi ph ca doanh nghip v tnh gi thnh sn phm sn xut ca doanh nghip cp nht cho cc
phiu nhp kho thnh phm v lm c s xc nh gi bn thnh phm.
2/ Ni dung
Bao gm: Tnh gi thnh sn phm cng trnh xy lp, tnh gi thnh sn phm sn xut lin tc, tnh gi thnh sn phm sn
xut theo n hng.
Tnh gi thnh sn phm sn xut lin tc.
- Khai bo cc thng tin tnh gi thnh sn phm: DM b phn hch ton, DM phn nhm cc yu t tnh chi ph gi
thnh sn phm, DM cc yu t tnh chi ph gi thnh sn phm.
- Nhp nh mc nguyn vt liu .
- Cp nht s lng d dang u k: cp nht s lng sn phm d dang u k, cp nht nguyn vt liu d dang
u k, cp nht sn phm d dang u k theo yu t chi ph.
- Cp nht s lng d dang cui k: cp nht s lng sn phm d dang cui k, cp nht nguyn vt liu d dang
cui k.
- Thc hin cc bc tnh gi thnh sn phm
+ Tnh v p gi xut nguyn vt liu v CCL
+ Kt chuyn chi ph trc tip
+ Tnh s lng sn phm nhp kho trong k
+ Tp hp v phn b chi ph NVL
+ Tnh h s phn b chi ph chung
+ Phn b chi ph chung
+ Tnh gi thnh sn phm
+ iu chnh gi thnh sn phm
+ Cp nht gi cho cc phiu nhp kho thnh phm
Tn bt ton
Tk n
154
154
911
911
911
5111
1
5112
1
515
711
911
911
511
911
7
8
9
10
11
12
13
Tk
c
621
627
632
641
642
Loi kc
Co->No
Co->No
Co->No
Co->No
Co->No
531
Co->No
532
911
911
635
811
911
4211
Co->No
No->Co
No->Co
Co->No
Co->No
No->Co
No->Co
tt
1
Tn bt ton
Tk n
Ti khon c:
phn
b
6271C
phn
b
Tn tk n
6271C
Ti khon c:
phn
b
6272C
phn
b
6272C
Ti khon c:
Phn
b
6273C
Phn
b
6273C
Ti khon c:
Phn
b
6274C
Phn
b
6274C
Ti khon c:
Phn
b
6277C
Phn
b
6277C
Ti khon c:
Phn
b
6278C
Phn
b
6278C
6272PXB
6273C - Chi ph cng c dng c chung
6273PXA
6273PXB
6274C - Chi ph khu hao TSC chung
6274PXA
6274PXB
6277C Chi ph dch v mua ngoi chung
6277PXA
6277PXB
6278C Chi ph bng tin khc chung
6278PXA
6278PXB
Bi thc hnh s 7:
Cu 1: Hy cp nht cc danh mc t in v s d u k sau:
Danh mc hng ha (t tnh ra s tin= SL*G)
Tn Nhm
Tn Hng
Tn kho
SLtn
n gi
Xe my hon a thi lan
Wave 110
Kho1
10
15000000
Dream II
Kho1
15
18000000
Xe my HonDa VN
Wave alpha
Kho1
10
16500000
Super Dream
Kho1
15
17500000
Xe my SYM
Attila
Kho2
20
25000000
Angel Hi
Kho2
10
14500000
Hng dn:
- B1: Khai bo danh mc kho (Kho1, Kho2 u l kho cng ty)
- B2: Khai bo danh mc nhm hng ha (c 3 nhm)
- B3: Khai bo danh mc hng ha (c 6 mt hng), ch khai bao thuc nhm hng ha no
- B4: Nhp tn kho u k cho cc mt hng tng ng
Danh mc khch hng v nh cung cp
Tn nhm
Tn khch
a ch
S d cng n
Phi thu
Phi tr
Cng ty nh Thnh
H Ni
78
000
nc
Cng
000
Hng Ngn
Hi Phng
50 000 000
Ton Thng Qung
45 000 000
Ninh
Cng ty T nhn Ph Qu
H Ni
25
000
000
Thnh
Qung
35
000
Vng
Ninh
000
Pht Ti
H Ni
18 000 000
Khch l
Ho Ho
H Ni
15
000
000
Hot Ha
Ph Th
16500 000
Vng lai
Hng dn:
- B1: Khai bo nhm khch hng
Bi thc hnh s 8:
1. M t thng tin
Cty ABC c chc nng kinh doanh hng ha vi cc c im sau:
-
Cty ABC l i tng np thu GTGT theo phng php khu tr.
ng tin hch ton l ng Vit nam v cng ty c giao dch lin quan n ngoi t l USD;
Phng php nh gi hng tn kho: theo phng php gi trung bnh hng thng;
2. Khai bo cc danh mc
2.1 Danh mc khch hng, nh cung cp
M
a ch
MST
cp
NM001
Cty i Dng
0100101900-
Nhm
Nhm
MB
HN
MB
HN
MB
HN
MB
HN
MB
HN
MN
HCM
1
NM002
Hong Mai, HN
01003206431
NM003
Cty CP Mc Lan
Ngc Khnh, HN
0120012015
2
NM004
L Trng Tn, HN
2010010212
2
NB001
Hong Diu, HN
0200300101
5
NB002
Cng ty ACC
Hn Quc
NB003
Cng ty An Bnh
Hong
Hoa
Thm,
0032100521
a ch
MST
Nhm
Nhm
cp
NB004
TPHCM
0010022540
MN
HCM
MB
HN
MT
0
Cng ty my tnh Trn Anh
NB005
Thi H, H Ni
1000010012
4
NB006
0012401000
Nng
NB007
Cty in lc H Ni
Thanh Xun, H Ni
MT
NB008
Cng ty Nc sch H Ni
Ty H H Ni
MB
HN
NB009
Cc Thu H Ni
La Thnh, H Ni
MB
HN
NVHL
NVTNV Nhn
vin
Nguyn
Vn
Trng
2.2 Danh mc hng ha vt t
STT
Tn vt t
vt t
TK
TK
vt t
gi vn
TK
Gi tn
Loi
hbbtl
kho
vt t
TK
doanh
thu
H1
Hng H1
1561
6321
5111
5311
TB
61
H2
Hng H2
1561
6321
5111
5311
TB
61
H3
Hng H3
1561
6321
5111
5311
TB
61
H4
Hng H4
1561
6321
5111
5311
TB
61
Tai khon i l
Tn kho
KHH
Kho hng ho
KDLD1
Kho i l D1
157
TBQL01
Tn TS
Dn my VT 01
Nc SX
Vit Nam
Nm SX
2007
Nhm TS
L04
L do tng TS
MS
Ngy tng TS
15/10/07
Ngy a TS vo s dng
01/11/07
01/11/07
S thng KH gc
60
B phn s dng
QL
TK TSC
2114
TK khu hao
21414
TK chi ph
6424
Phn nhm TS
PN02
Vn t c
Nguyn gi
12.000.000
GT KH
GT cn li
12.000.000
GT KH 1 thng
200.000
3. S d u k
3.1 S d cc ti khon
Ngoi t D n VN
Ti
D n
D c VN
ngoi t
khon
1111
1121ACB
1122USD
USD
Ghi ch
30.000.000
370.000.000
75.000.000
D c ngoi
5.000
Nhp bn cng
131111
30.000.000
1561
47.500.000
2114
12.000.000
21411
400.000
Nhp bn cng
331111
55.000.000
3351
2.000.000
4111
479.100.000
4211
28.000.000
564.500.000
564.500.000
3.2 S d cng n
3.2.1 S d cng n phi thu khch hng (131)
i tng
D n
D c
NM001
18.000.000
NM004
12.000.000
Tng cng
30.000.000
D n
D c
NB004
25.000.000
NB006
30.000.000
Tng cng
55.000.000
3.3 S tn kho u k
Vt t
Kho
S tn
n gi
Thnh tin
KHH
H1
3.100.000
15.500.000
KHH
H2
2.500.000
5.000.000
KHH
H3
5.000.000
15.000.000
KHH
H4
2.400.000
12.000.000
Thu nhp khu: 5%, thu VAT hng nhp khu: 10%
H GTGT s 156123, k hiu NK/00, ngy 06/01
4.3 Nhp chi ph
Ngy 11/01, ha n vn chuyn ca cty Trang Linh s hng ca ha n s 108451, ngy 10/01 s
tin 8.000.000 ng, thu VAT 5%, s H GTGT 108452, k hiu TL/01, ngy 10/01
4.4 Phiu xut tr li NCC
Ngy 03/01, xut tr li cty Minh Phc s hng khng ng yu cu ca phiu nhp mua PNM01,
ngy 02/01, s lng: 10 ci
4.5 H mua hng dch v
Ngy 12/01 nhp mua dn my vi tnh ca Cty my tnh Trn Anh theo phiu nhp mua s
PNM04, cha tr tin, VAT: 10%
Nguyn gi: 15.000.000 ng, s k khu hao: 60, ngy bt u s dng l 15/01
H GTGT s 105213, k hiu TA/01, ngy 12/01
4.6 Phiu thanh ton tm ng
Ngy 28/01, thanh ton tin tm ng i cng tc ca anh L Hong, s tin 3.150.000 cha bao
gm thu, thu 5%, HGTGT s 154235, k hiu AT/08, ngy 25/01
4.7 H bn hng kim phiu xut kho
1. Ngy 05/01, ha n bn hng s BH105101, k hiu KNN-1/N cho Cng ty TNHH Mai
Hong, thu VAT: 10%, cha thu tin
Hng H1: s lng 20 ci, n gi 3.500.000 ng/ci
2. Ngy 08/01, xut bn hng cho Cty i Dng cha thu tin theo H s BH105102, k hiu
KNN-1/N, thu: 10%
Hng H4: s lng 6 ci, n gi 2.600.000 ng/ci
3. Ngy 15/01, bn hng cho cty Thi Bnh Dng, cha thu tin theo H s BH105103, k hiu
KNN-1/N, VAT: 10%
Hng H1: s lng 5 ci, gi bn l 3.500.000 ng ci
Hng H2: s lng 10 ci, gi bn l 3.000.000 ng ci
Hng H3: s lng 6 ci, gi bn l 5.500.000 ng ci
4. Ngy 22/01, bn hng cho Cng ty CP Mc Lan, cha thu tin theo H s BH105104, k hiu
KNN-1/N, VAT: 10%
Hng H3: s lng 8 ci, n gi bn l 5.500.000 ng/ci
Hng H4: s lng 2 ci, n gi bn l 2.600.000 ng/ci
4.8 Phiu nhp hng bn b tr li
Ngy 16/01, Cty Thi Bnh Dng tr li s hng khng ng yu cu ca H BH105103
ngy 15/01, cty chp nhn v ng nhp kho
Hng H2: s lng 2 ci
4.9 H dch v
Ngy 18/01, bin bn giao nhn TSC s 101, cty nhng bn dn my vi tnh cho nhn vin
Nguyn Vn Trng
Nguyn gi: 12.000.000 ng, gi tr khu hao: 600.000 ng, km theo H GTGT s
15235, k hiu DV/12, ngy 18/01 nh sau:
Gi bn cha thu: 9.000.000 ng, thu VAT: 10%
Anh Trng cha tr tin.
4.10 Giy bo c
Ngy 25/01, giy bo c ca Ngn hng ACB nhn c giy BC01 do Cng ty CP Mc Lan
chuyn tin thanh ton tin hng theo H s BH105104 s tin l 54.120.000 ng
4.11 Giy bo n
1. Ngy 04/01, giy bo n s BN01 ca ngn hng ACB, thanh ton tin hng cho cty Minh
Phc sau khi tr i s tin hng nhp tr li, s tin l 133.050.000 ng
2.
Ngy 08/01, giy bo n ca Ngn hng ACB s BN02, chi tin tr cho cty ACC s tin hng
nhp mua ngy 06/01 s tin l 1.500 USD
3. Ngy 11/01 giy bo n ca Ngn hng ACB s BN03 chi tr tin vn chuyn cho cty Trang
Linh s tin l 8.400.000 ng
4.12 Phiu thu
1. Ngy 07/01 phiu thu s PT01 Cng ty Mai Hong thanh ton mt phn tin hng ca ngy
05/01 s tin l 50.000.000
2. Ngy 10/01 phiu thu s PT02 Cng ty i Dng thanh ton tin hng mua ngy 08/01 s
tin l 17.160.000 ng
3. Ngy 20/01 phiu thu s PT03 Cng ty Thi Bnh Dng thanh ton ton b tin hng sau khi
tr i s tin tng ng vi s hng tr li l 81.950.000 ng
4. Ngy 25/01, phiu thu s PT04 nhn vin L Xun Trng thanh ton tin mua dn my vi tnh, s tin l 9.900.000
4.13 Phiu chi
1. Ngy 02/01, phiu chi s PC01 chi tm ng cho anh L Hong i cng tc, s tin 3.000.000
ng
2. Ngy 14/01, chi tin tr cho Cng ty my tnh Trn Anh s tin l 16.500.000 ng theo phiu chi s PC02
3.
Ngy 15/01, phiu chi s PC03, chi tin tr cho cty Trang Linh mt phn tin hng nhp mua ngy 10/01, s tin 80.000.000
ng
4. Ngy 16/01, phiu chi s PC04 thanh ton tin in thoi trong thng cho cc b phn nh
sau:
-
Bn hng: 600.000
Qun l: 1.200.000
BI TP KHC: BI TP V GI THNH.
1. THNG TIN CHUNG:
Cng ty xy dng Nam Quang tin hnh xy dng Nh Kho (Gi s cc iu kin xy dng xong cng trnh ny c y ).
Vic xy dng c chi thnh 02 giai on:
Giai on 01: Xy th
Giai on 02: Hon thnh.
(n v tnh gi xut kho theo phng php Bnh qun cui k)
2. S D BAN U:
S d ban u: (n v: ng)
Gch ch:
Gi tr:
2.000.000 ()
vin
Gi tr:
25.000.000 ()
10.000 vin
Gi tr:
7.000.000 ()
10.000 vin
Gch Granit:
500
Ngi:
Xi mng:
tn
Gi tr:
30.000.000 ()
Ct:
20
m3
Gi tr:
400.000 ()
Si:
15
m3
Gi tr:
300.000 ()
Sn:
20
hp
Gi tr:
1000.000 ()
7.000 vin
2 tn
Ct:
9 m3
Si:
7 m3
3.2. Ngy 10/01/2007 phn b CCDC sn xut vo CPSXC thng 01 s tin: 3.000.000 ( 60% cho giai on 01,
40% cho giai on 02).
3.3. Ngy 16/01/2007 tnh khu hao thng 01 ca cc TSC (phn b 100% cho giai on 01). My nghin si:
Nguyn gi:
Hao mn ly k:
200.000.000 ()
60.000.000 ()
40
(thng)
My i:
Nguyn gi:
600.000.000 ()
Hao mn ly k:
120.000.000 ()
10.000 vin
Sn:
20 hp
Ct:
9 m3
Gch Granit:
500 vin
Xi mng:
1 tn
Bi tp k ton my
M t cng ty TNHH Sn H
-cng ty TNHH Sn H l mt doanh nghip thng mi, hch ton theo phng php k khai thng xuyn v tnh thu GTGT theo
phng php khu tr.
-Cng ty c 3 kho: Kho hng ha, kho cng c, kho i l; Hng tn kho trong cng ty bao gm: hng ha; phng php tinh gi: nhp trc
xut trc, cng c: phng php tnh gi: trung bnh thng
-Cng ty s dng ng tin hch ton l Vit nam ng. Ngoi ra, cng ty cn s dng ng tin USD hch ton cc nghip v pht sinh
lin quan n ngoi t. Phng php tnh gi tr ghi s i iscacs pht sinh lin quan ngoi t: trung bnh thng.
Cng ty TNHH Sn H c ti liu nh sau:
I.s d u k cc ta khon: (n v tnh: VND)
TK 1111: 70.000.000
TK 1121 ACB: 120.000.000
TK 1122 USD: 64.000.000, ngoi t: 4000 USD
TK 131111: 200.000.000
Kh1: cng ty TM X: 25.000.000+
c: 47, trng thi, TP HCM
Kh2: cng ty TM Y: 175.000.000+
c: 14, trng tin, TP N
TK 1531: 30.000.000
CC1: SL 2.000 ci, G: 15.000/ci+
TK 141: 10.000.000
NV Nguyn cng huynh, phng vt t
TK 1561: 400.000.000
Hng H1: SL: 5.000, G: 10.000 /chic+
Hng H2: SL: 10.000 chic, G: 15.000 /chic+
Hng H3: SL: 20.000 chic, G: 12.000 /chic+
TK 2114: 18.000.000
Tn: my vi tnh+
Ngun hnh thnh: ngun vn t c, do mua sm+
B phn s dng: Bn hng+
Ngy s dng: 01/01/2006+
Thi gian khu hao c tnh+ 5 nm
Ngy 10/01, xut cng c dng c CC1 s dng b phn bn hng: 500 ci, b phn qun l: 700 ci. Ngi nhn hng: Bi Vn Mi
(phiu xut kho s 01)
Ngy 20/01, bn hng H2 gi bn ti i l D1 (c, Hong Hoa Thm, HN, MST: 0103541421), SL: 5.000, G: 15.000 /chic, thu GTGT
10% (H GTGT s 41, s seri BZ/00. ngy 20/1)Ngi nhn i l: Trn i L
Ngy 20/1, xut hng H3 gi i l D2:SL: 15.000 chic( phiu xut kho s 03)
Ngy 20/1, thanh ton tin mua hng 111 ngy 2/1 cho NB1 bng TGNH(Giy bo n s 16 ca ngn hng ABC, DDC: 11 L Thi T, ngy
20/1)
Ngy 22/1, thanh ton tin in thoai cho cng ty in thoi bng tin mt(PC 12, ngy 22/1)
Ngy 27/1, thu tin bn hng cho cng ty X ngy 24/1(Theo H s 56) bng TGNH (Giy bo c s 12 ca ngn hng ABC), s tin
30.000.000
Ngy 28/01, thu tin bn hng cho cng ty ngy 22/01 (thoe H s 47) bng tin mt (phiu thu s 15)
Ngy 15/01, thanh ton tin mua hng H2 bng tin mt theo H s 34 s tin 20.000.000 (phiu chi s 10)
Tnh v phn b khu hao TSC.
Ngy 31/01, tnh lng cho nhn vin b phn bn hng: 18.000.000; b phn qun l: 25.000.000. trch BHXH, BHTY, KPC theo t l
qui nh.
III.Yu cu:
Cp nhp s d u k v s pht sinh tron k ca cng TNHH Sn H vo phn mm k ton FAST.
Thc hin cc by ton phn b, kt chuyn cui thng 01/2009 ca cng ty.
Xc nh kt qu kinh doanh (l - li) ca cng ty trong thng 01/2009.
Bit rng:
-cng ty TNHH Sn H l cng thng mi, c 27, Thy Khu, HN: cng ty TNHH Sn H tnh thu GTGT theo phng php khu tr.
-Hng ha tnh theo phng php nhp trc xut trc, cng c tnh theo phng php trung bnh thng.
Quy trnh lm k ton my
1.Xy dng h thng danh mc t in
2.Cp nht s d u k
3.Cp nht s pht sinh tong k
4.Thc hin cc bt ton phn b, kt chuyn cui k
5.Xem bo co
I.xy dng h thng danh mc t in
Danh mc ti khon: phn h k ton tng hp
Danh mc v hng tn kho: phn h k ton hng tn kho
Danh mc kho hng+
Danh mc phn nhm vt t, hng ha.+